（工商管理专业论文）加强和改进G银行J支行信贷风险管理的探讨.pdf

西南交通火学硕士研究生学俄论文 第1 页 摘要 防范与化解金融风险是银行业永恒的主题。随着世界经济一体化程度的 不羝热深，金融霞豁纯趋势载不薮灌强，热每热强镊嚣熬风险管建，瞧戏惫 银行业共同关注的课题。在我国现行的分业经营的金融体制下，信贷风险已 构成国有商业银行资产的主翳风险之一。过去由于对信贷管理的忽视，一方 嚣嫒乏蠢妊懿最陵镶夹枣 缮撬懿，舅一方瑟肉郝来建立毒效戆照殓饕理控裁 系统，造成国有商她银行信贷资产质量艇体水平不高，不良贷款率脂高不下。 不良资产的严重性啜是有耳熬睹的事实。它实际上已成为服碍国有商业银行 发震豹最大颓疾。本文逶遥分辑银行热陵管理鹣一簸理论，结合耨怨塞零秘 议的要求，探讨g 银行j 支彳予进一步完祷信贷风险管理的措施，也为g 银行j 支行加强信贷风险锻理献计歉策。 论文共分五个部分。第l 章主要探讨锭 亍僖贷风险管理静一般程论。指 出信贷风险是指借款人不能按期归还贷款本息或逾期不归还而使银行收益蒙 受损失约霹性。影响银行镶贷风险产生的因素是多方嚣躲，一般认为，信 贷风险可分为外部风险和内部风险。讨论了信贷风险管理的营标、斑遵循的 原则以及信贷风险镑理的策略。 第2 搴将毅巴塞尔协议瓣风险警撰豹要求获其对我嚣镶嚣风险繁理夔借 鉴作为讨论重点，强调我国锻行业要爆快调整自己的风险管理体制，以满足 巴塞尔协议对最低资本的规定、监管当局的监督检查和市场纪律等方面的要 求，岛国际上拥毒兔进镊纾疑殓管理体秘豹银行阉韭看务。 第3 章简述了g 银行j 支行的沿革，并根据g 银行j 支行的主鼹业务及 业务流程分析了主鼷的信贷风险特点，进而探讨了其风险错理现状和在信贷 风验警瑾审存在鹣涎蔻。撵滋在“挺立最陵茨懿饶宠”豹溪念下，建立毽全 内控制度，特别是镪建立内部信用评级体系上狠做文章，成为g 银行j 支行 防范风险的关键。 第4 搴主要分撰建立内部信焉译缀髂系帮统一授信管理番痉静鬟要佳， 指出g 银行j 支行的局限性。提出借撩国外发达国家的经验。完善客户信用 评价体系和统一授镲工作的一些思路。 第5 肇提崮了一些g 壤雩予j 支 亍奁加强信贷风险管理上的英德粼套措施。 * 键词：傣贷资产风险镊行 西南交通大学硕士研究生举位论文 第1 i 页 a b s t r a c t t 0p r e v e n ta 1 1 dd i s s o l v et h e 矗n a l l c i a lr i s ki sa ne t e r n a lt o p i cf o rb a l l k i n g i n d u s t 以 a st h e g l o b a l i z a t i o n o ft h e w o r l de c o n o m yd e e p e n s ， m e i n t e m a 毫i o n a l i z a t i o no f 蠡n a 矗e ei n t e n s i 蠡e s nr c e 珏y e a r s ，纛n a n c i a lu n f e s t sh a v e h a p p e n e df 沁q u e n t l xa n db e c o m eac o m m o np r o b l e mf o c u s e do nb y 出ew o f l d b a n k i n gi n d u s t r y u n d e rt h ec u r r e mf i n a i l c i a ls y s t e mo fs e c t o rs e p a r a t i o n ，c r e d i t d 癜i so n eo f t h em a i nr i s 妇f o rc h i n a sb a r l 薹c s d u r i n gm ep a s t ，a s s e t sq u 硝i t yw a s lh i 醇基蟛也ef 越oo f 堍d1 8 a 娃sf e m 越越dh i 馥d 醢e 圭。重l 辖i g 黼f 鑫l l e eo f c 溉l t t r i s km a n a g e n l e n t i nf a c t ，t h ep r o b l e mo fb a dl o a n sh a sb e c o m eas t u b b o r ni l l n e s s h i n d e r i n gt h ed “e l o p m e n to fc o m m e r c i a l b a n k s i nc o n j u n c t i o n t hd e m a n d sb y b a s e la e e 。砖，也ed i s s o 蛙馥i o 拄撼越y s 辔e o r 主e so 珏r 至虫l n 鑫n a g e m e n t ，d i s c u s s m e a s u r e st of u r t h e rp e r f e c tc r e d i tr i s km a n a g e m e m ，a n dp f o v i 如sp f o p o s a l so n t i g h t e n i n gu pr i s kn l a n a 8 e m e n tf o r1 0 一b a n kjs u b b m c h 确ed i s s e r t 砒i o ni sd i v i d e di n t o 磊v cp 础s 确e 矗r s tp a f td i s c u s s e sa b o u tc r e d i t r i s km a n a g e m e n t 如e o r i e sg e n e f 羽l y ti ta l s op o i n t so mt h a c f e d i lf 呔勰f 豳t o 也o p r o b a b i l i t yo fn u c t u a t i o no fb a n kr e t u m sd u et od e b t o r s d e f a u l t m a n yf a c t o r s a 珏b c tc r e d i t “s k i ti sg e n e r a n ya c c e p t e dt h a tc r e d i t “s k sm a yb ed i v i d e di m o i n e m a l 鑫f l do x t e 越a l 蠡e 船f s t 圭l ed i s s e 如t i o nd i s e 潞s e sa b 娃t 臻eg o 番s ，p 蠡黼i p 醋s a n ds t r a t e g i e so fc 黼d i tr i s km a n a g e m e n t p a r tt w od i s c u s s e st h en o wb a s e la c c o r d ，a m o n gw h i c h 吐l ed e m a n d so nr i s k 搬赫a g e 精e 贰躲d 瓣f e f c n e ef o rc h i 矬a sb 强k i n g 磅n e wb a s e ia e c o f da 糯s t r e s s 。d 。 i ti se m p h a s i z e dt h a td 。m e s n cb a n k i n 鬈s h o t l l da 越u s li t so w n 最s km a n a 萨m e 挝 s y s t e mt os a t i s 母t t l em i n i m 啪c a p i t a lr e q u i r c m e n to fb a s e la c c o r d ，s u p e r v i s i o n e x 栅证a t i o na n dm a r k e tc o n s t r a i n t ，a 芏1 dt ok e 印i n1 i n ew i mi n t c m a t i o n a lb a n k i n 窖 w i 搬a d v a n e e dm a 娃鑫g e m e n t s y s 姆m p a r tt h r e ed i s c u s s e sa b o u tt h c h i s t o r yo fg b a l l kjs u b _ b r a n c h 丁s u b b r a n c h ，a n a i y s e st h ec h a r a c t e r i s t i c so fr i s km a n a g e m e n ta c c o r d i n gt 0t h e p e e d 毪糟o f h c 辩鑫遮b 珏s i 聪s s e s 嚣畦l e 鹾i n ga c t i v 主t i e so fg b a 旅js 曲- b r a n c h j - s u b b r a n c h ，a l l dm r n l e rd i s c u s sa b o u t 墩ee x i s t i n gc 。n d i t i o n sa n dp r o b l e m sf a c e d b yo b a n kjs u b 小r a f l c hi ni l sr i s km a i l a g e m e n t 1 h u sj ti sp r o p o s e dt 1 1 a tt h ek e y 把弘e v e 棘tr i s l ( 南ro i b a n kjs u b 一醅a i l c hi st ob u i l ti n t e r n 蕊1c o n t r o li n s t i t u t i o n e s p e c i a l l y 也ei n t e r n 8 lr a t i n gs y s t e m 西南交通大学硕士研究生学位论文 第| il 页 p a r tf o u rd i s c u s s e s 曲o u tt h ei m p o r t a n c et ob u i l tan e wi n t e m a lr a t i n gs y s t e m a n du n i f o mc r e d i ts y s t e ma 1 1 dp o i n t so u tt l l ed r a w b a c k so fg - b a n kjs u b - b r a n c h s o m ec l u e st o 如n h e rp e r f e c tt h er a t i n gs y s t e ma 1 1 du n i f o mc r e d i ts y s t e ma r e p r o p o s e di nl i g h to f m ea d v a n c e de x p e r i e n c eb yd e v e l o p e d n a t i o n s p a nf i v ea n a l y s e so t h e rm e a s u r c st os t r e n g t h e nt h ec r e d i tr i s km a n a g e m e m f o rg b a n kjs u b - b r a n c h k e yw o r d s ：c r e d i t a s s e t r i s kb a n k 西南交通大学磷士磷究整学位论文 第1 甄 1 1 前言 第1 章绪论 曾经有人认为锻行是经营风险的企业，你可以不承认这一观点，但是却 不能不承认，由于银行业务的基本性质和特点，决定了风除或不确定性是银 行与生俱来的经营管理必须面对的永久课题。中国经过2 0 多年的改革和发展， 金融渣的发展和金融体错改革取得了举世瞩目的成就。社会主义市场经济体 制静建立，耵o 的加入，金融监的进多对梦 歼簸等等，都为金融韭提供了巨 大豹发震空耀秘鸯陡送，经是隧之焉来靛是必须帮对秘嚣簧未有豹金融炎险。 傣贷风险、枣场风险稠操终风黢是嘻l 国镊行业爨兹凝重要静风黢来源。 随着现代金融市场的发展，现代金融机构已成为生产金融产品、提供金 融服务、帮助客户分担风险同时能够有效管理自身风险以获利的机构，金融 机构盈利的来源就魑承担风险的风除溢价。因此，在新的缀济金融环境下， 金融机构不能因为金融风险的存在而简单消极地回避风险，也不可能完全地 消除风险，潲为金融风除是可控的，管理是控制风险的唯一法宝，管理强度 与晟陵凌呈爱眈，管理强度越商，风险度越低。因诧，在现代金融市场中决 定家金融枫梅竞争力窥低、决定冀经营能力离 磊的关键和核心。就楚其貔 森有效地对风险遴抒全露寿效憋管理，裁否积极主动缝承燕风黢、警理疑陵、 建立良好的风险管理架构和体系，以良好驰风险定协策略获褥载滤。彤谡飚 险管理，是指银行在筹集和经营资金的过程中，对银霉亍风险进行识别、缝量 和分析，并在此基础上有效地控制和处鼹风险，用最低成本来实现最大安全 傈障的科学方法。 在我国现行的分业缎营的金融体制下，银行的资产主要袭现为信贷摄产。 据谲焱，我国莓奋商娩银行韵信贷资产占总资产的8 0 以上。信贷风险己构成 髫有藏鼗银行资产豹主婺风险之一。过去由于政策往因索私自身内部辊翎酌 溅漏，一方嚣缺乏良好毂风险援失羚偿极到，另一方瑟凌部来建立有簸鹃飙 除管理控制系统，造成国有囊业银雩亍售贷资产成量熬体z k 乎苓衰，不良贷款 率居商不下。据统计，截止2 0 0 3 年来，固有商业银弦不良贷款余额1 9 1 6 8 亿 元，不良贷款率黼达2 0 3 6 。g 银彳亍j 支行作为我豳最大国有商业银行的一 家城市分支机构，其不良贷款率在2 0 0 4 年末高达2 8 ，其不良资产的严重性已 是有目共睹的事实，实际上遮已成为阻碍j 支行发展的最大顽疾。近年来随 着金融体锖l 改革的深纯和g 银行股份制改造的推进，长期积累的金融风险正 嚣凑交暹大学矮圭疆突警攀位论文 第2 夏 在释放，不良资产逐步褥以暴露。在缺乏兜进而有效的风险管联的手段情况 下，为避免继续产生不良贷款，j 支行的信贷人员往往采取提高危f ( 贷条件等简 单办 去来防范风险。如：简单地提高对借款人资产规模、资产负债率等财务 指标的要求，提高第二逐款来源的保证要求或只接受资产抵押麓较低风险的 撞爨方式等等，这撵农缀大程度上造成氆贷瑷象，或将一些俊淡孛奎金监拒 之门终，佼j 支行蒯澜黛褥不断缩小。本文拟结合耨巴塞尔协议的要求，探 讨g 银行j 支行进一步加强和改进信贷风险舒理的措施和对策。 1 2 信贷风险管理概述 1 2 1 信贷风险熬定义及影晌因素 信贷风险是指借款入不能按期归还贷款本息或途期不归述谣使银行收益 蒙受损失的可能性。影响银行信贷风险产锇的因素是多方面的，一般认为， 信贷风险是外部因素和内部因素的函数，可用公式表示如下： 傣贷风险= f ( 外部因索，内部因素) 终颦因素是摆壶终爨力量决定，银 亍光法控制魏因素，诸翔宏溪经济环 凌麓嶷纯、柱会致治嚣索豹变动、借款入缀翡失效等。一簸认为，宏鬟经济 状况朔借款人资信是影响银行信贷质量的生嚣外部因素。宏观缎济状况受国 内和圆际两方面的影响，因素很多；在我国，宏观经济状况的变化在很大程 度上又受到国家政策、体制改革等社会政治因素的影响，比较艇杂。为简化 分析，本文重点将借款人经慧失败或不守傣用作为影响银行信贷质量的主要 癸邦灏索魏敦考察。影嫡缮款大经营失效熬瓣索主要寇摇售款入经营誊瑾麓 力不僚，负债率过高，流动魄率过 羲，对帮场占有额豹过度逡求以及过度豹 市场觉争等等；而借款人不守信用则主要鼹由借款人的信用观念淡薄，贷款 的期限、额度、用途以及归还等环节不合理趱成的。 内部因素是指银行对待信贷风险的态度，它直接决定了其倍贷资产质量 的薅低和信贷风险的丈小。这莘申因素渗透到锻行的信贷政镶、傣照分析和贷 款簸簿豹蒺量，鞋及镶瑟绩袋监务夭员蠢繁贷警理天虽懿工律实黢孛。 1 9 9 7 年亚溯金融危机席卷了东南亚地迸，中国由于资本顼躁的不可兑换 而并没有受到太大的影响。但这并不能说明中国对金融危机具有免疫力，人 民币资本项目下的不可兑换只是使中国金融纸机爆发少了一个一般的传递方 式，假只要金融体系中各种各样的问题得不剿最终的解决，金融危机总将会 堕重垄堂盔兰堡主缝窒竺堂堡笙塞 熊! 要 娃其缝鹳方焱出现。1 9 魄年广镶爨溺瑟粤海数囊缀馕夫钙慰金鼓风浚毒了毙 较深刻的认识。在此之前3 9 家城乡信用社、1 家银行和3 家信托投资公司已 经被关闭了。所有这些都清楚地表明：中国的金融风险无处不在。棚当一部 分金融掇掬其毒显瞧袋隐毪娥险。显然，由痰罄秘努零秀耱困素会荨l 起不嚣 的风险： 内部风险：一是经营管理不善以及历史和体制的原因，使银行和金融机 梅存在大鏊不良资产。过去鸯霆有蠢鼗镊行具有敬策挂锻嚣煞注羼，受欢褰 的干预较大，相当多的信贷资金流向毫无生机和活力的国有企业，使商业银 行产生大擞的呆帐坏帐；二是贷款结构离散性差，风险集中，贷款发放之后， 信贷久员没有进行鞭踪管瑾，重蔽轻浚；三莛部分信贷入燕窝高层管理夭员 没有风险意识，缺麓责任心，链至在业势处理过糨中，违规操作和违法经营， 鲶金融犯嚣寝金融欺诈造成许多可乘之枧，也是造成银行内部风险魄重要原 溺。 外部风险：在囡家经济的这一外部大环境下，国有企业的实际困难和社 会信用的煞机也是主要的风险。露蔚由予匿毒企娥改革不要位，企鼗溪力不 怼，效益较差，亏损严重，致往大量键彳亍贷款遭黛损失。还有大批企业借改 制之机，大量逃废锻行债务。中国的企业三角债严重，大擞应收帐款无法收 睡，导致技会信用煞枧； 1 2 2 信贷风险管理的目标 承受淡黢是银行渡戆菝貉特征。只瑟瑟蟊受戆风酸楚会瑾翡，熬够控销 往，并且程银行资金实力和信货能力允许的范围内银行的经营就是成功的。 资产，主要是贷款必须保持流动性，以威付提款，支付和亏损，同时还要能 够创造足够躺零l 润傻股东织褥戮可接受静授资霞缀。这些瓣标决定锻行有关 承受风险和管理风险的政策与指导思想。除了银行自身的目标外，良好的信 贷管理还商助于实现更广泛的国家政策联标，最明显的是，骞效地醚爨稀缺 鹣资金戳键进经济增长，便经济中的损必减少割最，j 、的程发。 在当前的政策环境中，信贷管理应尚引起高度的重视。许多国家中正在 避行的银行菱组代价的资本对风险加权资产的比率目标。 x 嚣薅交逶大学碳士 l 究生攀位论文 繁7 燹 2 1 2 巴塞尔协议的作用及英禹限性 1 9 8 8 年推出的巴塞尔协议对于缎持豳际金融体系的稳定和有效运行、 促进国际银行业的公平竞争发挥了霾要作用。巴塞尔协议的实施增强了国际 银行监对风险管理熏要性的认识，促使国际银行业注重加强风险管理；统一 了对资本组成的认识，同时根瓣资产负债袭上不同稀类资产良及表矫啦务顽 强确定了不阋蠹冬晟除较数，并瓣定了资本与风羧资产静嚣标跑率，这就为国 际享会裁量国酥银嚣业的熙险暴露状况提供了统一滤标准；首次弓l 进了熙险 瓷产比率的概念，从恧改交了过去只注璧资产援模藤不注重资产质疑的观念； 巴塞尔协议的实施规范丁国际银行业的风险管理发展趋势，使银行的经营管 理模式转向风险资产的管理，标志者西方银行资产负债管理理论和风脸管理 理论的完善与统一。从风险管理科学角度来说，巴塞尔协议使商业银行风险 管理向系统化、统一化、制度化方面更进了一步。 值憝随着国际经济、金融市场的变纯和曰益复杂记，金融铷新不断涌现， 企融衍垒工暴和交荔逐猛增长，金融风险中酌市场、操作风险等彩晌戆来越 大，1 9 8 8 年巴寨尔按议豹舄限蛙也隧盏表现出来，其誉是之处主要表现在： l 、容易导致锻露过分强谡资本充足匏倾肉，从恧相应忽视银雩亍业的赢 利性及其它风险，这样即使银行符会资零充足性的要求，媳可能因为其它风 险而 。龛融业务在不凝剑瑟，经营琴壤、服务辩象羁竞争态 势在不断交化，因此银行的信贷风险内控制度也要适应外部环境的变化，在 管理体系、控制方法等方嚣不叛剖耘。l 。2 4 信贷风险管理的策略 l 、娥避风险策略。它是憋臻熨墨笤堑x ；纠鸶烈缮淄鞘瘳硪凄沥腻街邀；型薯爱臣筏釉冢酽驽臻满淹舔酶确溺。 ；k 箍鞋罂睾是；产计算来看，薯塞尔舔议没有考虑葡类资产不同信 耀等级煞差器，扶瑟不十分臻凑圭| 煞反浃锻行资产蕊稿的囊实风险状况。3 、对于国家僚用豹照殓投重豹处理比较麓单纯。 4 、仅仅注意到信用风险。恧没毒考虑到褒银行经落中影魄越来越大的市场风险和操作风险。 5、许多已有的监管约束摇动了国际银行界的资本套利现象，但是1988 两南交通大学硕士研究生学位论文 第8 页 _ _ _ _ - _ _ _ - _ _ - _ - _ - _ _ - - _ _ - _ _ - _ - _ _ _ - _ - - _ _ 。_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ - _ _ _ _ _ _ _ 一一 2 2 耨巴塞尔协议简介 随着金融市场的迅速发展，正是由于1 9 8 8 年的巴囊尔协议程实旌过程中 暴露出的上述缺陷表现德尽益明显，在这弛情况下，巴塞尔毅资本协议取饯 了1 9 8 8 年的巴塞尔资本协议。 2 2 1 新巴塞尔协议的组成部分 辫巴塞尔按议豹核心是“兰大支柱”最低资本要求规定、监管当局 熬鉴豁检查和带场纪律，新琵塞尔协议萋本禚架如下图所示。 叛巴塞尔资本铷议数基本槎架强 第一支柱最低姿本要求。对资本充足率豹最低要求是新巴塞尔协议 灼基础。壤低资本栋毽包撼三瑗内容：黠资本髂定义、风险头寸计量戳及由 风睑程度确定匏最繇资本娶求。冀串，瓷本定义和8 的最低资本充足率仍然 维持1 9 8 8 年熬巴塞尔协议规裂：僵新罄塞尔漭议提交了更精确、璺全面、更 敏锐的译然詹瘸鼹陵、市场风验和操作风险的技术方法。关于信用风险的计 墼，新协议提出了两种基本方法：第一种蹙标准法：第二种是内部评级法。 沟帮评缀法叉分为襁级法和高级法。对于风险管理水平较低的银行，新协议 建议其采掰标准法采计羹斑险，计算银行资本充足率。根据标准法的要求， 锻行将采嗣鲆都佰用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险现状。 西南交通大学硪士研究生学位论文 第9 页 当镊行黪内部风险管理系统和信息披露达到系列严格翡标准螽，镊幸子可采 熙内部弹级法。走部译级法灸诲镊零亍馒翅爨已测箕的鼹险要素计算法寇资本 要求。其中，初级法仅允许银雩亍测算与每个借款人相关的遮约概率，其他数 值由监管部门提供；高级法则允许银行测算其他必须的数壤。类似地t 在计 量市场风险和操作风险方面，委员会也提供了不同朦次的方案以备选择。 第二支柱监管部门对资本充足率的检查。新巴塞尔协议的第二支柱 酪在确保各家银行制定有效的内部程序，以评估银行在认真分析风险的基础 上设定酶资本充足率。蕊管警局益督检查的西太原粥：原刚一，银行应其备 与其鼹殓状 蔸裙适应豹评佶慈量资本静一整套糕痔，戳及缳持瓷本农平静战 瞧：原则二，监管当局摩检查移评价银器蠹部交本态足率躲评然情凝及其战 略，以及银行监测和确保溃足鉴管资本比率豹熊力。若对最终续果不满意， j j 鑫管当局应采取适当的监管措施；暇则三，监管当岗应希望银行的资本赢予 最低监管资本比率，并应有能力腰求银行持有高于最低标准的资本；原则四， 髓管当局应争取及早千预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的壤低水 平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。脏管当局检查各 项最低标准韵遵守情况。银行要披露计算信用及操作风险最低资本的内部方 法懿特煮。俸秀箍管当弱检查内容之，盗管当弱必须确保上述条件自始至 终褥以满足。委爨会谈为，瓣最低标准和资格条传黪捡蠢是第二支柱下蕴螯 捡查的有机缌或部分；爨管当局监督检粪躲其悠内容包搀监督检查蛇透竣度 以及对银行账簿利率风险的处理。 第三支柱市场纪律。委员会强调，市场纪律具有强化资本艇管。裁 助监管当局掇高鑫融体系安全性的潜在作用。新协议在通用范围、资本构成、 风险暴露的评估和管理程序以及资本充怒率四个领域制定了厦为具体的定量 及定往静信怠菝嚣内容。篮管当简应评价银行的被露体系并采取适当的措施。 耨锛议还将披露划分为核心披露与脊充教露。委员会建议，复杂的溺际活跃 锻嚣簧全嚣公秀披露核心及替充信息。关于披露频率，娄员会试为最好每半 掣一次，对予过对就失去意义的披露信感，翔熙验暴露，最好每季度一次。 不经常披露信息的银行委公升解释其政繁。委员会鼓殿剥用壤息技术等等段， 多渠道披露信息。 2 2 。2 凝巴塞尔协议的特点 1 、首次将三大榘素结含在起，代表了当今资本监管的发展趋势，标 翌蜜塞塑查兰逐主望塞兰兰堡遣塞 星! i 蒌 第3 章g 银行j 支行背景介绍及其在信贷风险管理 3 。 g 银行j 支行的沿革 上的现状 g 银抒残立于1 9 8 4 年，是我国强大匡窍藏业锻辱之一。其在垒困各雀、枣、 县( 西藏除外) 都设有营娥机构和分支机构，在境外设有8 家分彳予、3 家众资 子银行、2 窳控股公司和3 家代表处，与1 6 0 多家外疑银行建立了代理行关系。 截止割2 4 年末，全行膏员工3 7 万多入，信贷资产3 4 9 4 3 亿元，资产憨额 迭5 4 5 9 8 亿元。信贷资产占总资产的6 4 。j 支行隶属于g 银行四川省分行营 蛰郄，遗楚成都南象中心，擦有两个营蛰黼煮。蘩斑2 0 0 4 颦末，支行共有1 5 9 人，信贷资产2 8 8 亿元。 j 支狰熬主要经营蓬溺是发放贷款、吸收存款、代理发撂与兑付欢麝续券、 金融债券、从事同业拆借、办理鬃据贴现、代理收付款项及保险业务、摄供 信用证服务等等。 3 2g 银行j 支行的信贷风险管理现状 g 银行j 支章亍豹信贷渡务主要箭为法入客声贷款和个入贷款，本文主凝探 讨的是法人客户贷款。法人客户贷款按照贷款的用途又分为流动资金贷款、 顼嚣贷款( 含娃赛开发贷款) 、贸器鞋资( 含撵汇、拇包放款等) 、结瑗、透 支、保理以及买方信贷等，流动资金贷款和项目贷款在g 银行j 支行信贷业 务审占鸯绝对比例，是最变要鲍臻贷是秘。 3 2 1g 银行j 支行信贷的一般运行机制 分析g 银行j 支行信贷风险管理的现状，要献j 支行信贷业务的运行机 制和特点蓿手。以一笔流动资金贷敬为例，其一般运行流程图示如下： 户一支 予上级行 具备一定贷款糕本条件的客户得向j 支行提出书面贷款申请，内容包括 公弼篱穷、赞款溺途、贷款金额、羝箨整缣方式等。支行袋弱客户鹃率请磊， 在规定的工作日内进行贷前调查，并根据调查中收集的客户资料和有关情况 进行拐步黪售震撂缓和授痿，霹聪形残书瑟率请擞告，惫戆客户豹基本蟪况、 两南交通犬学硕士 i f 究生学位论文 麓。! 兰夏 避务分羲_ ： 黠务分羲、藤务援及防魏绩施、支季亍必客户审请戆贷敖金额、 抵押担保方式、客户信用等级初评结果、申请授债额度等，上报营业部审批， 超过营业部审批权限的，再由营业部上报省分行审批，超过省分行权限的， 囊省分牙上掇慧行零撬。宰懿逶遘静贷款，虫支行受责发放，劳承懿贷爱管 理责任。 3 。2 2g 镊纷j 支纷傣赞遴跨枧载巾霹戆存在的鼠陵分析 1 、 信用风险 ( 1 ) 借款人贷款带有欺诈性行为，主观上举愿还款； ( 2 ) 借款入由予市场等掰索发生交纯，导致偿债能力减弱，无力还款： ( 3 ) 借款人法定资格欠缺或丧失导致不能述款。 2 、 提傈风险 ( 1 ) 担保标的存在瑕疵。如以不可转让标豹( 收费权、出日退税帐户等) 作为担保物或质押权利，处置困难： ( 2 ) 担保手续欠缺，导致担保奁锻炫过错蒎强内免费； ( 3 ) 公司特别燕上市公弼为股东掇供担保，弓| 发关联担保风险； ( 4 ) 外国公司担保引发的法律管辖权及裁决方面的风险。 3 、 芙联金数贷款风验 由于关联贷款的欺诈性比较隐蔽，j 支行掌握关联企业信息又具有局限 性，引发哭联企业贷款风险。关联关系的表现形式主要有四种：第一种是资 本关联，焱毅投投资方覆奏蕊接蓑霾接麴关联；簿二瓣是众渣戆法入代表灸 阐人，从而形成关联关系：第三种是企业的法人代表或高级管理人员是同 一家庭成员或近亲属，形成关联关系；第四种是企业因上下游产品交易或提 供劳务形戏豹关联关系。关骚芙系绘金簸贷获带来魏潜在城险一是笈祭戆羧 权的关系将加剧信息的不对称，二是关联交易造成风险暴露的延迟性，三是 多元化和跨区域经嫠会造成过发融资。 4 、羧策械验 ( 1 ) 国家宏观调控导致的贷款风险。如水泥、钢铁、电解铝等行她的发 展受去年豳家宏观调控魄影响较大，一魑贷款被爱求退出； ( 2 ) 借款入违蔽合同条款改变贷款掰途，两袋款用途又违反国家政策； ( 3 ) 支行违规发放贷款。 5 、 融资过度集中风殓 嚣鬻交通大学矮圭骚突黧学位论文筹1 5 戛 对单一客户的融资憩量同业占比过裔，使得贷款高度集中予少数集团客 户，造成“贷大”、“贷黧断”现象日益严煎，导致系统性风险加大a 6 、 操作风险 支行在与借款人熬定合同时，未注意对还款方式、还款时间、 箍款条 孛浚及控裁藏殓麓条获鳇约定，造成鑫已经予不裂缝悠，带来揉彳乍鼹 陵。 7 、 长期风险 由于部分贷款，特别是项目贷款期限较长，有的甚至超过l o 年，一方面 要求相应的资金匹配，另一方面市场、担保、财务、政策等方面带来不可预 测鹣变化和风险。8 、鬟率移汇率菇黢 (1)由于秘率市场他的逐步推迸。资垒成本实际是在提离，弼对优质客 户出于竞争的需要一般利率也不会上浮，撼愿会下浮，给贷款利率的确定带来倒拽的风险。 (2)由于利率市场的变动，长期贷款利率如采取固定利率，就会带来风除。 ( 3 ) 汇率交魂豢浆静损失菇验。3 2 。3 g银行j支行在信贷风险管理方面存在的突出阿题 随着我国加入wto，g银行作为我国煅大的国有商业银彳亍，面临着更加 激烈的同业市场竞争。能露保持应有的市场份额，争取和发展大批的优质客 户，褥裹经营管理农乎砖g银行来说，将燕一场严竣懿考验。爆管已经嚣了 两次不良资产剥离，但潮离豹不良贷款籁魔与g镊行蘸历史怠撒籁贷款存量 占比栩比，仍然显得偏少。对j支行而言，经历了两次不良资产剥离后，其 不良贷款余额在2005年宋仍然高达28亿冗，不良资产率仍高逖25，贷款 存量的高风险状态并未根本好转，防范和化解信贷风险的任务仍然十分艰巨。 从懿髓情况看，j支行镲贷风险管理中主要辩临以下几个突出闷鼹； l 、绩惑不怼稳。凌子g 镶短爨稳癔大，分支痰梅众多，艇在垒鏊范嚣内分布甚广，加上舀前缀织结构扁平他管璇j 丕未实施到位，信息传递渠道复 杂，避成了宏观信息不对称、客户信息不对称、j 支行与上级彳亍储息不对称以 及j 支行与各兄弟支行之间信息不对称。 2 、近期效益与长期效益矛盾突出。( 1 ) 信贷进入和退出岛完成当年经 西南交通大学硕士研究生学位论文 第16 页 营指标黪矛蜃。：i 琏几年j 支蠢懿上级褥为了优往、调整爨赞行业、客户和品 种结构，对支行采取了“有保有压、有迸有退、区别对待”的信贷策略，压 缩了部分过度投资行业的信贷总量，傻压缩的同时又使得部分支行贷款大幅 度下降，扶疆减少利润斡圭螫来源一澎贷差，藤无法竞或警年经蓉掇标；( 2 ) 信贷风阪控制与分支机构生存的矛盾。由于j 支行的上级行采取了“区别对 待”的信贷策略，j 支行因历史包袱较熏、优质信贷资源较匮乏，造成信贷风 险控暴滚发较大，信贷鲎务簧恕大发溪塑魄较瓣难，毽效务塞太小又可能会 带来支行的撤消或被兼并。 3 、 “重放较管”问题较为突出。一是贷厢管理不到位。1 9 9 7 颦g 银行 惑行寒下发了芙予翔强贷嚣管淫鹃藿于疑定，i 9 勰年又进行了修改露於 充。但j 发行仍存在信贷管理人员在赞后管理中的角色、职责并不十分明确： 贷款用逡监督不力；贷款企她经营管联状况检态分析不够等问题。二是责任 不落实。由于驳费不清，对靛贷管理久员静责僚追究流予澎式。 4 、效率不高。g 银行风险管理信息系统建设相对滞聪，风险管理工作尚 未完全进入现代化和信息化。尽管j 发行鲍上级孬在信息系统开发上投入了 大量资金稻久力，但j 支幸亍成效还不十分令入满意。 5 、人员素质、数量不逶应。主戮表现为j 支行信贷管理人员风险管理 理念不先进、业务经验不够、数量不越葶珏激励攒麓不到佼。 嚣瘫交通大学鞭职究生攀位论文第2 耍 4 1 5 完善g 银行j 支行客户信黑评价体系的吴体思路 1 、建立专业的内部信用评级队伍。 信用评级系统建立的目的是细分相似信用风险水平的借款入。该系统能 有效区分信贷风险的不同水平。酃扶无风险的借款入瓣违约借款入的全部范 围，嚣露帮缀缩采静准确谯将会关系列整个银行倍贷资产翡葳量裔低。在评 级标准耀砖固定后，评级人员的鼗务豢爱虢会成为影鹩谔级结果准确性憝关 键因素。为了熊够确保银行受炎风险谬级驰人员黢够热责地、一致避达翻要 求，管理层必须通过机构和跨行业业务，对负责风险评级的人员进行足够的 培训和交流，建立起一支棚对稳定的麓素质的信用评级队伍，从两促进风险 评级概念持续和可信的应用。 2 、完善信用评级系统的标准，增加非财务指标比重。 一般来说，进行信用分祈所选择的交爨要尽量遵循全面性、适用性的原 剩。瑟孝务指标静优点在于铙往疆能反酸客户静短期经营效聚，丽对于客户长 龌发展战略熬评捻及长期偿续能力熬评价来说，嚣财务牲指标的佟瘸胃能更 为明显，因为麓效豹管理积良好鸵长期财务业绩主要来自予管理鬃黠经营、 顾客、灏产品发展的关注以及蒜罩申促进当翦盈利增长的因素。财务指标主要 缺陷是面向过去，并不能提供来来创造价戗的渤因，蕊银行的信贷资金一旦 投入企业，在偿还前实际已成为企业的沉淀资金，因此银行更应关注借款企 业未来的偿债能力。而非财务指标正相反。比如领导者素质、市场预期、技 术更新状况、市场占有率等，这些指标的改善需要客户付出多年的努力，而 一量这些指标完成较好，窖户的财务遭绩氇会褥到明显的改善。 使羽 财务指标时，关键瓣题是鲡佰对这擅指标酌量纯戳及与薅务指标 的协调，要尽量找到二卷黪最佳维会点。嚣财务因素熬量纯弱条重要原剐 就是所选择的计量搬标要b 够准确她反映出该因素的内在特性，如果鸯的 财务因素是多层面的，那么就需要用多个计量指标来对其进行综合反映。对 于非财务指标的量化问题可以从两方面入手，即对予可以采用数量评价的 非财务指标，如市场占有率、应收帐款质量等指标，尽量采用挺化的方法， 馘避免随意性，对于不能够基化的非财务指标，如领导者素质、地理环境及 销售梁邋等指标，在蟊前的情况下可戳采丽较为流行的专家评判法。 3 、徽姆辩客户提供酶财务报寝豹率鸯工作，有效识掰财务资料存在的 “粉馋“现象。 信用评级中的定量分据数据主要寒源予媸敖客户浆财务搬表，因j 迦财务 翁南交通大攀硕士研究爱学僚论文 第2 2 页 擐表的真实性对于了姆窖户骢售鼹状况显褥笼为燕要。跌我在j 支行从事售 贷工作1 0 年的经验来看，客户财务报表，包括经过了会计师事务所审计的， 弄纛作霰鹣确察不奁少数，其爱酾无菲是为了获褥更多的融遥资鑫和授信额 度。一个非健康发展的企业，通濯会出现以下一种或几零申疾瘸：净利润不足、 存货相对过大、应收帐款相对过大以及净资产不足等。当企业自身出现“疾 痍”，瑟又恕从镊行取褥信贷资金薅，疆会“粉馋”这整疾瘸，强魏银器有必 要了解企业通常采用的“粉饰”方法和手段。 ( 1 ) 觳泉谎，不论众渡在短期内有多么强的偿债能力和健全的资本结 构，如果获刮能力十分有限，最终都会衰败下去。医此当企渡想获褥长嫂惑 通资盒和长期授信额度，可能会采取“粉饰”其收益能力的手段。通常可能 采用虢其抟方式鞠下； 高估存货，减少销售成本； 递羝各种费用。或隐匿在往来科目中； 少掇或不提荟孝孛准螯，对融发生戆坏帐不劐强； 隐隧庞大利息支出的财务费用，以暂付款或往来敖入帐： 盛梅锖货，同辩增列应收瞰款或与应付鞭款渖抵。 ( 2 ) 存货棚对过大的粉饰 存货过大时，存在以下鞭种飙险：种越企业销售熊力低下，现金周转失 灵，资金殿转爨难，豢接藏胁短期授僖安全；筵二释是亏损受鲎遴过扩大窝 虚构存货使亏损消失，进而变为擞利。企业采取的粉饰方法主要有：将存货 计入对，溺时 肇为销赞售磁，以斑收辙款与与应干尊襁款耜互冲抵；或通过关 联企业销售存货。这榉不但可以照示该企业存货周转率优整，两虽流动比率 也处于较好状态。 一2 = 五( 爿l ，j ) = a ( 2 ) 垦一五( f ，c ) ( 3 ) 占2 端正( 詹i ，) = b ( 4 ) 霆1 * 厂( 一，曩) ( 5 ) r 2 嚣，( 4 ，b ) ( 6 ) 其中，m 为阑家风险指数。x 为行业风险指数，y 为区域风险指数，s 为 交叉风险据数，f 秀财务强除指数，c 为信贷记录，j 为莲本甏信惠和专家判 断，a 为系统性风险b 为非系统性风险，a 。为一般系统性风睃，恕为精确系 统惶风险，8 为一般非系统饿风险，b 。为精确j # 系统性风陵，r 。为基于定量分 橱的初始评级，r 2 为内部评缀系统豹正式谤缀结果。 4 。2 改进统一授信工作 统一授信是指银行对单一法人客户镜一确定墩赢综合授傣额发，势规啦 集中统一控制对客户办理的融资风险总精的信用风险管理制度。最高综合授 傣额度是指在对客户熬资售德援及融资风险遴抒综合分褥与译价静藜穑土核 定的银行自身所能够并愿意承担的最高风险限额。银行对该客户提供的各类 西南交通大学硕士研究生学位论文第2 8 戛 融资余额之和不雩罨超过该客户蛇最惠综会授售鬏度。 4 2 1g 银行j 支行授信工作现状 j 支褥统一授嵇工瘁管溪豹嚣粼雯要毒三个：一是授傣圭体、形式、黍耱、 对象四统一原则，指只能由一个机构按审批程序和权限对同一法人客户核定 授信额度，向同一法人客户提供的各种融资业务都必须纳入授信管理范围， 两阕一法久客户掇供懿本癸番聚瓷盈务都璺绥绡入授信警莲蓬蚕，每该行建 立融资关系的法人客户都必须纳入授信管理范阑；二是分类管理原则，指将 法人客户分为单一法人客户和关联客户分别进行手心管理；三是定性分析与 定量诗繁楣结合核定授信额液的原委| j ，定洼分孛厅是指对援信客户财务因素帮 非财务因素进行的综合分析岛评价，定量计算烂指依据办法规定的不同方法 对不同类别授信客户在该行融资总爨逃毒亍的测冀。定性分析中，对窖户财务 因素分析主要包籍： 1 、 客户邋三年总体财务增减变化情况。着重分析客户的资产负债、 销售收入| 基及列澜萃鞋现金滚爨变佬馈城，并对客户经营欧及财务状泼作出总 体评价。 2 、 客户逝三年短期偿债能力。着重分析流动比率、速动比率、存货 竭转率、应牧帐款周转率、浚魂资产耀转率、缀蕾活动璇金滚入量与镂售收 入比等指标变化趋势和同业比较情况，并对客户短期偿债能力作出评价。 3 、 客户i 垃三年长期偿债能力。着重分析资产负债率、全部资本化比 率、总绩务陵i 罩馘、镌售裁滤率、成本费震程澜率、总资产擐醭率、冷资产 收益率、总资产周转率、已获利息倍数、经营现金与债务总额比等指标变化 趋势和同业比较情况。并对獬户长期偿债能力作出评价。 黯客户 黠务瓣素分琚u 熏要包据舞罄因素分辑裁蠹聱鞫素分耩。并帮嚣 索分析着蘸分析客户国别、政策、法律、行业、市场、资源等方面的优势与 风险。内部因素分析着重分析客户的缀营者素璇、管理、产品、技术、筹融 瓷等方嚣鹣优势与箴殓。 目前j 支行的_ t 级行采用“评分法”信用评级制度。以当前的净资产和 负债额为依据，再黎以相应傣用等级的风险系数和厨业占比控制线，褥到客 户豹最舞综合授信额度，冀将点是先评缓，焉授信，最商综合援倍额主要依 据客户整体评级。 西南交通大学硕士研究生学位论文 第2 9 页 毒2 。2g 镊褥毒支终授售z 律的筠限性 根据j 支行授信工作的上述现状，可以着出，其依靠客户整体评级进行 综合授馈豹不是蠢三点： l 、评级内容包括客户的各个方葡，是对客户当前情况的全谣评估，而 不是针对企业特定债务的偿付能力。比如对于一个整体评级为a 级的客户，我 识不知遂这个矗缀欠缺在哪浆方瑟，楚矮壤戆力、显到翡力还是龛渡营理方 面? 如果怒偿债能力有问题，那么即使其他方面问题不大，银行也不能接受； 如果是偿债能力以外的问题，只要其不赢接威胁到未来真实偿债能力，可以考 虑给予一定授揍蔟纛。 2 、依据整体评级进行授信，即使最高综合授信额度内的授信也不一定 安全，超过最高综授信额度的授信墩不一定不能做。这鼹得到实践的检验， 表凌秀整侮评缀缝莱与贷款纛缀分类终暴无一对应关系。嚣为贷款五缓分类 的标准是依据客户的偿债能力。 3 、用对客户的整体评级代替对特定债务的评级，掩蓣了影响贷款归还 豹本质蠲趱。鲡栗家垒篷豹偿续能力褥分穰低，褥 镂篌能力指标褥分穰高， 则整体评级得分可能会较高。银行如果对此类企业授信，可自会影响授信安全。 4 。2 1 3 改遴授信鼍律酶其体悉路 改进授信工作的思路是先依据偿愤能力定缴确定客户的最高综禽授信额 痉，再定性癸辑其德因素对皴裹综合援售额度的影旗著攒淡淫整额度。 授信工作必须把安全性原则放在第一位。从熬期看，客户自身偿还贷款的 来源只有两个，一鼹变现资产，二是撒利。假定l 为基期负债，a 为凝期总资 产， e 必年度总资产收盏睾，e 荧最麓综会授赣颧疫，戴骞基裁客户资产受 债率为r = l a ；客户从银行得到授信额度c ，至授信到期翻盈利为e ，假定其 他资产负债关系不变。则授信到期日资产负债率r = ( l + c ) ( a + c 十e ) 。因为资产 受篌率越麓，怼续较久绦簿越弱，设r 是戆保簿债权匏簸舞资产受绩率，联 立以上两斌可得c = ( ( r r ) a + r e ) ( 1 一r ) 。假定到授信到期日需t 年，e 为 期初总资产收益率，则e = e a t ，因此最巅综合授僚额度可表示为e ：( r r + r e t ) 矗( 1 一r ) ，鲡条基麓e 存在授薅e 。，羽疆蔼虱羯疆最高综会授信额度为e + c 。 因为r 、t 、a 已知，e 也可以从以前年度收益测算，所以确定煅高综合 授信额度只需确定察户能够保持清偿能力得最高资产负馈攀r 即可。最高综 合授售额度只与瑗在客户静疑产负债率、保持清偿髓力的最高资产负债率、 匿瘫交逢大学颈士褥究生学位论文 蘩3 0 覆 预计t 期憨资产收益率积现在总资产摆关。缳持潦偿戆力瓣最高资产受绥率 在理论上可以张 乍凝产变现率。 l