（工商管理专业论文）改进海关物流监管风险管理体系.pdf

西南交通大学硕士研究生学位论文第l 页 摘要 随着全球政治、区域经济一体化进程的不断加快和我国改革开放的不断深入，国 际经济贸易往来日益扩大，新型贸易方式和物流方式层出不穷，贸易便利化的呼声日 益高涨。在我国进出口贸易量随国际物流的发展不断增长的情况下，海关的监管任务 也日趋复杂。人力资源相对不足的矛盾成为制约海关发展的大桎梏。如何实现“顺 势监管”与“管理集约化”，解决经济社会发展对海关监管不断提出的新要求和海关管 理能力的不适应，实现执法严密与通关效率之间的平衡已成为海关现代化战略的主要 目标之一。而要实现这个目标，将风险管理理念引入海关管理与操作实践则成为主要 手段。自1 9 9 4 年我国海关引入了风险管理概念开始，到2 0 0 3 年现代海关第二步发展 战略将风险管理确定为中心工作，风险管理工作取得了不少的成绩，风险管理工作已 经启动，制度等方面工作取得了一定的成果，但风险管理研究和实践还仅处于起步阶 段，与发达国家相比还有很大差距。 本文首先介绍了海关物流监管定位进行了分析，并利用系统论、列举法等分析方 法方法对物流部门等与海关监管相关的风险因素进行了分析。详细介绍了我国海关物 流监管的风险管理现状及问题，对风险管理平台的功能组成、运作机制，并对其优势 与缺陷进行了深入分析。通过对当前物流监管需求的分析，得出对我国海关物流风险 管理有益的启示，提出建立新型海关风险管理平台的设想，详细阐述了新型风险管理 平台的机制、实现方式及运作流程，并将通过案例分析表述了其实现方式的可行性。 希望通过本课题的研究，能为海关开展物流监管风险管理带来一些有益的探索， 能够使海关工作程序更加适应现代物流的高速发展，实现“有效监管”和“高效通关”的有 机统一。 本论文所提出的物流风险分析指标还很不完整，对风险测量、风险评估以及综合 风险分析应用等方面的研究还很肤浅，虽然提出了建立通过风险系数测量风险因素大 小的分析模型，但是仍然难以对风险指标、权重等进行赋值。因此，还有许多问题有 待进一步研究。 关键词：海关；风险管理；物流；监控 西南交通大学硕士研究生学位论文 第1 l 页 a b s t r a c t w i t l lt h ea c c e l e r a t i n go fm eg l o b a lp 0 1 i t i c a la n dr e 百o n a le c o n o m i ci n t e 铲a t i o np r o c e s s ， m ed e 印e i l i i l go fc h i n a t sr e f 0 眦a i l do p e l l i n g ， a l l dm ee x p 孤d i i l go ft l l ei n t 锄a t i o n a l e c o n o m i ca n d 仃a d ec o n t a c t s ， n e wt r a d e p a t t e n l s a n dl o 百s t i c sm e a l l se i l d l e s s ，t r a d e f ；l c i l i t 撕o n ，g r o w i n g1 0 u d c ra n dl o u d 既w 洫t h ed e v e l o p m c n to fi n t e m a t i o n a l1 0 百s t i c sa i l d 仃a d ev o l 吼eo fc h i n a si m p o r t sa i l de x p o r t sg r o w i n g ，l ei n c r e a s i n gc 0 m p l e x i t yo ft l l et a s k o f ：c u s t o m ss u p e n ，i s i o n 锄dc o n _ 仃0 l ，h l l i i l a nr e s o u r c e sa r er e l 疵e l yi 1 1 s u 伍c i e n td e v e l o p m t o ft h ec o n 訇r l d i 托o n 嬲am 旬o rc o n s t r a i n tc u s t o m ss h a c l d e s h o wt oa c h i e v e ”h o m e o p a n l i c s u p e i s i o n ”距d t m a n a g e m e n t 缸c n s i 、，e t t or e s 0 1 v e t 1 1 ee c o n o m i ca n ds o c i a ld e v e l o p m 饥to f m e 删o m ss 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亿美元，成为全球第二大贸易国。 海关税收在2 0 0 9 年全球金融危机及全年外贸进出口出现两位数负增长的背景下， 逆势增长并再创历史新高，税收净入库9 2 1 3 6 亿元，比2 0 0 8 年多收5 2 5 亿元，同比 增长了o 6 。海关的物流监管工作在此背景之下下呈现出复杂、高风险、高效率需求 以及全面信息化等全新的特点。因此，目前海关所面i 临的重要的课题就是全面建立现 代物流监控体系，科学把握现代物流发展的新特点、新趋势，充分发挥海关职能，全 面服务于建设小康社会的奋斗目标。面对这样的形势，海关的现代化战略将寻求执法 和通关效率的平衡作为重要的目标，海关的监管目标也将从单纯严格执法向注重“把 关”与“服务”的平衡转变，而风险管理就是实现这个目标的重要方法。 胡锦涛总书记在中央经济工作会议指示，优化海关监管和服务是全国海关深入学 习实践科学发展观的具体体现。盛光祖署长在2 0 0 9 年全国海关关长会议上提出，以风 险管理为中心环节，以综合监管为基本模式，以形成整体功能为根本要求，进一步统 筹海关各项工作，全面优化海关监管和服务，建立起新时期海关监管管理机制。全面 实施风险管理是有效解决海关管理资源相对不足的科学方法，是实现“严密监管”与“高 效运作”有机统一的必然选择，能够有效整合各项业务改革、提高海关管理的整体效能， 使海关成为“稳、准、狠”打击走私违法行为的锐利武器。从海关物流监管的角度出发 研究风险管理原理，探索出适合海关监管工作的、有效的风险管理方法，是风险管理 能否在我国海关的实际监管工作中发挥出重要作用的前提和保证。因此，在借鉴风险 管理理论基础上，探索海关物流监管风险的具体表现和发展趋势，将非常有助于海关 物流风险管理水平的提高。 。 从不同角度分析海关的监管工作会发现不同的监管风险。比如贸易方式不同，监 管风险各异。加工贸易可能假出口骗核销，料件内销，而一般贸易，可能低报价格偷 逃税款；进出口情况不同，监管风险也不尽相同。进口可能出现少报多进偷逃税款的 西南交通大学硕士研究生学位论文第2 页 风险，而出口可能出现多报少出骗退税的风险，等等。因此，必须要在确定具体研究 对象，搞清楚具体研究对象的运作特点、流程的基础上研究海关风险管理，才有可能 找出其风险点，进而提出防范风险的思路和对策。本文根据对海关物流监管风险分析 方法的思考，结合我国海关物流监管现状，从海关风险管理的定位出发，研究建立健 全我国海关物流监管风险管理体系，提出了搭建以风险分析为基础的现代化海关风险 管理平台的设想；同时，通过对口岸现场海关风险要素进行风险测量的案例分析，进 一步在实践环节提出了构建、运用运用风险管理平台的设想，为海关开展物流风险管 理作一些有益的探索。 1 2 研究的目标 通过海关物流监管风险分析方法，用风险管理的方法分析海关物流监控系统，将 风险管理理论应用于我国海关物流监管现状，建立健全监管风险管理体系进行初步思 考与研究，结合现有海关风险管理平台的弱势与弊端，提出搭建现代海关风险管理平 台的探索，并据此分析口岸现场海关风险测量与处置的实际案例。为更好地开展我国 海关的物流监控工作提供风险分析方法和思路，促进海关物流管理体系不断完善，力 争实现海关物流监管“管得住、通得快”的目标。 1 3 研究内容和方法 1 3 1 研究内容 以对海关物流监管风险以及我国海关物流监管现状进行分析为基础，对现有海关 风险管理平台进行详细解析，针对其所存弊端，提出搭建以风险测量为基础的现代化 海关风险管理平台设想，结合对口岸现场海关风险测量与风险处置的案例分析，进而 在实践环节提出了构建海关综合监管模式的路径探索。 1 3 2 研究方法 第一，采用资料查询和实证研究相结合的方法。一方面，通过上图书馆查询、上 网查询、导师制定等方式收集资料，另一方面，到本口岸物流企业、隶属海关，包括 到青岛港集团有限公司、q q c t 堆场、外轮代理公司、外轮理货公司以及荣成海关实 地调研，了解其运作情况，收集各环节业务流程。结合实际监管经验和查获案件开展 实证研究，做到理论和实际相结合。 第二，运用比较分析的方法，借鉴和创新相结合。将现有理论以及分析方法与实 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 页 际情况相结合，在此基础上提出搭建现代化海关风险管理平台的构想。 第三，采用定性和定量相结合的方法。 第四，采用图标演示法。 第五，案例分析法，将本文设想应用于具体实践。 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 页 第2 章海关物流监管风险分析 2 1 海关风险定义 海关同其它社会组织一样，都面临着自然灾害风险、社会政治风险、技术安全风险、 财物损失风险、人员伤亡和流失风险等各种各样的风险，这些风险都会直接或间接地 影响海关价值的实现。那么，所谓“海关风险 是不是就是海关作为一个组织单位所 面临的全部风险呢? 回答是否定的。如果仅仅是这样的话，海关风险就成了任何单位 所共有的一种泛泛概念，而海关风险管理也就成了一切从缩减损失角度开展管理工作 的代名词。 我们所关注的“海关风险 指的是更为狭义的概念，即对海关根本价值实现具有最 直接影响的风险，也就是与海关履行法定职能直接相关的那些风险。可将其定义为： 海关未能及时查发管理相对人违反海关法规情事而给国家利益造成损害的可能性及程 度。 上述定义包括5 层涵义：一是在承受主体上，海关风险是一种行政管理风险( 或称 为政府风险) 。海关是国家机关，代表国家行使其职权范围内的行政权力。海关风险所 导致的不确定性结果，最终要体现在海关作为一个行政管理机关的职能作用发挥上， 所损害的不是某个特定范围的利益，而是整个国家的利益，包括主权、税收、贸易秩 序、政权稳固、社会稳定等，影响的是政府的行政管理效果。二是在表现形式上，海 关风险是一种执法风险。海关是执法机关，海关风险事件必定会表现为国家有关法律、 法规所规范的权利义务关系遭到破坏。对这些违法行为，海关如果不能及时有效查发， 就会给国家利益造成损害。三是在发生机制上，海关风险是一种监管风险。海关的职 能有着具体定义，即对进出关境的活动进行监督管理。只有当海关自身监管无法到位 的时候，才会造成国家利益损失，也才会有所谓海关风险事件的发生。四是海关能不 能及时有效地查发违法行为具有不确定性。由于海关管理资源的限制、管理时空的局 限、监管权力的约束、执法范围的广阔性、信息的不对称性以及队伍素质、廉政建设 等方面的问题，使得海关不可能对所有违法行为都能够全部及时查发，不可避免地存 在着损害国家利益的风险事件。五是海关风险的大小具有可控性。由于海关风险与海 关监管行为紧密相关，因此海关通过采取一定的措施，提高查发违法行为的能力，可 以降低管理相对人以及执法人员的主观违法可能性、减少风险事件给国家利益造成的 损失程度，从而将海关风险水平控制在可承受的范围。 2 2 海关风险管理定义 海关风险的存在，使得海关履行职能的结果呈现不确定性，为了履行好职能，海关 就必须关注这些风险，有效地识别风险，并采取措施降低和控制风险，减少风险事件 西南交通大学硕士研究生学位论文第5 页 对国家利益的损害，这种管理活动就是海关风险管理。 海关风险所具有的特定内涵也赋予了海关风险管理的特定指向。海关风险管理决不 仅仅是一种抓大放小的管理方法论，而是一套以降低和控制海关风险为目标的具有明 确职能定位的管理活动。 与海关其他管理相比，它具有4 个特点：第一，具有特定的目的性。没有目标，风 险管理就无从开展。海关风险管理的目标就是降低和控制监管结果不确定性给海关职 能履行所带来的负面影响，以最小的行政成本使海关所维护的国家利益获得最大的安 全保障。第二，它是一个系统化的管理过程。包括辨别面临何种风险，评估这些风险 的影响程度，采取防范和控制风险的措施，即：风险识别、风险测量、风险处置，而 且该过程是周而复始、循环往复的。第三，它是一项整合性的工作。风险管理要想有 效开展，就必须与整体发展战略和各项职能活动紧密结合起来，对资源配置发挥指导 作用，从而将风险管理的机能分散至其他各项管理中执行落实，因而是一项统筹性很 强的工作。第四，它贯穿于海关整个管理、执法工作的始终。在事前、事中、事后等 环节都能发挥其独特的作用。可以说，风险管理是海关执法工作的有效手段与保障。 2 2 1 海关实施风险管理的必要性 ， 海关风险是伴随着海关的执法活动产生而产生的，存在于海关发展的整个过程之 中，但人们对海关风险的关注才是近十几年的事情。为什么我们现在必须要关注海关 风险昵? 以前海关没有开展风险管理为什么并没有明显地影响到职能履行呢? 风险管 理是否是海关工作不可或缺的一项必备职能呢? 搞清楚这一问题，对于我们正确理解 和认识风险管理在大监管体系当中的中心环节地位具有重要意义。下面，从海关风险 事件的发生条件入手来加以分析。 1 海关风险事件的发生条件具有双重性。 海关风险事件的发生必须同时具备双重条件，既要有管理相对人的违法行为，又要 有海关监管不到位的情形。 从管理相对人角度，产生海关风险首先要有外因。这些因素包括：一是宏观政治经 济环境因素，如国际市场价格、国际贸易壁垒、国家税收和贸易管制政策以及国际国 内经济形势，等等，会对海关管理相对人的行为产生影响，诱发走私违法行为；二是 管理相对人自身因素，如企业领导者的个人品质、企业文化、内部管理控制体制、企 业经营状况、信用等级等，决定着管理相对人在面对走私违法利益诱惑时的行为选择。 从海关自身角度，发生海关风险事件必须要出现海关对违法行为监管不到位而造成 国家利益损失的情事，需要有“两种疏漏、一个缺位”：首先，在监管上必须有疏漏， 出现海关对违法活动的失察现象。具体有两种情形，一是因监管资源不足、业务模式 不科学、与相关部门的执法合作不紧密、关员业务技能不高等原因，使得海关监管不 可避免地出现疏漏，可称之为“系统风险因素”；二是因关员随意执法或是故意与走私 分子勾结放私等原因产生的监管疏漏，可称之为“廉政风险因索”。其次，海关对这两 西南交通大学硕士研究生学位论文第6 页 种监管疏漏控制缺位，没能作出及时有效的补救，例如通过稽查、内部审计、纪检监 察等手段发现税收征管差错和疏漏并进行追补税等。只有当海关存在内控缺位，未能 及时发现监管疏漏、作出补救的情形下，管理相对人的违法行为才会对海关职能履行 造成实质性损失，才能称其为海关风险事件。 2 海关实施风险管理的原因在于环境变化导致风险因素激增。 根据前文分析，海关风险可表示为以下函数： 足= 尸( 口p ，s e ) 式中：尺e 是指特定环境下的海关风险；吼是指特定环境下海关管理相对人的行为 变量；& 是指特定环境下海关监管能力变量。海关风险的大小就是受海关管理相对人 的行为和海关的监管能力两大因素共同影响的，而这两者又与海关所处环境密切相关。 只有当特定环境下，诱发海关风险事件的各种因素增多，海关风险高到了足以影响海 关职能履行的地步，才有必要进行专门的管理、控制，即实施风险管理。 当前，海关工作所处的环境较以前相比已经和正在发生深刻的变化，正是由于环境 的改变，才使得海关风险对于海关职能履行的影响更加突出，才迫使我们更加关注海 关风险。归纳起来，环境变化主要有4 个方面： 一是引发走私违法行为的环境因素明显增加。国内外经济、政治形势正在发生深刻 变化，国内外市场波动更加频繁，企业竞争加剧，社会不稳定因素增多，社会信用体 系不健全等等，这些都导致了走私违法行为日趋增多、违法手段更加隐蔽。 二是海关监管的系统性风险因素明显增加。由于海关监管资源、能力的有限性，海 关不可能对所有进出口企业、商品做到有效监管。海关有效监管率( 即能够保证完全 监管到位的业务量比重) 与海关风险的关系如下图2 1 ( 根据近3 年青岛海关数据) 所 示。 风险 、 一 0 现在过去 有效监管率 图2 1 海关有效监管率与海关风险的关系 西南交通大学硕士研究生学位论文第7 页 随着近年来海关业务量的急剧增长，而人力资源的增长远远滞后，海关能够保证有 效监管的业务比例较改革开放初呈明显下降趋势。有效监管率下降，必然导致海关风 险水平上升，而且风险上升幅度呈加快趋势。如下图2 2 ( 根据近3 年青岛海关数据) 所示，r 代表风险水平，q 代表业务量，e s 代表有效监管率。在不同的有效监管率下， 海关风险与监管业务量的关系曲线不同。当业务量较小时，有效监管率接近1 0 0 ，只 要有违法行为都会被查发，风险水平接近于0 ；当监管业务量达到一定水平时，海关风 险会迅速增加；当监管业务量远远超出海关有效监管能力时，只要有业务就会发生风 险，风险水平接近1 0 0 。 1 0 0 醪= 驾 0 直s = 0 。 19 1 3 91 2 0 9 11 6 8 8 45 1 9 0 7 2o 58 4 29 1 3 9 1 2 0 9 16 5 1 59 4 61 8 60 95 9 39 1 3 91 2 0 9 l7 4 5 9 4 0 1 6 2 30 9 7 4 9 1 3 9 1 2 0 9 19 0 7 41 4 6 81 3 3l9 l 5 9 1 - 3 91 2 0 9 l1 0 3 5 91 2 9 21 1 7l 1 0 4 69 6 8 8 4 6 5 26 9 1 2 98 0 5o 0 70 0 64 l 79 3 5 29 3 0 62 1 0 7 2 69 3 20 0 40 0 4 8 4 89 3 2 29 7 1 2 2 1 5 7 41 2 7 7 0 4 5 o 48 6 99 3 3 39 5 6 l4 9 1 91 1 0 01 9 4l 4 9 1 09 2 0 81 1 2 0 7 7 6 7 9 9 2 4 5 40 1 5 o 17 7 l1 9 1 4 81 1 9 7 42 2 9 5 3 28 7 5o 0 50 0 5 11 5 1 29 7 0 6 4 3 8 71 3 4 3 0 7 9 2o 3 3 0 34 0 1 39 5 o o7 2 9 99 4 6 41 1 8 3o 7 7 o 76 6 1 4 8 5 7 l1 8 8 1 66 2 1 81 3 4 43 0 316 2 1 59 1 2 91 2 2 2 01 3 2 7 2 78 3 70 0 9 o 0 9l1 9 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 7 页 1 69 1 7 91 1 5 7 73 0 3 0 0 56 7 3o 0 4o 0 39 l 1 79 7 1 44 2 6 59 8 5 51 0 2 50 4 3o 43 9 1 89 4 8 17 5 6 84 3 0 2 78 2 60 1 80 14 3 1 99 1 3 91 2 0 9 10o 0 0oo 2 09 0 1 21 3 6 7 83 9 9 9 29 2 7 o 3 4 o 31 2 0 2 l9 1 3 91 2 0 9 l2 46 2 5 05 0 3 8 1lo 表5 5 出口各行业的预计样本量和抽样率表 按历l 史金 规范基准验碑；1 0 调整之后? 预计样本2 t 1 0 8 年报2 0 0 8 年盎t颈奠h 抽样 类别；) ：法水平仵调擎后的于良讣样 量 关单量骏二年( )率( ， ( ) 的抽样串 本量 ( ) l9 5 4 06 7 4 35 1 8 4 91 5 50 1 3o 15 2 29 7 2 64 0 9 51 2 6 1 1 81 6 70 0 3o 0 33 8 39 5 4 06 7 4 39 3 61 5 07 2 0o 11 49 8 1 l2 8 4 51 1 1 3 5 71 9 20 0 30 0 22 2 59 5 0 0 7 2 9 9 9 3 0 71 0 2 30 7 8o 76 5 6 9 7 7 83 3 3 91 1 6 5 7 23 1 6o 0 3o 0 22 3 79 3 - 2 39 7 o o1 7 5 4 8 52 5 0o 0 6o 0 58 8 8 9 2 7 91 0 2 7 77 8 6 3 43 4 6o 1 3o 17 9 99 0 5 71 3 1 2 97 6 0 9 62 6 60 1 7o 17 6 l o9 6 5 95 0 6 04 3 9 7 54 0 0o 1 2 o 1 4 4 l l9 1 3 11 2 1 8 76 0 0 6 1 02 8 0o 0 2o 0 21 2 0 1 29 3 5 89 2 - 3 59 8 9 6 82 0 4o 0 9o 0 98 9 1 39 4 7 87 6 0 81 2 4 6 6 13 4 5o 0 6o 0 67 5 1 49 3 “9 4 1 69 0 8 1 92 6 40 1 0o 19 1 1 5 9 7 o l“5 01 4 2 0 9 75 6 9 o 0 30 0 34 3 1 69 5 o o7 2 9 94 2 6 8 6 72 5 4o 0 2o 0 1 4 3 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 8 页 1 79 4 8 57 5 1 38 2 9 9 42 8 60 0 9o 0 97 5 1 89 2 7 31 0 3 6 34 1 1 8 83 1 7o 2 5o 28 2 1 99 5 4 06 7 _ 4 31 9 31 1 4 03 4 9 4l2 2 09 4 1 78 4 3 01 6 9 3 4 32 8 5o 0 5o 0 46 8 2 l9 5 4 06 7 4 31 “1 7 6 84 1 1 212 5 3 4 测量过程 。 第一个步骤是选择测量对象，我们通过调研不同行业标准、从技术实现可行性和 监管措施如何落实到位的角度确定了使用税则的2 1 大类划分的行业作为本次行业测量 的对象。 第二个步骤是预测测量总体数量。考虑到行业的特点和趋势随着宏观政策的变化 会受到影响，应以距离目前较近的时期的报关单量作为预测总体，而经济危机带来的 影响可能会使2 0 0 9 年的报关单量不会超过2 0 0 8 年，考虑到上述两方面原因，直接以 2 0 0 8 年度报关单量保守估计为本项目的预测总体报关单量。 第三个步骤是测量方案的设计，也是抽样率、抽样方法、测量周期几个要素的确 定过程。由历史查验水平确定样本量，按照分层随机抽样的方法实现行业测量。在不 影响总体通关效率的前提下，我们对总体报关单量较大的行业设定了较小的抽样率， 对总体报关单量较小的行业设定了较高的抽样率；为了排除部分行业受季节性因素影 响的干扰，我们设定了时间为一年的抽样周期。 第四个步骤是实施风险测量，对每个行业按照既定抽样率进行随机布控，按照常 规的查验方式实施并反馈结果。 最后形成测量结论，我们采集了每个行业的通关测量样本数据情况，对每个行业 按照守法率、进出口、贸易管制政策、贸易额的比例、贸易方式多角度进行评估，确 定重点行业，同样道理，如果将探照灯拉近距离进行观察，进而能够确定重点商品。 5 3 5 测量结论 1 确定高风险行业 与口岸同期基准风险水平相比，进口环节的5 个行业( 表5 6 ) 和出口环节的2 个 行业( 表5 7 ) 被列入我们的高风险行业范围。对于测量风险水平高于当前该行业的查 获率水平的，要适当加大查验力度。 表5 6 进口高风险行业表 商同期 品税目风险水基准风险夭区鱼 进口行业类别范围平水平获率 第一类活动物；动物 1 5 童6 6 7 4 2 7 6 11 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 9 页 产品 第九类木及木制品； 木炭；软木及软木制品：稻 草、秸秆、针茅或其他编结 4 4 4 6 章2 0 0 0 4 2 7 1 2 5 6 材料制品；篮筐及柳条编结 品 第十类木浆及其他纤 维状纤维浆；回收纸或纸 4 7 4 9 童6 6 7 4 2 7 1 9 6 1 板；纸、纸板及其制品 第十五类贱金属及其 7 2 8 3 章1 0 0 0 4 2 7 1 1 3 1 制品 第十六类机器、机械 器具、电气设备及其零件、 录音机及放声机、电视图 8 4 8 5 童2 7 2 7 4 2 7 1 1 0 6 像、声音的录制和重放设备 及其零件、附件 表5 7 出口高风险行业表 同期 商品税风险水基准风险关区： 出口行业类别目范围平水平查获率! 第十二类鞋、帽、伞、 杖、鞭及其零件；以加工的 羽毛及其制品；人造花；人 6 4 6 7 章1 2 5 0 4 2 7 8 2 4 发制品 第十四类天然或养殖 珍珠、宝石或半宝石、贵金 属、包贵金属及其制品；仿 7 1 章7 6 9 4 2 7 4 8 1 首饰；硬币 面对日益上升的监管业务量，海关的监管资源相对稳定，这就需要海关要从大处 着眼，突出工作重点，分清工作主次，行业风险测量为海关指出了监管重点在哪里， 海关的监管资源应该往哪些方面倾斜，与各部门从各自监管领域划分出重点行业或商 品不同的是，这是一次从战略和全局的高度观察行业风险水平的有益尝试。 5 3 6 深化测量结果 我们对高风险行业和高风险商品的结论从多个角度进行拆解，使各业务领域都能 从中找到有价值的信息，如我们评估与经验判断相吻合的高风险行业的守法水平，将 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 0 页 风险损失量化，使行业风险更加形象直观；我们提出尚未浮出水面、处于监管空白的 高风险商品请各部门给予关注；我们将高风险行业与海关监管风险点配对，采取相应 的监管措施，比如纺织品这个高风险行业，与之相匹配的贸易风险之一是输欧产品的 配额管理，根据显著的监管风险进行防控有利于提升行业守法水平。 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 1 页 结论三日 i ，匕 主要的研究结论如下： 1 本文在广泛参阅国内外有关风险管理理论和实务的基础上，对海关物流监管风 险、我国海关物流监管现状进行了较为深入的研究和探讨。提出了本论文对于我国海 关物流监管现状的风险分析。为开展进一步的海关物流风险研究打下了基础。 2 对我国海关风险分析现状进行了深入探讨，对现有海关风险管理平台的组成部 分及运行机制等进行了研究，对其优势与缺陷进行了深入分析。 3 在上述研究的基础上，对建立健全我国海关物流监管风险管理体系进行了探讨， 就进一步完善风险防控机制、提高风险分析能力提出了自己的观点，同时对海关目前 在物流监管工作中提高风险管理水平的实践进行了研究与思考，最后综合分析提出建 立新型海关风险管理平台的设想，并对新型海关风险管理平台的实现方式、运作流程 进行了探讨。 4 将设想结合具体案例分析情况，阐述了建立新型风险管理平台的实现方式。 海关风险管理理念的提出与实际使用是近几年才开始的，建立系统性的风险管理 理念需要一个必不可少的过程，对风险管理的研究，尤其是风险管理平台系统也是才 刚刚起步，因此对于海关物流风险的研究受到时间、资料及个人能力等诸多条件的限 制，还很不充分，存在许多不足之处。本论文提出的一些观点仅仅是个人的思考，其 科学性、有效性、合理性有待实践检验。 本论文在以下方面需要进行深入的研究： 对海关物流监管风险进行较为深入和全面的研究，建立更加规范、科学、有实用 意义的海关物流风险分析体系；还需要进一步完善所提出的物流风险要素，并且以翔 实的数据支持主观角度的判断。 对建立新型海关风险管理平台各项研究还很肤浅，虽然提出了自己的观点与想法， 但并不全面，无法对整个事实进行精确还原，对具体问题的分析，只能算是一种理想 模型。如何创建一新型海关风险管理平台，在监管工作中能自动归纳风险要素，并根 据基础数据计算风险值，实施有目的的风险监管，是一项难度极大，有很大挑战性， 但运用前景非常广阔的研究课题。这是本人在今后的研究中努力的方向。 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 2 页 致谢 本课题的研究能得以顺利开展，首先要感谢有参加教学和提供后勤服务的老师， 正是由于他们辛勤的、卓有成效的工作，使我系统地学习和掌握了相关知识，为本论 文的研究奠定了基础。 我要衷心感谢我的导师郭秀萍副教授。她在繁重的教学工作之余，悉心的、热情 的、细致的对本文的选题、研究思路、研究方法、写作等全过程进行指导，及时指出 存在的不足，对本论文的最终完成起到非常重要的作用。我要衷心感谢我的家人，他 们是我不断前进的动力源泉。特别是我的妻子，虽然她刚刚生产，但仍对我全力支持， 为我解除了后顾之忧，从而使我在工作之余，能全力投入，保证了论文写作的正常开 展，如期上交。 我还要感谢一直关心和关注以及为本课题研究提供了帮助的所有朋友们。 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 3 页 参考文献 1 】m i c h e lc r o u l y d a ng a l a i ，r o b 吼m a r k 鼬s km a i l a g e m e n t m c g r a w h i l lc o m p a i l i e s ， i n c 2 0 01 2 马丁冯，彼得杨公共部门风险管理天津大学出版社，2 0 0 3 ：1 9 6 3 何文炯风险管理，东北财经大学出版社，1 9 9 9 4 】小阿瑟威廉姆斯，理查德m 汉斯风险管理与保险中国商业出版社，1 9 9 0 年1 1 月：1 7 2 5 宋明哲现代风险管理北京：中国纺织出版社，2 0 0 3 ：4 9 2 3 3 6 魏世芳，吴惠珍海关监管理论与实务中国海关管理干部学院出版社，2 0 0 0 ：1 2 2 2 7 陶明等w t o 与海关实务上海：上海人民出版社，2 0 0 2 ：3 2 5 8 】葛基中中国海关监管系统的一场革命中国口岸，1 9 9 9 9 】海关大监管体系建设实施方案( 征求意见稿) ，内部资料 1 0 鲍宗豪，张化金科学发展发展观论纲华东师范大学出版社2 0 0 4 【1 1 】周红梅交换理论与资本论体系的内在逻辑经济研究导刊，2 0 0 9 年第0 6 期 【1 2 安东尼桑德斯信用风险度量：风险估值的新方法与其他范式( m ) ( 刘宇飞) 机械工 业出版社2 0 0 l ：1 6 0 1 3 董华磊农业项目投资风险分析方法研究，中国农业大学，2 0 0 1 ，1 3 2 1 4 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