（工商管理专业论文）建设项目应用全过程造价管理时存在的问题及对策研究.pdf

中文摘要 目前，我国已经成为当今世界上建设工程投资额度最大，工程建设项目最多 的国家。然而，我国的工程造价管理理论相对落后，无法满足建筑业快速发展的 需要，造成“三超”现象频频发生。工程全过程造价控制涉及到项目开发的整个 过程，且是一项不确定性因素众多的工作，在实施过程中出现了诸多的问题，造 成工程造价失控的局面。因此，有必要对工程造价控制过程中的各种问题进行分 析和总结，提出有效的措施。本文以投资方的角度，针对工程全过程造价控制中 的问题，分为以下几个部分进行了阐述： ( 1 ) 本文总结了国内外工程造价管理理论的发展及现状，结合我国建设工程 项目的造价控制的实际情况，确定了本文的研究内容及方法。 ( 2 ) 从建设项目全过程造价的基本理论入手，阐述了全过程造价管理的定义、 阶段划分及全过程造价管理的重要意义。 ( 3 ) 根据工程造价的实际情况，总结了工程全过程造价控制的各个阶段中经 常出现的问题。 ( 4 ) 通过分析全过程造价控制中经常出现的问题，提出了相应的改进措施， 例如引入设计监理制度，建立施工阶段定期审图制度等。 ( 5 ) 通过工程实例分析，介绍了设计阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算 阶段中的造价控制措施。 ( 6 ) 通过以上内容的研究，提出对我国建设工程全过程造价控制和今后相关 领域的研究的几点建议。 关键词：工程造价；全过程控制；造价管理 分类号： a bs t r a c t a tp r e s e n t , o u rc o u n t r yh a st h el a r g e s ti n v e s t m e n tq u o t a so fc o n s t r u c t i o np r o j e c t a n dt h em o s te n g i n e e r i n gc o n s t r u c t i o np r o j e c t si nt h ew o r l d h o w e v e r , t h et h e o r yo f c o n s t r u c t i o nc o s tm a n a g e m e n ti sr e l a t i v e l yb a c k w a r di no u r c o u n t r y , w h i c hc a n tm e e t t h en e e d so ft h er a p i dd e v e l o p m e n to fc o n s t r u c t i o ni n d u s t r ya n dc a u s e t h r e ee x c e e d s ， p h e n o m e n o nt oo c c u rf r e q u e n t l y t h ew h o l ep r o j e c tc o s tc o n t r o li n v o l v e st h ee n t i r e p r o c e s so fp r o j e c td e v e l o p m e n ta n di saw o r kw i t hm a n yu n c e r t a i n t yf a c t o r s ，m a n y p r o b l e m sa r i s ei ni m p l e m e n t a t i o no fp r o j e c t sa n dc a u s i n gt h ep r o j e c tc o s to u to fc o n t r 0 1 t h e r e f o r e ，i ti sn e c e s s a r yt oa n a l y z ea n ds u m m a r i z et h ev a r i o u sp r o b l e m si nt h ep r o c e s s o fp r o je c tc o s tc o n t r o la n dp u tf o r w a r da p p r o p r i a t ea n de f f e c t i v em e a s u r e s f r o mt h e p e r s p e c t i v eo fi n v e s t o r s ，t oa n a l y z et h ep r o b l e m so ft h ew h o l ep r o j e c tc o s tc o n t r o l ，t h i s p a p e ri sc o m p o s e do fs e v e r a lp a r t sa sf o l l o w s ： ( 1 ) t h i sp a p e rs u m m a r i z e st h ed e v e l o p m e n ta n dc u r r e n ts i t u a t i o no fd o m e s t i ca n d i n t e r n a t i o n a lc o n s t r u c t i o nc o s tm a n a g e m e n tt h e o r y , c o m b i n e d 、斩t 1 1t h ea c t u a ls i t u a t i o n o fc h i n a sc o n s t r u c t i o np r o j e c tc o s tc o n t r o l ，t od e t e r m i n et h ec o n t e n ta n dm e t h o do f t h i s s t u d y ( 2 ) s t a r t i n gf r o mt h eb a s i ct h e o r yo ft h ec o s to fb u i l d i n gt h ew h o l ep r o c e s so ft h e p r o j e c t ，e x p l a i n e dt h ed e f i n i t i o no ft h ew h o l ep r o c e s so fc o s tm a n a g e m e n t ，p h a s i n g ，a n d t h ei m p o r t a n c eo f t h ew h o l ep r o c e s so fc o s tm a n a g e m e n t ( 3 ) a c c o r d i n gt ot h ea c t u a ls i t u a t i o no fe n g i n e e r i n gc o s t ，t h i sp a p e rs l i m su pt h e r e c u r r e n tp r o b l e m si ne a c hs t a g eo ft h ew h o l e p r o c e s so fe n g i n e e r i n g c o s tc o n t r 0 1 ( 4 ) t h r o u g ht h ea n a l y s i so f t h ew h o l ep r o c e s sc o s tc o n t r o l sr e c u r r e n tp r o b l e m ，t h i s p a p e rp u t sf o r w a r dt h ei m p r o v e m e n tm e a s u r e s ，s u c ha si n t r o d u c i n gd e s i g ns u p e r v i s i o n s y s t e m ，e s t a b l i s h i n gt h ed r a w i n g sc h e c k i n gr e g u l a r l ys y s t e mi nt h ec o n s t r u c t i o ns t a g e ( 5 ) w i t ha ne n g i n e e r i n ge x a m p l e ，t h i sp a p e ri n t r o d u c e st h ec o s tc o n t r o lm e a s u r e si n d e s i g np h a s e ，b i d d i n gs t a g e ，c o n s t r u c t i o ns t a g ea n dt h ec o m p l e t i o no fs e t t l e m e n ts t a g e ( 6 ) b a s e do na b o v ew o r k ，t h i sp a p e rb r i n g su ps u g g e s t i o n sa b o u tt h ew h o l e c o n s t r u c t i o np r o j e c tc o s tc o n t r o li nc h i n aa n dc o r r e l a t i v ef u t u r er e s e a r c h k e y w o r d s ：p r o j e c tc o s t ；w h o l ep r o c e s sc o n t r o l ；c o s tm a n a g e m e n t c i 。a s s n o ： 致谢 本论文的工作是在我的导师叶苏东副教授的悉心指导下完成的，叶苏东副教 授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢两 年来叶苏东老师对我的关心和指导。 叶苏东副教授悉心指导我们完成了资料收集与理论分析工作，在学习上和生 活上都给予了我很大的关心和帮助，在此向叶苏东老师表示衷心的谢意。 叶苏东副教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示 衷心的感谢。 在撰写论文期间，刘希贤、曲正品、许辉等同学对我论文中的资料收集和理 论研究工作给予了热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。 同时也感谢家人们，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。 j e立童适盔 堂童些亟堂焦诠塞缝论 1 绪论 1 1 研究背景及意义 1 1 1 研究背景 随着中国社会和经济的飞速发展，关系国计民生、社会稳定的建筑业有了巨 大的发展。国家统计局数据显示，我国固定资产投资额已从1 9 9 2 年的7 5 8 2 亿元 增加至2 0 1 1 年的3 1 1 0 2 2 亿元，中国的基础设施建设正保持大幅攀升态势。目前， 中国已成为建设项目最多且建设项目投资金额最大的国家之一。 建设项目呈现出投资额大、建设周期长、投资一次性、综合性强，利益相关 方众多等特点，这就要求建设项目的造价管理必须建立一个全过程的造价管理系 统，使其各阶段相互制约，相互促进。目前，我国工程造价管理水平相对较低， 使得很多建设项目的投资得不到有效的管理。虽然建设项目的全过程造价管理理 论已基本建立起来，但是在具体理论应用和实际操作中仍然存在很多问题。 国内外大量工程实例显示，设计阶段费用占工程造价的3 ，对工程造价 影响可达到3 5 一7 5 ，甚至更高，而施工阶段和竣工阶段对造价的影响仅为5 一2 5 。大量资料显示，目前国内大多数工程技术人员对造价的控制还只是针 对预、决算，更多的精力花在施工阶段和竣工结算阶段，使得工程造价控制缺乏 全面而系统的定位和全过程的动态管理。与此同时，在我国建设项目领域，建设 项目管理思想不是很规范，技术管理与经济管理相脱节，各利益相关方衔接不连 贯，使得建设项目造价经常出现“三超? 现象即建设项目设计概算超建设项目投 资估算，建设项目施工预算超建设项目设计概算，建设项目竣工结算超建设项目 施工预算，从而导致整个建设项目投资失控现象频频发生。 另外，在实际工作中，施工阶段的施工图预算审核、竣工结算被作为建设项 目造价控制的重中之重，而投资决策阶段、设计阶段等几个阶段的造价管理往往 被忽略，使得建设项目造价得不到很好的控制，因此，如何使建设单位从原来单 一阶段的造价控制转到建设项目全过程的造价控制，如何使建设项目的投资发挥 更大的经济效益和社会效益成为我们亟待解决的问题。 1 1 2 研究意义 本文以建设单位工程造价控制角度为出发点，借鉴国内外全过程造价管理的 相关理论，分析研究了国内工程造价现状及问题，提出了建设项目从投资决策阶 段、设计阶段、施工阶段到竣工结算阶段工程造价计算和控制的方法和对策，以 及建设单位实施动态的全过程造价管理的重要性，同时本文对一个工程实例从设 计阶段到竣工结算阶段工程造价情况进行了分析和研究，指出运用工程造价全过 程动态控制，并以技术与经济相结合的方法，可将最终的工程结算造价控制在立 项的目标范围内，使工程投资得到良好的控制，达到预期的目标。 本文通过工作分解将建设项目的全部工作分解为一系列相互联系的、具体的 项目活动，然后逐个分析，找到工程造价控制的关键，通过关键点的有效控制使 建设项目的工程造价得到有效控制。 本文的研究主要是在借鉴前人研究成果的基础上，通过分析建设项目全过程 造价管理中存在的问题，提出全过程造价管理时造价的合理确定与有效控制应采 取的措施。希望通过本文的研究，对建设项目加强自身的成本控制和管理具有一 定的借鉴作用。 1 2 研究方法及框架 1 2 1 研究方法 本文采用理论分析和案例分析相结合、对比与分析相结合的方法、定性研究 与定量研究相结合的方法、归纳与总结相结合的方法。 对比国内外建设项目造价管理理论研究成果，分析造价管理的基本思想以及 全过程造价管理的主要理论，进而分析我国建设项目全过程造价管理中存在的问 题。理论部分采用定性分析，案例分析更多的结合定量分析。通过总体的理论分 析后，采用与所研究问题相关的案例，将有利于更好地研究全过程造价管理在我 国建设项目中的应用情况。 1 2 2 研究框架 论文采用先理论研究再案例研究的总体思路。理论研究部分需要查阅大量理 论文献，了解相关理论和典型研究成果，做好论文的理论基础，为进一步的案例 分析做准备。论文案例部分需要对个案分析方法进行深入理解，选择合适的案例 和可行的方法，在理论研究的基础上分析案例，得出建设项目全过程造价管理存 在问题的相应对策。论文的具体技术路线如下图所示。 2 i 一 ! 回 j 文献回顾 1 17 l i 理论学习 ：顾文! !献； i 一丁1 1r1 ， - i 建设项目全过程造价管理的基本理论 研 l 究理! 诊： 1r1r 。一一广j 建设项目全过程造价建设项目全过程造价管 土 管理及控制的问题理及控制的实施对策 。一 1 分 i 析案： 例i 建设项目全过程造价管理的案例分析 rj 上 r 结 结论和展望 ：论 1 3 国内外研究综述 1 3 1国外研究综述 图1 论文研究路线 国外工程造价的管理经历了漫长的发展过程，各国都有相应的管理机构。1 6 至1 8 世纪英国工业的发展使城市化进程加速，建筑业随之发展起来，设计和施工 逐步分离，出现了专门从事工程量测量、计算和评估的工料测量m ) q j ( q u a n t i t y s u r v e y o r q s ) ，工程造价管理即来源于此。1 9 世纪，随着招投标制度在资本主义 国家的实行，建设项目造价管理专业也随之产生，建设项目造价管理理论与方法 也逐渐被人们所认识。随着该领域管理理论与方法研究逐渐深入，英国首先产生 了建设项目造价管理这一专门的学科。1 8 6 8 年英国成立的“皇家特许测量师协会 ( 砌c s ) 成为了近代工程造价理论正式诞生的标志。 2 0 世纪3 0 _ - 4 0 年代，很多经济学原理随着资本主义经济学的发展在工程造价 管理领域被广泛应用。工程项目的经济评估、财务分析逐渐取代了原来简单的工 程成本控制，西方国家更加重视工程计划和造价控制。至5 0 _ _ 6 0 年代，专业人才 培养、理论的研究越来越受到人们的重视，很多国家成立了工程造价管理协会， 如澳大利亚、加拿大工料测量师协会等。7 0 一8 0 年代，全寿命周期造价管t n ( l i f e c y c l ec o s t i n g l c c ) 被提出。8 0 年代后，全寿命周期造价被很多学者陆续研究，取 得了很多突破。建筑设计领域也开始引入了成本管理，通过对建设设计方案的比 较全面考虑工程成本和运营维护【l 】。全寿命周期造价管理的一些问题也被从建筑经 济学的角度进行了探讨 2 1 。 2 0 世纪8 0 年代末一9 0 年代初，工程造价管理理论与实践的研究越来越成熟。 “全生命周期造价管里( l i f ec y c l ec o s t i n g l c c ) ”的工程项目投资评估与造价管理 的理论与方法在英国提出1 3 1 ；不久工程项目战略资产管理、工程项目造价管理的 概念和理论也在美国提出【4 j ；全过程造价控制开始被广大专家学者所探讨【5 j ；全过 程的造价控制被一些专家认为是唯一能控制好工程造价的方法【6 】。9 0 年代中期， 建筑工程全面造价管理理论产生r 7 l 。从此，建筑项目造价管理进入了一个全新的发 展阶段。 1 3 2 国内研究综述 我国工程造价的历史由来已久，自唐代以来我国就有关于工程造价的记载， 但发展比较缓慢。新中国成立后，我国的工程造价管理得到了长远的发展，其发 展大致可分为以下几个发展阶段：( 1 ) 建国初期，即1 9 5 0 年至1 9 4 7 年期间，初 步建立概预算制度阶段；( 2 ) 1 9 5 8 年至1 9 7 6 年期间，概预算制度被削弱，并遭到 严重破坏阶段；( 3 ) 1 9 7 7 年至今，概预算制度得以恢复并得到较大发展的阶段， 特别是中国共产党十一届三中全会后工程造价管理飞速发展，使工程造价成为一 个新兴学科。1 9 9 5 年中国建设工程造价管理协会提出了全过程造价管理的概念， 建设项目全过程造价管理作为一种全新的建设项目管理模式逐步被人们学习和应 用。近几年来，全过程造价管理理论的应用和实践逐渐引起了国内专家、学者和 工程技术人员的重视。但是，我国建设项目全过程造价管理正处于发展阶段，在 理论、方法及实践中都需要不断探索。 借鉴国外的发展理论，经过工程造价领域的专家、学者经过多年的研究和实 际工程经验的积累，我国建设项目造价管理取得了长远的发展，形成了关于工程 造价及管理理论不同的理解和观点。 国内对工程造价内涵的理解主要有以下几种观点。“造价管理”是以工程项目 或建设项目为对象，以工程项目的造价确定与造价控制为主要内容，涉及工程项 目的技术与经济活动，以及工程项目的经营与管理工作的一个独特的工程管理领 域8 】；工程项目计价模式存在着按定额、信息计价的模式，和按市场价格进行协商 4 j 竖塞童适丕堂童些 亟堂僮途塞绪途 计价的双重模式，从而形成了工程计价的双轨制【9 】。 国内关于工程造价决策方面的观点主要有以下两种。投资人或项目管理者必 须对项目的决策给予足够的重视，一方面，必须根据单位发展战略和项目开发的 需要，从技术、经济和环境保护等方面全面地、系统地论证拟建项目的必要性和 可行性。另一方面，力求使编制的投资估算尽可能全面、充分地考虑到项目实施 过程中各种不利情况对工程造价的影响，使项目总投资通过投资估算真正得到控 制l l0 | 。“三超现象”广泛从在于目前的建筑市场上，工程造价人员成通过对建设项 目全过程造价管理，参与各个阶段管理就显得尤为重要【l 。 在工程造价设计方面，国内的众多学者也进行了较为详细的研究。设计阶段 的造价控制对工程成本具有重大影响。工程性质取决于前期工作、设计方案的确 定，设计的好坏影响工程难度、工程成本、施工工期和投资效益【1 引。在建设项目 设计阶段引入监理的监督，在建设实际达到基本功能和质量要求的条件下，降低 了活化劳动与物化劳动的消耗，使其小于等于投资估算数。设计监理、设计招标 被广泛应用起来。设计阶段的造价控制通过设计标准的执行，标准化设计，限额 设计等理论得以实现【i 川。 运用多学科知识，采用综合集成的方法，进行效益分析与评价、重视投资成 本，能够很好地克服建设项目全过程造价管理的弊端，对全生命周期工程造价管 理有重要意义【1 4 】。全过程造价管理的原理：按照建设活动的造价确定方法去估算 和确定建设项目工程造价；通过活动管理的方法去减少和消除项目的无效、低效 活动，通过降低资源消耗和占用最终实现对于建设工程造价的根本控制【l 5 1 。 从国外学者关于建设项目造价管理的研究成果可以看出，当前我国建设项目 造价管理仍处于关注某个阶段的造价控制，比如设计阶段或施工阶段的研究工作， 基本上都是仅仅侧重于建设项目的某个阶段的，却往往忽略了建设项目前期的造 价管理，这样虽然能在一定程度上控制建设项目造价，但并没有把工作系统起来， 使建设项目造价得到合理控制i l 6 | 。 1 4 论文研究主要内容 本文共分6 章，具体内容如下： 第一章通过对国内外工程造价管理研究，找出国内造价管理存在的不足，针 对存在的主要问题，提出了论文的研究方向、研究方法。 第二章首先介绍了建设项目全过程造价管理的基本理论；其次，介绍了建设 项目全过程造价管理的阶段划分；再次，我国建设项目全过程造价控制的重要意 义。 j e立童通太堂童些亟堂僮途塞绪途 第三章通过工程实际情况，从全过程造价控制的投资决策阶段、设计阶段、 招标阶段、施工阶段、竣工阶段出发，分析了各个阶段存在的主要问题。 第四章针对第三章提出的全过程造价控制的各个阶段的主要问题，提出了针 对性的建议和措施。 第五章结合一个工程实例，分析了全过程造价控制中应当注意的主要问题。 第六章通过以上五章的研究，对我国全过程造价控制的现状提出建议，并对 以后相关领域的研究提出了个人的看法。 6 2 建设项目全过程造价管理理论概述 2 1 建设项目全过程造价管理基本理论 建设项目全过程造价管理，就是在开发产品的各个阶段，从投资决策开始， 经历设计单位的设计，对项目进行招投标，由施工单位进行施工，最后由业主与 施工单位进行竣工结算，事先主动进行工程相关经济指标的预算、估算，把建设 工程造价的发生额控制在批准的工程造价限额以内，随时纠正发生的偏差，保证 项目投资目标得以实现。把控制工程造价观念渗透到工程项目的全过程之中，在 确保工程质量的前提下，以求在工程项目中能够合理地使用人力、物力、财力， 取得最佳的资本收益。 2 2 建设项目全过程造价管理的阶段划分 建设项目规模大、工作量多，各种协作关系复杂。一般建设项目实施的过程 有先期调查、规划、可行性评估然后确定项目，确定投资，接下来选址、勘察、 设计、施工直至竣工验收交付使用。由于建设项目的建设地点，建设范围相对固 定，所以在很多方面受到限制。因此，需要各相关单位密切配合，合理安排时问 和空间，使建设投资取得更大的收益。同时由于建设项目周期长，不确定因素太 多，很难一次性将工程造价计算准确。所以根据项目实施的进度、管理的内容以 及管理侧重点的不同，将建设项目进行科学的阶段划分，才更能反映建设项目的 内在规律，才能有效的控制建设项目的造价j 。 依据建设项目的管理的内容、实施进度和管理侧重点不同，将建设项目生命 期划分为投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、实施阶段、竣工验收结算。因 此，建设项目全过程造价管理包括：项目投资决策阶段、项目设计阶段、项目招 投标阶段、项目实施阶段、项目竣工结算等阶段的造价管理【l 剐。如下图： 7 l 望兰垒鳖墼壁j _ 一 竣工决算 o - - o _ -一 结算价 图2 建设项目阶段划分图 ( 1 ) 项目投资决策阶段，即进行立项和可行性研究阶段 投资方根据项目的建设目标、规模、技术创新条件等要求，组织设计、工程、 造价等工作人员对项目进行研究并提出初步投资建议，编制项目投资估算，论证 方案在功能上、技术上和财务上的可能性。这一阶段的投资费用一般占总造价的 0 5 一1 。可行性研究报告中的项目投资估算，将成为项目造价控制的重要依据 和标准。 ( 2 ) 建设项目设计阶段 建设项目完成可行性研究之后，投资方依据取得的工程数据编制建设项目设 计任务书和投资估算，在有关部门批准后通过招投标、直接委托及邀请招标等方 式选择设计单位。设计单位一般通过3 个阶段即方案比选、初步设计和施工图设 计把经济和技术有机结合起来，即满足相关标准和规范的规定，又能合理控制建 设项目的造价，从而实现投资方投资效益的最大化睇。 ( 3 ) 招标阶段 初步设计文件编制完成后，投资方按照国家相关规定进行公开招标，并制定 合理的评标规则。投资方可以采用公开招标、邀请招标等方式确定承包商。招投 标过程是确定工程施工合同价款的一个重要过程，对施工阶段和竣工结算阶段将 产生直接的影响。投资方根据投标方的商务标和技术标最终确定中标单位。通过 招标的方式，投资方能够降低成本，并选到技术好，报价低的施工单位。施工图 设计阶段与招投标阶段可以同时进行，施工图设计完成后，采用工料单价法或综 合单价法确定标底，作为评判商务标的重要依据，确定中标单位。在确定中标单 位后，招投标双方会根据招标文件和投标文件的内容签订合同，这是全过程造价 管理非常重要的一步【2 。 ( 4 ) 施工阶段 施工阶段是资源消耗量最多的阶段，所以这个阶段的造价控制对整个建设项 目的影响也是至关重要的。需要精心组织，细心施工，同时引入工程监理制度对 工程质量、进度、造价、安全进行施工全过程的控制，对合同条款执行、文件处 理进行管理，对各施工方的交叉等进行协调，使造价动态管理贯穿于建设项目全 过程。同时，工程的造价管理要强调过程控制，采取有力的措施搞好施工阶段造 价管理，控制工程总造价，提高经济效益【2 2 j 。 ( 5 ) 建设项目竣工结算 建设项目竣工结算时，承包单位先决算，后与建设单位进行结算。竣工决算 是确定建设项目实际造价所编制的财务文件。承包单位在办理竣工工程验收时， 需向建设单位和监理单位提交有关技术资料、竣工图和竣工决算。承包单位根据 交工验收确认的工程量和实际发生的价差、量差，按照有关部门审核的增减预算 办理财务决算。承包单位所提供的资料，是建设方核算财务成果和分析财务计划 的依据，也是检查概预算执行情况、考察投资效果和编制建设项目竣工决算的依 据。建设单位核算完竣工材料后，与承包单位办理竣工结算【2 引。 2 3 建设项目全过程造价管理的重要性及意义 建设项目造价控制涉及诸多因素，贯穿于建设项目的整个过程。随着市场经 济日益多元化，建设投资日益大型化，为了有效抓住投资机会，就需要提高建设 项目的经济效益，使各方利益最大化，因此建设项目的动态管理、全过程管理就 显得尤为重要，建设项目造价控制的重要性主要体现在瞄j ： ( 1 ) 投资决策阶段：建设项目投资决策直接影响建设项目造价的合理性，是 造价控制的前提，关系到整个建设投资的效益。同时投资估算是后面各阶段造价 文件编制的基础，对建设项目的造价控制起到决定性的作用。 ( 2 ) 设计阶段：设计阶段对建设项目的造价影响最大占到7 5 一9 5 ；其中 技术设计阶段影响为3 5 一7 5 ：施工图设计阶段影响为5 3 5 。因此，设 计阶段是造价控制的重中之重。 ( 3 ) 招投标阶段：通过在招投标阶段引入竞争机制，有利于建设单位降低造 价，选出更具施工经验的承包商，同时通过合同招标方式的选择，合同条款的约 定，使项目造价更容易控制在有效范围内1 2 引。 9 ( 4 ) 施工阶段：施工阶段是实体形成的阶段，也是实体材料消耗最大的阶段， 过程中自己的管理，直接影响工程质量，对此阶段进行管理可以有效提高投资收 益。 ( 5 ) 竣工结算阶段：这个阶段主要是对项目造价的后期审核，通过对工程结算 的审核，有效控制造价，同时总结项目建设期的经验教训，提出建议、改进工作、 不断提高项目决策水平和投资效果的目的，也使得我们的造价控制工作有始有终。 ( 6 ) 建设项目造价控制有助于节约建设单位的资金，提高整个项目的收益率。 投资方进行投资是为了获得预期的回报，必然会特别关注整个项目进程中的造价 问题，通过对建设项目各阶段造价的控制达到预期的回报率。 ( 7 ) 从国家的角度也鼓励控制造价，这样可以从宏观上调整固定资产投资。 国家通过对项目投资的审查，要求各相关单位编制各阶段的造价控制文件。由于 项目投资大部分以固定资产的形式体现，所有国家对建设项目造价的控制主要体 现在对固定资产的调节。此外，国家对不同地区、不同产业、不同建筑类型给以 不同的政策，体现了对建设项目造价控制的支持【2 6 j 。 ( 8 ) 可以协调国家建设资金不足与需求过剩之间的矛盾。有限的资金决定了 所换取的建设资源是有限的，通过对有限的建设资源如劳动力、建筑材料等的控 制起到控制建设项目造价的目的。 l o 3 建设项目全过程造价管理及控制存在的问题 伴随着社会和经济的飞速发展，我国的建筑业取得了辉煌的成就，成为了世 界上建设项目投资量最大、建设项目做多的国家。然而，我国的建设项目管理理 论相对落后，工程中“三超现象”频频发生。本章站在投资者的角度，分析、总 结了全过程造价控制中出现的造成造价失控的主要问题。 3 1 决策阶段造价管理与控制存在的问题 投资决策阶段是项目的“假想 阶段，是对拟建项目的必要性和可行性进行 技术和经济的论证，对不同建设方案进行技术和经济的分析，最后做出判断和决 定的过程，也是最早产生造价的阶段，大约占到总限额的0 5 一1 。在工程投 资决策阶段，经济决策和各项技术，对工程投资以及项目建成以后的经济效益起 着决定性的影响，大约为7 5 一9 0 ，是项目投资控制的一个十分重要的阶段，项 目的投资估算是一个项目投资决策阶段的主要造价文件。因此，该阶段的决定是 否存在问题，对工程造价将产生很大的影响【2 。 ( 1 ) 投资决策阶段对造价的影响 1 ) 投资决策阶段影响整个建设项目造价 投资决策阶段集中体现了投资方对整个建设项目的态度，包括整个建设项目 的定位，投资方案的制定及资源配置方案，制定建设项目的投资限额，编制详细 的投资估算，进行可行性研究，从而对建设项目的可行性作出合理的决策。投资 决策的合理行和准确性直接决定了建设项目的可行性【2 8 j 。 2 ) 可行性研究决定整个建设项目的造价 建设项目各个阶段中，投资决策对造价的影响可达到7 5 呻o ，是影响建 设项目造价最重要的因素。因为可行性研究的结论是投资决策主要依据，可行性 研究中的方案确定、场地选择、设备方案选择等都会对建设项目后期运行产生巨 大影响，并直接影响整个工程造价。因此，可行性研究的内容决定了建设项目各 个阶段的合理控制【2 引。 3 ) 投资估算额与投资限额投对造价和投资起到限制作用 投资方通过对自有资金的情况了解，制定建设项目投资限额和投资估算额， 是优选投资方案的重要方法，并直接影响建设项目的可行性。政府主管部门会据 此审批项目，贷款银行也据此贷款。下一阶段设计方案的确定直接受控于投资估 算额的大小，并且以后相关的各个阶段的价格也都要控制在概算价格范围内。 ( 2 ) 投资决策阶段经常出现的问题主要有以下几种情况： 1 ) 投资方根据个人偏好，随意决定了拟建项目的档次和规模。提供可行性研 究咨询服务的机构为了迎合投资方，经常放弃工作原则，帮助投资方能够立项规 避国家的有关政策，使项目可行性研究沦为一种形式，丧失了原有的价值。 2 ) 政府主管部门审查投资方资料时不认真，未经过咨询机构进行评估，甚至 对专家的意见置之不理，对造价控制的理解不够，导致出现不关注造价问题。 3 ) 由于工程量不明确，该阶段的投资估算准确性较差。 4 ) 由于投资方通常不是投资估算和造价控制的内行，对工艺流程和方案缺乏 认真研究，有时为了所报项目能被批准，搞“钓鱼工程”，降低了估算的准确性。 5 ) 建设投资的“三超”现象频发。 3 2 设计阶段造价管理与控制存在的问题 设计阶段费用支出只占工程造1 0 以下，但对工程造价的影响却可以达到8 0 以上，抓住设计这个关键阶段，对工程造价的控制可以取得事半功倍的效果，而 现实中往往被忽略。 ( 1 ) 建设项目设计阶段的划分。 建设项目设计一般分为以下三个阶段： 方案选择阶段。根据设计的相关要求， 目的设计方案，合理控制项目造价。 初步设计阶段。依据初步设计的图纸， 行性，保证设计概述在投资估算的限额内， 价控制限额。 依据价值工程原理，择优确定建设项 编制设计概算书，分析所选方案的可 同时将设计概算作为以后各阶段的造 施工图设计阶段。设计的最后一个成果是施工图设计，施工图预算是依据图 纸和预算定额来编制，是施工单位和建设单位签订总承包合同的合同价【3 u j 。 ( 2 ) 项目设计与造价控制的关系。 项目设计阶段是对项目前一阶段意图的具体描绘，也是对项目的整体规划和 进行实施的基础，可以说是项目开发过程的核心阶段。设计成果与建造过程的经 济价值密切相关，是实现全过程造价控制的重点阶段。长期以来，工程建设中存 在着严重的“三超”现象( 概算超估算、预算超概算、结算超预算) ，这一阶段可 能存在概算超估算的问题，因此选择合理的设计方案，对于避免概算超估算是十 分关键的。 结构方案的设计、材料的选择，是设计方案的主要内容，这些都将对工程造 价产生影响。如结构类型的选择、结构平面布置、房间的平面和立面设计以及建 1 2 筑材料的选择等，都存在技术和经济协调的问题。这些问题在项目投资决策阶段 开始计划，在设计阶段最终确定，对项目造价产生重要的影响。不同的设计阶段 对工程造价的影响程度是不同的：一般情况下，初步设计对项目造价的影响程度 为7 5 呻5 ，费用通常占工程总造价的1 左右；在较为复杂的工程设计过程 中，初步设计之后需进行技术设计，技术设计对项目造价的影响程度为3 5 一7 5 ；施工图设计项目造价的影响程度为5 一3 5 ，如图2 所示。由此可见，采取 有效措施和方法对设计进行比选和优化，是控制工程造价最为有效的方式。作为 投资方，应提高设计阶段造价控制的重视程度。 1 0 0 9 5 7 5 3 5 o o 图3 不同阶段影响工程造价的程度 进展 此外，设计的质量对工程造价产生一定的影响。设计质量较差时，既可能影 响工程的使用功能，造成不必要的拆改，又会导致施工工期拖延，增加成本。在 设计完成后，对设计成果进行评审，认定质量合格后进行施工，有利于施工阶段 的造价控制【3 。 ( 3 ) 项目设计阶段经常出现的问题。 1 ) 现行的设计体制存在弊端，协调和监督机制不健全，导致设计概算超标现 象频发。 2 ) “三边”工程时常出现 有时建设单位给定的设计周期较短，设计方没有足够的时间进行方案的比选， 不能做到技术与经济的对比分析，只为完成设计任务，导致设计任务书中的经济 指标不能实现。同时由于设计仓促，图纸标示不清，造成施工困难，在施工中不 断变更，使得施工预算远超设计概算。 3 ) 设计收费办法不合理，技术与经济分离现象较为严重 设计师普遍存在的一个问题是：为了保证设计的安全度，在进行设计时，多 配钢筋，提高混凝土的强度等级，却忽略了造价的需要，甚至有些设计超出规范 的要求，造成建筑材料的浪费，从而大大增加了造价，降低了建设项目的投资收 j 上 盆o 3 3 招标阶段造价管理与控制存在的问题 在项目的招标阶段，投资方通过招标的方式，降低项目成本，选择技术能力 强、报价低的承包方。该阶段签订的合同对接下来施工阶段的成本控制产生很大 的影响。在实际招投标操作过程中，由于许多人为的原因造成该阶段的结果偏离 了招投标的初衷，为项目造价控制埋下了隐患，易造成施工阶段的造价失控。 在确定中标单位后，招投标双方会根据招标文件和投标文件的内容签订合同， 这是全过程造价管理非常重要的一步。国内较为大型的项目都按照f i d i c 的相关 规定签订合同。 ( 1 ) 合同选择 合同类型主要分为三类：固定合同总价合同、成本加酬金合同与可调价合同。 固定合同总价合同有两种固定总价合同与固定单价合同。固定总价合同是指 合同价款确定，不再因施工过程中物价上涨而调整。业主方的工程投资相对固定 且较明确，有利于控制工程资金的使用。但对于施工单位而言就要承担较大的风 险，因此一般固定合同总价合同的标价会相应加高。适用范围主要有：施工图纸 完整齐全，设计深度达到施工要求，建设项目，施工范围及有关工程量明确，在 建设项目实施过程中没有大规模的变更，规模不大，技术相对简单的中小型工程； 通常工期较短，一年之内可以完成的工程。固定单价合同中各单项工程单价是确 定的，不因价格波动而变化，结算时，以竣工图的工程量据实计算，作为结算总 价款。由于竣工图施工方提供，业主方通常比较被动，工程实施过程中的总造价 不是很明确。适用范围主要有，急需开工，暂没有施工图纸，工程量不是很明确 的工程。 可调价合同是指在合同实施期间按照合同约定的方法对出现价格波动的项目 单价或总价进调整。建设单位和承包单位共同承担价格波动的风险，这种合同形 式比较合理。 成本加酬金合同即建设单位在支付承包单位实际施工承包的同时，按合同约 定的方式支付承包单位酬金的合同方式。在这种合同中，承包单位不承担任何风 险，相应的报酬也较低，建设单位要承担全部风险，支付建设项目实施的全部费 用。这种合同主要适用于技术方案没有全部完成，报价依据不全，但需紧急开工 的工程；建设单位和承包单位长期合作且高度信任，承包单位有自己的特长；建 1 4 设项目风险较大的工程。 ( 2 ) 制定施工合同的注意事项 充分发挥律师的作用。为了保证施工合同得到良好的履行，合同双方都应该 选派律师参与施工合同的签订，以尽量降低合同实施中产生纠纷。施工合同中包 含了协议书、通用条款和专用条款，其中专用条款需要双方进行协商，并且需要 针对招投标过程中出现的疑问进行解释，可能会对合同进行一些修改和补充，增 加一些附加条款和协议。合同中应明确合同双方的权利和义务，以及违约责任等。 合同的签订过程中，律师发挥着重要的作用【3 2 1 。 合同专用条款。专用条款要反映建设项目的特点和要求，不同的建设项目， 专用条款各不相同。通常是建设单位和承包单位根据相关法律法规结合建设项目 的具体情况，经过友好协商后确定的，与通用条款中相同编号的条款共同组成双 方就同一问题的约定。 合同备案。合同备案是对建设项目涉及的主体及其合法性的审核，对不合规 问题进行修改，对合同内容进行规范。可以避免一些合同纠纷，保证合同的良好 履行，有很好的控制项目造价的作用。 ( 3 ) 项目的招投标方式 建设工程项目招投标的方式有公开招标、邀请招标和直接发包等，其中公开 招标方式能使整个招投标过程公开、公正，因此大多数项目要求采取公开招标的 方式选择承包方。但在实际操作过程中，一方面受到来自外部行政干预，公开招 标变成了邀请招标，甚至直接变成了直接发包，使得最后中标价格不是市场价格； 另一方面，投标方之间相互勾结，出现串标、陪标和围标的现象，也使得中标价 格不是市场价格，易造成工程造价失控1 3 3 。 ( 4 ) 招投标阶段的主要问题 1 ) 作为投资方，在发包条件不成熟时，比如标底尚未编制前进行发包，易造 成工程造价失控。 2 ) 评标本身就是将定性问题定量化的分析，在制定评标标准时，易受到人为 偏好的影响。 3 ) 投标标准的不完善，例如一味的采用最低价中标的方式进行评标，易导致 故意报低价格，最后重索赔的情况发生，使得结算价格超出合同价格很多，造价 失控 4 ) 投标方之间相互勾结，出现串标、陪标和围标的现象，也使得中标价格不 是市场价格，易造成工程造价失控。 5 ) 投资方在选择发包合同时，由于合同条款不明确等原因，易造成施工单位 办理结算时，利用合同开口和其它漏洞高估多算，增加结算投资。 6 ) 行政干预较多，串标、围标现象普遍存在，规避招投标现象屡禁不止。 7 ) 发包条件不成熟，盲目进入招投标市场。 3 4 施工阶段造价管理与控制存在的问题 工程施工阶段是建筑产品形成阶段，对于建设项目造价控制，其对工程造价 的影响程度小于投资决策阶段和设计阶段，但却是最难、最复杂的阶段。伴随着 施工过程的不断推进，各项建设费用持续发生，大量的投资资金通过这一阶段不 断的进行“物化”，最终形成固定资产，实现项目投资。 施工阶段造价管理的主要问题有 3 4 j ： ( 1 ) 施工阶段承包方按照设计阶段的成果即施工图纸进行施工，直接受前面 阶段结果的影响。很多工程项目的投资方急于施工，搞面子工程、政绩工程、“三 边”工程，严重违反了工程项目建设的基本程序，导致设计深度不够，施工过程 中出现大量的设计变更，直接造成施工阶段造价失控。 ( 2 ) 监理方接受投资方委托并代表投资方对承包方进行“四控两管一协调” 的监管，应对施工质量、进度、造价、安全进行施工全过程的控制。而在实际过 程中，监理方主要对施工质量和安全进行监督，对施工合同和合同管理不重视， 对这一阶段的造价控制很难起到较为直接和理想的影响。甚至有些项目，监理方 形同虚设，根本没有发言权。 ( 3 ) 对于施工阶段的造价控制，投资方往往处于被动状态，而承包方占据着 主动地位。施工过程中因设计变更等原因造成工程量增加时，相对于投资方，承 包方更加熟悉实际情况，在办理签证时，会高估冒算，尤其投资方对现场签证管 理混乱时，更容易导致承包方以少报多，虚报工程造价。 ( 4 ) 项目各相关方对造价管理是时隐时现，对工程造价没有真正监控。 ( 5 ) 有些建设单位对设计变更重视不够，没有一个规范的流程，使事中变更 变为事后变更，使项目造价控制的难度加大。 ( 6 ) 建设单位对发包合同重视不够，对工程价款、结算要求要求不明确，使 施工单位在结算时利用合同漏洞增加结算金额。 ( 7 ) 重视施工时的造价管理，忽视前期工作的造价管理。 3 5 竣工阶段造价管理与控制存在的问题 在竣工结算阶段，施工方先进行竣工决算，再与业主方进行竣工结算，施工 方占据着结算的主动地位。竣工结算阶段造价管理存在的问题主要有： 1 6 ( 1 ) 施工资料搜集不完整，以及人员流动大，导致投资方信息不对称，造成 投资增加。 ( 2 ) 承包商在计算工程量时，尤其是对设计变更的工程量进行计算时，不遵 守国家统一的标准，会算出比实际高出很多的工程量，导致价款增加【3 5 1 。 ( 3 ) 在我国，企业挂靠现象普遍，例如，三级资质施工