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h 银行全面风险管理体系状况研究 摘要 h 银行是在黑土地成长起来的地方性股份制商业银行，几年来，在地方政府及监管 部门的大力支持下，实现了由地方到全国的快速跨越式发展，但伴随着自身快速发展， 原有全面风险管理体系所存在的弊端与缺陷正逐渐成为制约该行健康可持续发展的主 要因素，对原有全面风险管理体系进行优化改进是h 银行是实现健康持续发展的必由之 路。本文从对h 银行原有全面风险管理体系进行全面深入剖析入手，提出了一系列优化 改造对策和方案。 本文结合国际银行业风险管理理论与领先实践，首先对h 银行的全面风险管理体系 进行了全面系统的剖析，从战略政策、管理架构、制度流程、绩效考核、技术措施、人 员素质等方面进行了内部因素分析，并从经营环境、监管背景、国内银行风险管理现状 等方面进行了外部因素分析。并在此基础上，运用风险管理理论及研究方法，指出优化 h 银行全面风险管理体系的改进思路及方法，以明确风险管理战略导向为核心，提出统 一价值、全面落实、激励先导、专业分工、技术支撑、协调互助等优化改进原则。最后， 从组织架构变革、员工绩效改革、引进技术人才、夯实管理技术、推行风险文化等方面 提出了一整套改进的对策及建议，对完善h 银行全面风险管理进行了理论上探讨与实践 上的尝试，旨在为h 银行这样的城商行提升全面风险管理提供一套有效地改进方案，为 提升国内城商行的风险管理水平进行有益的探索。 关键词：银行管理；全面风险管理体系；优化改进 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 a b s t r a c t hb a n ki sal o c a lj o i n t - s t o c kc o m m e r c i a lb a n k ，w h i c hg r o w su pf r o mh e i l o n g j i a n g p r o v i n c e r e c e n t l y ，i th a sa c h i e v e dal e a p i n gd e v e l o p m e n tf r o ml o c a lt oc o u n t r y ，b y t h es t r o n g s u p p o r to fl o c a lg o v e r n m e n t sa n dr e g u l a t o r ya u t h o r i t i e s a l o n gw i t hi t sr a p i dd e v e l o p m e n t ， t h ed r a w b a c k sa n dt h e d e f e c t so ft h eo r i g i n a le n t e r p r i s e - w i d er i s km a n a g e m e n ts y s t e mi s b e c o m i n gt h em a i nf a c t o r sw h i c hc o n s t r a i n t s t h eh e a l t ha n dt h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fh b a n k s ot h eo p t i m i z a t i o na n di m p r o v e m e n to ft h eo r i g i n a le n t e r p r i s e w i d er i s km a n a g e m e n t s y s t e mi st h eo n l yw a y f o rt h eh e a l t h ya n ds u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fhb a n k t h i sa r t i c l e h a sm a d eac o m p r e h e n s i v ea n dd e e ps t u d yo nt h eo r i g i n a le n t e r p r i s e 。w i d er i s km a n a g e m e n t s y s t e mo fhb a n k ，a n dh a sp r o p o s e da s e r i e so fs t r a t e g i e sa n dp r o g r a m st oo p t i m i z e t h i sp a p e rh a sc o m b i n e di n t e m a t i o n a lb a n k i n gr i s km a n a g e m e n tt h e o r ya n dl e a d e r s h i p p r a c t i c e f i r s t l y ，i th a sa n a l y z e do nt h ee n t e r p r i s e - w i d er i s km a n a g e m e n ts y s t e mo fh b a n k c o m p r e h e n s i v e l y o nt h eo n eh a n d ，i th a sa n a l y z e do nt h ei n t e m a lf a c t o r s ，s u c ha ss t r a t e g i c p o l i c y , m a n a g e m e n ts t r u c t u r e s ，s y s t e m sp r o c e s s e s ，p e r f o r m a n c ea p p r a i s a l ，t e c h n i c a lm e a s u r e s ， t h eq u a l i t yo fp e r s o n n e l o nt h eo t h e rh a n d ，i th a sa n a l y z e do nt h ee x t e m a lf a c t o r s ，s u c ha s b u s i n e s se n v i r o n m e n t ，r e g u l a t o r yb a c k g r o u n d ，t h es t a t u so fd o m e s t i cb a n k s r i s km a n a g e m e n t s e c o n d l y ，i th a sp o i n t e dt h ei d e a sa n dm e t h o d so ft h ee n t e r p r i s e 。w i d er i s km a n a g e m e n t s y s t e mo fh b a n kt oi m p r o v e ，i no r d i e rt oo r i e n t et h er i s km a n a g e m e n ts t r a t e g y i th a sa l s o p r o p o s e dt h ei m p r o v i n gp r i n c i p l e ，w h i c h h a su n i f o r mv a l u e ，c o m p r e h e n s i v ec o v e r a g e ， i n c e n t i v ep i l o t ，p r o f e s s i o n a ld i v i s i o no fl a b o r ，t e c h n i c a ls u p p o r t ，c o o r d i n a t i o no fm u t u a la i d a n ds oo n f i n a l l y , i th a sp r o p o s e da s e to fc o u n t e r m e a s u r e sa n ds u g g e s t i o n sf o ri m p r o v e m e n t o no r g a n i z a t i o n a lc h a n g e ，e m p l o y e ep e r f o r m a n c er e f o r m ，t h ei n t r o d u c t i o n o ft e c h n i c a l p e r s o n n e l ，s t r e n g t h e n i n g t h em a n a g e m e n t ，i m p l e m e n t a t i o no fr i s kc u l t u r e i tn o to n l y d i s c u s s e dt h et h e o r e t i c a l ，b u ta l s om a d e dap r a c t i c eo ft r y i n g t h ep u r p o s eo ft h ea r t i c l ei st o p r o v i d ea ne f f e c t i v ei m p r o v e m e n tp r o g r a mf o rt h eh b a n kt oe n h a n c et h ee n t e r p r i s e w i d er i s k m a n a g e m e n ts y s t e m i th a s a l s oe x p l o r e dh o wt ol e v e lu pt h er i s km a n a g e m e n to fc i t y c o m m e r c i a lb a n k k e yw o r d s ：b a n km a n a g e m e n t ；e n t e r p r i s e - w i d e r i s km a n a g e m e n ts y s t e m ；i m p r o v e d o p t i m i z a t i o n 第1 章绪论 第l 章绪论 1 1 论文研究背景与目的意义 1 1 1 研究背景 风险是未来收益的不确定性，风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础。银行是 经营风险的金融企业，随着经济与金融的快速发展，经济与金融的全球化与一体化发展 进程不断加快，银行的全面风险管理已不断深化融合到银行经营管理的全过程中，形成 了全面完整的金融风险管理的理论体系，尤其是近五十年来，风险管理理论及实践创新 发展日臻成熟，已成为现代银行金融理论的重要组成部分。目前，国际先进的银行已经 建立了全面完善的风险管理体系，并运用先进的风险管理方法手段、技术工具及信息系 统，开展银行全面风险管理，最大程度地减少银行经营过程中各类风险损失。 我国银行的全面风险管理起步于2 0 0 4 年，尤其是随着几家国有大银行上市步伐加 快，国内银行风险管理不断与国际接轨，风险管理的实践经验不断丰富完善，逐渐形成 了具有中国特色的金融风险管理理论体系。在这一历史发展大背景下，城商行自2 0 0 4 年起，也逐步开始了全面风险管理工作，基于自身经营管理及发展壮大的需要，引进国 际和国内先进的银行风险管理理论与实践经验，根据内外部经营发展环境及监管要求， 不断探索建立完善的适合于城商行发展需要及管理模式的风险管理体系。2 0 0 8 年全球金 融危机爆发后，银行业的全面风险管理再次被提高到一个全新的认识高度，银行业有效 的风险管理成为全社会共同关注的问题，而作为发展环境艰难、管理基础薄弱的城商行 来说，不断加强并完善自身的全面风险管理是发展壮大的基础与前提，也是打造未来核 心竞争力的关键。 h 银行作为国内较早重组成立的地方性商业银行，几年来，在地方政府的大力支持 下，在监管部门的正确指导下，实现了健康快速发展。目前，全行资产总额1 2 0 0 多亿 元，各类存款逾千亿元，经营格局与资产质量不断优化，各主要经营管理指标达到并超 过国内上市银行平均水平，尤其是近年立足自身优势及市场定位，顺应国家经济发展方 针，支持“三农”建设及小企业发展，实施了进军小额信贷领域的蓝海发展战略，并分 布启动了整体上市计划，实现了跨越式发展，目前己跻身国内城商行第一发展序列。近 年来，随着h 银行的快速发展，经营品种及业务规模急剧扩大，分支机构已扩展至东北、 华北、西南等省市地区，下辖哈尔滨管理部、省内七家分行、省外五家分行，逐渐形成 地跨东、中、西部的全国性银行发展格局，h 银行正式进入快速发展扩张期，随着机 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 构人员扩张和业务快速发展，内部管理整合及强化风险管控的内部规范诉求日益凸显出 来，有效的风险管理被提到保全行健康发展的重要议题上来，因此，加强自身全面风险 管理对h 银行实现未来科学稳健发展至关重要，健全并完善全面有效的风险管理体系是 h 银行未来发展战略规划的重要内容。 1 1 2 论文研究的目的及意义 1 1 2 1 研究目的 有效的风险管理是确保银行稳健发展和长治久安的基本前提，从风险管理的角度出 发，有效地实施全面风险管理是城商行发展面临的主要问题。随着h 银行的快速发展， 建立全面有效的风险管理体系对于h 银行未来健康持续发展愈发重要，本论文研究目的 主要有以下几方面： 一是全面深入地分析了h 银行风险管理上存在的问题及成因和自身风险管理上具 备的优势及资源潜力，为提高h 银行全面风险管理从理论与实践两个方面进行了深刻剖 析，提出了有效提高h 银行风险管理水平的解决方案与改进建议。 二是针对h 银行的风险管理现状及未来发展愿景，借鉴国内外先进的风险管理理论 与实践经验，从h 银行现实条件出发提出了未来风险管理体系的规划思路与实施路线， 提出了全面清晰的风险管理战略及管理架构，具有现实的可行性及操作性。 三是进入后金融危机时代，随着对银行业外部监管的愈发趋严，本文提出的风险管 理建议可帮助h 银行改善自身管理水平，达n 夕i - 部监管要求，实现自身合规稳健发展。 1 1 2 2 研究意义 对于城商行而言，发展始终是第一位的，发展过程中有风险，而不发展或不能实现 健康发展则面临更大风险，如何摆正发展与风险的辩证关系是各家城商行始终在探索最 佳的平衡点，以期获得最优的管理效益。首先，基于有限的资源及现实条件，要实现稳 健发展，最大程度控制风险，就是要坚持特色经营战略，在专长领域扎实推进积聚能量， 逐渐形成自身的核心能力和竞争优势，学会拒绝各种外部诱惑，不轻易进入自己不熟悉 的领域，明确自身的风险管理战略导向及核心风险价值观。其次，必须要建立与自身业 务内容和业务模式相匹配的风险管理体系及风险管控机制。风险管理是银行生存发展的 基础，但却并不存在可以直接套用的最佳模式，只能根据自身实际进行有针对性的设计， 还要根据环境的变化对其实施动态调整，所以银行不仅要依靠分析工具和分析模型，更 要依靠制度、文化建设才能实现风险的系统管控【1 】o 本文的研究意义在于： 2 第1 章绪论 一是将h 银行的风险管理现状放在国内外先进的风险管理理论与实践的大环境下 进行研究分析，力争找到有效提升h 银行风险管理能力的最佳解决方案，为h 银行实 现快速稳健发展提高有效务实的管理建议。 二是为城商行搭建有效的风险管理体系和提高风险管理水平，提供了建设性改进思 路及完善措施，对城商行完善自身的风险管理具有一定的借鉴意义。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 企业的全面风险管理离不开对控制论、信息论、系统论等基础管理理论的充分借鉴 与运用，并在此基础上发展并完善银行的风险管理理论，形成改善银行风险管理的方法 理论体系。 英国银行家e d d yc a d e t ( 银行风险管理) ( t h er i s km a n a g e m e n to f b a n k s ) 一书中 将银行业风险定义为：收入不确定性的暴露。其中暴露( e x p o s u r e ) 通常是风险定义的 简略说法，它用来描述收入面临的一种状态，不确定性( u n c e r t a i n t y ) 体现在潜在收入 的波动和多变性方面【2 】。 法国古典管理理论代表亨利法约尔认为：在企业中，有效的控制在与检验每件事 情所制定的计划和指示是否与确定的原则相符，控制的目的在于发现、纠正和防止重返 错误，企业管理中，对人、对物、对行动都要进行有效的控制【j j 。 美国管理学家哈罗德孔茨( 1 9 8 0 ) 认为：控制职能就是按照计划标准衡量计划的 完成情况并纠正计划执行中的偏差，以确保计划目标的实现。在某些情况下，控制职能 可能导致确立新的目标、提出新的计划、改变组织机构、改变人员配置，以及在指挥和 领导方法上作出重大调整p j 。控制职能使企业管理工作成为一个闭环系统，控制可用于 自我衡量也可以激励自我完善改进。他还提出控制的主要原则，主要包括：有明确的计 划目标、针对未来的控制、职责明确、讲究经济效益、尽量直接控制、反映计划要求、 适当组织保障、必要的技术和信息、明确的用于衡量计划完成程度的标准、抓住关键点、 控制集中于例外情况、灵活控制、及时评价并完善纠正。 最早开始探索全面风险管理的是部分实业界先觉者的白发行为。号称世界第一位首 席风险官( c r 0 ) 的美籍华人詹姆斯林( j a m e sl a m ) 于1 9 9 3 年在通用资本公司( g e c a p i t a l ) 尝试对信用风险、市场风险和操作风险进行总体管理，后于1 9 9 5 - - 1 9 9 8 年在 富达投资公司正式设立企业全面风险管理项目，对风险和组织进行了比较成功的整合。 这些实践成果后来集中体现在其著作( e n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n t ：f r o mi n c e n t i v et o 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 c o n t r o l ，2 0 0 2 ，中译本2 0 0 6 ) 中，第一次系统地阐述了全面风险管理框架，包括公司 治理、部门管理、组合管理、风险转移、风险分析、数据和技术资源和权益方管理等七 个方面 4 1 。 c o s o 委员会在企业风险管理整合框架( e i 泓) ( 2 0 0 4 年) 中指出，企业的内 部控制应当考虑全面风险管理的需求。全面风险管理是受企业董事会、管理层和其他员 工影响并共同参与的，应用于从企业战略制定到各项活动、企业内部各个层次和部门， 用于识别可能对其造成潜在影响的事件，并在企业风险偏好范围内管理各类风险，为企 业目标的实现提供合理保证的过程。企业风险管理是由人参与的过程而并非结果，企业 必须将风险管理融入在日常的经营管理之中，并涉及企业的每个员工。要求从企业层面 上总体把握分散于各层级机构、各职能部门的风险暴露，以统筹考虑风险应对对策，提 高风险控制的效率和效果，风险管理能够识别对企业造成影响的潜在风险，能在一定程 度上帮助企业实现合理的既定目标【4 。e r m 设计了企业整体层、职能部门层、经营单元 层、附属公司层等不同层级都适用的反映内部控制的八个相互关联的构成要素，企业风 险管理八个要素包含：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活 动、信息与沟通和监控。明确了内部控制旨在合理保证实现的战略目标、经营目标、报 告目标和合规目标等四个不同层次的目标。全面风险管理( e i 洲) 借鉴现代金融理论中 的资产组合理论，提出了风险组合与整体管理的观念，c o s o 为企业风险管理确立了 一个可普遍接受的概念，为各组织识别风险和实施风险管理提供了理论基础，可以说 e r m 框架是目前公认的国际内部控制和风险管理的最佳理论基础【5 j 。 米歇尔克劳伊、丹加莱、罗伯特马克在风险管理精要( 2 0 1 0 ) 一书中指 出，企业全面风险管理框架试图打破企业按照业务单元来管理风险而忽视企业整体风险 的趋势，比过去更明确地从公司决策的角度来管理风险，企业全面风险管理框架工具包 括：用于企业层面风险测量的概念性工具( 如经济资本) ，用于企业层面风险识别的监控 工具( 如自评控制程序，通过该程序各业务部门可以用结构性方法定义和跟踪风险组 合) ，以及用于观测企业层面风险的组织化工具( 如具有授权的高级风险委员会) 。借助 全面风险管理框架，企业可以通过董事会来设定所要承担的风险水平，而且，还为公司 董事会及管理层提供了组织目标实现的合理保证j 。 a n e t t em i k e s ( 2 0 0 5 ) 提出金融机构的全面风险管理有四种基本模式，分别为是职 能风险管理模式、整合风险管理模式、风险和价值管理模式和战略风险管理模式。尽管 四种模式的侧重点和目的有所不同，但都体现了全面风险管理思想【7 j 。 巴塞尔委员会认可并发展了c o s o 理论，从完善银行业的内部控制和风险管理的角 4 第1 苹绪论 度出发，进一步提出了规范银行风险管理的基本原则，为银行实施全面风险管理提供了 一个基本框架。2 0 0 4 年巴塞尔委员会公布了巴塞尔新资本协议，确立了以三大支柱 为核心的全面风险管理框架，提出了全面管理风险的整体框架、策略、技术及手段。巴 塞尔委员会( 2 0 0 4 ) 指出，有效风险管理前提是银行中的所有各级人员都必须参加内部 控制过程，并进一步强调董事会及高管层对内部控制的影响，银行的全面风险管理离不 开良好有效的内控环境建设，进行有效的风险识别与评估，建立职责分离和体现重要性 的管理架构，加强内部信息交流与沟通，完善内控评价与纠正机制【8 】。 1 2 2 国内研究现状 国内的银行风险管理开始于上世纪八十年代中后期，随着巴塞尔资本协议的监 管理念及方法体系的引入，我国商业银行开始实施了风险管理理论与实践的探索，随着 国家银监会成立及2 0 0 4 年巴塞尔委员会公布了巴塞尔新资本协议，确立了以三大支 柱为核心的全面风险管理框架体系，我国商业银行全面风险管理进入快速发展轨道，全 面风险管理理论及实践经验日臻成熟起来，构成了具有中国特色的银行风险管理理论体 系及风险文化特质。随着我国银行业蓬勃发展，不断加快与国际化管理接轨，以及近年 来国际金融危机发生后我国银行业的优异表现，我国银行的全面风险管理理论成为全球 银行风险管理理论的重要组成部分。 刘世平、申爱华、田凤( 2 0 0 6 ) 在对巴塞尔资本协议的监管理念及方法体系进 行透彻解析后指出，银行的风险管理归结到底就是对资本的管理，是对风险与资本进行 最佳平衡的方法论，实施全面有效的风险管控就要对各类风险进行及时准确的识别、计 量、控制和管理，而对风险的有效度量离不开全面风险管理体系作为有力的管理框架支 撑，实现对风险的准确度量，并在对风险进行有效的分散、缓释、转移、规避及抵补后， 实现银行风险管理上的最佳回报，进而实现对风险有效覆盖前提下的银行收益最大化 9 1 。 刁钦义( 2 0 0 7 ) 认为中国商业银行风险管理能力弱的原因主要表现在四方面：一是 普遍缺乏符合国际最佳作法的风险管理制度、管理架构、管理政策及流程；二是风险识 别分析技术落后，不能真实、全面、及时地反映风险状况；三是风险管理信息系统不健 全，影响风险管理决策的时效；四是管理手段落后、人才素质不高，导致不能实施有效 的风险管理。因此，加强全面风险管理应从健全并完善内部控制体系及机制入手，按照 国际通行的巴塞尔资本协议的监管原则，构建完整有效的风险管理架构、制度、流程、 技术及人才队伍等基础体系 1 0 】。 王家琛、石璋铭( 2 0 0 6 ) 在对我国银行风险管理现状及存在的问题进行综合分析后 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 指出，我国商业银行的风险管理起步相对较晚，中国银行业目前的风险管理水平与国际 大银行相比还有较大的差距，存在诸如重经营轻管理的思想、尚未建立科学的风险管理 体系、内控管理机制不完善、风险管理执行力弱、风险管理人才奇缺等问题。当前，首 要任务是要建立完善、严格的风险管理体系，加强风险管理文化建设，加强风险管理理 论研究和实践应用，健全风险管理组织体系，实现全方位、全过程的风险管理，增强全 面风险管理的意识，制定科学合理的风险绩效考核体系与机制，提高风险计量技术水平， 增强风险监测和防范能力，逐步建立起高效、科学、定量分析为主体的风险识别、监控、 管理体系 1 1 】。 王顺( 2 0 0 7 ) 提出商业银行的全面风险管理体系由相互联系的八大模块构成，包括： 风险管理环境、风险管理目标与政策设定、风险的检测与识别、风险评估、风险定价与 处置、内部控制、风险信息处理与报告、后评估与持续改进等八个元素组成。商业银行 实施有效的全面风险管理就要进行科学合理的管理体系布局，将八大元素有机地整合到 银行的风险管理构架体系中，构成指导银行风险管理的基础框架体系【l2 1 。 1 2 3 国内外研究综述 国外金融风险管理理论已经十分成熟完整，银行业的风险管理进入以统计量化为标 志的风险计量管理时代，通过大量的风险事件及数据进行量化的分析、预测及管控，尤 其是c o s o 委员会和巴塞尔委员会提出的全面风险管理框架原则后，银行的全面风险管 理就是立足自身发展战略及资源优势，运用风险管理策略和风险计量技术对银行经营管 理活动中的各类风险进行综合平衡管理，从企业整体层面上入手，通过微观层面的风险 管理措施及方法，将风险控制在最小程度，以期获得最佳的风险管理绩效回报。目前， 国内银行业的风险管理在整体管理体系框架及政策总则上基本趋于完整齐备，但在风险 的计量分析管理上尚处于起步阶段，尤其是风险计量方法手段的实践应用上更是处于探 索阶段，需要有效地借鉴国外银行业风险管理实践经验探索适应我国银行业全面风险管 理的方法体系。 1 3 论文研究内容与研究方法 1 3 1 论文研究内容 第一章：绪论。提出本文研究的背景、目的及意义，并简要阐述了国内外研究的现 状，说明本文的研究内容、方法及创新之处。 第二章：h 银行全面风险管理体系现状及存在问题。主要介绍了h 银行原有全面风 6 第1 苹绪论 险管理体系及运行状况，指出h 银行原有风险管理体系中存在的问题。 第三章：h 银行全面风险管理体系存在问题的成因分析。对h 银行原有全面风险管 理体系进行全面深入的论证分析，指出原有风险管理体系存在的问题症结及其深层次的 形成原因。 第四章：优化h 银行全面风险管理体系的总体设想。从优化h 银行全面风险管理 的可行性与必要性出发，首先提出h 银行的风险管理的总体目标及基本原则，从银行的 组织机构、政策制度、内控机制、管理技术、队伍建设等方面全面系统地阐述了完善并 改进h 银行全面风险管理体系的总体规划及优化内容。 第五章：保障h 银行全面风险管理有效改进的对策及建议。提出改善h 银行风险 管理水平的具体的管理建议及配套措施。 1 3 2 论文研究方法 从h 银行现实全面风险管理现状及分析入手，结合h 银行未来发展需要，以建立 科学完整的银行全面风险管理体系为目的，运用国内外先进的风险管理理论及方法，对 h 银行原有的全面风险管理体系进行了全面深入的剖析。指出存在问题的症结及改进的 方向，根据巴塞尔新资本协议和企业风险管理整合框架等管理理论及应用要 求中对于全面风险管理的原则要求，提出通过建立能够全面有效管理并控制各类风险的 银行内部控制体系，构成全面风险管理的基础性框架体系，从探索建立适应城商行发展 的全面风险管理框架、构建风险管理战略、实施风险管理策略、设计风险管控模式及管 理流程、完善风险管理技术和工具等方面，对优化完善h 银行全面风险管理提出战略层 面及实施层面的管理建议。本文使用的研究方法主要有： 一是采用理论与实践相结合的研究方式，将国内外先进的全面风险管理理论与领先 银行的实践经验运用到对h 银行全面风险管理的剖析与优化当中，通过对原有的全面风 险管理构架、管理现状、管理手段等方面进行对比分析论证，指出h 银行全面风险管理 中存在的问题及症结原因，并提出下一步完善与改进的建议。 二是采用从宏观到微观的分析方法，通过对h 银行风险管理的内外部的宏观环境因 素及内部微观因素的综合分析，提出优化全面风险管理改进的方向与原则，找到最适合 h 银行发展需要的全面风险管理体系框架，作为改进h 银行全面风险管理的蓝本，总结 归纳出h 银行未来风险管理的战略定位及实施路径，形成比较完整的全面风险管理体 系。 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 1 4 论文创新之处 1 、从h 银行的全面风险管理实际情况出发，全面系统地分析了h 银行的全面风险 管理存在问题及症结，运用国际先进的风险管理理论，对照先进银行风险管理实践经验， 深入剖析h 银行风险管理不足及改进方向，提出了具有实践改进意义的规划蓝图，对于 当今的城商行改进全面风险管理体系具有一定的指导意义。 2 、立足于h 银行未来发展需要和强化风险管控的现实要求，优化了h 银行的全面 风险管理体系，为健全并完善h 银行的全面风险管理提供了可供参考的改进方案及对策 建议，有较强现实操作性，具备一定的实践应用价值。 第2 章h 银行全面风险管理体系现状及存在问题 第2 章h 银行全面风险管理体系现状及存在问题 2 1 全面风险管理体系概况 自2 0 0 4 年以来，h 银行不断对原有的风险管理体系进行了改造调整，优化了公司 治理结构，健全完善了董事会及附属的专门委员会、监事会及附属的专门委员会以及经 营管理机构为组织机构支撑的风险管理架构，细化了对银行主要风险的管理，进一步加 强了信用风险、操作风险、流动性风险、市场风险等传统风险的专业化管理，搭建以客 户为中心的、前中后台相对分离的业务管理架构，并按照业务条线重新优化调整了专属 管理机构及管理部门，重点对信贷业务、会计业务、资金业务管理流程进行优化改造， 对部分重点业务实行了条线化、集中化管理。开发上线了信贷管理系统、银行卡管理系 统、网银管理系统、债券交易管理系统、资金管理系统、国际业务管理系统，优化升级 了核心业务系统，通过科技手段的有力支撑，初步改变了原有以手工操作为主的经营管 理模式，提高了业务操作与风险管理的流程化、自动化、规范化水平。各类业务操作和 管理人员按照“专业分工合作、相互制衡约束”原则实行了专业化、层级化岗位序列管 理，提高了人员的业务技能和风控能力。初步形成了以三道风险防线为主体、以各大业 务条线为单元、前中后台相对分离的风险管理体系。 2 1 1 全面风险管理架构 全面风险管理架构需要以科学有效的组织管理构架保障为支撑，按照“层级分明、 流程清晰”的原则实施有效的风险管理。在公司治理方面，h 银行建立完善了董事会 风险管理委员会和监事会审计委员会的设置及职能，总行管理部门按照“专业化管理、 分条线管控”的原则，形成业务管理单元、运营支持单元、管理决策单元、风险管控单 元、监督评价单元等五个管理单元，构成以各业务主管部门为一道风险管理防线、风险 管理部为二道风险管理防线、内审稽核部为三道风险管理防线的从业务前端到监控后端 的纵深化风险管理体系。在业务流程方面，采用相对统一集中的风险管控模式，对关键 业务环节及重点业务和人员实行大集中化和前中后台相对分离的管理，缩减决策管理半 径，强化关键业务环节管控和内控制约，规范业务操作层面管理。 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 股东大会 刨i 高l li 风险管理及关联交易控制委员会、审计委员会 ll 风险百埋及天联父易控制虿贝会、甲计蚕员会 高级管理层 li 继风险监器黎查委髅、 l 。，。 l 一 i lli1 分业务管理单元 风险管控单元运营支持单元 。 管理决策单l 监督评价牟 行 弄 i 兀 公司金融部 i 风险管理部运营管理部 计划财务部i 稽核部i 一 li - 支 国际业务部 i 贷后管理中心集中作业中心 el 1 i战峪反展鄙l业务监控 行 li 中心 e 小企业金融部l 搜吾审批邵科技发展部 金融i ：会l ： ； 资金营运部 l 风险资产管理部运行维护中心 人力资源部l j： 电子银行部 i 办公室培训中心 1 个人金融部 i 档案中心 农村金融部 l 安全保卫部 图2 1 风险管理组织架构图不 业务管理单元职责：负责业务政策制定与经营管理规划，组织开展各类业务营销管 理并制定营销政策及策略，各类产品开发、维护、推广及评价，组织开展行业客户业务、 机构同业客户及个人客户的管理。 运营支持单元职责：负责运营相关的制度规章制定，进行业务运营、系统运行管理 与监控，组织开展结算业务、柜面业务的管理，进行业务系统规划、开发、维护，实施 项目管理及信息安全管理：负责全行固定资产、安全保卫的管理，组织开展公文运行、 印信文秘、会务支持、对外宣传等工作。 管理决策单元职责：负责战略规划管理，行内机构建设管理；制定财务规章制度， 开展财务预算、分析和报告，进行经营分析、组织绩效管理、税务管理和采购管理，组 织开展全行资产负债管理和资金管理；开展全行人力资源规划及管理，组织实施机构及 岗位设置、人员绩效考核、人员招聘调配、薪资福利等人事管理工作。 第2 章h 银行全面风险管理体系现状及存在问题 风险管控单元职责：负责制定风险管理政策及信贷管理基本制度建设，对新产品、 新业务开发进行风险审查，组织开展风险监测、分析、报告；制定全行信贷政策及审贷 标准，组织进行信贷审查审批及相应管理工作；制定风险资产清收管理制度及清收政策， 组织开展不良资产保全、清收、处置、核销。 监督评价单元职责：制定内部审计制度及内审政策及标准，组织开展内审稽核检查、 报告、监督及处罚，组织开展内控有效性评价。 2 1 2 全面风险管理体系运行状况 全面风险管理包括银行面临的信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、法律 合规风险、声誉风险等重要风险，主要存在于银行的信贷业务、资金业务、结算业务等 业务管理全过程当中，并综合反映了一家银行经营管理水平。其中：信用风险是指债务 人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从 而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。操作风险是指由于人为错误、技术 缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。市场风险是指因市场价格( 利率、汇率、股 票价格、商品价格) 的不利变动而使银行表内外业务发生损失的风险。流动性风险是指 商业银行无力为负债的减少和或资产增加提供融资而造成或破产的风险。法律合规风险 是指由于无法满足或违反法律要求，导致商业银行不能履行合同、发生争议诉讼或其他 法律纠纷，而可能给商业银行造成经济损失的风险。声誉风险是指由于意外事件、商业 银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对商业银行的这种 无形资产造成损失的风斛”】。 截止2 0 1 0 年末，h 银行总资产1 2 6 4 8 9 亿元，各项存款1 1 1 8 8 2 亿元，各项贷款5 3 1 5 7 亿元，全年资金交易量3 1 0 3 3 亿元，不良贷款率o 8 ，资本充足率1 2 1 ，拨备覆盖率 1 9 1 9 6 ，实现利润1 3 0 2 亿元，各项风险监管指标达到国内先进银行水平，已实现多 年全行安全无事故的平安记录，风险管理处于城商行良好水平。 1 、信贷业务 h 银行信贷业务主要涉及公司客户和个人客户，根据“审贷分离、分级审批”的监 管要求，按照风险程度高低实行总、分、支三级管理，贷款“三查”工作实行条线间分 离管理，贷前调查由总行的公司业务和个人业务主管部门组织实施，具体由分支机构具 体操作执行，贷款审查按照信贷审批权限分别由分行风险控制部和总行授信审批部执 行，贷款审批按照信贷审批权限由总分支行各级审贷会集体决策审议，贷款资金出账由 总行内审稽核部下属业务监控中心审核管理，贷后管理由各分支机构具体操作执行，整 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 个信贷业务管理过程按管理重点侧重不同分别由客户经理、风险经理、审贷委员共同参 与实施完成。为提高信贷决策效率并降低管理成本，按照风险程度及金额大小来划分， 个人信贷业务侧重于分支行层面管理，公司信贷业务侧重于总分行层面管理。 图2 2 信贷业务管理流程图示 2 、资金业务 h 银行资金业务仅限于本币项下银行间的票据和债券交易及资金拆借业务。资金业 务由总行资金部门前台各级交易人员发起并操作，有意向成交业务报资金部门中台风控 审批人员批准，确认成交业务由资金部门后台核算人员统一报总行运营管理部门下属集 中作业中心进行账务处理。整个资金业务实现了前中后台的相对分离管理，分支行的资 金存入存出及上拆下借业务纳入总行统一管控，针对日常资金调配由计划财务部根据全 行资金头寸平衡匡算情况指令资金部门进行市场资金融通调剂管理，统一在总行层面执 行完成。 i i 圈i曰回 厂、；厂 | 厂人 ：- 图2 3 资金业务流程图示 3 、会计结算业务 h 银行会计结算业务主要包括储蓄、出纳、会计及清算等传统银行运营业务，由银 行基层网点及柜面人员完成，是银行内部最大的风险来源，体现了银行基础运营管理能 力与水平，因此，在传统运营模式下，运营业务风险管理好坏主要取决于银行基层运营 管理水平及人员素质。随着近年来银行运营管理向集中化后台倾斜及银行运营管理模式 第2 章h 银行全面风险管理体系现状及存在问题 革新发展，h 银行也加快了运营后台的集中化管理进程，相继建立了总分行集中作业中 心，以集中影像平台、验印系统、行内清算系统、账户管理系统为科技支撑，对账户管 理、客户对账管理、票据汇划等高风险业务实施了总分行层面的集中管控，集中业务骨 干，收窄管理幅度，统一了业务规范标准，提高了管理效能。 i 总行集中作业中心重点大户对账管理、全行清算等 jl 凭 证 系 影 筵审 宙 像 愿 核批 采 集 上 上 报 传 1 r 分行集中作业中心集中验印审核、分行清算、账户管理、一般客户对账等 任 几 证 系 影 蓉宴 宙 像 雷 核批 采 j 冒、 集 上 上 报 传 1r 支行网点 储蓄、出纳、会计等基础业务 图2 4 会计业务管理体系图不 4 、国际业务 国际业务实行全行专业条线管营一体化管理，统一由总行国际业务部组织实施，对 国际业务所涉及的汇率风险、业务操作风险、同业授信风险及外汇资金流动性风险进行 统管，并建立了相对独立的国际结算系统、外汇交易系统及外汇资金管理系统，形成以 条线管理为主的相对独立统一的风险管理体系。 2 2 全面风险管理体系存在的问题 现代商业银行的风险管理体系通常包含组织机构设置、风险目标确定、政策标准制 定、制度流程设计、措施方法运用以及基础运行平台支撑而构成的体制与机制上的总体 布局安排。受传统风险管理理念、相对落后管理手段方法及高素质风险专业人才的制约， h 银行的全面风险管理还有一些不足急需改进，主要表现在以下几方面。 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 2 2 1 风险管理部门职能缺位 经过几年发展，h 银行建立了围绕信贷、资金、结算三大主要传统业务的风险管理 体系，但随着业务扩展及管理模式革新，部分业务的风险管理尚处于空白或缺乏有效统 一管控，存在风险管理部门职能缺位现象。 1 、同业客户信用风险未纳入信用风险管理体系，对同业客户授信管理尚处空白。 针对资金交易业务、资金存拆业务、结算代理行授信等同业授信没有系统化和清晰化的 管理，未实行同业客户授信额度控制，存在同业客户违约风险。 2 、资金管理缺乏统一系统管理。目前，分别由计划财务部和资金营运部管理本币 项下资金流动性管理和国际业务部管理外币项下资金流动性管理，缺少全行统一层面本 外币一体化的资金统驭调配管理。 3 、法律合规管理仅限于各业务条线层面自我管理，并且各项制度规章间存在相互 抵触及矛盾现象，缺少来源于总行层面专业化、统一化的合规部门的业务统管，致使全 行法律合规管理标准参差不齐，弱化了法律合规管理与外部法律法规及监管规定保持高 度一致性与协调性。 4 、国际业务结算与核算管理游离于会计业务管理体系外，与本币业务核算系统保 持相对独立，形成两套程序和标准规范不一的管理体系，降低了本外币会计业务的有效 衔接和统一规范化程度。 2 2 2 风险内控制度体系缺乏完整性和统一性 内控制度是银行风险管理内部环境治理建设的重要内容和风险管控依托。由于快速 发展需要，在“重发展、轻管理”的思想主导下，部分新业务、新产品未及时制定出 台制度规章，存在较大的合规风险和操作风险，并且随着时间推移，部分业务对应的新、 老制度规章并存，未及时开展全面系统的制度评估工作，理顺和规范制度体系建设，致 使全行规制建设缺乏前后连贯性和高度一致性，极易导致政令多出、标准不一的尴尬管 理局面。 2 2 3 风险分级分类管理程度不高 目前，h 银行风险管理仅停留在业务管理层面，大多数情况下以业务主管部门统领 为主，牵头实施以业务管理为主线的风险管理工作，以业务管理替代风险管理现象还比 较明显，致使风险管理深度不够，风险细分管理程度不高，未达到按照风险类别及级次 而实现精细化管理，全行风险管理还略显粗放化。例如：信贷业务风险是包含了信用风 1 4 第2 章h 银行全面风险管理体系现状及存在问题 险、操作风险、合规风险、市场利率风险及资金错配导致的流动性风险在内的综合风险， 这些风险管理本应分属不同部门管理职责及运用不同的方法策略，而不仅是目前状况下 仅由信贷管理部门的进行风险管理。由于对各类风险分类分级管理不细，导致从全行的 角度对各类风险特征把握、各类风险间转化关系的深度研究和细化管理程度不够，h 银 行风险管理的科学化和系统化管理有待进一步加强。 2 2 4 风险管理技术及i t 系统建设滞后 现代银行的风险管理是建立在对风险数据信息的数理统计分析和风险信息系统建 设的基础上的，通过对建立风险模型来分析评估和管理风险。目前，h 银行日常风险管 理还停留在基于过去管理经验基础上主观管理，未按照巴塞尔新资本协议的管理原 则建立基于历史风险数据进行量化模型分析为主的量化风险管理技术体系，如：信用风 险内评法、市场风险标准法及内模法及操作风险计量管理工作均未开展，相应的风险模 型和风险管理工具的开发维护工作尚处空白，风险调整后的资本收益率( 凡心o c ) 和 经济增加值( e v a ) 等先进的风险绩效考核评价工具也未应用到资本管理及绩效管理当 中。由于各类业务管理系统缺乏统一规划，业务数据没有统一定义及提取标准，导致风 险建模工作缺乏有效的历史数据的有效支撑，风险技术研发基础