（工商管理专业论文）内蒙古粮食收购资金贷款风险研究.pdf

中文摘要 粮食收购资金贷款是我国农业政策性银行中国农业发展银行对从事粮 食购销业务的企业发放的，主要用于支持其向种粮农民收购商品粮食的专项贷 款。多年来，由于历史、政策和体制等原因，粮食收购资金贷款积累了巨大的风 险。当前，随着我国社会主义市场经济体制改革的继续深入和对外开放领域的不 断扩大，粮食购销活动正逐步实现完全市场化，粮食收购资金贷款安全面临着越 来越多的新威胁。这种状况既影响着国家粮食宏观调控政策的顺利实施，也严重 地制约着中国农业发展银行自身的健康发展。本文试图通过剖析内蒙古自治区粮 食收购资金贷款风险状况、特点及成因，进而探寻能够有效化解存量贷款风险， 盘活不良粮食收购信贷资金以及防范与控制新的信贷风险的途径。 本文认为：一是粮食收购资金贷款风险除了具备般商业性贷款风险的普遍 特征外，在其成因、表象乃至判断标准等方面均具有其特殊性；二是防范和控制 粮食收购资金贷款风险必须要服从和服务于国家、地区粮食市场供求宏观调控以 及政府粮食购销政策的有效贯彻和落实；三是防控粮食收购资金贷款风险是一项 复杂的系统工程，必须要从其面临的政策和市场环境、主要客户状况、农业发展 银行内部信贷资金运营和风险管理方式等方面着手研究，确定出适合内蒙古自治 区粮食经济和粮食收购资金贷款特点的信贷营销策略和贷款风险防控机制。 关键词：内蒙古，粮食收购资金，贷款风险 a b s t r a c t t h el o a n g r a n t e db ya g r i c u l t u r a ld e v e l o p m e n tb a n ki ss p e c i a lf o n df o r t h e e n t e r p r i s ew h i c hd e a l i n gi nc e r e a l sf r o mt h ef a r m e r t h i ss o r to fl o a nh a sa c c u m u l a t e d m u c hm o r er i s ka sar e s u l to fh i s t o r y , p o l i c ya n dp o l i t i c a lr e f o r m t h ea c t i o no f d e a l i n gi nc e r e a l sd e p e n d so i lm a r k e ti nm o r ed e p t ha st h er e f o r mo f p o l i c yo f s o c i a l i s t m a r k e te c o n o m yt h en e wp r o b l e mo fm o r er i s ko fl o a nf o rc e r e a l sd e a l i n gh a s b e c o m ec l e a r l ya n di ti n f l u e n c e dt h ec a r r y i n go u tt h ep o l i c yo fc e r e a l sc o n t r o l l i n gi t a l s or e s t r i c t e dt h ed e v e l o p m e n to fa d bt h i sa r t i c l eh a sg i v e nu st h en e wm e t h o do f r e d u c i n gl o a nr i s k r e a c t i o no fs e d i m e n tl o a na n dp r e v e n t i n gn e wr i s ko f1 0 a nb y m e a n so fa n a l y s i so ft h er i s kc o n d i t i o n ，c h a r a c t e ra n dt h er e a s o no fr i s kf o r m a t i o no f c e r e a l sd e a l i n gj ni n n e rm o n g o l i a t h er i s ko fl o a nf o rc e r e a l sd e a l i n gn o to n l yh a sn o r m a lc h a r a c t e rb u ta l s oh a s s p e c i a lc h a r a c t e ra b o u tt h er e a s o no fi t sf o r m a t i o n ，p e r f o r m a n c ea n dt h es t a n d a r do f i t sd i a g n o s i sp r e v e n t i n ga n dc o n t r o l l i n gt h ei o a nr i s km u s td e f e rt oa n ds e r v i c et h e g o v e r n m e n tp o l i c y a b o u tc e r e a l s d e a l i n ga n dm a c r o s c o p i c m a r k e t c o n t r o l l i n g p r e v e n t i n ga n dc o n t r o l l i n gt h el o a nr i s ki s as y s t e me n g i n e e r i n g w eh a v et or e s e a r c h t h ep o l i c ya n dr i s km a n a g e m e n ts ot h a tw ec a l lb u i l du pas e to fn e wp o l i c ya n d t h e o r yw h i c hj ss u i t a b l e t ot h ei n n e rm o n g o l i ac e r e a l sd e a l i n gc o n d i t i o na n dt h e c h a r a c t e ro f l o a nf o rc e r e a l sd e a l i n g k e yw o r d s ：i n n e rm o n g o l i a ，t h el o a no fc e r e a l sd e a l i n g ，t h er i s ko f l o a n 第一章绪论 第一章绪论 贷款风险是指借款人因各种原因，不能按照借款合同约定，如期归还所借的 贷款本金和利息，进而给银行造成资金损失的现实性和可能性。作为构成金融风 险的项重要内容，贷款风险始终是银行业必须面对的共同问题，也是影响银行 业正常经营活动和利润状况的丰要因素。粮食收购贷款是我国特有的，专门用于 解决粮食购销企业i 句粮食生产者收购商品粮所需资金的一种特殊的，具有一定商 业流动资金性质的专项贷款。良7 二我国是世界第一的粮食生产和消费大国，粮食 流通状况既关系到社会稳定和经济发展，电对粮食生产发挥着不容忽视的反作用 力。而粮食收购信贷资金的供应与管理状况是影响社会粮食流通顺利进行至关重 要的因素。1 9 9 4 年国务院为加强粮食收购信贷资金供应管理工作，在制定国家 金融体制改革的总体规划时，决定组建中国农业发展银行，专门承担粮食收购资 金贷款的供应与管理工作。然而，由于受多种因素影响，多年来有效控制粮食收 购资金贷款风险问题并未从根奉上得到解决，农业发展银行的投放的粮食收购信 贷资金继续发生沉淀和损失，其他潜在风险依然威胁着存量贷款的安全，给国家 宏观调控和农业发展银行的自身经营郁带来了严重的不良影响。特别是从2 0 0 4 年下半年起，中央政府进一步深化了以粮食购销全面市场化为目标的粮食流通体 制改革，粮食收购信贷资金供应与风险管理面对的外部环境、客户环境都面临着 一场深刻的变革。研究和探寻条能够有效地化解和控制粮食收购资金贷款风险 途径，成为当前农业发展银行亟待解决的问题。 1 1选题背景 1 1 1多年来粮食收购资金贷款积累了大量的损失和潜在风险 改革开放以来，内蒙古自治区粮食生产能力获得了长足发展，粮食总产连年 增长，已逐步成为了我国重点的粮食主产省利商品粮基地之一。为解决种粮农民 卖粮问题，按照国家政策要求，农业发展银行内蒙古分行连年投入巨额的粮食收 购资金贷款，用于支持国有粮食购销企业敞开收购农民余粮，与此同时，中央和 自治区各级财政每年安排大量资金补贴粮食流通环节。这些资金的投入对于稳定 内蒙古的粮食生产能力，促进农业和农村经济发展，保护种粮农民利益发挥了巨 第一章绪论 大的作用。然而由此带来的问题是，因受政策的、历史的、市场的等多种因素影 响，与其他粮食主产省一样，中国农业发展银行在内蒙古投放的粮食收购资金贷 款风险逐年增加，累计沉淀和损失的粮食收购信贷资金超过百亿。这种状况不仅 严重地影响着农业发展银行的正常经营与持续发展，更重要的是形成了“倒逼” 中央银行超额发行基础货币的机制，造成通货膨胀隐患，影响国家宏观调控目标 顺利实现。 1 1 2 新一轮粮食流通体制改革背景下，粮食收购资金贷款风险管理面 临的新挑战 随着我国社会主义市场经济体制改革步伐加快，以逐步实现完全市场化为目 标的粮食流通体制改革有了重大突破，农业发展银行及其所从事的粮食收购信贷 资金供应与风险管理所面对的政策基础、外部环境和客户状况正在发生深刻变 化，由此带来了一系列新情况、新问题。比较突出的，一是政策基础发生变化。 2 0 0 3 年3 月自治区人民政府做出了深化粮食流通体制改革的决定，全面放开了 区内的粮食购销市场，取消了按保护价敞开收购农民余粮的政策。2 0 0 4 年5 月 国务院出台了关于迸一步深化稂食流通体制改革的意见( 国发 2 0 0 4 1 7 号) ， 进一一步在全国范围内放开粮食收购和价格，并调整了对粮食流通环节的补贴政 策。此后，粮食经营风险将完全由粮食经营者承担，而粮食收购资金贷款风险将 主要由农业发展银行自身承担和化解；二是粮食购销市场环境发生变化。粮食市 场完全放开以后，政府不再出台收购保护价，粮食购销活动基本上实现了完全市 场化，粮食( 原粮) 可以在全国范围内自由买卖和流通，价格随行就市，同时， 随着我国力入w t o ，国内粮食市场逐步对外开放，成为国际粮食市场的一个组成 部分。受放开国内粮食收购价格和国际粮食供求状况对粮食市场冲击加大的双重 影响，国内粮食价格波动幅度必然进一步加大，企业经营粮食的风险随之增加， 进而导致农发行粮食收购资金贷款风险随之增大；三是粮食贷款客户发生变化。 粮食企业的改革进入实质性阶段后，农业发展银行的主要贷款客户国有粮食 购销企业将失去国家政策的保护和偏袒，成为自主经营、自负盈亏、自担风险的 一般性工商企业，经营风险日趋增加。此外，由于自有资金和地方财政补足资金 严重不足，国有粮食购销企业在改革过程中，挪用粮食收购信贷资金或其形成的 第章绪论 资产支付改革成本的风险日渐增加；凹是农业发展银行在粮食统购统销和按保护 价敞开收购这种强计划性的政策背景下建立起来的粮食收购信贷资金运营机制 和风险防控机制，己不能适应越来越具商业化特征的粮食信贷资金运行特点，存 在多方面缺陷，需要尽快加以改革。 1 2 研究动机 1 2 1寻求化解现已形成的粮食收购资金贷款风险的有效途径 2 0 0 4 年以前，在国家既要保证粮食安全，又要防止出现种粮农民“卖粮难” 的宏观政策的指引下，农业发展银行按照“按保护价敞开收购农民余粮”和“粮 食企业收一斤粮食，农发行贷一斤粮食的贷款”的政策要求，对国有粮食购销企 业发放了大量的粮食收购资金贷款。然而，在现实中这些资金并没有完全按照国 务院提出的“收购资金封闭运行”的目标要求，在粮食销售后全部归还给农业发 展银行，其中有相当一部分在流通环节被企业亏损或者其他用途所占用，形成了 沉淀和损失。几乎在每一轮从贷款投放一粮食收购一粮食销售一贷款收回的资金 与粮食商品的循环过程中，都会出现一定数量的粮食收购信贷资金漏损。多年的 积累，导致农业发展银行的信贷资产中有很大部分已经脱离了正常的信贷资金 运行轨道沉淀下来。农业发展银行虽然是政策性银行，但其本质还是银行，是企 业，不是国家的财政机关；粮食收购资金贷款虽然具有一定的政策性功能，但其 本质仍然是以偿还为前提的资金商品，而不是无偿的财政转移支付资金。大量沉 淀的信贷资金已经成为阻碍农业发展银行正常经营的主要因素之一。农业发展银 行的企业本质和粮食收购资金贷款的资金商品特性都要求必须找到一条盘活沉 淀贷款、控制信贷风险、实现信贷资金良性循环的有效途径。 1 2 2 探索农业发展银行信贷风险管理机制，提高防控收购资金贷款风 险能力 国家对粮食流通实行全面市场化改革以后，粮食收购资金贷款的发放依据和 信贷风险形成的原因都发生了根本性改变，其政策性色彩越来越淡。作为政策性 银行，农业发展银行既不能办成“亏损银行”，也不能办成“挂账银行”，不仅是 第一章绪论 中央政府的要求，也是农业发展银行自身生存与发展的前提。在过去的以计划经 济为主要特征的粮食流通体制下所形成的粮食收购资金贷款风险，大多数是由国 家政策性原因所导致的，其主要责任不在农业发展银行，也不在粮食购销企业。 全面放开粮食购销市场以后，粮食经营活动将主要是按照市场经济规律及其自身 特点运行，与之相对应的粮食收购信贷资金也要按照市场经济下的金融规律运 行，最终要受市场经济这只“看不见的手”的控制。因此，农业发展银行必须要 及时调整那些在国家粮食统购统销政策背景下建立起来的信贷资金运营和风险 防控机制，探索并建立套能更好地适应i 订场经济环境的信贷运营和风险控制机 制，从加强自身管理的角度全面提高风险控制能力，保证信贷资金安全。 1 3论文的主要内容及框架 1 3 1 论文各章的主要内容 第一章绪论 主要内容：选题背景及研究动机 第二章粮食收购资金贷款风险的一般性分析 主要内容：粮食收购资金贷款的特点；内蒙古自治区粮食收购资金贷款风险 现状；粮食收购资金贷款风险的特点；加强粮食收购资金风险管理的必要性及其 目标。 第三章粮食收购资金贷款风险管理的外部环境分析 主要内容：国家的粮食购销政策调整对粮食收购资金贷款风险的影响；粮食 购销市场形势变化对粮食收购资金贷款风险的影响；内蒙古粮食经济特点对粮食 收购资金贷款风险的影响；利用外环境变化的有利因素及降低其不利影响防控粮 食收购资金贷款风险的对策研究。 第四章粮食收购资金贷款客户研究 主要内容：粮食收购资金贷款客户状况分析；应对贷款客户状况变化对粮食 收购资金贷款风险影响的对策研究。 第五章农业发展银行粮食收购资金贷款控制机制研究 主要内容：农业发展银行的组建过程与组织结构现状；农业发展银行现行的 粮食收购资金贷款风险管理机制分析；改革农业发展银行粮食收购资金贷款风险 第一章绪论 管理机制的思路。 总论 主要内容：总结本论文的基本观点，预测沦文提出对策的效果，提出进一步 研究的设想。 1 3 2 论文框架 1 、绪沦 【 r 一2 、粮食收购资金手款风险一般性研究1 3 、粮宴收购资竺贷款风 4 、粮食收购资金贷款客5 、农业发展银行贷款风险 l 险管理外部环境研究户研究控制机制研究 l 6 、结论 图1 1 ：论文框架图 ( 资料来源：本研究整理) 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性分析 银行作为经营货币这种特殊商品的特殊企业，其借贷给借款人的资金贷 款构成了银行的主要资产。信贷资金的使用权一旦转让给借款人，客观上就存在 着不能到期全部收回本息而使银行遭受损失的可能性，而这种发生损失的可能性 就是通常所称的贷款风险。贷款风险是银行业经营者必须经常面对的一利最主要 的经营风险，贷款风险也是银行业经营风险区别于其他企业经营风险的特有属性 之一。从银行涎生之日起，贷款风险就始终伴随着银行业生存与发展的全过程， 防范和控制贷款风险也就成为了各家银行经营管理的永恒主题。从一股意义上 讲，银行的贷款风险具有客观性特点和间接性特点。所谓客观性是指，贷款风险 的发生是客观存在的，是不以人的意志为转移的，任何银行都无法从根本上完全 消除贷款风险；所谓间接性是指，与其他经济风险相比，银行的贷款风险般是 由借款人的经营风险或道德风险转嫁而来的，当借款人不能或不愿归还所借资金 时，银行发放的贷款就出现了发生损失的风险。本文所涉及的粮食收购资金贷款 是指由中国农业发展银行发放的，专门用于支持粮食购销企业直接从粮食生产者 手中或其他粮食经营者手中购入粮食的贷款，与一般商业性贷款相比，粮食收购 资金贷款的本质属性还是“贷款”，是资金商品，它的基本特征与一般商业性贷 款是相同的，但由于其特定用途和国家政策要求，这种贷款在风险的表象、状况 及成因等方面具有一定的特殊性。 2 1 粮食收购资金贷款的特点 2 1 1 农业发展银行发放粮食收购资金贷款的依据具有特殊性 商业银行向借款人发放的一般商业性贷款的目的是为了通过存贷款利息差 额来获取经营利润，是种纯粹的资金使用权力的交易行为。因此，在此基础上 建立起来的银行与借款人之间的关系是建立在自愿的、互利的、平等基础上的商 品交易关系。而农业发展银行是农业政策性银行，其向粮食经营企业发放粮食收 购贷款的行为是政府粮食宏观凋控政策措施之+ 一，是国家宏观粮食政策链条中的 一个重要环节，其根本目的在于：一是帮助政府掌握稳定的粮源，为社会稳定和 第二牵内蒙古粮食收购资金贷款风险的般性研究 经济发震搀扶基醚戆靛食物资探迁；二蹩为鞋会黻食浚蘧鬟供稳定资金保 委，健 进粮食生产者能够及时将粮食产品顺利地转化商晶，保护和调动粮食生产者种粮 积极性，谶而提高和稳定圈家粮食生产能力。因此，农业发展银千亍与粮食收购资 金贷款氆教人在秘当程瘦e 是越藏哥酸；| 专羧食生产秘购销酸繁馋导撬测上豹强 个不可分割、相互依存的重要环节。 2 ，1 。2 掇塞穰食峻燧资金贷款越睃敬标准其鸯李毒殊性 由于一般商业性贷款的目的魁追求经营利润，那么，评价其风险程度的标 准当然楚瓣债权人一一银行是否能够按期全额收回所发放的贷款本金和利息，即 赞款的可偿还的程度。稀判颧粮食羧| ；琵l 资金贷款巍陵程痊标准，豫般赛照毂贷 款可偿还性的风险标准外，还有一个非常重要的标准就是粮食收购信贷资金的专 款专用程艘。具体讲：粮食收购资金贷款l ；仅要能够按期收回贷款的本息，藤且 要确保资金专靛专塌，不褥揽禽旅餐物瓷，放静淼嚣用于穰食收购的信贷资衾箨 有相应的粮食物资作保证，要么有粮、要么有钱：从动态看：粮食收购信贷资盒 的运动要与粮食物资的运动媚适应，钱出去、粮避洙，粮出去、钱回来，即围务 院所要求的“粮食收购资金封翊运行”。这帮特辣潦导致浮载穰食收购资垒贷款 风险不仅般衡量借款人偿还贷款本息的能力和意愿，更重要的怒需要准确测定粮 食收购信贷资金是否粪正形成了相应数量秘同等价镳的粮食物资，粮食收购资金 的运行鞔遴是否与粮食物资韵运彳亍鞔迹籀适应，徐值量是香一致。正是出于粮收 购资金贷款的这种特殊属性，导致粮食收购资金贷款风险度划分标准与一般商业 性贷款存在着较大差舅。最为明显的是：按照现褥的贷款质量“纛级分类”标准 划分，商妣锻行对菜赞款客户所发放的贷款投撼簇发生损失的可毹瞧，一骰只 划定为种风险类别；耐农业发展银行对某一贷款客户所发放的贷款，需要按照 铸贷瓷衾所对鹿的粮食物腰侏涎状况秘馈贷资产f l l l i 删形态，钝纯会划分渤阳j j 风险炎删。 2 2粮食收购资金贷款风险状况 2 2 不良贷款 按照我国现行的银行贷款风险分类标准，贷款按风险程度分为；正常、关注、 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 次级、可疑和损失五个等级。其中：次级、可疑和损失贷款为不良贷款。截止到 2 0 0 4 年末，内蒙古自治区粮食收购资金贷款余额为2 1 0 亿元，其中已经失去粮 食物资保证或物质保证不足的不良贷款额达到1 2 3 亿元，不良贷款率为5 87 。 各类不良贷款的具体构成是： l 、亏损挂账占用贷款。所消亏损挂账是指，借款人因各种因素发生的经营 亏损，无法靠自身营利或财政补贴资金弥补而占用的粮食收购资金贷款。2 0 0 4 年末，全区粮食企业亏损挂账占用的粮食收购资金贷款总额为1 0 9 亿元，占农业 发展银行全部不良贷款的8 89 。按照亏损挂账形成的年度划分：1 9 9 1 粮食年度 ( 1 9 9 2 年3 月末) 前形成的，至今尚未消化完毕的亏损挂账占用贷款为25 亿元； 1 9 9 1 粮食年度至1 9 9 8 年5 月末形成的亏损挂账占用贷款为7 9 4 亿元；1 9 9 8 年6 月至今形成的亏损挂账占目贷款2 74 亿元。按照消化责任划分：已经明确责任 应当由中央或地方财政部j 归还的9 3 亿元，应当由粮食购销企业自身承担并归 还的4 亿元，尚为分清消化责任的亏损挂账有1 2 亿元。按照形成挂账的原因划 分：因企业高价购进低价卖出政府确定的保护价粮食形成的价差亏损占用贷款 5 4 亿元；因企业销售困难形成积压最终导致陈化劣变的粮食占用贷款l 亿元； 降价销售陈化劣变粮食后形成的损失占用贷款3 亿元，因各级财政补贴资金未能 及时、足额拨补到企业所形成亏损占用贷款8 45 亿元，因企业经营管理不善造 成的亏损占用贷款近4 亿元。 2 、挤占挪用。多年来，粮食9 1 句销企业以承担国家政策性粮食收购任务为名， 吃粮食收购资金的“大锅饭”，违规挪b 粮食收购信贷资金的现象十分普遍，有 的将收购信贷资金用于购建楼堂馆所、有的用于对外投资、有的用于开展粮食购 销以外的其他业务等等，名目繁多，这部分资金中大部分已经形成损失难以收回。 到2 0 0 4 年末，这类被粮食企业违规挪用的信贷资金达7 亿多元。 3 、其他不良贷款。除以l 两种情况外，困企业经营状况恶化、财务状况不 佳、长期难以收回的应收账款等原因导致的，长期拖欠难以如期归还的收购资金 贷款总额达6 亿元之多。 2 2 2潜在损失 除已经被确认不良贷款外，粮食收购资金贷款还面临着其他各种各样发生潜 在损失的风险。主要有： 第二章内蒙古粮督收购资金贷款风险的一般性研究 第一、潜亏风险。由于粮食收购资金贷款是与粮食物资紧密挂钩管理的，贷 款所对应的粮食物资保证程度决定了贷款的风险程度。如果市场上粮食价格下 跌，同等库存数量粮食的价值自然降低，而这些粮食所对应的粮食收购资金贷款 的物资保证程度随之下降，贷款风险随之上升。 第二、粮食品质下降风险。作为主要农产品，粮食的一个重要的物理特性是， 一旦储存条件达不到要求或者储存期限过氏，粮食品质就会自然降低，甚至发生 陈化变质。库存粮食品质的下降引起的使用价值和市场价值降低直接导致收购资 金贷款发生损失。 第三、企业或相关部门违规挪用粮食收购资金导致的贷款风险。尽管国务院 曾三令五申，禁止任何单位或个人挪朋粮食收购资金，农业发展银行也采取了一 系列严格的监管措施，但由于受利益驱动，粮食购销企业和有关部门，包括一些 地方政府以各种名义和理由，干涉企业经营，通过不同渠道挤占挪用粮食收购资 金的现象仍然难以从根本上得到制止，这些行为也直接导致了粮食收购资金贷款 的风险和损失。 第四、担保失敬导致的贷款风险。为了防范贷款风险，农业发展银行要求粮 食企业将其拥有的有效资产作为粮食收购资金贷款的抵押物。但这种抵押担保却 始终存在着失效的风险。一是抵押物价值远远低于企业所承担的贷款额度，内蒙 古全部粮食企业办理抵押的有效资产账面价值为3 2 亿元，抵押值仅为1 6 亿元， 占收购资金贷款总额的8 ；二是抵押物变现难度大。粮食购销企业大多处于偏 远的乡下，土地价值有限，其仓库和设备大都是收粮、储粮的专用设施，虽然造 价较高，但当抵押权人主张债权，进行变现时却往往无人问津；三是银行执行抵 押杈时，易受政府干预。粮食9 内销企业一般按行政区划设置，一旦银行因企业无 法偿还到期债务而执行抵押权，有可能导致因粮食企业财产被拍卖处置无法经 营，而使当地种粮农民无处卖粮，为此，地方党政部门为保护当地农民利益，必 然会采取各种手段进行干预司法，最终导致银行无法落实抵押权，造成收购资金 贷款损失。 2 3 粮食收购资金贷款风险特点 2 31政策性 第一二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 与全国其他粮食主产省( 区) 样，内蒙古粮食收购资金不良贷款中的大部 分是由政策性原因形成的，因政策性原因导致的粮食收购资金贷款损失占全部不 良贷款的8 0 以上。其中最主要的政策性因素是贯彻政府“按保护价敞开收购农 民余粮政策”形成的价差亏损占川贷款。1 9 9 8 年国务院对粮食购销工作提出了 以“按保护价敞开收购农民余粮，国有粮食购销企业顺价销售和农业发展银行收 购资金封闭运行”为主要内容的粮食购销“三项政策”。要求当市场粮食价格低 于政府确定的保护价时，固有粮食购销企业必须按保护价敞开收购农民余粮，农 业发展银行必须要按照“收一厅粮食，发放一斤粮食的贷款”的政策向粮食企业 提供粮食收购贷款。在粮食企业“敞开收购粮食”，农业发展银行“敞开发放贷 款”的政策要求下，国有粮食购销企业! j ! i j 入了大量的“高价位”粮食，农业发展 银行也相应地投放了巨额的信贷资金。由于前几年我阚出现了粮食阶段性、结构 性供大j 二求状况，粮食市场价格持续走低，企业粮食库存人量积压，各粮食主产 区政府为减轻本级财政对粮食库存的补贴压力，与中央政府博弈，采取经济、行 政手段迫使国有粮食购销企业尽快销售粮食，降低库存。在不得己的情况下，国 有粮食企业只能纷纷采取竞相降价的方式倾销库存粮食，导致国务院提出的“顺 价销售”目标未能真正实现。由于在一定时间段内，全社会粮食消费需总量具有 相对稳定的刚性特点，从全局看，降价并不能起到扩大粮食总需求的作用，相反， 粮价持续下跌还造成了消费者和粮食加工行业对粮食市场价格走低的心理预期， 尽u 1 能地减少粮食库存，进而放大了粮食供大于求的矛盾，更进一步导致粮食价 格下跌，形成恶性循环。企业按保护价购入的粮食，一部分勉强以低于购进价的 市场价销售出去，并形成难以弥补的巨额亏损，另一部分由于确实没有销路，因 氏期积压、陈化劣变丽最终也形成了损失。这些损失都转嫁为收购资金贷款损失。 232 行业性 与j 他贷款风险相比，粮食收购资金贷款风险有着非常明显的行业性特点。 主要体现在两个方面： 第一、粮食购、销、储行业的商风险性。粮食是一1 种特殊商品，粮食收储行 业本身具有高风险、低报酬的特点。其体表现在：是市场风险度高。粮食的价 格需求弹性极小，粮食价格变化对粮食消费总量的调整能力很弱，一旦出现供大 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 于求状况，各企业为减少损失必然极力促销，进而引起粮食价格大幅度下跌，导 致经营风险；二是粮食商品的自身风险度高。由于粮食具有储存期短、易变质的 物理特性，对储存条件要求相划也较高，一一旦保管不善或储存期过长，极易陈化 变质；三是经营风险大。生产者集中上市，消费者逐渐消耗的特点，导致经营粮 食收储业务的企业不得不采用集【_ f _ 1 收购、长期储存、逐步销售的经营方式，难以 通过“以销定购”来规避风险，同u 0 ，在般情况下，粮食经营周转期也远远长 于其它商业企业，经营粮食的风险比经营其他商品更大；四是报酬低。由于粮食 是关系人民生活和社会稳定的战略物资。一旦出现粮价上涨苗头，政府必将采取 各种措施干预粮食价格，甚至通过行政命令的方式平抑市场，抑制粮价上涨，使 粮食收储企业即使在粮食紧缺，市场行情较好的情况下，电无法通过高价销售来 获取超额利润，弥补以前的损失。 第二、国有粮食购销企、l k 的高风险性。一足体制风险。在计划经济体制下， 国有粮食购销企业作为国家调控粮食市场的“主渠道”，长期承担着政策性收购 任务，在资金上吃银彳亍的“大锅饭”，形成了“政企不分”的特点。从企业自身 看：国有粮食购销企业普遍缺乏经营意识、核算观念，无论盈亏，只要有收购任 务，就能够从银彳于获得贷款，而有了现金流入，企业就可以继续生存，干部、职 工都能有稳定的工资收入。在这种状况导致国有粮食购销企业官商习气严重，成 本、费用居高不下，经营中跑、冒、滴、漏现象非常严重。从外部环境看：由于 国有粮食购销企业不是真正意义上的臼l - 经营、自负盈亏的市场主体，地方政府 及相关部门可以通过行政手段干预企业经营活动，甚至通过摊派、借款等手段非 法侵占企业资产的现象屡禁不止。j ：是财务风险。据统计，2 0 0 4 年末内蒙古国 有粮食购销企业平均账面资产负债率为1 2 0 ，大部分企业都处于资不抵债状况， 这种负债大大高于资产的局面一方面导致企业稍有经营风险，就会直接转化为债 权人( 主要是农业发展银行) 的贷款风险，另方面企业长期资不抵债，发生破 产、倒闭的可能性极大，凶破产、倒闭给银行造成信贷资金的损失也就大于其他 企、l k 。 2 3 3 财政性 为支持粮良流通顺利进行，我匡i 各级政府每年安排数百亿财政资金用于补贴 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 国有粮食购销企业。财政补贴资金的到位情况是影响国有粮食购销企业的经营状 况的一个主要因素，同时，也在相当火的程度上决定着农业发展银行的粮食收购 资金贷款风险状况。按照则政补贴的用途分类主要有：一是用于粮食经营过程中 的贷款利息和经营费用补贴，具体包括：中央及地方储备粮的利，g 费用补贴、超 正常周转库存利息费用补贴、政策性财务挂账利息补贴等，这些补贴的资金的实 际到位情况对国有粮食购销企业的经营状况有着直接的影响，从目前收购资金贷 款结构看，其中大约有7 0 的粮食收购资金贷款利息应由各级则政补贴资金支 付，由于各地财政状况参差刁i 齐，迟补、欠补财政补贴的情况非常普遍，一旦因 各种原因补贴资金不能及叫或者全额拨补到位，粮食企业将有可能挪川信贷资金 用于日常经营开支或支付贷款利息，进而造成收购资金贷款风险。二是政策性亏 损补贴。按照国家政策，国有粮食购销企业困政策性原因形成的亏损要由各级政 府予以弥补，政策性亏损补贴又分为价差补贴和消化政策性亏损挂账财政补贴两 大类。具体包括：消化1 9 9 l 粮食年度以前政策性亏损挂账资金、消化1 9 9 8 年6 月1 日前政策性亏损挂账资金、粮食出口补贴、军供粮补贴、退耕还林供应粮食 补贴、销售陈化粮价差补贴、销售高价位保护价粮食价差补贴等等，这些财政补 贴中既有中央财政负责安排的，也由省级或者地市级财政负责安排韵。从2 0 0 4 年末的情况统计，农业发展银行不良贷款巾约有7 5 应当各级财政负责偿还，这 些补贴资金的到位情况直接影响着粮食收购资金贷款质量。 2 3 4历史性 农业发展银行现有粮食收购资金信贷资产是由四个不同的历史阶段形成的。 第一个阶段，1 9 9 4 年农、l p 发展银行成立以前，粮食收购贷款业务主要由农业银 行和工商银行经营的，向农业发展银行划转业务时，受自身利益的驱动，加上当 时人民银行监督不力，各相关商业银行把向农业发展银行划转业务作为“甩包袱” 的机会，将大量刁；良贷款划转到农业发展银行，导致粮食1 改购资金贷款基础较差。 第二二阶段，1 9 9 4 年农业发展银行总行和省级分行组建后，到1 9 9 6 年省以下机构 健全以f j f 。这一时期粮食收购资金贷款业务主要由农业银行代理，由于缺乏有效 的监管、制约手段，农业银行“代而不理”的现象极其普遍，收购资金管理比较 混乱，导致大量的粮食收购资金贷款被以各利- 名目挤占挪用，又形成了大量的不 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 良贷款。第三阶段，1 9 9 6 年农发行机构健全后，到1 9 9 8 年4 月份之前，由于农 业发展银行在经营战略取向上，单纯讲政策性，忽视了银行应有的特性，缺乏银 行观念，造成粮食收购资金封而不闭，流失严重，信贷风险继续增加。第四阶段， 1 9 9 8 年4 月以后，国务院对农业发展银行的业务进行了调整，农发行结合自身 政策性银行的特点，建立了比较完整的收购资金封闭管理机制，经过几年的补充、 完善、落实，较为有效制t 上= 了挤占挪用信贷资金问题的发生。但由于政策、市场、 体制、管理等各方面不利蚓素的制约，仍然有相当一部分收购资金贷款形成损失。 2 4加强粮食收购资金贷款风险管理的必要性及目标分析 2 41粮食收购资金贷款风险管理的必要性 尽管粮食收购资金贷款与其他商业性贷款相比具有较强的财政性特点，其风 险也主要是以政策性风险为主。但是作为资金商品，粮食收购资金贷款毕竟不是 无偿拨付的财政资金，粮食收购资金贷款风险大量增加的后果是十分严重的，它 不仅影响着粮食经营企、l k 、农业发展银行等年日关微观主体的利益，同时也会给农 村经济和金融市场带来不稳定因素，影响着国家的宏观经济形势，特别是在国家 全面放开粮食9 1 j 销市场、金融体制改革和加入w t o 过渡期的即将结束的状况下， 有效防控粮食收购资金贷款风险更具有突出的意义。 第一、粮食收购资金贷款风险管理是提高金融宏观调控的需要。在我国， 农产品收购特别是粮食收购是中央银行投放基础货币的主要渠道之一，能否有效 地控制住农产品收购环节的货币投放量，直接关系到国家货币政策的实施效果。 同时，有效控制粮食收购资金贷款风险，实现农产品收购资金的“封闭运行”和 “良性循环”，有利于提高信贷资金的使用效益，减少中央银行投放的基础货币 在粮食流通环节的“漏损”，降低冈粮食收购资金不足，而“倒逼”中央银行超 量发行货币，甚至引发通货膨胀的风险，进而提高中央政府实施金融宏观啕控的 能力。 第二、粮食收9 、啕资金贷款风险管理是稳定我国粮食生产、理顺粮食流通的需 要。从2 0 0 4 年下半年，1 ：始，国家为进一步推进市场经济改革而全面放开了粮食 购销市场。这种形势下，能否实现粮食流通的顺利进行，保证农民生产的粮食顺 第二章内蒙古粮食收购资盘贷款风险的一般性研究 利实现商品化，关系到我国农业和农村经济，乃至整个国民经济是否能够持续、 稳定、协调发展，关系到广大种粮农民的切身利益。有效控制粮食收购资金贷款 风险，防d ：t l r 赃j 资金流失，有利于在一i 增加或少增力资金供应总量的条件下，通 过加速资金周转来疏通粮食流通渠道，保护种粮农民利益，稳定粮食生产，促进 农业、农村和整个国民经济的健康发展。 第三、粮食收购资金贷款风险管理是农业发展银行自身生存与健康发展的需 要。农业发展银行作为承担国家政策性支农职能的政策性金融企业。与其他商业 银行一样，农业发展银行自身的生存与发展【i 有赖于经营成果和资，“质量。虽然 农业发展银行的营运资金主要来自于向中央银行借款和发行金融债券，但也并是 非取之不尽、用之不尽的。贷款风险造成的大量资金沉淀，将导致营运资金日趋 减少，f 出现经营刚难。因此，有效控制瓤的收购资金贷款风险和化解原有风险， 是盘活存量信贷资金，提高资金营运效率和经营效益，实现农业发展银行的班常 经营和健康、持续发展的必由之路。 2 4 2 粮食收购资金贷款风险管理的目标 贷款风险管理是一项目的性很强的工作，没有日标，风险管理工作无从展开， 只有确定明确的同标，才能确定风险管理的方向，并且对风险管理的效果做出评 价。贷款风险管理的目标是实现银行信贷资金的最大安全保障，即通过认识、估 计和分析风险，选择适当方法控制和处置风险，尽量避免和减少损失，以保障信 贷资金正常运转，并在资金运转中实现保值和增值。具体到粮食i 恢购资金贷款来 讲，风险管理目标既有一般贷款风险管理目标的普遍性，也有其特殊性。 一、粮食收购资金贷款风险管理目标。总的讲，粮食收购资金贷款风险管理 必须以国家粮食购销政策、金融法律、法规和中央银行的规章制度为依据，坚持 政策性、效益性、安全性和流动性的高度统一，从服务国家粮食流通出发，符合 农业政策性银行的业务特点，保证信贷资金“封闭运行、良性循环”，提高使用 效益，防止资金被挤占挪用或发生损失。具体日标包括以下方面： l 、尽量盘活现有的沉淀资金。从目前的粮食收购资金贷款结构可以看出， 已经退出正常营运轨道，并沉淀下来的信贷资金占总量的近6 0 。盘活这部分资 金，是当前农业发展银行提高资金使用效率，实施风险管理的重要内容。 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的般眭研究 2 、规避和减少新的贷款损失与沉淀。近几年，内蒙古农业发展银行每年投 放粮食收购资金贷款数十亿元，这些资金巾有相当一部分形成了新的沉淀或损 失。农业发展银行实施贷款风险管理目标是，必须采取有效防范措施从根本上遏 制这种不良贷款不断增加的势头。 3 、及时弥补贷款损失带来的i i 良后果。由于风险事件发生的客观性和偶然 性，即使人们事先采取了种种防范措施，仍不可能完全避免损失的发生。在损失 发生后，农业发展银行实施贷款风险管理的目标是，能够及时发现和确定风险程 度，并采取相应补救、弥补措施，尽可能将损失及由此产生的不良后果降至最低。 二、实现粮食收购资金贷款风险管理目标的前提。如果单纯从防范贷款风险 的角度看，银行尽可能地少放，甚至不放贷款无疑是最佳的防范风险手段。但应 当看到，农业发展银行是政策性银行，承担着中央政府赋予的促进粮食流通，保 证圈家粮食安全的特殊i 以能，这是农业发展银行区别于一般商业银行，粮食收购 资金贷款区别j 二般商业性贷款的主要特征，同时，这也是农业发展银行自身以 及粮食收购资金贷款产生和继续存在的基础。因此，农业发展银行实施粮食收购 资金贷款风险管理的行为，必须要以切实履行好，所承担的政策性支农职能为前 提和条件。在粮食收购信贷资金的使用和管理中准确把握政策性目标和防控贷款 风险目标的最佳结合点，实现政策性与安全性、流动性、效益性四者的和谐统一， 既不能片面考虑粮食收购资金贷款的“政策性”，而不顾贷款风险；也不能为了 规避贷款风险而拒绝履行农业发展银行支持粮食流通职能，不发放收购资金贷 款。 三、 实现粮食收购资金贷款风险管理目标的途径。综上所述，探讨实现粮 食收购资金贷款风险管理目标的途径，必须以有效履行农业发展银行和粮食收购 资金贷款的政策性职能为前提和基础，具体有以下几个方面： 第一、深入分析和准确把握粮食收购资金贷款发放与管理所面临的政策和市 场环境的，充分利用其有利因素，有效规避不利影响。从2 0 0 4 年下半年开始， 国家对粮食流通政策作了较大调整，这些政策对事关粮食流通的各个环节均产生 了巨大而深远的影响。同时，随着我国、我区的粮食生产、流通状况的转变，以 及加入w t o 后国际粮食供求对国内影响的加大，粮食购销市场发生了深刻的变 化。外部环境的变化都从刁；同角度影响着粮食收购资金贷款风险管理，既有有利 第二章内蒙古粮食收购资金贷款风险的一般性研究 因素，电有不利影响。 第二、研究粮食收购资金贷款客户状况，发挥农业发展银行的特有影响力， 促进其向有利于实现贷款风险管理目标的方向发展。全蕊放开粮食购销市场以 后。粮食收购资金贷款的主要客户也发生了根本性转变，最为突出的是国有粮食 购销企业开始进入实质性地改革、改制阶段，失去了原来所承担的政策性职能， 正逐步转变为自主经营、自负盈亏的市场主体。贷款客户的转变也给农业发展银 行的收购资金贷款风险管理带来了多方面影响。农业发展银行要利用最大债权人 的身份主动参与国有粮食购销企业的改革，积极引导其向有利于贷款风险防范的 方向发展，消除和规避企业改革给信贷资金安全可能带来的威胁。 第三、针对粮食收购资金贷款的特殊性，改革和完善农业发展银行内部的贷 款风险识别、预警、评价和防控机制。随着粮食购销政策的调整和国有粮食购销 企业的改革，农业发展银行在原来的粮食购销政策体制下所建立的贷款风险管理 机制己经难以适应新形势的要求，要结合粮食流通体制改革和适应市场经济的要 求及时予以改革和完善。 第三章粮食收购资金贷款风险管理的外部环境研究 第三章粮食收购资金贷款风险管理的外部环境研究 3 1国家粮食购销政策调整对粮食收购资金贷款风险的影响 3 1 1粮食购销政策调整的主要内容 2 0 0 4 年5 月，国务院召开了全国粮食流通体制改革工作会议，决定进一步 深化我国的粮食流通体制改革，对粮食流通政策作了大幅度的调整，下发了国 务院关于进一步深化粮食流通体制改革的意见( 国发 2 0 0 4 1 1 7 号) 等一系列相 关配套文件，同时，制定出台了粮食流通管理条例，并废止了1 9 9 8 年公布的 粮食收购条例和粮食购销违法行为处罚条例。归纳这次粮食流通体制改 革的精神主要有以下几个方面： 一、放开粮食购销市场和价格。取消了按保护价敞开收购农民余粮的收购政 策，全面放开了粮食价格。从2 0 0 4 年下半年开始，政府不再出台粮食收购保护 价格，电不要求国有粮食企业敞开收购农民余粮。在般情况下，粮食收购价格 由市场供求决定，当粮食供求发生重大变化时，可由国务院决定对短缺的重点粮 食品种，在粮食主产区实行最低收购价格。同时，全面放开了粮食收购市场，允 许和鼓励多种所有制市场主体依法从事粮食收购与经营活动，鼓励公平竞争。 二、调整粮食补贴政策，建立直接补贴机制。此次改革中，国家对粮食风险 基金的用途作了较大调整，将粮食风险金中的相当大的部分用于直接补贴种粮农 民，取消了原来用于补贴国有粮食购销企业的超正常周转库存粮食占用贷款利息 和储存费用的补贴。 三、推进国有粮食购销企q k 改革。一是改革国有粮食购销企业产权制度，除 承担中央、地方储备以及军粮供应任务等政策性任务的企业原则上继续实行囡有 或国有控股外，其他企业要实行改组、改造，电可实行租赁、兼并、转制方式， 彻底解决粮食购销企业政企不分的问题；二是改革国有粮食购销企业内部人事、 劳动和分配制度，采取多种方式分流、安置国有身份的职工，即采用俗称的“买 断工龄”方式，分流全部国有粮食企业职工，然后，企业再按照经营实际需要采 取聘用方式招收职工。 四、妥善解决国有粮食购销企业历史包袱。一是由省级人民政府( 或者授权 第三章粮食收购资金贷款风险管理的外部环境研究 地市级政府) 组织对1 9 9 8 年6 月份以来，国有粮食购销企业亏损进行清理、认 定，划分政策性亏损和经营性亏损，属于政策性亏损的要将所占用的贷款从粮食 企业剥离出来，由省级政府逐步消化归还，消化期间的贷款利息由财政的粮食风 险基金支付；二是对粮食企业库存粮食中按保护价、定购价购进的高价位粮食， 制定计划分批销售，由此，形成价差亏损由粮食风险基金弥补或在农业发展银行 挂账。 五、改革粮食收购资金贷款供应与管理办法。一是对各级政府储备粮和调控 市