（工商管理专业论文）基于eva的sg银行业绩管理体系重塑研究.pdf

原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：日期：翌! 三：三：三，z关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。( 保密论文在解密后应遵守此规定)：趁i 一名：畔 山东大学硕士学位论文 目录 摘要1 a b s t r a c t 3 第l 章绪论5 1 1 选题背景与研究意义5 1 1 1 选题背景5 1 1 2 研究意义5 1 2 文献综述一6 1 2 1 国外文献综述6 1 2 2 国内文献综述7 1 3 研究思路与方法一9 1 3 1 研究思路9 1 3 2 研究方法9 1 4 研究框架及内容10 1 4 1 研究框架10 1 4 2 研究内容1 1 1 5 创新与不足13 第2 章e v a 及平衡记分卡理论1 4 2 1e v a 的内涵及特点1 4 2 1 1e v a 的内涵1 4 2 1 2e v a 的特点1 4 2 2e v a 计算公式1 5 2 2 1 传统e v a 计算公式1 5 2 2 2 商业银行e v a 计算公式15 2 2 3e v a 计算调整项目1 6 2 2 4 商业银行资本17 2 3e v a 奖金激励机制l9 山东大学硕士学位论文 2 3 1 传统奖金激励机制1 9 2 3 2e v a 奖金激励机制2 1 2 4 平衡记分卡2 3 2 4 1 平衡记分卡的涵义一2 3 2 4 2 平衡记分卡的优缺点2 3 2 4 3 构建e v a 与平衡记分卡相结合的业绩评价指标体系2 4 第3 章s g 银行业绩管理体系现状与问题2 5 3 1s g 银行业绩管理体系沿革一2 5 3 2s g 银行业绩管理体系2 5 3 2 1s g 银行业绩管理体系总体框架2 5 3 2 2 业绩管理体系存在的不足之处3 0 3 2 3 对s g 银行业绩管理体系进行重构的必要性一31 第4 章基于e v a 的s g 银行业绩管理体系重构。3 3 4 1 业绩管理体系重构的原则3 3 4 1 1 重要性原则- 3 3 4 1 2 可操作性原则3 3 4 1 3 成本效益原则3 3 4 2 基于e v a 的业绩管理体系总体框架3 3 4 3e v a 业绩计量体系3 4 4 3 1e v a 业绩计量体系总体框架3 4 4 3 2 产品e v a 计量3 5 4 3 3 部门e v a 计量模型4 2 4 3 4 机构e v a 计量模型4 3 4 3 5 员工e v a 计量模型4 3 4 4e v a 与平衡计分法相结合的业绩评价指标体系4 3 4 4 1 业绩评价指标体系建立的原则4 4 4 4 2 业绩评价指标体系总体框架4 4 4 4 3 机构业绩评价指标体系4 5 4 4 4 部门业绩评价指标体系一4 6 山东大学硕士学位论文 4 4 5 客户经理业绩评价指标体系4 8 4 4 6 柜面员工业绩评价指标体系4 8 4 5e v a 奖金激励机制4 9 4 5 1 建立e v a 奖金激励机制的原则4 9 4 5 2 奖金激励机制设计5 0 4 5 3 实际奖金发放额的计算方法5l 第5 章相关对策与建议5 3 5 1 加快管理信息系统整合与建设5 3 5 1 1 建立完善的产品定价体系5 3 5 1 2 建设业绩管理综合系统5 3 5 2 加强经济资本管理体系建设5 4 5 2 1 建立科学的风险评价计量体系5 4 5 2 2 加强经济资本预算管理5 4 5 3 推进e v a 企业文化建设5 5 5 3 1 树立股东价值最大化的理念5 5 5 3 2 做好员工培训工作5 5 第6 章结论5 6 参考文献5 7 致谢一5 9 i i i 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s a b s t r a c t ( i nc h i n e s e ) 。l a b s t r a c t ( i ne n g l i s h ) 。3 c h a p t e r li n t r o d u c t i o n 5 1 1t o p i c sb a c k g r o u n da n ds c o p eo f t h er e s e a r c h 一5 1 1 1t o p i c sb a c k g r o u n d 5 1 1 2s c o p eo ft h er e s e a r c h 5 1 2b i b l i o g r a p h yr e n e w 6 1 2 1f o r e i g nb i b l i o g r a p h yr e v i e w 。6 1 2 2c h i n e s eb i b l i o g r a p h yr e v i e w 7 1 3t h i n k i n ga n dm e t h o d so fr e s e a r c h - 。9 1 3 1t h i n k i n go fr e s e a r c h “9 1 3 2m e t h o d so f r e s e a r c h ”9 1 4f r a m e w o r ka n dc o n t e n to f t h er e s e a r c h l0 1 4 1f r a m e w o r ko f t h er e s e a r c h 1 0 1 4 2c o n t e n to ft h er e s e a r c h 一1l 1 5i n n o v a t i o na n ds h o r t c o m i n g s 13 c h a p t e r 2t h et h e o r yo f e v a a n db s c 1 4 2 1e v ac o n t e n ta n df e a t u r e s 一1 4 2 1 1e s s e n t i a lm e a n i n go f e 、匕1 4 2 1 2c h a r a c t e r i s t i c so f e v a 一1 4 2 2e 、，ac a l c u l a t i o nm e t h o d 15 2 2 1t r a d i t i o n a le 、7 = af o r m u l a ”15 2 2 2e 、後f o r m u l af o rc o m m e r c i a lb a n k s 15 2 2 - 3t h ea d j u s t m e n t so ft h en e ta f t e r - t a xo p e r a t i n gp r o f i t 。16 2 2 4c o m m e r c i a lb a n k sc a p i t a l 17 2 3e b o n u si n c e n t i v e s - l9 2 3 1n l et r a d i t i o n a lb o n u si n c e n t i v e s 19 2 3 2e v ab o n u si n c e m i v c s 2 1 2 4b a l a n c e ds c o r ec a r d 2 3 2 4 1e s s e n t i a lm e a n i n g so fb s c 2 3 i v 山东大学硕士学位论文 2 4 2p r o sa n dc o n so fb s c 2 3 2 4 3p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mw i t he v aa n db s c 2 4 c h a p t e r 3n ec u r r e n ts i t u a t i o no ft h es gb a n k i n gp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e ma n d t oq u e s t i o n 2 5 3 1s gb a n k sp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e me v o l u t i o n 2 5 3 2s gb a n k sp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e m 2 5 3 2 11 1 圮f r a m e w o r ko fs gb a n k i n gp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e m 2 5 3 2 2t h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mi n a d e q u a c i e s 3 0 3 2 3n e c e s s i t i e so f t h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mr e c o n s t r u c t i o n 31 c h a p t e r 4s g b a n k sp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mb a s e do ne v ar e c o n s t r u c t i o n 。3 3 4 1p r i n c i p l e so f t h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mr e c o n s t r u c t i o n 。3 3 4 1 11 1 1 ei m p o r t a n c ep r i n c i p l e 一3 3 4 1 2t h eo p e r a b i l i t yp r i n c i p l e 3 3 4 1 3t h ec o s t - b e n e f i tp r i n c i p l e 3 3 4 2f r a m e w o r ko f t h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mb a s e do ne v a 3 3 4 3b u i l d i n go f t h ee v a p e r f o r m a n c em e a s u r e m e n ts y s t e m 3 4 4 3 1f r a m e w o r ko ft h ee v ap e r f o r m a n c em e a s u r e m e n ts y s t e m 3 4 4 3 2e v a p r o d u c tm e a s u r e m e n t 3 5 4 3 3e v a d e p tc a l c u l a t i o nm o d e l “4 2 4 3 4e v ai n s t i t u t i o n a lc a l c u l a t i o nm o d e l 4 3 4 3 5e v a s t a f f c a l c u l a t i o nm o d e l 4 3 4 4p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mb a s e do ne v aa n db s c 4 3 4 4 1p r i n c i p l e so f t h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m 4 4 4 4 2t h ef r a m e w o r ko ft h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m 4 4 4 4 3p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo f t h eb r a n c h e s 4 5 4 4 4p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo f 也ed e p a r t m e n t s 4 6 4 4 5p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo f t h ea c c o u n tm a n a g e r 4 8 4 4 6p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mo f b a n kt e l l e r 4 8 4 5e v ab o n u si n c e n t i v em e c h a n i s m ”4 9 4 5 1p r i n c i p l e so f t h ee s t a b l i s h m e n to f e b o n u si n c e n t i v e s 4 9 4 5 2b o n u si n c e n t i v ep r o g r a md e s i g n 。5 0 4 5 3t h ec a l c u l a t i o nm e t h o d so f t h eb o n u s 5 1 v 山东大学硕士学位论文 1i m j , m 。 寡, - i _ 量! 鲁量鼍! 篁 c h a p t e r 5p e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mi m p r o v e m e n tm e a s u r e s 5 3 5 1s p e e d i n gt h e m a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m sc o n s t r u c t i o n 5 3 5 1 1e s t a b l i s h m e n to f t h ep r o d u c tp r i c i n gs y s t e m 5 3 5 1 2n l ec o n s t r u c t i o no f t h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e m 5 3 5 2n 圮c o n s t r u c t i o no fe c o n o m i cc a p i t a lm a n a g e m e n ts y s t e m 5 4 5 2 1e s t a b l i s h m e n to fas c i e n t i f i cr i s ka s s e s s m e n ts y s t e m 一5 4 5 2 2s t r e n g t h e n i n gt h em a n a g e m e n to f e c o n o m i cc a p i t a lb u d g e t 一5 4 5 3p r o m o t i n gt h ee s t a b l i s h m e n to fe v a e n t e r p r i s ec u l t u r e 5 5 5 3 1g e tu pt h ec o n c e p to fm a x i m i z i n gs h a r e h o l d e r sv a l u e 5 5 5 3 2e m p l o y e e s t r a i n i n g 一5 5 c h a p t e r 6c o n c l u s i o n s 5 6 r e f e r e n c e s 5 7 a c k n o w l e d g e m e n t 5 9 v i 山东大学硕士学位论文摘要随着我国商业银行法人治理结构的日益完善，商业银行所有权与经营权相分离，由此产生了商业银行股东与银行管理者之间的利益冲突，即委托代理问题。如何协调商业银行股东与管理者之间的利益，建立起与法人治理结构相适应的商业银行业绩管理体系，实现银行股东价值的最大化，己成为当前我国商业银行亟待解决的重要问题。e v a ( e c o n o m i cv a l u ea d d e d ) 也称经济增加值，是由美国s t e ms t e w a r t 公司于2 0 世纪8 0 年代初提出的一种应用于企业业绩评价管理的方法，其核心思想是企业的税后净经营利润减去企业所投入的全部资本成本后的差额。与传统会计利润评价指标相比，e v a 不仅考虑了债务资本，而且同时考虑了企业股东所投入资本的机会成本，体现了企业真正的价值增加部分。将e v a 引入商业银行业绩管理体系之中，能有效弥补传统财务指标在商业银行业绩管理方面存在的不足，实现商业银行股东价值的不断增长。e v a 理论引入国内的时间较短，国内理论界对e v a 应用研究中介绍性的文章居多，研究的主要方向集中于e v a 与企业价值的相关性以及e v a 作为业绩评价指标的有效性研究上，而对e v a 如何与我国企业，尤其是与我国商业银行内部业绩管理体系相结合，构建起基于e v a 的业绩管理体系的研究较少，研究层次不够深入。本文以s g 银行作为案例，在研究借鉴国内外相关研究成果的基础上，深入分析了s g 业绩管理体系中存在的问题，然后结合s g 银行自身特点，从e v a 业绩计量体系、e v a 业绩评价指标体系及e v a 奖金激励机制三个部分构建了基于e v a的s g 银行业绩管理体系。首先，以产品e v a 为主线，构建了以产品e v a 为基础的分机构、部门、员工维度的e v a 业绩计量体系，为实施对各维度的业绩评价打下基础：第二，将e v a 与平衡计分法相结合，分别从机构、部门、员工维度设计了以e v a 为核心的业绩评价指标体系，并将各维度业绩指标评价结果折算为奖金发放调节系数，为实现对各维度的奖金激励做好准备；第三，在借鉴国内外e v a奖金激励理论的基础上，结合s g 银行机构、部门及员工各自的特点，对e v a 奖金库的设置及其发放方式进行了改进，实际奖金发放金额由基本发放比例及奖金 山东大学硕士学位论文 发放调节系数两个指标共同确定，有效地将业绩指标评价体系与奖金激励机制结 合起来，克服了e v a 奖金激励只重视e v a 改善值而忽视其他评价指标评价结果的 弊端。最后，本文从管理信息系统建设、经济资本管理体系建设及企业文化建设 等方面，对该业绩管理体系如何实施提出了相应对策与建议，以更好的推进e v a 在s g 银行业绩管理体系中的应用，同时为我国商业银行构建基于e v a 的业绩管 理体系提供有价值的参考。 2 关键字：e ；商业银行；业绩管理 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t w i t ht h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c es 仃u c t u r eo fc h i n _ a sc o m m e r c i a lb a n k si m p r o v i n g s t e a d i l y , t h eo w n e r s h i pa n dm a n a g e m e n to fc o m m e r c i a lb a n k sr r ee x p e r i m e n t i n ga s e p a r a t i o n , a r i s i n gf r o mt h ec o n f l i c to f i n t e r e s tb e t w e e nt h ec o m m e r c i a lb a n k s h a r e h o l d e r sa n db a n km a n a g e r s f i n d i n gab a l a n c eb e t w e e nt h ei n t e r e s t so f s h a r e h o l d e r sa n dm a n a g e r so fc o m m e r c i a lb a n k st oe s t a b l i s hac o m m e r c i a lb a n k p e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mc o m p a t i b l ew i lt h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c es 仇l c t u r et o m a x i m i z et h eb a n k ss h a r e h o l d e rv a l u e ，h a sb e c o m eo n eo ft h em o s ti m p o r t a n tp r o b l e m s t 0b es o l v e df o rc h i n a sc o m m e r c i a lb a n k s e v a ( e c o n o m i cv a l u ea d d e d ) ，i su s e di n t h em a n a g e m e n to fe n t e r p r i s e p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nm e t h o dp r o p o s e db ys t e ms t e w a r ti nt h ee a r l y19 8 0 s ，i t s m e t h o do fc a l c u l a t i o ni sd e r i v e db yt h ed i f f e r e n c eb e t w e e nc o r p o r a t ea f t e r - t a xn e t o p e r a t i n gp r o f i t sa n dt h ee n t e r p r i s ew h o l ei n v e s t m e n tc a p i t a l c o m p a r e d 、杭t l lt r a d i t i o n a l a c c o u n t i n gp r o f i tt a r g e t s ，e v an o to n l yc o n s i d e r st h ec o m p a n y sc a p i t a ll i a b i l i t y , b u t t a k e sa l s oi n t oa c c o u n tt h e o p p o r t u n i t y c o s to f c a p i t a li n v e s t e db yc o r p o r a t e s h a r e h o l d e r s ，r e f l e c t i n gt h er e a li n c r e a s ev a l u eo ft h ec o m p a n y so p e r a t i n gr e s u l t s e v a i n t r o d u c t i o no fp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n k sm a d eu pf o rt h e s h o r t c o m i n g so ft r a d i t i o n a lf i n a n c i a li n d i c a t o r si np e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t ，a n di tl e d t om a x i m i z i n gc o m m e r c i a lb a n k ss h a r e h o l d e r sv a l u e t h ee v a t h e o r yh a sb e e na p p l i e di nc h i n af o ras h o r tp e r i o dt i m e ，a n df r o mt h e c u r r e n tr e s e a r c hs i t u a t i o np e r s p e c t i v e ，t h em a i nd i r e c t i o no ft h es t u d i e si sf o c u s e do nt h e c o r r e l a t i o nb e t w e e ne v aa n dt h ee n t e r p r i s eo u t e rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns t u d i e s ，a n d t h ee f f e c t i v e n e s so fe v aa st h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e x ，w h e r e a si tf o c u s e sl e s s o nt h ee n t e r p r i s ef r o mt h ei n s i d e ，e s p e c i a l l yo nt h ei n t e m a lp e r f o r m a n c es y s t e mo f c o m m e r c i a lb a n k s m o s ti m p o r t a n t l yt h ee m u l a t i o ni nc h i n ao ft h ef o r e i g ne v at h e o r y , f a i l e dt oc o m b i n et h ec h a r a c t e r i s t i c so fc h i n a sc o m m e r c i a lb a n k sw i t ht h ee v a p e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e m ，b e c a u s et h el e v e lo ft h er e s e a r c hi ss t i l ln o td e e p e n o u g h t h i sw o r kt a k e st h es gb a n k sp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e ma sac a s e s t u d y , o nt h eb a s i so fa ni n - d e p t hs t u d yi nc h i n aa n da b r o a do fe v a p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t r e s e a r c h , a n da l li n - d e p t ha n a l y s i so fc u r r e n tp r o b l e m si nt h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n t 3 山东大学硕士学位论文 s y s t e m ；i tt h e nc o m b i n e st h ec h a r a c t e r i s t i c so fs gb a n k , t a k i n ge v am e a s u n ；m e n t sa s t h em a i nl i n e ，b u i l d i n ge v a b a s e ds u b - a g e n c i e s ，d e p a r t m e n t s ，e m p l o y e e sd i m e n s i o n e v am e a s l l r e m e ms y s t e mi no r d e rt oa c h i e v ea c c u r a t em e a s u r e m e mo ft h ec o n t r i b u t i o n v a l u eo fe a c hd i m e n s i o no fe 说a n dt ol a yt h ef o u n d a t i o nf o rt h er e a l i z a t i o no fe 鼢 p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fe a c hd i m e n s i o n s e c o n d ，t h r o u g ht h ec o m b i n a t i o no fe v a a n db s c ，f r o mt h ep e r s p e c t i v eo ft h ea g e n c i e s ，d e p a r t m e n t sa n ds t a f f , i tw a sd e s i g n e da p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mw h i c ht a k e se v a a si t sc o r e m r d ，o nt h eb a s i so f t h ee v ab o n u si n c e n t i v et h e o r y , c o m b i n e d 诵t l ls gb a n k so w n c h a r a c t e r i s t i c s ，t h ee v a b o n u si n c e n t i v em e c h a n i s mh a sb e e ni m p r o v e d ，谢t l lt h ew a yo fs e t t i n gt h eb o n u s a c c o m m o d a t i o nc o e f f i c i e n t sa n dt h eb a s i cp r o p o r t i o no fb o n u sd i s t r i b u t i o n , t h i sw o r k c o m b i n et h ee v a p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e ma n dt h eb o n u si n c e n t i v em e c h a n i s m t o g e t h e r , a n do v e r c o m et h es h o r t c o m i n g so ft h ee v ab o n u si n c e n t i v em e c h a n i s m ， w h i c hd e c i d e dt h eb o n u sm a i n l yb yt h ee v a i m p r o v e m e n ta n dl e s sc o n s i d e r i n gt h e e v a l u a t i o nr e s u l t so fo t h e rp e r f o r m a n c ei n d i c a t o r s l a s t l y , c o n s i d e r i n gt h ec o n s t r u c t i o no fam a n a g e m e mi n f o r m a t i o ns y s t e m ，a n e c o n o m i cc a p i t a lm a n a g e m e n ts y s t e ma n dt h eb u i l d i n go fa c o r p o r a t ec u l t u r e ，t h i sw o r k h a sp r o v i d e dt h er e l e v a n ta c t i o n so nh o wt oc a l t yo u tt h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n t s y s t e m ，a n da l s oo nh o wt oi m p l e m e n tt h ea p p r o p r i a t em e a s l e si no r d e rt ob e t t e r p r o m o mt h ee 、，as y s t e mo fp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ti ns gb a n k sa p p l i c a t i o n s ，t o a c h i e v ec o n t i n u o u si m p r o v e m e n to ft h eb a n k ss h a r e h o l d e r sv a l u e 4 k e yw o r d s ：e v a ；c o m m e r c i a lb a n k s ；p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t 山东大学硕士学位论文 1 1 选题背景与研究意义 1 1 1 选题背景 第1 章绪论 2 0 世纪9 0 年代以来，西方发达国家在公司治理领域兴起了价值管理 ( v a l u e b a s e dm a n a g e m e n t ) 的思潮，企业开始纷纷探求更为科学的业绩管理体系， 以平衡股东、管理者及员工的利益，实现企业股东价值的不断增长。2 0 世纪8 0 年 代初，美国s t e ms t e w a r t 公司在剩余收益理论基础上发展形成了e v a ( e c o n o m i c v a l u ea d d e d ) 理论，其核心思想为：企业投入的资本收益只有在超过为取得该收 益所投入的资本的成本时才能为股东带来真正意义上的价值增长。彼得德鲁克 发表文章指出：“作为一