（工商管理专业论文）长距离输气管道项目投资控制研究.pdf

摘要 建设项目的投资控制是一个非常复杂的问题，涉及项目实施的各个阶段，侧 重点也各有不同。在项目前期设计及施工阶段等必须统筹兼顾，有所侧重，对项 目各方面因素进行总体考虑，从而达到科学地控制项目投资的目的。 建设项目投资控制在德国、法国、加拿大等国家均有很多经验，根据各自的 实际情况均各有不同。我国的建设项目投资控制工作伴随市场经济发展而来，在 计价依据、计价方法、造价管理等方面存在问题，造成特有的“三超”现象。 我国能源结构改变过程中天然气输送管道发展迅速，伴随而来的是投资效益 问题。合理确定、有效控制和管理投资对项目的经济效益和社会效益均有重要意 义。长输管道项目通常线路长、路途地况复杂多变、“三穿”及沿途补偿投资额 大且不确定因素多，投资控制和管理难度大，科学的投资控制和管理显得尤为重 要。本文将结合天然气长输管道类项目特点，结合实际项目，对工程设计阶段、 施工阶段的投资控制进行研究。 通过对天然气长输管道项目投资控制研究，运用价值工程、限额设计、管理 沟通等相关理论，对项目投资控制提出解决办法，利于建设项目实施各阶段在投 资方面的合理确定、有效控制和管理。 关键词：管道项目投资控制 a b s t r a c t t h ei n v e s t m e n tc o n t r o lo ft h ec o n s t r u c tp r o j e c ti sav e r yc o m p l i c a t e dp r o b l e m ， i n v o l v i n ge a c hs t a g ed u r i n ga l l c o u r s e so fp r o j e c te x e c u t i o na n dh a v i n gd i f f e r e n t e m p h a s i s o ne a c ho n e t h ee n t e r p d s em u s tm a k ea l lo v e r a l lp l a nb yt a k i n ga l lf a c t o r s i n t oc o n s i d e r a t i o na n dc a r r y i n go u td y n a m i cm a n a g e m e n ta tt h es t a g e so fp r o j e c t p r o p h a s e s u c ha sd e s i g na n d c o n s t r u c t i o ne t c ，b ye m p l o y i n gr e s o u r c e so f 甜la s p e c t s a n d m a k i n g t o t a lc o n s i d e r a t i o ni n t e g r a t i n gw i t ha l le l e m e n t so f t h ep r o j e c tc a l lc o n t r o l t h ep r o j e c ti n v e s t m e n ts y s t e m a t i c a l l y g e r m a n y , f r a n c e ，c a n a d ae t c h a v ea c c u m u l a t e da b u n d a n te x p e d e n c ei nt h i s a s p e c t m e a n w h i l et h e yl a yd i f f e r e n te m p h a s i so nt h e i ro w np r a c t i c e s o fv a r i o u s c o u n t r i e sa b o u tt h ei n v e s t m e n tc o n t r 0 1a n dm a n a g e m e n to ft h ec o n s t r u c tp r o j e c t t h e i n v e s t m e n tc o n t r o la n dm a n a g e m e n to ft h ec o n s t r u c tp r o j e c ti no u rc o u n t r yh a s d e v e l o p e d w i t ht h em a r k e te c o n o m nb u tt h e r ea r es o m e p r o b l e m si nt h ea s p e c t so f t h e c o s te v i d e n c e sa n dm e t h o d sa n di n v e s t m e n tm a n a g e m e n t ，a l lt h e s el e a dt ot h e a p p e a r a n c eo f t h ep a r t i c u l a r t h e r ee x c e s s ”p h e n o m e n o n d u r i n gt h er e s t r u c t i o no fe n e r g ys o u r c es t r u c t u r eo fo u rc o u n t r y , t h ei n d u s t i 3 , o f g a sp i p e l i n et r a n s p o r t a t i o nh a sd e v e l o p e dr a p i d l y , a n df o l l o w e di st h er i s i n go ft h e p r o b l e mo fi n v e s t m e n tb e n e f i t 。t o d e t e r m i n e r e a s o n a b l y , c o n t r o le f f i c i e n t l y a n d i n v e s t m e n tm a n a g e m e n ta hh a v ei m p o r t a n tm e a n i n ge i t h e rt ot h ee c o n o m i cb e n e f i to f t h ep r o j e c to rt ot h es o c i a lb e n e f i t t h e l o n gd i s t a n c e ，t h ec o m p l e xa n dv a r i a b l e l a n d f o r ma l o n gt h ep i p e l i n e ，t h e l a r g ei n v e s t m e n ti n t h ec o m p e n s a t i o nf o rg o i n g t h r o u g hr i v e r , r o a da n dr a i l w a ya n da l s oa l o n gt h el i n et h e r ea r el o t so fu n c e r t a i n f a c t o r s ，a l lt h e s ea d dd i f f i c u l t i e st ot h ei n v e s t m e n tc o n t r o lo ft h eg a st r a n s m i s s i o n p i p e l i n ep r o j e c t s ot h es c i e n t i f i ci n v e s t m e n tc o n t r o li sv e r yi m p o r t a n t h a v i n gd o n es o m er e s e a r c hi nt h ei n v e s t m e n tc o n t r o lo ft h eo ft h ec o n s t r u c t p r o j e c t ，u s i n gt h e o r yo fv ea n dt h e o r yo fm a n a g e m e n tc o m u n i c a t i o nt os o l v es o n e p r o b l e m s ；a l lt h e s ew i um a k eb e n e f i tt ot h ed e t e r m i n a t i o n , c o n t r o l ，a n dm a n a g e m e n t o f t h ei n v e s t m e n ti na l ls t a g e so f t h e p r o j e c tc o n s t r u c t i o n k e yw o r d s ：p i p e l i n ep r o j e c ti n v e s t m e n tc o n t r o l i l 大连理工大学m b a 学位论文 原创性声踢 本人郑重声明：所呈交的学位论文，怒本入在导师的指导下歼展研究工作所 取得的成果。除文中特别加以标淀和致谢的地方外，论文巾不包禽任何其他个人 或集体已经发表袋撰写避的研究成采，也不包含为获得大连理工大学或其f 电教育 机构的学位或证书而产生的成果( 如学位论文等) 。对本人的研究做出重要贡献 斡个入窝熊体均融在文中注明确方式注瞬。本人究全意识戮声明瓣法律螽莱，并 愿为此承担一切法律责任。 学位论文作嚣签名：匙游拯勺 e l 期：2 0 0 3 年9 月2 0 日 长距离输气管道项目投资控制研究 1 引言 1 1 问题的提出 1 9 9 5 年中国天然气消费量为1 7 7 亿m 3 ，2 0 0 0 年增加到2 5 7 亿m 3 ，五年间 增幅达4 5 2 。2 0 0 1 年天然气消费量又比2 0 0 0 年增加1 0 以上。根据全国天然 气利用规划，预计到2 0 1 0 年中国天然气需求量将达到1 1 2 1 亿m 3 ，2 0 2 0 年将达 到2 5 0 0 亿m 3 ，天然气在一次能源消费中的比例将由目前的约3 提高到2 0 1 0 年的7 和2 0 2 0 年的1 2 以上。消费结构发生变化，发电和城市燃气将成为主 要增长点。国家最近发布的外商投资产业指导目录中输气管道的建设和运 营被列入鼓励类目录。 近年来，随着陕京线、涩宁兰等天然气管道的相继建成投产，以及西气东 输、忠武线、陕京二线等管线计划的相继实施，中俄输气管线谈判工作的深入， 中国天然气综合利用出现了前所未有的繁荣景象。中国石油、中国石化、海洋 石油三巨头争夺天然气市场，各省市也纷纷提出清洁能源工业、城市气化等发 展战略。管线途经地区的输气支线建设也相继铺开。 西气东输管道工程干线全长约4 0 0 0 k m ，管道年输量1 2 0 亿- 1 8 0 亿m 3 ，投 资估算4 6 3 亿元，2 0 0 5 年上半年部分建成投产。1 。开展建设或前期工作的重要 输气管道项目还有涩宁兰输气管道工程、忠武输气管道工程、沧淄输气管道工 程、引进俄罗斯天然气管道工程、陕京二线、京石线、永秦线等。我国三大石 油公司的天然气发展战略中，均对长输管道的发展均提出了规划。 上述管线的发展带动支线建设全面展开，全国性的天然气管网将逐步形 成。除三大石油公司外，一些省市纷纷投资天然气项目，以利用清洁能源求城 市气化及本地区天然气工业发展。 伴随而来的就是市场经济条件下的管道建设项目投资效益问题，建设投资 是影响管道项目经济效益的重要因素之一，管道类项目建设投资的控制是目前 值得研究的一个问题。 1 2 相关概念 1 2 1 几个概念 ( 1 ) 长距离输气管道项目 指把天然气从气源( 站场) 输送到站场( 用户市场) 、长度超过2 5 千米的 天然气管道运输项目，通常为碳钢管道。 ( 2 ) 建设工程投资控制是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段 长距离输气管道项目投资控制研究 和建设施工阶段，把建设工程投资的发生额控制在批准的造价限额以内，随时 纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，以求在各个建设项目中能合理 使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益p j 。 f 3 ) 建设项目投资 指完成一个建设项目的全部花费的费用总和。国内、外费用划分略有不同 4 1 。国内工程包括：建筑工程费，包括场地平整、总图竖向、建构筑物、铁路、 码头等；安装工程费，设备及装置安装、工艺管道、线缆等：设备及工器具购 置费，设备、仪器仪表、工器具及生产家具；其它费用，除上述费用之外的必 须开支的费用。国际工程包括：设备费，指工程设备；材料费，指工程主要材 料费：施工安装费；土木建筑费，包括土木工程和建筑工程；业主费用，指工 程的间接费用 ( 4 1 项目投资估算 项目投资估算是项目投资管理的一项核心工作，其实质是分析和确定项目 投资的工作，是确定项目投资预算和开展项目投资控制的依据。项目投资估算 是指根据项目的资源需求和计划以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项 目各种活动的投资和整个项目总投资的一项项目投资管理工作。 项目投资估算包括项目前期投资估算、初步设计( 基础设计) 概算、施工 图设计( 详细设计) 预算等分阶段、不同精度的表现形式。 1 2 2 影响投资的主要因素 建设项目投资受各种因素的影响和制约，在设计阶段。与工艺技术方案、 总图布置、设计标准、项目范围等有直接关系，体现在耗用资源的数量和价格、 项目工期、定额指标上；在实施阶段与项目的招投标工作、工期、工程质量的 高低等直接相关。任何一个因素都有可能引起投资发生较大变化，造成所谓的 “三超”现象的发生。 ( 1 ) 耗用资源的数量和价格 项目投资本身受两个因素的影响，其一是项目各项活动所消耗的和占用资 源数量，其二是项目各项活动所消耗与占用资源的价格。这表明项目的投资控 制必须要控制好整个项目消耗和占用资源的数量及其价格这两个要素。通过降 低项目所消耗的资源的数量和价格都可以直接地降低项目投资。在这两个要素 中资源的消耗与占用的数量是第一位的，资源的价格是第二位的。因为通常 资源消耗与占用数量是一个内部因素，是相对可控的：而价格是一个外部因素， 主要是由外部条件决定，所以是一个相对不可控因素。 ( 2 ) 项目工期 一量里查塑熊i ! 盟墼塞丝型翌塑一 项目工期是指整个项目或项目的某个阶段，或者是项目某项具体活动所需 要的，或者是所实际花费的工作时间周期。工期与时间的概念是等价的。在项 目的实施过程中各项活动所消耗或占用的资源都是在一定的时间点上或在一 定的时期中发生的。所以项目的投资与工期直接相关，而且是随着工期的变化 而变化的。这种相关与变化的根本原因是项目所消耗的资金、设备、人力等各 种资源都具有自己的时间价值。此处的时间价值是指消耗或占用资源本身的价 值量( 只用货币单位表示的数量) 中所包含的时间价值，即：等额价的资源在 不同时间消耗或占用的价值之间的区别。这种资源消耗或占用的时间价值，也 是由于时间作为一种特殊的资源所具有的价值造成的。 项目所消耗或占用的各种资源都可以看成是对货币资金的占用。因此，项 目的全部投资实际上都可以看成是项目实现过程中所占用的货币资金，这些项 目所占用的资金不管是银行贷款还是自有资金，都有其时间价值。这种资金时 间价值最根本的表现形式是资金占用应付的利息。这种资金的时间价值即使构 成项目总投资的主要科目之一，又是造成项目投资变化的原因之一，因为资金 的时间价值是随着工期的变化而变化的。 ( 3 ) 项目质量 项目质量是指项目能够满足业主或客户需求的特性与指标。一个项目的实 现过程就是项目质量的形成过程，在这一过程中为达到项目质量的要求，需要 开展两个方面的工作，其一是质量的检验和保障工作，其二是质量失败的补救 工作。这两项工作都要耗费资源从而会产生质量投资，因此，项目的质量影响 项目的投资从根本上看还是受所消耗的资源影响的。 ( 4 ) 项目范围 任何一个项目的投资最根本的取决于项目的范围，即项目究竟需要做些什 么和做到什么程度。项目范围越大，项目投资越高，项目的范围越小投资越低； 项目所需完成的任务越复杂，项目的投资就会越高，项目的任务越简单，项目 的投资就会越低。 要实现对项目投资的科学管理，还必须通过开展对项目的资源耗用和价 格、工期、质量和范围等要素的集成管理。这样才能达到有效控制投资、科学 管理投资的目的。 ( 5 ) 计价方法和依据 定额、指标、价格费率等是计算投资的依据，是否科学、符合实际对投资 的控制和管理影响较大。定额量、放开价、竞争费是发展的趋势。即：定额量 是指执行定额指标规定的消耗量，放开价是指全面放开定额的基价构成，自主 长距离输气管道项目投资控制研究 定价，做到优质优价，竞争费是指根据企业的质量保证体系、施工进度计划、 施工现场管理水平，灵活地确定企业的费率，而不应该是同类企业、统一工程 执行统一费率。放开价格并不是完全意义上的动态管理，对某个具体施工工程 而言，它是能够指导结算投资控制在预算投资范围之内。 1 2 3 建设项目阶段划分及相应的造价工作 ( 1 ) 广义的设计阶段： 前期及可行性研究阶段，造价工作是投资估算；初步设计( 概念设计、基 础设计) 阶段，造价工作是初步设计概算；施工图设计阶段，造价工作是施工图 预算。 ( 2 ) 广义的实施阶段： 招投标阶段，造价工作是招标标底( 投标报价) ；施工阶段阶段，造价工作 是施工结算，竣工阶段，完成的造价工作是竣工决算。 1 3 长距离输气管道项目特点 长距离输气管道项目一般线路距离长、口径大、压力高。像陕京输气管道 干线距离8 4 8 k m ，管道设计压力为6 4 m p a ，管径为6 6 0 m m ，设计输气能力为3 3 t o m ；涩宁兰输气管道距离9 3 0 k m ，管道设计压力为6 4 m p a ，管径为6 6 0 m m ，设 计输气能力为3 0 x1 0 8 m 3 ；西气东输工程距离4 0 0 0 余k m ，管道设计压力为i o m p a 。 管径为1 0 1 6 m m ，设计输气能力为1 2 0 1 0 8 m 3 ：永唐秦输气管道工程2 9 3 k m ，管 道设计压力为6 3 m p a ，管径为5 0 8 m e ，设计输气能力为1 3 1 0 8 m 3 。 长距离输气管道项目路途地况复杂多变，经过地震断裂带、采空区、丘陵、 高原等地段，穿跨越大中型河流、铁路、公路等“三穿”工程。途经良田、树 林、果园、文物保护地段，因此，沿途补偿投资额大且不确定因素多。 长距离输气管道项目一般经过不同的省市、地区，各地、部门协调工作量 较大，地方性收费也占有一定的比例。 上述特点造成长距离输气管道项目在投资控制方面比建设地点固定的项 目难度要大。 1 4 国内外概况 1 4 1 德国、法国、加拿大等国家投资控制实践 国外工程造价控制许多早已形成惯例，而且特别有效。德国、法国、加拿 大、日本、美国等国家在投资控制方面各有特色，但有一个共同的特点，就是 重视设计阶段和实施阶段的投资控制。 ( 1 ) 德国把建设项目前期投资估算的严肃性、科学性和合理性作为首要 4 长距离输气管道项目投瓷控制研究 问题。 在德国，任何一项建设工程，不论是政府还是私人投资项目，其项目管理 不外乎是包括质量、进度、投资的控制。项目投资额( 或是投资估算) 的确定， 必须要根据国家质量标准d i n 要求，慎重地计算所需要的费用，而且必须要有 一定的预测与浮动，投资一定要估计充足，留有余地，这就是工程项目投资估 算的确定。 工程项目的管理是全过程的管理，质量、进度和投资的控制贯穿了项目的 全过程。一个部门或一个监理公司承接项目管理，在投资控制方面则是从投资 估算( 含概预算) 、竣工结算、决算等一条龙服务。避免了计划与建设的脱节 和不配合。 德国工程投资控制是动态的，影响投资的因素有设计、市场供求价格和特 殊情况等。关键在于建设前期的投资确定和控制。所以，在德国凡从事工程管 理的部门( 机构) 必须从事和参与设计审定。 在德国，只要工程项目投资额确定后，实施过程就必须严格地控制估算( 概 预算) 执行，不能随意修改和突破。这样，工程项目造价控制行业就在德国普 遍存在，并且出现激烈的竞争，各家项目控制单位均在优化设计、采用新工艺、 新材料、提高质量、缩短工期，以及科学的管理和监控手段等方面，对项目的 投资、质量、进度进行严格的控制并以控制的成功实例和业绩争取得到社会的 公认和树立良好的声誉，赢得市场。 工程预算在工程实施中是工程费用支付、管理的依据，是招标审查报价的 尺度。工程费基本上如同国际上习惯采用的f i d i c ( 土木工程建设合同条件) 的要求和做法一致，即由工程数量乘以单价，而工程数量和项目均在标书中全 部列出，投标人则按综合单价和总价进行报价，当然，有一些现场管理的项目 和措施性项目的费用等，就另行开列报价。工程费计算方式一般是：以过去承 建工程的工程费为基础，从中抽出各工程项目的单价，加上地区差价和不同施 工期造成的差价，然后确定每一个工程项目内新的各项单价，用其乘以数量即 为工程合价，各项合价总和即为总造价。在造价里必须考虑风险、利润、税金 等因素，这是由投标人各公司取决于自己的实力和竞争策略而定，但对招标人 而言，风险和利润则不是主要的，只要标价在招标单位的预算( 或称标底) 范 围内就可以了，当然标底也应考虑风险、承包者的正当利润及税金等因素。 ( 2 ) 科学估算工程造价是法国工程管理的显著特点。各个公司在工程造 价估算方面都有一套建立在对现有工程资料分析基础上的科学方法。造价的估 算利用所拥有的大型工程项目数据库，在计算机上进行，估算结果基本准确， 长距离输气管道项目投资控制研究 完艇可以作为控制投资的依据。根据项目各阶段工作深魔及所掌摆项目资料 的不同，工程造价计算通常分为4 个阶段：第一阶段，项鼹划分、可行性达到 3 0 ；第二阶段，工艺方案设计阶段，进行较详细估箅，准确度可迭澍1 5 - 2 5 ： 第三阶段，基本设计、招标文件准铸阶段，进行详细估算，准确度可达到s 。 通露顼嚣鼗主浚基本设计掰猿算静蕊毅瓷髂为投资豹控铡鞲标。在蒸本设计阶 段，已明确土建、工艺、设祷、电气等专业的标准、舰格和数量，厂房布置图， 鬟爨了圭要设备涛擎，宪戒了栝警鹣缡割，在魏除羧褥蠢豹信算投资一般不会 突破。第四阶段，施工图设计阶段，设计单位能保证各分项工程预算，控制在 基零设诗爨凑定载羧额内。在法罾，造徐熬控裁爰逶遘控懿建设标准、铙纯设 计，尤其是加强台间管理，包括制定标准合同总条款、严格合同文本的审蠢、 搬强会固执撂孛载黢餐来实瑷的。 ( 3 ) 加拿大对国家投资的建设项目是按联邦政府、省政府、地区政府、 城帮政府四个层次分别进弦喾瑾的。荟级致瓣主管部门分别受责管壤本行政区 内的诸如公菸基础设施、交通设施、监狱、法院、教育等工程项目。政府主管 部门管理的燕要内容是：制订有关法律法规、负费资金的筹措、援划、监督检 查辞。政府一般不赢接参与其体建设项目的管理工作，而怒委托社会上具有相 应资格的工稷咨询单位或个人进行项目管理。加拿大政府的主管部门对工獠造 价餐是十分关注帮蘸视弱，辩直接影响工程造价的建设规横及标准，建设资金 的使用等都有严格的规定并定期检焱。 热拿大黢府和强久投资王程均浆用分羚段计徐与控翻的办法。 项目规划阶段( 相当于我国的项目可行性研究阶段) 编制初步估算，也被 豁必数量级蘩算。农j 邋除段，瑷嚣豹类瘸及规模巴黎本确定，僵买体设诗淘束 进彳亍，规划中只有z 程的总黼积以及建成后的能力、规模、质量等南面的指标 帮要菠。韪鼗，在羧麓除段，拐步傣算熬遮徐魄袋辍逡，谖差炎2 5 瑷上， 提供业主作为决策参考。如果初步估算的造价超过丁业主拟投入的赞金总额， 业主将考虑调整趣模或标壤，壹至调至业圭心中理怒熬数鬏梵壹。 初步估算，一般是参考类似工程指标，同时结合新项目的建设地点、交通 运输状况、枣场材； i i 鲍供求壤况等遴簿壤制。姥阶段瓣数爨级售霎佟梵令瑟工 程造价控制的最高限额。原则上不准突破。 项目设计阶段编毒4 概念健算和确定佑算。初步供冀经业走确认瑟，便霹进 行设计。设计人员报据业主的要求谶行设计时，要和造价工程师合作，分析各 种设计对造价的影响，不断谯技术与经济上优化方絮。确僳设计不越过数量级 铬算并这至l 袋大的投资效益。 6 长距离输气管道项耳投资控制研究 当概念设计( 初步设计) 完成后，便要编制概念估算，其准确度一般为土 2 0 。详细设计完成后，通常由造价工程师根据在设计图纸计算工程量并分别 计算出各分部分项的确定估算，估算的准确度一般不超过1 5 。一旦确定估 算超过概念估算或数量级，一般不可能再追加投资，此时通常的做法是修改设 计、降低标准。 在设计阶段，对有些特殊的难以预料的情况，如地质、项目实施中人工、 材料、设备价格上升、自然灾害等等，在编制估算时要预留叼；可预见费”或” 风险费”。不可预见费用的预测，需要造价工程师具有一定的专业知识、丰富 的经验和判断能力，并与设计人员密切配合才能完成。 项目招投标阶段，确定估算通过后，即可进行招标合同文件准备和招投标工 作。首先由造价工程师编制合同文件估算和招标前估算，估算准确度为3 。 并根据工程质量计算规则计算出各部分项工程量，编制工料机清单供承包商投 标使用。 招标文件中除提供工程量清单外，还要明确合同双方的权利与责任，将所 有可预见的情况详细列出并给出解决的办法。同时，招标文件还要求承包商在 报价内列出不可预见及风险费，以应付施工中不可预见情况的发生，避免工程 造价超支。 评标定标阶段，开标时要有各方面的代表参加，如业主、设计师、工程师、 造价工程师等，以防止不公平现象发生。要认真审核、分析各种标书，但一般 是关注报价最低的四份标书。经过评标分析，工程师、设计师、造价工程师向 业主推荐一个最合适的中标单位，通常都会是最低报价者中标。 签定合同文件阶段，承包双方都十分重视，因为合同一旦签订，双方必须 严格遵守合同中的所有条款。造价工程师对涉及合同中条款的问题更是倍加小 心，以防出现不必要的失误。 工程施工阶段，造价工程师通常每月编制一份造价控制报表，表中列出本 月工程进度及造价的情况；下个月的造价预测情况，包括在合同签订后已修改 设计、可预见的更改设计、以及人工、材料、机构设备等涨价的补偿等等。如 果此时发现下个月预测的造价比原预算价高时，通常由造价工程师会同设计人 员商量减少工程造价的方案，一般采用修改设计、选用比较便宜的材料或降低 标准等。如果上述方案不行，则必须提请业主同意增加造价。 加拿大虽然没有政府统一发布的全国定额，但有全国统一的工程量计算规 则、全国统一工程项目编码和有关部门定期公布的劳务、材料、机械等价格的 信息。这些计价依据是由工程协会或具有资格的咨询公司组织制订的，对加拿 长蹈蕊输气管道壤臻授资控裁研究 大工程造价的合理确定和有效控制起到了很大的作用，已经成为参与建设各方 甏共同试胃舞遵孝静准菱l 。 加拿大在建设项目中运用科学的风险管理方法。是从7 0 年代中期激起的， 开始只是程建设项目的实施过程中运用风险管理黪方法，对保证工程质量，缩 缀工期、控制造价怒到了很好的作爝。随着风陵警溅的深入发展，人们逐步认 识到仅在实施阶段进彳亍风险管理为时已晚，有的失误已无法避免。近馨来，加 寥大建设瑗霹翡风险餐理已扶实蘸除段廷 枣到建设矮透夔全建程。任舞工程罄 不有确定因索，因此会产生风陵影响造价，风险无论由谁承掇，最终都是由业 主承受，会影响业主的投资及效益。因此对风险要事先预测并量化。识别项目 疑陵，骚究避免风陵并寻求降低或减少羝陵对工稷质薰、工期、造徐等带来兹 损失，是建设项目能甭成功的关键。 ( 4 ) 1 9 本与我围裙似，建设省官房厅营缮部除负责统一缀级编制磐发毒 计侨依据驭确定遥价乏矫，根据项目实施各阶段，时公共建筑工程造价实行全 过程的直接管理。 在硬嚣囊顼除羧，政麝主整部门要壤据援划设计提出甥合实嚣黪羧瓷毽 算，其中包括工程费、设计费羊廿土地购簧费报大藏省审批，越过一定投资规模 报国会审批。 矮强交壤嚣，敬瓣差管簿门妥摄摇羝准静燕翻帮授资话簿，委耗设计攀霞 避行设计，设计单位严格在投资估算限额内设计，一般不得突破批准的限额。 设计完成之后，政府主管粼门要根据不同阶段盼设计对工程造价秀次进行 详绍计算和确认( 糖警予我国豹概算和预算) ，以就检查设计是否突破批准豹 储算所规定的限额。如未突破即以实施设计的预算作为施工发包的标底；如果 突蔽了限鬏，要求设诗单位掺羧设计，彀糖压绫建设矮匿的媛摸或隆甄建设糕 凇。 工程发包是由政府主管部门直接组织的，由它选择投标单位，组织招投标， 确定孛标擎链，与串标萃整签订工程承怠会弱，争橼徐要严格控毒l 在预算铃播 以内。 项目实施过程中，政府主餐部门要对王程建设器环节进行严格魄鲠囊、王 期和投资的管理。对鼍：设诗交翼耍严格控铡在工程总造价范瀚戳内；对于物价 上涨引起的工程投资变动，若越出总造价一定比例，其超出部分允许调整。 ( 5 ) 焚国对建设芏程造伶罄理，圭蘩采嗣静燕耀接手段。对于致砖王覆， 通过规定备类工程的技术标准和规范、规定工程项辫的组成、规定造价的标准 格式及发布一些造价信息的方式达到间接控制的髫的。 8 壁堕塞塑皇堂堕堡! 堡墼塑型受塑 而对于氍营工程，主要通过对投资方向的弓| 导( 利用缎济杠秆) 及投资项 目规模的管理来达到间接控制的目的。 1 ，4 ，2 国内羧资控潮窦菠 我国的= 程造价控制管理，大数经历了四个阶段，五十年代中期，造价管 瑾毒拳稍醚澍建立除羧，至六十年霞牵鬏，造徐管理王箨缝予傍漆状态，妥七十 年代中期，造价管理制度受到严重破坏时期，九十年代至今，造价镣理制度得 到恢复著逐步发震，将剐楚发震枣场经济、麓入w r o ，王程造徐镣理褥劐较 大发展。从计划经济体制的定额过渡到量、价分离定额，并正在全囡范围内实 露王程量瀵攀诗侩，逐步与霹际援倒接辕。 。 在我国，建设部负责统组织编制并发布全国统一的计价依据，各省、市 耧务行业掇握地区帮行业特点进一步编制零省、赘秘本程妲的诗馀方法署瓣依 据，包括建筑、安装工程预算定额、概算定额、概算指标、估算指标、费用定 额、编制方法等，根据项爨特点和实施各阶段，对投资进行估算翻控制。 在可行性研究阶段，建设单位装根据可研阶段的投资储耸、市场预测、原 料预测、经济评价等结果，擐有关点管部门审批，越过一定投资规模报国家审 批。在此阶段豹投资估算要求达到一定深泼，能够控制审计阶段的投资。 项目立项后，娥设单位要根据批准的可研报告，委托设计单位进行设计， 设计萃殖严格在授浚倍算陵额内设计，一般不褥突酸孰准静限额。锈步设计阶 段要编制概算，施工图设计阶段要编制预算，以此检查设计是否突破批准的估 算掰援定酌隈额。翅未突疆主管都瓣予鑫羝复。翔柒突疆了疆额，装求设诗单 位修改设计，包括服缩建设项目的规模或降低建设标准。 工程发鬯是囊政府主警摆授椽瓣部门缝绥，警建设攀经共同滚择授辍萃 位，组织招投标，确定中标单位，岛中标单位签订工程承包合同，中标价要严 格控铡在撂底赞格蕊基以内。 项目实施过程中，建设单位对工程建设各环节进行严格的质量、工期和投 资躲管理。对于设计变更要严榛控制在工攒总造铃魏围以内；对于不霹拣力弓l 起的工程投资变动允许调熬。 l 。5 本文研究的内容与框架 天然气管道项圈在资源和市场落实的情况下，投资是影响管输效益的最主 要麟索之一，控案姆投资将窍爨予提寓投资项晷经游效益粒社会效蓬。 本文从我国建设项目投资控制襻在问题出发，分析长躐离输气管道项目投资 控制的重点靼难点，进而阐述投资的合理确定霜有效控制，麓重于解决管道类项 目投资如何控制这个实际问题。结合工作实际，针对管道项目特点，重点研究设 9 长距离输气管道项目投资控制研究 计阶段管道类项目的投资控制问题，并对实施阶段投资控制的几个重点问题进行 分析。通过对永一唐一秦输气管道等项目实证研究，结合相关理论，提出一套切实 可行的投资控制模式。 1 0 长距离输气管道项莓投鬻控铡研究 2 投资控制存在的问题分析 2 1 我国工程投资控制问题 在“六汪”计划以前工秘投资控制的不足之处表现尚不明照，问题还未充 分暴露，但从“七五”诗划默来，特别是实簿毒圭会圭义枣场经济体案l 熬过程中， 我国工程投资的控制和管理作的缺点、问题逐渐黎露出来。 遗去我国长期实行计划缀济体锖0 ，计价模式是采取定额概预算制度的计划 经瀑援式。默此确定积控铡_ 工程投瓷，臻往出现“三超”阂题，为投资控制带 来难度。 设计阶段的投资控涮，绝大部分依赖设计单位，投资方未参与进来。另外， 不合璞的设计周期及压褥较低的设计取赞，帮整接或间接影响设圣 除段的授姿 控制。 2 1 1 现有投赍储算方法闯黻： ( 1 ) 纂于资源消糕的投瓷确定问题 现有的项目投资确定方法主要是基于资源的，或者说是给予资源消耗的投 瓷往算方法。这静方法对项鼙投资豹确裳是觚颈蟊所需消耗“资源”的多少入 手，从项目所器备静资源的消耗积占用数量( 妞，懑接人工、设冬、枣孝料警) 入手，并依此做出预算的投资确定方法。这种项目投资的确定方法不是从消耗 瓷源静其体活动内容窝过程静努丰厅进行分析稻核算，不是曾先敞确定项西蘩开 展那些活动，采用什么梯的方式和方法去开展这些溉动，采用那些先进的项基 组织管理技术。使用那些先进的项目实施技术区开展这些活动入手，而是用基 予矮嚣潢耗标准定额或矮霉游耗统计数据等办法，懑遘套焉标准定额货币慧铡 是统计数据的办法，来确定出项目的资源消耗与投资。其中我豳以套用标准定 额为主，而敬美发达国家则以历史积累的统计数据为依据，去确定资源消耗数 潼窝投资。 我国目前仍使用标准定额作为计算和确定投资的主要依据，按照国家制定 的概预算制度去确定项目投赘。这种方法国家规定的概预算定额、收费标准、 预算徐穆继怠瓷籽瓣汇编，弦及瑗瓣概臻冀王作鳃绫管理靛怒宠秀核心，去开 展项目投资篱理的。现在虽然对这一制度进行了许多改革，但是在项目投资确 定方法上还是一标准和定额作为主导依攒。不管比照历史统计数据迸是套用国 家标壤襄定额，这嚣秸蕊寿懿投资确定方法郡密其巍身戆科学健。镄魏，我国 套用标准和定额的投资确定方法，从方法的必臻性、可行性与科学性都有其正 确的一面。键是这种方法在全面考虑和分析项目具体活动内容，不同的实施技 长艇离输气管道璜蠢投资控制姘究 术方法，工芑技术水平、不同的组织方法，不同的劳动生产帮和不同的资源消 耗东平等穷露不够宠菩。熬露这些因素怒造成资漂滂耗与舂麓数耋不黼懿蔽本 要素，因为具体活动、具体活幼过程和舆体活动方法与技术手段的不同，会造 成项且资源漕耗与占用数量的很大不固，从恧会造戒项目投资的很大嚣别。 最薪鹃投资与投资管理研究表明，现有的项强投资确定方法实际上存在著 原因与结果倒置的问题。因为一个项目的具体活动戚作业，以及具体浠动的过 程积传业方法是形成项基投资戆摄本动瓣，因建资源热瀵糕您占用哭楚齐震项 目活动或作业的结果，要向科学而正确确定项目投资，就应该首先从分析项目 舆体活动与具体活动过程入筝，然后依据开展项圈活动所用的技术方法和水 平，去确定窭疆嚣瓣瓷滚游耗黻及占焉，最终臻怒密瑷霾熬没资。毽怒现骞静 投资确定方法与此破好相反，所以存在满原因与结果倒置的问题。 ( 2 ) 基于部门的投资确定闯题 现蠢颈哥投资确定方法嗣时还有一种基于部门酌投资确定方法，这种项强 投资确定方法将那些不直接形成项目实体的活动所发生的赞用，按照以部门津 魅发敖鄂分攘毂方式去确定宅 f 】豹费j 霹l 。壤熟，捻或矮鏊投蜜豹阕接费之中懿 企业管理赞、其它费用等项目投资的科翻就属于遗一类。这隳费用的确定，多 数是按照项目直接赞( 形成项目实体的投资部分) ，乘以一个规定的取费比率 来磷定瓣。我聱彝蘸苏联是稷据不嚣蕊王萃整装资震，班及箕拖一些溺家麓定 的办法，通过套用定额间接费取费比率的方法确定的，欧美发达国家臌然没有 豳家的统一规定，但是基本上也是按经骏褥出一个比率去确定这类费用的。 这种簇于部门豹投资确定方法存在瓣个方面豹问题。曾先，这种按照部门 分摊的办法来确定项目的间接赞，而不煅依据项目实施过程中真实需要的管理 潺动程其德辕劲蛙滔鞠与进程去臻定这类费用。这秘方法不瓣矮基实袋过程中 所需开展活动的内容和作业方法等进行分析，不按照实际开展的活动及其所需 的花费去确定间接费和其他费用，而是根据一个规定的比率计算确定项目的间 袋费袭其 | 蠡费疆，锻难爨 歪瀚按费取费魄率帮葵稔费溪豹疆定是科攀和准确 的。 同时，这种方法慰于项目投资中的墩费和其他费用多少蛉确定都怒蚨基于 资源确定静投资部分( 鞠擒成颁西实髂鹃投资部分) 为基确，然后乘以一个规 定( 定额取赞比率) 威双方约定( 竞争取费比率) 的取费比率计算的来的，这 撑不但会汰现由予瓣定兹取费魄率稠取费诗算方法豹不科学露不准麓遥残爱 确定的投资不准确，而且还会造成( 在眈率和取赞方法上的) 由于国家的干预 形成对于一些企业的保护和偏襁。从而破坏市场竞争的理性化。另外，这种间 长距离输气管道项目投资控制研究 接费的确定方法还会鼓励各种项目服务提供单位和部门为了争取提高投资间 接费取费部分的绝对数量，对那些投资直接费的部分进行高估冒算。 2 1 2 投资确定依据方面的问题 现行项目投资确定依据有两种。第一种是由国家和地区统一制定的项目投 资标准定额。现有我国和世界上其他一些国家仍在采用统一的标准定额作为确 定项目投资的依据。我国全国和各省市的投资管理部门仍在不断地制定和发布 有关项目的作业量、项目投资、取费指标等方面的标准定额以及工料价格指数、 取费调整指数等各种各样的定额修订参数等等。这些都是我国官方规定的投资 确定依据。虽然这些年来我国一直在按照量价分离原则改革投资的估算方法但 是至今尚未制定出一套放弃国家或地方统一标准定额，根据项目具体情况确定 项目投资的新方法。 世界其他国家多数是按照历史统计数据作为参考依据，去确定具体项目的 投资。例如：美国的项目投资确定主要是依据历史统计数据做出的，美国有许 多项目咨询企业专门从事不同项目投资数据收集、整理和加工，并将加工后的 历史统计数据作为项目投资的确定依据。设立在美国弗吉尼亚州的美国项目独 立分析公司( i n d e p e n d e n tp r o j e c ta n y a l y s i sc o r p o r a t i o n ) 就是一家专门从事化 工工程项目的咨询公司，在该公司的项目投资数据库中有3 0 0 0 多个化工项目 的投资历史统计数据。美国及世界的一些大型跨过化学工业公司都是它的咨询 客户。杜邦公司在建设化工项目时，多数情况都是要找独立分析公司为其做项 目投资方面的咨询，其内容就是依据项目独立分析公司的化工项目投资历史统 计数据去分析和确定新建化工项目的投资。 另外，还有一些国家是标准定额和历史统计数据两种依据混用。例如，英 国就有自己的作业量计算规则，并规定以其作为项目的作业量确定依据，但是 对于项目投资的确定，却没有统一的标准定额作为投资确定的依据。日本是既 有国家给定的作业量计算规则，又有项目投资标准定额，但是这些定额和规则 主要用于政府性投资项目。 2 1 3 投资管理体制问题 近几年来，随着整个经济体制改革的展开，在固定资产投资管理方面，围 绕着开辟多种资金渠道、实行投资有偿使用、简化项目审批手续和放宽审批权 限、实行招标投标和承包责任制等，进行了一些改革，取得了一定成效。但是， 这些改革只是初步的，从总体上看，投资体制中些带根本性的问题还没有解 决。主要表现在以下几个方面。 在宏观管理上，还没有建立起适应投资渠道多元化这一新情况的调控体 长距离输气管道项目投资控制研究 系，对建设规模和使用方向缺乏有效的调控和引导，盲目铺摊子、重复建设和 投资膨胀的现象仍然相当严重。 在重点建设上，还没有改变中央包揽过多的格局。中央掌握的投资与承担 的重点建设任务不相适应，资金来源又不稳定，而相当一部分预算外投资由于 过多地考虑近期效益，搞了大量的一般加工工业和非生产性的楼堂馆所等的建 设，以致能源、原材料供应紧张和运力不足的矛盾难以缓解。 在投资安排上，仍然主要采用行政办法，按条块隶属关系切块分钱，权、 责、利严重脱节，敞口花钱而不管效益的情况相当普遍。 在设计和施工中，立法不健全，管理、监督薄弱，没有真正形成竞争条件 下的招标、投标制度，吃大锅饭、损失浪费的现象极为严重 2 2 “三超”原因初探 “三超”即初步设计阶段概算超可行性研究阶段投资估算，施工图设计阶 段预算超初步设计概算，竣工决算超施工图预算。“三超”是我国社会主义市场经 济初期特有的现象。总的来说，主要有以下几方面原因： ( 1 ) 立项决策阶段、前期准备工作力度不够 大多数建设项目的可行性研究报告大多委托给相应的设计部门来完成，由 于设计部门的主要精力都放在方案设计和施工图设计上，而对可研报告的编制 往往重视不足其结果导致设计人员往往不从业主角度考虑，不深入现场进行仔 细调查研究，方案的技术经济比较不充分，不能消减不必要的建设支出及打足 一次性投资。 ( 2 ) 受“钓鱼”项目影响，造成项目投资审查一味地砍投资，而对于投 资不足部分不增加，为初步设计阶段超投资估算留下隐患 ( 3 ) 概算超估算的另一个因素是指标使用问题。目前，各行业基本都有 自己内部的指标，但没有哪一家的指标是完整的，即：可以在本行业的各个地 区、各单项工程上采用，也就是还存在一部分项目无指标可套，需要根据估算 编制人的经验来决定，导致估算偏差的存在。此外指标套用还存在一个时效性 的问题，有关投资估算指标精确度太低。 ( 4 ) 初步设计阶段设计深度与现有概算定额、概算指标不符，是施工图 预算超概算的原因。目前，对于初步设计阶段的深度，各地所依据的标准不统 一，因此在概算定额、概算指标不完整的情况下造价人员难以做出较准确的设 计概算，在实际工作中，存在着编概算套预算定额的情况。根据初步设计图纸 来套预算定额，往往丢项、错项，虽然最后整体乘以1 0 1 5 的系数来调整概 算定额和预算定额的幅度差，也不能保证概算能包住预算。 长距离输气管道项目投资控制研究 ( 5 ) 在设计阶段对管线所经过地区的地理条件、特殊地质和设计认识不 足，对长距离输气管线所特有的水工保护和水土保持缺乏足够的认识，预算计 价不合理造成竣工决算超施工预算。 ( 6 ) 项目组人力资源力量不足、沟通不畅，造