（工商管理专业论文）D港口财务信息化建设案例分析.pdf

大连理工大学专业学位硕士学位论文 摘要 随着我国加入霄t o ，站在与国际接孰的最前沿，港口集团企业必须加快信息化进 程来提高国际竞争力和管理水平。而企业管理的核心是财务管理。大力推进企业财务管 理信息化建设，不仅有助于加强企业内部财务管理与资金监控，从而提高资金的使用效 率和实现风险控制，而且对于增强企业的核心竞争力、积极参与国际竞争有着十分重要 的战略意义。 本文运用案例研究的方法，对d 港口集团财务信息化建设进行深入分析。d 港口集 团内部存在财务信息质量不高、财务资金管理无序、财务系统不能满足管理需要等发展 中迫切需要研究解决的问题。文章从财务信息化的内涵，信息化与e r p 理论，业务流程 重组理论等方面进行探讨，找出问题存在的原因；紧接着提出了针对上述问题的解决方 案，即采取集权式的财务管理模式，对企业的财务管理流程进行重组；并设计了包含监 督控制层、财务管理层、业务执行层的三层财务信息系统整体应用架构，并结合港口实 际情况给出了具体实施的方法和步骤。 本文的研究表明，财务信息化是提高企业管理效率的有力工具。但财务信息化不是 财务部门的一个技术问题，而是要从全局，长远来规划，是在先进管理思想指导下的一 个技术与人相结合的一个系统工程。本文从企业管理实际出发，将财务信息化与其他财 务管理问题相结合，通过实际案例分析找到一条有效的港口集团财务信息化之路。 关键字：财务信息化；财务管理；港口集团；业务流程重组 d 港口财务信息化建设案例分析 t h ec a s ea n a l y s i so ff i n a n c i a ll n f o r m a t i o n i z a t i o ni ndp o r t a b s tr a c t w i t he n t e r i n gi n t ow t oo fo u rc o u n t r y , p o r tg r o u pm u s ts p e e du pt h ep r o c e s so f i n f o r m a t i o n i z a t i o nt oi m p r o v ei n t e m a t i o n a lc o m p e t i t i v e n e s sa n dm a n a g e m e n tl e v e l f i n a n c i a l m a n a g e m e n ti sc o r eo fe n t e r p r i s em a n a g e m e n t p r o m o t ev i g o r o u s l ye n t e r p r i s ef i n a n c i a l m a n a g e m e n ti n f o r m a t i o n i z a t i o n ， n o t o n l yh e l p t o s t r e n g t h e n t h e i ri n t e r n a lf i n a n c i a l m a n a g e m e n ta n dm o n i t o r i n go ff u n d s ，s oa st oe n h a n c ee f f i c i e n c yi nt h eu s eo ff u n d sa n dt h e a c h i e v e m e n to fr i s kc o n t r o l ，b u ta l s ot oe n h a n c et h e i rc o r ec o m p e t i t i v e n e s s ，a n dh a v ev e l y i m p o r t a n ts t r a t e g i cs i g n i f i c a n c eo na c t i v e l yp a r t i c i p a t i n gi ni n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i o n i nt h i st h e s i s ，w ea n a l y z e sf i n a n c i a li n f o r i n a t i o n i z a t i o no fd p o r tg r o u pd e e p l yb yc a s e s t u d ym e t h o d m a n yp r o b l e m se x i t si nt h ei n t e r n a lo fdp o r tw h i c hn e e dt os o l v eu r g e n t l y s u c ha sl o w e rq u a l i t yf i n a n c i a li n f o r m a t i o n ，o u to fc o n t r o lo ff i n a n c i a lc a p i t a lm a n a g e m e n t ， u n s a t i s f i e df i n a n 6 a im a n a g e m e n t t l l i st h e s i sd i s c u s s e st h e s ep r o b l e m sf r o mt h ec o n n o t a t i o n o ff i n a n c i a l i n f o r m a t i o n ，i n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y a n de r pt h e o r y , b u s i n e s s p r o c e s s r e e n g i n e e r i n ga n do t h e ra s p e c t s ，f i n d st h er e a s o n so fp r o b l e m s ，p r o p o s e st h es o l u t i o n st h a t l a k e su pc e n t r a l i z e df i n a n c i a lm a n a g e m e n tm o d e l ，r e e n g i n e e r st h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n t p r o c e s s ，d e s i g n sf i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e ms t r u c t u r et h a tc o n t a i nt h r e e - t i e r ： s u p e r v i s i o na n dc o n t r o l ，f i n a n c i a lm a n a g e m e n t ，b u s i n e s se x e c u t i v e s ；i n t r o d u c e st h ec o n c r e t e i m p l e m e n t a t i o nm e t h o da n ds t e p sb yc o m b i n i n gt h ep r a c t i c a ls i t u a t i o n t 【l i ss t u d ys h o w st h a tf i n a n c i a li n f o r m a t i o ns y s t e mi sap o w e r f u lt o o lt oi m p r o v et h e e f f i c i e n c yo fe n t e r p r i s em a n a g e m e n t h o w e v e r ，t h ef i n a n c i a li n f o r m a t i o n i z a t i o ni sn o ta t e c h n i c a lp r o b l e mo ff i n a n c i a ld e p a r t m e n t , b u tal o n g - t e r mp l a n n i n gf r o mt h eg r o u po ft h e o v e r a l ls i t u a t i o na n di sas y s t e m se n g i n e e r i n gu n d e rt h eg u i d a n c eo fa d v a n c e dm a n a g e m e n t t h o u g h t ，w h i c hi sc o m b i n e dw i t ht e c h n o l o g ya n dh u m a n i nt h i sp a p e r ，s t a r t i n gf r o mt h e e n t e r p r i s em a n a g e m e n t ，c o m b i n e sf i n a n c i a li n f o r m a t i o n i z a t i o na n df i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n d f i n d sa ne f f e c t i v ew a yo ff i n a n c i a li n f o r m a t i o n i z a t i o nb yc a s es t u d y k e yw o r d s ：f i n a n c i a li n f o r m a t i o n i z a t i o n ；f i n a n c i a lm a n a g e m e n t ；p o r tg r o u p ；b p r 独创性说明 作者郑重声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理 工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：日期：型星：f 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士，博士学位 论文版权使用规定斗，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送 交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理 工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也 可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。 作者繇丝 作者签名：了多幺二一 导师签名： 垒系 圣盈年月一日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1绪论 随着经济全球化和信息化步伐目益加快，国内外市场竞争日趋激烈，只有及时、准 确、全面、有效地开发利用好与竞争密切相关的各种信息资源，才能在竞争中掌握主动， 能否对信息资源的充分采集、共享和利用成为决定企业竞争力的关键因素，进行信息化 建设成为企业提高自身竞争力的必然选择，对于跨地区、跨行业的企业集团而言，要实现 对投资企业管理和控制，充分发挥集团优势，更加离不开信息化的支持。 无论一个企业的核心业务是什么，财务管理始终是企业管理的一个核心功能n 。财 务管理渗透和贯彻于企业的一切经济活动中，企业的最终目标的实现也是从财务中体现 的，可以说财务管理是切管理的基础。港口企业的财务管理又有其特殊性，比如说它的 收费管理依赖于生产的实时信息，港口的基础设施设备建设和维修项目投资较太需要加 强财务控制，港口货种的多样性、装卸工艺非常复杂导致成本核算非常复杂，这些关键问 题都与财务管理息息相关，所以财务管理的好坏直接影响到港口企业的生存和发展，财 务管理信息化至关重要。对于港口集团而言，集团公司需要有效对投出资本的运营过程 及经营结果进行有效监管，需要对下属公司进行统一的资产和资金管理、预算管理和财 务控制，这需要及时、准确、完整地掌握集团本身及下属公司的财务信息，同时需要实现 财务管理与港h 生产业务、基础建设、人力资源等的信息共享，从而对信息资源进行深 层次的挖掘和分析，以做出科学的、符合港口集团价值最大化的经营决策方案，因此，建 设一个信息高度共享的港口集团财务管理信息系统刻不容缓。 i 1 研究的意义及目的 信息技术引入财务管理中后，传统的建立在劳动分工思想基础上的财务流程两分为 财务会计流程和财务管理流程的格局发生了变化。在空间上，同一经济业务活动相关数 据不再被分别保存在财会人员和业务人员手中，而是统一整合在一个信息系统中，从根 本上消除了信息隔阂和信息重复存储。在时间上，物流、赉金流、信息流同步产生，财 务管理在信息技术的支持下，采取经济业务事件驱动会计模式，由生产经营活动直接产 生财务数据，生产经营活动与财务数据相一致，财务部门从系统中实时取得信息，通过 资金流动状况反映物料流动和企业生产经营情况，实时分析企业的成本和利润，提供决 策所需要的信息。信息技术引入，使得企业财务管理随着业务发展产生的多种问题得到 解决。 随着我国港口企业经营体制改变，港口企业与国际经济大环境的不断融合，在日益 激烈的市场竞争环境里，传统的集团财务管理模式已经难于适应新形势下的市场环境对 港口企业集团财务管理新的要求，随着港口生产机械、设备的自动化程度的不断提高， 港口服务客户的国际化的要求，对港口生产管理向集约化、精细化有更高的要求，财务 d 港口财务信息化建设案例分析 管理的目标向多层次、全方位、适时性、适应多方需求方面变化：财务管理内容向种类 更多、范围更广、资产、资金、价值流方面拓展：财务管理时期多年的历史数据于现实 以及未来较长时间范围方面延长：财务管理从简单到复杂，单- - n 多元，静态到动态方 面纵深；财务管理从粗略到精确：财务管理的效率从低到高中的重要性，港口企业集团 财务信息化建设已迫在眉睫。 企业集团一般是由单一企业发展而来，目前对企业集团比较普遍的定义是指一些企 业为了适应市场经营环境和企业内部组织的变化，组建以母子公司为主体，以资产、产 品技术等为纽带，母公司通过投资及生产经营协作等多种方式，与众多具有相对独立性 的企事业法人共同组成的经济联合体。这一定义的范围较为广泛，包括了核心企业( 控 股公司或母公司性质) 、紧密层企业( 核心企业的控股层) 、半紧密层企业( 核心企业的参 股层) 、松散协作层( 协作经营单位) 几个层次。这种企业集团的定义下的企业集团，包 括的企业类型较多，但集团对其控制力不够统一和强大，与本文准各探讨的只包括核心 层和紧密层的企业集团，具备对被控企业统一指挥和协调的能力的这一条件不符。笔者 比较赞同王月欣同志在文献 2 中所采取的定义，即是以一个企业为核心，以一个或几 个企业为龙头，通过资本控股关系形成的法人经济联合体。 企业集团分为两种基本类型：纯粹式企业集团和混合型企业集团口1 。本文主要研究前 一种。集团财务管理信息化的产生有其现实的原因，在日益激烈的市场竞争环境里，传 统的集团财务管理模式已经难于适应新形势下的市场环境对集团财务管理新的要求。集 团财务管理的变化主要有以下方面： ( 1 ) 集团财务管理目标的变化 由于传统财务会计体系结构是建立在几百年前帕乔利的财务会计基础之上h ，其本 质是将财务会计循环按照会计恒等式即资产= 负债+ 所有者权益来设置科目，收集信息， 编制会计报表的。企业集团对信息需求的及时性越来越高，没有高度信息化的财务管理 很难实现港口企业集团财务管理的多层次、全方位、适时性，适应不同需求的变化。这 种根据市场反应随时的应变对生产的规模与形式提出了更高的要求，财务管理的内容也 拓展到更多的种类，更广的范围。 ( 2 ) 集团财务管理内容的拓展 。 随着经济的不断发展，与财务管理相关的主体有多元化的趋势；股东会、董事会、 经营者、监事会、员工、供应商、债权人、顾客群、母公司或持股方、政府乃至社会， 广泛的相关主体对信息需求的内容、详细程度及时间的要求也是种类繁多。与此对应， 财务目标也由原来的企业价值最大化变为众多利益相关主体利益的最大化，实现多赢的 局面。财务管理的重心也需要从原来的物质资源变成由知识资源、人才资源、信息资源、 网络资源及市场资源等组成。因此，港口企业集团财务管理的内容由原来的对资产、资 金的筹集、运用、收益和分配，扩展到对价值流的管理：即对满足特定顾客的一系列活 大连理工大学专业学位硕士学位论文 动和相应价值创造的所有相关环节的管理。 ( 3 ) 集团财务管理深度的纵深 由于管理内容的增加，管理且标范围的扩大与多层次性，港口企业集团财务管理一 方面根据过去较长时间内企业内部及外部的数据资料来分析与判断企业未来的走向，投 资的方向，宏观环境的变化趋势等做出一系列预测、决策；另一方面必须从事后监督转 变为事中控制、事前预测变化。在外部条件和内部条件同时处于动态变化的过程中，没 有适当的理论为依据，选择合适的分析模型为支撑，就无法将财务管理从静态管理转变 到动态监控。 ( 4 ) 集团财务管理效率的提高 随着全球经济一体化的程度越来越高，世界各国的跨国集团运用各种先进的技术与 手段，不断搜集，分析处理各种信息，通过复杂的调查与计算分析，不放过任何细小的 关键之处，不仅将内部的生产，销售，采购流程做到完美，也注重对外沟通，协调，这 样对企业的品牌、形象等软件也非常重视，从而要求财务管理不能仅从有形的资源的投 资效益来进行管理，更要注重与企业长期战略的高度契合。企业要想在激烈的竞争中立 于不败，要想在纷繁复杂的信息中萃取出有用的信息，一方面必须精干组织机构，合理 配置一切可以利用的一切资源，另一方面必须充分地运用新技术，以提高自身的市场竞 争力，战略决策能力等等。 综上所述，传统的港口企业集团财务管理模式已经远远不能满足现代企业财务管理 的需要，充分利用信息技术，探索一种新趵适合集团财务管理需要的财务管理模式，就 显得尤为重要。 对于机遇与挑战并存的d 港口集团有限公司来说，围绕“港口经营国际化，港i z l 服 务物流化，港口管理数字化 的港口发展战略，立足于集团化发展的客观实际，适应集 团发展战略规模扩张各阶段的客观需要，建设财务管理信息系统，对推动集团整体港口 信息化的发展乃至提升企业核心竞争力都起到决定性的作用，对确保和巩固d 港口集团 作为东北亚重要国际航运中心建设旗舰和核心企业的战略地位也具有重要的战略意义。 1 2 研究思路与内容 用案例研究的方法，从一般的角度介绍企业集团财务管理的相关理论和集团财务信 息化国内外现状，然后再以d 港集团为具体研究对象，论述其财务管理信息化的历程， 财务信息化过程中存在的问题，其财务管理流程现状，由财务信息化、流程再造等相关 理论，分析问题的原因，利用现代网络技术、计算机软件技术和其他先进的财务管理思 想，在充分借鉴先进财务管理系统建设的基础上，探讨港口集团财务管理模式，分析港 口集团财务管理流程，尝试提出符合一般港口集团财务管理业务流程参考模型，最后给 出适合港口集团的财务信息系统方案。 论文章节内容如下： 3 d 港口财务信息化建设案例分析 第一部分是问题的提出； 第二部分介绍港e l 行业的财务信息化研究现状，d 港的基本情况，d 港财务管理、 信息化的现状，信息化过程中存在的问题等。 第三部分以企业信息化，财务信息化的相关理论，分析d 港1 3 集团财务管理的业务 流程，信息化中存在种种问题的原因。 第四部分基于第三部分的原因分析，提出符合港1 3 集团财务管理信息化方案； 第五部分对研究情况进行大体总结，并提出研究的不足和需要进一步研究的问题。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 2 管理问题 2 1d 港口集团概况 2 1 1集团简介 d 港始建于1 8 9 9 年，距今已有百余年的历史。d 港集团有限公司成立于2 0 0 3 年5 月，是经市人民政府批准，由原d 港务局依法改制，以其占有、使用的国有资产出资而 成立，并经d 市工商行政管理机关登记注册，具有独立法人资格的国有独资的有限责任 公司。目前公司的股东或所有者主管部门是d 市人民政府国有资产监督管理委员会。2 0 0 5 年1 1 月，d 港集团重组部分业务，成立d 港股份有限公司，并在2 0 0 6 年4 月成功在香 港h 股上市，d 港在建立股权多元化的现代化企业方面实现了新的历史性突破。 d 港位于西北太平洋的中枢，是正在兴起的东北亚经济圈的中心，是该区域进入太 平洋，面向世界的海上门户。港口港阔水深，不淤不冻，自然条件非常优越，是转运远 东、南亚、北美、欧洲货物最便捷的港口。d 港集团有限公司所从事港口作业业务，其 港口作业区域位于中国辽东半岛南端，黄海水域的d 港湾和大窑湾内。d 港水域面积3 4 6 平方公里。港口陆域使用面积1 1 8 平方公里，现有港内铁路专用线1 6 0 余公里、仓库 3 0 万平方米、货物堆场1 8 0 万平方米、各类装卸机械千余台，拥有生产泊位8 4 个，其 中万吨级以上泊位5 2 个。港口作业区域按六大专业货种划分，如图2 1 所示，杂货及 煤炭中心港区整合原三大市内老港区。油品及液体化工品中心包括市内港区( 2 0 0 7 年末 搬迁) 、新港港区。集装箱运输中心包括：经营内贸集装箱的市内港区( 2 0 0 7 年3 月起 搬迁到大窑湾港区) ，经营外贸集装箱的外埠港区。 t 油晶分拨审心 * 燕竣籁转逸中心* 辕食转运孛心 捻蘸蘸 m 聚赞及缘旋孛心 * 汔车及鬻滚伞心t 教矿分拨孛心 盥菠霈 图2 1d 港口的主要业务中心 f i g 2 1m a i nb u s i n e s sc c n t e l o fdp o r t 百年风雨洗礼，世纪沧桑巨变。目前，d 港集团已与世界上1 6 0 多个国家和地区、 3 0 0 多个港口建立了海上经贸往来关系，开辟了集装箱国际国内航线7 5 条，已成为全国 d 港口财务信息化建设案例分析 主要集装箱海铁联运和海上中转港口之。d 港拥有目前全国最大、最先进的3 0 万吨级 原油码头和3 0 万吨级矿石码头，d 港新港是国内自有储罐储量最大的港口，d 港矿石码 头拥有全国效率最高的卸船机和装车系统，上述两个码头均被评为2 0 0 5 全国交通企业 新记录。d 港是东北亚油品转运中心。主要从事原油、成品油和液体化工产品的装卸和 储运，可停靠3 0 万吨级油轮，港区储油罐容量达3 0 0 万余立方米，年综合通过能力5 6 0 0 万吨以上。d 港是亚洲最先进的散装液体化工产品转运基地：是我国最大的海上客车滚 装运输港口，入选2 0 0 5 年全国交通百强企业。2 0 0 6 年d 港集团年货物吞吐量达到1 - 4 5 亿吨。集装箱完成3 2 1 万t e u ，挤身世界前2 0 强。 2 0 0 3 年，党中央、国务院实施了东北地区等老工业基地的振兴战略，提出把d 港建 成东北亚重要的国际航运中心。d 港作为国际航运中心的核心和旗舰，从2 0 0 2 年起进入 了新一轮港口基础设施建设的高潮期，“十五”期间，d 港集团在港口建设方面投资力度 空前，用于建设和改造投资累计达到1 2 5 亿元，是“九五 期的4 6 倍，超过以往各个 时期港口建设投资规模的总和，“十五”期间，d 港集团重点加快了集装箱、油品、矿石、 粮食、杂货、汽车滚装码头等基础设施和配套设施建设，3 0 万吨原油码头工程、3 0 万 吨矿石码头工程提前竣工，集装箱码头二期工程、散粮筒仓、成品油泊位和罐区、通用 杂货泊位、港区铁路、公路及配套工程等重点工程项目相继投产或部分投产，提升了集 团核心竞争能力。“十五 期间，d 港集团新增大型泊位8 个，其中：万吨级以上泊位6 个，新增年通过能力5 6 1 1 万吨。 2 1 2 集团组织结构 d 港集团实施“经营国际化、服务物流化、管理数字化一的发展战略，目标是将d 港建设成全方位、多功能、现代化国际大港。同时，按照现代企业制度要求，d 港集团 引入多元化投资，建立法人治理结构，行使资产收益、重大决策和选择经营者权利，承 担国有资产保值增值责任，履行资产运作、国际化经营、港口资源整合、老港区功能转 换、港口市场开发等职责，并在积极参与和国际大集团的战略合作中培育竞争能力。 目前集团除拥有1 9 家分公司及经费单位外，还拥有长期投资单位1 2 1 家其中直 接投资单位5 1 家，集团经营领域十分广阔，不仅从事装卸、堆存、代理、港务管理、 设备设施租赁、机械制造、商业零售、通讯、电力、供热、医院、旅游、餐饮服务、酒 店、物业管理、建设施工等经营项目而且还从事开发、建设、管理、经营集装箱码头 及其辅助设施，提供集装箱运输、修洗等服务，集团现有职工一万二千余人。截止至2 0 0 6 年1 2 月3 1 日，d 港集团资产总额达到2 5 0 亿元，集团公司净资产1 0 0 亿元。 d 港集团有限公司为国有独资的有限责任公司集团，集团公司董事会成员7 人，监 事会成员3 人，经理层6 人，均由董事会任命。公司总部设1 5 室部会及1 个项目工程 建设办公室，具体组织结构图如下图2 2 ： 大连理t 大学专业学位硕士学位论文 誓滗叠舀叠 上 誓茹番叠 目富皇皇鲁巷自宣皇喜昼皇皇骞巷 厂 t 图2 2d 港集团公司组织架构图 f i g 2 2o r g a n i z a t i o ns t r u c t u r eo fdp o r tg r o u p 为贯彻集团公司关于“从生产经营为主向资本运营为主，从直接管理向间接管理” 的总体战略思想，强化集团公司计划管理职能，加强集团公司财务管理内部控制机制， 集团从2 0 0 3 年8 月起，集团公司撤消了原有的d 港财务处和计划处建制，统一职能， 设立了集团公司计划财务部；同时，在集团公司董事会下设集团公司预算管理委员会、 财务审计委员会。集团公司计划财务部门为负责集团公司全面预算管理、投融资管理以 及会计核算管理的行政职能管理部门，对集团公司所属各分公司、全资子公司实行垂直 财务业务工作指导和稽查、投融资体制统筹管理等行政控制管理制度，对控股子公司和 重要参股子公司实行预算管理引导等间接财务控制管理体制；集团公司董事会所属预算 管理委员会、财务审计委员会等专业委员会为负责对集团公司计划财务部有关专业职能 的监督管理机构；由此，建立了集团公司财务管理的双层监督、控制机制。 2 2 国内外港口企业财务管理信息化概况 随着全球经济一体化进程的加快，我国与国际间经济和贸易交流空前繁荣，港口作 为各种运输方式汇集的节点，其地位越来越突出。各港口纷纷通过扩建码头、增加设备 等措施，扩大码头规模，以迎接新一轮挑战。但是，仅仅通过硬件设施的建设，还不足 以应对急剧变化的海运市场。面对日益激烈的市场竞争，国内港口主动出击，推陈出新， 把信息化建设作为未来的发展方面。 国外企业信息化发展的主线是m i s 系统阶段( 管理信息系统m a n a g e m e n t i n f o r m a t i o ns y s t e m ) ，m r p ( 物料需求计划m a t e r i a lr e q u i r e m e n t sp l a n n i n g ) 、m r p i i ( 制 造资源计划m a n u f a c t u r i n gr e s o u r c ep l a n n i n g ) 、e r p ( 企业资源计划e n t e r p r i s e d 港口财务信息化建设案例分析 r e s o u r c ep l a n n i n g ) 系统，而且从七十年代m r p 、八十年代m r p i i 到九十年代e r p 以及 二十一世纪的协同商务经历了四十多年的发展，其中融合了s c m ( 供应链管理s u p p l y c h a i nm a n a g e m e n t ) ，c r m ( 客户关系管理c u s t o m e rr e l a t i o n s h i pm a n a g e m e n t ) 等供应链 管理的e r p 系统浓缩了国外四十年企业管理思想和现代管理方法的精华饽 剖。 财务管理信息化于2 0 世纪5 0 年代起步，主要以美国通用电气公司率先在计算机上 计算工资为标志。2 0 世纪7 0 年代，国外的财务信息化己呈普及化趋势。2 0 世纪8 0 年 代至9 0 年代期间，整合在m r p i i 、e r p 软件中的财务管理系统的特点是：新一代e r p 系 统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多 层次、全球化财务管理支持的转变盯3 。 纵观我国企业信息化发展的历程和企业的应用水平，企业财务管理信息化的开端可 以追溯到上个世纪七十年代，这一阶段仅以单项业务电算化为主，人们对其重要性还认 识不够。之后，进入了八十年代的改革开放时期，在这一阶段，发达国家以微电子技术 和信息技术为先导的“第三次浪潮”使中国面临着更加激烈的挑战：中国的计算机产业 基础十分薄弱，企业计算机技术应用更是寥寥无几：另一方面，由于市场经济体系尚未 确立，计算机应用基本上依赖国家投资、政府推动，开始进行财务管理信息化建设的企 业虽然有国家的投资与政府的推动，但主要局限于国家重点企业。而中小企业的信息化 则仅为单机实现办公自动化或局部控制自动化。这一阶段企业各自为政，自行组织开发 财务软件，低水平重复性开发现象严重，财务软件多为专用定点软件，通用性差。进入 九十年代以后，许多企业开始在较多的业务领域实现信息化，开始搭建技术先进的网络 平台，并与外部网络及时沟通，不少企业也上马了m r p ，e r p 等系统。财政部于1 9 8 9 年 1 2 月颁布了第一个全国性会计电算化管理的规定会计核算软件管理的几项规定( 试 行) 在此阶段，财务软件法规开始建立，财务软件标准开始形成，财务软件市场开始 兴起，财务管理信息化建设开始盛行。 从企业内部来看，由于我国港口集团企业财务管理的基础相对薄弱，无论是所需要 解决的信息孤岛问题，还是所涉及的信息全面采集、实时传送、快速处理、及时反馈， 没有企业内外流程一体化应用的大型企业集团就很难进行比较完善的财务管理全面预 测，跨部门，跨地域的综合项目的决策，也无法做到财务管理的全面控制，也谈不上建 立完善的综合财务分析评价指标体系与激励机制阳3 。由于我国港口企业集团大多采用的 是多级法人体制，一些大港口企业集团拥有众多的子公司及分公司，每个公司都强调各 自独立的法人地位，由于大量的综合管理、决策信息需要从十几至数十家成员中获取， 采取传统的集团组织架构，即使在企业集团的管理体制下实现事业部制这一高度民主集 中统一，实现财务的集中管理与资金的合理迅速的调配。大量信息仍只能通过层层报表 汇总得到，使得决策支持手段落后，导致了财务决策信息的来源不足，决策滞后，信息 不全面，致使实效性和准确性达不到要求，而建立的分析与评价体系，也会因没有有效 大连理工大学专业学位硕士学位论文 的信息化支持决策，导致企业无法比竞争对手做出更快、更好、更准、更精的决策。加 上法律环境的发展相对不太健全，金融服务不够细致，服务范围相对狭窄，中介服务也 不够发达，大力推行财务管理的信息化建设容易盲目跟随国外进行高额投资，但却收不 到相同的效果。 目前我国港口集团公司完全自主经营。各地的港口集团公司规模的大小、管理模式 不一，因此其财务管理目标的定位也不可能是一样的，但基本目标是致的，就是国有 资产的保值增值。 上海国际港务( 集团) 有限公司，处于上海国际航运中心的重要地位，目前拥有全 资子公司、中外合资控股公司、上市公司、还有跨地区经营企业( 如：长江沿岸的武汉 集装箱码头、重庆集装箱码头、南通集装箱码头等) ，随着不断发展还将成为跨境经营 或跨行业经营的集团公司，因而财务管理目标必须具有超前意识。财务管理机构基本上 分成三个层次，即：港口集团公司最高领导层( 包括财务总监) _ 港口集团公司财务 部( 包括资金结算中心) 子公司及成员企业财务部门。港口集团公司总部的财务组 织机构与运行机制，根据集权与分权的相互有机糅合，为实行港口集团公司经营目标而 进行财务权利、责任、控制等关系的协调，并担负着整个港口集团公司的投资、筹资、 资金运行、分配及各部门协调的重任。在财务管理目标上，从港口集团公司整体利益出 发，依据体化战略，对港口集团公司与子公司、港口集团公司与其他成员企业、子公 司以及其他成员企业相互间的利益冲突与财务目标进行统一协调与规划，最终在确保港 口集团整体财务目标最大化的前提下，实现子公司或成员企业个体财务目标最大化，从 而在整体与个体财务目标问形成一种依存互动机制，保证港口集团公司整体的市场价值 与所有者财富的最大化。具体实施财务信息化时，港口集团使用金蝶集团财务信息化系 统统一了上港集团底层会计核算的信息化，并规范了业务操作，构建了集团高效的报告 体系，真正做到了数据真实性、数据及时性和统一。报表数据的集中存放，更减少了传 递与交互，简化了报表数据的采集过程。 营口港包括营口港老港区和新港区，共有生产性泊位2 9 个，其中非金属矿石的运 量屠全国各港之首，进口矿粉、化肥的运量为东北口岸之最，预计今年完成9 5 0 0 万吨 运量，到明年港口货物吞吐量将突破l 亿吨。据了解，营口港的收入达到1 5 亿，而年 均增长速度3 0 。作为东北地区第二大港口，营口港这几年的发展一方面受益于中央“振 兴东北老工业基地 战略的实施，港口的业务急剧扩张，服务半径也日益扩大，吞吐量 从2 0 0 2 年的3 0 0 0 万吨增至今年的9 5 0 0 万吨。另一方面，竞争和管理的压力也越来越 大。作为以装卸为主业的港口，营口港面临与周边的大连、烟台等同业港口的激烈竞争， 如何改变传统的作业和管理方式，是一项紧迫任务。2 0 0 5 年9 月2 6 日，营口港选择 了与国内领先的管理软件公司金蝶合作，希望通过应用金蝶e a s 这一面向集团企业的高 端产品，以“信息集中 更好地实现业务集中，更好地提高工作效率。项目分别于2 0 0 5 d 港口财务信息化建设案例分析 年底、2 0 0 6 年初顺利完成了一期1 2 家单位阶段上线、二期2 6 家单位阶段上线。目前， 已经实现了总账报表、固定资产管理、合并报表、预算、资金管理、资金计划，融资管 理的一体化管理。 在知识、信息经济时代，除了应用法律手段和行政手段提升企业，尤其是企业集团 的整体财务管理水平外，更应当积极运用现代信息技术对原有的财务管理模式加以变化 与改造，构建适合企业自身发展的财务管理模式，才能从根本上解决企业在财务会计核 算层面、管理会计控制层面和决策支持层面等方面的诸多问题。从集团财务系统的长期 发展来看，其发展趋势如下州： ( 1 ) 统一的财务核算管理 通过财务管理系统及企业相关的管理制度，统一集团内各企业核算标准和规则，利 用“系统”手段，从制度及绩效两方面加强对下级单位的核算规范管理。确保财务分 析、对比数据口径的一致性，为企业决策提供准确的统计分析数据。 ( 2 ) 及时准确的合并会计报表 对内部交易能够快速准确地实现对账，实现数据一次采集分层过滤抵销的功能，真 实反映集团的财务状况、经营成果。另外随着经营国际化以及为满足海外上市披露的相 关要求，实现同一套账务数据下多会计准则报表的自动编制也是一个重大趋势。 ( 3 ) 全面预算管理及预算控制 为实现股东价值最大化，对整个集团实施全面的预算管理。以股东价值最大化为目 标，编制全面的销售、采购、费用、成本、现金流量及损益预算。并提供各种不同的预 算编制方法以及预算预警控制体系、追踪及分析功能。为集团的预算管理提供流程控制， 从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核 体系，使集团企业经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。 ( 4 ) 集团资金管理 集团通过对各公司业务收付款、资金头寸进行适当管理、有效安排。可以平滑收付 款曲线，创造出稳定的现金池。还可以降低单个公司资金的机会成本，减少低效资金的 占用。从而可实现现有资金支持更大规模的业务。 ( 5 ) 智能决策支持 为用户提供决策支持工具，使用户能对已积累数据从不同层次、不同角度进行查询 和分析。充分挖掘和利用信息化数据成果，为企业决策分析提供强大的数据支撑。 2 3 管理问题描述 d 港口集团财务信息化工作启动于1 9 8 9 年。1 9 8 9 年，原d 港务局( d 港口集团前身) 就独立开发出d o s 系统财务核算软件，开始了d 港财务管理工作信息化进程。19 9 5 年， d 港务局又利用世行赠款，作为国内沿海港航企业第一家试点企业，与财政部正华软件 公司合作开发了f o x p r o 舨网络财务软件。1 9 9 9 年，为解决计算机千年问题以及进一步 1 0 大连理工大学专业学位硕士学位论文 扩展财务软件功能，1 9 9 9 年版的财务软件在全港近百家独立核算单位和部门数百台计算 机上统一安装、分别使用。借此契机，d 港财务系统统一了全港各单位的会计科目、报 表、公式及稽核等体系，使d 港的财务管理工作水平和质量得到明显提升。2 0 0 0 年，财 务系统又利用全港计算机局域网络开通了财务管理网站，在网上发布通知、制度、会计 数据以及进行财务稽核和委派工作的布置、探讨和反馈等工作，开创了以网站形式进行 财务管理的新形式随着体制转变、业务发展以及内外部经营环境的变化，从2 0 0 0 年开 始，d 港口集团在财务信息化方面作了诸多的变革与尝试，在此信息化过程中，也逐渐 暴露出很多问题。 2 ，3 、1财务信息化投入的艰难抉择 财政部于1 9 8 9 年1 2 月颁布了第一个全国性会计电算化管理的规定会计核算软件 管理的几项规定( 试行) 在此阶段，财务软件法规开始建立，财务软件标准开始形成， 财务软件市场开始兴起，财务管理信息化建设开始盛行。原d 港务局( d 港集团前身) 在当时计划经济体制下作为交通部直属企业，基于垄断经营的地位获取较好的财务收益 与现金流入，面对财务电算化风潮，计划对d 港进行财务信息化。而一部分老财务人员， 看到将数据存入那样的设备中，而不是纸面能触摸的到的东西时，认为那是很不可靠的， 财务数据对一个企业来说，是非常重要的，万一丢失，后果不堪设想，但由于企业的较 好经济效益以及国家的逐步重视，在当时年轻的财务处长w 的力推下，还是决定尝试一 下，于是借鉴已有的很少的经验，投入在当时来说不菲的资金，独立开发出了d o s 系统 财务核算软件。虽然只是用来进行简单核算，而其他的会计凭证，仍按照原有的流程， 一步步产生，然后手工录入到核算软件中，输入的工作，效率不高，准确率也不是很理 想，财务人员非但、没有减少反到有所增加，但毕竟迈出了财务信息化的第一步，局部实 现自动化的处理，当时其货物吞吐量位居全国三甲之列的d 港，在财务信息化方面也成 为国内港口企业的先行者。 通过核算软件的使用，d 港相关领导开始发现使用计算机可以使核算快捷，准确。 1 9 9 5 年，d 港务局利用国内较早尝试财务信息化的先机，获得世行赠款，作为国内沿海 港航企业第一家试点企业，与财政部正华软件公司合作开发了f o x p r o 版网络财务软件， 在多个下属企业安装，此软件较前面的核算软件，不仅能核算，还可以在不同部门之间 传送数据。由于，只是试点，少数企业安装了该软件，其他企业还是用原来的d o s 软件， 或仍然使用全手工的方式。这次对软件的升级，使企业内部财务核算更加方便，快捷， 但同时，也凸显出了一些问题：财务数据来源，都要靠完全采用手工或者半手工的方式 输入，根难保证不出现错误和遗漏，即便制定严格的内审制度，及时采取补救措施，但 是错误仍然再所难免；其次，对港口整体财务管理，还是很困难。虽然d 港采用统一的 报表格式，也对会计科目设置和核算原则做了统一要求，但是，实际上各个下属单位在 具体的应用过程中，因为核算需要。或系统原因，自行添加和修改科目是非常普遍的， d 港口财务信息化建设案例分析 给d 港做全面的分析造成了很大的困难和麻烦。最终的数据仍难以满足企业绩效考核、 成本控制、决策支持的要求。但此次的正华软件的开发也使d 港口集团财务信息化有了 一次飞跃的发展，也进一步巩固了其在国内港口企业中财务信息化先行者的优势地位。 1 9 9 9 年，d 港财务系统又面临着计算机千年问题以及财务软件功能进一步扩展的需 要，而在此时企业的内外部财务环境也发生巨大变化，一方面国内已经出现了一批诸如： 用友、金蝶、安易等较为成熟的商业财务软件产品；其次随着港口经济体制改革的深入， d 港合资合作项目迅速增加，陆续出现了一批控股、联营、参股公司；同时，随着港口 经营的逐渐市场化以及南方等其他港口的迅速崛起，d 港的货物吞吐量增速减缓、排名 下降，经营效益也日趋下降。面对上述一系列的变化，d 港财务处长w 陷入深深的思考 当中：下一步财务软件该如何选择? 是放弃已使用多年并操作十分熟悉的正华软件、选 择能提供较好维护的商业化的软件，还是对正华软件进行升级，继续延续使用呢，但正 华软件此时开发商的后续维护能力已日趋下降；如何对于包括控股、联营、参股等合资 合作公司进行有效的财务管理与监控呢? 由于企业的效益下降、财力有限，如何有效进 行的财务息化的投入呢? 由于需求的紧迫，同时也担心变革带来诸方面的巨大压力，最 终d 港财务系统采取又启用了v b 6 0 编制的适用于w i n d o w s9 x 以上系统、a c c e s s 、s q l s e r v e r 、o r a c l e 等各类应用数据库、可同时使用多套财务账套的升级版正华网络财务管 理核算系统。1 9 9 9 年版的财务软件在全港近百家分公司和部门数百台计算机上统一安 装、分别使用。而对于一些控股、联营、参股公司由其格式选择合适的财务软件并不强 求使用本次升级，用有限的资金，在港口财务信息化集合程度以及功能上有了一定程度 提高。随着d 港集团财务内外部环境的不断变化，港口领导在看到优势的同时，也看到 了很多问题。各单位仍然是各自为政，并不互通；财务分析工作难以展开，分析指标体 系不完整，不全面、不直观；没有办法及时准确地采集决策所需的各种数据，从而无法 对决策进行有力的支持，相关规章制度流于形式，执行力很难落实；很多合资子公司由 于采用其他财务软