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摘要 水利是国民经济的基础设施和基础产业，与国民经济、社会发展及人民生活密 切相关。中小型水利建设项目绩效评价事关项目当地的经济、社会、环境。因此， 有必要对此进行研究。 中小型水利建设项目的绩效评价包括财务评价、国民经济评价和社会影响评价 三部分。本文在借鉴前人研究成果的基础上，综合考虑中小型水利建设项目对经济、 社会和环境等多方面的影响，分别运用多层次模糊综合评价法和d e a 分别对中小型 水利建设项目绩效评价进行整体性分析和阶段性分析。最后将此方法应用在沙坡头 水利枢纽工程的绩效评价中。通过分析，得出了该方法在中小型水利建设项目绩效 评价中的先进性和可靠性。 论文对中小型水利建设项目绩效评价进行的探索和研究，是绩效评价理论研究 上一种有益的尝试，旨在为中小型水利建设项目绩效评价工作的开展提供一些理论、 方法和实践上的参考。 关键词：中小型水利建设项目；绩效评价；模糊综合评价法；d e a a b s t r a c t t h ew a t e rc o n s e r v a n c yi st h ei n f r a s t r u c t u r ei n d u s t r yo fn a t i o n a lc l o s e l yr e l a t e dt o s o c i a ld e v e l o p m e n ta n dp e o p l e sl i v e s t h es m a l la n dm e d i u m s i z e dw a t e rc o n s e r v a n c y p r o j e c tc a ni n f l u e n c el o c a le c o n o m y , s o c i e t ya n de n v i r o n m e n t s o ，i ti sn e c e s s a r y t os t u d y o n i t t h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n c l u d e sf i n a n c e e v a l u a t i o n ，c o u n t r y e c o n o m i c e v a l u a t i o na n ds o c i a le v a l u a t i o n t h ea u t h o ru s e rs o m eg a i n so fo t h e r sa n ds e n i o r sf o r r e f e r e n c e ，c o n s i d e r i n gs m a l la n dm e d i u m s i z e dw a t e rc o n s e r v a n c yp r o j e c t se f f e c t ，u s i n g f u z z ya n a l y t i ch i e r a r c h yi n t e g r a t e de v a l u a t i o na n dd e am e t h o dt oe v a l u a t es m a l la n d m e d i u m s i z e dw a t e rc o n s e r v a n c yp r o j e c tp e r f o r m a n c e i nt h ee n d ，t a k es h a p o t o up r o j c o t a sae x a m p l e ，p r o v et h i sm e t h o di sf e a s i b l e t h ee x p l o r a t i o na n ds t u d y i n go nt h es m a l la n dm e d i u m s i z e dw a t e rc o n s e r v a n c y p r o j e c tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni sag o o da t t e m p tw h i c h a i m sa to f f e r i n gt h er e f e r e n c et o s 啪et h e o r i e s m e t h o d sa n dp r a c t i c e sf o rd e v e l o p m e n to ft h es m a l la n dm e d i u m s i z e d w a t e rc o n s e r v a n c yp r o j e c tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n k e yw o r d s ：s m a l la n dm e d i u m s i z e dw a t e rc o n s e r v a n c yp r o j e c t ：p e r f o r m a n c ea p p r a i s a l f u z z ya n a l y t i ch i e r a r c h yi n t e g r a t e de v a l u a t i o nm e t h o d d e a i i 学位论文独创性声明： 本人所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论 文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同事 对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 如不实，本人负全部责任。 论文作者( 签名) ： 耿直 2 _ 0 0 矿年3 月25 - 日论文作者( 签名) ： 1 “且 矿年3 月 日 学位论文使用授权说明： 河海大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期刊 ( 光盘版) 电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件或电子文 档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被 查阅和借阅。论文全部或部分内容的公布( 包括刊登) 授权河海大学研究 生院办理。 论文作者( 签名) ! 孓互b ，f 年；月2 f 日 河海大学硕士论文中小型水利建设项目绩效评价研究 第一章绪论 1 1 研究背景分析 项目是在技术上、经济上和组织上独立的投资单位，它是以一套独特而相互联 系的任务为前提，有效地利用资源，服务于社会或国民经济建设的一个新建或改扩 建的投资单位。 几乎所有重要的社会经济活动都是从项目开始的，项目的投资决策对一个国家 或地区的经济发展至关重要，尤其是水利建设项目。水利建设项目往往具有以下一 些特点。 ( 1 ) 水利建设项目投资额巨大，对当地经济发展有至关重要的影响。 ( 2 ) 水利建设项目对社会与环境的影响和依赖性强。这是由水利建设项目自身的 特点决定的。首先，水利建设项目实施所占的地域广，对自然和社会的影响范围就 大，依赖程度也高。如水库项目，会产生一系列的自然和社会影响，诸如回水淹没、 移民搬迁、诱发地质灾害、造成水文地质条件的改变，进而引发生态问题等等，必 须在做项目绩效评价时考虑进去。即使是一般的灌区改造项目，由于灌溉方式的改 变，也会引起当地小气候环境的变化，以及社会接受程度等问题。其次，水利建设 项目的影响一般会涉及到整个流域，至少是项目区下游的流域。水利建设项目会对 所在流域的社会和环境产生巨大影响。 ( 3 ) 水利建设项目具有多目标性。很多水利建设项目通常不是单目标的，具有相 当明显的多目标性。例如水库项目就具有防洪、发电、航运、供水等等目标。 正是由于水利建设项目具有以上这些特点，一旦项目决策失误，将会给当地的 经济、环境、社会带来十分严重的后果。而项目可行性研究与项目绩效评价可以为 水利建设项目投资决策提供科学的依据。因而，可行性研究与项目评价方法应运而 生，并在世界各国得到广泛应用。 目前的项目评价理论与方法主要来源于自由资本主义时代，往往以寻求经济收 益最大化为目标，但是随着社会的发展和人们思想观念的转变，项目决策者在评价 一个项目时还要考虑很多非经济因素，如风俗、习惯、人文、环境等等，这部分内 容也逐渐成为项目评价的重要组成部分。从上个世纪七、八十年代起，项目评价中 虽然开始重视项目对社会和环境的影响，但是，一些投资决策者和评价部门对这部 分内容的重视还不够，评价思路不能适应当今的社会和自然环境的变化，评价结果 河海人学舰l 论文中小型水利建设项目绩效评价研究 往往不尽如人意，很多的项目与评价结果出现明显的差异。项目绩效评价就是从全 局出发，综合考虑项目的经济、社会、环境等各方面的影响，对项目进行科学的评 价。 我国幅员辽阔，江河众多，像三峡那样大型的水利建设项目毕竟是少数，绝大 部分的水利建设项目是属于中小型的。因此，本文研究的范围是中小型水利建设项 目，大型的水利建设项目不在本文研究范围之内。 1 2 研究方法 本文遵循学习、研究和探讨的原则，参考大量文献资料，在全面论述目前项目 评价涉及的内容及相应的评价方法的基础上，指出其存在的问题及原因。并针对存 在的问题提出自己的观点和看法，通过总结归纳，提出自己的项目绩效评价观点， 并通过结合实际的项目加以论证。 1 3 水利建设项目绩效评价相关文献综述 1 3 1 项目绩效评价的相关概念 1 3 1 1 项目的概念 项目概念正式的提出是从“阿波罗”登月计划开始的，关于战略的概念，不同的 学者和专家有不同的看法，没有形成一个统一的概念。以下的一些项目的概念比较 具有代表性： ( 1 ) 项目是“对一项投资的提案，用来创建、扩建和或发展某些工厂企业，以便 在一定时间周期内增加货物的生产和或社会服务。此外，为了评价目的，一个项目 就是一个投资单位，它可以从技术上、商业上和经济上区别于其他各项投资1 1 。” ( 2 ) 项目是“项目设置在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或若干个有内 在联系的单项工程所组成的、经济上实行统一核算、行政上有独立的组织形式、实 行统以管理的建设工程总体。凡属于一个总体设计中的主要工程和相应的配套工程、 综合利用工程、环境保护工程、供水与供电工程、铁路专用线工程以及水库的干渠 配套工程等，都只作为一个项目。凡不属于一个总体设计，经济上分别核算、工艺 流程上没有直接关系的几个独立工程，应分别列为几个项目f 2 1 。” ( 3 ) 美国项目管理权威机构一一项目管理协会( p r o j e c tm a n a g e m e n t i n s t i t u t e ，p m i ) 认为，项目是为完成某一独特的产品或服务所做的努力1 3 1 。 2 河海大学硕士论立中小型水利建设项目绩效评价研究 ( 4 ) i s o l 0 0 0 6 定义项目为“具有独特的过程，有开始和结束日期，由一系列相互 协调和受控的活动组成。过程的实施是为了达到规定的目标，包括满足时间、费用 和资源等约束条件f ”。” 项目的概念被明确的提出来后，对它的理论研究也逐渐开展，逐渐引出了项目绩 效评价这一概念。 1 3 1 2 项目绩效评价的概念和特点 ( 1 ) 项目绩效评价的概念 项目绩效评价是指企业在项目建设过程中运用数学和管理的理论和方法，采用 特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，通过定量定性对比分析 对项目在一定经营管理期间的经营管理效益和管理者业绩，做出客观、公正和准确 的综合评判，并用评价结果来判断项目部经营管理的好坏和经营管理的努力程度。 其目的是确认项目部的工作成就，改进项目部的工作方式，以提高工作效率和经营 管理效益。本文所指的中小型水利建设项目绩效评价包括财务评价、国民经济评价 和社会影响评价三部分，并通过建立绩效评价指标体系，运用一定的数学方法，对 项目经营和管理做出客观、公正和准确的综合评判。 项目绩效评价经过多年的发展，出现了以下几种比较重要的理论： 目标管理理论。目标管理是指组织的最高层根据组织面临的形势和社会需 要，制订出一定时期内组织经营活动所要达到的总目标。然后层层落实，要求下属 各部门主管人员以至每个员工根据土上级制订的目标和保证措施，形成一个目标体 系，并把目标完成的情况作为各部门或个人考核的依据1 4 1 。 关键绩效指标理论。关键绩效指标( k p i ) 是对组织运作过程中实现战略目标的 关键成功要素的提炼和归纳，是把组织的战略目标分解为可运作的远景目标和量化 指标的有效工具。k p i 一般由财务、运营和组织三大类可量化的指标构成嗍。 动态管理理论。由于项目是一个开放的系统，项目的外部环境和内部环境都 在不停的变化，因此，在评价建筑企业项目绩效时，不能只看企业一时一刻的状况， 而是必须在动态中把握它的具体特点。对于不同的建筑企业来说，由于其自身特点 以及各自所面临的具体环境不同，它们的项目管理的特点也往往不同。因此，在评 价时必须包括两个方面：项目环境的动态分析和项目管理部门本身的动态分析，其 3 河海人学硕上论文 中小型水利建设项目绩散评价研究 中，环境的动态分析是不可缺少的，搞不清环境变化的特点，就无法了解环境对企 业的具体要求，对项目绩效水平进行评价也就缺乏标准和依据【6 1 。因此，在对项目 绩效评价指标打分时，专家要根据当前项目所面l 临的客观环境，结合国家标准、省 市规范进行动态评分；同时，在对项目评价时，也体现了评价时日j 的动态性，如季( 或 月、或年) 度评价或项目终结评价等。 ( 2 ) 项目绩效评价特点 项目绩效评价与目前的项目评价相比，具有如下特点： 项目绩效评价与目前的项目评价相比，更加注重对社会和环境的评价，将现 代社会中项目所处的复杂环境对项目的影响，基本包括在项目绩效评价评价体系之 中。项目绩效评价考虑的因素比较全面，因此，对项目的评价结果也更加客观。 项目绩效评价体系的评价指标比较全面，注重定性指标与定量指标相结合， 综合反映诸方面因素。项目绩效评价之所以要关注定性指标，是因为对于影响项目 成功的社会和环境因素来说，很多指标是无法定量化的如水利建设项目对水早灾害 的影响，对水质的影响等等。 项目绩效评价包括了对项目的经济、社会、环境和技术评价，以及各方面的 综合，较目前的项目评价工作复杂，而且涉及的知识也多，有时需要各方面的专家 参与。 1 3 1 3 项目绩效评价与项目评价、项目可行性研究的关系 可行性研究( f e a s i b i l i t ys t u d y ) 是关于项目是否可行的研究，是一项投资前 期主要的研究工作，也是一套项目经济分析中系统化和实用化的方法。一个项目是 否可行通常包含了三个问题：项目是否必要项目能够实现与否实现后的效果如何任 何项目要完成首先要有客观的需要，这并不是一个显而易见的问题。在当今日益复 杂的经济、技术和社会环境中，有些项目表面上似乎是必要的，而实际上也许根本 不存在使其成立的条件。同样，项目可行性也是一个需要详细研究才能知晓的问题。 只有项目在技术上可行，才有可能实现。一个项目除了能实现，还必须有良好的经 济和社会效果1 7 1 。 项目评价是为了达到给定的目标，对一个政府投资或私人企业项目的可行性判 断。其主要内容是权衡这一项目的利害得失和各替代方案间的优劣比较，得出综合 结论f 8 l 。项目评价是可行性研究工作的重要组成部分，它是在做好一系列工程技术 4 河海人学硕上论文中小型水利建设项目绩效评价研究 经济研究基础之上，针对各替代方案的财务营利性和经济社会合理性进行的分析和 论证。它的目的是为了可行性研究中拟建项目对经济和社会有利性的问题。通过项 目评价，最终可以得到项目方案是否可行的肯定答复。 项目绩效评价是从项目实施者对项目的要求和关心的项目目标出发，结合投资 人、政府部门和社会公众等的利益，综合考虑项目的经济、社会、环境和技术方面 的绩效，围绕项目的核心价值，对项目绩效所做的全面和客观的评价，一部分是对 现有项目评价的继承与发展。与项目评价相比，项目绩效评价出发点更明确，对影 响项目成功的诸方面因素考虑的更全面综合。 1 3 2 项目绩效评价在国外的发展过程及现状、趋势分析 1 3 2 1 国外项目绩效评价的发展过程 在国外，工程项目绩效评价理论和方法是在近几十年才发展起来的，但它的雏 形可以追溯到资本主义早期发展的时期，并在在2 0 世纪3 0 年代得到了初步的发展。 2 0 世纪6 0 年代之后，评价理论和方法体系日趋完善，成为一门比较完整的工程经济 学学科。 在资本主义早期，政府投资的项目很少，而私人投资追逐的是最大利润，因此， 当时的投资项目评价是围绕如何获得最大利润来进行的。1 9 0 2 年，美国颁布了河 港法，以法律的形式规定了河流与港口项目的评价方法。该法涉及了一些现代意义 的项目评价基本原理，但是在2 0 世纪3 0 年代之前，自由放任的经济学说支配着主 要西方国家的经济学界，并对企业和政府的投资决策和生产经营行为起着指导性的 作用，政府投资的项目很少，投资项目的分析论证属于投资和个人的事情，而私人 投资追逐的是最大利润，因此，当时的投资项目评价是围绕如何获得最大利润来进 行的。1 9 2 9 年的世界性的经济大萧条使得西方各发达国家的经济形势发生了重大的 变化，自由放任经济体系的崩溃使得一些西方发达国家的政府不得不卷入经济事务， 实行新经济政策，兴办公共建设工程。各国经济学家也开始重新考虑工程项目评价 问题，将社会效用、生产与消费、资源配置以及社会福利问题纳入到项目评价的范 围之内。 可以说，现代意义的项目评价基本原理产生于2 0 世纪3 0 年代。1 9 3 6 年，美国 为了有效地控制洪水，大兴水利工程，并颁布全国洪水控制法，该法正式规定了 运用成本效益分析方法评价洪水控制和水域资源开发项目。在此之后，美国水利机 河海大学硕士论文中小型水利建设项日绩效评价研究 构必须依法对所投资的项目进行成本效益的计算后，才能提交国会审批。为了配合 该法，美国还公布了一提列法规。此后，美国、英国、加拿大等国家政府相继出台 了项目评估原则和程序的规章制度。 现代意义上的项目评价的体系方法产生于2 0 世纪6 0 年代末期。在2 0 世纪6 0 年代之后，一些西方发展经济学家致力于发展中国家项目评价理论研究，其研究成 果受到发展中国家政府和经济学界的普遍好评。英国牛津大学教授李特尔和米尔利 斯为建设项目评价学学科做了大量的开创性工作，两位教授于1 9 6 8 年合作出版了发 展中国家工业项目分析手册一书，第一次系统地阐述了项目评价的基本原理和基 本方法。1 9 7 2 年，达斯古帕塔等编著了项目评价准侧。1 9 7 5 年，世界银行经济 专家斯夸尔等编著了项目经济分析。1 9 8 0 年，联合国工业发展组织和阿拉伯工业 发展中心联合编著了工业项目评价手册一书。上述提及的这些经典著作为项目 评估理论的发展及运用做了巨大的贡献，并对实际工作具有重要的指导意义。这些 论著所表述的内容虽然有一定的差异，形成了不同的方法学派，但是其基本观点是 一致的。2 0 世纪8 0 年代以后，各国经济学家和工程界人士加大了对工程项目宏观评 价的研究力度，将社会评价和综合评价视为工程项目，尤其是大型、超大型工程项 目上马的必要条件，同时更加注重环境保护和可持续发展在项目评价中的地位，并 制定了相应的国际标准【9 】。 1 3 2 2 国外项目绩效评价的现状 随着项目评价越来越注重社会评价和综合评价，有关学者提出了项目绩效评价 的概念。项目绩效评价不单只是从一个评价指标出发，而是围绕着项目的核心价值， 建立多个评价指标，包括很多非经济效益的指标，如社会效益指标，环境效益指标 等。下面简单介绍国外比较有影响力的工程绩效评价制度。 ( 1 ) 美国的绩效评估研究与制度 美国营建研究院发展的q u a l i t yp e r f o r m a n c em e a s u r es t r u c t u r e 绩效评价制 度，将品质衡量分为四类，顾客焦点( c u s t o m e rf o c u s ) 、领导( l e a d e r s h i p ) 、执行 ( d e l i v e r y ) 、员工能力( e m p l o y e ee m p o w e r m e n t ) ，并分事前规划、设计、采购、施、 运转、启用与最后处理七个阶段，列举出各阶段应用的指标与衡量方法。 r u s s e l le ta t 按照工程绩效评估理论，发展绩效管理工具( c o n t i n u o u s a s s e s s m e n to fp r o j e c tp e r f o r m a n c e ) 收集了个工程公司的成功与失败案例，建立 河海大学硕士论文中小型水利建设项目绩效评价研究 工程分类因子及工程绩效指标，然后根据案例资料，利用分类因子及绩效指标来及 时管理现有的工程。包括设计、施工、业主，采购、安全各方面，共列出7 6 个指标。 这些指标又分为三大类，第一类为重要层指标，可迅速诊断出工程目前绩效；第二 类为次要层指标，由重要指标往下细分；第三类位普通层指标，是更细的分类，也 是绩效的直接影响因素。 ( 2 ) 英国的绩效评估制度 英国环境运输与区域部( d e p a r t m e n to ft h ee n v i r o n m e n t ，t r a n s p o r ta n dt h e r e g i o n s ) ，建立全国性的关键绩效指标( k p i ) 。目前，这套指标被广泛使用，来评比 各种建筑公司与工程项目绩效。k p i 设计的目的有下列三点： 工程项目或建筑企业的绩效，通过提供的评价标准进行比较，以达到最佳的 执行效果。 透过k p i 所表现的绩效，提供给业主资讯，让业主了解执行单位的表现，为 以后对建筑承包商的选择提供参考。 相关的工程执行部门，可以选择适当的指标去评估自己的绩效，知道自己的 竞争优势，弱点以及改进的可能。 k p i 架构包含工期( t i m e ) 、成本( c o s t ) 、质量( q u a l i t y ) 、业主满意( c l i e n t s a t i s f a c t i o n ) 、变更命令( c h a n g eo r d e r ) 或变更设计( c h a n g ep l a n ) 、经营绩效 ( b u s i n e s s ) 及安全环保( h e a l t ha n ds a f e t y ) 等七个领域，在每个领域发展指标来分 析工程项目或建筑公司的绩效【1 0 】。为定义k p i ，将工程的生命周期分为四个主要阶 段，如图卜1 所示，在这些阶段中建立指标，如表1 - 2 ： 图1 - i 工程使用周期图 k p i 依其衡量的特性可以分为三层： 纲要( h e a d li n e ) ：全面性的衡量，诊断项目或公司的健康状况。 执行( o p e r a t i o n a l ) ：主要着眼于具体的作业，提供到具体的管理控制中，以便进 行更好的改善。 7 河海人学硕士论文中小型水利建设项目绩效订价研究 诊断( d i a g n o s t i c ) ：诊断前两层指标发生变动的原因，提供较详细分析和信息， 以便管理者做出决策。 表i - 2 英国k p i 指标框架图 指标名称层级阶段指标说明 1 预计工期纲要今年项目预估工期去年预估工期，以表示 2 设计时问与预测纲要设计实际的设计时间预计的设计时间， 工期3 施工时问预测纲要施工实际的施工时间合约规定的施工时间， 指标4 设计加施工时间预测执行设计实际的设计加施工时间预计的时间和， 5 旄工时问预测( 业主变更)诊断施工 业主提出的变更工期合约工期， 6 施工时问预测( 厂商变更)诊断施工厂商提出的变更工期合约工期， 7 保证期改正缺失时间诊断保固厂商提出的变更工期合约工期， 1 6 缺失利要全面业主填写调查表给分数l 1 0 ，1 0 = 完全无缺 质量失，l = 完全缺失 指标1 7 施工完成时的质量执行 施工 验收时质量问题数 1 8 保固期满时的质量 执行 保固保固期满的质量问题数 8 预估成本 纲要设计今年项目预估成本去年预估成本，以表示 9 设计成本预测纲要 施工 实际的设计成本预计的设计成本， 1 0 旌工成本预测纲要设计实际的旋工成本合约金额， 成本1 1 设计加施工成本预测执行施工实际设计加施工成本预计的成本， 指标1 2 旋工成本预测( 业主变更)诊断施工业主提出的变更金额合约金额， 1 3 施工成本预l 谫l ( 厂商变更) 诊断施工 厂商提出交更金额舍约金额，* 1 4 保周期改正缺失成本执行保固保固期改正成本施工成本， 1 5 使用成本执行使用营运加维修成本实际设计施工成本， 业主1 9 业主对产品的满意度纲要全面业主给定产品分数l 、1 0 满意2 0 业主对服务的满意度纲要全面业主给厂商、顾问、分包商分数l 1 0 指标2 1 业主对制定项目的满意度纲要 全面 业主自行指定项目满意程度l 1 0 8 河海大学硕上论文中小型水利建设项目绩效评价研究 续表：1 - 2 业主于施工期问提出的变更命令数 变更命 2 2 业主的变更命令诊断施工 厂商提出而通过的变更命令数 令指标 2 3 厂商的变更命令诊断 施工 2 4 获利率纲要营业净利( 税前) 营业额 全面 2 5 生产率 纲要( 营业额一分包金额) 员工数 全面 2 6 资本报酬率执行营业净利( 税前) ( 资本+ 银行借款) 全面 2 7 增值报酬率执行营业净利( 税前) ( 营业额一分包金额) 全面 2 8 利息保障倍数执行 营业利润( 税前) 利息支出 全面 2 9 投资报酬期执行 保周期结束时投资报酬预计投瓷额 保固 经营绩3 0 营业净利预测执行 ( 完工时至保固期结束时的毛利变化) ( 施 施工 效指标工前预测的毛利) 3 1 增值率诊断( 营业额一分包金额) 营业额 全面 3 2 回顾率诊断e t 顾客承接金额营业额，以表示 全面 3 3 应收帐款金额诊断完工时和保固期满时业主未付的金额完工 使用 时的决算金额 3 4 应收帐款时问诊断自完工至拿到应收金额的时间以周表示 使用 3 5 意外事件数( 含死亡事件)纲要全面每1 0 0 。0 0 0 工时的意外事件( 含死亡) 3 6 意外数( 不含死亡数)操作全面每1 0 0 ，o o o 工时的意外事件数( 不舍死亡) 安全 3 7 因意外而损失的时间 操作全面 每1 0 0 0 0 0 工时的损失时间 指标3 8 死亡事件数操作全面每1 0 0 0 0 0 工时的死亡事件数 在k p i 指标体系中，有些指标比较容易量化，比如成本指标和工期指标。但是 也有一些指标不易被量化，比如工程质量指标和满意度指标。对于这些指标，k p i 是 通过打分的形式对其进行量化处理的。 1 3 2 3 国外项目评价的发展趋势 ( 1 ) 评价内容和方法由单一向多样发展 从项目评估的方法和内容的演变过程可以看出，评估内容和方法由单一的财务 9 河海大学硕：t 论文中小型水利建设项目绒效计价研究 评估向包括财务评价、经济评价、环境影响评价、社会评价等评价方法发展。并且， 随着评价内容和对象的增多，在不同的评价方法中的重点评价目标也各有侧重在项 目财务评价中，项目的财务可行性是主要评价目标在经济评价中，项目的经济可行 性是主要评价目标在环境影响评价中，项目对自然与生态环境的影响是主要评价目 标在社会评价中，项目的社会适应性和对社会经济的贡献是主要评价目标。 ( 2 ) 项目评价由阶段性评价向全过程评价发展 早期的项目评价重要针对项目的立项论证，对项目决策后的建设实施阶段及项 目建成后投产运行阶段的评价分析较少。随着项目评价理论与方法的不断发展和项 目评价实践的广泛开展，项目评价从前评估到后评估，再到对项目全过程进行科学 的预测、分析、监督、管理、总结的全程评估，并在项目的监督管理方面发挥着日 益重要的作用。 综上所述，工程项目评价在国外经历了从企业财务评价，到国民经济评价，再 到社会评价和综合评价的过程。在工程项目评价的初期，由于发展和认识的局限性， 人们只注重企业或项目的本身经济效益，因此当时的工程项目评价指的就是企业财 务评价。后来随着经济的发展，社会的进步，人们的评价观念也逐渐发生了变化。 人们逐渐认识到工程项目对整个国民经济的影响，发现有必要从整个国民经济的角 度对工程项目重新建立评价指标体系，即上升到国民经济评价的高度近年，人们在 ， 关注工程项目经济效益的同时，开始关注工程项目的非经济效益，如社会效益、心 理效益、环境效益、可持续发展效益等。因此，在企业财务评价和国民经济评价的 基础上，社会评价和综合评价有被加强的趋势 1 1 - 1 4 i 。 1 3 3 项目绩效评价在国内的发展 1 3 3 1 国内项目评价的发展 我国项目评价研究总的来说起步较晚、发展很快，尚未达到规范化、系统化、 制度化。项目评价在我国是2 0 世纪8 0 年代初引进的，这之前一直沿用第一个五年 计划期间形成的传统基本建设程序进行项目论证和决策。传统的基本建设程序为项 目评价在我国的应用莫定了基础。 十一届三中全会以后，我国实行以经济建设为中心和改革开放的方针，传统的 基本建设程序已跟不上经济发展的需要，其缺陷同益突出。主要体现在： ( 1 ) 先决策后研究。传统的基本建设程序先确定建设项目，再进行选址和项目设 1 0 河海大学硕士论文中小型水利建设项目绩效评价研究 计，这样所编制的计划任务书往往依据很不充分，特别是在资源日益紧张，企业产 供销矛盾不断突出的情况下，很容易造成投资决策失误。 ( 2 ) 不考虑产品的市场需求。在计划经济体制下，企业的一切都由国家包办。 然而在市场经济体制下，这种做法出现了严重问题。不研究市场，不考虑产品的销 售，很可能造成生产出的产品不是市场所需，从而导致建设项目的失败。 ( 3 ) 运用静态指标进行经济评价，未考虑资金的时间价值。 针对以上这些问题，1 9 8 2 年国务院在“关于第六个五年计划的报告”中指出“所 有建设项目必须严格按照基本程序办事，事前没有可行性研究和技术经济论证，没 有做好勘察设计等基本建设前期，一律不列入年度建设计划，更不准仓促开工。” 1 9 8 3 年2 月国家计委制定并颁布了“建设项目进行可行性研究的试行管理办法”， 对进行可行性研究的建设项目的编制范围，可行性研究报告的编制程序，项目经济 的评价内容等做出了系统的规定，并明确指出，在可行性研究阶段，如果项目经济 不合理，可予否决。从而为可行性研究在我国的应用铺平了道路。 1 9 8 7 年9 月国家计委组织研究并编制的建设项目经济评价方法与参数一书 由计划出版社出版发行，随后又进行了多次修改和补充。1 9 9 0 年9 月国家计委、建 设部重新发布了建设项目经济评价参数，并于1 9 9 3 年4 月，由国家计委、建设 部正式颁布了建设项目经济评价方法与参数第二版。它的一大特点就是按照1 9 9 2 年1 1 月财政部颁布的“企业财务通则”和“企业会计准则”做了修改，因而使该书 更具有实用性和权威性。该书的出版标志着我国有了较为完整的评价标准和规范。 书中所列举的方法是根据我国现行管理体制，借鉴了国外有关方法，特别是“新方 法”而编制的，符合我国国情和评价目标。 目前，在我国项目评价分为财务评价、国民经济评价和社会评价三类，已经涵 盖了影响项目成功的经济性、社会性和环境性等三方面因素。财务评价是站在经营 项目的企业立场上，在现行财税制度和价格体系的条件下，分析和计算项目直接发 生的财务效益和费用。根据项目或企业的实际收支，确定项目的效益和费用，从财 务角度考察项目的盈利能力：偿债能力和外汇效果等财务状况，据以判断项目的财 务可行性。其主要原理是根据资金的时间价值，分析项目生命周期内与项目相关的 未来现金流入和流出，将未来现会流入流出按照一定的折现率折现到同一时点进行 比较。 河海人学硕i ：论文中小型水利建设项甘绩敛评价研究 国民经济评价是按照资源合理配置的原则，以国家整体的角度考察项目的经济 效益和费用，并采用不同时期的影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经 济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评价项i + i 的经济合理性t ”】。内容主要 是通过编制全投资和国内投资经济效益和费用流量表，外汇流量表，国内资源流量 表等计算国民经济盈利性指标全投资和国内投资，经济内部收益率和经济净现值、 经济换汇成本、经济节汇成本等指标，此外还应分析项i + i 的建设对当地经济发展、 所在行业和社会经济发展的影响对收益公平分配的影响。按照我国国家计委规定，国 民经济评价和财务评价虽然共同构成经济评价，但这两部分的评价，各有其任务与作 用，其主要区别是： ( 1 ) 评价角度不同 国民经济评价是从国家整体角度来考察项目需要国家付出的代价和对国家的贡 献，即国民经济净效益，据此评价项i + i 的经济合理性。财务评价是从财务角度，考察项 m 财务收支和盈利状况及借款偿还能力，研究项目的财务可行性。 ( 2 ) 效益和费用的含义及内容不同 财务评价的效益是指项i + i 实施后，财务核算单位的实际财务收入，其费用是指财 务核算单位的实际财务支出。国民经济评价是站在国家的立场上，研究项目实施后， 国家所能获得的效益( 包括直接效益、间接效益、有形效益、无形效益) 和国家为此 付出的代价( 耗费的资源) ，为此，属于国民经济内部转移的税金、利润、国内借款利 息以及各种补贴等，均不应计入项i + i 的费用或效益。 ( 3 ) 评价采用的价格不同 财务评价对投入物和产出物均采用财务实际支付的现行价格。国民经济评价则 采用符合产品价值的影子价格。 ( 4 ) 评价参数不同 国民经济评价采用国家统一测定的影子汇率和社会折现率，财务评价采用实际 支付的汇率和财务基准收益率或资金来源利率。 由于上述区别，两种评价有时可能得出相反的结论。一般情况下，财务评价和国 民经济评价都合理可行的方案，才能被通过。国民经济评价结论不可行的项目，般 应予否定。对某些国计民生急需的项目，如国民经济评价合理，而财务评价不可行， 应重新考虑替代方案，必要时也可向主管部门提出维持项目正常运行需由国家补贴 1 2 河海大学硕上论文 中小型水利建设项日绩效评价研究 的资金数额和需要采用的优惠措施或政策。使项目既能满足国民经济发展的需要，又 具有财务生存能力。 项目社会评价就是根据国家或地区的基本目标，把效益目标、公平目标、环境 目标、以及加速贫困地区经济发展等影响社会发展的其他因素通盘考虑，对项目进 行多因素、多目标的综合分析评价从而选出并实施那些有助于实现国家或地区最终 目标的项目叫】。 虽然项目评价涵盖的经济性、社会性和环境性评价等三方面，但是这三方面的 发展很不平衡。在经济性评价方面，发展的里程最长，其理论与方法也最成熟，也 最容易引起人们的重视；社会和环境评价则是从上世纪七、八十年代才逐渐受发展 起来的，其评价思想、理论和方法受经济评价影响很大，很多是从经济评价移植过 来的。在很多情况下人们在进行项目评价时，往往对社会和环境评价的重视不够。 1 3 3 2 国内项目绩效评价的发展现状 目前国内对绩效评价的大量研究主要集中在企业组织和人力资源的考评上，对 工程项目绩效的评价以及绩效指标都没有系统的理论研究，对其定义也没有作明确 的界定。下面简单介绍国内相关学者对项目绩效评价的研究。 冯丽霞( 2 0 0 5 ) 认为 1 7 1 ，目前国内绩效评价过于注重财务方面的指标，而对非财 务指标重视不足，提出了改进后的指标体系，见图i - 3 。 1 3 河海人学硕士论文中小型水利建破项目绩效评价研究 绩效决定凼索绩效指标绩效内涵或计算公式 财 务 指 标 非 财 务 指 标 项目质量控制能力 单位( 分项) 工程优良率 重大质量事故次数 返工损失率 一，= ： l 重大事故次数 文明施工水平 r 重大工程投诉次数 t 媒体正面宣传程度 项目部本期实现的工程结算收入 施工产值合同规定的利润上缴比率 项目工程利润，施工产值1 0 0 施工产值x 合同规定的利润上缴比率 实际上缴的管理费用贡献利润1 0 0 工程获得相关奖项情况。如省、市优质 工程奖、鲁班奖、市政奖金等 单项工程获得当地主管部门或投 资商评选的质量等级情况 重大质量事故发生的次数 重大质量事故发生的次数 返工费用，施工产值 施工过程事故发生的人员死亡人数 重大质量和安全事故发生次数 被公众或政府投诉次数 公司形象宣传和公司文化在当地的影响度 贺长青( 1 9 9 8 ) 提出建立工程绩效评估模式，从五个方面发展了1 9 个指标【1 8 】，如 表1 - 4 所示。并针对预算支出比与进度达成率两项量化比值加以整合，建立整合性 预算进度评估模式。该模式可判定在实际执行上，预算进度的绩效以及之间的合 理性，比单一的预算或进度评价指标提供更全面的信息。 一 一 一 一 一 一 ，t 厂l 0 力 犯 能 理 产 管 生 目项 厂110、ll 河海大学硕i 论文 中小型水利硅设项目绩效评价研究 表1 4 ：工程项目执行绩效构架 进度控制预算执行率工程质量行政作业环境影响 1 2 、指示事项处 1 、进度差异 5 、预算支出比9 ，质量评级1 6 、环境污染 理 1 3 、资料内容的 2 、进度达成率6 、顶算差异i o 、质量改进1 7 ，交通维持 准确性 7 、保留款的执行1 l ，材料实验与施 1 4 、文件档案资 3 、分项计划控制情况料的储存和管1 8 、废物的处理 情况工检验 理 1 5 、紧急事故的 4 、查核点进度8 、追加减的比例1 9 、违规记录 处理 曾仁杰( 1 9 9 9 ) 以公共工程的进度管理和预算管理作为研究对象，分析了工程进 度、预算、品质以及安全等影响因素，将工程的生命周期分为七个阶段，设计出2 7 个指标，并建议分三个阶段分段实施1 1 9 l ，如表卜5 所示。 表1 5 ：工程全阶段的2 7 个指标 阶段指标名称阶段 指标名称 1 预算执行率差异1 5 土地取得率 2 进度执行率差异 1 6 进度执行率差异 规划阶段 3 工程规划编列比率1 7 计划变更次数 4 重大变更规划次数1 8 工期变动率 5 进度执行率差异1 9 士地取得率 6 征收费与市场价格比2 0 预算执行差异 用地取得 2 1 预算变动核定次 7 土地面积执行差异率施工阶段 数 8 预算执行差异率2 2 预算变动率 9 预算执行差异率2 3 工程品质评议 工程发包 2 4 意外事故发生次 l o 流标次数 数 1 1 预算执行率差异2 5 伤亡人数 管线迁移 1 2 进度执行率差异2 6 罚款金额、次数 1 3 进度执行率差异 t 程设计验收使用2 7 预算执行差额率 1 4 重大变坐设计次数 河海大学硕士论文中小型水利建设项甘绩效评价研究 王明德( 1 9 9 9 ) 在研究公共工程执行绩效机制时，仿照“经济景气对策信号”的 观念，通过信号机制的模拟，将实际工程执行绩效转化为各色灯号绿、黄、红、 黑等四色，以表达个别工程项目与整体工程项目的执行绩效。其中以绿灯表示 进度正常，黄灯代表进度稍微落后，红灯代表进度落后，黑灯代表进度严 重落后 2 0 l 。该研究主要考察的是工程项目的进度，但是缺乏对项目的整体评价。 1 3 4 中小型水利建设项目及其绩效评价的特点 1 3 4 1 中小型水利建设项目的特点 ( 1 ) 中小型水利建设项目投资大、分布范围广，效益发挥带有滞后性 中小型水利建设项目虽然不像大型的水利建设项目那样投资额动辄上百亿，但 是按照2 0 世纪9 0 年代价格水平计算，其直接静态投资需要几亿元，因此项目的投 资好坏对项目所在地的国计民生具有举足轻重的影响。其次，我国幅员辽阔，江河 众多，中小型水利建设项目分布及其广泛。再者，有些项目的社会效益显著大于经 济效益，许多效益和复杂的影响不能用货币表示，甚至不能定量计算。因此，中小 型水利建设项目的这些特点决定了绩效评价在评价水利建设项目时具有先天的优 势。 ( 2 ) 中小型水利建设项目具有社会性和非经济性的显著特点 大多数行业的投资活动都遵循“投资少、见效快、经济收益大”的原则。中小 型水利建设项目的效益也是遵循这方面原则的，如水电站，建成后若经营得好，都 能获得较高的经济收益。但是有很多中小型水利建设项目是无法按此原则衡量的， 因为这类项目体现了更多的社会性和非经济性，收益无法用货币来衡量，如水库建 设类项目、河道整治项目、节水灌溉项目、水库加固、堤防加固、防汛抢险类项目、 水土保持项目等。 ( 3 ) 中小型水利建设项目具有多目标性和综合利用效益 中小型水利建设项目通常不是单目标的，具有相当明显的多目标性和综合利用 效益。如水库项目的防洪、发电、航运、供水等等目标，节水灌溉项目的节水于增 产目标等。中小型水利建设项目涉及部门较多，影响范围较广，对国家生产力布局、 产业结构调整、经济发展速度和地区以及部门经济发展，都有很大影响。中小型水 利建设项目的多目标性，也体现了它的综合利用效益。在评价一个项目时，往往是 对其多个目标赋予不同的权重，进行综合评价。对多个目标赋权重时，定要注意 1 6 河海大学硕士论文 中小型水利建设项h 绩效评价研究 项目的核心价值，如果评价时对项目要实现的多个目标的重要性不加以区分，也容 易造成对项目产出效益分析的偏差，从而对项目做出错误的评价。 ( 4 ) 中小型水利建设项目产出不易划分 中小型水利建设项目的效益往往以间接效益居多1 2 1 1 ，而且由于中小型水利建设 项目的影响范围较广，有些效益不是在项目所在地实现的。如水库的防洪效益，上 游水库对下游流域产生的防洪效益该如何确认，在我国至今尚无一个比较令各方满 意的做法。另外，中小型水利建设项目产生的效益往往还需要其他的项目来实现。 如供水项目，需要配套的工农业开发项目产生最终的效益。如何确定哪一部分是由 项目增加的效益，哪一部分是开发项目带来的效益，哪一部分是协同效益，如何划 分等等，都是一个难以用比较统一的标准区衡量的问题。 1 3 4 2 中小型水利建设项目绩效评价特点 中小型水利建设项目的以上特征，决定了其绩效评