（工商管理专业论文）山东省农村信用社操作风险管理研究.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 从1 9 8 0 年代以来，金融自由化、融资证券化、信息技术和金融创新推动了金 融全球化的发展，金融全球化使得全球的金融业得到高速发展。但是随之而来的 是，全球金融业也进入了一个动荡的时期，国内外银行业出现了很多操作风险事 件。我国的金融机构与国外的有着不同的发展道路，而且农信社与商业银行对比 在业务操作和管理体制上都不同。如何在当今金融全球化、自由化以及创新产品 不断涌现的背景前提下，结合我国农信社的自身特点，来预防和控制操作风险事 件的发生是本文需要研究解决的问题。本文主要以我国农村信用社的操作风险作 为研究对象，运用定性分析和定量分析等研究方法，结合我国的实际情况来分析 我国农村信用社的操作风险事件的成因。在研究分析的基础上，就如何防范我国 农信社的操作风险提出了相关对策建议。 操作风险是金融机构风险防范的一个重要内容。由于人员素质不高，管理相 对落后，和其他金融机构对比，我国农信社的操作风险更为严重。操作风险的防 范对农信社至关重要。文章首先列举出农村信用社的操作风险的各种表现现象， 指出农信社的操作风险主要是会计操作风险和贷款操作风险。然后介绍山东省农 信社的操作风险的预警系统并对其运行效果进行评价。通过对三个地区农信社的 调查，分析山东农信社目前的现状。在指出农信社操作风险管理方面存在的问题 后，指出我国农信社操作风险形成的原因。其次从组织、制度、流程三个层面分 析山东省农信社操作风险控制的体系。最后文章从优化操作风险管理治理环境、 建立有效激励约束机制、培养风险管理人才、建立操作风险数据库、强化操作风 险管理的意识和提高员工风险防范意识等方面提出防范我国商业银行操作风险的 对策和建议。 关键词：山东省农信社；操作风险；风险管理；风险防控 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t s i n c et h e19 8 0 s ， a l l o n g 、杭m f i n a n c i a li r m o v a t i o n ， f i n a n c i n gs e c u r i t i z a t i o n ， i n f o r m a t i o nt e c h n o l o g ya n dt h ef i n a n c i a ll i b e r a l i z a t i o n ，t h ef i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o nh a s d e v e l o p tf a s t ，b u ta tt h es a m et i m et h eg l o b a lf i n a n c i a li n d u s t r ye n t e rat u r b u l e n tt i m e ， w h i c ht h eb a n k i n gi n d u s t r ya th o m ea n da b r o dh a sh a dt h em a s s i v eo p e r a t i o nr i s k e v e n t t h ed e v e l o p m e n tp a t ho fc h i n e s ef i n a n c i a li n s t i t u t i o n si sd i f f e r e n t 、) l r i t l lt h e f o r e i g n ，a n dc o m p a r e dw i t ht h ec o m m e r c i a lb a n k s ，t h er u r a lc r e d i th a v em a n yd i f f e r e n t c h a r a c t e r i s t i c si nb u s i n e s so p e r a t i o na n dm a n a g e m e n ts y s t e m h o wt op r e v e n ta n d c o n t r o lt h eo p e r a t i o nr i s ke v e n t si st h eq u e s t i o nw h i c ht h i sa r t i c l en e e d st os o l v ea tt h e b a c k g r o u n do fw h i c he m e r g e sf i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o n ，l i b e r a l i z a t i o na n di n n o v a t i v e p r o d u c t s t h i sa r t i c l em a i n l ys t u d yt h eo p e r a t i o n a lr i s ku s i n go ft h eq u a n t i t a t i v ea n d q u a l i t a t i v ea n a l y s i sm e t h o d s a tt h es a m et i m e ，t h i sa r t i c l ea n a l y s i st h ec a u s e s o f o p e r m i o nr i s ke v e n t si nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sc o m b i n e dw i t ht h ea c t u a ls i t u a t i o ni n o u rc o u n t r y t h i sa r t i c l e g i v e ss u g g e s t i o n st op r e v e n tr u r a l c r e d i t c o o p e r a t i v e s o p e r a t i o n a lr i s ko n t h eb a s eo fr e s e a r c h i n gt h ea c t u ls i t u a t i o n o p e r a t i o n a lr i s k i sa ni m p o r t a n te l e m e n to fr i s kp r e v e n t i o ni nt h e f i n a n c i a l i n s t i t u t i o n s d u et ol o wq u a l i t yi np e r s o n n e la n dr e l a t i v e l yb a c k w a r dm a n a g e m e n t ，i n c o n t r a s tt oo t h e rf i n a n c i a li n s t i t u t i o n s ，t h e o p e r a t i o nr i s k s o fc h i n a sr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e sa r em o r es e r i o u s o p e r a t i o n a lr i s kp r e v e n t i o ni sv i t a lt ot h er u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s t h ea r t i c l ef i r s tl i s tt h ev a r i o u sp h e n o m e n o n ao fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s o p e r a t i o n a lr i s ka n dp o i n to u tt h a to p e r a t i o n a lr i s k se x i s ti nt h ea c c o u n t i n go p e r a t i o n a l r i s ka n dl o a no p e r a t i o n sr i s k t h e ni ti n t r o d u c e so p e r a t i o n a lr i s kw a r n i n gs y s t e mo f s h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sa n de v a l u a t e si t sr u n n i n ge f f e c t u n d e r t h es u r v e ya n a l y s i so ft h et h r e er e g i o n so fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ，i tp o i n t so u tt h e p r o b l e m so fs h a n d o n gr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s a f t e rt h ea n a l y s i so ft h ec u r r e n t s i t u a t i o na n d e x i s t i n gp r o b l e m s o fr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e so p e r a t i o n a l r i s k m a n a g e m e n t , i tp o i n t so u tt h ef o r m a t i o no fc h i n a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i n g r i s x m o r e o v e r ，f r o mt h et h r e el e v e l so ft h eo r g a n i z a t i o n ，s y s t e m ，p r o c e s s ，i ta n a l y z e s s h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i o n a lr i s kc o n t r o ls y s t e m a tt h e l a s t ，t h ea r t i c l eg i v e st h ep o l i c ys u g g e s t i o n st op r e v e n tt h eo p e r a t i n gr i s ko ft h er u r a l 2 山东大学硕士学位论文 c r e d i tc o o p e r a t i v e ，f r o mt h eo p t i m i z a t i o no fo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tm a n a g e m e n t e n v i r o n m e n t , e s t a b l i s h i n ge f f e c t i v ei n c e n t i v ea n dr e s t r a i n tm e c h a n i s m sc u l t u r er i s k m a n a g e m e n tt a l e n t s ，e s t a b l i s h i n go p e r a t i o n a lr i s kd a t a b a s e ，e n h a n c i n gt h eo p e r a t i n gr i s k m a n a g e m e n tc o n s c i o u s n e s sa n di m p r o v i n gt h es t a f f sr i s kp r e v e n t i o nc o n s c i o u s n e s se t c k e yw o r d s ：r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v eo fs h a n d o n gp r o v i n c e s ，o p e r a t i o n a lr i s k ， r i s km a n a g e m e n t ，r i s kp r e v e n t i o n 3 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s s u m m a r y 1 a b s t r a c t 2 c h a p t e rii n t r o d u c t i o i l 4 1 1r e s e a r c h b a c k g r o u n d 4 1 2s i g n i f i c a n c eo f t o p i c s 5 1 3i n n o v a t i o n 5 1 4r e s e a r c h m e t h o d s 6 c h a p t e ri it h e o r ya n dl i t e r a t u r er e v i e w 7 2 1r i s ka n dr i s km a n a g e m e n t 7 2 1 1 ，n l ec o n c e p to f r i s k 一7 2 1 2n e c o n c e p to f r i s km a n a g e m e n ta n dc o n t e n t s 7 2 1 3t h eb a s i cf i v et y p e so fr i s km a n a g e m e n tt h e o r y 7 2 2o p e r a t i o n a lr i s k 8 2 2 1n l ed e f i n i t i o no f o p e r a t i o n a lr i s k 8 2 2 2 c l a s s i f i c a t i o no f o p e r a t i o n a lr i s k 9 2 2 3 c h a r a c t e r i s t i c so fo p e r a t i o n a lr i s k 1 0 2 ，2 ，4 0 p e r a t i o n a lr i s km e t r i c s 1 0 2 3r e s e a r c hs t a t u sa th o m ea n da b r o a d 1 2 2 3 1 t h ed e f i n i t i o no f o p e r a t i o n a lr i s k 1 2 2 3 2 s o u r c eo f o p e r a t i o n a lr i s k l ：； 2 3 3o p e r a t i o n a lr i s km e 仃i c sa n dm a n a g e m e n t 1 3 2 3 4o t h e rr e s e a r c h 1 4 c h a p t e ri i ii d e n t i f i c a t i o na n dd e f i n i t i o no fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s o p e r a t i o n a lr i s k 16 3 1p e r f o r m a n c eo f t h er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i n gr i s k 16 ：；2a c c o u n t i n go p e r a t i o n a lr i s k 1 7 3 3 l o a no p e r a t i o n a lr i s k 17 3 41 h er e a s o no fo p e r a t i o n a lr i s ki nc h i n a 、sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s 18 c h a p t e ri vo p e r a t i o n a lr i s kw a r n i n go fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s 2 0 4 1 s y s t e mc o n s t i t u t eo fs h a n d o n gr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i o n a lr i s ke a r l y w a r n i n gm o n i t o r i n g 2 0 i i i 山东大学硕士学位论文 4 2e a r l yw a r n i n gs i g n a li n d i c a t o rs y s t e mo fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s o p e r a t i n gr i s k 2 1 4 3 d e t e c t i o na n da s s e s s m e n to fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s o p e r a t i o n a lr i s k 3 0 4 4r u ne f f e c te v a l u a t i o no fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i o n a l r i s k 3 8 c h a p t e rv t h ec o n t r o lo fo p e r a t i o n a lr i s k 4 0 5 1m a n a g e m e n to r g a n i z a t i o ns y s t e mo fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s o p e r a t i o n a lr i s k 4 0 5 2m a n a g e m e n ts y s t e mo fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i o n a l r i s k 4 0 5 3p r o c e s ss y s t e mo fs h a n d o n gp r o v i n c er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i o n a lr i s k 4 1 c h a p t e rv io p e r a t i o nr i s kp r e v e n t i o n 4 2 6 1l e a r nf r o mi n t e m a t i o n a l e x p e r i e n c e ，o p t i m i z i n go p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t g o v e r n a n c ee n v i r o n m e n t 4 2 6 2t oe s t a b l i s he f f e c t i v ei n c e n t i v ea n dr e s t r a i n tm e c h a n i s m s 4 2 6 3t oe s t a b l i s hr i s km a n a g e m e n t - o r i e n t e dc o r p o r a t ec u l t u r e 4 3 6 4s o u n d 坞五叫删l e t t e ri n t e r n a lc o n t r o lm e c h a n i s m ，s t r e n g t h e nr i s km a n a g e m e n t p e r s o n n e l 4 3 6 5u s eo fi n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y , t h ee s t a b l i s h m e n to f o p e r a t i o n a lr i s kd a t a b a s e 4 4 6 6t oe s t a b l i s hac o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n tp h i l o s o p h y , a n ds t r e n g t h e nt h e u n d e r s t a n d i n go ft h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t 4 4 6 7m u l t i p l ec h a n n e l st oi n c r e a s et h es t a f fo ft h er u r a lc r e d i t r i s kp r e v e n t i o n a w a r e n e s sa n dc o n s c i o u s n e s s 4 5 c h a p t e rv i ic o n c l u s i o n 4 6 7 1t h em a i nc o n c l u s i o n 4 6 7 2i n s u f f i c i e n ta n dp r o s p e c t 4 6 r e f e r e n c e 4 7 a c k n o w l e d g e m e n t s 4 9 山东大学硕士学位论文 1 1 选题背景 第一章绪论 ( 1 ) 国际背景 银行作为国家的经济命脉，在这次全球金融危机中，显示其重要地位。受美 国次贷危机影响，美国多家大型银行蒙受重大损失甚至倒闭，进而导致了全球经 济的衰退。这场灾难性的经济危机原因有很多种，原因之一就是银行操作风险管 理出现了漏洞，正是由于操作风险没有得到有效的管理，才致使世界经济严重受 损。操作风险具有较强的危害性，其导致的结果往往是对银行或者整个金融行业 的致命打击，这也正是操作风险的特点。 2 0 世纪8 0 年代开始，金融一体化、全球化的不断发展，金融产品不断创新， 全球金融行业得到前所未有的发展，但全球金融业同时进入了一个动荡的阶段， 国内外的银行业操作风险事件时有发生。 震惊全球的巴林银行倒闭，是由于操作人员尼克里森违规进行的未经授权 的交易；同时有发生在日本大和银行的巨额亏损案，也是因为分行的交易部的主 任井口俊英进行账外买卖债券造成的；美国加州奥兰治县破产案件，则是因为银 行操作人员基金管理人西纯冒进投资金融衍生品导致产生的。 ( 2 ) 国内背景 在国内“山西7 2 8 特大金融诈骗案”涉及了中国银行、农业银行、建设银 行、交通银行和光大银行：在中行双鸭山分行四马路支行发生的利用银行漏洞盗 用承兑汇票数百张的银行案件；还有光大银行广州分行的越秀区支行诈骗案件。 在山东省农信社，也同样存在这样的案例，如山东泰安市宁阳县农信联社风 华信用社主任胡永成违规违法挪用信用社和储户资金案，胡永成利用职务之便， 非法高息揽储，以个人名义向储户出具加盖信用社业务公章的欠条，指示多名柜 员无折( 卡) 转取、挪用客户资金、并虚存、挪用信用社资金，案发金额达4 5 1 0 万元。每一个案件的涉案金额都让我们触目惊心，并且给国家、银行和客户都带 来了巨大的损失，很值得我们深思、推敲与研究，找出最有效的防范手段，制定 出最严密的规章制度，来防范于未然。 4 山东大学硕士学位论文 这些案件发生的可以归因为某一个交易员，某一次内部欺诈案，某一次内外 结合欺诈案。虽然其中涉及到市场风险，但最主要的原因还是归根于操作风险， 是因操作不够严密，因规章制度不够健全，因防范措施不够得当所造成的。 1 2 选题的意义 2 0 0 4 年，已塞尔新资本协议的推出，操作风险并列于市场风险、信用风险 同级别领域，成为银行三大风险之一。在巴塞尔新资本协议中具体阐述了对 操作风险的定义、识别、评估、影响因素和资本金计量，并提出了具体的要求。巴 塞尔新资本协议一经推出，就引起了金融银行业的广泛关注和讨论，并对操作 风险管理有了进一步的认识，操作风险管理已然成为商业银行的命门。 我国商业银行发展道路并不同于国外其他银行，因此我国商业银行的操作风 险也呈现出不同于其他商业银行的特点。目前，农村金融市场发展较为缓慢，信 贷资金相对比较紧缺，已经承担不了现在农村经济的需要。为了更好协助的新农 村建设，发展现有农村经济，政府应通过农村信用社、邮政储蓄银行等众多农村 金融机构的优势，不断挖掘创新，不断引进资本，创新支农信贷手段。就目前的 农村信用社而言，其通过向农户或中小企业发放信用贷款，一方面不断完善农村 金融市场体系，促进农村经济发展；另一方面建立信用体系，有效的防范操作风 险，促进农村信用社健康发展。另外，发放信用贷款必定会存在各种风险，所以 必须找准农村信用社操作风险的高发点，制定切实可行的操作风险防范规程，提 高制度的执行力，防患于未然。因此探讨农村信用社操作风险管理及防范，改善 经营环境，营造诚实守信氛围，对预防农村信用社经济案件的发生具有极强的现 实意义。 1 3 创新点 通过对山东省农村信用社预警系统平台下操作风险的研究，完善了农村信用 社在内部监管控制方面的体系建设，对防范风险及操作风险的管理都是很好的理 论研究，对山东农行运营管理的监管体系建设提出了新的要求，减轻了业务运营 的压力。 山东大学硕士学位论文 本文的创新点主要在于研究背景的创新，将商业银行的操作风险引入到农村 信用社这一特殊背景下进行研究，考虑农村信用社的特殊发展情况，指出西方对 商业银行操纵风险的研究不能完全照搬过来应用，采用定性研究的方法，辅之以 定量研究的方法，分析商业银行操作风险在农村信用社的管理与防范。论文在分 析农信社操作风险成因的基础上，提出了防范操作风险的对策建议，针对性强， 对同类机构和管理部门具有参考借鉴意义。 1 4 研究方法 本文主要研究方法如下： 文献分析方法：由于这项研究针对的理论都是已经发表成文了的，主要是希 望通过对文献的分析研究，找出理论发展的逻辑以便对理论进行完整的介绍，同 时通过对文献的分析找出具体的操作风险管理模型，最后得出山东省农村信用社 操作防线管理的具体策略。 比较分析方法：我国商业银行操作风险起步只有几年的时间，而许多发达国 家操作风险管理已经有了一定的经验，对我国都有重要的借鉴意义。以及我国不 同商业银行间通过比较分析，取其所长，为我国商业银行操作风险管理所利用。 6 山东大学硕士学位论文 2 1 风险与风险管理 2 1 1 风险的概念 第二章理论与文献综述 是在某一个时间段里，人们所期望的目标与其实际出现的结果之间产生的差 距称之为风险。风险是由各种因素、不确定的事故及造成的损失等要素组成。风 险是指在某一特定环境下，某一特定时间段内，损失发生的可能性。 2 1 2 风险管理的概念和内容 风险管理是识别各种经济和社会单位在其生产，生活中的风险识别，在识别 的基础上，进行优化组合各种风险管理技术，实施有效的风险控制，妥善处理风 险因素，从而达到以最低的成本实现最大的安全性。 随着时代的发展，社会和科技的进步，生活中存在的危险因素较多，无论是 单独和集体，被越来越多地认识到风险管理的迫切性和必要性。人们想出了各种 方法处理的风险，防范风险，无论采用哪种方法，其基本原则是：以最低的成本 获得最大程度的保护。 2 1 3 基本的风险管理理论 ( 1 ) 准备金管理模型 准备金模型：作为银行资金风险管理理论的一部分，银行通过自留资金和其 他流动性资产来应对客户集中大额支取的风险。由于自留资金和其他流动性资产 增加了银行的运营成本，减少了利润收入，在过去的2 0 年间，银行逐渐改变了这 种做法，不再单一的持有现金和其他的流动性资产，遇到紧急情况时也会向同业 拆借，并把部分资产证券化，也更加灵活。 ( 2 ) 资本决定模型 资本决定模型：是银行偿付能力状况的负债管理模型，以确定最佳的存款和 资本之间的比例。在银行业务的过程中，为了防止利率风险，信用风险和价格风 山东大学硕士学位论文 险的发生，银行必须保持一定比例的资金。存款和资本的比例越高，任何大规模 的贷款违约事件都可能导致银行倒闭，但这个比例若是太低，大量资金由银行持 有，虽防止支付能力不足的风险，但这种方式成本较高，不符合利润最大化的经 营原则。作为一个风险中性的管理，它要选择一个合适比例的资本边际成本，使 得达到利润的最大化。 ( 3 ) 缺口管理模型 缺口管理模型：是研究的持续时间和银行资产负债不匹配的利率风险。直接 基于资产负债表来分析这个问题，需要一个多阶段的分析框架，但西方国家很少 使用这一分析模型。摩根和史密斯提出了一个动态规划模型，由于不确定性因素， 短期借款的最佳数量是随机的，与存款利率的存贷款的期限完全匹配的位置是存 在一定风险的，银行将使其长期借款的位置完全平等。这意味着，银行可以保留 一定的缺口，将承担利率风险，但同时回避了其他的一些风险。 ( 4 ) 贷款承诺理论 贷款承诺理论：按照规定的限额和公约向银行的贷款客户发放贷款。由于存 在道德风险和逆向选择，贷款承诺将增加银行信贷的风险。但是，这将鼓励银行 将借款人进行分类，然后让银行按照贷款承诺合同贷款发放贷款，这样信贷资金 会更安全。证因为有这样一个自律的机制，所以没有必要给贷款承诺予更多监管。 ( 5 ) 信贷配给理论 信贷配给的出现是按照目前的利率水平，贷需求超过了贷款供应，这意味着 借款人只能得到部分的贷款或贷款申请被拒绝。 2 2 操作风险的分类与特点 2 2 1 操作风险的定义 操作风险是因为内部系统，操作人员的失误、不完善造成的，或者是因为外 部情况造成的直接或者间接的损失造成的。这些类型的损失都是因为风险业务活 动的内源性因素，各种形式的错误，中断或停滞的表现形式，可能会造成财务损 失或带来其他形式的损失。 由英国银行家协会从四个方面对人员，流程，系统和外部事件对操作风险分 山东大学硕士学位论文 为2 4 两个类别，对每类别的二级类别又进行了详细的描述，由于其详细描述分类 对人员，流程和系统风险的分析较为清晰，有明显的因果关系的基础，从而影响 对外部事件的响应，而促进银行业的操作风险监督优化。 2 0 0 4 年，新巴塞尔协议提出了对银行操作风险资本要求，由于不正确的内部 操作流程、人员，系统或外部事件直接或间接造成损失。新巴塞尔协议对操作风 险的定义侧重于操作风险的原因，巴塞尔委员会认为，这样的操作风险管理和衡 量标准是适当的，同时鼓励以讨论形成更加完整的定义及损失定义的类型。根据 新协议的监管要求，银行必须对有关操作风险损失数据收集建立一个全面的业务 活动。企业金融，贸易，销售、结算和支付、零售银行、资产管理、代理、保管， 以及零售经纪业务，按照巴塞尔委员会确定了8 种银行业务类型和外部欺诈，内 部欺诈，就业政策和工作场所的运作风险事件类型，业务运营和客户端产品，实 物资产，业务中断和系统故障的结算数据进行分类和流程管理的实施分类。分别 统计这些风险发生概率的大小，每个类型的损失的发生是小的事件的数目在每个 损失里发生的概率。涉及风险类型的市场风险和信贷风险，风险事件发生的概率， 以及损失的风险。 2 2 2 操作风险的分类 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的定义是，因内部人员、系统和程序的失 效或者不完备或由外部事件造成损失的风险。依照造成的损失和发生频率大小巴 塞尔委员会将操作风险分为以下七类 ( 1 ) 内部欺诈，有机构内部人员参与的诈骗、盗用挪用资产、违反法律规定以 及违反公司的规章制度的行为。 ( 2 ) 外部欺诈，挪用或盗用第三方的资产、诈骗、违反法律法规的行为。 ( 3 ) 工作状况及雇用合同导致的风险事件，因不符合劳动卫生或者安全规定、 不履行合同应有的赔偿要求。 ( 4 ) 风险事件，产品，客户和商业行为造成的意外或故意造成无法满足单一 客户的特定需求，或由于设计的产品过错造成的问题的。 ( 5 ) 有形资产的损失，由灾难性事件、其他事件对有形资产造成损失或损害。 山东大学硕士学位论文 ( 6 ) 业务中断或系统出错，例如硬件错误或者软件、设备老化以及通信问题。 ( 7 ) 在执行和解协议，以及交易过程管理事件，如未能与贸易伙伴的合作失 败的风险，不完整的法律文件，交易数据输入错误，卖家的纠纷和客户的帐户进 行未经授权的访问。 2 2 3 操作风险的特点 ( 1 ) 操作风险来源于企业的日常运营过程，是人为因素导致的风险。巴塞尔 银行监管委员会定义的七个操作风险损失事件类型品种，其中六种是人为因素造 成的。操作风险的形成可以归结于有意或无意的，外部或内部的人为操作误差。( 2 ) 操作风险发生频率很低，但只要发生就会造成很大的损失，甚至危及金融机构的 生存。1 9 9 2 1 9 9 5 年间的巴林银行交易员里森在己知亏损的情况下仍然隐瞒8 6 亿 英镑损失，最终带来巴林的破产。山东泰安市宁阳县农信联社风华信用社主任胡 永成违规违法挪用信用社和储户资金案，胡永成利用职务之便，非法高息揽储， 以个人名义向储户出具加盖信用社业务公章的欠条，指示多名柜员无折( 卡) 转 取、挪用客户资金、并虚存、挪用信用社资金，案发金额达4 5 1 0 万元。由于上述 两个案件发生的特点，导致操作风险是难以衡量的，而且操作风险是难以控制的。 如何用定量的方式来衡量这些操作风险，如何将操作风险纳入银行系统中来进行 风险管理，较多的问题亟待解决。 2 2 4 操作风险的度量 操作风险的控制和度量研究在我国有着较为重要的现实意义。尽管我国商业 银行业由操作风险引发的损失事件数量较多较大，但是有关操作风险事件和数据 的积累却十分的贫乏，给操作风险的度量研究带来口安排大的困难。造成这种贫 乏的主要原因，一是当时的历史原因，对于过去操作风险主要是从管理制度方面 考虑，很少有定量的分析意识，因而不注重历史数据积累；二是国内商业银行的 产权、信息披露制度的原因，银行不但没有压力区披露操作风险的事件，反而却 有隐藏发生风险事件的动机。目前银行业对操作风险采用的度量方法比较常用的 方法有这么几种： l o 山东大学硕士学位论文 ( 1 ) 统计方法。通过收集从大众媒体报道的操作风险损失事件，从损失事件 的业务部门，类型，四大专业银行，区域分布等频率定量分析，给定的初始的定 量概括和总结，试图对目前银行业的操作风险状况进行分析。从其业务部门来分 析，需要引起银行注意的重点是商业银行业务及零售银行的业务，在这两个部门 的操作风险发生的概率较高，如果发生风险事件也是最有可能带来最大的风险损 失。操作风险损失的事件的类型分析，可以发现在中国的商业银行业，最常发生 在内部欺诈，外部欺诈以及内部和外部勾结欺诈的形式。在发生这种行为，一般 隐匿性事件，银行的损失大。这也说明，在中国的商业银行的内部控制机制是不 完美的，或者说是没有严格的内部控制制度的实施。操作风险的大小和银行经营 规模的是有关系的，但不是由他决定。商业银行风险管理的水平和内部控制的执 行情况决定了操作风险大小。 ( 2 ) 基本指标法。是总收入乘以一个固定的比例等于过去三年的平均持有的 银行的操作风险资本的基本指标，这个比例通常是由巴塞尔委员会设定。这种方 法将银行作为一个整体来衡量经营风险，只分析银行的操作风险管理水平。巴塞 尔委员会认为的基本指标法更适合于小型的国内银行，虽然无论银行的复杂程度 如何，都可以采用基本指标法。但不希望大型银行或比较活跃的银行采用基本指 标法。 ( 3 ) 标准法。使用这种方法的银行是数据收集能力和分析能力有限的银行。 这种方法将银行业务分为八个不同的产品线，每一个产品分别确定操作风险的b 值。首先，分别计算营运风险资本，准备不同的产品线，然后汇总取得整个银行 系统的操作风险与需要准备的资金量。虽然这种方法比基本指标法更详细，但它 只是一个简单的扩展，并不能克服的基本指标法的缺陷。 ( 4 ) 内部衡量法。内部衡量法是在标准化方法的基础上对目前银行业业务类 别进一步划分了七种类型。对于每个业务类别的事故类型组合，银行允许使用自 己统计的损失数据来计算各种组合的预期损失值避居。这种方法更为详细地考虑 各种银行业务的潜在的风险。它的主要优点是可以用来计算，这更真实地反映银 行的操作风险，银行的损失数据。其缺点是可能会导致金融机构在业务部门和损 失类型的不匹配。此外，数据收集也比较困难。 ( 5 ) 损失分布法。损失分布法的思路是选择最适合的模型进行假设的损失概 山东大学硕士学位论文 率和损失程度，在未来期间特性的基础上，每类业务的损失数据库的操作风险损 失分布，例如，假设发生损失的概率为泊松分布，对数正态分布的损失程度，以 估计类的操作风险资本要求，整个银行业的操作风险资本要求的个别类型的企业 资本总额总和。 ( 6 ) 记分卡法。在记分卡法下，用内部的测量方法和损失分布法，银行的业务 也分为多种业务类型和事故类型。银行根据风险的行业标准，制定一个初始值， 然后记分卡不断修订，以更好地反映潜在风险，并适应不同类型的业务风险控制 环境。与其他先进的测量方法相比，记分卡方法是不依赖于历史数据，更注重定 性分析，以反映其资本水平，银行的风险控制能力。高级计量法的记分卡的同时 有必要建立一个良好的定量基础，以历史数据来确认的风险评估。 2 3 国内外研究状况 2 3 1 操作风险的定义 在新巴塞尔协议颁布之前，国内外学者对操作风险已有了一定的研究。 p 1 1 i l i p p ej o r i o n 对操作风险的定义，操作风险和损失分布法计算对资本要求， 通过建立操作风险管理来提高操作风险防范的对策。 加拿大m i c h e lc r o u h y 对操作风险的类型、形成原因、操作风险的测算步骤和 整体操作风险管理的关键进行了详细的分析。在新巴塞尔协议颁布之后，操作风 险的研究进入了一个高潮期。 2 0 01 年出版了的 a d v a n c e si no p e r a t i o n a lr i s k ：f i 硼捌r l i s s u e sf o r