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贵州火学硕i j 论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 贵州乌江水电开发有限责任公司 管理控制结构初探 摘要 由于电力体制改革的逐步深入，国有发电企业已实现了由完全垄断 向市场化的转型，面对市场竞争的压力，必须寻求微观管理机制方面的 转变，管理控制结构的转型已势在必行。因此，笔者通过对国内外已有 的管理控制理论进行回顾，结合国有发电企业所面临的行业环境，以乌 江公司为案例，论述了乌江公司管理控制结构现状，管理控制结构存在 的问题，提出了乌江公司今后的管理控制结构优化模型及具体实施路 径。基本结论是：乌江公司的管理控制结构必须由单一刚性的制度控制 向柔性的全面预算控制和绩效评价控制、激励控制转变。同时，这种转 变是有弹性的，应根据企业的环境条件适时选择不同的控制结构主体。 为此，笔者提出了现阶段乌江公司应以全面预算控制系统为主，其他三 种控制系统辅助并行的管理控制组合，来提高企业的控制效率和效果。 关键词：发电企业，乌江公司，管理控制，结构，优化 塞型查堂堡土笙茎 塞塑璺江查皇茎茎鱼垦重堡坌望筻些型竺塑! i 坐 a b s t r a c t b e c a u s et h ee l e c t r i cp o w e rg e n e r a t i o no r g a n i z a t i o n a lr e f o r mi sg r a d u a l l yt h o r o u g h ， t h es t a t e o w n e de l e c t r i c i t yg e n e r a t i o ne n t e r p r i s eh a sr e a l i z e db yh a sm o n o p o l i z e d c o m p l e t e l yt om a r k e t a b i l i t yr e f o r m i n g ，f a c i n gm a r k e tc o m p e t i t i o np r e s s u r e ，m u s t s e e k t h em i c r o m a n a g e m e n tm e c h a n i s ma s p e c tt ot r a n s f o r m ，m a n a g e m e n tc o n t r o ls t r u c t u r e r e f o r m i n ga l r e a d yi m p e r a t i v e 。t h e r e f o r e ，t h ea u t h o rt h r o u g h t od o m e s t i ca n df o r e i g nt h e m a n a g e m e n tc o n t r o lt h e o r y w h i c hh a sc a r r i e do nt h er e v i e w ，u n i f i e sp r o f e s s i o n e n v i r o n m e n tw h i c ht h es t a t e o w n e de l e c t r i c i t yg e n e r a t i o ne n t e r p r i s ef a c e s t a k ew j s d a s t h ec a s e ，e l a b o r a t e dt h ew j s dm a n a g e m e n tc o n t r o ls t r u c t u r ep r e s e n t s i t u a t i o n ， m a n a g e m e n tc o n t r o ls t r u c t u r ee x i s t e n c eq u e s t i o n ，p r o p o s e dt h ew j s d n e x tm a n a g e m e n t c o n t r o ls t r u c t u r eo p t i m i z a t i o np a t t e ma n dt h ec o n c r e t ei m p l e m e n t a t i o nw a y 。t h eb a s i c c o n c l u s i o ni s ：t h ee l e c t r i c i t yg e n e r a t i o nb u s i n e s sm a n a g e m e n tc o n t r o ls t r u c t u r em u s t c o n t r o lb yt h er i g i ds y s t e mt ot h ef l e x i b l e a sc o m p r e h e n s i v eb u d g e tc o n t r o la n dt h e a c h i e v e m e n t sa p p r a i s a lc o n t r o l ，t h em o t i v a t ec o n t r o lt r a n s f o r m a t i o n 。a tt h es a m et i m e ， t h i s k i n do ft r a n s f o r m a t i o nh a se l a s t i c a l l y ，s h o u l da tt h er i g h tm o m e n tc h o o s et h e d i f f e r e n tc o n t r o ls t r u c t u r em a i nb o d ya c c o r d i n gt oe n t e r p r i s e se n v i r o n m e n t a lc o n d i t i o n 。 t h e r e f o r e ，t h ea u t h o rp r o p o s e dt h ep r e s e n ts t a g et ob es u p p o s e db yt h ec o m p r e h e n s i v e b u d g e tc o n t r o ls y s t e mp r i m a r i l y ，o t h e rt h r e ek i n do f c o n t r o ls y s t e mp a r a l l e lm a n a g e m e n t c o n t r o lc o m b i n a t i o n ，t oe n h a n c e st h ee n t e r p r i s et h ec o n t r o le f f i c i e n c ya n dt h ee f f e c t 。 k e y w o r d s ：e l e c t r i c i t yg e n e r a t i o ne n t e r p r i s e ，w j s d ，m a n a g e m e n tc o n t r o s t r u c t u r e ，o p t i m i z a t | o n 4 贵卅1 人学硕j ：论文 贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 1 绪论 1 1 问题的提出 在我国，国有企业专指全民所有制企业，它是一种劳动者在全社会范围内联合 起来，通过国家共同占有生产资料的公有制企业形式。它包含了垄断性企业和竞争 性企业两类，这是根据国有企业在国民经济中所承担的社会经济功能进行的划分。 垄断性企业丰要占据基础产业，也包括某些特殊行业，从能源、重要原材料、交通 邮电、公益事业直至军事工业，以及少数高科技行业。垄断性企业不以利润最大化 为唯一目标，而是把社会效益放在首位，对整个社会经济的发展起着丰导作用。此 外，多数企业属于竞争性企业，即要进入市场，参与市场的平等竞争，在竞争中求 生存，谋发展，一切按市场规则运行。 电力工业是我国国民经济的重要基础产业，它是资金密集型、技术密集型和 网络性行业，并且又是社会公用事业的重要组成部分。由于其在国民经济中的特殊 地位和垄断性、高收益的特点，始终保持着稳定的增长。但是，长期发输配一体化 的垄断格局造成了资源的浪费和经济发展的多成本。随着我国市场经济发展的目益 成熟，和社会宏观经济的影响，各类企业和广大居民要求电力行业打破垄断，提供 优质服务和降低电价的呼声越来越高，随着市场化进程的加快，宏观经济环境对国 有电力企业的影响将日益加深，电力行业面临的困难和问题也越来越多。如何将高 效益行业的企业转体成为一一个具有高效益牛产、管理并具有市场竞争力的现代企业， 将国家、社会所赋予的政策优势，结合市场经济发展的规律，充分发挥企业激励和 约束机制，使企业的效益在原有的基础上实现新的突破。这应是国有电力企业在逐 步完善的电力竞争市场环境中牛存和发展的必然前提，也是国有电力企业在电力体 制改革中必然面临的问题。 在中国电力改革过程中，我们确实地看到，随着政府放权让利，扩大国有电力 企业经营自丰权和留利水平，企业组织转型，建立股份制公司。企业在控制权上发 牛了从政府机构向企业的大规模的转移，这样做，一方面固然大大降低了计划协调 企业经营活动的行政管理成本，增加了经营者的激励，促进了企业生产和总要素生 产率不同程度的提高。另一方面，由此也带来国有资产经营管理部门经营者的代理 激励问题和企业中经营者的代理激励问题，增加了代理成本，给企业的控制带来了 新的的问题。因此，只有在合理的控制基础上，才能建立起适合企业长期发展的治 殚结构和治理机制，同时建立企业高效的符理控制结构，以实现企业内部激励机制 和约束机制的相瓦平衡和统一，企业才能真正成为管理高效、快速发展的现代企业， 才能在激烈竞争的市场环境中牛存和发展。 贵州1 人学坝 论文 贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 1 2 研究的目的和意义 十几年来国有企业改革在解决激励机制方面主要采取的是“放权让利”的政 策，从租赁经营、承包经营到国有企业的股份制改造和国有企业多元改造，其实质 是将剩余索取权和经营权从政府转移给企业，这对调动经营者的积极性和发挥他们 的信息优势是非常重要的。但由于政府难以实施有效的监督，企业经理人员实际上 占有的剩余份额，比政策上规定的和统计上显示的要大的多，这虽强化了经营者的 激励机制，但也导致了资源配置的扭曲，出现了“内部人控制”、企业经营效率低 下等问题。 随着电力行业体制改革的进一步深入，改革的第一步所涉及的问题就是：企业 资产重组和产权结构的调整。通过2 0 0 1 2 0 0 2 年国家电力体制改革，发电企业从输配 电环节中分离出来，使得发电环节企业的产权格局有了很大的调整，但深层次的治 理结构调整仍末触及。治理结构的丰要功能是提供由于经济活动造成的外部性内在 化的激励。在激励兼容作用下找到一种内部控制与约束的均衡。因此，本文丰要结 合企业控制研究的理论基础，结合乌江公司实际对电力企业原治理结构模型中的控 制问题进行分析。在体制转轨过程中的中国经济环境下，基于现代企业理论和企业 控制理论的研究成果，对现实的乌江公司的控制结构模式进行分析和论证，探索出 更适合乌江公司长期发展的控制结构模型，实现剩余控制权和剩余索取权的合理配 置，以保证提高管理效率，更好地实现企业高效的激励机制和约束机制。 1 3 企业管理控制结构研究的理论基础和研究现状 1 3 1 控制理论 控制论( c y b e r n e t i c s ) 一词，来自希腊语，原意为掌舵术，包含了调节、操 纵、锋理、指挥、监督等多方面的含义。控制论是关于沟通和过程控制的理论。控 制论的基本观点是：一切控制系统所共有的基本特征是信息的交换和反馈过程，利 用这些特征可以达到对系统的认识、分析和控制的目的。管理活动中运用控制论， 是使管理对象按照预定的计划和预期目标运行并保持某种状态。任何系统在确定在 确定整体目标之后，必须通过控制来来调整其运行机制，纠正偏离整体目标及违反 计划的差异，以保证系统运行的最佳适应状态，实现其应达到的目标。 控制系统按控制环节可划分为前馈控制、实时控制和反馈控制。前馈控制是 指倚理者能够对于即将出现的偏差有所察觉并及时采取措施防止偏差的出现，以保 证计划目标的实现。前馈控制的特点决定了前馈控制需要具有一定的条件和较高的 要求：必须对控制系统作出透彻的分析，确定重要的输入变量：建立前馈控制 系统模式；注意对输入变量及干扰因素的及时更新；保证对输入输出信息的 贵州入学硕l 。论文 贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 准确性和及时性；及时评价实际输入信息与计划输入信息的差异；具有解决问 题的措施。实时控制，亦称现场控制，是指对实际执行的控制。实时控制作为一种 即时的、现场的、过程的控制，控制环境要求较高。实时控制要求实时信息； 实时控制要求有正确授权：实时控制要求控制者自身有较高的素质和在统一指导 下的随机应变能力。实时控制的及时性对控制管理活动十分有益，但实时控制对环 境及条件要求高，实时控制的成本水平较高。反馈控制是将实际工作成效与控制标 准相比较，找出偏差并加以分析，拟定和执行纠偏方案，最后达到预期成效。 控制的系统模型如图1 1 ： 信息流向_ 纠正措施 一一 图l l控制系统模型 控制系统按控制方式可划分为间接控制和直接控制。间接控制是指探寻出造 成偏差的原因，追究责任和较正行为。间接控制实际上是一和事后纠偏，人们在管 理过程中没有事先察觉可能要出现的问题，没有及时适当地采取预防措施，而是在 事后根据标准发现与标准的偏差，然后才进行纠正和控制。实际与标准产生偏差的 原因是多方面的，但主要有三种情况：标准制定的不合理或不正确；环境变化和不 确定性；符理者的能力。间接控制主要解决由于一、二种情况所产生的偏差。间接 控制表现在事后纠偏，不利差异已经产牛或损失已经出现后才采取措施。这种控制 虽然过程控制成本可能不高，但不利差异带来的损失成本可能较大。直接控制是指 不采取行政手段直接管理有关单位和人员，而是培养更好的管理人员，使他们能够 自觉运用管理的概念、技术和原理，用系统的观点来看待管理工作和管理问题，从 而消除由于管理不善所造成的不良后果。直接控制是通过提高管理人员的素质进行 事前预防控制。直接控制克服了间接控制事后纠偏所带来的问题，做到防患于未然； 同时也有利于提高管理者素质。传统的控制方法往往是间接控制，要进行有效的控 制，从根本上说，应注重直接控制。但是，应当注意，直接控制对管理者及下属的 贵州人学硕i ：论文贵i t 乌江水电开发有限责任公刮管理控制结构优化 素质要求相当高，在管理者的素质达不到一定水平情况下，直接控制不但不会取得 理想效果，可能会产生更大的损失。 1 3 2 现代企业管理控制结构理论及研究现状 企业管理控制是企业内部控制的重要组成部分。广义的管理控制是指发挥管 理的控制职能。在这种定义下，管理控制的内涵既包括战略控制、经营控制，也包 括生产运作控制。因为管理控制与被用于驾驭组织以实现其目标的管理系统设计相 关，因此毹；理控制还包括计划、组织和领导这些管理职能。“铃理控制的内涵是辑； 理的控制职能，控制是铃理的摹础，篱理控制涉及筒：理的全部领域”( 威廉纽曼， 1 9 9 4 ) 。这种管理控制的特点是既包括定量控制又包括定性控制，或者说是定量控制 与定性控制并重。狭义的管理控制是指由确定标准、评价业绩、纠正偏差构成的管 理控制系统。因为管理控制强调的是战略执行的控制，而战略执行过程控制是由确 定标准、评价业绩、纠正偏差构成的管理控制体系。这种管理控制的特点是强调定 量控制，或者说是定量控制为丰的控制。根据管理控制研究的目的和应用目标，本 文将舒理控制作狭义解释。 毹理控制的主体是管理者及组织中的其他成员。管理控制亦可称为管理者对 组织中各项符理活动的控制，管理者是管理控制的主力军。但是管理控制中的管理 者离不开组织中的其他成员而孤立的进行控制。“内部管理控制是组织中所有成员 的责任”( c o s o1 9 9 2 ) 。管理控制的主体除管理者外，对上包括代表股东利益的股 东会、董事会，对下包括代表职工利益的全体员工。从这个角度看，广义的管理控 制包括：以股东会、董事会为丰的公司治理控制或战略计划控制，以臀理者为丰体 的符王l ! 控制和以员工为丰体的仟务控制或作业控制。狭义的管理控制是指是指以箭 理者为丰体的管理控制，不包括计划控制和作业控制。本文的管理控制作狭义解释。 管理控制的目的是是执行战略，从而使组织目标得以实现。具体地说管理控 制系统的目的在于协调和驾驭组织中各个部分以实现组织整体目标。一个组织的目 标往往可以分为个体目标或各层次目标。组织的最高层次目标( p u r p o s e ) 是指一个 组织的直接的、首要的和最重要的使命，目的在于控制组织内部管理者与员工。组 织的低层目标( o b j e c t i y e s ) 是指一个组织明确的、短期的和具支配地位的数量日 标，目的在于控制组织内部管理者与员工。组织的中层目标( g o a l s ) 是指一个组织 的具体的、长期的追求，目的在于满足所有者的需求。一个组织的各个层次目标和 个体目标是相瓦作用、相互影响的。而实现组织的目标关键在于经营活动的有效性， 即取得高效率和高效果。 管理控制的内涵告诉我们，管理控制是指内部控制者为保证经营活动的有效 性所进行的控制过程的总和；管理控制的目标是经营活动的有效性。可见什么是经 营活动的有效性，如何实现经营活动的有效性是进行管理控制的基础与核心，是进 行管理控制必须解决的问题。在经济学上效率是指投入和产出之间的比率。准确地 讲宏观经济学中的效率是指帕累托效率或者帕累托最优，即任何牛产和消费的重新 组织，如果不使某一人或某些人的处境变坏，就不可能使另一些人变好，这是一个 福利概念。在微观经济学中的效率是指资源投入和有用产出之间的比率。因此，在 贵州人学颂。i ：论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 资源投入一定的情况下，提高牛产领域的效率，会增加总产出；在产出一定的情况 下，提高消费领域的效率，会增加总效用。 在管理控制发展的不同时期，人们曾经按照自己对管理控制的理解，展开了 对自己概念体系下的符理控制系统的构建，对管理控制系统结构的研究渐渐成熟和 发展起来。 以控制论为依托所构建的管理控制系统结构。这一思想体系下所构建的管理 控制系统试图应用相关的、简单的反馈机制解释复杂的系统的行为。彼得罗伦基 ( p e t e rl o r a n g e1 9 7 4 ) 和麦克尔( m i c h a e ls s c o t tm o r t o n ，1 9 7 4 ) 是这种观点的典型 代表，他们构建了管理控制系统的早期模型他们认为管理控制系统的根本目标是帮 助锊理部门完成组织目标，管理控制系统的规范化结构包括以下几个方面：相关 控制变量的鉴别：良好的短期计划设计；整套控制变量中短期计划实际完成程 度记录；偏差的分析。如图卜2 所示。 下年计划 图1 2罗伦基等构建的管理控制系统结构 通过管理控制系统的这一流程图，可以看出罗伦基等人描述的管理控制系统 结构仍然是构建在狭义的以控制反馈为基础的管理控制概念之上的，虽然科学地刻 划出了箭理控制的过程，但却无法客观地反映出各种因素对锊理控制系统的综合影 响。 威廉罗奇( w i l l i a mr o t c h ，1 9 9 3 ) 设计的以管理控制职能为依托所构建的 销理控制系统结构一定程度上克服了罗伦基等人的弊端，综合反映了管理控制系统 环境、篇理控制系统实施过程以及管理控制系统实施过程中的沟通和反馈方式。如 图卜3 所示。 监督活动 业绩计量 信息系统和交流沟通 反馈 贵州人学硕。j ：论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 战略方向指引 领导者风格意愿激发 组织结构 - 报酬和激励 目标界定引发变化 图l 一3 罗奇的管理控制系统综合结构 在这一控制结构中，左边一栏可以看成是管理控制系统的环境、右边一栏可 以看成是管理控制的要达到的目的，上方一栏可以看成是管理控制系统的实施过程。 这一结构存在的最大的问题有二：一是罗奇将对管理控制系统产生影响的控制环境 界定为战略、领导者风格、组织结构和目标界定上，但是西方理论界对控制环境的 研究除这几个因素外，至少还涵盖了外部环境、生产技术、人力资源管理和管理哲 学等诸多环境变量，因而若在管理控制系统中探讨控制环境的话，仅探讨结构图中 所列的几个变量是不足以反映整个控制环境的综合影响的；二是这一结构体系的最 大缺陷，就对于管理控制的实施过程描述仅反映了管理控制活动中的业绩计量、沟 通反馈到事后监督活动的过程，而对于目标确定、战略计划分解等事前的管理控制 过程却没有反映，因而只能算是臀理过程的不完全反映。 也许是受到前人的肩发，罗伯特西蒙( r o b e r ts i m o n s ，1 9 9 5 ) 随后提出了以 控制于段为依托的销理控制系统结构四种管理控制杠杆：边界控制杠杆 ( b o u n d a r yc o n t r o ll e v e r ) 、诊断控制杠杆( d i a g n o s t i cc o n t r o ll e v e r ) 、信任 控制杠杆( b e l i e fc o n t r o ll e v e r ) 和交互控制杠杆( i n t e r a c t i v ec o n t r o ll e v e r ) ， 同时将每一种杠杆本身都置于一个使该杠杆发挥作用的政策和方法系统管理控 制系统当中，相应地也产生了四个系统，边界控制系统、诊断控制系统、信任控制 系统和交瓦控制系统。如图1 4 所示。 贵州人学颂i j 论文贵州乌江水电开发有限责任公口j 管理控制结构优化 图卜4 四种管理控制杠杆的作用 这四种控制杠杆实质上已经涵盖了“方向指旨、意愿激发、报酬激励与引发 变化”等箭理控制手段，同时叉将信息沟通各反馈融入系统当中，弥补了罗奇设计 院的管理控制结构的最大缺陷。 但是这一控制结构也存地一个较在的问题，就是对于控制环境有欠考虑。在 “权变方法已经成为管理控制系统研究主旋律( d e n t ，1 9 9 0 ) 的时代，不考虑控制 环境而孤立地研究管理控制系统很难设计出科学、有效的管理控制系统的。今后的 一个发展方向应当是将这一控制结构地考虑控制环境的基础上进行探讨。 以安东尼( a n t h o n y ，1 9 9 8 ) 为典型代表提出了以财务和会计等基本控制于段 为依托构建的管理控制结构。考虑了管理控制的环境，并对环境进行了充分的论述。 管理控制的方法以财务、会计手段为基本控制手段，如转移价格、预算编制、管理 者报酬等。 安东尼管理控制结构的局限性在于其过于专注于会计视角，因而使得管理控 制系统相对狭隘。事实上，如西蒙所构建的管理控制结构中所体现的那样，管理控 制的于段不仅仅局限地财务和会计方式，随着行为学、心理学等相关科学的发展， 管理控制于段将会更多地关注于行为视觉。但是安东尼的管理控制系统结构提供了 关于管理控制系统性质、管理控制环境、管理控制程序的比较健全的理论体系，也 为实务界提供了很好的、可资借鉴的应用模式。 马歇尔罗和科尔比( j o s e p ha m a c i a r i e l i o c m v i nj k i r b y ，1 9 9 4 ) 提出 了以正规控制于段和非正规控制手段的平衡为基础的管理控制结构。他们认为管理 控制系统是一级相百关联的信息沟通的框架系统，他为信息处理过程提供便利，该 贵州人学坝l 论文 贵州乌江水电开发有限责任公刮管理控制结构优化 过程帮助臂理者将一个持续经营组织的各个部分协调起来从而实现组织目标为目 的。 马歇尔罗等的管理控制系统结构中，充分运用了管理会计、管理经济学和组 织行为学等相关学科的理论，其最大特点在于建立了相瓦支持的正规控制系统和非 正规控制系统。无论是正规的控制系统还是非正规的控制系统都有由组织的管理风 格和文化、系统内各组成部分、薪酬系统、协调和整合以及控制程序组成，通过这 两种系统的构建形成了统筹全局的管理控制系统结构。尤其是它强调共享的价值观 念起支持作用。另外一个显著的特点在于，它还强调设计一种控制系统应当按照一 种便于组织调整以适应环境变化的方式进行，认为不断的调整对于当今的组织非常 重要，弹性的控制系统才能适应组织的持续改进和创新。 马歇尔罗等的重要贡献还在于首次系统地将非正规的控制方式引入到管理控 制系统的整体构建中，这更符合当今以及未来组织曰益复杂的需求。同时，当代组 织无论是在组织的边界内还是跨越了组织边界，都表现出了弹性、适应性和不断学 习的特征，马歇尔罗等提出的以适应环境变化为基础来设计管理控制系统的观点， 为不断调整筲理控制系统以使之最大化地发挥作用作出了积极和有益的探索，这更 符合钨理控制理论未来发展的丰流方向。 2 国有发电企业控制环境研究 2 _ 1 当前中国国有企业管理控制现状 从8 0 年代n 9 0 年代后期的历次国有企业改革，由于多年来计划经济体制所拥 有的巨大惯性，人们未能认识到政府的社会公共职能和出资人职能的双重性，要么 把政府的社会公共职能、出资人职能混在一起，出现出资人越位，要么把政府的社 会公共职能和出资人职能与企业分开，产生出资人缺位的问题，均未能有效地解决 国有资产效率经营的问题。由此国有大型企业问题不少，典型的如：经营状况普遍 较差，i = i | 三要表现为国有企业的资金占有率高，投资收益率较低。 在这种情况下，“十六大“又重新提出国有资产管理的问题。提出了中央政府 与地方政府分别代表国家履行出资人职责，建立专门的管理机构，管人、管事和管 资产相结合，权利、职责和义务相统一。2 0 0 3 年4 月，国务院审议通过了即将成立的 国务院国有资产监督管理委员会( 国资委) ，确定为1 9 6 家( 后合并为1 8 9 家) 中央国 有企业的监管部门。结束了过去“九龙治水”、“各路人马互相争权”的国有资产 管理局面。随着国资委企业国有资产监管条例和关于规范国有企业改制工作 意见的颁布，国资委作为国有资产唯一的出资人代表；国资委除履行出资人职能 外，不得直接干预企业的牛- 产经营活动，不得直接对企业所投资的企业履行出资人 贵州火学硕l j 论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 职责。国家在“管人、管事、管资产”的三管职能中突破长期以来“党管干部”制 度禁区。将对国企负责人的任免、惩罚和考核权都统一赋予了国资委。 亚当斯密在国家论中说：“对经营者，作为其他人的资产而不是自己资产 的符理者，他们不可能像经营自己的钱那样尽心尽力地经营别人的钱。”这就需要 设计安排一种机制，尽可能使经营者能像经营自己的钱那样经营别人的钱。我国国 企经营者经营的也是别人的钱，因此，也需要设计安排一套行之有效的治理结构与 治理机制，才能切实解决代理人问题。为解决代理人的监督问题，国资委己在所出 资企业全部建立了董事会、监事会等公司治理机构，并且以上海宝钢为试点尝试在 国有大型企业引入独立董事制度。 对经营者的激励问题是现代企业篱理理论的核心问题之一，企业的最优激励机 制实际上就是能使“剩余索取权”和“剩余控制权”最大对应的机制，是代理人与 股东之间的剩余分享制。只有解决好代理人的监督、激励机制问题，代理人才会为 股东、出资人、所有者( 委托人) 创造出更多的价值。为有效地解决代理人的激励机 制问题，国资委于2 0 0 3 年1 1 月2 7 日出台了中央企业负责人经营业绩考核暂行办法。 截至2 0 0 5 年3 月，国资委共与1 8 2 家企业签订了经营业绩责任书。除了部分有特殊原 因的企业外，国资委同其他所有中央企业均签订了年度经营业绩责任书，这意味着 国资委真正以出资人( 委托人) 的身份对中央企业经营业绩进行考核。 考核办法的正式实施结合公开市场化招聘经营管理者的举措清晰地表明， 国资委在国有资产监管工作中将用制度和市场化的方式来解决如何“管人”的问 题；同时，国企经营者的收入只有面向市场与“绩效挂钩”，才能有綦本的公平检 验效益优先的标准，才能借助市场力量对国企经营者实施有效激励与约束。 同时国资委正在积极推进中央国企更深一步的改革。一是加快央企重组及国企 股份制改造步伐，2 0 0 5 年8 月国资委主任李融荣表示：在未来三年内将目前国资委监 篱的1 8 6 家国有企业重组为1 0 0 家芹右大型企业集团，并利用五年左右的时间将符合 条件的国企进入资本市场。二是完善国企公司治理，国资委副丰任邵宁表示：国资 委要建立一套内部运作制度，把履行出资人职责与董事会的工作结果相衔接，并对 该结果进行评价或审议批准，建立符合现代企业制度要求的董事选聘、评价、考核、 奖惩制度。同时对具备条件的公司，要按照有关法律法规的规定，授权公司董事会 行使出资人的部分职权。三是，充分行使出资人权利，参与出资企业收益分配。 2 2 电力行业的特点 2 2 1 传统国有电力企业的特点 电力作为一种特殊商品，具有发电、输电和售电要同时瞬间完成的特点，传统 的国有电力企业同时具有发电、输电和供电等多项职能，但由于电网的唯一性，使 国有电力企业具有很强的垄断性，市场调节作用微乎其微。综合起来，传统的国有 贵州大学硕：论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 电力企业具有以下特点： ( 1 ) 、它是已经实行了政企分开的国有企业之一。它具有计划经济最完备的形 态和历史，同时，也具有国有企业的一切主要特征，并与政府有着千丝万缕的联系。 ( 2 ) 、国有电力企业是具有最强烈的公用性质的大型企业。它关系到国计民牛， 关系到社会的繁荣、稳定和发展，随着社会的不断进步和人民生活的不断改善，人 们一刻也离不开电。 ( 3 ) 、国有电力企业是资金和技术密集性的企业，其科技水平、管理水平、人 员素质和集约程度已经相当高，因此，它对其他投资转换的屏障很高，准入较难， 退出也不容易。 ( 4 ) 、电的牛产自成体系，产供销“一条龙”瞬间完成，全过程自然封闭，并 且需要庞大的专用设备和设施作为保证。这是国有电力企业难于打破垄断的原因之 一o ( 5 ) 、电具有无形无色无味，高速高压高能，不能储存、不能言状、不能触摸。 因此具有易输、易变、清洁的一面，但也有危险性大，易于窃取，对使用者要求高 的一面。 ( 6 ) 、国有电力企业不仅是一个庞大的国有企业体系，而且是一个具备自然垄 断的国有企业体系。长期以来，它基本是在半封闭、半自治的状态下运作。形成一 整套比较完整的行政指挥体系。但是，由于过去长期政企不分和电力紧缺等因素所 形成的“电力垄断”和独家管电的作风是不适应市场化需要的。 2 2 2 电力市场整体结构模式的演变 电力改革前的市场机构模式既有明显的垄断特征，有存在企业办社会的特点。 改革前的结构模式见图2 1 。 1 4 田 贵州人学硕t ：论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 图2 1原电力市场结构模式 第一次电力体制改革后，取消了电力部，成立国家电力公司，但整个电力系 统的隶属关系并未发生实质性变化。其结构模式见图2 2 。 l = i j 家电力公叫 r 磊 j _7 1 堡! ! 嘲集团公司 叫市电业局f _ + | 县电业局 + 互 省电力公司 一皇塑塑竺l 厂= = = 图2 2第一次改革后电力市场结构模式 2 0 0 2 年完成的第二次电力体制改革打破了电力体制的原有格局，打破了独家垄 断，实现“j 网分开，竞价上网”的新的运营机制，使资源得到合理的配置，更好 地适应加入世贸组织后的新的经济环境，改革后的结构模式见图2 3 发电企业a 1 发电企业a 2 发电企业a 3 国家电网 ( 调度) 南方电网 ( 调度) 省网公司 。j - 一 省网公司 县网公司 县网公司 用户 用户 图2 3 第二次改革后电力市场结构模式 图2 3 中绝大多数发电企业从原国电公司分化出来，重新组建以华能、大唐、 华电、中电、中电投五大发电集团为主及其他众多多元化投资的独立发电企业。在 发电环节逐步弓 入竞争机制，在全国培育华东、东北、南方三个电力交易市场，将 部分发电企业和部分电量纳入竞价上网。但在输、配、供电环节仍保留原来的市场 模式。 即将进行的更深层次的电力体制改革，将彻底打破电网垄断格局，将发、输、 配、供全部市场化。改革后的结构模式见图2 4 贵州人学硕i 。论文贵卅i 乌江水电开发有限责任公口j 管理控制结构优化 发电企业a 1 发电企业a 2 输电企业b 售电企业c 1 售电企业c 2 发电企业a 3h 引电l 叫服务企业ei al 售电企业c 3 用户d i 用户d 2 用，l ld 3 图2 4 未来电力市场结构模式 在图2 4 中，a 为电力生产企业，即各独立发电公司，一律实行独立核算，竞 价上网。a 企业除按规定向b 交纳过网费和电网发展基金等必要的费用，向e 交纳服务 费和结算佣金外，其余均按企业规范自行进行量本利核算，自行核价，竞价上市( 网) 。 b 为电力输送企业，即从省市到县区的电网公司，主要负责整个电网的安全稳定运行， 它向a 和c 企业收取过网费和电力同步发展基金。c 为电力销售企业，在网上购买a 企 业的电能，向用户d 出售商品电。商品电价在一定允许浮动范围内由c 企业根据市场 自定，真正做到了电能商品竞价上市。d 为电力用户，根据自己的需要按市场上各个 c 公司的电价水平和服务质量等因素综合考虑，自丰选择向某个或某几个c 企业购买 商品电。e 为电网服务公司，公正、公平、公开地为a ，b 和c 企业服务并收取服务费。 其丰要职责为电力调度和电能的计量。a 和c ( 大用户) 亦可直接通过电力市场达成 电能交易。 从以上的结构模式可以看出，在新的体制下，输电企业、电网服务企业和售电 企业由于受政府管制、行业背景、进入障碍和地域限制等多方面条件的影响，只存 在很小或不存在竞争的可能。而对于发电企业来说，由于脱离了与电网公司的纽带 关系，将完全依靠自身的能力在市场中求得生存和发展。尤其是加入世贸组织后， 将会有更多的外资投入到中国的发电行业，发电市场的竞争将会更加激烈。 f u 也应该看到，发电企业脱离了与电网公司的纽带关系，虽然使企业面临日趋 激烈的发电市场竞争，但由于企业从此摆脱了以往上级过多的行政干预和指令，有 了充分的自丰权，也给其自身的发展带来了机会。企业可以充分利用自身的优势， 确定长期的发展方向。 2 3 当前电力行业面临的环境 2 3 1 宏观经济环境 当前，由于社会宏观环境的影响，各类企业和广大居民要求电力行业打破垄断、 提供优质服务和降低电价的呼声越来越高。随着市场化进程，宏观经济环境对国有 6 贵州人学坝 ：论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 电力企业的影响将日益加深，电力行业面临的困难和问题也将越来越多。 随着改革的深入，中国的国民经济增长方式发生了根本性地变化，产业结构调 整的步伐和技术进步水平也得到了进一步的加快和提高。在资源配置以市场为主的 大环境下，国家己经逐步取消过去计划经济下由于严重缺电而给予国有电力企业的 各项优惠政策。截至1 9 9 8 年底，卖用电权政策，省及省以下各级集资办电政策，以 及其它供电环节各种相关收费都已明令取消。随着各项优惠政策的取消，在社会不 景气指数制约下，受社会宏观环境的影响，国有电力企业资源获取困难，平均固定 成本上涨，市场销售不旺，沉淀资本增大，电费回收困难，应收账款增多，产品限 价。同时，由于国有企业没有解网，国有电力企业作为国有企业的一员，自然要为 改革分担成本，因此必须增加上缴利润。各国有电力集团对各下属电力公司增加了 利润指标。与此同时，为维护社会公正和社会稳定，支持经济发展，减轻社会负担， 电价调整必然困难。为加强监察力度，确保国有资产的保值增值，国务院实行向国 有大型企业派驻稽察特派员制度，为防止电力机制落后、管理不严造成资产流失， 司法部确定电力为重点监督行业之一，随着全球经济一体化的步伐加快，中国加入 世贸组织在一定程度上对电力也将直接或间接的产生一定的影响。如此种种，对国 有电力企业的牛产经营活动都将产牛极强的控制和调节作用。 国有电力企业面临这一经济宏观环境的变化，不得不由过去靠政策支持转向市 场寻求资源和挖掘内部潜力。 2 3 2 行业环境 电力作为为各行业牛产提供动力的资金技术密集型行业，资金和技术是其使用 的主要资源。随着市场供求形势的变化，整个行业将由高速成长期转向成熟期，电 力行业获得政策支持的可能性将越来越小：电力产品的销售变得更为困难，销售方式 由促销转为营销，与用户关系将发生质的变化：市场增长率和获利能力开始下降，行 业吸引力减弱，行业内部组织结构开始由垂直一体化经营结构转向水平一体化经营 结构。市场经济反对各种形式的非法垄断，以往各种形式的内部保护和行业保护， 包括发电市场的垄断、电力建设市场和电力产品市场的内部保护和行业保护，都将 逐渐失效。因此，各级国有电力企业必须转变观念，将自己摆在与用户完全平等的 地位，严格依法经营，准备迎接前所未有的竞争。这一切都意味着电力行业垄断格 局将被打破，竞争开始全面形成。 目前，电力行业面临的压力很大。一是用户要求提供优质服务，降低电价的压 力：二是煤气和其它新兴能源的竞争压力：三是网内外发、供电企业之间的竞争压力： 四是企业内部机制改革带来的如减人增效等方面的压力：五是改善财务状况，规避经 营风险，提高经济效益，增强企业实力的压力等。 2 3 3 市场环境 电力市场逐步由卖方市场向买方市场转变，由以往的以产定销转变为以销定 贵州大学硕l 论文 贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 产，需求增长成为电力市场发展的决定因素。 电力需求增长速度逐步趋缓，在产业结构调整和科技不断进步的情况下，电力 消费弹性系数小于l 。 地区经济发展和产业结构的差异对电力需求市场的影响增强，电力需求增长的 地区间不平衡进一步扩大。 电力需求结构发牛了较大变化，第二产业用电比重下降，第三产业和居民牛活 用电比重相应提高。工业内部冶金、化工、建材等高耗电行业用电比重相对提高。 电力负荷增长快于用电量增长，峰谷差增大，空调、通风等用电负荷迅速增大， 气温对负荷的影响越来越明显。 市场机制的作用开始显现，电力价格对电力需求的影响日益突出。 用户对电能质量和用电服务质量提出了更高的要求。 市场竞争：在用电需求一定的前提下，随着电力一级市场“同网同质，竞价上 网”方式的逐步实施，发电市场的竞争将非常激烈。 此外是电能和其它能源之间的竞争，电能作为洁净高效的二次能源与其它能源 比优势明显，但价格是否具有竞争力将是关键。随着改革的进一步深化，将会使竞 争更加激烈。 3 乌江公司的控制结构及分析 3 1 乌江公司概况 3 1 1 乌江水电资源情况 乌江是长江上游右岸的最大支流，全长1 0 3 7 k m ，流域面积8 8 z 平方公里，天 然落差2 1 2 4 m ，多年平均水量5 3 4 亿立方米，与黄河水量相当。乌江是我国水电富矿 之一。根据规划，在乌江干流贵州省境内将开发普定电站、引子渡电站、洪家渡电 站、东风电站、索风营电站、乌江渡电站、构皮滩电站、思林电站、沙沱电站9 个梯 级水电站，总装机容量为7 7 2 5 m w 。 乌江水电开发优越条件在于： ( 1 ) 水量丰沛，落差大，蕴藏着丰富的水能资源。贵州境内电力密度平均为 1 0 8 k w k m 2 ；可开发的水能资源在长江各大支流中仅次大渡河和雅砻江。全乌江水系 巾又以乌江干流水能资源集中、丰富。 ( 2 ) 自然条件优越，资源富集，组合良好，区位相对优越，是我国国土综合 开发的重点地区之一。 贵i ，i , i 大学硕士论文贵州乌江水电开发有限责任公司管理控制结构优化 ( 3 ) 水电勘测设计年工作基础较好，开发方案切实可行。 ( 4 ) 梯级枢纽工程规模适中，技术经济指标较优越。 ( 5 ) 水库淹没损失不大，但移民安置有一定难度。 乌江干流梯级电站是我国十二大水电基地之一。水能资源丰富，开发条件好， 技术经济指标优越。贵州境内9 个梯级，共计装机8 8 0 0 m w ，年平均发电量2 9 3 7 4 亿k w h ， 其中乌江公司建管梯级电站总装机为8 3 6 5 m w ，年平均发电2 8 0 8 亿k w h ，年利用小时 3 4 8 3 j 、时，总投资为3 4 1 9 7 亿元。单位千瓦投资为4 6 0 3 元( 未计原乌江电j 6 3 万k w 的投资数) 。 3 1 2 乌江公司的历史变革 1 9 9 0 年4 月，经国务院同意，1 9 9 2 年在贵阳正式成立了我国第一家流域开发公 司一贵州乌江水电开发有限责任公司( 以下简称乌江公司) 。公司注册资金为1 0 亿元 人民币，其丰要任务是开发贵州省境内乌江流域水力发电资源，对建成投产的水电 站进行营运管理，并兴办与水电开发有关的横向经济联合项目。国家将已发电的乌 江渡发电j ( 装机6 3 0 m w ) 和东风发电厂，( 装机5 1 0 m w ) 划归乌江公司经营管理，乌 江公司对规划中的九个电站进行滚动开发，预计在2 5 年内建成装机总容量6 5 5 5 n 的 乌江水电能源基地，该公司是集规划、勘测设计、施工及生产运行管理于一体的新 型水电流域开发公司，是国家深化水电体制政策的产物，能适应市场经济的需要， 具有强大的牛命力。 为加快乌江水电开发，促进贵州经济发展。国家电力公司和贵州省委、省政府 按照公司法和现代企业制度，对原乌江水电开发公司进行改制，成立贵州乌江 水电开发有限责任公司。1 9 9 9 年3 月，经国家电力公司和贵州省共同协商，明确了乌 江公司的产权：国家电力公司占5 1 ，贵州省占4 9 ，贵州省政府明确贵州省金茂国 有资产经营管理有限责任公司为贵州方股权代表，并对乌江公司进行改制。1 9 9 9 年7 月，贵州乌江水电开发有限责任公司正式成立。乌江水电开发进入新的发展时期。 改制使乌江公司明确了产权关系，公司建立了规范的法人治理结构，贵州省、国电 公司双方协商组建公司董事会、监事会，董事长由国电公司委派；副董事长、监事 会召集人由贵州省委派，总经理及其他领导成员由董事会提名，公司治理结构发牛 了巨大的变化，使公司体制更加适应市场经济和乌江流域水电站快速建设发展的需 要，给乌江公司注入了生机和活力，企业面貌发生了根