（工商管理专业论文）信息系统价值评估方法研究和案例分析.pdf

0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复h 大学t f i j i 管理坝i ( m b a ) 学位论文 摘要 芦以 企业信息系统价值评估是管理信息系统领域的一个重要的研究课题，伴随着信 息技术羽i 信息系统的应用一起发展。 随着i t 和现代企业管理理论的发展和应用，信息系统在企业中所起的作用越来 越j 大。从提高单一职能效率的：到增强局部职能之间的协洲性，一直到现在，成为企 业实现管理变革的使能器，信息系统在企业中的作用和价值与企业的经营业绩和发展 潜力紧紧地融合在一起。信息系统不仅为企业提供了可以用财务数字衡量的利益，而 且带来了许多不可定量测算、并且在短期内不显现的无形价值。上世纪九十年代以来， 企业信息化大多伴随着企业流程再造( b p r ) ，信息化的成败与b p r 休戚相关。以上种 种原因为信息系统的价值评估造成了复杂性。传统的从财务角度出发的评估方法刁i 能 全面地评价信息系统给企业带来的价值回报，容易产生回报低于投入的印象。这种错 误的评价会给企业决策和提高信息系统应用能力带来不正确的指导。鉴于信息系统价 值的复杂性，许多评价方法研究者认为应该从企业生存和发展的多个角度剥。企业信息 化的价值进行考察。 本文就是通过对信息系统价值和信息系统评估方法发展的回顾硐1 分析，探索各种 评价方法在信息化实践中的应用得失。通过查阅国内外有关文献，整理出评估方法研 究领域的发展脉络，找出现在普遍接受的评估方法。着重介绍了平衡汜分卡方法。最 后结合一个实际案例介绍平衡记分卡方法在实践中的具体应用。 关键涮：信息系统评估信息系统价值平衡记分卡 a b s t r a c t v a l u ee v a l u a t i o no fm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m ( a b b r m i s ) i so n eo ft h e i m p o r t a n ts t u d yt o p i c si nt h ef i e l do fi n f o r m a t i o ns y s t e mm a n a g e m e n t itg r o w s w i t ht h ed e v e l o p m e n to ft h ei ta p p l i c a t i o ni 1 3e n t e r p r i s em a n a g e m e n ts y s t e m w i t ht h ed e v e l o p m e n to f1 1 、a n dm a n a g e m e n tt h e o r i e s ，mj sh a v eb e e np l a y j n g d i f f e r e n tr o l e si nt h ed a i l yo p e r a t i o na n dg r o w i n go f e n t ：e r p r i s e s ，f r o m e f f i c i e n to re f f e c t i v et o o l sf o rc e r t a i nf u n c tt o n sint h ep a slt o a 6 l e f 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复咀大学t 商管理埘i ( m b a ) 学住论文 f o re n t e r p r i s et r a n s f o r m a t i o nt o d a y t h ei m p a c to fm 1 st ot h eo r g a n i t i o i l isc 1 0 s o l yjn t e r a c t c d , w i t hp e r f o r m a n c ea n dg r o w i n gp o t e n t i a lo ft h e e n t e r p r i s e s n o to n l ym i sp r o v i d eb e n e f i tw h i c hcanb em e a s u r e db ya c e o u n t i n g ， b u ta l s om i sp r o v i d ei n t a n g i b l ea s s e t sw h i c haren o tb ea b lot om e l t s u r ea n d d i s c o v e ri ns h o r tt e r m a d d i t i o n a l l y f r o m1 9 9 0 s m i si se s t a b l i s h e dw i t h b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ( a b b r b p r ) t h es u c c e s so rl o s eo fm i sg o e s w i t hb p r a 1 lt h ef a c t o r sm e n t i o n e da b o v ep r o d u c ec o m p l e x i t yt ot h ee v a l u a t i o n o fm i s t h et r a d i t i o n a la c c o u n t i n gb a s e dm e a s u r e m e n tm e t h o d sc a n n o te v a l u a t e f u l l yt h eb e n e f i ta n dr e t u r no fm i st ot h eo r g a n i z a t i o n t h ew r o n ge v a l u a t i o n w i l lg i v ew r o n gi n f l u e n c ef o ri n v e s t i n gm i s a n dm a k i n gf u l luseo ft h e p o t e n t i a lo fm i s i nt h e1 i g h to ft h ec o m p l e x i t y ，m a n ys t u d ys u g g e s t t o e v a l u a t et h ev a l u eo fm i sf r o mm u l t i p i ea n g l e sr e l a t i n gt ot h eo p e r a t i o na n d d e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s i nt h et h e s i s ，t h ew r i t e rs t u d i e st h ee v a l u a t i o nm e t h o d sb yr e v ie w in gt h e l i t e r a t u r e so ft h ef i e l d b a l a n c e ds c o r e c a r dm e t h o di sr e g a r d e da sag o o dw a y t ou n d e r s t a n da n dr e c o g n i z et h ec o m d r e h e n s i v ev a l u eo fst oe n t e r p r is e n i nt h et h e s i s ，t h em e t h o di ss t u d i e da n dar e a lc a s eisp r e s m l t e dnd e t a il f o ru n d e r s t a n d i n gt h ea p p l i c a t i o no ft h em e t h o di np r a e t i c e k e yw o r d s ：in f o r m a ti o ns y s t e me v a u a ti o n b a l a n c e ds c o r e c a r dm e t h o d 2 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复q 火学t 商管理坝1 ( m b a ) 学位论文 0 引言 信息系统价值评估是管理信息系统领域的一个重要的研究课题。这个课题的研究 伴随着信息技术和信息系统在企业中应用一起发展。为企业信息化提供指导也从企 业信息化实践中获得知识和经验。 随着计算机技术、通讯技术和现代企业管理理论的发展和应用，信息系统在企 业中所起的作用越来越大。从提高单一职能效率，到增强局部职能之间的协调性，一 直到现在，为企业实现管理变革提供使能器，信息系统的在企业中的作用和价值与企 业的经营业绩和发展潜力紧紧融合在一起。信息系统不仅为企业提供可以用数字衡量 的利益，而且带来了许多不可定量测量、并且在短期内不显现的无形价值。 同时，随着信息系统涵盖企业内外价值链的各种资金流、物流和信息流的管理 信息系统的投资也是日益庞大。如果将这种投资看作成水，而不是企业的资产投资 那么企业短期的业务收入回报，一般很难来弥补这些“成本”。 荐加上，企业信息化大多伴随着企业流程再造b p r ，信息化的成败与b p r 休戚相 关，荣辱相依。而据统计，b p r 的成功率相当的低。这种失败率，也会极大地影响信 息系统价值的评价。 以上这些情况为信息系统的价值评估带来了复杂性。所以信息系统价值评价是一 个非常具有挑战性、同时非常有意义的课题。 在中国政府和企业界加速信息化建设的今天，我们同样面临着对信息化的种种质 疑，如信息化的“生产力悖论”、“i t 投资是黑洞”等许多说法表达了许多人对目前 信息系统投资的一种评价。 那么，究竟是信息系统真的出了问题，- 还是人们对于信息系统的价值没有全面的 认识，还是许多评估方法无法真正反映信息系统给企业带来的影响( i n p a cl ) 利贡献 ( c o n t r i b u t i o n ) 呢? 我们认为，只有真正理解企业信息化的价值，找出需要改进的 方向，才能为信息化的进一步实施提供指导，从而推动中国的信息化进程。而要很好 地理解信息系统带来的变化，离不开好的评估方法。所以研究信息系统的评估方法是 一个非常具有现实意义的课题。这也就是我写作这篇论文的出发点。 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复口人学t 商符h ! 坝i j ( m b a ) 学位论文 本文研究的目的，就是希望通过分析信息系统与评估方法的相互关系，回顾信息 系统评估方法的回顾和分析，来探索信息系统价值评价方法在实践中的应用。 水文研究的方法足通过查阅网内外有芙文献，犯理：1 评什方法这个领城们发展脉 络，找出现在被普遍接受的评估方法。同时结合复旦大学管理学院信息管理系有关课 题组的实践活动和经验，进一步认识这些评估方法对我们实践的指导意义。 本文的结构是这样安排的： 夺第一章中首先简单回顾了评估活动在中国信息化的进程中的受重视的过程，然 后介绍著名的“生产力悖论”，说明信息系统评估结果和评估方法之州的关系。 夺第二章中回顾了i t 评估方法发展的历史，揭示随着i t 发展，信息系统与企业 经营的相互影响越来越密切，人们对信息系统价值的考察视角也在不断扩大， 理解也在不断深入。接着介绍几种常用的评估方法，并指：j 1 各自的的局限性。 夺第三章是第二章内容的深化。信息系统价值评估的困难性主要来自于信息系统 价值的复杂性。由于各种信息系统在各个企业中有不同层次的应用，评估思路 和方法也需要由局部到全局的拓展。特别是二十【! j = 纪九十年代至今，企业信息 系统规划和实施过程中应用业务流程重组( b p r ) ，使得信息系统与企业经营紧 紧地融为体。因此评估信息系统价值必须站在企业经营活动全局的攮础一l ：来 进行。 夺在第四章中，说明平衡记分卡方法是全面评估信息系统价值的- - j f t 好方法。介 绍了它的管理理论基础、内在逻辑和信息系统评估中的具体应用。 夺第五章通过对一个案例说明平衡记分卡方法在评估工作中的应川。 夺在最后一个部分，对论文作了一个总结，同时展望了信息系统评价方法的发展。 作者希望能够通过这篇论文的写作，加深对这个研究领域的了解，也为这个研 究方向贡献自己的一份心智。 复口人学 一晰管骂! 坝i ：( m b ) 学化沦史 1 信息系统价值评估活动的简单回顾 信息系统价值评估是一项非常重要的管理活动。! 积! l 9 9 2 年j | j 含侧- 5 续发j 蠼 各困首脑会议上制定的二十一世纪议程中就明确提出，“各国政府应该建立评估 现有信息系统价值的机制。”这个评估体系是社会、企业信息化建设进程中不可缺 少的基础。 企业信息化效果的评价体系从表面上看是一个检验体系，而事实上更是一个指 导体系。绩效考评理论中有一句话，“测量什么就得到什么”( w h a ty o um e a s u r ei s w h a ty o ug e t ，) 有了这样的体系才能有针对性地解决问题，利用信息技术解决企业 运行过程中的效率、成本、服务、技术创新等方面的问题，真正搞好企业信息化建设。 1 1 中国信息化浪潮 二十世纪九十年代至今，以计算机和通信技术为拱钏的信息技术j l 二z i ：改变苻人 们工作生活的各个方面。与以往相比，经济大环境正在发生着巨大的变化。全球经济 一体化，竞争不分国界；信息技术迅猛发展，企业生存数字化：客户、竞争与变化( 3 c ) 成为了时代特征。处于世界上信息化最发达的美国，克林顿政府商务部长威廉达利 深深地感受到o 科技正在重塑现代经济，改变着企业和消费者。这巳的e 并不只 是关于电子商务( e c o m m e r c e ) 、电子邮件( e m a i l ) 、电子交易( e l r a d e ) 、或 电子文件( e f i l e ) ，而是与经济( e c o n o m y ) 机遇息息棚关。” 作为全球最有活力的发展中国家，中国政府、企业和家庭为信息系统利信息技 术投入了大量的资金，信息化现在已经深入到我们工作和生活的方方面而。近十；f 来， 我国信息产业有了突飞猛进的发展3 ，年均增长率在2 5 以上，增长速度直保持着 三倍于g d p 增长速度。中国信息化蕴臧着的市场空间十分巨大，根据i d c 2 0 0 2 年 q 3 发布的报告，中国i t 市场规模3 1 2 7 亿美元，占皿太区i t 市场的4 7 9 3 。 信息化是中国发展的历史机遇。“以信息化带动工业化，以信息技术改造工业， 发挥后上优势”，政府制定的信息化战略为中国企业信息化改造提供了良好的政策条 t i ：。所谓“企业信息化”就是，信息技术在企业的物流、资金流、信息流、人流、技 术流、客户流等各个运作流程中的有机应用。2 0 0 1 年1 2 月i = _ i 国正式加入山：界贸易 组织，在机遇和挑战面前，实现企业信息化成为中国企业做大、做强、做活，重塑企 业竞争力的一个重要的过程。 复旦人学t 商管删坝i ( m b a ) 学位论义 企业信息化改造的一个重要的组成部分是管理信息化系统的实施，如今e r t ，( 企 业资源计划系统) 、c r m ( 客户关系管理系统) 、s c m ( 供应链管理) 等成为企业界的 热l j 话题。以e r p 为例，歪2 0 0 1 - f 底= 仃将近2 0 0 0 家食、l k i f i n ：奂施和玳衍9 ：啪if , i i ， 系统。虽然这个数字在中国5 0 0 0 家骨二f 企业、l 万家大型企业和超过1 0 家- 1 1 型企业 中只占2 ，但是随着中国经济的迅猛发展和市场竞争的日益激烈，将会有更多的中 国企业，实施信息化来提升自己的综合竞争力。 1 2 信息系统评估在中国重新受到重视 信息系统的评价一直伴随着中国信息化进程的，但是真f 玎展信息系统评价方 法研究和建立广泛的评价体系却是在i t 泡沫破灭后，l ：始的。 自1 9 9 5 年开始，以互联网为核心的新经济浪潮席卷全球。根据当时一些经济学 家对新经济下的定义是：人们靠脑力工作，而不是依赖双手。通讯技术的爆炸性发展， 网络的功能把人与人的距离拉近了，造成了全球性的竞争。虚拟( v i r t u a l ) 的产品应运 而生，产品未必是可以装箱运送的成品，例如信息咨讯网站。以品片技术和数字化为 主要内容的新产业；创新比大量生产吏重娈，投资人看重的是新观念和以新观念创业 赚钱的方法。不再看重厂房与机器的购黄。中国的赶上了新经济的浪潮，当时人制对 信息技术的认识不够全面，评估信息系统项目的价值似乎是多余的事。虽然个项日 从立项、可行性研究、预算审查、招投标、专家评议，到项目建设中的规划会泌、选 型会议、技术方案研讨会，再到项目结束时的测试、验收、总结、评奖，每个阶段都 柏弹估的味道，可足人们真正m 视n 勺只足如何保证项f 1 能船成功地”腱，m 他少女考 虑它的价值是什么，因为当时普遍认为它的价值是不言而喻的。与传统的：i “程项目 不同，信息技术项目的建设的初衷就是“改造传统”，其默认的6 提就是“传统的东 西不够好”。在这个前提下，“这件事值不值得做”就已经被跨过去了，被省略了； 剩下的问题只有一个，那就是一“需要花多少钱? ”i t 公司向用，- 推荐的评估方法 是r e 0 ，即用户的“总体拥有成本”。其要点是：i t 系统的价值主要从间接收益方面 体现，所以它的产出不好直截了当地计算；但是我们可以计算拥有i t 系统的成本， 并把这个整体的拥有成本降到最低。 然而转眼间网络神话却又在2 0 0 0 年夏季轰然破灭。i t 热迅速降温。到了2 0 0 2 年6 月美国：凉爆w o r l d c o m 公司财务做假事件，- - n l 。f ji t 领域财务h 闻坷i 断。许多曾 经辉煌、受人尊敬的企业，在快速增长的张力下，超越极限而坠落，发人深省。r 乜信 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复旦大学：f 商管理坝】j ( h b a ) 学位论文 泡沫引发的诚信危机迅速波及整个i t 产业。 在i t 的“寒冬”中，人们开始反思。“相对过剩的生产能力和有效需求乏力之 m 的矛厢，t li l 为自己的突飞猛进付l 代价，wf 门强火力肫搅动了将个产、】p 链条一 不管消息是正面的还是负面的，它的价值评价问题却依然悬而未决，这本身就是一件 十分危险的事情。”一位i t 观察家指出，如果一个欣欣向荣的行业，得出的结论只 有投资、投资、再投资的话，它最终不但会坏掉投资者的“胃h ”，也会减损用户的 信心。人们在对待i t 项目时又重掰会问：“是不是值得做”，建成后会给企业带来 怎样的“好处”这样一些研究常规项目时最基本的问题。人们又开始重视信息系统的 价值评估了。 目前国内许多咨询公司和高校有关科系开始研究、学习信息系统评价方法和指 标体系，并且为企业信息化项目提供价值评估咨洵。一些【| = 界著名的l t 咨 f j 评估公 司，如g a r t n e rg r o u p ，也开始与国内院校合作，希望为中国企k 提供全面的咨 询服务。同时许多i t 公司也纷纷推出计划为用户提供价值评价服务。例如，金碟软 件公司在2 0 0 2 年推出的“明珠计划”，在垒国范豳内首次评选出1 0 0 家使用k 3e r p 取得明显效益、最具行业和地区代表性的典型客户，给予重奖，并推荐其参加固家信 息化测评中心的企业信息化水平评估认征。 为了f 确和客观地评价中国企业信息化水平，引导企业信息化建立在有效益、 务实、统筹规划的基础上，国家信息化测评中心分别于2 0 0 2 年3 月和1 0 月发斫j 国家 信息化指数和中国企业信息化指标体系。其采用的评估方法足“标 法” ( b e n c h m a r k i n g ，将在第二章中介绍) 。配合企业信息化指标体系的推出，神州数码、 惠普、中石化、联想、海尔、甲骨文等1 4 家著名的信息化先进企业和信息化服务商 联合向全国企业发表了建设有效益的信息化我们一起行动! 们 义书。 “建设有效益的信息化”意味着价值评价的真正回归。 1 3 “生产力悖论”和i s 价值评估方法研究的意义 企业信息化效果评估是企业信息化建设的重要组成部分，但也是一个很难说清 楚的问题。中国企业2 0 多年信息化建设的历程，有人认为取得了巨大的成就，也有 人认为中国企业的信息化投资的投入产出不合理，基本上是失败了。两种观点的截然 不同，针锋相对。 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺 复旦大学t 商管理硕 ( m | j ) 学位论文 认识和评价企业信息化的效益，不仅是中国面临的难题，也是一个世界性的难 题。早在上世纪8 0 年代，在当今世界上最早也是最大规模实施信息化改造的国家一一 炎闻，就已兴起笑。 j 信息系统投资| j 企、i k 利涧l 川报的论，1 浅。 在近三十年，美国企业投资了大量的资金用于信息化改造。一方面，作为新技 术的代表，作为信息革命的重要力量，i t 系统带给企业、产业乃至整个社会的总体 价值创造是毋庸质疑的；i t 在传统产业的改造、推进企业创新、发挥价值放大的倍 增作用方面，扮演着重要的角色。有了信息技术和i n t e r n e l 、，企业和它的利益相关 者( 如消费者、供应商、客户、分销商、股东、员工、政府、媒体等) 的信息交换渠 道正在被重新界定，原来那种范围狭小的、依赖于物质设备的交流渠道i f 逐渐过时。 更重要的是，原来创造这种渠道并凭此获得竞争优势的企业将面临巨大的考验，不能 及时转变的企业就会被市场淘汰。基于这种认识，许多人认为，信息化投资回报是一 个毋庸置疑的问题。就如英特尔公司前c e 0 安德鲁葛罗夫所说，“我在电子商务 上的投资得到了什么回报? 你疯了吗? 这是在新大陆上的哥伦斫i ，但他的投资网报又 是什么? ”。 另一方面，随着对信息化的深入发展，信息化呈现出与很多人的预j f f ：f 不一样 的结果。有些人开始怀疑甚至否定信息化投资的必要性。在1 9 8 7 年诺贝尔奖获得 者、美国经济学家罗伯特索洛( r o b e r ts o l o w ) 提出了著名的“生产力悖论”： “你可以在世界任何角落和生活的各个领域看到计算机时代的影予，似足柏! 经济统汁 年鉴上除外。”指出有很多企业虽然经过长期和巨大的信息系统投资，但是这些投 资很难从企业的经营业绩中体现出来，或者如果实际一卜有贡献，也很难界定这些投资 为企业到底做了哪些贡献。信息化投资和耗费似乎与企业得到的业绩回报刁i 成比侈。 这就是所滑的“生产力悖论”。到了1 9 9 5 年，鉴于信息化在荚旧等l 撕力发达川家的 经济生活中发挥越来越大的作用，产生越来越多的效益时，美国利 b 信息化超越h 本 重新成为世界上竞争力最高的国家，罗伯特索洛坦然承认他刘予i t 价值的认以不 够，他认为其实不存在所谓的“生产力悖沦”。 但是，争论并没有就此结束。2 0 0 1 年1 0 月1 7 日，麦肯锡发表了i t 与生产力 的报告，指出“在绝大部分经济领域中，对i t 方面的大幅投资没有起到任何帮助生 产力增长的作用。”，他们认为“生产力悖论”仍然存在。世界各发达国家和新兴的 工业化国家，每年都有大量的i t 项目获得投资和建设，每年i t 产业的整机、零配件、 外设、软件和销售额和发货量两倍数的增长率，远大于企业生产力的增长水j f ，更大 于g d p 的增长速度，大量的i t 投资没有能转化成生产力，这蜕明了信息化建设中存 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺 复旦人学丁商管理顺i 。( m b a ) 学位论文 在着大量无效投入或者无效信息化。投入大于产出，产生相对投资过剩，牛h 对的投资 过剩就可能产生泡沫，如两年前c o m 虚假繁荣。 究弛足这些信息系统真的 ：n 了问题，还足人们别1 ：信息系统的价f f f 没订个而的 认识，还是许多评估方法无法真正反映信息系统给企业带来的影响( i m p a c t ) 羽i 贡献 ( c o n t r i b u t i o n ) 昵? 比尔- 盖茨对于这个问题是这么认为的，“即使是那些对信息技术做出了大 笔投资的公司也并没有得到他们本该得到的结果。典型情况下，一家公司已经完 成了能给他带来健康的信息流所需要的投资的8 0 ，然而所得到的回报仅足其投资的 2 0 。”，他指出造成这种认识的原因是“公司投资额与回报额之间的差距源于下面 两点：不理解什么是可行的；当您把合适的信息迅速传递给公司中每一个人时，您看 不到这样做的巨大潜力。” 我们认为，只有真正理解企业信息化的价值，找出需要改进的方向，才能为信息 化的进一步实施提供指导，从而推动中国的信息化进程。而要很好地理解信息系统带 来的变化，离不开好的评估方法。所以研究信息系统的评估方法是一个非常具有现实 意义的课题。 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺 复口人学t 商管理倾i ：( m b ) 学化论文 2 信息系统价值评估方法回顾与评述 在这一章节巾，首先对评估、信息系统评估等的定义作解析，从m _ j 以t j i ：刊 论。然后指出在i t 投资和使用的不同阶段对评估的目的和要求有所侧重。列举了文 献所能查到的8 2 种方法。通过对这些评估方法的特性的研究，来找出这些评估方法 的个性和共性，应用多个指标来将这些评估方法归类。然后介绍了多种常用的评价方 法。最后，指出评估方法共同具有的局限性。 2 1 信息系统价值评估的定义 要研究信息系统的评估方法，首先让我们明确“评估( e v a l u a t i o n ) ”的定义。 广义的评估是指基于一定标准进行的一系列理解、测度、评判的活动，是一种有意以 地判断在特定条件下对象的价值或贡献的过程。 企业信息系统评估即是对信息系统的理解、测度、评判的活动，是用来判断信 息系统对企业经营和发展的影响，( i m p a c t ) 和价值( v a l u e ) 。 信息系统投资的影响( i m p a c to fi ti n v e s t m e n t ) 可以定义为1 ：信息系统投资 后在组织内产生的所有直接和间接的变化，其中包括正面的变化也包括负面的变化。 “评估”可以分解成六个方面的因素。这些因素相互关联，并且根据评估对象 的特点各自又有所不同。： 一，为什么要评估( w h y ) ，即评估的目的和理山 二，评估的对象是什么( w h a t ) ； 三，评估和测度的标准有哪些( w h i c ha s p e c t s ) ； 四，什么时候进行评估( w h e n ) 五，由准来评估( w h o ) ： 六，用什么方法和工具来评估( h o w ) 。 2 2 1 评估的对象是什么( w h a t ) 在对信息系统进行评估前，必须明确评估所涉及的范围。例如，评估可以是仅 对系统技术的评估，可以是技术加上系统所提供的信息的评估，可以是一个特定的系 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复旦人学t 商管理伸! f j ( m g a ) 学位论史 统( 包含或不包含人的因素) ，也可以是评估基于系统的一种新的做事的方式，或者 是应用系统而获得的商业目标的实现等。具体的评估对象是多利多样的。 2 2 2 信息系统评估和测度的标准有哪些? ( w h i c ha s p e g t s ) 任何评估都包含了对某些指标的测度以及将测度的结果与标准进行比较。这些 指标可以是技术指标( 如做某事需要的人力和时间，功能点等) 、则务指标( 如成本) 、 系统或信息的质量指标、用户满意度、或信息系统带来的其他影响的测度等等。其实 评估指标和标准的选定，有很大的认为的影响因素在其中。企业中一些有影响的人往 往会对评估指标和对照标准的选择有很大的影响力。显然，测度什么指标和怎样程度 可以接受，对评估的结果有直接的影响。 2 2 3 信息系统评估的时点( w h e n ) 在系统的生命周期的任何一个时点可以进行评估。作为一个投资项l 三l ，企业必 须在建设初期，对这个项目可获得的投资回报有一个较为全面、客观的分析和估计， 以确定项目的可行性：在建设进程中，企业必须了解和把握项目的进展、资源需求、 质量控制、风险控制的诸多要素，以控制项目建设的1 1 寸间、成本和质量；在项日竣工 投运之后，企业必须通过翔实的实证分析，以获得对项目价值实现的客观评价。 j _ t 项目不应当脱离于这个基本框架之外，价值评估应当成为贯穿i t 应用整个生命周划 的活动。 菅l z 估根据时间可以分为事前评估、事中评估和事后评估。习f f i ；j f f - f , s ，一般用于 对多种信息系统方案选择，。事中评估是在项目实施的过程c | l 进行的评估。事后评估 是对已经存在的系统进行评估，或最近刚丌发或实施的系统进行评仙。 2 2 4 信息系统评估的目的是什么呢? ( w h y ) 信息系统评估的目的与评估进行的时间关系非常紧密，在建立和应用信息系统 的不同阶段，评估的目的和侧重都有所不同。一般情况下，一个信息系统项目从立项、 可行性研究、预算审查、招投标、专家评议，到项目建设中的规划会议、选型会议、 技术方案研讨会，再到项目结束时的测试、验收、总结。每个阶段都有并l ；l 不同h 的 的评估。我们简单地将这些评估划分为之为事前、事中和事后评估。 o 】2 0 2 5 4 3 9 林挺复旦大学t 商管里顺j ? ( m b a ) 学位论义 根据文献，评估目的和基本功能归纳为以下几条 评估的目的和功能事前事中事后 l 洒过评估活动，从众多的方寨中选择出某个评估标准 体系一i - 最好的方案。 x 2 从投资项目可行性研究角度看，评估能够为信息系 统投资预测投资的价值和回报。6 x 3 为企业在信息系统方面的投资决策提供依据与支持 x 4 通过评估进行问题诊断、规划和减少不确定性带来的 xx 风险。6 5从管理学控制理论的角度来说，信息系统的管理需 要计划、组织、领导和控制这四个相互关联、循环往 xx 复的过程，评估能够为管理者或项目实施者提供控树 所需要的系统运作的反馈信息o 。有助于信息系统项 目的管理与控制，有助于企业信息系统项目实施能力 成熟度的提高 6 组织可以通过一次或经常多次的信息系统系统的评 估，来提高组织应用信息系统系统的能力，并进一步 x 改进、完善系统7 。有利于企业充分挖掘信息技术的 潜力，实现创新 7 有助于企业积累经验，总结教训，为以后的投资决策 x 提供依据与参照。在中国，政府对行业信息化进行评 估研究，为行业进一步信息化提供指导 8 在中国的国情下，信息系统的评估为政府宏观决策提 供依据 jx 2 2 5 评估活动涉及的人( w h o ) 很多研究信息系统评估的学者强调，在评估中存在主观性和社会影l 蜘，因此人 的因素在评估中非常重要。这些人为因素不仅是指从事评估的人，而且包括i 从时间维度来看，随着i t 技术的发展，信息系统为在企业管理中发挥不同的作 用，提供不同的价值。 信息系统在众多的企业中有不同的层次应用，随着管理变革的深化的不同情况， 提供不同深度的价值。 引入了b p r 概念后，企业的信息化改造成为企业实现管理变革的“使能器”， 从而将信息化与企业变革紧紧地捆绑在一起，难以剥离而单独评估其价值。 以下几个章节的内容分别来阐述这些观点。 3 1 信息系统为企业提供无形资产 对于传统的建设项目而言，项目“就在那里”，是看得见、摸得着的，人们完 全可以从估算成本、销售额、市场占有率和市场风i 硷f f f j 角度，用各种评价方法获得决 策的参考意见。传统的评估方法之所以注重直接效益，足因为投资的主要部分是以有 形资产，如实物、货币、土地、厂房的方式出现的。有形资产的直接产出，可以用提 高产销率、提高质量等指标来衡量。也就是说，可以“归结为效益的货币形态”。传 统的会计方法的特点是，投入是按显形资产，产出是按财务报表。但这种方法，恰恰 把信息化的独特之处掩盖起来了。 信息系统提供给企业的主要是无形资产。信息化管理，通俗地蜕，就是1 + 1 ) 2 。 其中这个“大于”，意味着两件与非信息化管理有区别的事情，一是意味着网络协同 效应，强调协同的优先性，从单纯面向职能，转向以职能转变为基础，以流程重组为 导向。“大于”在这里意味着价值来自协同。二是意味着网络生命效应，强调创 新的优先性。从非学习非适应型组织，转向学习型适应型组织。“大于”在这罩，意 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复旦_ 人学工商管耻顺：l ? ( m b a ) 学位论文 味着企业象生命体一样，迅速适应，不断进化。 所以，i t 系统对企业的整体贡献，是无法直接用传统的财务方法来评估。i t 系 统具有的价值潜力。必须在企业资源整合、组织机构发生重大变革之后，才能疆现 来：而且，i t 技术处于不断的变化过程中，而且变化的节奏使企业无形中承受巨大 的机会风险；最后，局部信息化带来的好处，完全可能在“外部环境不具备”的情况 下大打折扣。 根据有关调查，企业经营过程价值链中，直接成本与直接效益的“可见”部分的 增值空间，有日益缩小的趋势，原因是先进制造技术的日益普及，先进管理体系和经 验的获得成本大大降低。但是，智力投资和无形产出的重要性加强了。这也正是所谓 “知识型企业”的基本特征。 3 2 信息系统发展过程中为企业提供的不同价值 有学者认为”，信息系统为企业提供的价值是发展的，可以分成三个阶段。即实 现单一业务职能自动化( a u t o m a t i o n ) ，到实现企业信息化( i n f o r m a t i o n ) ，到为企 业整个业务变革( t r a n s f o r m a t i o n ) 提供i t 使能器( e n a b l e r ) 这样三个阶段，提倡 业务流程重组的学者麦克尔哈默( m i c h a e lh a m m e r ) 称这筇三阶段信息系统的贡献 是为企业的业务流程革新( i n n o v a t i o n ) 提供i t 实现。我认为，在评估信息系统的价 值时必须根据信息系统所处的不同阶段的目标来判断信息系统对于企业的价值。 在三个阶段中信息系统的目标分别是什么呢? 从上世纪血十年代开始，通过利 用当时开始发展的计算机技术，通过自动化提高工作效率。针对的还是单一部门、单 一功能的自动化，目的是将人们从繁琐重复的工作中解放出来，使人们的工作更有条 理化，从而提高工作的效率。所以提高效率( e f f i c i e n c y ) 是目标，比如我们常见的 财务软件、文档及打印软件等，是信息系统的低级阶段。从七十年代开始进入信息化 阶段，通过提高企业已有的、内部职能和部门之间的信息交换和胁调组合工作，提高 工作的有效性，是更大范围和层次的提高效率效能( e f f e c t i v e n e s s ) 。信息管理是 这个阶段的主题。公司管理者通过更好的信息管理来提升企业的效率。决策支持系统 ( d s s ) 就发端于那个阶段。( 见图3 1 ) 从八十年代起，信息技术和信息系统在企业中的应用进入了第三阶段，即为企 业的业务演进或革新提供i t 使能器( e n a b l e r ) 阶段，信息系统应该为企业的各项 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺 复旦人学丁商管理f i i 卜( m b a ) 学位论文 进步提供支持和可能性。譬如d e l l 公司总裁麦克尔戴尔创造了电话直销和网上直 销这样成功的营销模式。而在这样的营销模式背后，正是电话呼叫中心、i n t e r n e t 、 内部企业资源计划( e r p ) 、客户关系管理( m r p ) 等等管理信息技术和通信技术的综 合应用，才使得他构想创造出的蓠业模式得以实现。从技术角度而占没有这_ 信息 系统。他的构想只是空中楼阁。7 目前，随着信息系统的发展信息技术已经为管理艺 术提供了多种实现的可能性，可以通过构建信息系统使得管理思想在技术上得以实 现，这就是信息系统i t 实现的作用。在企业演进、革新阶段，企业最高层次的资产 是创造性、知识和信息。这时，信息系统已经与企业的业务活动融为一体很难或无 法剥离出来单独评估。这时，信息系统的贡献更多地表现为无形的贡献，难以量化。 所以，对这一阶段信息系统贡献，从不同的角度，应用不同的思路和方法来评估就会 得到不同的评估结果，差异非常大，有时甚至会得到截然相反的结果。这时，如果应 用传统的从财务角度出发的思路和方法来评估信息系统贡献，往往就会发现庞大的投 资在短期内没有给企业带来利润等财务指标上直接的回报。这就是产生“生产力悖论” 的重要的原因之一。 9 9 0 - 2 0 0 。厂拓展新的业务 9 8 0 _ 1 9 9 0 r 啪1 9 8 0 提高效能 9 6 0 _ 7 0 升效率 口r n 一1 a r n 、 图3 1i t 价值的发展 ( s o u r c e ：j a nl a n d e r s e n2 0 0 1 ) 业务创新阶段 t r a n s f o r m a t i o m 信息化阶段 i n f o r m a t i o n 自动化阶段 a u t o m a t i o n 实际上，这一阶段的信息系统的贡献，往往是为企业带来新的业务空问、新的 竞争力这样一些无形的资产。战略研究学者麦克尔波特认为信息为企! i k 发展提供动 力，主要表现为三种方式1 3 ： 信息及信息技术的应用会改变行业已有结构，从而改变竞争规则，或称“游 戏规则”。 ， 2 1 1 1 l 1 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复丑大学t 商管理倾i j ( m b a ) 学位论文 信息及信息技术的应用使企业采用新的方法来超越竞争对手从而创造新的 竞争优势。 信息及信息技术的应用能够在企业原有的业务范围能一下子创造出f ：多新 的业务来。 麦克尔- 波特所言的这些信息及信息系统应用为企业带来的都是无形的贡献。 d e l l 电脑就是一个很好的例子。相较于i b m 这样计算机行业中传统的“巨无霸”， 如果麦克尔戴尔没有采用信息系统技术发展带来的机遇创造出新的商业模式，今天 d e l l 电脑怎么会在计算机销售总量上超过i b m 以及其他原有的巨型公司昵? 所以， 很难仅仅用财务指标来估计信息系统对d e l l 的贡献。 对于三个阶段中信息系统的价值，有学者“做了如下的归纳，给我们个较为 清晰的解释，有助于本文对评估方法选取和应用的表述，特录于下： 信息系统对企业的贡献 3 3 信息系统应用的不同层次为企业提供不同的价值 考察信息化的发展状况时可以发现，- 由于经济发展水平的不同，信息化进程时 问的不同，各个国家、各个地区、各个企业的信息化水平和内容千差万别，参差不齐。 从局部到全局，从单一职能的改进到位企业提供整个工作平台的建设，不同水平层次 普遍存在。m i i 教授文卡特拉曼( v e n k a t r a m a n ) 用一个模型来归纳这些层次”。他 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复旦，人学t 商管理硕i ：( m b a ) 学位论文 认为所有的信息系统应用可以分为五个层次，由低到高分别是：局部职能应用、企业 内部整合应用、业务流程重组、业务网络重组和业务范围重组这样五个层次。( 见图 3 2 ) 在使用较低层次的信息系统时，由于涉及组织局部的职能，凼此对于企业 变革的要求不高。同样带给企业的贡献也不是全局性的，主要是提高局部工作的效率， 实现某些功能的改进。其潜在的价值也不大。但是如果选用较高层次的信息系统就能 帮助企业实现大的业务变革。通过实现企业全局的变革，这个层次的信息系统的价值 得以充分体现。 大 业 务 变 芷 的 程 度 信息系统贡献价值 图3 2 信息系统帮助实现业务变革的五个层次 作为企业发展的i t 实现，信息系统与企 i k i k 务结合的关系有松敝到紧密，逐渐 成为企业业务存在和运作不可分割的一个重要组成部分。如何爿+ 能使信息系统的作 | ；j 充分发挥，从而使信息系统的价值得以充分体现呢? 文卡特拉曼教授认为每个层次 的信息系统对于企业经营的贡献是不同的，企业在选择何种层次的信息系统时，必 须根据企业变革的需求，来综合考虑信息系统可能的贡献与成本费用之间的关系。这 样才能使信息系统的作用得到最大的发挥，信息系统的价值才能得以充分的体现，企 业才能最大程度地应用信息系统达到发展企业综合竞争力的目的。在此基础上，当需 要提高竞争力和吸引更多的客户时，企业可以考虑选择建立更高层次的信息系统 因此，我们可以得出结论，如果在选择信息系统时，过多考虑信息系统而不从 企业的变革需求出发，就有可能使信息系统的优势不能充分地在企业的经营活动的绩 效中体现出来。从信息系统评价的角度来看，评价就会发生困难。 0 1 2 0 2 5 4 3 9 林挺复旦夫学t 商管理硕一1 ( m b a ) 学位论文 3 4b p r 使信息系统与业务流程更紧密地结合在一起 更进一步，我们必须看到，随着信息系统层次的提高，信息系统可以更好地发 挥企业变革i t 实现的作用。通过变革，企业将从竞争力提高、客户满意度增加、可 持续发展能力增强等多方面得到好处。随着信息技术的推广与信息资源的) l ：发利j _ 1 ：】， 管理信息化正在向广度和深度发展。信息管理渗透到和体现在各种管理，尤其是企业 管理的一切方面和全部过程。因此我们对信息系统价值的评估必须体现出这些方面的 变化。 9 0 年代初，麦克尔哈默提出了b p r ( 业务流程重组) 思想。b p r 不同于以前的 质量管理运动，它不是渐进式的改造，而是根本性的变革，b p r 要求对企业过程进行 根本性的再思考，利用i t 以及组织和人的管理，彻底地对企业进行再设计，以达到 成本、质量、服务和速度等现代企业业绩指标的巨大提高，b p i t 对企业的经营方式、 组织模式产生了巨大的影响，同时也对信息系统规划带来了冲击。 传统的信息系统规划方法大多数是面向职能和面向数掘的，它们基于企业的原 有组织结构，这在第一、第二层尚能使用，而在第三层以上，既无法适