（工商管理专业论文）HB商业银行不良贷款问题研究.pdf

i 摘 要 中国加入 wto 后银行业将于 2007 年底全面开放面对外资银行进入国内 市场带来的压力以及国内金融体系的不断变革国有商业银行急需提高自身的竞 争能力而巨额不良贷款已成为国有商业银行提升竞争力持续快速发展的主要 障碍在此背景下研究 hb 商业银行不良贷款问题具有重要的理论和实践意义 本文首先介绍了 hb 商业银行目前不良贷款余额大 不良贷款率高 呆滞贷款 与呆帐贷款比重高以及处置难度大的现状并从政府决策经济体制企业诚信 银行内部管理等多个角度分析了 h b 商业银行巨额不良贷款的成因 其次 本文介绍了 hb 商业银行对不良贷款的主要处置措施 包括建立呆帐贷 款专帐经营模式上门追债抵债资产公开拍卖法律诉讼债权转让与债务重 组相结合不良贷款折价出售等同时本文对 hb 商业银行目前的不良贷款处置 情况进行了评价介绍了呆帐贷款专帐经营上门追债等方式取得的成果而对 于法律诉讼债权转让与债务重组相结合不良贷款折价出售等方式未发挥应有 作用的问题也进行了详细的成因分析 最后 本文从加强处理已存在的不良贷款和防范新的不良贷款两个角度为 hb 商业银行解决不良贷款问题提出了具体的建议关于处理已存在的不良贷款问题 本文提出了加深观念认识建立信息平台处置手段多样化优化银政关系等建 议而防范新的不良贷款则主要应从变革信贷管理机制改进贷款风险评估与控 制机制两方面进行 关键词不良贷款 信贷管理 风险评估 ii abstract after chinas entering to wto, banking will be open to international market at the end of 2007. in the face of oppression by foreign capital bank and reform of national financial system, state-owned commercial banks have to improve their competitiveness. however, numerous non-performing loans have become the huge obstruction of state-owned commercial banks improving competitiveness and accelerating development. on the basic of those above, researches on non-performing loans have important theory meaning and practical meaning. firstly this text introduced the non-performing loans actuality of hb commercial bank, which included huge non-performing loans balance, high non-performing rate, high bad debt rate, and large difficulty of treatment. it also analyses the cause of formation of non-performing loans in hb commercial bank on the aspects of government decision, economy system, enterprises credit, and interior management of hb commercial bank. secondly, the text introduce many disposing measures for non-performing loans in hb commercial bank, including bad debt concentration management, dun to enterprises, public sale of pledge, legal litigation, the combine of credit convey and debt recombined, and discounting sales of non-performing loans. at the same time, the text appraised on the non-performing loans disposing situation of hb commercial bank, and introduced achievement made by some measures, such as bad debt concentration management. it also analyzed the reason of bad performing of legal litigation, and discounting sales of non-performing loans. at last, the text put forward some particular suggestion from two aspects, dealing with exiting non-performing loans and avoiding new non-performing loans. it suggested improving notion cognition, establish information flat, diversification of disposing measures, and optimizing relationship between bank and government. avoiding new non-performing loans need hb commercial to transform credit management system and improve loan risk evaluating and controlling system. key words: non-performing loans credit management risk assessment 1 1 导言 各国有商业银行改革步伐加快正在进行上市准备工作资产质量是一个很 重要的上市指标而国有银行巨额的不良贷款使其资产质量非常低下难以满足 上市标准同时国有商业银行还要面对外资银行的竞争其巨额不良贷款的存 在阻碍了竞争力的提高面临双重压力各国有商业银行加快了不良贷款的处置 力度在此大环境下hb 商业银行作为不良贷款问题比较严重的银行尽快解决 不良贷款问题尤为迫切 1.1 论文研究背景 2004 年 1 月 6 日国务院公布了中国建设银行和中国银行实施股份制改造试 点并注资 450 亿美元的消息引起了国内外金融界的极大关注这一举措显示 了中国政府深化国有银行改革的决心也揭示了国有银行改革的紧迫性中国经 济改革取得重大进展gdp 长期维持 8的高速增长但金融体制改革的滞后已 经严重影响到经济改革进一步深化加快金融体制改革的力度势在必行而占据 国内 70%市场份额的国有银行改革是金融改革的重中之重一方面国有银行现 状令人堪忧存在着经营管理效率低下机构网点冗赘不良资产数额巨大等一 系列问题另一方面外资银行逐步进入国内市场对国有银行产生了巨大的威 胁中国加入 wto 后按照银行业开放时间表最迟 2007 年底外资银行将在中 国全面经营人民币业务由于中国对进入中国的外资银行的资格进行严格审批 所以获准进入中国的外资银行均为实力雄厚管理经验丰富金融产品众多的银 行如果国有商业银行不能在 2007 年底前从市场竞争力人才储备经营管理水 平资产质量等方面做好充分准备将无法与虎视眈眈志在必得的外资银行竞 争面对如此困境国有银行自身展开了一系列的内部改革撤销冗余机构加 强内部管理提高风险控制能力大力改革人事制度建立全新激励机制广泛 吸纳人才增加人才储备通过这些措施国有银行的经营管理水平有了很大提 高盈利水平大为增强然而不良贷款问题是一个压在国有银行背上沉重的包 2 袱严重制约了国有银行提升竞争力这一问题如果仅靠银行自身努力短期内 无法解决势必在很长一段时间内限制国有银行的发展因此在国有商业银行 采取各项措施加强自身竞争力的同时政府也采取了一系列措施支持国有银行改 革1998 年央行发行以政府担保的 2700 亿金融债券充足国有银行资本金1999 年成立四大国有资产管理公司从国有银行剥离 14000 亿元不良资产四大国 有资产管理公司处置不良贷款的成效非常显著到 2003 年 3 月 31 日为止共处 置不良资产 3434 亿元现金回收率达到 20.82详见表 112003 年成立银 会加强银行监管规范银行经营2004 年国家注资 450 亿美元到建设银行与中 国银行并以这两家银行为股份制改造试点政府希望通过这些举措充足银行 自有资本金减轻国有银行历史包袱提高银行抗风险能力并建立起科学的法 人治理结构重塑盈利模式提高国有银行竞争力从容应对外资银行竞争 2 表 11 资产管理公司不良资产处置及现金回收率 单位亿元 资产管理公司 剥离的不良资 产面值 已处置的不良 资产面值 回收现金 现金回收率% 东 方 2674 483.12 122.52 25.36 长 城 3458 1100.24 110.71 10.06 信 达 3730 887 271.6 30.62 华 融 4077 964.33 210.41 21.82 总 计 13939 3434.69 715.24 20.82 资料来源刘锡良. 国有商业银行改革的八个问题. 经济参考报2004.2.24 hb 商业银行位于内陆省份国有商业银行固有的弊端表现得更明显为改变 hb 商业银行机构臃肿人浮于事经营观念陈旧经营效率低下的局面hb 商 业银行采取了撤并机构网点改革人事制度转变经营观念加强员工培训等一 系列措施通过这些改革措施银行的情况得到了很大改观一批业务素质过硬 锐意进取的员工进入领导中层改革后的激励机制使得员工个人目标与银行目标 3 趋于一致银行封闭利润也于 2003年扭亏为盈但是同民生银行招商银行这 些新兴银行相比国有银行存在最大的问题是历史包袱沉重hb 商业银行作为国 有商业银行之一沉淀下来的不良贷款问题比较严重这制约了银行的进一步发 展hb 商业银行从 2001 年开始先后采取了许多措施来处置不良贷款问题但 由于种种原因处置工作进展缓慢相对于所期望的发展速度而言尚有很大差 距如何加快不良贷款处置速度减轻其对 hb 商业银行发展的制约已成为急待 解决的问题 1.2 不良贷款问题理论研究现状 国际上关于不良资产处理问题起步较早的是美国1982 年美国通过了存 款机构法规定联邦存款保险公司对陷入不良债权困境可能无法支付存款的银 行进行援助美国银行在进行不良资产重组时采取了足额提取损失准备金债权 放弃转让出售实行不良资产证券化等一系列方法为其它国家的不良资产处理 提供了借鉴意义日本韩国在经历金融危机的冲击后也纷纷采取强有力的措 施解决不良资产的问题如日本的过渡银行计划韩国成立的专门负责清理业 务的成业公司等 3 不良资产问题在国际金融界引起越来越多的重视世界银行的 robertliu 在 2001 年 11 月份 kamco 承办的亚太地区不良资产论坛上提出影响不良资产处 置的五大主要因素法律因素不良资产的性质和类型以及评估资金和人才资 源国内外市场状况经济状况和其他因素包括文化政治和社会因素概述了 五大因素对处置不良资产的重要作用 4 国内关于银行不良贷款问题的研究始于 1994 年但当时并未引起银行的高度 重视直到 1999 年国家成立四大国有资产管理公司从国有银行剥离巨额不良 资产银行界才开始积极参考各种研究成果从中寻求不良贷款的解决途径 何仕彬1998研究比较国外银行不良贷款处置的方法希望从中汲取适合 中国国情的解决办法在他出版的银行不良资产重组的国际比较一书中按 工业化国家发展中国家转轨国家的国家群体分类进行比较分析了不同国家 4 处理不良资产方法的异同工业化国家中以日本处理银行不良资产的教训和美国 银行资产重组的经验为重点比较工业化国家银行资产重组的政策决策利弊得失 发展中国家中分析了印度通过改革银行资产监控与公开制度进行银行资本重置 或资本结构调整以及建立债务清偿法庭处理不良资产的经验韩国政府在东南亚 金融危机中对银行资产恶化失控的惨痛教训转轨国家中以具有代表性的原民主 德国波兰为主分析比较转轨国家不良资产重组的异同总结其经验教训 3 周银华2000主要从微观层面上研究银行化解不良贷款问题的具体措施 他提出了提高银行全员风险意识和收贷意识增强消化不良贷款紧迫感完善银 行信贷资产管理系统和贷款风险防范系统建立健全不良贷款风险转化机制建 立健全不良贷款补偿机制建立不良贷款清收激励约束机制等 6 董小军2001在他的降低我国银行不良资产对策研究中指出银行缺乏 债务重组自主权银行持有抵债资产时限受到限制外汇管理法规对外汇不良贷 款的回收形成巨大障碍资本市场不够发达资本市场的自由度特别是国有股 权处置方面的自由度不够社会执法环境不够理想不良资产处置过程中各种高 额税费增加银行回收不良资产障碍等并指出这需要政府加紧出台不良贷款处置 的法律法规及政策支持加快国有银行综合改革力度切实加强银行内部经营 管理 7 阙方平夏洪涛2002提出了外部处置与内部处置相结合原则存量处置 与流量处置相结合原则成本最小化与收益最大化原则有利于宏观经济发展原 则标本兼治原则介入资本多元化原则等 8主要是对政策导向提出建议 供政 府及银行高层参考 1.3 本文研究意义 尽早解决不良贷款问题有利于国有银行的稳健发展公众信心的建立以及 国有银行安全性加强巨额不良贷款的存在使国有银行的发展严重受阻一是影 响银行盈利水平银行需要不断地从经营利润中提取高额风险准备金用来核销 无法收回的坏账剩余部分用于补充自有资本的利润自然不多二是影响银行信 5 用削弱公众信心西方许多著名的评级机构如穆迪标准普尔等都因为中国国 有银行的不良贷款问题而给予其很低的信用评级他们认为巨额的不良贷款会 危及到银行业的安全银行体系非常脆弱抵抗外来风险的能力非常弱进而会 对中国经济的安全造成影响 9如果中国不在短期内改善不良贷款状况 势必影响 投资者信心三是危及银行安全积累起来的不良贷款使银行的资产质量低下 无法回收的坏账本息使银行亏损越来越严重银行实力不断被削弱目前我国 的国有银行是由国家提供最终担保所以国有银行根本不担心破产问题随着金 融改革的深入国有银行最终会变成自负盈亏的独立经济实体如果不能在最近 几年妥善处理不良贷款问题银行最终会被不良贷款拖垮难免破产厄运 不良贷款问题的解决有利于国有银行实现改革目标帮助其早日上市各家 国有银行上市问题均已提上日程并制定了时间表如中国银行预计 2004 年底上 市建设银行为 2005 年底工商银行的目标是 2006 年底上市的必备条件包括 资本充足率和资本收益率当大量的经营利润被用来核销坏帐时整体资本收益 率会非常低所以各国有银行一方面希望政府能注入更多财政资金补充其资本 金帮助其核销陈年坏帐另一方面纷纷采取各种措施加大不良贷款处置力 度 解决不良贷款问题是 hb 商业银行实施发展战略的关键前提 hb 商业银行是 不良贷款问题严重行不解决不良贷款问题无法谈经营效率无法谈发展hb 商业银行目前首要目标是尽快把不良贷款问题处理好为尽快解决不良贷款问题 hb 商业银行全员动员采取了许多处置措施取得了一定效果但处置速度仍比 较慢只有加强不良贷款处置力度提高不良贷款处置速度才能为 hb 商业银行 发展扫清障 6 2 hb商业银行不良贷款现状及成因分析 h b 商业银行不良贷款的发展经历了从低到高又逐步下降的过程h b 商业银 行先后采取了一些不良贷款处置措施使不良贷款状况有了很大的改善但其不 良贷款的现状与全国国有商业银行的平均水平相比仍有很大差距 2.1 hb商业银行不良贷款现状 2.1.1 不良贷款界定 国际商业银行从动态的风险监督的角度把未到期的银行贷款从优到劣分为 五类正常关注次级可疑和损失不良贷款指不能按协议或规定日期或 其他可接受方式归还的后三类贷款根据 1 9 8 8 年中国财政部颁布的金融保险企 业财务制度把贷款划分为正常逾期呆滞和呆帐后三类合称不良贷款即 一逾两呆1 9 9 6年颁布的贷款通则对逾期和呆滞贷款作了调整规定贷 款逾期一天即定为逾期逾期两年为呆滞在这之前逾期三年为呆滞或逾期 虽然没有满两年但是企业停产项目下马的也划为呆滞1 9 9 8年中央开始 对贷款分类方法进行改革以贷款五级分类法取代一逾两呆把贷款分为 五类正常关注次级可疑和损失不良贷款包括后三类由于h b 商业银行 还未完成按贷款五级分类法统计不良贷款的工作本文提到的不良贷款指按 一逾两呆法确定的逾期类呆滞类和呆帐类贷款 2.1.2 hb商业银行基本情况 h b商业银行是某国有商业银行的某内陆省份分行拥有各级营业网点 8 0 0多 个 员工 8 2 0 0 多人 其中具备大专以上学历的员工占 7 24 5 岁以下员工占 8 1 % 其业务范围主要为对企业提供存贷款业务国际业务结算业务对个人提供储 蓄业务个人信贷业务外汇业务个人中间业务和个人理财等截止 2 0 0 3 年底 h b 商业银行各项存款达到 1 1 5 0 亿元各项贷款 1 2 0 0 亿元在业务处理中已广泛 7 运用计算机技术并开办了电子银行服务包括电子银行手机银行和网上银行 2 0 0 1年银行开始进行各项业务改革业务稳定增长存贷款增加额都稳定 在 58 的范围内盈利水平大幅增长于 2 0 0 3 年实现封闭利润扭亏为盈在 h b 商业银行的发展历史上实现了新的突破 在 h b 商业银行各级干部的领导以及全 体员工的共同努力下其业务发展将步入一个新的阶段但由于历史原因h b商 业银行的不良贷款问题非常严重制约了其发展目标的实现 2.1.3 hb商业银行不良贷款现状 h b 商业银行的不良贷款的特点突出表现在以下几点 1 不良贷款余额大不良贷款率高 hb 商业银行的不良贷款是随着经济的发展逐步积累起来的当国民经济步入 高速发展时期企业的资金需求越来越大对银行贷款的需求也越来越大随着 银行贷款总额的增加产生的不良贷款也逐渐增加到 1999 年达到历史最高值 1999 年资产管理公司成立后经过一年多的不良贷款剥离工作到 2000 年 4 月 共剥离 180 亿元不良贷款不良贷款大幅下降随后不良贷款呈现下降趋势 到 2003 年底hb 商业银行不良贷款总额为 472 亿元不良贷款率为 40其不 良贷款变化如表 21 虽然 hb 商业银行现有不良贷款状况较之 1999 年有了很大 改观但与国有商业银行平均水平相比仍有很大差距根据银监会 2004 年 2 月 公布的数据2003 年底国有商业银行平均不良贷款率为 20.36 12hb 商业银行 不良贷款问题仍然很严重 表 21 1999 年2003 年 hb商业银行不良贷款变动表 单位亿元 年份 1999 2000 2001 2002 2003 贷款总额 1120 910 918 1065 1180 不良贷款总额 692 506 460 468 472 不良贷款率 62 54% 49% 44% 40% 资料来源1999-2003 年 hb商业银行业务报表 8 2不良贷款中呆滞贷款与呆帐贷款占比大 hb 商业银行的贷款企业中很多是国有大中型企业部分企业在经济转轨时 期经营效率大幅下滑亏损严重有的企业已经宣告破产有的企业虽未履行 破产手续但早已倒闭停产名存实亡失去重组价值所欠银行贷款已经无法 归还成为银行呆帐贷款有的企业虽然勉力维持生产但由于亏损太严重根 本没有能力归还银行贷款形成呆滞贷款hb 商业银行不良贷款构成中逾期贷 款呆滞贷款与呆帐贷款分别占到不良贷款的 3540和 25其占贷款总额 比重如表 22 表 22 hb商业银行不良贷款结构 单位亿元 贷款类别 正常 逾期 呆滞 呆帐 合计 比重 60% 14% 16% 10% 100% 金额 708 150 188 135 1180 资料来源hb 商业银行不良贷款统计报表 2003 年 12 月 3不良贷款处置难度大 由于地方政府保护主义倾向企业诚信状况差法律制度不完善贷款手续 不全等原因hb 商业银行不良贷款的处置难度很大因呆帐基本上回收无望要 直接用资本金冲销或靠银行风险准备金核销银行风险准备金的主要来源是从 银行的经营利润中提取 但 hb 银行的经营效益并不太好 用于冲销的资金非常有 限另外根据核销规定对每笔呆帐贷款的核销其各项要件手续必须齐全 但从实际情况看一方面对厂垮人散名存实亡的企业补办核销要件手续较 难另一方面由于银行机构双收撤并原负责办理贷款业务的相关人员调走外 流留守人员对原贷款情况企业情况不清办理核销的要件手续较难 对可以通过各种处置手段回收的贷款 由于种种原因也面临回收困难 例如 有些抵债资产变现困难法律起诉胜诉后执行困难企业恶意逃废债使银行难以 回收贷款同时由于政府政策扶持侧重点问题使有些企业难以实施企业重组 9 从而难以盘活企业资产导致难以盘活银行不良贷款 2.2 不良贷款形成原因分析 不良贷款的形成分为三个阶段第一个阶段是二十世纪八十年代初期到九十 年代初期主要是政府指令性贷款项目失败形成不良贷款第二个阶段是 1992 年 到 1997 年左右 主要是市场经济改革开始后企业改制不适应市场竞争而破产 以及银行企业经营管理水平较低形成的不良贷款这部分占比最大约占不良贷 款总额的 60%左右6第三个阶段是 1998 年以后形成的不良贷款由于政府加强 监管银行加强风险控制与内部管理不良贷款发生率大大下降 不良贷款的形成原因主要有政策原因经济体制改革原因企业经营亏损 及银行自身经营管理原因等现结合 hb 商业银行的具体情况作如下分析 2.2.1 政府指令性贷款失误 计划经济时期 政府指令性贷款使得银行担当项目投资出资人角色和企业 钱 袋子角色同时也承担了项目失败和企业经营失败的资金损失由此形成大量 不良贷款 hb 商业银行在计划经济时期承担了大量政府指令性贷款包括项目投资贷 款技改贷款等在计划经济体制下项目投资模式是政府立项计委审批 财政与银行买单银行对项目可行性分析没有发言权仅充当出资人角色 13 当项目因种种原因无法投产或投产后没有产生预期收益时银行所投放的信贷资 金往往无法收回形成不良贷款这种在计划经济体制下由于政府行为所造成 的银行不良贷款金额巨大回收可能性很小属于损失类贷款由企业技改贷款 形成的不良贷款也很多拨改贷后国有企业的融资渠道从依靠财政拨款转为 依靠银行贷款由于企业自筹资金能力非常有限当企业进入技改期后只有向 银行借款技改完成后若产品不适销对路造成产品积压无法产生现金流 从而无法归还银行贷款即使产品销路不错企业财务情况尚可但由于企业自 有资金少负债率高还款压力沉重一旦出现流动资金周转困难就会影响企 10 业的生产经营从而引发财务危机当时的银行一般会继续给予流动资金贷款 如果企业渡过危机还款还有保证但如果企业财务状况越来越差那么银行贷 款的归还就会越来越困难在计划经济体制下企业破产是不被允许的银行在 政府的要求下 还要继续发放救济贷款用于维持企业生产和支付工人的工资 以维护社会稳定这种情况形成的不良贷款收回的可能也非常小同样属于损失 类贷款 2.2.2 经济转轨时期大量国企倒闭 经济体制改革时期国有企业不能适应市场经济运行规则经营失败银行 由此承担了改革成本引起的银行贷款无法收回习惯了计划经济体制下依据国家 生产计划安排产品生产不操心产品是否卖得出去的国有企业身处向市场经济 变革的转型时期所面临的困难可想而知随着改革的深入市场对产品多元化 需求越来越高国有企业拥有的陈旧的厂房与设备雍肿的人员编制落后的管 理所生产出的过时的产品自然不存在竞争优势部分国有企业成功转型开 发出适应市场需要的产品生存下来但相当部分国企都无法生产出适销对路的 产品产品销售不出去产品积压越来越严重亏损也越来越严重由于企业的 经营资金仍然靠银行提供当银行拒绝继续给亏损严重的企业发放贷款时企业 无法维持生产只有停产靠变卖厂房设备处理积压商品维持企业的存在一 旦债权人向法院起诉要求支付到期债务时企业只有申请破产而这时的企业有 价值的资产已经非常少在支付所欠国家税款发放职工安置费之后所剩无己 银行作为众多债权人之一能追偿的贷款少之又少这类贷款属于损失类贷款 2.2.3 欠贷企业恶意逃废债 转制过程中企业破产大部分是不得已而为之但是有些企业利用转制过程中 法律法规不健全钻法律的空子逃避债务企业一般通过承包租赁等方式将 主要生产装置设备的使用权转移给第三者从而造成银行既无法处置设备又 无法获得承包租赁的收益或通过关联企业关联公司以关联交易的方式将资 11 产进行转移多头开户逃避基本帐户银行的监控或在地方政府的庇护下不 经债权银行认可通过分立重组改制等方式将有效资产转移到新成立的企 业使原贷款合同的借款人或担保人成为实质上的无能力履约者而使银行从法 律意义上无法直接追索新成立的企业或在地方法院的保护下通过破产将 抵押判为无效或将抵押资产低价出售转移使抵押人受损或套用计划内破产企 业政策造成银行的一般性受偿为零 14 2.2.4 银行内部经营管理存在漏洞 从二十世纪九十年代初到九十年代中期国内金融秩序混乱金融监管松懈 银行风险控制意识薄弱虽然银行内部有很多规章制度但执行得不充分信贷 部门的职责也不明确银行信贷人员很少进行项目可行性分析企业信用状况分 析贷款事后追踪监督更多的是关系贷款人情贷款企业贷款要求 银行找关系开后门批条子只要贷款到手还不还是企业的事想还就还 不想还就不还银行和企业都处于软约束状态之下一是银行信贷人员的责 任不明确他不需要对贷款的收回与否负责二是企业的还款责任不明确拖欠 银行贷款将会受到何种惩处未见诸明确法律条文这样一来银行与企业都不会 对贷款使用的效果承担责任贷款质量低下就不可避免了如某外贸公司 1995-1996 年间在 hb 商业银行申请开立信用证按规定应落实开证保证金或由 公司提供担保但银行并未严格执行相关审批手续陆续为其开出总额为 4000 万 美元的信用证当信用证到期后国外客户凭合格发票提单等单据向我方银行 要求付款而公司根本无钱支付为维护银行国际信誉hb 商业银行全额垫款对 外支付这 4000 万美元垫款本息至今尚未追回又如某支行为了揽存与某公司 达成协议公司存入银行 4000 万元条件是给其下属公司提供 2000 万元贷款 存款到帐后银行对下属公司放款但信贷部门并未要求以存款作保证下属公 司也未提供其它担保后来一年中4000 万元被陆续转出这家银行却并未引起 相关人员重视贷款到期后下属公司无钱还款要求展期而其上级公司声称 不对此事负责银行又增加了一笔难以收回的不良贷款 12 不良贷款的形成还有其它一些原因比如企业遭受不可抗力造成损失无 力还款银行提供外贸补贴贷款银行用信贷资金提供给企业进行投机性操作 如炒地皮炒股票炒期货等高风险领域造成巨额亏损贷款无法收回等等 13 3 hb商业银行不良贷款处置措施分析 hb 商业银行对其不良贷款的处置力度是与其对不良贷款问题的重视程度相 对应的从 2001 年开始hb 商业银行采取了呆帐贷款专帐经营模式取得了比 较好的效果在实际处置手段的运用上也有了一些创新但总体上来说不良 贷款的处置手段比较单一处置人员整体素质不高影响了不良贷款的处置速度 3.1 不良贷款处置措施 3.1.1 建立呆帐贷款专帐经营模式 hb 商业银行历史包袱沉重按常规很难在短期内处置完不良贷款呆账贷款 专帐经营是 hb 商业银行探索不良贷款清收处理转化的新思想的具体体现于 2001 年元月开始实施所谓呆账贷款专账经营就是按统一标准把符合财政部 规定的呆账贷款和同时具备五级分类中次级可疑损失类贷款四级分类中企 业已经停止经营活动两年以上的两呆贷款实收利息最近两年低于 50%的不良贷 款分离出来由一个专门的机构单独管理专项清收专项处置专项考核其 主要经营模式是设立呆账贷款经营管理部负责确认接受处置不良贷款参 与列入呆账贷款专账管理企业的改制重组过程维护银行债权保全已列入专 账管理的呆账贷款组织呆坏账核销呆账贷款的监测分析与专项调查在费用 管理方面实行费用包干比例控制按完成清收盘活呆账的相关比率确定 总额同时严格实行收支两条线管理 16 3.1.2 上门追债 有些企业还是有还款能力的但总以资金周转经营困难等原因加以推诿 消极还款收贷人员密切关注企业状况一发现有还款可能即采取多种手段追 讨贷款例如某企业欠款 100 万元左右其中抵押物中有一辆桑塔纳轿车价 值 10 万元左右由于工作需要企业继续使用该车辆但企业违反抵押规定私 14 自将汽车作为抵债品转给其它企业银行收贷人员发现后立即采取措施在法院 帮助下扣缴了抵债汽车维护了银行债权从这可看出银行清收不良贷款时 不能仅仅坐在家中发偿还贷款通知单而必须切实了解企业的经营以及财务状况 对于有能力还贷的企业一定要督促其尽快还款 3.1.3 抵债资产公开拍卖 当企业无法偿还银行贷款时银行有权对抵债资产进行拍卖抵债资产种类 繁多大体上有固定资产类如土地房屋汽车机械设备等流动资产类 如原材料存货等还有有价证券等各类抵债资产由于各自的市场需求资产 完好程度地理位置等不同变现价格及变现难易程度不同拍卖成功率及拍卖 价格也不同在拍卖过程中还要支付资产评估费各种交易费用及税费等这 些费用增加了银行的清收成本但总的来说通过抵债资产公开拍卖的方式能够 收回一部分贷款尽量降低银行的损失 3.1.4 法律诉讼 当企业恶意拖欠贷款拒不还款时银行被迫采取法律手段起诉清缴一般 而言银行不太愿意用此手段因为银行与企业的关系是建立在合作的基础上 而不是敌对关系银行非常希望企业能产销两旺资金充裕有必要时银行会 给予处于暂时困难中的企业资金支持助其渡过难关形成银企双赢的局面但 在实际情况中很多企业都有吃银行的心理贷款到手后只想着如何赖帐 不还碰到这种不讲情理的企业在百般追讨无效后银行为维护自身的金融债 权只有向法院提起诉讼从而通过法律的力量保障自身的利益 3.1.5 债权转让与债务重组相结合 许多欠贷企业实际上已经资不抵债银行的贷款根本无力归还但是企业 间经过兼并重组让兼并方承担被兼并方的债务可以使银行的不良贷款收回 的可能性大大增加地方政府为盘活濒临破产企业避免企业破产后带来的职工 下岗压力国有资产灭失等不良后果会积极在企业间牵线搭桥促进企业间的 15 成功兼并hb 商业银行的客户中就有成功兼并的案例某大型钢铁集团对一中型 轧钢厂的兼并这家轧钢厂是一家中型国有企业因为产品落后生产工艺陈旧 经营状况越来越差后来在政府协助下被某大型钢铁集团兼并这家大型钢 铁集团拥有雄厚的资金实力先进的管理与技术兼并中型轧钢厂的同时承担 了其债务hb 商业银行参与了债务重组谈判采取了减免利息等折让手段说服 钢铁集团购入部分债权从而成功收回部分不良贷款 3.1.6 不良贷款折价出售 银行可以将不良贷款折价出售只要不良贷款的折价幅度在上级管理机构以 及政府部门规定的可以接受的程度内经过一定的审批手续可将其出售给其它 的经济实体从而收回一定数额的贷款降低银行自身的损失由于购买不良贷 款的经济实体是从赢利的角度出发的因此只愿意接受质量稍好的不良贷款而 银行则希望尽量处置质量较差的不良贷款因此进行不良贷款折价出售时双 方会对不良贷款种类折扣幅度进行详细谈判希望最终达成一致意见 3.2 不良贷款处置措施评价 3.2.1 呆帐贷款专帐经营取得明显效果 hb 商业银行实行呆帐贷款专帐经营后成效明显主要表现在质量攻坚 意识增强过去对不良贷款的管理注重占比的管理较少考核不良贷款绝对额下 降指标这样存在的主要问题是只要贷款额增加了即使不清收一分钱贷款 不良贷款比率也是下降的有的支行为了完成上级行的考核任务采取以新还 旧的作法减少逾期贷款但实际上贷款并未收回hb 商业银行通过详细分析 全行不良贷款现状及收息情况反复说明实行呆帐贷款专帐经营的意义从而提 高了员工对不良贷款的责任感增强了质量攻坚的紧迫感处置力度加大实行 呆帐贷款专项经营后在有利于处置有利于保全有利于盘活有利于化解的 原则下全行加大处置不良贷款的力度积极探索处置不良贷款的办法和手段 取得明显效果清收处置转化效果明显至 2003 年底清收转化不良贷款 80 16 亿元不良贷款率下降比率比其它分行多出 3.4% 16 3.2.2 处置手段偏于传统 因上门追债抵债资产拍卖法律诉讼这几种常规手段操作简单牵涉环节 少在实际工作中运用最多上门追债是收货人员最直接最常用的方法优点 是见效快只要收贷人员发现企业有资金回笼一般会马上采取措施要求企业 归还贷款抵债资产拍卖优点是银行可以自主决定拍卖事宜只要拍卖成功即可 保证收回部分贷款处置速度快法律诉讼的优点是当银行用协商手段无法收回 贷款时可以依靠法律力量用法律强制手段迫使企业偿还贷款为银行维护金 融债权提供保障 相比之下由于债务重组债权转让结合与不良贷款折价出售手段对贷款清收 人员业务素质要求较高牵涉面多操作复杂在实际工作中较少采用 3.2.3 部分处置手段未发挥应有作用 由于政策法律企业状况不良贷款状况社会环境等各种因素的影响 各种处置手段并未达到应有效果如抵债资产状态差异导致评估价格存在很大差 异再加上拍卖技巧的差异同一类型的抵债资产拍卖结果差异很大又如有些 通过法律诉讼取得胜诉的不良贷款清偿案件执行很困难因为有些企业会采取抽 逃资金转移资产藏匿收入等不法手段使银行即使赢了官司也拿不到钱若 判决企业破产还债经过漫长的破产程序之后作为众多债权人之一的银行往往 只能获得非常少的债权偿还有时还不足以支付诉讼费用债权转让与债务重组 相结合是配合企业重组的重要方式之一但是其牵涉部门太多银行自主性较弱 银行为顾全大局不得不作出相当程度的让步不良贷款折价出售由于政策所限 银行在不良贷款定价上自主权很少对银行人员素质要求很高要求有熟练的谈 判技巧还要有信誉良好的中介机构进行资产评估与产权转让的处理实施过程 比较复杂实际成功率较低 17 3.2.4 不良贷款处置工作的软硬件条件不足 首先不良贷款资料库不完备不良贷款形成并非一朝一夕大多数是历史 遗留问题由于有些欠贷企业历经改制倒闭名存实亡或有的基层银行在机 构改革中被撤并原有贷款经办人员大多流失接手人员难以了解准确情况或 银行经营管理存在漏洞不良贷款的资料不完整补办贷款比较困难资料不完 备给不良贷款的统计清收处置工作带来很大困难基层行在填报上级行所要 求的各类不良贷款调查统计表时往往由于调查难度大而缺乏耐心所报资料不 完整不准确影响不良贷款资料库的建立 其次清收人员良莠不齐不良贷款处置进程缓慢与处置部门的管理处 置人员素质有很大关系目前不良贷款处置部门是从原先的信贷部门分离出来 的由于不良贷款处置工作难度大短期内难以见效工作业绩难以显现清收 人员往往是行政指派他们有的不具备丰富的法律财务专门知识对不良贷款处 置的方法了解很少有的虽然收贷经验丰富但工作积极性不高 最后在政策上也存在着一定的阻碍与资产管理公司相比银行处置不良 贷款面临诸多限制因为资产管理公司享有自由处置不良贷款的权限还享有税 收优惠费用减免等政府扶持措施在不良贷款的处置上比银行的优势大得多 如银行在处置不良贷款时若想折价出售必须经过审批还没有税费的减免 这使银行采取折价出售不良贷款时谈判的筹码非常有限又如由于银行不能 从事投资业务不能持有企业股权因此银行在现阶段采取债转股方式处置不 良贷款不太可能 18 4 解决hb商业银行不良贷款的建议 hb 商业银行解决不良贷款问题要从两方面着手一是处置已存在的不良贷 款二是从不良贷款的产生源头上遏制新的不良贷款的产生 4.1 处置已存在不良贷款的具体建议 4 . 1 . 1 加深对不良贷款处置工作重要性认识 要把不良贷款管理作为全行的工作重点牢固树立营销意识竞争意识责 任意识和创新意识把握不良贷款的资源特征和商品属性对不良贷款进行科学 规范的经营与管理hb 商业银行推行的呆帐贷款专营就是观念转变的体现但实 施力度还不够要配合总行对不良贷款实行精细化管理的要求进一步完善呆帐 经营模式要在对不良贷款尽职调查充分评估的基础上细化不良贷款多级分 类实行差别管理要制定清收处置战略把握实际创新方法加快不良贷款处 置进度还要加强监测考核提高不良贷款管理水平与效果 4.1.2 实行差别化处置 不良贷款的成因不同相应的处置手段也不同由于计划经济时期政府指令 性贷款失败经济转轨时期企业转制失败及企业破产倒闭所形成的不良贷款基 本上无回收可能必须采取呆帐核销方式解决但完全靠银行自有资本金及提取 的风险准备金核销在短期内难以完成要采取政府注入资金及银行自我核销相 结合的手段处理这部分呆帐贷款由于企业经营亏损所致无法归还的不良贷款 一方面政府应积极扶持企业提供政策支持比如通过债转股等手段减轻企业 债务负担另一方面银行也要积极配合以债权人身份配以追加贷款和债务 减让等措施采取强有力手段对企业进行整顿改组产品结构重组促成好 企业或关联企业收购兼并重债企业帮助企业盘活不良资产提高经营效益为 归还银行不良贷款提供资金来源 17由于企业恶意逃废债所形成的不良贷款 银 19 行要坚决采取法律措施寻求政府支持堵住企业利用破产逃废银行债务的黑洞 维护银行自身的合理权益对银行自身经营管理原因所形成的不良贷款银行要 追究当事人责任建立专门的不良贷款清收部门加大不良贷款处理力度 4.1.3 处置手段多元化 不良贷款有冰棍效应即不良贷款随着时间推移会不断贬值越早处置 损失越小 21处置手段越多 越有利于加快处置速度然而在实际操作过程中 诸多的限制束缚了不良贷款处置方法多元化的实施面对这种情况hb 商业银行 在进行不良贷款处置时不妨把胆子放大一点在充分论证的基础上创新不良 贷款处置方式同时也应多动脑筋面对困难积极主动地寻找最佳解决方式 比如当企业逃废债时银行就需要借助具有丰富法律经验的专业人士千方百计 找出企业转移藏匿资产的证据再次起诉务必使企业承担应有的还款责任 再比如债务重组时银行要积极参与欠贷企业重组过程深入调查摸清企业 情况积极与政府企业协商沟通研究落实重组方案既要配合企业重组再造 又要尽量维护银行债权 另外只要能成功处置不良贷款的方法都要尽量去尝试除前文提到的方法 之外可以尝试以下几种方法 1暗盘招标 银行公开发布招标文书宣布对抵债资产出售的对外招标有资质的投标人 通过密封的投标文件报价只要能满足底价要求就将招标抵债资产出售给最高 出价者这样做的好处是避免暗箱操作避免银行利益遭到不必要的损失在 银行不良贷款抵押品的公开拍卖中特别是房地产项目存在很多不规范的行为 有些经营不规范的拍卖行在拍卖前与许多买家联络达成默契竞买者争相压价 拍卖成交价往往不高有些项目一转手可以赚到千万元以上利益受损的是银 行所以银行除选择信誉良好的拍卖行之外可以尝试采取暗盘招标方式银 行利益更能得到保证采取暗盘招标方式很重要的一点是底价的确定这需要资 信良好的中介机构进行评估结合市场与资产自身状况合理定价 20 2实物资产租赁 有些抵债资产如机器设备运输设备厂房土地等暂时不能以合适的价 格出售时可以采取对外租赁方式银行发布租赁信息对承租人的信用状况 现金流状况进行调查规定完整性措施及违约责任等租赁期间要有专人监督 随时报告异常情况租赁资产收回时要确认是否符合合同要求租赁方式可以 提高闲置资产利用率降低管理费用提高现金回报率 3打包出售 打包出售是指将一定数量的具有一定特性的资产构成资产包通过债务重组 转让招标等方式进行处置这种方法适合单笔资产处置成本高而回收价值小 资产过于分散单笔处置难度大处置周期长及管理费用高的资产是一种处置 快效果好的处置手段hb 商业银行曾与花旗银行就部分不良贷款好坏搭配打包 出售进行过磋商因花旗银行出价太低出售未成功可以积极寻找其它的购买 者加强谈判技巧争取打包出售成功 4资产证券化 资产证券化在韩国美国日本处理不良资产过程中起到了很好的效果 处置速度也很快目前国内也在研究资产证券化的可行性联系我国实际资产 证券化还有大量的工作要做目前存在的主要问题有缺乏相关的资产证券化法 规缺乏专门设立的信托机构及专业的资产管理公司不良资产定价的难度很大 投资者对不良资产心存疑虑不会贸然购买不良资产情况复杂尽职调查工作 量大 23由此可见 现阶段不良资产证券化处置缺乏可操作性但随着各项政策 和外部软硬件环境的改善资产证券化将逐步进入实际操作阶段在不良贷款处 置工作中发挥重要作用 4.1.4 建立强大信息平台 1 建立详细的不良贷款信息库 当监管松懈内部管理不严时不良贷款的资料是不完全的若要更加有效 地处置不良贷款必须充分了解不良贷款的起因和现状不良贷款处置部门应对 21 相关情况进行认真调查收集整理企业的详细信息包括财务状况生产经营 情况产品及市场情况组织结构领导班子及企业人员情况对提供的抵押物 状况进行核实抵押手续是否合法有效是否有被挪用的情况是否有重复抵押 的情况抵押物是否有灭失是否有补救措施掌握质押物的情况进行变现价 值预测了解提供担保的企业的具体情况认定贷款逾期状况收息状况不良 贷款处置情况等集中清理现有不良贷款文件资料核实贷款文件的完整性不 完整的必须补足并录入专门建立的不良贷款信息库这个信息库是动态的随 时更新的 2 利用内部网络优势定期发布不良贷款处置情况通报 hb 商业银行现有专门的不良贷款处置部门 但在银行内部局域网上很少见到 有关不良贷款处置的个案介绍一般只提供统计资料这对贷款清收人员帮助不 大可以创办不良贷款处置的电子刊物其内容包括国家相关法律法规不良贷 款的统计数据各行不良贷款现状处置成功案例介绍处置失败案例分析其 它银行先进经验介绍清收人员交流园地等等 4.1.5 吸引更多人才 1 改进不良贷款清收考核办法 现有的考核办法是专人专户指针摊派层层分解保底工资清收提成 但实际执行效果不是非常理想主要因为首先其考核指标的确定不合理考 核办法规定了硬性指标完成部分才可以提成否则就要扣工资扣奖金从实 际情况看完成的占少数没完成的居多整体不良贷款清收工作进展缓慢这 说明指标的确定有待改进从长远看硬性指标摊派激励效果差建议根据实际 情况确定清收目标可以先由清收人员自定目