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银行会计课后练习题答案第一章一 、填空题1、业务经营 监督 经济管理2、专业会计3、资产 所有者权益 利润二、单选题1、B 2、A 3、D 4、D 5、A B 6、A B三、多选题1、A B 2、ABCD 3、ABC DEF 4、ABC 5、ABC 6、AB7、ABCD 8、BD第二章一、单选题1、B 2、D C A 3、C 4、A 5、C 6、C 7、B二、多选题1、ACD 2、AB 3、AD BC 4、AC 5、ABCD 6、ABCD7、AB CD三、业务题1、（1）、借：现金 100，000 贷：活期存款A企业存款户 100，000（2）、借：存中央银行存款存xx人行存款户 200，000 贷：现金 200，000（3）、借：活期存款A企业存款户 30，000 贷：活期存款B企业存款户 30，000（4）、借：短期贷款 400，000 贷：活期存款A企业存款户 400，000（5）、借：活期存款张某储蓄户 5，000 贷：现金 5，0002、资金试算平衡表科目代号会计科目借方发生额贷方发生额1110现金100，000205，0001120存中央银行存款200，0002210活期存款35，000530，0001232短期贷款400，000合计735，000735，000第三章一 单选题1、C 2、B A C D 3、B A A A 4、A 5、A B 6、B 7、A B 8、A C 9、B D 10、B 二、多选题1、ABDE 2、ABCD 3、ABCD 4、AB 5、ABC 6、AD 7、AB 三、业务题练习一1000 x 61 x 2.85%/360=4.80(元)利息税=4.80 x 20%=0.95(元)需要付：4.80 0.95=3.85（元）练习二20万x 39 x 2.85%/360+80万x 3 x 3.15% /12 + 80万 x 4 x 2.85% /=7139.6（元）练习三中国工商银行X支行 存款明细帐帐别 科目号： 户名：帐产性质 账号/卡号 利率：0.72%X年交易序号证号摘要发生额借或贷余额日数积数（千元）记账复核月日借方贷方321贷1500，000115003221提取现金250，000贷1250，00045003262支付贷款180，000贷1070，0001010700453收取贷款120，000贷1190，00020238004254转入贷款150，000贷1314，00017227805125汇采购款26，000贷1325，00029381066106交存现金11，000贷132729，2211145756217结计利息232922贷92116461 应付利息=116461000 X 0.72% /360=2329.22（元）会计分录： 借：利息支出 2329.22 贷：工业企业存款X工业企业存款户 2329.22第四章一、填空题1、盈利 2、单位贷款 个人贷款3、抵押 质押 保证4、流动资产 固定资产5、贷款转存 逐笔核实支付6、一次性 分期7、自营 委托8、贷款合同 管理性核定的贷款指标9、直接提款 专项提款 委托扣款 柜台还款二、单选题1、A B C 2、A 3、B A 4、C 5、A三、多选题1、ABC 2、BCD 3、BD 4、AB四、业务题1、3月20日计息=500000 x 6 x 4.2 / 30=350（元） 6月20日计息=500000 x 92 x 4.2 / 30=6440(元) 9月15日计息=500000 x 86 x 4.2 / 30=6020(元) 10月15日计罚息=20000 x 30 x 5 =3000(元)贷款利息：350+6440+6020+3000=15810（元）2、上述三个结息日银行按约定直接扣收利息，则会计分录为：借：活期存款A企业存款户 350贷：利息收入贷款利息收入户 350借：活期存款A企业存款户 6440贷：利息收入贷款利息收入户 6440借：活期存款A企业存款户 6020贷：利息收入贷款利息收入户 6020 9月15日收到300 000元的会计分录为：借：活期存款 300 000逾期贷款 200 000贷：短期贷款 500 00010月15日还清贷款的会计分录为：借：活期存款 203000贷：逾期贷款 200000 利息收入 3000第五章一、填空题1、存中央银行存款 资产2、法定存款准备金 财政性存款准备金3、本行资金清算 异地4、划收款 划付款5、数形多级架构 逐级纵向传输6、紧级的 一般定额 定时批发7、当日汇划流水 清算系统信息8、相互代收代付二、单选题1、B 2、A D 3、D C 4、B 5、A 6、A 7、A 8、B 9、B 三、多选题1、ABDF 2、ABC 3、AB 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、ABC四、业务题练习一工商银行广州天河支行： 借：活期存款A企业 100，000 贷：清算资金往来电子划款项户 100，000工商银行北京西城支行： 借：清算资产往来 100，000 贷：活期存款B企业 100，000练习二工商银行广州天河支行： 借：清算资金往来电汇 200 000 贷：活期存款 200 000 工商银行北京海淀支行： 借：汇出汇票款 200 000贷：清算资金往来 200 000练习三工商银行广州天河支行：借：同城票据清算 300 000 贷：活期存款 300 000 建设银行广州天河支行：借：活期存款B企业户 300 000 贷：同城票据清算 300 000 练习四（1）工商银行广州天河支行借：活期存款A企业存款户 400 000贷：存放中央银行款项 400 000人民银行广州支行借：工商银行存款广州天河支行 400 000贷：电子联行往账 400 000人民银行北京分行借：电子联行往账 400 000贷：农业银行存款 400 000农业银行北京西城支行借：存中央银行存款 400 000贷：活期存款 400 000（2）工商银行广州天河支行借：活期存款 400 000贷：存放中央银行款项 400 000农业银行广州支行借：存放中央银行存款 400 000贷：清算资金往来 400 000农业银行北京西城支行借：清算资金往来 400000贷：活期存款B 400000第六章一、填空题1、媒介 货币资金的收付、清算2、格守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票 高压承兑汇票5、开出该支票的开户银行6、现金支票 转账支票 普通支票7、当日8、汇款人要求退款 汇入行主动退款9、邮寄10、存取现金 转帐结算 启用消费11、存取现金 转帐结算 消费信贷12、磁条卡 智能卡 金卡 普通卡 信用卡 借记卡二、单选题1、B 2、C 3、C 4、A 5、B D 6、D 7、A C8、B 9、B A 10、D 11、B 12、C 13、B 14、D15、B 16、C 17、D 18、A C E 19、B A 20、A D 21、D 22、B三、多选题1、ABCDF ACDFGE 2、ABC 3、ABC 4、AB5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、ABC 9、AB10、ABC 11、BC四、业务题（1）借：活期存款A企业 100，000 贷：汇出汇款工行银行汇票户 100，000（2）借：清算资金往来电子汇划款项 200，000 贷：活期存款B企业 200，000（3）借：汇出汇款A企业 100，000 贷：清算资金往来 80，000 活期存款A企业 20，000（4）借：活期存款B企业 30，000 贷：活期存款A企业 30，000（5）借：活期存款A企业 40，000 贷：同城票据清算广州天河支行同城清算户 40，000（6）借：同城票据清算 50，000 贷：待处理结算 50，000（