（工商管理专业论文）投资项目后评价研究.pdf

中文摘要 摘要 本文对投资项目后评价的理论和应用进行了全面而又系统的分析和探讨，提 出了在市场条件下对投资项目进行宏观监控的评价方法和指标体系。按照项目周 期理论和投资项目建设程序，后评价是在项目投资完成以后，通过对项目目的、 执行过程、效益、作用和影响所进行的全面系统地分析，总结正反两方面的经验 教训，使项目的决策者、管理者和建设者学习到更加科学合理的方法和策略，提 高决策、管理和建设水平，达到提高和改善投资效益的目的。投资项目后评价的 一般原则是：独立性、科学性、实用性、透明性和反馈性。 投资项目后评价的内容主要包括项目的过程管理后评价、项目的经济技术后 评价、项目的影响评价和项目的社会评价等。项目的过程管理后评价主要包括项 目的工程准备分析和建设实施阶段的后评价；项目的经济技术后评价的内容是项 目的技术后评价、财务后评价和经济后评价；项目的影响评价主要针对项目的环 境影响和社会影响两方面内容进行分析；而社会评价是借鉴、吸收了国外社会费 用效益分析、社会影响评价与社会分析三种方法的经验，对社会效益与影响方面 进行评价以及对项目与社会的适应性进行分析。 后评价的程序是通过项目调查和查阅资料等方法，全面了解项目各方面的信 息，并在此基础上进行后评价分析，形成项目后评价报告。项目后评价的主要方 法有：逻辑框架法、有无对比法、层次分析法、因果分析法和综合评价法等。 最后，本文又通过内昆线内宜段电气化改造项目这一具体案例分析来说明项 目后评价的具体运用。根据收集的资料和实地调查情况，运用文章前述的理论基 础，重点对该项目后评价的执行程序、过程管理、社会经济效益以及项目存在的 问题和风险等方面进行分析，并对该项目做出了综合评价。 随着我国投资建设项目的快速增长，如何将各种评价理论和方法合理、准确 地运用到投资项目后评价的工作中去，以提高项目的决策和管理水平，通过本文 的分析，将会对今后投资建设项目的决策水平和管理水平的提高有一定的参考价 值。 关键词：投资项目，内宜电化，后评价 墨苎塑銎 a b s t r a c t h i sp a p e rm a k e sao v e r a l la n ds y s t e m a t i ca n a l y s i sa n d p r o b ei n t ot h et h e o r ya n d a p p l i c a t i o no fi n v e s t m e n tp r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，a n dp u t sf o r w a r dt h ee v a l u a t i o n m e t h o da n di n d e xs y s t e mo fm a c r o s u p e r v i s i o no f i n v e s t m e n tp r o j e c tu n d e rt h em a r k e t c o n d i t i o n a c c o r d i n g t o p r o j e c tc y c l et h e o r y a n di n v e s t m e n t p r o j e c t c o n s t r u c t i o n p r o c e d u r e ，p o s te v a l u a t i o nm a k e so v e r a l l a n ds y s t e m a t i c a n a l y s i s o ft h e p u r p o s e ， p r o c e s s o fe x e c u t i o n ，e f f e c ta n db e n e f i ta f t e rt h e c o m p l e t i o no ft h ep r o j e c t , a n d s u m m a r i z e st h ee x p e r i e n c e ，t h e r e f o r em a k e sd e c i s i o n - m a k e r s ，m a n a g e r sa n de r e c t o r s l e a mm o r er a t i o n a lm e t h o da n dt a c t i c s ，a n di m p r o v ed e c i s i o n - m a k i n g ，m a n a g i n ga n d c o n s t r u c t i n ga b i l i t y , a c h i e v i n gt h ep u r p o s eo fi m p r o v i n ga n de n h a n c i n gi n v e s t m e n t p r o f i t t h eg e n e r a lp r i n c i p l e s o fi n v e s t m e n t p r o j e c tp o s t e v a l u a t i o ni n c l u d e ： i n d e p e n d e n c e ，s c i e n t i f i c ，p r a c t i c a b i l i t y , t r a n s p a r e n c ea n df e e d b a c k t h ec o n c r e t ec o n t e n to f p r o j e c tp o s t e v a l u a t i o ni n c l u d e s p r o j e c tp r o c e s s m a n a g e m e n tp o s te v a l u a t i o n ，e c o n o m i ct e c h n o l o g yp o s te v a l u a t i o n ，p r o j e c t e f f e c t e v a l u a t i o na n ds o c i a l e v a l u a t i o n , e t c p r o j e c tp r o c e s sm a n a g e m e n tp o s t e v a l u a t i o n m a i n l yi n c l u d e st h ep r e p a r a t o r ya n a l y s i so ft h ep r o j e c ta n dt h ep o s te v a l u a t i o no f c o n s t r u c t i o n i m p l e m e n ts t a g e ；e c o n o m i ct e c h n o l o g yp o s t e v a l u a t i o ni n c l u d e s t e c h n o l o g yp o s te v a l u a t i o n , f i n a n c i a lp o s te v a l u a t i o na n de c o n o m i ce v a l u a t i o n ；p r o j e c t e f f e c te v a l u a t i o nm a i n l yd e a l s 、i t he n v i r o n m e n t a la n ds o c i a le f f e c to f t h e p r o j e c t ；s o c i a l e v a l u a t i o nd e a l sw i t hs o c i a lb e n e f i ta n de f f e c ta n da d a p t a b i l i t yo ft h ep r o j e c to nt h e b a s i so f f o r e i g ns o c i a lf e eb e n e f i ta n a l y s i s ，s o c i a le f f e c te v a l u a t i o na n ds o c i a la n a l y s i s t h e p r o c e s s o fp o s te v a l u a t i o ni n c l u d e s p r o j e c ti n v e s t i g a t i o n a n dm a t e r i a l c o n s u l t a t i o n ，o v e r a l lc o m p r e h e n s i o no fi n f o r m a t i o no f v a r i o u sa s p e c t so ft h ep r o j e c t ， a n dt h e nc o n d u c t i n g p o s te v a l u a t i o na n df o r m i n g t h ep r o j e c tp o s te v a l u a t i o nr e p o r t t h e m a i nm e t h o d so f p r o j e c tp o s te v a l u a t i o ni n c l u d e ：l o g i c a lf r a m e w o r ka p p r o a c h ，w i t ha n d w i t h o u t c o m p a r i s o n ，a n a l y t i c a lh i e r a r c h yp r o c e s s ， c a u s ea n de f f e c t a n a l y s i s a n d c o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o n a tl a s t , t h i sp a p e ri l l u s t r a t e st h ec o n c r e t ea p p l i c a t i o no fp r o j e c tp o s te v a l u a t i o n t h r o u g ht h e c a s es t u d yo ft h ee l e c t r i f i e dr e f o r m a t i o ni n v e s t m e n tp r o j e c to fn e i y i s e g m e n to fn e i k u nr a i l w a y a c c o r d i n gt ot h em a t e r i a lc o l l e c t e da n df i e l ds u r v e y , t h i s p a p e ru t i l i z e s b e f o r e m e n t i o n e dt h e o r y , p u t sa ne m p h a s i so nt h ea n a l y s i so fm a n y a s p e c t s o ft h i s p r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，s u c h a se x e c u t i o n p r o c e d u r e ，p r o c e s s i i i 重庆大学硕士学位论文 m a n a g e m e n t ，s o c i a la n de c o n o m i cb e n e f i t ，p r o b l e ma n dr i s ke x i s t i n gi np r o j e c t ，a n d m a k e sa n dc o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o no f t h i s p r o j e c t w i t ht h er a p i di n c r e a s eo f o u ri n v e s t m e n tc o n s t r u c t i o n p r o j c o t s ，h o w t ou s ev a r i o u s e v a l u a t i o nt h e o r i e sa n dm e t h o d si np r o j e c tp o s te v a l u a t i o n r a t i o n a l l ya n dp r e c i s e l y , a n d i m p r o v ed e c i s i o n - m a k i n ga n dm a n a g e m e n t o f p r o j e c t ? t h ee v a l u a t i o no f t h i sp a p e rh a s c e r t a i nr e f e r e n c ev a l u ef o rd e c i s i o n - m a k i n ga n dm a n a g e m e n to ff u t u r ei n v e s t m e n t c o n s t r u c t i o np r o j e c t k e y w o r d s ：i n v e s t m e n tp r o j e c t ，n e i y ie l e c t r i f i e d ，p o s te v a l u a t i o n i v 1 绪论 1 绪论 投资建设项目寓于国民经济和社会发展计划之中。任何项目从立项到建成投 产，每一阶段都需要进行管理。信息是管理的基础，现代管理的各个环节都离不 开信息的传递。项目评价是收集、分析和反馈项目本身信息的过程。具体地说， 项目后评价是对已经完成的项目所进行的一种系统而又客观的分析评价，以确定 项目的目标、目的、效果、效益的实现程度。投资项目后评价提出的信息，应当 是可信和有用的，它将帮助投资者和项目法人提高决策和管理水平，更合理地利 用有限的资源，提高投资效益。 1 1 立题的理论和现实依据 国外项目后评价( p r o j e c t p o s t e v a l u a t i o n ) 是与项目前评估( p r o j e c t a p p r a i s a l ) 几乎同时产生的，是2 0 世纪3 0 年代美国国会为监督政府“新政”政策性投资的手段。 到了6 0 年代在美国动用巨额公共资金投人“向贫困宣战”的计划实旌中，进一步采 用项目评估，特别是运用后评价手段进行有效的监督，使项目评估和后评价的理 论和方法得到发展和完善。之后，各国政府和世界银行、亚洲开发银行等国际双 边和多边金融组织，为了保证援助资金的合理使用和提高投资的效益，纷纷建立 和健全了他们的评估和后评价体系，创造和发展了评价的理论和方法。 1 1 1 立题的理论基础 项目后评价是运用现代系统工程与反馈控制的管理理论，对项目决策、实旋 和运营结果做出科学的分析和判断。 投资项目是一个十分复杂的系统工程，是由多个可区别但又相关的要素组成 的具有特定功能的有机整体，项目系统的整体功能就是要实现确定的项目目标。 项目系统通过与外部环境进行信息交换及资源和技术的输入，通过实施完成，最 后向外界输出其产品。同样，项日系统的各项状态参数随时问变化而产生动态变 化。 项目的控制系统是由施控系统和受控系统构成。反馈控制过程是：施控系统 将输入信息转换成控制信息，并作用于旖控系统后将产生的结果反馈回原输人端， 起到控制作用。在控制系统的反馈控制中，需要克服环境变化的干扰，减少或消 除系统偏差，使受控系统在运行中处于较稳定的状态，从而达到对项目系统进行 控制和管理的作用。 为了保证经济的良性循环，在对建设项目的管理中，应具体运用反馈控制理 论作好项目的后评价工作。项目管理的反馈控制过程是：投资决策者根据经济环 1 绪论 1 1 3 本课题产生的实践依据 本课题的选材来自于学生的工作实践。内昆线内宜段电气化改造投资项目从 其立项、可行性论证、项目建设管理以及竣工交验等全过程学生都亲自参与。该 项目于1 9 9 9 年1 0 月开工，2 0 0 2 年4 月竣工，试运营一年后，在2 0 0 3 年6 月正式 投入使用。这是一个完整的投资建设项百，具备项目后评价条件。 1 2 国内外研究现状综述 1 2 1 国外研究现状综述【2 】【3 1 国外项目后评价产生于2 0 世纪3 0 年代，最早源于美国。之后，各国政府和 世界银行、亚洲开发银行等国际双边和多边金融组织，为了保证援助资金的合理 使用和提高投资的效益，纷纷建立和健全了他们的评估和后评价体系，创造和发 展了评价的理论和方法。目前，国外项目后评价已经形成了较为完善的体系。 评价内容和方法由单一向多样发展。即由单一的财务评价发展到包括财务 评价、经济评价、环境影响评价、社会评价等多种评价方法。在项目财务评价中， 财务的可行性是主要的评价目标；在经济评价中( 社会费用效益分析) ，社会费用 与效益或者项目的经济可行性是主要的评价目标；在环境影响评价中，项目建设 与环境保护之间的相互关系受到重视；在社会评价中，作为经济与社会发展主题 的人，在项目建设中的作用、地位得到强调。以上各方面都已成为项目后评价的 基本内容。 项目评价倾向于对投资项目全过程进行评价。早期的项目评价只应用于项 目的论证阶段，对项目抉择后的建设实施阶段评价分析较少。随着实践的深入和 认识的不断提高，项目评价的时间范围开始扩展，从前评估到后评价，再到对项 目的全过程进行监督和管理的评价，逐步形成对项目全过程进行科学的预测、分 析、监督、管理、总结等多个方面的完整体系。特别是在项目立项之后所进行的 评价，已经变成一种对项目全过程和全面的评价，在项目监督管理方面发挥着重 要的作用。在这一方面，亚洲开发银行2 0 0 0 年所颁布的“项目绩效管理系统”、世 界银行及美国政府倡导的绩效管理等，都体现出将投资项目的建设实施视为一个 连续的、完整的过程的思想。 国际金融组织扩大了其后评价机构的功能，在进行投资贷款项目后评价的 日常工作的同时，董事会要求后评价部门对整个金融机构的业务工作进行年度评 价，结合项目后评价的结论评价各业务部门的工作质量和效果，成为内部监督的 重要工具。1 9 9 9 年亚洲开发银行已经将原来的后评价局p o s te v a l u a t i o no f f i c e ， p e o ) 改名为业务评价局( o p e r a t i o n e v a l u a t i o no f f i c e ，o e o ) 。 许多国家设立了专门的后评价机构。大部分西方发达国家的后评价机构均 3 重庆大学硕士学位论文 隶属于国家立法机构，许多发展中国家的后评价机构则均隶属于政府部门中。国 际组织，特别是国际金融组织，其后评价机构均是整个组织机构中非常重要的 个部i l e 3 1 。 1 2 2 国内研究现状综述 我国的投资项目后评价工作起步较晚，但发展较快。后评价方法的理论研究 要早于其实际应用。后评价方法的理论研究始于2 0 世纪8 0 年代中期，我国的一 些研究机构在开始研究投资项目可行性分析方法的同时，开展了后评价方法的研 究，我国的投资评价体系业逐步由传统模式转向科学的现代模式，形成由项目前 评估到后评价的比较完整的系统。而在2 0 世纪8 0 年代中后期，即在1 9 8 8 年，原 国家计委委托中国国际工程咨询公司，进行了第一批国家重点投资建设项目的后 评价，它标志着后评价在我国的正式开始。随着改革开放的深入进行，国外的投 资、国际金融机构的贷款、各国政府的对华援助资金逐步进人我国，国外对在我 国的投资项目，也要求进行相应的评价工作。 目前，我国进行的项目后评价的主要内容有项目的技术经济后评价，包括项 目的技术后评价、财务后评价和经济后评价；项目的环境影响后评价，包括项目 的污染控制、对地区环境的影响、对自然资源的利用和保护、对生态平衡的影响 等；项目的社会影响评价。包括项目对就业影响、地区收入分配影响、居民的生 活条件和质量、受益者范围及其反映、各方面的参与状况、地方社区的发展、妇 女问题、民族和宗教信仰等；项目的社会评价，包括社会效益与影响评价和项目 与社会相互适应性分析。 在我国，项目后评价机构主要存在于政府部门中，也有少数行业部门成立了 专门的后评价局。由于缺乏相应的规章制度、规范的方法、管理培训机制和信息 反馈机制，国内机构的设立和功能的发挥还有许多不足之处，需在今后不断地加 以发展和完善。 1 3 本课题研究思路和方法 本课题从自己管理的投资项目开始，引入国内外业已形成的投资项目后评价 理论体系，结合案例本身提出了一种投资项目后评价模式，并对所涉及到的理论 和应用问题提出了进一步研究的方向和建议。即按绪论，理论阐述，铁路投资项 目具体后评价模式设计及研讨的研究思路进行展开。 文章第一部分主要是分析投资项目后评价的概念、内容、程序和方法。 n 按照项目周期理论和项目建设程序，项目后评价应在项目建成投产、竣工 验收以后一段时间，项目效益和影响逐步表现出来的时候进行，应对照项目立项 决策、设计的经济技术要求，分析项目实施过程的成绩和问题，评价项目的效果、 4 1 绪论 效益、作用和影响，判断项目目标的实现程度，总结经验和教训，为指导拟建项 目、调整在建项目、完善已建项目提出建议。 2 ) 传统的项目后评价定义范围一般只包括对项目建成投产后的技术、经济、 效益和社会影响等方面的评价。结合铁路建设项目计划经济成分较重的特点以及 其特有的投资项目管理方式，铁路投资项目的后评价在传统的项目后评价定义范 围基础上还应该包括建设单位对该项目的管理过程以及对国家投资资金的控制使 用情况等方面进行评价，这也是对传统的项目后评价范围的一种延伸。 3 ) 项目后评价的内容主要包括项目的财务评价、经济评价、环境影响评价和 社会评价等。铁路作为一种公共交通方式，通常具有很强的公益性。但是，铁路 的建设和运营在一定程度上又具有垄断性，铁路投资建设项目在目前还多为计划 经济性质，充分表现为政治效应和社会效应等特点，因此，铁路建设项目的后评 价内容就有别于其他按照市场经济规律运作的项目，其建成投产后的经济分析已 不是项目后评价的重点，即不进行过多的财务评价和经济评价，评价的重点主要 是项目的管理过程评价和项目的社会经济效益分析。 4 1 项目评价倾向于对投资项目全过程进行评价。早期的项目评价只应用于项 目的论证阶段，对项目决策后的建设实施阶段评价分析较少。随着实践的深人和 认识的不断提高，项目评价的时间范围开始扩展，从前评估到后评价，再到对项 目的全过程进行监督和管理的评价，逐步形成对项目全过程进行科学的预测、分 析、监督、管理、总结等多个方面的完整体系。特别是在项目立项之后所进行的 评价，已经变成一种对项目全过程和全面的评价，在项目监督管理方面发挥着重 要的作用。 文章第二部分主要是具体案例分析一内昆线内宜段电气化改造投资项目后评 价。这部分内容主要是根据铁路投资项目的特点，通过对该项目的实地调查，按 照投资项目后评价的一般程序，主要是运用逻辑框架法等具体方法，借助利益群 体分析，对该项目所产生的社会经济效益进行综合评价，同时也可以分析该项目 可能出现的问题和风险，最后得出一个基本结论，即确定项目的建设是否成功、 项目自身的目标和促进沿线地区和影响地区社会经济发展的目标是否实现，同时 明确项目的内外部风险，对项目的未来发展和持续性提出建议。 文章第三部分就是整篇论文的结论。就案例及其理论应用进行总结，并对 铁路建设投资项目后评价做深入的详尽研究，提出主要的评价内容和具体的评价 方法，对所涉及到的相关理论及实际问题提出新的研究建议。 本课题的创新在于：结合铁路建设投资项目的特点，将项目建设单位的管理 过程纳入项目后评价的内容，分析了评价的必要性和评价的一般方法。 5 2 项目后评价概述 2 项目后评价概述 2 1 项目周期和项目建设程序 2 1 1 项目周期的定义【1 2 1 项目周期是指项目实施建设及运营的全过程，即从项目的筹划、实施、运营 到消亡。项目周期一般可分为四个阶段： 项目准备阶段：即从规划、项目可行性研究到项目设计( 项目开工或贷款 生效) 阶段； 项目实施阶段：即贷款执行阶段，从项目开工( 贷款承诺) 到项目竣工( 贷 款帐户关闭) 阶段； 项目总结阶段：即从项目竣工到项目后评价阶段； 生产运营阶段：即从项目正式移交并投入生产运营后到经济寿命期结束之 前( 包括贷款偿还) 阶段。 项目建设程序作为项目周期的一部分，主要体现在项目前三个阶段，是指项 目实施的整个过程，不包括项目建成后的生产运营阶段。我国和各国际组织根据 各自项目管理的要求都规定或提出了自己的建设程序。 2 1 2 我国的项目建设程序【2 3 】 我国的项目建设程序主要可划分为以下几个阶段： 项目建议书( 立项) 阶段。即项目预可研阶段，包括投资机会研究、项目 建议书及其评估等。此阶段的主要任务是完成项目建议书，经过评估后由主管部 门批准该项目建议书，项目正式立项。项目建议书应提出拟建项目的轮廓设想， 论述项目的必要性、主要建设条件和获利的可能性等，以判定项目是否需要开展 进一步的可行性研究工作。 可行性研究阶段。即项目可行性分析评价阶段，主要任务包括编制项目可 行性研究报告和项目环境影响报告，经项目评估，由主管部门批准项目可行性研 究。项目可行性研究报告应对项目在技术上是否可行、经济上是否合理、社会和 环境影响是否积极等方面进行进步科学的分析和论证，以最终确定项目投资建 设是否进入启动程序。 设计阶段。即工程的初步设计和施工图设计，对重大项目和技术复杂项目， 在初步设计后还增加了一项技术设计。工程设计是以批复的项目可行性研究为依 据，对拟建工程的实施在技术和经济两个方面提出详尽和具体的方案，阐明在既 定地点、时间和投资内，工程技术的可能性和经济合理性，为组织工程实施提供 依据。 7 重庆大学硕士学位论文 项目实施准备及开工阶段。包括资金筹措与落实( 贷款承诺) ，对外谈判， 招标投标，施工准备，开工报告及其批准文件。 施工阶段。包括工程建设、设备采购和安装、生产准备等工作。该阶段的 主要任务是按照设计要求，按时、保质、保量地完成建设任务。同时要招收和培 训人员，做好生产组织、技术和物质准备工作。 竣工验收( 完工) 阶段。包括联动试车、指标考核、竣工汇报和验收等具 体工作及其上级的验收批复文件。项目竣工验收要按照有关的技术经济设计文件， 检验工程是否达到了设计的要求，是否可以移交生产运营。 项目后评价阶段。也是项目的总结阶段，即在项目建成投入运营后，对照 项目立项、可行性研究、设计提出的主要技术经济指标来评价项目的效益、作用 和影响，分析项目目标的实现程度。项目后评价应从立项到项目运行全过程总结 项目的经验教训。该阶段的主要任务是编制项目后评价报告。 铁路的投资建设项目程序同样按照上述七个阶段进行，在不同的项目建设程 序阶段，由铁道部所属的不同机构完成。其中，第四阶段至第六阶段的工作主要 由铁道部或铁路局管辖的指挥部组织实施完成。 2 2 项目后评价的概念 2 2 1 项目后评价的时间范围 按照项目周期理论和项目建设程序，项目后评价应在项目建成投产、竣工验 收以后一段时间，项目效益和影响逐步表现出来的时候进行。其后评价时间范围 如图2 1 中的c 点到t 点。因为从项目周期或项目建设程序看，项目确实存在着 事前、事中和事后三个阶段，把它分成事前评价( 即前评估) 、事中评价( 即中间 评价) 和事后评价( 即后评估) 等三个评价阶段是合理的。虽然三个阶段关系紧 密，但是由于各个阶段的工作重点有所不同，评价的内容和方法也有所区别，前 评估要与后评价分开，中间评价也要与后评价和前评估分开，这样更为合理。当 然，按照后评价的原则，从事后评价工作的主要负责人不能是同一项目的前评估 负责人，从事项目中间评价的主要负责人也不能是项目前评估的负责人，但是， 从事项目中间评价和后评价的负责人可以是相同的。 8 2 项目后评价概述 可研批准立项项目开工项目竣工达到能力贷款收回项目终点 abcdeft 事前 ( 项目评估) 事中事后 f ( 项目事中评价) f ( 项目事后评价) f 卜一项目后评价的时间范围一 图2 1 项目周期中的项目后评价 f i g u r e2 1p r o j e c tp o s te v a l u a t i o ni np r o j e c tc y c l e 2 2 2 项目后评价的定义 项目后评价是指对已经完成的项目或规划的目的、执行过程、效益、作用 和影响所进行的系统的客观的分析。通过对投资活动实践的检查总结，对照项目 立项决策、设计的经济技术要求，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是 否合理有效，项目的主要效益指标是否实现，通过分析评价找出成败的原因，总 结经验教训，并通过及时有效的信息反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决 策管理水平提出建议，同时也为被评项目实施运营中出现的问题提出改进建议， 从而达到提高投资效益目的。 后评价是在项目投资完成以后，通过对项目目的、执行过程、效益、作用和 影响所进行全面系统地分析，总结正反两方面的经验教训，使项目的决策者、管 理者和建设者学习到更加科学合理的方法和策略，提高决策、管理和建设水平。 其次，后评价又是增强投资活动工作者责任心的重要手段。由于后评价的透明性 和公开性特点，通过对投资活动成绩和失误的主客观原因分析，可以比较公正客 观地确定投资决策者、管理者和建设者工作中实际存在的问题，从而进一步提高 他们的责任心和工作水平。第三，后评价主要是为投资决策服务的。虽然后评价 对完善已建项目、改进在建项目和指导待建项目有重要的意义，但更重要的是为 提高投资决策服务，即通过评价建议的反馈，完善和调整相关方针、政策和管理 程序，提高决策者的能力和水平，进而达到提高和改善投资效益的目的。 项目后评价是项目监督管理的重要手段，也是投资决策周期性管理的重要组 成部分，是为项目决策服务的一项主要的咨询服务工作。项目后评价以项目业主 对日常的监测资料和项目绩效管理数据库、项目中间评价、项目稽察报告、项目 竣工验收的信息为基础，以调查研究的结果为依据进行分析评价，通常应由独立 的咨询机构来完成。广义的项目包括项目后评价、项目影响评价、规划评价、地 9 重庆大学硕士学位论文 区或行业评价、宏观投资政策研究等。 2 3 项目后评价的目的和原则 2 3 1 项目后评价的目的嘲 项目后评价的主要目的有： 及时反馈信息，调整相关政策、计划、进度，改进或完善在建项目； 增强项目实施的社会透明度和管理部门的责任心，提高投资管理水平； 通过经验教训的反馈，调整和完善投资政策和发展规划，提高决策水平， 改进未来的投资计划和项日的管理，提高投资效益。 2 3 2 项目后评价的任务 项目后评价一般由项目投资决策者、主要投资者提出并组织项目法人根据 需要也可组织进行项目后评价。项目后评价应由独立的咨询机构或专家来完成， 也可由投资评价决策者组织独立专家共同完成，“独立”是指从事项目后评价的机构 和专家应是没有参加项目前期和工程实施咨询业务和管理服务的机构和个人。项 目后评价一般应对项目执行全过程每个阶段的实旖和管理进行定量和定性的分 析，重点包括法律法规( 政策、合同等) 、执行程序、工程三大控制( 质量、进度、 造价) 、技术经济指标、社会环境影响、工程咨询质量( 可研、评估、设计等) 、 宏观和微观管理等。 2 3 3 项目后评价的一般原则渊 项目后评价的一般原则是：独立性、科学性、实用性、透明性和反馈性，分 述如下： 独立性。是指评价不受项目决策者、管理者、执行者和前评估人员的干扰， 不同于项目决策者和管理者自己评价自己的情况。它是评价的公正性和客观性的 重要保障。没有独立性，或独立性不完全，评价工作就难以做到公正和客观，就 难以保证评价及评价者的信誉。为确保评价的独立性，必须从机构设置、人员组 成、履行职责等方面综合考虑，使评价机构既保持相对的独立性又便于运作，独 立性应自始至终贯穿于评价的全过程，包括从项目的选定、任务的委托、评价者 的组成、工作大纲的编制到资料的收集、现场调研、报告编审和信息反馈。只有 这样，才能使评价的分析结论不带任何偏见，才能提高评价的可信度，才能提高 评价的可信度，才能发挥评价在项目管理工作中不可替代的作用。 科学性。即可信性。可信性的一个重要标志是评价报告应同时反映出项目 的成功经验和失败教训，这就要求评价者具有广泛的阅历和丰富的经验。除此而 外，可信性还取决于资料信息的可靠性和评价方法的适用性，取决于项目管理人 员、借款单位、联合融资者和项目最终受益者能否共同参与项目的评价活动，为 1 0 2 项目后评价概述 评价工作提供有价值的信息和资料。为增加评价工作的可信度，除评价报告的分 析和结论要有充分可靠的依据外，还要注明评价单位的名称和评价者的姓名，注 明评价所用资料的来源和出处，注明所采用的评价方法。 实用性。要求报告的文字具有可读性，报告所总结的经验教训有可借鉴性。 为了使评价成果对决策能产生作用，让尽可能多的单位和个人从项目评价信息中 受到启发，后评价报告必须具有实用性。为此，报告所提建议与报告其他内容要 分开表述，建议应能提出具体的措施和要求。此外，评价报告不要引用过多的专 业术语，不要面面俱到。 透明性。要求评价的透明度越大越好，因为透明度越大，了解和关注后评 价的人也就越多。从评价成果的扩散和反馈的效果来看，也是透明度越大越好， 这样便于更多的单位和个人能在自身的工作中借鉴过去的经验教训。 反馈性。和项目前评估相比，后评价的最大的特点是信息的反馈。也就是 说，后评价的最终目标是将评价结果反馈到决策部门，作为新项目立项和评估的 基础，作为调整投资规划和政策的依据。因此，评价的反馈机制、手段和方法便 成了评价成败的关键环节之一。国外一些国家建立了“项目管理信息系统”，通过项 目周期各个阶段的信息交流和反馈，系统地为评价提供资料和向决策机构提供评 价的反馈信息。 3 项目后评价的基本内容 3 项目后评价的基本内容 3 1 项目后评价的分类与评价要点 项目后评价的分类一般是按项目的效益评价方法和创造效益的资金来源划分 的，具体分类如下： 生产类：如工业和农业。此类项目一般有直接的物质产品产出，通过投入 来产生并增加产出，其产出可提供更多的税收和财务收入，为社会提供直接的积 累。当然，农业是与工业有所不同的生产行业，很多资料把农业另作一类，即包 括农业、林业、牧业、渔业和水利灌溉等。 基础设施类：如能源、交通、通信等行业。此类项目为生产类行业提供生 产所必需的服务和条件，一般没有直接的产品产出。这类项目主要依靠社会生产 的积累来投入，其投入主要根据宏观经济政策和社会发展规划来确定。 社会公共设施和人力资源开发类：如公共教育、公共卫生、公共社会服务 和福利事业、环境保护、人员培训和技能开发等。这类项目由社会的公共积累来 开支，一般与生产行业无直接服务关系。当然，很多资料认为，人力资源开发是 社会最重要最根本的投入，这类项目的效益和影响最大最深远，应单独作为一类 项目进行评价【”1 。 本课题研究的是基础设施类建设项目，对其评价的重点内容是项目的过程管 理后评价、经济技术后评价、项目的影响评价和社会评价。 3 2 项目的过程管理后评价 实践经验表明：任何一个项目，都要有一个良好的组织起来的机构来负责项 目的建设、实旌和运行的管理。建设单位对项目实施过程管理的好坏在很大程度 上决定了项目的成败。因此，对建设单位的项目管理过程评价越来越受到投资者、 决策者和管理者的重视。项目过程管理评价的目的，在于揭示在项目实施过程中， 是否在数量、质量、工程进度、造价等方面达到了设计规定的目标，以便总结在 项目管理组织机构、前期准备、招投标、施工监理等方面有哪些成功的经验或失 败的教训。依据项目周期的划分，项目的过程管理后评价的分类应包括项目的工 程准备、建设实施、竣工投产等方面的评价，通过这些评价，就可以对项目管理 机构的能力做出综合的评判。 3 2 1 项目准备阶段的后评价 对项目准备的后评价，包括项目勘测设计、采购招投标、投资融资、开工准 备等方面的后评价。 13 重庆大学硕士学位论文 对项目勘测设计的评价 对项目勘测设计的后评价要对勘测设计的质量、技术水平和服务进行分析评 价。后评价还应进行两个对比：一是该阶段项目内容与前期立项所发生的变化， 二是项目实际实现结果与勘测设计时的变化和差别，分析变化的原因，分析的重 点是项目建设内容、投资概算、设计变更等。 1 ) 对勘测设计单位的选定方式和程序、能力和资信情况以及效果进行评价。 2 ) 对项目勘测设计工作质量进行评价，结合工程实际分析工程测绘、勘测深 度及资料对工程设计和建设的满足程度和原因。 3 ) 对项目设计方案的评价，包括设计指导思想、方案比选、设计变更等各方 面的情况及原因分析。 4 ) 对项目设计水平的评价，包括技术水平、主要设计技术指标的先进性和实 用性、新技术装备的采用和设计服务质量等。 对项目投融资方案的评价 项目的投融资方案直接影响到项目的效益。项目后评价主要应分析评价项目 的投资结构、融资模式、资金选择、项目担保和风险管理等内容。评价的重点是 根据项目准备阶段所确定的投融资方案，对照实际实现的融资方案，找出差别和 问题，分析利弊。同时还要分析实际融资方案对项目原定的目标和效益指标的作 用和影响，特别是融资成本的变化对债务关系和今后的影响。在可能的条件下， 后评价还应分析项目是否可以采取更加经济合理的投融资方案。 采购招投标工作评价 对采购招投标工作的后评价，应该包括招投标公开性、公平性和公正性的评 价，后评价应对采购招投标的资格、程序、法规、规范等事项进行评价，同时要 分析该项目的采购招投标是否有更加经济合理的方法。 工程项目的建设以招标方式来选择实施单位，是符合建设市场经济规律的管 理模式。主要招标方式包括公开招标，即无限竞争性招标；邀请招标，即有限竞 争性招标；议标方式等。项目采购招标的主要内容有：建设工程、设备物资、咨 询服务等三项采购。 开工准备的评价 对项目开工准备的后评价是项目后评价工作的一部分，特别是项目建设内容、 技术方案、融资条件等方面有重大变化可能时，应注意这些变化及其可能对项目 目标、效益、风险产生的影响。一般需评价的项目开工准备工作有： 1 ) 项目组织机构( 项目法人) 的建立； 2 ) 通过招标选择项目代理单位及代理人； 3 1 通过招标选择项目施工单位和工程咨询服务； 1 4 3 项目后评价的基本内容 4 ) 土地征购及拆迁安置工作； 5 ) 按照批准的施工组织设计方案； 6 1 工程进度计划和资金使用计划的编制： 7 1 编制并报批开工报告。 对以上工作的评价，主要分析这些工作是否适应项目建设、施工的需要，能 否保证项目能按时、按质、按量，并不超过预定的工程造价的限额。 3 2 2 项目建设实施阶段的后评价 项目建设实施阶段的后评价包括：项目的合同执行情况分析，工程实施及管 理，资金来源及使用情况分析与评价等。项目实施阶段的后评价应注意前后两方 面的对比：一方面要与开工前的工程计划对比，另一方面还应把该阶段的实施情 况可能产生的结果和影响与项目决策时所预期的效果进行对比，找出问题，分析 偏离度。在此基础上找出原因，提出对策，总结经验教训。这里应该注意的是， 由于对比的时间不同，对比数据的可比性需要统一。 合同执行情况的分析评价 合同是项目业主( 法人) 依法确定与承包商、供货商、制造商、咨询者之间 的经济权利和经济义务关系，并通过签定的有关协议或有法律效应的文件，将这 种关系确定下来。执行合同就是项目建设实施阶段的核心工作，因此合同执行情 况的分析是项目实施阶段评价的一项重要内容，这些合同包括勘测设计、设备物 资采购、工程施工、工程监理、咨询服务和合同管理等。项目后评价的合同分析 一方面要评价合同依据的法律规范和程序等，另一方面要分析合同的履行情况和 违约责任及其原因分析。 在工程项目合同后评价中，对工程监理的评价是十分重要的。后评价应根据 合同条款内容，对照项目实绩，找出问题或差别，分析差别的利弊，分清责任。 同时，要对工程监理发生的问题可能对项目总体目标产生的影响加以分析，得出 结论。 工程实施及管理评价 建设实施阶段是项目建设从书面的设计与计划转变为实施的全过程，是项目 建设的关键，项目建设单位应组织项目实旖单位按照设计图纸、质量、进度和造 价的要求，编制出科学的施工组织设计，合理组织施工，做到计划、设计、施工 三个环节互相衔接，资金、器材、图纸、施工力量按时落实。施工中如需变更设 计，应取得项目监理和设计单位同意，并填写设计变更通知单，做好原始记录。 对项目实施管理的评价主要是指项目建设单位对工程的造价、质量和进度等 三项指标的控制能力及结果的分析。 1 1 工程造价控制的分析评价 1 5 重庆大学硕士学位论文 在分析某一单位工程造价产生偏离预期值的原因时，不必要对每个单位工程 都作详细的解剖。但对占投资偏离值在8 5 以上的单位工程，应做详细的偏离原 因分析。 工程造价评价中项目概算执行情况分析是关键的环节，主要包括以下内容： a 计算出实际总投资与概算总投资及前评估总投资的超支或节约数，并计算 出超支率或节约率。 b 将各单项工程进行对比。主要生产项目、辅助及附属生产项目、公用设旌 项目和生活福利设施项目等建设项目的投资重点，应将各单项工程的实际数、概 算数及评价数进行对比分析，对超支、节约额较大的，要重点分析原因。 c 将总概算的“其他工程和费用”的各项其他费用以及预备费、投资方向调节 税和建设期贷款利息进行对比分析。 d 按投资构成进行对比。将总投资和各单项工程投资，按建筑工程投资、安 装工程投资和设备投资进行对比，进一步明确节约或超支的主要方面，找出节约 或超支的主要原回。 e 主要技术经济指标的对比。与国内外同行业、同规模的竣工项目比较，考 虑不同建设条件的因素以后，可据此评价项目的管理水平；与不同历史时期的主 要技术经济指标比较，在考虑价格因素后，可反映建设造价的升降程度。 2 、工程质量控制的分析评价 项目后评价的工程质量控制评价，应根据国家有关工程建设质量标准