（管理科学与工程专业论文）建设项目投资控制目标设置的研究.pdf

摘要 建设项目投资控制目标的设置会受到多种因素的影响，我围目 前主要采用可行性研究中的投资估算方法和定额来确定项目投资目 标，由于这两种方法都有定的缺陷，所以在一定程度上影响了投资 控制目标的合理性。本论文通过分析国内外建设项目投资控制目标的 设置方法，结合我国的实际情况，从系统工程的角度出发，引入模糊 数学理论和灰色预测理论及系统分析的方法，通过建立模糊灰色预测 模型使项目投资控制目标的设置科学化、精确化。 f 本论文共分四部分：第一部分说明选题的意义及主要内容；第二 部分简要介绍设置建设项目投资控制目标的原则及影响设置精度的因 素。第三部分主要分析目前国内外建设项目投资目标的设置方法。本 论文把设置建设项目投资控制目标当作一个模糊灰色系统来研究。在 第四部分详细阐述了建设项目投资控制目标设置模糊灰色预测模型的 建立过程。建设项目包括许多种类，可以按照一定的标准划分建设项 目类型，选择恰当的资料存储方式，形成建设项目数据库：在确定拟 建项目投资控制目标时，根据该项目的特征参数，利用模糊数学理论 在已建项目数据库中选择若干类似项目，利用这些相似项目的投资资 料作为原始数据，形成原始数据序列；最后建立灰色预测模型，确定 拟建项目的投资目标，并对模型的精度进行检验。 本法要求建立的数据库和分析计算过程比较复杂，但能反映多种 工程特征对项目投资控制目标的影响，比较符合客观实际。本系统采 取“量”、“价”分离的模式，是一种动态的估价方法，能较好地反 映项目的实际情况，因此是一个值得尝试的路子。在建模过程中，如 何进行合理的项目划分以及选择项目的特征因素，既是建模的难点， 也是关键，这个问题在本论文中还没有真正解决。论文所提出的建模 方法，仅仅是从理论上的初步探讨，这种方法是否可行，有待于在实 践中进一步验证。斗“矿 a b s t r a c t m a n yf a c t o r s w i l la f f e c tt h ei n v e s t m e n tc o n t r o l g o a l o fap r o j e c t a tp r e s e n to u rc o u n t r ym a i n l yu s e si n v e s t m e n te s t i m a t eo ff e a s i b i l i t y r e s e a r c ha n d q u o t a s t os e tt h es e a lo ni n v e s t m e n t g o a l b e c a u s e t h e s et w om e a n sh a v es o m ed e f i c i e n c i e s 、s ot os o m ee x t e n tt h e r a t i o n a l i t y o fp r o j e c tc o n t r o l g o a l i s a f f e c t e d t h r o u 【曲a n a l y s i n g t h e w a y so fh o wt o s e t u pi n v e s t m e n t c o n t r o l g o a l ，t h ep a p e ri n t e g r a t e s t h ea c t u a l s i t u a t i o n s ，r i s e sf u z z yt h e o r y 、g r e yf o r e c a s t i n gt h e o r y a n ds y s t e ma n a l y s i s m e t h o d ，f i n a l l ye s t a b l i s h e sf u z z yg r e ym o d e lt o m a k et h ep r o j e c tc o n t r o l g o a lm o r es c i e n t i f i c a n dr i g o r o u s t h ep a p e ri sd i v i d e di n t of o u r p a r t s t h e f i r s t p a r t i sa b o u tt h e s e n s eo f c h o o s i n g t h et i t l ea n dm a i nc o n t e n t s t h es e c o n d p a r t b r i e f l y i n t r o d u c e st h ep r i n c i p l e so fh o wt os e t u pi n v e s t m e n tc o n t r o l g o a l o fp r o j e c ta n dt h ef a c t o r st h a ta f f e c tt h e r i g o r t h e t h i r d p a r t a n a l y s e s t h e p r e s e n t m e t h o d so fh o wt os e t u p i n v e s t m e n tc o n t r o l g o a l ，i n c l u d i n g i n t e r n a la n de x t e r n a lm e t h o d s t h ef o u r t h p a r t d e t a i l e d l y e l a b o r a t e st h ec o u r s eo fh o wt os e t u pf u z z yg r e ym o d e l o fi n v e s t m e n tc o n t r o l g o a l ，p r o j e c t s i n c l u d e m a n yt y p e s ，w e c a n d e c o m p o s et h et y p e s i nt h el i g h to fs o m es t a n d a r d s ，c h o o s es u i t a b l e i n f o r m a t i o n s t o r i n gp a r e r n ，f o u n dp r o j e c td a t a b a s e ；w h e n s e tt h e s e a lo nt h ei n v e s t m e n t g o a l o ft h ep l a n n i n gp r o j e c t ，o nt h eb a s i so f p r o j e c t c h a r a c t e r i s t i c su s e f u z z yt h e o r y t os e l e c ts o m es i m i l a r p r o j e c t f r o mt h ed a t a b a s e sa n df o r mt h e p r i m i t i v e d a t a s e q u e n c e ； f i n a l l y s e tu pg r e y f o r e c a s t i n gm o d e l ，d e t e r m i n e t h ei n v e s t m e n t g o a l o fp l a n n i n gp r o j e c t ，a n de x a m i n et h em o d e l a c c u r a t i o n i nt h i sm e t h o dt h ed a t a b a s ea n dc a l c u l a t i o nc o u r s ea r e c o m p l e x ， b u tt h e yc a nr e f l e c tt h ee f f e c to fm a n yp r o j e c tc h a r a c t e r i s t i c so ft h e i n v e s t m e n tc o n t r o lg o a l t h es y s t e mu t i l i z et h em o d e lt h a t “q u a n t i t y ” s e p a r a t e sf r o m “p r i c e ”i t i sad y n a m i c f o r e c a s t i n g m e t h o d w h i l e s e t u p t h em o d e l h o wt o d e c o m p o s ep r o j e c t s a n ds e l e c t p r o j e c t c h a r a c t e r i s t i c si sb o t hd i f f i c u l ta n dc r i t i c a l ，t h i s p r o b l e m h a sn o t 2 北方交通大学硕士学位论文 b e e ns o l v e di nt h e p a p e r t h em o d e lp r o p o s e d i nt h e p a p e r i s o n l y s t u d i e df r o mt h e o r y w h e t h e rt h em e t h o di sf e a s i b l ei sn e e d e dt ob e t e s t e di n p r a c t i c e 3 绪论 1 绪论 1 1 建设项目投资控制目标设置研究的意义 1 1 1 建设项目投资失控的状况 9 0 年代以来，我国完成的固定资产投资数量逐年大幅度增氏， 1 9 9 6 年达到2 3 6 6 0 亿元人民币，是1 9 9 0 年的5 3 2 倍，平均年增长幅 度1 3 2 1 ，其中国有单位的固定资产投资达到1 2 3 5 9 亿元，是1 9 9 0 年 的4 4 倍，平均年增长1 2 6 7 。但是，在项目的具体实施过程中，却 普遍存在着概算超估算、预算超概算、决算超预算的情况，给国家造 成了极大的浪费。据国家计委投资司对8 3 个在“八五”时期蝗工投 产的国家重点项目的调查表明，这8 3 个项目的概算总投资为1 2 2 2 亿 元，实际完成总投资达1 5 6 6 亿元，超概算总额为3 4 4 亿元，超概算 幅度为2 82 。在调查的8 3 个竣工重点项目中，超概算的项目有5 9 个，约占7 1 。这5 9 个超概算项目总共超过概算投资3 5 7 亿元，平 均每个项目超6 0 5 亿元，平均超概算幅度为8 4 ，其中：超概算 1 0 以下的项目仅有4 个，1 0 5 0 的项目有2 1 个，5 0 1 0 0 的 项目有1 7 个，超过1 0 0 的项目有1 7 个，超概算最大者为3 0 6 。 项目投资失控的结果必然导致单位生产能力的造价不断上升，特 别是大中型项目的造价在9 0 9 6 年间大幅度增长，比投资价格指数的 增长高出o 7 倍以上( 详见表) t l 。超出投资价格指数的倍数可以说 是建设项目额外增加的费用，或者说是损失了的费用。 在造价不断上涨的同时，国有单位投资的固定资产形成率却在不 断下降，从“七五”时期的7 6 2 下降到“八五”时期的6 6 5 ，1 9 9 6 北方交通大学硕士学位论文 年又下降为5 9 6 。产出与投入的比例明显缩小，说明在国有单位的 建设中资金流失和浪费的现象不断扩大。 表1 - 1一些大中型项目平均造价变化情况 项目类别9 0 年左在的造价9 6 年左右的造价 造价比( 9 6 9 0 1 水电( 元千瓦) 2 7 0 07 1 0 026 3 火电( 元千瓦) 1 8 0 04 8 0 02 6 7 乙烯( 亿元万吨) 2 36528 3 煤炭( 万元万吨) 1 6 05 3 03 3 l 汽车f 亿元万辆) 1 66 540 6 铁路( 万元公里) 4 2 0 18 2 04 3 3 投资价格系数 i 9 4 注：1 、表中的平均造价大部分是利用项目的造价统计数据推算出来的，由 于项目的实际情况对造价有一定的影响，这种造价只能反映出大体的趋势。 2 、表中的投资价格指数是利用国家统计局历年公布的指数推算出来的。 若按表1 1 中上涨最低的造价比2 6 3 倍计算，1 9 9 6 年的国有单位 投资至少有3 2 9 0 亿元，占国有单位投资总额2 6 6 的投资被浪费了： 如果以平均造价比为3 计算，则有4 3 6 7 亿元，占国有单位投资总额 3 5 3 的建设费用是无效的。这里的造价比是以1 9 9 0 年左右的造价 为基数。如果按价格指数推算，1 9 9 6 年国有单位的投资只相当1 9 9 0 年的6 3 7 0 亿元，实物量增长l1 3 3 ，年均增长1 3 5 ：但是如果根 据表1 1 中平均造价上涨最低的2 6 3 倍计算1 9 9 6 年国有单位投资只 相当1 9 9 0 年的4 6 9 9 亿元，6 年增长5 7 4 ，平均每年增长78 ，而 同期我国按可比价格的g d p 增长为9 3 4 ，年均增长1 1 6 。 因此，从总体上看，我国建设项目投资失控的状况仍然很严重。 1 1 2 研究意义 随着我国改革开放的深入进行，全社会固定资产投资规模迅速 增加。从我国社会主义建设发展的需要来看，今后的建设任务仍然相 当繁重，固定资产投资规模仍将继续扩大。1 9 9 8 年1 2 月7f l 召开的 中央经济工作会议提出7 的经济增长宏观调控目标，而加大投资和 2 绪论 扩大消费是主要手段。据了解，1 9 9 9 年全社会固定资产投资要增长 1 2 以上，如果能科学合理地设置建设项目投资控制目标，从定量的 角度探讨解决建设项目投资控制目标设置上存在的问题，准确确定项 目投资目标，对于为建设单位和国家宏观决策部门进行规划、决策和 控制提供正确的依据，对于节约国家投资控制全国固定资产投资规 模，保证国民经济持续、健康、快速发展，有着十分积极的意义。 1 2 本文的研究范围和主要内容 1 2 1 研究范围 建设项目投资失控是普遍存在的现象，其原因是多方面的，其中 有合理的因素，也有可以避免和不该出现的因素。表1 2 所列是一些 行业建设项目投资失控的主要原因及影响程度口1 。 从表1 2 中可以看出，虽然不同行业建设项目投资失控的原因不 都完全一样，而且影响程度也有差别，但影响最大的两个因素，一是 各种价格，包括建设用的各种物质的价格、设计、施工等人工费用的 上涨，二是国家税收、利率、汇率的变化等政策性因素。这两大因素 基本上是属于造价合理上升的因素，占到5 8 ，其他的4 2 则是不 合理的或非正常的因素造成的。 就我国目前而言，建设项目投资失控的原因主要表现在以下几个 方面： a 、可行性研究深度不够，项目决策缺乏科学性。 可行性研究报告是确定建设项目和编制设计文件的依据，而其中 的投资估算是可行性研究报告的重要组成部分，它对项目决策和控制 工程总投资起着重要的作用，同时，它又为建设项目的经济评价提供 可靠的依据。因此，建设项目的可行性研究报告一经国家批准，其工 程规模和标准也就随之确定，投资估算额即为该项目的投资限额值。 近年来，尽管强调可行性研究和技术经济分析，但是，不进行可行性 北方交通人学硕士学位论文 研究就开工的项目仍有发生，致使一些建设项目决策缺乏科学性，控 制项目投资往往成为一句空话。有的建设项目虽然做了可行性研究， 但内容与数据不实、弄虚作假流于形式，一丌始就使项目投资失控。 表1 - 2一些行业投资失控的原因及比重分析 单位： 卜 平均材料、设税收、设计变更 各种非建设期其他因素 超备、人工利率、 增加费用正常收拖长费影响费用 概算费用e 涨 汇率变化所占比重费所占用增加增加所占 幅度所占比重所占比重 比重所占比重比重 电力 7 04 42 51 51 1 5 煤炭 5 05 03 0 2 0 水利 6 04 03 5 2 05 铁道 5 66 82 0 66 航空 8 45 1 1 32 41 2 机械 3 0 3 01 51 51 03 0 电子 l o5 4 14 21 2 石化 5 72 37 42 1 化工 3 33 0 3 51 281 5 按工 1 53 5 4 01 015 业 市政 2 54 02 02 02 0 轻工 5 0 冶金 2 5 广播 6 5 电视 平均 4 53 82 01 956 1 2 注：表中的数据是根据各有关部门提供的资料估计的。各行业之间可能不 具有可比性。由于各部门对影响因素的归类不完全一致，比例的划分比较粗。 b 、宏观管理不力，投资先天不足。 有些建设单位为了争上大中型建设项目，在“限额”上作文章， 或隐瞒投资，或砍下应上的配套设施，或把一个建设项目分解后分别 立项。这些做法都是要把项目投资定在限额之下，以躲过国家审批之 关。政府主管部门有时对项目投资管理不严，审批工作不细，一些认 真审查就能发现和避免的问题也被蒙混过关，这样的“钓鱼”工程必 然要超投资，而且幅度一般都比较大。 c 、对设计缺乏有效约束，设计变更和漏项现象严重。 4 绪论 工程设计是一项技术性很复杂的工作，在实施过程中有一些修改 或变更是难免的，有时是非常必要的，可能成为节约投资的重要途 径。在实际中产生设计变更和漏项的原因主要有两个： ( 1 ) 设计工作的深度不够。在勘查设计阶段缺少深入细致的调 查，设计缺少全局观念，工作中的敷衍了事，以及设计水平低下和把 关不严等等，常常导致项目的建设不能顺利进行，不得不在施工图设 计或工程施工阶段对设计上的不合理和错误的地方进行修改，补充设 计中漏掉的必要组成部分，因此而增加额外的投资。据铁道部门估 计，一些铁路建设项目施工图设计阶段的工作量往往要超出技术设计 确定的工作量，所增加的建设费用要占超概算的2 0 左右，设计变 更增加的费用占超概算的1 2 左右；京九铁路衡水至商邱段因设计 变更和漏项，增加投资2 8 亿元，宝中线因此而增加的投资为5 3 亿 元，侯月线一期工程因为设计变更多投入2 1 亿元。 ( 2 ) 不按国家标准设计。虽然国家有规范的设计标准，但设计 部门往往会应建设单位的要求或为了本部门的利益，如可多收设计费 等等，而在施工图设计阶段随意提高建设的标准或增添与工程无必要 关系的项目，导致预算和工程建设费用超概算。电力部门对工程建设 超概算的情况分析后发现，由于设计单位内部管理不严和外部对设汁 工作的干预，很多电力工程都有提高设计标准，扩大设计范围，修改 初步设计审定原则的现象，一般2 3 0 万千瓦的电站工程因此而超概 算在1 亿元左右。 d 、投资估算、设计概( 预) 算本身不准。 这主要表现在两个方面： ( 1 ) 缺项或漏项，往往对前期工程、配套设施、特殊技术设施考 虑不周： ( 2 ) 仍按静态方法编制，有关材料和设备价格的上涨、物价指 数、人工费提高、利息、风险等因素均未考虑，有时虽有所考虑，但 与实际情况相差甚远。这就使投资估算、设计概算失去了控制投资的 作用。 投资失控的原因还有许多，在此不再一一列举。产生以上原因的 一个重要方面就是投资控制目标设置的不合理，本论文主要对新建项 目投资控制目标的设置进行研究，建立建设项目投资控制目标设置的 北方交通大学硕士学位论文 动态预测模型。 1 2 2 主要内容 作者在广泛收集资料的基础上，对目前国内外建设项目投资控制 目标的设置方法进行了详细的介绍和分析，并将模糊数学和灰色预测 方法应用于建设项目投资控制目标设置的研究，在理论上取得了一定 的突破。 本论文共4 章。第1 章为绪论；第2 章是建设项目投资概述；第 3 章目前国内外建设项目投资控制目标设置的方法：第4 章建设项目 投资控制目标设置模糊灰色预测模型的建立；最后是结论。 6 建设项目投资概述 2 建设项目投资概述 2 1 建设项目及投资的组成 2 1 1 建设项目的组成 建设项目是一个有机的整体，具有明确的建设目标，如投资目标、 质量目标、进度目标等，并具有一次性实旌的特点。一般地讲，“一个 典型的建设项目可由大到小划分以下几个组成部分： a 、建设项目 建设项目，是指在一个总体设计范围进行施工建设的各个项目的 总和，是经济上独立核算，行政上实行统一组织管理的建设单元川。 对于建设项目都编有计划任务书和独立的总体设计。在工业建设中， 一般是以一个工厂为一个建设项目，如：一个采煤厂、钢铁厂；在民 用建设中，一般是以一个事业或企业单位为一个建设项目，如：一所 医院或一座商场等；在基础设施建设中，建设项目的范围具有一定的 灵活性，如一个火车站或飞机场，一条铁路或公路，一条地铁线等， 都可作为一个建设项目。在一个建设项目中，通常有若干个单项工程， 有时也可能只有一个单项工程。 b 、单项工程 单项工程也叫工程项目，是建设项目的组成部分，其具有独立的 设计文件，建成后可以独立发挥生产能力或效益，具有独立存在的意 义。工业建设项目的单项工程，一般是指能独立生产的车间或一个完 整的、独立的生产系统；非生产建设项目的单项工程，如一所学校的 办公楼、图书馆、食堂等。由此可见，单项工程也是一个复杂的综合 体，它总是由若干个单位工程组成。 北方交通大学硕士学位论文 c 、单位工程 单位工程般是指单项工程不能独立发挥生产效益，但具有独立 施工条件的工程。例如某车间是一个单项工程，则车间的厂房建筑是 一个单位工程，车问的设备安装又是一个单位工程。民用建筑一般以 一幢房屋作为一个单位工程。 每一个单位工程仍然是一个较大的综合体，它还可以进一步分 解。 d 、分部工程 分部工程是单位工程的组成部分，一般是按单位工程的结构、 部位、构件的性质，使用的材料和工种，或设备种类和型号等不同 而划分的工程单位。例如房屋建筑单位工程，按部位可划分为基础 工程、主体工程、屋面工程等。按工种划分为土石方工程、钢筋混 凝土工程、金属结构制作及安装工程、装饰工程等。 在分部工程中，由于具体的施工对象及其结构的不同，材料规 格、施工方法也不同，相应地完成同一计量单位所需要消耗的人工、 材料和机械台班的数量和价值就有很大的差异。因此，有必要把分部 工程进一步分解为分项工程。 e 、分项工程 分项工程一般是按照不同的施工方法、材料和规格等因素进行 划分，用较为简单的施工过程就能完成，并且可以用适当的计量单 位加以计算的工程单位。分项工程是建设项目中最基本的构成因素， 是人为确定的比较简单的“假定产品”，它一般没有独立存在的意义。 不同的分部工程、单位工程、乃至单项工程，其基本构成要素的分 项工程可能是相同或相近的。 建设项目的划分见表2 1 。 表2 1建设项目划分示例 建设项目单项工程单位工程分部工程 分项工程 一所学校教学楼土建士石方 土方 图忙馆暖气卫生打桩垫层 宿舍电气照明砖石工程门窗 食堂给排水混凝土及钢筋 地面 屋面 建设项目投资概述 2 1 2 建设项目投资的构成 所谓建设项目投资，亦称建设工程造价，一般是指进行某项工程 建设花费的全部费用，即该建设项目( 工程项目) 有计划地进行固定 资产再生产和形成最低量流动资金的一次性费用的总和”i 。建设项目 投资由建筑安装工程费用、设备、工器具购置费用以及工程建设其他 费用构成。 建筑安装工程费用是指建设单位支付给从事建筑安装工程施工单 位的全部生产费用，包括用于建筑物的建造及有关的准备、清理等工 程的投资，用于需要安装设备的安置、装配工程的投资。它是以货币 表现的建筑安装工程的价值，其特点是必须通过兴工动料、追加活劳 动才能实现。 设备工器具费用是指按照建设项目设计文件的要求，建设单位或 其委托单位购置或自制达到固定资产标准的设备和新扩建项目配置的 首套工器具及生产家具所需的费用。它是由设备、工器具原价和包括 设备成套公司服务费在内的运杂费组成。 工程建设其他费用是指未纳入以上两项的、由项目投资支付的为 保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项 费用的总和。 我国现行建设项目投资的构成如表2 2 所示【5 】。 之所以要把建设项目投资分为以上几个部分，是由于各部分费用 既存在着相互联系，又存在着区别，它们的含义和作用各不相同，计 算依据和方法也不尽相同，一个完整的建设项目，任何一部分费用都 是不可缺少的。从投资控制的要求出发，不仅要了解各项费用的数额， 而且要把握它们的特点和可能的影晌因素，从而既保证建设项目的顺 利实施，又尽可能地节约投资。 北方交通大学硕士学位论文 表2 2建设项目投资构成 费用项目 直接费 建筑安装工程 问接费 投资 施工技术装备费 ( 一) 计划利润 税金 设备、工器具设备、工具、器具购置费 投资办公及生活用家具购置费 f 一、 土地、青苗等补偿费和安置补助费 建设单位管理费 研究试验费 工程建设 生产职工培训费 其他投资 联合试运转费 勘察设计费 ( 三) 引进技术和设备进口项目的其他费用 供电贴费 施工机构迁移费 矿山巷道维修费 预留费用： ( 四) 其中：工程造价增涨预留费 预备费 ( 五)固定资产投资方向调节税 ( 六)建设期贷款利息 ( 资料来源：袁方，桥梁工程估算及概预算的编制，同济大学出版社，1 9 9 6 p 5 6 ) 2 2 建设项目投资控制目标设置的原则 2 2 1 建设项目的特点 项目建设是社会扩大再生产的重要手段，有其特殊性，是按照自 1 0 建设硬目投资概述 己的内在规律来实现其固定资产增值的，它具有如下特点： a 、它是一种物质消耗大，建设周期长的经济活动。 一个项目的建设周期短则二三年，长则十几年。建设过程中要 消耗大量的人力、物力和财力，而且在建设期只投入不产出。由于项 目建设的工程整体性强，构造复杂形体庞大，这就要求在投资建设之 前，必须充分进行建设前期工作，通过详细周密的调查研究和技术经 济论证，搞好可行性研究和项目评价。 b 、项目具有详细而明确的目标。 项目要建成何种规模，达到什么技术水平，满足哪些质量标准， 建成后的性能及服务年限等等都要明确而详细。项目的这一特点区别 于有始终、有目的但无明确目标的事情。譬如，日常生活中的下棋、 跳舞等文体活动，参加者的目的很明确，也有确定的起止时间，但谁 也说不清必须要达到的详细而明确的目标。项目目标可分解为三个次 级的目标：投资目标、工期目标、质量目标。 c 、建设地点是固定的、不可移动的，即空间不变性。 这就要求在建设之前必须把建址的地形、地质、水文、气象以及 社会情况等条件搞清楚，若选址不当，将会造成投资额严重失控。7 0 年代，我国引进了几套完全相同的化肥装置，由于建设地点的不同， 国内配套投资的差别竞达4 0 。 d 、建设项目通常由若干相对独立的子项目或工作包组成。 这些子项目或工作包包含若干具有逻辑顺序关系的工作单元。这 样，由各工作单元构成了子项目或工作包等予系统，丽各相互制约和 依存的子系统共同构成了完整的项目系统。这就要求确定的总投资目 标应当能够按照一定的方式进行分解，以便在项目实施过程中有效地 进行投资控制。 e 、建设项目的单一性。 建设项目都有特定的目的和用途，一般只能单独设计，单独施工。 即使是相同规模的同类项目，由于地区条件和自然环境不同，也会有 很大噩蹬，天能成批生产。 在设置建设项目投资控制目标时，有关人员必须要充分考虑建设 项目的这五个特点。 北方交通大学硕士学位论文 2 2 2 建设项目投资控制目标设置的原则 项目投资总目标往往包含了技术经济、社会价值等各种因素综 合的抽象和概括 7 。设置投资目标时应遵循以下几项原则： a 、合理性。 制定的投资目标要根据界定系统、问题范围来论证目标的合理 性。投资目标是建设项目预计的晟高投资限额，是项目实施全过程 中进行投资控制的最基本依据。因此，投资目标确定得合理与否， 将直接关系到投资控制工作能否有效进行、投资控制目标能否实现。 因此，要从现存系统的各种技术、经济水平及环境变化等多方面因 素来考虑，使目标具有说服力。 b 、可分解陛”j 。 为了在项目实施过程中有效地进行投资控制，仅有总投资目标还 不够，还需要将总投资进行适当的分解。这要求设置的总投资目标能 够自上丽下逐层分解，也能根据需要自下而上逐层综合。 c 、协调性。 任何建设项目都有一个明确的项目目标系统，如图2 1 所示。其 中一个项目的总目标可归纳为投资成本( c ) 、工期( t ) 、质量( q ) 三项。这三个目标之间存在着对立统一的关系。一般来说，一个建设 项目不可能同时达到投资最省、工期最短、质量最好这样一种理想状 态。也即这三个目标不可能同时达到最优。任何一个目标的变化，都 势必会引起其他两者的变化，其三者关系如图2 2 所示”】。因此， 在确定资目标时就不能不考虑工期目标和质量目标。这就要求建设单 位( 业主) 在确定投资控制目标时应尽可能在多重目标之间进行综合 平衡，以协调多重目标之间的矛盾冲突。 d 、综合平衡性。 由于建筑产品具有多样性和单一生产的特点，尤其是对于公共项 目，很难找到基本相同的两个同类项目。因此，在进行投资控制目标 设置时，是对各单位工程渐进估算，最后综合成各单项工程或建设项 目的总投资额“。因而，在确定各单位工程的投资目标时，所显示 的数据从局部看可能是合理的，但从总体投资上反映出来的数字并不 建设项目投资概述 一定适当，所以必须从总体上衡量一下工程的性质、标准和包括的项 目内容，是否与当前同类工程的投资情况相等，与建设单位的计划要 求是否一致。分析项目之间、单位工程之问、主体工程与附属工程之 间建筑物与室外工程之间等的投资比例关系是否相符，从而作出必要 的调整，使整个工程的投资更为合理正确。 图2 1项目目标系统 ( 资剌来 2 | ：i ：黄金枝，工程项目管理理沦与应用，上海交大出版社，1 9 9 5 p 1 7 8 ) 硪盘 旧与 图2 2 投资、工期、质量的相关不确定性 ( 资料来源：同图卜1 ) 北方变通大学硕士学位论文 2 。3 影响投资控制目标设置糕度的斑要因素 建设项目投资控制目标，就是使该项目的实际总投资小于或等于 该项莓 琵漆舱授瓷额。由予项基建浚过程楚一个除羧多、弼瘊长、蕊 模大和实施复杂的过程，由于工程建设参与者和管理者的缀验、知泌 弱获霉信息疆镬，羧憩不可糍在工程顼嚣溅舞媲赣确定出令辩学、 合理和一成不变的投资控制额度，只能根据项目投资估算娃卜一个宏观 的投资控誊8 舅振“”。 建设项目投资控制目标的设鬻是一项 陵复杂工作，因为有很 多因素会影响项目投资控制目标的准确性。确定投资控制目标实际 上氇属于授资信髯。倍葵的对阊越卓，不确定静闲素越多，佶冀结 果的误差娥精度越差。估算精度与时间之间的这种关系可用图2 3 表示。 p 叫j 篓4 一垫! 简 霞2 3 投资估算精度与时闻之闻的关系 f 资料来源：黄如宝，建设项目投资控制，同济大学出版社，1 9 9 5 ，p 3 0 ) 从图2 3 中可以看出，投资规划阶段( 指在项目建设的前期或 早麓对顼霉建设瑟黎要熬投瀣慈鬏佟窭含骥镳圣 数淤敌) 掰稳定静投 资目标误靛可能达2 0 左右，尤其是当建设单位( 业主) 仅有个 露模糊熬矮銎建浚意国秘翅步的投资打算对，矮强豹其体内容寒 1 4 赫 缛 坩 0 0 蓬设坝目挝贫撇还 定，在此基础上进行投资估算误差会更大。影响投资控制目标设置精 度的主要因素有： a 、项目投资控制目标设置所需资料的可靠程度。 一般情况下是按照己建成的类似项目的投资进行推算，由于拟 建建设项目的内容、规模、标准、技术( 工艺) 等方面都与已建的 同类项巨有定的差异，事实上不存在两个几乎完全一样的建设项 目，已建项目的实际投资额、有关单元指标、物价浮动指数、建筑 材料、设备价格等数据和资料的可信性，对估算项目所需投资额都 有较大的影响。 b 、建设项目本身的内容和复杂程度。 如拟建项目本身比较复杂，内容很多时，就容易发生漏项和重复 计算的事情，因而影响项目投资控制目标设置的准确性。 c 、建设项目建设地点( 厂址) 的选择。 建漫地点或厂址选择是指在已选定的建厂地区内，具体确定其建 筑地段和坐落位置。选择建设地区，实际上就是根据国民经济发展的 要求，结合市场需求以及各地社会经济资源条件等，从广泛的范围内 选择拟建项目的建设地区。建设地点选择是否优化，直接影响项目投 资的高低、建设工期的长短、工程建成投产后的经济效益。建设项目 所在地的自然条件( 如建设场地条件、工程地质、水文地质、地震裂 度等情况) ，建筑材料供应情况、价格水平、施工协作条件以及建设 项目所在地的城市基础设施情况( 如给排水、电气、煤气供应、热力 供应、公共交通、消防等基础设施) 等，在很大程度上影响着项目投 资的高低。建设地点的选择是很复杂的事情，通常要准备若干个方案， 然后在综合分析、评价的基础上进行筛选，择优而定。如前苏联卡马 河汽车厂选择厂址时，排出了大约5 0 个供选方案，经过大量的技术 经济分析，才选定了建设地点”。 d 、工程项目的建设工期。 投资与工期的关系之间如图2 4 所示m 1 。如果把投资额最低时 的工期看作最优工期( 以t o 一表示) ，则任何偏离最优工期的工期都 将导致投资增加。而作为建设单位，要在投资规划阶段确定最优工期， 则缺乏必要的依据，因而是相当困难的。通常，所考虑的工期都在最 优工期附近的一定范围之内，即图2 4 中的t m i n 与t m a x 之间，这 北方交通大学硕士学位论文 个区间称为合理区间。t m i n 为从技术的角度所可能实现的最短工期 t m a x 为考虑各种干扰因素后可能出现的最长工期。 投资 图2 4投资与工期之间的定性关系 ( 资料来源：黄如宝，建设项e t 投资控制，同济大学出版社，1 9 9 5 ，p 2 0 ) e 、工程项目的质量水平。 质量对投资的影响，可以用质量成本构成图来表示，见图2 5 。 妥 但 质量差最佳点质量优 图2 5质量成本图 ( 资料来源：徐大图，建筑师技术经济与管理读本( 试刚) ，中国建筑上业出 版社，1 9 9 5 ，p 2 9 i ) 质量总成本由故障成本、鉴定成本和预防成本组成。质量越低，引起 建设项目投资概述 的质量不合格损失越大，即故障成本越大；反之，质量越高，故障越 少，引起的损失也越少，则故障成本越低。鉴定成本指产品( 工程) 在一次验收合格情况下，鉴定产品( 工程) 质量所发生的一切费用， 包括材料检验费、工序检验费等。预防成本指为了预防产生不良品， 使故障成本和鉴定成本降到最低限度所需要的费用，包括质量管理办 公费、质量改进措施费以及新材料、新结构评审费等。这两类开支越 大，质量保证程度越可靠，则质量鉴定成本和预防成本越高；反之这 两类成本就越低。从图2 5 中可以看出质量成本分为三个区： ( 1 ) 质量改进区。这个区域表示故障成本占主导地位，应寻求 质量的改进措施降低质量成本。 ( 2 ) 至善区。这个区域表明保证成本占主导地位，可以降低原 来的质量标准，以降低质量成本。 ( 3 ) 适用区，这个区域质量成本最低，是合适的质量成本。 因此，在确定投资控制目标时必须考虑建设项目的质量标准。 f 、项目投资估算人员的经验和水平等。 确定项目投资控制目标绝不是单纯的经济工作，也绝不是一般财 务人员所能完成的任务。投资控制目标设置是一项综合性极强的工 作，涉及到技术、经济、管理、法律等多方面的工作，因而评估人员 的经验与知识结构水平不同，对同一建设项目投资控制目标设置的结 果可能差异很大。 目前国内外建设项目投资控制目标设置的方法 3 目前国内外建设项目投资控制目标设置的方法 3 1 国内建设项目投资控制目标设置的方法 确定建设项目投资控制目标需要有一定的依据，我国目前主要依 靠可行性研究中的投资估算和定额。由于这两者都有一定的缺陷，影 响了投资控制目标设置的合理性。下面分别对这两种方法作一介绍。 3 1 1 投资估算概述 投资估算是指在项目建设前期的投资决策过程中，依据现有的 资料及投资估算指标、经验和办法，对工程项目的投资额进行估计。 它是工程项目建设前期工作的重要环节之，经批准的投资估算，作 为建设项目投资控制目标( 工程造价) 的最高限额，对以后的设计概 算起控制作用。 a 、投资估算的阶段和内容 按照我国基本建设程序的规定，建设前期工作分为五个阶段，即 规划阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段、评审阶段、设计任务 书阶段。按此划分，投资估算工作也分为五个阶段“。 ( 1 ) 规划阶段的投资估算 规划阶段是有关部门根据国民经济和社会发展的要求编制出区域 性规划、行业性规划或一个大型企业的发展规划阶段。按照规划的要 求和内容，编制的估算较粗略，其误差可能大于3 0 。 ( 2 ) 项目建议书阶段的投资估算 项目建议书阶段的投资估算，是根据项目建议书的下列内容进行 编制的，即：产品方案，建设规模；拟议中的车间组成和主要生产工 北方交通大学硕士学位论文 艺流程：建厂地点的初步选择。 项目建议书的估算，可判断工程项目建议书是否可列作建设前朗 的工作计划。根据这阶段投资估算额，可以否定一个工程项目，但要 肯定一个项目是否真正可行，还要进行下阶段的工作。 项目建议书阶段的投资估算误差约在3 0 。 ( 3 ) 可行性研究阶段的投资估算 可行性研究阶段的估算是一个很重要的设计前期的估算。因为经 批准后，这阶段的估算就是设计任务书规定的投资限额。建设单位在 不完全具备可行性研究条件的情况下，还可以进行预( 初步) 可行性 研究，对项目设想进行初步估算。预可行性研究阶段投资估算的误差 一般在2 0 ，详细可行性研究阶段投资估算的误差为l o 。 ( 4 ) 评审阶段的投资估算 评审是由决策部门组织( 或委托) 投资银行、咨询公司、有关专 家对可行性研究进行评价，检查该项目可行性研究报告的真实性和可 靠性，以及该项目实际可能的技术经济效益，对此建设项目作出是否 可行、应否投资和如何投资的决策。评审阶段投资估算的误差为+ l o 。 ( 5 ) 设计任务书阶段的投资估算 这一阶段的投资估算是进行资金筹措和申请贷款的主要依据， 也是整个建设项目的最高投资限额。 上述有关内容可归纳为表3 1 。 项目投资估算的内容应视项目的性质和范围而定。一般说来，全 厂性工业项目或整体性民用工程所包括的费用有工程费用、工程建设 其他费用、预备费和协作工程投资等；单项工程投资估算，一般包括 单项工程的建筑安装工程费、设备、工器具及生产家具的购置费和应 列入该单位工程投资的其他费用；单位工程投资估算费用包括直接工 程费、间接工程费、计划利润及税金。 1 9 目前国内外建设项目投资控制目标设置的方法 表3 1投资估算的阶段划分 投资估算的投资估算投资估算的主要作用 阶段划分误差率 1 、规划阶段的1 、说明有关的各项目之间的相互关系 投资估算 + 3 0 2 、作为否定一个项目或决定是否继续 一 进行研究的依据之一 2 、项目建议书l 、从经济上y - 0 断项目是否虑列入投资计 投 阶段的投资估+ 3 0 划 资 算 一 2 、作为领导部门审批项目建议书的依据 决 之一 3 、可否定一个项目，但不能完全肯定一 策 个项目是否真正可行 过 3 、可行性研究1 0 对项目是否真正可行作出初步的判定 程阶段的投资估2 0 算 4 、评审阶段的1 、可作为对可行性研究结果进行最后评 投资估算 1 0 审的依据 2 、可作为对项目是否真正可行进行最后 决定的依据 5 、设计任务书1 、作为编制投资计划，进行资金筹措及 阶段的投资估 1 0 申请贷款的主要依据 算2 、作为控制初步设计概算和整个工程造 价的最高限额 ( 资料来源：徐大图，建筑师技术经济与管理读本，中国建筑工业出版社1 9 9 5 p 1 4 2 ) 可行性研究报告估算的计算程序及计算方式见表3 - 2 “】。 表3 - 2可行性研究报告估算的计算程序及计算方式 代号项 目说明及计算式 指标基价指工程估算指标基价，国家有专门规 定 二 工、料、机费按估算编制年工程所在地的预算价格 计算 = 其他工程费 ( 二) x 其他工程费率 四其他直接费 ( 一) x ( 1 十其他工程费率) 其他 直接费综合费率 五指标直接费 ( - - ) ( 1 + 其他工程费率) + ( 四) 北方交通大学硕士学位论文 代号项目说明及计算式 直接费( 二) x ( 1 + 其他工程费率) 十( 四) 七间接费( 五) x 间接费综合费率 八施工技术装备费 ( 五) + ( 七) x 施t 技术装备费率 几计划利润 ( 五) + ( 七) 】计划利润率 税金【( 六) + ( 七) 】x 税金综合费率 指标建筑安装工程( 五) + ( 七) + ( 八) + ( 九) + ( 十) 费用 建筑安装工程费用 ( 六) + ( 七) + ( 八) + ( 九) + ( 十) 设备、工具、器具 ( 设备、丁具、器具购置数量x 单 购置费 价+ 运杂费) x ( 1 + 采购保管费率) 办公和生活用具购 按有关规定计算 置费 十四 工程建设其他费用 土地补偿费和安置 补助费 按有关规定计算 建设单位管理费 ( 十一) x 费率 工程监理费 ( 十一) x 费率 定额编制管理费 ( 十一) x 费率 研究试验费 按批准的计划编制 勘察设计费 按有关规定计算 施工机构迁移费 按有关规定计算 供电贴费 按有关规定计算 十五 预留费用 工程造价增涨预留 以( 十二) 为基数按规定公式计算 费 预备费 ( 十二) + ( 十三) + ( 十四) 】费 十六大型专用机械设备 室 按需购置的清单计算 购置费 十七 固定资产投资方向 按有关规定计算 调节税 十八 建设期贷款利息按实际贷款数及利息计算 十九 投资估算总金额( 十二) + ( 十三) + ( 十三) + ( 十 四) + ( 十五) + ( 十六) + ( 十七) + ( 十八) ( 资料来源：徐大图，建设项目投资控制，地震出版社，1 9 9 7 ，p 1 3 ) 目前国内外建设项目投资控制目标设置