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企业信用建设中工商行政管理的作用研究 摘要 企业信用问题是经济理论研究中的新领域，也是现实经济运行中遇到的重大难 题。随着社会主义市场经济体制的逐步确立，企业成为市场的主体，自由平等地参与 市场竞争。由于市场存在着利益最大化的倾向，在现实经济活动中产生了大量失信现 象，严重影响经济和社会的又好又快发展，必须有政府部门对此进行调整和规范。工 商行政管理部门作为市场经济监管和行政执法的政府主管部门，在企业信用建设中应 发挥其积极重要的作用。 本文系统地描述工商部门的职能作用，结合理论分析和取得的现实成效，阐述了 工商部门在企业信用建设中的基础性、独特性、主导性和公正性。工商部门通过实施 “金信工程”，利用内部信息系统对企业进行信用信息归集( 征信) ，评价企业信用等 级，对企业按信用等级实施分类监管，并依法在网站上对信用信息进行披露等制度措 施，明确了企业产权，提高了交易的透明度，激励了守信企业，惩戒了失信企业，建 立起企业信用管理制度。从制度规范上约束失信行为的发生，保障企业信用建设的健 康发展，为企业信用建设的深入推进和社会信用体系的完善提供了基础的信息平台。 关键词：企业信用建设工商行政管理研究 t h e s t u d y o ne f f e c t so ft h ei n d u s t r ya n dc o m m e r c e a d m i n i s t r a t i o ni nt h ec o n s t r u c t i o no fe n t e r p r i s ec r e d i t a b s t r a c t 确ec r e d i to fe n t e r p r i s e si san e wf i e l di nt h es t u d yo fe c o n o m i ct h e o r i e sa sw e l la sa g r e a tp r o b l e mi nt h er e a lo p e r a t i o no fe c o n o m y a st h eg r a d l l a le s t a b l i s h i n go ft h es o c i a l i s t m a r k e te c o n o m ys y s t e m ，e n t e r p r i s e sh a v eb e e nb e c o m i n gt h em a i nb o d i e si nt h em a r k e t w h i l ec o m p e t i n gl 昏e e l ya n de q u a l l y a sar e s u l to f at e n d e n c yt o w a r d st h em o s tb e n e f i t si n t h er n a r k e lap i l eo fv i o l e n c e st ot h ec r e d i tc o m ei n t ob e i n gi nr e a le c o n o m i ca c t i v i t i e s t h o s ep h e n o m e n as e r i o u s l yp r e v e n tt h ee c o n o m ya n dt h es o c i e t yf r o md e v e l o p i n g s m o o t h l ya n dr a p i d l y s e r v i n ga sad e p a r t m e n tr e s p o n s i b l ef o rt a k i n gc h a r g eo ft h em a r k e t e c o n o m ya n d f o ra d m i n i s t r a t i v el a we n f o r c e m e n t t h e i n d n s t r ya n dc o m m e r c e a d m i n i s t r a t i o nd e p a r t m e n ts h o u l dp l a yap o s i t i v ea n ds i g n i f i c a n tr o l ei nt h ec o n s t r u c t i o no f t h ee n t e r p r i s ec r e d i ts y s t e m t i l i sp a p e rd e s c r i b e st h ef u n c t i o n so ft h ei n d a s t r ya n do o m n l e r c ed e p a r t m e n t s y s t e m a t i c a l l y t h e nc o m b i n i n gt h et h e o r ya n a l y s e sa n dt h ep r e s e n ta c h i e v e m e n t s ，t h e f u n d a m e n t a l ，t h ed i s t i n c t i v eq u a l i t y , t h eg u i d a n c ea n dt h ef a i r n e s so ft h ei n d u s t r ya n d c o n h t r c r e ed e p a r t m e n ta r ee l a b o r a t e d b ym e a n so ft h e g o l d e nc r e d i t p r o j e c ta n dt h e i n t e r n a li n f o r m a t i o ns y s t e m t h ei n d u s t r ya n dc o m m e r o ed e p a r t m e n tc o l l e c t st h e i n f o r m a t i o n , e s t i m a t e st h eg r a d e so fe n t e r p r i s ec r e d i t ，t a k e sc h a r g eo ft h ee n t e r p r i s e s a c c o r d i n gt ot h o s eg r a d e sa n dd i s c l o s u r e sr e l e v a n ti n f o r m a t i o no nl i n e t h er e s u l t so ft h o s e m e a s u r e sa r et h ed e f i n i t i o no ft h ep r o p e r t yr i g h t s ，t h ep r o m o t i o no ft h et r a n s p a r e n c yi nt h e t r a d e ，t h ee n c o u r a g e m e n tt ot h ec r e d i b l ee n t e r p r i s e s t h ep u n i s h m e n t st ot h ei n c r e d i b l eo n e s a n dt h ee s t a b l i s h m e n to ft h em a n a g e m e n ts y s t e mf o re n t e r p r i s ec r e d i t n l ec o n w o lo f d i s c r e d i ti nt h ei n s t i t u t i o n sa n dr e g u l a t i o n si nt h i sf i e l dp r o v i d e sab a s i ci n f o r m a t i o n p l a t f o r mf o raf u r t h e rd e v e l o p m e n to ft h ee n t e r p r i s ec r e d i tc o n s t m c t i o na n df o rt h e i m p r o v e m e n to f t h es o c i a lc r e d i ts y s t e m k e yw o r d s ：e n t e r p r i s ec r e d i tc o n s t r u c t i o n ；i n d u s t r ya n dc o m m e r c ea d m i n i s t r a t i o n ；t h e s t u d yo ne f f e c t s 图表清单 图3 1 工商行政管理职能图2 0 表3 2 企业基础性信息2 2 表3 3 企业监管信息2 3 表4 一l 企业信用认定标准3 0 独创性声明 本人声明所呈 变的学位论文是本人7 i ! 导师指导f 进行的研究工作及取得的研究成果。据我所 知除r 文中特别加以标志和致谢的地，j 外论迁i i 小包禽其他人已经发表或撰写过的研究成果， 也不包含为获得 金目b 王些太兰 或j ( 他教行机构的f 证或证书而使用过的材料。与我一同工作 的周：基对本研究所做的任何贡献均己存沦爻小作r l9 j 确的说明并表示谢意。 学位论文作者签字 矧嗍j ：唧年期j 7 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解佥壁：e 业叁堂有笑保留、使用学位论文的规定，有权保留并向 国家霄) 部门或机构送交论文的复印件f 磁 i = 允矾沦：疋被查阅或借阅。本人授权盒a 王、业太 ! l 可以将学位论文的全部或部分论文内弈编入仃天数据：库进行检索，呵以采用影印、缩印或扫 描等复制手段保存、a ：编学位论文。 ( 保管的学位论文在解密后适用奉授权i ” 铷仑文者锯( 数之 签字。i 期：二灼芦s 月2 7 日 刷僦：河却导m f 镐名：7 肘歹| 签字日期：莎9 年岁月j 7 日 n 话 | | | | ；编 致谢 论文定稿交付后，心理的压力随之减轻，难得地轻舒了一口气。 本文是在导师谢武教授的悉心指导下完成的。在撰写论文中，从论文的选 题到谴词造句，甚至论文的格式，每一步都渗透着谢老师的心血。论文开题阶 段，谢老师不厌其烦、耐心指导我如何选取论文研究的角度，而且还为我提供 了许多个人积累的宝贵经验；在论文写作过程中，每当我遇到难题时，谢老师 总能以其鲜活的思维为我开启心智、拓展思路；在论文定稿阶段，谢老师又在 百忙之中为我认真修改、悉心指导。从导师那里，我得到的不仅是学习上的教 诲，更重要的是如何做人，如何做一个严谨求实、诚实正直的人。在此，衷心 地道一声：。感谢您，谢老师”。 在进行数据收集时，受到了安徽省工商局个私处和企业处领导的热情接待， 并给予了大量支持和合作，在此深表感谢。 三年来，从复习功课参加全国在职攻读硕士学位考试，就受到阜阳市工商 局领导的鼓励和支持；在读期间，给了我充分的学习时间，使我很好地解决了 工学矛盾，至此，表达感谢。 最后，我还要感谢我的父母及家人。一直以来，他们从未放弃过对我的希 望，总是在背后默默地关心我，支持我，鼓励我。正因如此，我才能从家务活 中抽出时间，顺利如期完成学业。 由于国内理论界对我国企业信用的研究不算太多，这篇论文只是对这一问 题进行初步尝试，文中不成熟、不妥当之处在所难免。我真诚地希望学术界老 师从不同层次和不同角度对论文提出批评意见，以便今后对这一课题作进一步 研究时得到有益的启迪。 作者：常兴远 二o o 七年四月 引言 1 、闯题的提出 市场经济越发达，越要求诚实守信。市场经济中，信用能够有效的调动各 种社会资源、规范经济行为和降低交易成本的作用。诚实守信，是市场经济的 内在要求，也是现代文明的基石，没有信用，等价交换就无从谈起；没有信用， 市场秩序就无从谈起，市场经济也就成了无源之水，无本之木，信用缺失引发 的市场经济秩序混乱：制假售假、骗税骗汇、逃废债务、财务失真、虚假广告、 商业欺诈、非法集资等现象屡禁不止，不但给国家和人民利益造成重大损失， 也严重影响经济的健康运行。 据统计显示，我国每年由于逃废债务造成的直接经济损失约为1 8 0 0 亿元， 由于合同欺诈造成的直接损失约5 5 亿元，由于产品质量低劣和制假造成的各 种损失至少2 0 0 0 亿元，由于三角债和现款交易增加财务费用约3 0 0 0 亿元，另 外还有逃骗税款损失以及腐败损失等。粗略估算，企业不诚信的代价每年高达 6 0 0 0 亿元，中国国民生产总值每年因此至少减少二个百分点。当前市场经济正 处于全面对外开放、与世界经济全面接轨的关键时刻，缺乏信用这一违反市场 经济根本原则的行为，必然会破坏企业形象，削弱企业的国际竞争力和经济融 入世界一体化的进程，所以加强企业信用的建设刻不容缓。 国务院办公厅在关于社会信用体系建设的若干意见( 国办发( 2 0 0 7 ) 1 7 号) 指出，“建设社会信用体系，是完善我国社会主义市场经济体制的客观 需要，是整顿和规范市场经济秩序的治本之策加快建设社会信用体系，对 于打击失信行为，防范和化解金融风险，促进金融稳定和发展，维护正常的社 会经济秩序，保护群众权益，推进政府更好地履行经济调节、市场监管、社会 管理和公共服务的职能，具有重要的现实意义”。 西谚云：“诚信是最好的竞争手段”。我国也有句古语：“人无信不立”。建 立企业信用，既需要市场调节，也需要政府政策引导和法律规范。从当前信用 环境来看，守信者没有得到相应的鼓励和收益，失信者没有得到应有的谴责和 惩罚，这一现象是不正常的。由于优胜劣汰的市场机制不能完全发挥作用，失 信企业不能及时被市场淘汰，市场失灵，政府要管制，这样特别需要政府部门 的介入，为建立健康有序的信用经济开辟道路。因此，本文主要研究政府部门 如何规范经济主体的行为，建立信用为本的企业经营秩序，推进社会信用体系 建设，进而完善社会主义市场经济体制。 2 、国内外相关研究综述 西方的“信用”是在罗马帝国繁荣的海外贸易和简单商品经济充分发展的 基础上建立起来的。“信用契约”与“信用诉讼”在当时的罗马成为最普遍的 商业和司法原则。信用原则是在罗马帝国万民法的基础上发展起来的，万民法 是现代商法的起源，主要规范人们的商品交换行为。信用契约和信用诉讼是万 民法的基本规定。当时的罗马人制定了详尽的债权法，特别是合意性契约规定 了当事双方的权利义务，同时也把信用作为法律基本准则之一，即把“公平”、 “正义”、“善意”的原则，作为行为者的行为准则。可见，西方的“信用”是 建立在商品交易基础上的，强调的是经济因素的个人品质，往往与“经济成本”、 “收益”联系在一起。 我国早在封建社会时代，就开始了对信用研究。诚信是中华民族的传统美 德，是中华传统优秀文化的重要内容。讲信用、讲诚信成为修身立国之根本。 孔子非常重视诚信，认为“言中信，虽蛮貊之帮，行矣，言不中信，行不笃敬， 虽州里，行乎哉? ”( 论语卫灵公) ；并把“信”作为重要的治国之道，认为， “人而无信，不知其可”( 论语为政) ，是说一个人不讲诚信，那么就不能立 身处世。其深刻内含是指做人的信用，是外不欺人与内不欺己的统一，是相信 自己和相信他人的统一，是相信人事与相信天道的统一。孟子强调诚信是做人 的原则，把“诚”作为自然界和人事社会的最高道德范畴，认为“诚身有道， 不明乎善，不诚其身矣。是故诚者，天之道也，思诚者，人之道也。” ( 孟 子离娄上) 。董仲舒在发展孔孟思想的基础上，将“信”与“仁、义、礼、智” 并列为“五常”，使其成为我国传统基本道德规范之一，说文讲：“信，诚 也。”朱熹认为，“诚”就是世间万物那种本然如此的，实实在在的性质，即“诚 者真实无妄之谓，天理之本然也”。以上这些论述，确立了诚信思想在传统道 德体系中的重要地位。 现阶段，我国社会主义公有制主导地位的确立，从根本上保障了发展社会 诚信、建立信用制度的良好基础。党的十六大报告把“诚实守信”作为我国社 会主义市场经济未来道德建设的重点：国家颁布的公民道德实施纲要把“诚 信”列入“二十字基本道德规范”；胡锦涛总书记近日提出的以“八荣八耻” 为主要内容的社会主义荣辱观，把“以诚实守信为荣，以见利忘义为耻”作为 主要内容之一；都体现了重建现代信用文明的重要性和紧迫感。 3 、本研究的目的及意义 本研究目的是，代表国家行使维护市场经济秩序职能的工商部门在企业信 用建设中，针对企业失信行为的根本原因，采取相应的治标治本的一系列制度 和办法，加强企业信用监管机制，加大对不讲信用、破坏信用的行为的惩治力 度，建立健全企业信用约束机制，强化信用制度保障，通过信用信息的归集、 披露及企业的分类监管，建立严格的惩戒和激励机制，使失信企业无利可图， 并且受到应有的惩罚，从而保障企业信用建设的健康进行。 本研究的意义是通过工商行政管理部门开展的“金信工程”工作，实施对 企业信用的专项监督管理，录入、评价和披露企业身份信息、提示信息、警示 信息等信用信息，以工商部门掌握的企业经济户口数据库为基础平台，加强对 企业信用的分类别监管，并逐步与社会其它信用管理部门和中介部门的数据联 网，形成覆盖全社会的企业信用信息的记录、采集、评价、披露、监督和惩戒 机制。 4 、研究的主要内容 ( 1 ) 社会信用体系的架构，主要研究个人信用，企业信用，政府信用的表 现及相互关系： ( 2 ) 企业信用缺失原因的经济学分析，主要研究企业产权不明晰、惩戒机 制缺乏、信用中介服务不完善、法制缺位、信用意识淡薄等问题； ( 3 ) 工商部门在企业信用建设中作用，主要研究工商部门监管企业信用的 职能和制度安排以及发挥工商职能，建设企业信用的对策。 第一章社会信用体系及构成 1 1 社会信用体系概述 1 1 1 信用的概念 现代市场经济是一种信用经济。信用是什么? 信用有广义和狭义之分。广 义的信用是指参与经济活动的当事人之间建立起来的以诚实守信为基础的践 约能力，即我们通常所说的“讲信用”、 “守信誉”、“一诺千金”。现代市场 经济条件下所指的狭义信用有其特定的涵义，它专指一种借贷行为，是债权人 和债务人之间发生的债权债务关系，是指受信方向授信方在特定时间内所做的 付款或还款承诺的兑现能力和对各类经济合同的履约能力。本文研究的是广义 上的信用。 信用行为的发生，可分为信用主体、客体和内容。信用主体是指信用行为 发生的当事者双方，即具有民事行为能力的经济主体( 包括法人和自然人) 。 其中，转移资产的一方为授信者，接受资产转移的另一方为受信者。信用客体 是发生信用行为中的被双方交易的对象，是授信方的资产，可以是有形的( 如 商品、货币形式) ，也可以是无形的( 如知识产权、服务等) 。信用内容是指授 信人( 债权人) 以自身财产为依据授予对方信用，受信人( 债务人) 则以自身承 诺为保证取得信用。信用发生过程中，授信人取得一种权利，受信人承担一种 义务，这种权利义务关系就是信用的内容。 在现代市场经济中大部分交易都表现为信用交易。在欧美发达国家，以商 业汇票为主要形式的信用交易已占到整个经济交易活动的8 0 ，在我国社会 主义市场经济发展过程中，信用交易的规模不断扩大，信用已成为现代市场交 易的一个必具要素，信用关系成为经济活动中最重要、最普遍也是最复杂的经 济关系，成为连结社会经济各部门之间的纽带。如政府发行国库券、国债，是 政府向个人和企业借款；个人也离不开信用，个人的储蓄，形成个人与银行的 信用关系，同时，个人也是消费信贷的债务人。个人购买国债和企业债券，就 形成个人和国家、企业间的债权债务关系，政府与企业之间、银行与银行之间、 银行与企业之间、企业与企业之间也同样存在着各种各样的债权债务关系。在 现代社会中，很难找出摆脱信用关系的部门和个人，经济越发展，社会越进步， 信用关系越紧密，越成为经济正常运转的必要条件，普遍的守信状态才能使社 会经济得以健康运转。 1 1 2 社会信用体系的概念及构成 社会信用体系又称国家信用体系，是指在市场经济条件下，在一个国家和 地区范围内，由一系列与信用有关的、相互联系、相互促进又相互影响的道德 4 文化、法律法规、制度规范、组织形式等而构成的综合系统。如果按照信用主 体来划分，社会信用体系一般包括个人信用、政府信用和企业信用三类。 1 2 个人信用分析 1 2 1 个人信用概述 个人信用是社会信用的核心，建立完善高效的个人信用制度是构建社会信 用体系的关键。个人信用指以个体身份参与经济生活过程中所做出的承诺并履 行承诺的行为。表现在两个层面：一是作为职业者的个体，与所在组织、服务 对象之间发生一定行为和交往关系；二是作为个体消费者与企业的商品、服务 提供者之间发生交往的关系。如企业经营者作为企业法人代表，其行为( 私人 经济生活行为除外) 往往代表企业行为，作为个人与其他商品、服务或金融机 构的经营者发生关系时又是个体。 具体表现为：个人在做出并履行承诺的过程中能否诚实求真，不欺他人； 能否格尽职守，遵纪守法；能否坚持公平正义，勇于承担责任；能否信守契约， 遵守职业道德。 1 2 2 个人失信的表现 如果个人不讲信用，将会对经济发展产生了一定的影响。如：贩卖假冒伪 劣商品、合同违约、逃债、经济欺诈等等。最直接的表现是在银行的消费信贷 方面，目前已出现的消费信贷的不良贷款占全部消费信贷余额的o 3 4 ，同时 消费信贷是中长期贷款，其风险在短期内并不明显，随着时间的推移，消费信 贷这些风险将会逐渐显现出来，而成为信用危机之一。 1 3 政府信用分析 1 3 1 政府信用概述 政府，是指国家权力的执行机关，即国家行政机关。政府信用主要是指政 府依法行政、政府对自身行使权力的行为承担责任的落实状况。政府信用是建 立良好社会信用体系的导向，建立公众对政府的信任是建立真正的企业和个人 信用的前提条件。从社会信用的结构来看，政府信用是信用体系的基石和保障， 是建立真正的企业、个人信用的前提条件。另外，政府是整个社会信用的捍卫 者。无论是企业还是个人，在社会、经济交往中都应遵守信用准则，但信用并 不仅是靠企业或个人来维系的，而主要是靠政府通过法令、法规来确立和维护。 对破坏信用、违反信用规则的企业、个人，政府可以对其给予制裁或惩罚，而 企业信用、个人信用则不具有这种功能。 1 3 2 政府信用的范围、内容 众所周知，政府行使社会管理和公共服务职能的客体，体现为两大方面： ( 1 ) 对国家事务的管理，如军事、国防、外交、法制、公安等；( 2 ) 对社会 公共事务的管理与服务，如经济、文化、教育、科技、社会保障、人口控制、 环境保护等。从政府与企业、个人的比较中我们可以看出，社会组织、企业及 公民的信用内容较为单一，其范围远不如政府信用的范围广。 1 3 3 政府失信的表现： 作为法律和法规的制定者，如果不讲信用，对整个社会信用体系的危害将 会更大，政府规则的不稳定，造成人们的预期不确定性增大，导致人们只追求 短期利益，而不顾中长期利益和社会效益。政府部门不讲信用表现在以下几方 面： 第一，滥用国家政策。部分官员认为政府权力是无限的和不受制约的。有 些人甚至认为政府是为了公共利益而行使职权，享有不守信用的特权。再加上 中国的经济是政府主导的经济，政府在制定决策时没有责任约束，即使决策失 误政府也不负责任。主要是：一是政府行政决策随意性大，不负责任。一些基 层政府在决策时不从实际出发，不深入调查情况，不讲究科学，凭经验和习惯 办事，致使决策失误，造成不应有的损失，从而使政府信用在群众心中遭到削 弱。二是政策缺乏稳定性和连续性。突出表现为“新官不理旧事”，继任政府 不对前任政府的执政情况负责。政府主要负责人的工作变动，往往会给工作的 连续性带来潜在的破坏，时常出现一届政府一朝政策，使政府的公信力在百姓 心目中大打折扣。三是行政审批缺乏规范性。政府是制度、规则的制定者，如 果政府失信，就会影响制度、法规的权威和约束作用。有些行政政府部门不按 照行政许可法的规定，行政审批程序不透明，审批环节不一致，审批标准 随急性大；有的自行设置行政许可，或者违反规定越权审批，或设置审批障碍 等，造成政府信誉严重下降。四是不规范的行政执行。行政执行中缺乏公开性， 透明度不高，暗箱操作过多。有的政府组织在行政执行上没有统一的规范标准， 缺少必要的程序和步骤，有的在行政执行中自由裁量权过大，根据不同的人给 予不同的处理和对待，违反了公平、正义、平等的行政原则。 第二，滥用行政职权。有的政府机构不恰当地介入经济活动，任意侵犯经 营者的合法权益，有的政府机构为了创造“政绩”，不惜牺牲国家整体利益、 肆意破坏政府形象，采取种种非正常的高压手段迫使当地银行给企业项目贷 款，以换取地方的小利益；一些政府部门招商引资时热情周到，开出许多优惠 条件，一旦投资者注入了资金，建起了厂房，开始运营赚钱，就会找各种理由 不承认合作协议，分利益，甚至会吃、拿、卡、要等不光彩行为，诸如此类的 行为，严重破坏了国家和政府的形象。 第三，公务员滥用职权。政府的多项管理活动要靠行政人员来执行，政府 形象的好坏在某种程度上说就是政府行政人员的好坏，部分行政人员不讲职业 6 道德，不诚实守信，弄虚作假，欺上瞒下，徇私枉法，为各种违法犯罪行为大 开绿灯或实施保护。如2 0 0 7 年3 月中央电视台中国法制报道栏日披露的 发生在山西省大同市，某部门工作人员保养。黑出租”现象。 1 4 企业信用分析 1 4 1 企业信用概述 企业是市场经济的主休。企业信用则主要是指企业在市场交易活动中遵守 诺言、信守合约、履行义务的诚信状态。企业信用主要涉及企业与企业之间， 企业与银行之间、企业与消费者之间、企业与内部员工以及企业与政府间信用 关系。信用在企业的生产经营活动中表现了一个企业的信誉、实力、形象等经 济文化、伦理特质，关系到企业长期发展和生命力，如果企业失去了内、外部 的信用关系，企业就会失去生存发展的基础，最终会走向灭亡。 在现代市场经济条件下，信用作为企业重要的无形资产，是企业市场竞争 力的一个表现，也是企业是否成功、成熟的重要标志。 1 4 2 企业信用的行为表现 l 、企业与企业、银彳亍及消费者间的外部信用行为关系 对社会及公众来说，企业信用取决于企业的偿付能力即企业的规模与实 力、资质与资信以及企业提供的服务水平和产品质量、品牌，企业知名度、企 业文化等。在实际经济活动中，具体表现为：对生产资料供应者的货款的按约 偿付，对银行资金借贷的及时还本付息，对出售给消费者的产品质量保证和“物 有所值”的等值交换等行为。 2 、企业与政府的特定信用行为关系 这种信用关系是，企业遵纪守法、依法经营；在政府提供公共服务的条件 和政策、制度等外部环境下，照章经税，增加社会福利，保护环境，减少污染， 履行对社会的责任义务，对国有企业而言要承担国有资产的保值增值，增加社 会就业等。 3 、企业与员工的内部信用行为关系 对员工而言，企业信用的好坏取决于每名员工的诚信度，如果员工在内部 生产、外部经销中违反了诚信准则，那么很难想象企业会保持信用，企业作为 一个组织还要对员工的个人职业生涯发展的及经济利益予以保证，不能失信于 内部职工。 1 5 政府信用、企业信用、个人信用的关系 政府信用、企业信用、个人信用之间存在着相互影响，相互制约的关系。 其中个人信用是政府信用和企业信用的核心，企业信用是个人信用和政府信用 的经济基础，政府信用是建立良好企业信用和个人信用的前提和保障。从历史 上看，先有个人信用和企业信用，这是政府信用产生的基础：从现实信用关系 上看，政府运用行政手段，科学教育，媒介引导等调整个人信用和企业信用的 方向和内容，政府信用呈现导向作用。以上三者的发展不仅可以满足各类经济 主体的不同需求，也是奠定良好的社会信用基础。三者相互作用的过程，既是 各经济主体规范信用行为和树立信用的过程，又是社会信用体系形成的过程。 1 5 1 政府信用与企业信用的关系 政府与企业是两个独立的平等主体，它们在经济领域的分工体现为间接生 产领域和直接生产领域、公共型领域和非公共型领域的分工。政府为企业安排 信用制度和引导企业信用发展方向，企业的良好信用为政府提供有利的社会环 境。由此可知，政府是企业的“引航员”，政府的信用水平影响企业的信用程 度，企业的信用状况反映政府的信用质量。 1 5 2 政府信用与个人信用的关系 政府是公民个人的代言人，是公众利益的分配者和维护者。政府公共政策 的供给和公共产品、公共服务的提供状况反映政府的信用水平和公众的满意程 度。由此可知，政府及其职员是每个人的“勤务员”、“守夜人”。政府信用状 况影响政府与公众的关系，也会影响到社会中公民的个人信用。如果政府带头 不讲诚信，个人也会仿效，社会信用机制就会无法建立，诚信的环境就也不可 能实现。个人信用出现了缺失，政府就要制定政策，采取有效的措施，来解决 这个问题。维护社会的公平和正义，促进资源的有效配置，实现帕累托最优， 永远是政府的最终目标，否则政府就没有存在的必要。 1 5 3 企业信用与个人信用的关系 企业信用在社会信用体系中占据很重要的位置，但企业作为拟人化的组织， 其信用程度取决于个人信用，只有人人讲信用，才能建立起良好的企业信用。 个人信用影响企业信用，企业信用的好坏又反作用于个人信用，就会直接影响 到社会福利的产生和分配，影响到每个人的切身利益，影响到社会生产力发展 和进步。只有个人和企业讲信用，才能建立起整个社会的信用。 1 6我国建立社会信用体系的必要性 1 6 1 有效、可靠的社会信用体系是完善现代市场体系的内在要求 党的十六届三中全会通过的关于完善社会主义市场经济体制若予问题的 决定指出：形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度， 是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策。市场经 济以不同利益主体之间的交换为基础，是建立在各种各样的、错综复杂的信用 关系上的经济，交换双方的诚实可靠可以降低交易费用，减少风险，活跃圆民 经济。 1 6 2 良好的社会信用体系可以使生产、交换，分配、消费各环苇的参与者 方便、快捷地获取交易对方真实的信息，防范不诚信的行为，提高整个国民经 济的运行效率。反之，社会信用的缺失不仅会妨碍经济的正常运行，严重时还 可能导致金融、经济危机，造成整体经济的混乱、衰退。 1 7 构建良好社会信用体系的建议 社会信用体系的建立是一个庞大的社会系统工程，涉及面相当广。不能想 象在一个讲信誉、守信用尚未成为一国企业和民众的基本道德规范和行为准则 的条件下，这个国家能够建立起完善的信用体系。然而，建立社会信用体系又 不能单纯地建立在诚实守信的道德规范之上，更重要的是要建立管理市场主体 之间的信用关系的整套法律、法规、准则、制度。从一些发达国家的经验看， 基本上都已形成了比较完善的信用管理体系。这种管理体系，实际上是一种社 会机制，它把各种与信用相关的社会力量和制度有机地组合起来，共同促进信 用的完善和发展，制约和惩罚失信行为，从而保障社会秩序和市场经济正常地 运行和发展。这些国家普遍具有良好的全民信用教育和信用意识，有完善的信 用立法和失信约束惩罚机制，有发达的商业化、社会化运作的信用中介服务机 构，有信用管理行业的自律组织，共同构成了社会信用管理体系。而我国目前 在这些方面还相当缺乏，必须充分发挥政府在企业信用建设中的作用，在较短 时间内，以较低成本推进企业信用的建设与发展。当前，特别需要做好以下几 方面的工作： 1 7 1 加大产权制度改革力度 产权是信用的载体，诚信的根基是明晰产权。因为企业的自我财产，是它 履行各种经济契约的信用基础，只有明确了产权，企业才有动力和压力维护自 己的信用。发达国家以股份制为特征的现代企业制度，产权关系十分明晰，从 一开始就为企业信用制度奠定了微观基础。我国市场经济是由计划经济转型而 来，公有制占了主导地位，产权不明晰是普遍现象。尤其是国有企业中财产责 权更是严重分离，虽然进行了2 0 多年的改革，但产权制度的改革远未到位。 责任主体明确的产权制度，是建立企业信用的基础。只有明确了责任主体的产 权，经营管理者才能对资产的保值、增值真正负责。因此，我国要加快企业信 用的建设，关键在于推进国有企业产权制度改革。 9 1 7 2 构建完备的信用法律体系 社会信用水平与法律的完善程度是高度相关的，人们常将国家信用管理体 系运转良好和市场信用交易健康的国家称为“征信国家”。因为信用关系的确 立，是建立在信用主体合法、交易内容合法、交易程序合法的基础上。当一国 市场的信用交易方式占主流时，其市场规模就会成倍地扩大。美国是世界信用 交易额最高的国家，也是信用管理行业最发达的国家，信用交易和信贷消费总 额每个月在2 0 0 0 亿美元以上，这与美国高度重视信用法律体系的建设是分不 开的。借鉴发达国家的成功经验，构建我国完整的信用法律体系。尽早出台与 征信行业直接有关的基本法，如先出台信用报告法、公平使用信息法等， 修改商业银行法、 反不正当竞争法中相关条文，成为征信业管理的基本 法律框架，以促进征信业的健康发展。 1 7 3 积极发展信用中介服务行业 在发达国家，信用中介服务行业的市场化、社会化程度相当高。在我国， 社会信用中介服务行业发展滞后，信用中介服务行业整体水平低。因此，我们 必须从我国的实际出发，吸取发达国家的经验，积极发展信用中介服务行业。 鼓励多元投资主体设立资信调查、信用征信、信用保险、资产征信等服务企业； 二是支持国内有实力和信誉的信息公司开发信用信息软件，建立信用数据库。 1 7 4 整合政府的信息资源，明确信用主管部门 现行体制下，与信用管理有关的政府各部门如人民银行、工商总局等大多 从本部门的工作职能需要出发，制定相关管理规定，管理相应的信用活动，但 是没有一个统一管理信用活动的综合管理部门。因此，需明确政府各部门在整 个社会信用管理体系中的地位、作用和信用管理的目标与内容，明确一个部门 作为主管部门，承担综合管理和监管职责。第一，应加强各政府部门之间的信 息联通，实现资源共享，打破目前各自为政的状态，提高资源配置效率。第二， 政府应主持制定一些基础性、关键性的技术标准和服务标准，以规范信用管理 行业的发展。第三，政府应扶持和监督信用行业的发展，创造一个宽松、公平 的环境，让信用中介机构按照市场的原则公平竞争，优胜劣汰。 1 7 5 发挥行业协会的自律作用 行业协会的工作重点是强化会员的守信和维权意识，引导行业内企业健全 信用管理制度，制订行业信用发展规划，创造条件建立信用信息数据库，并开 展行业内的联合征信活动，提出有关的立法建议；建立行业内的失信惩戒机制， 减少政府的行政成本，合法地对严重失信者施以惩罚，改善行业内的信用秩序。 o 第二章企业信用建设 2 1 企业失信的现状及危害性 2 1 1 企业失信的表现 目前，信用缺失是存在于企业经营中的一个突出阃题，它已经成为妨碍我 国经济正常运转的严重障碍，这主要表现在：制假售假现象屡禁不止：偷税、 漏税、骗税十分严重；虚假广告、恶意炒作行为十分盛行；合同违约、商业欺 诈、欠债不还、三角债、多角债、逃脱银行债务现象普遍；财务失真、做假帐 司空见惯；价格欺诈、商标专利技术侵权和披露虚假信息等现象时有发生。 2 1 2 企业失信造成的社会危害性 由于企业信用严重缺失，造成以下五个结果： ( 1 ) 地区间经济发展出现了“马太效应”。由于市场经济的信用特点，信 用水平的地区差异直接导致了我国地区经济发展水平的差异，出现了所谓“马 太效应”，越是信用好的地区越容易获得资金等资源，经济发展越快，进而推 动了信用水平的提高，越是信用差的地区越不容易获得资源，经济发展乏力， 从而进一步加剧了我国经济发展不均衡问题。据统计，2 0 0 2 年和2 0 0 3 年， 浙江、上海、江苏、北京、山东、广东等经济发达、信用好的六省市年贷款增 量占全国总量5 0 以上。 ( 2 ) 增加企业交易成本。企业为降低交易风险需要采取一定的措施，如 寻求可靠的信用伙伴，通过谈判力争签订的风险最小化的合约，对违约的防范 处理、现金结算等，都会增加企业的交易费用，延长了交易周期，降低了企业 资金周转速度和效益。由于大量的假冒伪劣商品充斥市场，损害了消费者的利 益，甚至危及消费者的生命安全。消费者为搜寻到对自己有利的信息需花费更 多的搜寻、比较的时间，不但增加了消费的成本，也影响到企业的生产效率， 一些优质企业的打假费用日益增涨，耗费了企业大量的人力和物力。 ( 3 ) 制约了金融效率的发挥。各种形式的逃废银行债务行为，不仅制造 了大量的不良贷款，增加了银行经营困难，而且进一步恶化了银企关系，制约 了信贷资金的发放，在贷款约束责任加强的情况下，金融机构放款更加慎重， 商业银行普遍上存资金，造成了企业尤其是中小企业的贷款难。而我国票据市 场的失信和欺诈严重降低了金融结算效率，增加了交易成本。 ( 4 ) 增加了政府的行政成本。近两年，政府实行稳健的货币政策和积极 的财政政策来增加宏观调控措施的力度，然而金融系统出现了。惜贷”现象。 增大了政府宏观调控的难度，未能很好地发挥政策的引导资金流向、促进经济 结构调整的作用。同时假冒伪劣商品的盛行、商业欺诈、商标侵权、专利技术 侵权等经济违法犯罪行为的猖撅，增加政府行政执法、打击犯罪的成本。 ( 5 ) 减弱了企业的国际市场竞争力。由于当前信用结算方式仅占商品交 易的2 0 左右，现金结算交易高达8 0 以上，严重阻碍了国内企业与国外企 业的交易效率的提高，削弱了国内企业的竞争力。同时国内企业由于信用缺失， 产品质量、售后服务等得不到保证，使消费者对本国产品的信心降低，转而盯 向外国品牌，使企业在竞争中处于劣势地位。 2 2 企业失信的原因分析 2 2 1 企业自身的产权体制原因 由于我国长期实行计划经济，企业属国家所有或经营，企业之间的产权界 定不清，企业信用观念淡化，易产生信用缺失的风险。古人说，“无恒产者， 无恒心”。从计划经济向市场经济转变后，企业追求利益最大化的经营目标更 明确了，然而由于产权不清的问题，使得企业更加注重短期利益。国有企业中 所有权虚置，企业负责人的升迁直接掌握在企业主管部门或国有资产管理部门 手里，他们首先考虑的是如何做出令主管部门肯定的经营业绩，而非企业的长 远发展。为了满足上级的经营业绩需要，他们更多采用短期化的经营行为。由 于国企失信的示范效应，一些民营企业也大量效仿，否则会在激烈的市场竞争 中处在更加不利的地位，并且由于私有产权制度未确定、不能形成追求长期利 益的稳定预期，民营企业追求失信的短期利益也成为他们的被迫选择。由于这 一重要原因，整个市场的经济活动主体在经济交往过程中倾向于不讲信用。 2 2 2 信用管理立法滞后，缺乏有效的失信惩罚机制 发达国家大都有比较健全的国家信用管理体系，包括国家关于信用方面的 立法和执法，政府对信用行业的监督管理，政府对全社会的信用教育和信用管 理的研究与开发。目前我国在这些方面都存在严重不足。我国的民法通则、 合同法和反不正当竞争法中虽然都有诚实守信的法律原则，刑法 中也有对诈骗等犯罪行为处以刑罚的规定，但这些仍不足以对社会的各种失信 行为形成强有力的法律规范和约束，针对信用方面的立法仍然滞后。有法不依 和执法不严的问题也相当严重，社会上更是缺乏严格的失信惩罚机制。 2 2 3 信用中介服务不完善 目前我国仍是“非征信国家”，因此，社会信用中介服务行业发展滞后。目 前，我国虽然也有一些为企业提供信用服务的市场运作机构( 如征信公司、资 信评级机构、信用调查机构等) 和信用产品( 如信用调查报告、资信评级报告 等) ，但不仅市场规模很小，经营分散，而且行业整体水平不高，市场竞争基 本处于无序状态，没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系，导致了 1 2 企业的信用状况得不到科学、合理的评估，市场不能发挥对信用状况的奖惩作 用，企业也缺乏加强信用管理的动力。在征信业较发达的北京市，达到一定规 模的信用服务公司不超过l o 家，每年提供的征信报告平均不超过2 0 0 0 份，总 量不超过2 万份，营业额约1 0 0 0 万元。信用服务公司因业务量不足，基本处 于亏损或亏损边缘状态。 2 2 4 信用制度监管的缺位 制度由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三部分构 成。由于特殊的历史进程，我国从半封建半殖民地社会直接跨入社会主义，与 商品生产相适应的契约关系、信用关系和信用意识没有充分地完全地发育。目 前的非正式规则的企业信用伦理不健全，企业整体的信用意识水平较低，形成 了挥之不去的“信用道德困境”与市场经济相适应的信用伦理约束基本上是 无效的，作为正式规则的信用法制也不完善，出现了监督管理上的缺位。不仅 抑制了守信企业利用法律武器维护自身权益的积极性，而且形成了对违约者利 益的反向维护，助长了违约失信行为。 2 2 5 信息交易不对称 从企业间信息和交易契约来分析，对信用的需求来源于信息经济学中的信 息不对称。市场交易的一个普遍特点是，卖者比买者对商品拥有更多的信息。 所谓的“信息不对称”，2 0 0 1 年度诺贝尔经济学奖获得者阿克洛夫，这样解释 旧车交易市场：由于卖者比买者对车辆拥有更多的信息，信息的不对称使买车 的人难以完全信任卖车人提供的信息，因而试图透过低价来弥补其信息上的损 失；因买者出价过低，卖者不愿提供好的产品，从而导致次货的泛滥，其最终 结果是市场的萎缩。信息不对称容易带来道德风险。处于信息不对称时，人们 在选择自己的策略时难以诚信待人。在现实经济生活中，由于社会分工和专业 化的发展，使得从事交易的双方对交易对象以及环境状态的认识是不相同的， 导致了信息不对称的普遍存在。 2 2 6 企业信用意识淡薄 在社会主义市场经济条件下，守信用、重承诺，是企业安身立命之本、成 长发展之基。但是，由于我国近代市场经济发育不充分，信用经济发育较晚， 新中国成立后，又长期处于计划经济体制之下，真正的社会信用关系十分淡薄。 因此，没有形成一个良好的人人守信的社会环境，赖账、逃废债务和三角债成 为企业的普遍行为，长期生活在这样的环境，不守信用就成为习以为常的事情。 综上所述，我们需要引进一个公平、正义的代表