（工商管理专业论文）太原市商业银行化解不良资产风险研究.pdf

中文摘要 城市商业银行作为我国金融体系的组成部分之，由于前身为城市信用社 的先天不足、规模偏小、资产质量偏低等原因，存在着盲目扩张规模，超常规 或负重发展的现象，使城市商业银行蕴藏的金融风险，可能直接影响到地方经 济、金融的发展和稳定。本文通过对太原市商业银行不良资产风险的分析，对 如何化解并防范城市商业银行的金融风险提出了具体的建议想法。 首先，本文从太原市商业银行的历史沿革、人力资源、组织机构、业务情 况以及财务状况详细分析了该行的现状。并且从全国城市商业银行的不良资产 状况，到太原市商业银行的不良资产特点，揭示了该行不良资产风险的程度， 以及化解其不良资产风险的迫切性。 其次，通过分析太原市商业银行成立的历史背景，包括金融环境、债务企 业、地方政府的外部原因，以及自身的经营原因，刨析了该行不良资产形成的 基本原因。 再次，就化解不良资产风险必须解决的处置不良资产和提高资本充足率两 大问题，依据主导方的不同进行了三个模式设计，并通过可操作性、成本及成 果的比较，选择出其中的可行模式，从组织建设、不良资产处置、地方政府的 扶持措旌等方面给出了建议。 最后，为了有效地化解太原市商业银行不良资产的风险，顺利实施所设计 的模式，从银行自身的建设、地方政府的监管扶持措施、国家的政策指引三方 面提出了具体的实施对策建议。 关键词：城市商业银行不良资产风险化解 a b s t r a c t c i t yc o m m e r c i a lb a n kp l a y sa l li m p o r t a n tr o l ei nt h ef i n a n c es y s t e mo fc h i n a b e c a u s ei ti sd e v e l o p e df r o mc i t yc r e d i ta s s o c i a t i o n ，h a ss m a l ls c a l ea n di t sa s s e t s u f f e r sl o wq u a l i t y , t h ed e v e l o p m e n to fc i t yc o m m e r c i a lb a n ki ss o m e w h a tn o t r a t i o n a l c o n s e q u e n t l y , c i t yc o m m e r c i a l b a n kh a sp o t e n t i a lf i n a n c i a l r i s kt h a t p r o b a b l yh a sn e g a t i v ee f f e c t so nt h ed e v e l o p m e n t a n ds t a b i l i t yo fl o c a le c o n o m i ca n d f i n a n c i a lb u s i n e s s t h i st h e s i sa n a l y z e st h en o n - p e r f o r m i n gl o a n sf s p l s ) o f t a i y u a n c i t yc o m m e r c i a lb a n ka n dp r e s e n t ss p e c i f i cm e t h o d st oa v o i da n dd i s s o l v ef i n a n c i a l r i s ke n c o u n t e r e db yt h eb a n k f i r s t , b a s e do nt h eh i s t o r y , h u m a nr e s o u r c e ，o r g a n i z a t i o ns c h e m e ，b u s i n e s s p r o g r e s sa n df i n a n c i a ls i t u a t i o no f t a i y u a nc i t yc o m m e r c i a lb a n k , t h i s t h e s i ss t u d i e s i t sc u l t e n ts t a t u si nd e t a i l m o r e o v e r , t h i st h e s i ss h o w st h es e r i o u s n e s so ft h en p l s r i s ko f t a i y u a nc i t yc o m m e r c i a lb a n ka n dt h eu r g e n c yo fd i s s o l v i n gi ta c c o r d i n gt o t h ec h a r a c t e r so f n p l si nt a i y u a nc i t yc o m m e r c i a lb a n ka n ds i t u a t i o no f t h en p l s o f c i t yc o m m e r c i a lb a n k si nc h i n a s e c o n d ，t h i st h e s i st r a c e st h es o u r c eo fn p l so ft h et a i y u a nc i t yc o m m e r c i a l b a n kb ys t u d y i n gi t s h i s t o r yb a c k g r o u n d ，e x t e r n a l r e a s o n si n c l u d i n gf i n a n c e e n v i r o n m e n t , d e b te n t e r p r i s e ，l o c a lg o v e r n m e n ta n di t so p e r a t i o n t h e n ，b a s e do nt h ep r e d o m i n a t ef a c t o r s ，t h r e ek i n d so f m e t h o d s a r ci n t r o d u c e dt o h a n d l en p l sa n di m p r o v ec a p i t a la d e q u a c yr a t i o t h ef e a s i b l eo n ei ss e l e c t e df r o m t h ea b o v et h r e em e t h o d sb ye v a l u a t i n gt h ed i f f i c u l t yo f o p e r a t i o n ，c o s ta n dp r o f i t t h i s t h e s i sa l s op r o p o s e sa d v i c ea s s o c i a t e dw i t ho r g a n i z a t i o nc o n s t r u c t i o n ，h a n d l eo f n p l s a n ds u p p o r tr e g u l a t i o n so fl o c a lg o v e r n m e n t ， f i n a l l y , t o d i s s o l v et h er i s ko fn p l so ft a i y u a nc i t yc o m m e r c i a lb a n k e f f i c i e n t l ya n da p p l yt h em e t h o d sp r o p o s e di nt h et h e s i s ，s p e c i f i ca d v i c ei sp r e s e n t e d f o rt h ec o n s t r u c t i o no fb a n k , t h er e g u l a t i o n so fs u p e r v i s i o na n ds u p p o r tf r o ml o c a l g o v e r n m e n t ，a n dt h eg u i d a n c eo f n a t i o n a lp o l i c y k e y w o r d s ：c i t y c o m m e r c i a lb a n k ，n p l s ，r i s k , d i s s o l v e 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取 得的研究成果，除了文币特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人 已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得丞洼太堂或其他教育机构的 学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献 均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名哥再龟害 签字日期：2 。6 年6 月，汨 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解云洼太堂有关保留、使用学位论文的规定。特 授权云洼太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文储签名霭獬导师签名硼钞 签字日期：2 0 0 6 年6 月，亨日签字日期：p - 6 年6 月门日 第一章导论 1 1 问题的提出 第一章导论 自1 9 9 5 年以来到目前为止，全国共有1 1 3 家城市商业银行相继开业，合 并了3 0 0 0 多家城市信用社，在全国主要中心城市成立了5 0 0 多个机构网点， 员工1 0 万余人。1 0 年间，城市商业银行经历了体制、机制、风险处置等的不 断改革，资产从原来的不足5 0 0 0 亿元，增长到2 万多亿元；不良贷款率从当 初的3 4 。3 2 。下降到7 7 3 ：年剥润从l o 亿元左右，攀升到近百亿元，逐渐 成为全国银行体系中的重要组成部分。 然而，规模太小、不良贷款太多、历史包袱太重，几乎是所有城市商业银 行的共同呼声，2 0 0 5 年，城市商业银行不良贷款率仍有7 7 3 ，且行与行之间 的状况极不平衡，彻底改善资产质量仍将是一项长期而艰巨的任务；2 0 0 5 年， 城市商业银行资本充足率只有2 7 ，6 7 家城市商业银行资本金低于8 的最低 标准，其中还有4 2 家的资本充足率为负数，根本没有抗风险能力，已处于“技 术”上的破产状态，充实资本，提高资本充足率是城市商业银行急需解决的难 题。 城市商业银行以其特殊的历史背景，特定的地理位置，几乎全部为地方政 府控股的股权结构，造就了城市商业银行法人治理结构普遍存在严重缺陷，不 良资产包袱沉重，而且不良资产的风险日趋严重。截止目前，虽然已经有7 家 城市商业银行成功引进了境外投资者，还有一批正在谈判，这些行已经建立了 新的法人治理结构，资本充足率和资产质量得到了很大提高，但是大多数城市 商业银行的不良贷款风险形势还十分严峻，面临国有商业银行、股份制商业银 行规模与实力的强势竞争，外资银行先进管理与雄厚资本的虎视眈眈，城市商 业银行不良贷款风险的及时有效化解已成为其生存与发展的必然选择。 1 2 本文研究的意义和目的 针对城市商业银行不良资产风险的化解，一方面，银监会以监管者的身份 提出了限期完成高风险城市商业银行风险处置工作的要求。虽然所有国家都将 商业银行的市场退出视为敏感问题，我国到目前为止，也仅有两家银行( 除信 用社外) 退出市场，即海南发展银行和佛山市商业银行，但是随着银行业改革 不断推向深入，以及银行业全面对外开放即将实现，市场退出问题已经正式进 入人们的视线，存款保险制度已被提上人民银行的议事日程，银监会则再次强 第一章导论 调“务必扎实推进高风险金融机构风险处置”。各种迹象显示，2 0 0 6 年将成为 高风险银行生死抉择的一年，而这一问题突出表现在城市商业银行身上，2 0 0 5 年银监会就曾提出，要利用一到两年时间消灭第五类和第六类城市商业银行， 如果这些银行不能尽快找到处置高额不良资产并补充资本的出路，市场退出的 大门已经向他们打开。另一方面，城市商业银行由于前身为城市信用社的先天 不足、规模偏小( 平均每家资产7 0 亿元) 、资产质量偏低( 账面不良资产3 0 ) 等原因，存在着盲目扩张规模，超常规或负重发展的现象，使城市商业银行蕴 藏了巨大的金融风险，从而直接影响到地方经济、金融的发展和稳定。城市商 业银行作为我国金融体系的组成部分之一，在规模、市场份额、人员素质等方 面与国有商业银行和股份制银行都无法相抗衡，故而，城市商业银行将自身定 位确立为为地方经济和中小企业提供灵活的金融服务。城市商业银行为了以一 种赢利性很高且具有长期稳定性的模式存在，则须采取质量效益型的经营模 式，首先解决城市商业银行的资产质量问题，提高资本充足率，尽快处置不良 资产的历史包袱，并减低新不良资产的产生。因此，如何有效妥善地处置城市 商业银行不良资产，化解并防范城市商业银行金融风险，对稳定地方经济和国 家金融体系起着至关重要的作用，同时也关系到城市商业银行未来的长期发展 目标。 目前，由于城市商业银行的区域化差异非常大，总体呈发展不平衡的状态， 因此风险程度也有所差别，对于不良资产的处置和风险化解，除少数一类行外， 均采取了地方政府参与甚至主导的方式，全国有近3 0 家城市商业银行通过政 府优质资产置换、贷款置换、土地置换、信托置换等方式进行了资产置换，使 其短期内资本充足率得到大幅提高，不良贷款余额和不良贷款率大幅下降，拨 备压力减轻，拨备覆盖率大幅增加。但是此置换的实质仔细分析，只是在短期 内优化了城市商业银行的账面形势，大多数的资产置换需要城市商业银行最终 赎回，实际上增加了城市商业银行的长期运营负担，未能完全化解城市商业银 行的风险，同时可能加大地方政府的财政风险，而且如果有大量现金的注入支 持则增加了地方财政的负担。本文以太原市商业银行不良资产的处置为实例， 分析研究城市商业银行不良资产处置的模式选择。 1 3 本文研究的基本思路和主要内容 本文共分六章，第一章导论部分主要提出目前我国城市商业银行所面临的 不良资产风险问题，并提出问题研究的必要性，研究所要达到的目的。 第二章全面介绍了太原市商业银行的情况，针对该行存在的比较严重的不 第一章导论 良资产风险，从包括该行的历史沿革、人力资源、组织机构、业务情况以及财 务状况五个方面进行了充分的说明和分析。 第三章从全国城市商业银行的不良资产状况，到太原市商业银行的不良资 产特点，说明了太原市商业银行不良资产的风险程度，并且分析了银行不良资 产风险给银行自身、企业乃至国民经济所造成的影响和后果。 第四章在全面了解太原市商业银行现状的基础上，创析了造成该行不良资 产风险的成因，包括成立时的历史原因，金融环境、债务企业、地方政府的外 部原因，以及其自身的经营原因。 第五章通过上述分析，就化解不良资产风险进行了模式设计，主要用于解 决不良资产的处置和资本充足率两大问题，依据主导方的不同设计了地方政府 主导型、银行自身主导型和混合型三个模式，并从实际可操作性、成本和成果 方面进行了模式比较，最终做出了选择。 第六章针对所选择出的化解不良资产风险模式，结合实际情况提出了实施 的对策，从银行自身如何改善经营状况，地方政府如何创造良好的区域金融环 境，国家如何建立良好的金融秩序和环境三方面进行了对策建议。 本文研究的基本思路和主要内容如图卜1 所示。 第一章导论 图1 - 1 本文研究的基本思路框架 第二章太原市商业银行概况 2 1 历史沿革 第二章太原市商业银行概况 太原市商业银行是经中国人民银行总行批准设立的山西省首家地方性股 份制商业银行，是根据国务院有关精神对太原市区原5 6 家城市信用社进行清 产核资、资产评估的基础上，由原城市信用社全体股东和地方财政投资入股共 同发起设立的股份有限公司形成的金融企业，于1 9 9 8 年1 0 月1 9 日挂牌开业， 资产总额达7 0 亿元，注册资本1 9 4 亿元，其中太原市财政出资3 0 0 0 万元， 占注册资本的1 5 5 ，处于相对控股地位。全行下设8 1 个支行、1 个营业部， 营业网点遍布太原市市区。经过7 年的发展，太原市商业银行资产总额达到1 3 9 亿元，比开业之初增长1 0 0 ；各类存款余额1 0 9 亿元，比开业之初增长1 2 2 ； 各类贷款余额6 1 亿元，比开业之初增长6 5 。 2 0 0 2 年，组建了资产管理中心，将全行9 0 以上的信用社时期形成的不良 资产从各支行剥离出来，由资产管理中心集中管理、集中清收、集中诉讼、集 中处置。 2 0 0 5 年6 月，在全国城市商业银行工作会议上，中国银监会关于城市商业 银行“优胜劣汰”的监管思路成型，明确将鼓励经营和资产状况良好的“好孩 子”，允许他们做大；而对“坏孩子”将吊销其银行牌照。会上太原市商业银 行与其他六家城市商业银行因属各项监测指标不达标的第六类行，而被银监会 点名，要求其限期化解风险。根据银监会下发的城市商业银行监管与发展纲 要的要求，城市商业银行须在2 0 0 6 年以前完成以下工作：按五级分类足额 提取拨备的基础上，资本充足率达到8 以上；建立、健全公司法人治理结构并 规范运行；实施信息披露等。太原市商业银行在经过了7 年的运营之后，面临 着重大的考验。 2 2 人力资源状况 太原市商业银行目前人员总人数约1 8 0 0 名，而同等存款规模的太原市某 股份制商业银行的员工人数只有太原市商业银行的5 0 * * 左右，其存在较严重的 人员冗余现象。员工的第一学历分布见图2 - 1 ： 第二章太原市商业银行概况 大学本科 4 b 图2 1 太原市商业银行员工学历分布图 由于太原市商业银行组建时员工全部收编原城市信用社人员，因此从上图 可看出员工的文化水平整体较低，员工的素质还有待提高。虽然多年以来行内 注重员工的职业教育和成人教育，在新进人员的招聘中也注重了员工的文化水 平，但与国有和股份制商业银行的人员素质仍有较大的差距，领导层缺少真正 的银行家，在管理层缺少大量经验丰富精明能干的专家，在操作层缺少大批适 应新业务的技能熟练的市场营销人员，更未形成经营这类人才的机制。2 0 0 5 年 9 月，自太原市商业银行成立以来一直担任行长职务的行长因行贿和受贿罪被 判处有期徒刑1 7 年，高层的变动给该行的运营带来了较大的影响。 同时，在人力资源的制度管理方面，其建立完善了人事分配管理制度，推 行管理人员能上能下，员工能进能出，工资能高能低的激励机制，但是在实际 实施中并未贯彻始终，加上由于其他银行对人才的强烈竞争以及太原地区金融 人才的缺乏，使得高素质人才的流失较严重。 2 3 业务情况 2 3 1 业务经营范围 太原市商业银行的业务经营范围见图2 2 2 3 2 各项业务开展的情况 1 、贷款业务 ( 1 ) 地方重点工程贷款 太原市商业银行以市政基础设施、城区改造工程、生态环境建设作为投资 重点，先后发放贷款约9 0 亿元支持了太原市长风大街、汾河治理、太祁高速 公路、阳光房地产、晋阳发电、经济适用房开发等城市重点工程建设项目。 ( 2 ) 中小企业贷款 第二章太原市商业银行概况 公r 贷款业务 l 司 金 融 l 银行承兑业务： 服 务 教育储蓄 l 储蓄业务l 定活两便储蓄 定期储蓄 活期储蓄 h 国债回购组合理财业务】理 1 个人集中委托贷款理财 个 财 人 中间代理业务 金 三差资兰， 代 融 服 - - - d 理 务 i 晋龙医保卡 l 1 晋龙卡业务 - - _ 晋龙 通 【r 丽天业人员小狈型保贾款口* h f 个人消费信贷卜 【 抵质押贷款 ， 中 个人汽车消费贷款 间 个人住房贷款 业 务 i 货币市场业务1 【 图2 - 2 业务经营范围 第二章太原市商业银行概况 太原市商业银行与太原市市中小企业担保公司签订了全面合作协议，解决 了中小企业融资难、担保难的问题，为中小企业提供了更多的资金支持。此外， 利用央行货币政策向中小企业倾斜的有利时机，向央行申请再贷款、再贴现及 自身配套贷款，专项用于解决省市重点扶持的中小企业在发展中出现的流动资 金不足问题。从开业以来，共计为中小企业发放贷款约3 0 亿元，办理票据贴 现和银行承兑1 汇票约7 0 亿元，重点扶持了金业煤焦、三友电器等一大批极具 发展潜力的中小民营企业。 ( 3 ) 消费信贷 太原市商业银行推出汽车消费贷款、住房贷款、住房装修贷款、大额耐用 消费品贷款等一系列消费信贷品种，目前，市商业银行累计发放个人消费贷款 1 0 亿元以上，已形成了以汽车消费贷款为龙头，其他多个消费贷款品种并举的 局丽，消费信贷业务占到行内信贷业务的1 0 左右。 太原市商业银行率先在太原地区开办了“直客”模式汽车消费信贷业务， 指客户购车人首先到银行汽车消费信贷中心获得一个车贷的额度，以此额度客 户即可到汽车市场上选购自己满意的产品。客户在选定车型之后与经销商签订 购车协议，到银行交清首付款，并签署有关的贷款合同，在银行指定的交安委 办理上户之后，便可以把车开回家。此外，银行的车贷中心通过指定修理厂还 为客户免费提供检测和保养常识的咨询等售后服务，以及汽车维修、汽车救援 等一系列增值服务，也就是”一站式服务”。客户选择太原市商业银行直客模式 贷款购车较其他购车方式可享受三大益处：省钱一直客模式贷款购车免收贷款 风险金、免收贷款管理费：省事直客模式贷款购车一站式全程服务，免费代 办上户；省时一直客模式贷款购车三日内办完贷款、上户全部手续。车价1 5 万元以下首付1 0 ，车价1 5 万一4 0 万首付2 0 。这些优惠措施的推出，客户实 现了购车梦想，享受到了快捷便利的购车服务。太原市商业银行在两个支行成 立了汽车消费信贷中心办理该业务，减轻了汽车消费贷款购车人的费用负担， 简化了贷款购车的办事程序，降低了汽车消费贷款的风险，成为太原地区首家 集贷款、担保、购车、上户、公证、保险及维修服务为一体的汽车金融超市。 2 、中间代理业务 太原市商业银行开办了理财和代理的中间代理业务：与证券、信托等行业 合作，创新各项理财业务，推出国债集中回购综合理财、个人委托贷款等代客 理财新品种，为个人投资理财开辟了新的渠道；代理业务包括代售国债、代发 工资、代办人寿、财产保险、代理城镇职工基本医疗保险、代收通讯话费、代 售火车、飞机票、“银证通”、银证转账等。在2 0 0 5 年，代发工资累计沉淀资 第二章太原市商业银行概况 金约2 2 亿元，发放晋龙医保卡4 3 万张，代收电信、移动、联通话费1 9 万 笔1 6 7 2 万元。 3 、货币市场业务 从1 9 9 9 年3 月加入了全国银行间拆借市场和债券市场，2 0 0 0 年4 月正式 开始交易业务起，截止2 0 0 3 年9 月末，累计完成货币市场交易额1 1 5 2 亿元， 创收4 1 亿元，成为山西省唯一拥有中国人民银行公开市场业务一级交易商、 全国同业拆借市场及债券市场成员、金融券承销团成员、国债承销商等多项货 币市场业务资格的银行机构。截止2 0 0 5 年末，太原市商业银行共持有记账式 债券4 2 0 3 亿元，占全行资产总额的2 9 ，完成货币市场交易量7 6 2 2 8 亿元，在 全国1 3 3 8 家市场成员中排名第9 2 位，在全国1 0 7 家城市商业银行市场成员中 排名第3 3 位。目前已成为全行主要的盈利业务。 4 、银行卡业务 2 0 0 2 年9 月，太原市商业银行开始发行带有银联标识的晋龙卡，与中国银 联网直接连通，在全国城市商业银行中率先实现银行卡跨行、跨地区交易，该 行成为第一家加入全国银行卡网络系统的地方性商业银行，极大地拓展了晋龙 卡的交易范围，增强了晋龙卡的竞争实力，实现了晋龙卡业务质的飞跃。截止 2 0 0 5 年末，晋龙卡的发卡量已达6 7 万张，卡存资金达1 3 1 4 亿元，年持卡消 费达7 万人次，消费总额达1 0 0 0 余万元。 5 、电子银行业务 作为一种业务刨新平台，电子银行业务的生命力在于滚动开发，推陈出新。 通过对传统业务流程的再组织和重构，利用电予银行渠道优势弥补传统业务不 足，结合电子银行渠道优势提供增值服务形成新产品。太原市商业银行由于受 到资金和人员的限制，只在a t m 、自助银行、银行卡、电话银行等方面作出了 努力，目前网上银行仍是一项空白。 2 4 组织机构情况 2 4 1 组织机构的基本情况 太原市商业银行的组织机构见图2 - 3 第二章太原市商业银行概况 三习 三三 图2 3 太原市商业银行组织机构 第二章太原市商业银行概况 2 4 2 组织机构现存问题 从太原市商业银行的组织机构图中看到目前已有的8 1 个分支机构在太原 市区来说已基本饱和，而存款在亿元以下的支行仍有2 3 个，亏损支行有1 4 个， 其资源配置的效率较低。 其已有股东大会、董事会、监事会，组织结构明确清晰，在法人治理结构 上似乎比较到位。而在实际的经营中，太原市商业银行的法人治理结构还存在 着严重的缺陷，表现在： 1 、三会形同虚设 太原市两业银弦的股东大会、董事会、监事会三会真正的分工协作、责任 义务明晰、权利制衡等都基本只停留在表面上。董事会没有按照规范的议事规 则和程序进行决策，董事长由太原市政府任免，而且没有其他的董事成员，董 事长实际上代替了董事会。监事会形同虚设，不能与董事会并行独立行使监督 权，没有对董事会和经理层的监督。行内的重大决策事项实际上由董事长和行 长考虑党委书记的意见协商后决簸，这种组织结构，不利于对高层管理人员的 责权利的监督和管理，可能产生商昂的代理成本。发生道德风险，绘城市商业 银行发展埋下隐患。 2 、股权结构中地方财政控股 太原市商业银行的最大股东是地方财政，其他出资人为城市信用社原有的 个体工商户和城市居民，其中个人约2 万名，除财政之外的出资人实际没有行 使过股东的权益，发挥股东作用的只有地方的财政。这样的股权结构不仅难以 形成有效的制约机制，而且降低了银行的组织和运行效率，银行依附于地方政 府，使银行信贷决策过程中存在很大的操作风险，股东大会不可能对城市商业 银行的董事会、经理层形成有效的“委托代理”约束机制，严重危害着城市商 业银行的安全和发展。 3 、对分支机构的监管作用有限 太原市商业银行在对其分支机构的监督和管理方面存在着较大的漏洞，分 支机构的设立以存款余额为最主要的考核指标，在财务会计的审计和督导方面 缺乏严格规范的机制。曾出现过某支行行长仅以私刻公章的“低级”手段，几 乎没有找行内其他人协助作案，就与企业联合在3 年间骗取贷款数千万元，反 映出了太原市商业银行内脆弱的稽核制度、绩效考核制度、以及急需完善的分 支机构管理盎督制度。 4 、内部管理制度待完善 太原市商业银行的内部控制管理较薄弱，制度制衡不力，违规操作现象仍 第二章太原市商业银行概况 时有发生，经营极力机制不到位，业务拓展速度缓慢，管理粗放，业务流程落 后，业务科技含量有待提高，创新不足。 2 。5 财务状况 现以太原市商业银行2 0 0 5 年半年度财务会计报表进行说明，资产负债简 表与利润表见表2 - 1 和2 - 2 表2 - 1资产负债简表 单位：元 项目2 0 0 5 年6 月3 0 日 现金及银行存款1 0 9 ，1 8 8 ，1 1 2 8 8 存放中央银行款项9 5 1 ，3 6 1 ，8 1 7 1 6 存放同业款项2 5 2 ，6 2 5 ，7 11 7 9 拆放同业 4 5 8 ，3 3 1 ，8 7 0 6 0 短期贷款 贴现9 6 4 ，4 6 4 ，1 3 4 4 7 短期投资9 9 9 ，3 4 6 ，8 5 9 6 2 中长期贷款1 ，1 1 9 ，3 8 0 ，7 5 7 3 7 长期投资3 ，3 6 6 ，4 6 5 ，7 0 5 9 6 负债合计 i3 , 4 2 2 ，0 8 7 , 9 2 6 6 1 实收资本 i9 4 ，2 6 5 ，5 5 7 0 0 第二章太原市商业银行概况 第二章太原市商业银行概况 加：投资收益 加：营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 6 7 ，9 2 4 ，6 6 1 0 6 5 ，7 8 2 0 0 3 7 4 ，5 4 2 4 7 - 1 ，0 3 5 ，6 7 1 0 6 五、利润总额7 7 ，3 6 1 ，5 4 5 0 0 减：所得税1 7 ，2 1 6 ，1 8 8 7 0 六、净利润6 0 , 1 4 5 ，3 5 6 3 0 财务状况说明： 1 、资产状况 截止2 0 0 5 年6 月，太原市商业银行的资本充足率为一2 2 9 ，不良资产3 4 5 4 亿元，其中，不良贷款2 8 5 4 亿元，非信贷资金损失6 亿元，不良贷款率为 4 7 3 3 ，不良资产率高达2 4 7 5 。 非信贷类资金损失严重，占到非信贷资产总额的9 2 ，主要是城市信用社 时期形成的，包括有5 类：存放其他金融机构( 农村信用社) 的资金：同 业拆借( 拆借给某信托公司，现该信托公司已被托管) ；地方的企业债券到 期兑付不了的资金；应收的利息挂帐；一些抵债资产造成的损失。在抵债 资产、固定资产管理、待摊费用、应收账款、各种历史挂帐等都一定程度存在 不合理操作方面的问题，内控制度缺失和执行不严是主要的原因。 2 、负债状况 太原市商业银行的负债中卖出证券回购款和存入保证金两项的金额较大， 一方面说明了其资金来源并不仅限于存款，有着较广泛的来源渠道。另一方面 也说明了在太原地区的存款竞争非常剧烈，虽然太原市商业银行有着很广泛的 网点，但是存款并没有相应的规模。 3 、利润来源 太原市商业银行的利润来源主要是货币市场的投资收益，投资收益占利润 总额的比例为8 7 8 ，营业利润较低，占利润总额的比例仅为1 4 ，说明其正 常存贷的经营收益已经很低。各类存款余额8 8 2 亿元，各类贷款余额6 0 3 亿 元。 4 、财务分析 ( 1 ) 偿债能力分析 第二章太原市商业银行概况 资产负债率= 负债总额资产总额= 9 6 银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据巴塞尔协议规定商业银行 的风险资本核心充足率为8 。也就是说，银行的资产负债率在9 2 以下是一个 正常的水平。在东南亚金融危机时期，东南亚有些国家的银行资本负债率高达 1 5 0 9 6 以上，到了严重的资不抵债的程度。在日本金融泡沫时期，有些银行的资 产负债率高达1 2 0 以上，说明银行出了严重的问题。而经营状况较好的美国的 银行，它们2 0 0 2 年的核心资本充足率一般在1 2 - 1 4 之间，相应的负债在 8 6 - 8 8 之间。因此，太原市商业银行的资产负债率处于相对正常的水平。 ( 2 ) 流动性分析 流动比= 流动性资产余额流动性负债余额= 5 8 存贷比= 贷款总额存款总额= 5 6 存款结构比率：活期存款存款总额= 7 2 定期存款存款总额= 2 8 贷款结构比率：短期贷款贷款总额= 3 8 中长期贷款贷款总额= 1 8 1 9 6 逾期贷款贷款总额= 4 4 太原市商业银行流动比高于商业银行风险监管核心指标( 试行) 确定 的不低于2 5 的规定；存贷比低于7 5 。总体流动性较好。但是从存款结构和 贷款的结构比率看，活期存款比例较高，有“短借长贷”的期限结构错配现象， 有一定的流动性风险。 同时，可以看出太原市商业银行的逾期贷款占比很高，贷款质量较羞。 ( 3 ) 盈利性分析 将太原市商业银行的盈利水平与银行业的平均水平进行比较 表2 3盈利结构分析( 按总资产平均) 太原市商业银行 全行业 利息收入 1 2 2 7 2 9 8 3 利息支出 0 4 4 8 1 4 5 1 净利息收益0 7 7 9 1 5 3 2 非利息收入 0 4 2 5 1 2 0 9 其中：手续费等收入 0 0 6 5 0 4 7 投资收益 0 4 9 o 6 9 其他业务收入 00 0 2 9 第二章太原市商业银行概况 营业外收入 0o 0 2 非利息支出 0 5 9 1 8 9 5 其中：营业费用 0 5 1 1 1 6 1 税金及附加 o 0 7 2 0 2 2 8 营业外支出 0 0 0 3 0 4 9 2 其他业务支出 0 0 0 5 0 0 1 4 非利息净收益 o 1 6 5 0 6 8 6 税前收益 o 6 1 4 0 8 4 6 净收益 0 4 3 1 o 5 9 8 手续费收入包括手续费收入、金融机构往来收入和外汇收入，并且是与支出 抵消后的净额。 从表2 3 中可以看出：太原市商业银行的整体资产盈利能力很差，净利 息收益水平只及全行业水平的一半，与其不良资产很高有关。太原市商业银 行的其他业务支出占比是全行业水平的2 倍多，从其损益表中看出，到2 0 0 5 年6 月没有提取过准备，其他业务支出主要是证券买卖支出，数额很大的不良 资产将大大的影响到它的盈利水平。手续费等占比大大低于全行业水平，主 要是金融机构往来利息净收益为负，拆入同业资金较大使其利息支出较大，表 现出其资金周转和管理存在一定的问题。 ( 4 ) 资产结构分析 将太原市商业银行的资产结构与银行业的平均水平比较 表2 - 4 太原市商业银行资产结构分析表 太原市商业银行 全行业 资产合计 1 0 0 1 0 0 现金及央行存款 7 6 1 2 2 6 拆放及存放同业 2 6 8 7 1 贷款 2 2 7 7 3 9 3 9 其中：短期贷款 1 6 5 3 1 6 5 中长期贷款 6 2 7 7 7 4 不良贷款2 0 4 5 4 0 8 贷款呆帐准备金 0 5 8 2 2 投资 3 1 2 8 2 1 9 9 其中：短期投资 7 1 6 7 0 7 第二章太原市商业银行概况 长期投资 2 4 1 2 1 4 9 l 贴现及押汇 6 9 1 1 委托贷款 0 2 3 1 3 l 应收款项 o 2 9 o 5 3 固定资产 1 6 4 1 8 3 无形及递延资产 0 1 8 0 2 4 其他资产 6 6 5 o 8 7 盈利资产6 3 7 8 8 2 3 9 不良资产 2 4 7 5 4 8 7 盈利资产= 拆放及存放同业+ 贷款+ 投资+ 贴现及押汇+ 委托贷款 从表2 - 4 中可以看出：从资产运用的角度看，太原市商业银行由于不良 资产占比很高，导致其盈利资产比重远远低于全行业水平，盈利资产中投资比 重最大、贷款其次，票据等业务比重较小，表明其传统的存贷业务存在很大的 问题。从资产的期限来看，太原市商业银行的短期与中长期贷款均低于全行 业水平，与其不良贷款高有关。投资中的长期投资占比很高，说明其盈利的手 段主要为投资。从资产质量来看，太原市商业银行的资产质量已经很差，总 资产中不良贷款的比重是全行业水平的5 倍，同时，准备金的提取也远远低于 全行业的水平，提取的准备金占不良贷款的比重全行业水平为5 4 ，而太原市 商业银行只占2 8 ，资产的风险很大。 ( 5 ) 负债结构分析 将太原市商业银行的负债结构与银行业的平均水平比较 表2 5太原市商业银行负债结构分析表 太原市商业银行全行业 权益合计 3 8 4 3 0 4 负债合计 9 6 1 6 9 6 9 6 存款 6 3 1 9 7 1 9 5 其中：短期存款 4 9 9 1 5 7 5 3 中长期存款 1 3 2 8 1 4 4 2 财政及央行借款 o1 6 同业拆入及存放 0 2 9 1 2 7 1 保证金1 5 1 4 6 2 6 卖出回购证券 1 3 7 3 o 0 7 第二章太原市商业银行概况 应付款项 0 3 1 7 5 汇款及临时存款 0 5 4 1 1 2 委托资金o 1 5 1 1 3 1 其他负债 2 8 2 o 1 8 从表2 5 中可以看出，太原市商业银行的一般性存款比重低于全行业的水 平，大量资金来源于保证金和证券回购业务，运用同业拆入和存放的资金非常 少。同时，虽然短期和中长期的存款比例与全行业水平基本持平，但是与贷款 期限的配比并不合理，则面临一定的利率风险。 ( 6 ) 资产负债对应结构分析 按照银行资产负债管理的理论，若从资产方与负债方对应，应保持以下几 个平衡关系： 长期资产总量要小于长期负债总量。太原市商业银行的长期资产总量为 7 2 4 3 亿元，长期负债总量为1 8 5 7 亿元，说明长期负债出现缺口，需要短期 负债来弥补，银行的支付能力脆弱， 存放同业不得大于同业存放和活期存款以及中央银行临时借款波动部 分用于存放同业部分之和。太原市商业银行无央行借款，存放同业为2 5 3 亿 元，同业存放为0 4 亿元，资产负债的结构不合理，存在风险。 发放流动资金贷款不得大于各项存款扣除准备金、备付金和上缴上级行 后的余额和中央银行临时借款稳定部分可用于流动资金贷款部分之和。太原市 商业银行流动资金贷款2 3 0 3 亿元，各项存款扣除准备金、备付金为7 7 5 9 亿 元( 8 8 2 - 1 1 - 9 5 1 ) ，资产负债的结构不合理。 备付金率大于或等于人行规定的5 一7 。太原市商业银行的备付金率为 1 2 ，说明资金头寸宽松，暂时闲置资金较多。 ( 7 ) 资产负债趋势分析 表2 - 6比较资产负债表 单位：万元 增加( 减少) 项目2 0 0 4 1 2 3 1 2 0 0 5 6 3 0 金额百分比 资产 流动资产： 5 9 2 3 7 96 6 7 7 0 27 5 3 2 31 2 7 现金及银行存款 8 3 3 21 0 9 1 92 5 8 73 1 存放中央银行存款 8 3 1 9 49 5 1 3 61 1 9 4 21 4 4 第二章太原市商业银行概况 短期贷款 2 1 3 8 7 52 3 0 1 8 01 6 3 0 57 6 应收账款 1 8 2 0 11 4 0 8 4- 4 1 1 72 2 6 贴现 6 6 0 6 89 6 4 4 63 0 3 7 84 6 短期投资 6 3 4 9 19 9 9 3 5 3 6 4 4 4 5 7 其他流动资产 1 3 9 2 1 81 2 1 0 0 21 8 2 1 61 3 1 长期资产： 7 0 2 4 1 47 2 8 1 1 82 5 7 0 43 7 中长期贷款 1 1 3 8 3 31 1 1 9 3 81 8 9 51 7 逾期贷款2 7 2 3 2 82 6 0 9 0 21 1 4 2 6 - 4 2 减：贷款呆账准备 8 1 4 48 1 4 4 oo 长期投资 2 9 6 9 4 93 3 6 6 4 73 9 6 9 81 3 4 其他长期资产 2 7 4 4 82 6 7 7 56 7 32 5 资产合计 1 2 9 4 7 9 31 3 9 5 8 2 01 0 1 0 2 77 8 负债及所有者权益 流动负债：1 0 8 3 5 4 l1 1 5 6 4 8 67 2 9 4 56 7 短期存款 7 4 1 9 0 76 9 6 7 1 84 5 1 8 96 1 卖出回购证券款 1 0 8 2 9 91 9 1 6 8 08 3 3 8 17 7 存入短期保证金】9 7 1 6 92 1 1 2 6 6】4 0 9 7 7 】 其他流动负债3 6 1 6 65 6 8 2 22 0 6 5 6 5 7 1 长期负债： 1 6 3 6 4 91 8 5 7 2 22 2 0 7 31 3 5 长期存款 1 6 3 2 3 71 8 5 3 l o2 2 0 7 31 3 5 其他长期负债 4 1 24 1 2oo 负债合计1 2 4 7 1 9 01 3 4 2 2 0 8 9 5 0 1 87 6 所有者权益： 4 7 6 0 35 3 6 1 26 0 0 91 2 6 实收资本 1 9 4 2 71 9 4 2 7 o o 资本公积 2 22 2o0 盈余公积 2 7 9 4 12 7 9 4 loo 未分配利润 2 1 3 6 2 2 2 6 0 0 92 8 负债及所有者权益 1 2 9 4 7 9 31 1 9 5 8 2 01 0 1 0 2 77 8 从表2 - 6 中可以看出： 太原市商业银行资产增幅最大是的短期投资，其次是贴现，传统的贷款业 务有所下降，尤其是中长期贷款，与其开始重视不良贷款有关，总体的流动资 产增幅高于流动负债，流动性正在提高。 逾期贷款虽有小幅下降，但是其金额较大，仍是很大的问题。 第二章太原市商业银行概况 负债增幅最大的是证券回购业务的融资，短期存款负增长，而短期贷款正 增长，流动资产的增幅高于流动负债增幅，有“短借长贷”的期限结构错配现 象。 4 、城市商业银行的财务制度 目前城市商业银行的主要会计准则、财务管理办法是由国家税务总局颁布 及管理，在非信贷类资产的计提上与其他银行存在较大差距。按现行城市商业 银行财务管理办法，城市商业银行无需计提固定资产重估、长期投资减值等8 项准备，而该部分准备的计提将加剧城市商业银行准备金缺口，并将进一步降 低资本充足的水平。 第三章太原市商业银行不良资产风险 第三章太原市商业银行不良资产风险分析 3 1 全国城市商业银行不良资产现状 3 1 1银行不良资产的界定与分类 1 、银行不良资产的界定 银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。银行资产主要包 括五类：一是现金，包括库现金、代理行存款、托收中现金和在中央银