高中政治第三单元收入与分配第8课财政与税收第2框征税和纳税课件新人教版.ppt

第三单元,第八课财政与税收,第2框征税和纳税,主干知识梳理,1税收的本质从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得_的基本形式。,税收的本质及其特征,政治权力,财政收入,2税收的基本特征(1)税收具有强制性、_和_的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的_。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_。,无偿性,固定性,主要标志,强制性,固定性,在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”(1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。(2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。(3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。,1增值税(1)含义：以生产经营中的_为征税对象的一种税。(2)纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及_的单位和个人。(3)作用：可以避免对一个_重复征税，也可以防止前一环节企业的_行为。,税收的种类,增值额,进口货物,经营额,偷漏税,2个人所得税(1)含义：国家对_征收的一种税。(2)在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国_取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国_取得的所得，都应缴纳个人所得税。(3)税率：按应税项目不同，分别实行_和比例税率。(4)作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段。,个人所得,境内外,境内,超额累进税率,社会公平,1公民必须依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_基础。2违反税法的表现及后果(1)表现：违反税法的现象主要包括偷税、_、_、抗税。(2)后果：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收_甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,依法纳税是公民的基本义务,用之于民,物质,欠税,骗税,滞纳金,1“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是()它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识它提醒我们自觉履行纳税义务ABCD解析材料反映的是欠税现象，故入选，不选。材料不涉及公民对税收的监督，不选。,D,22016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点工作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为()税收具有固定性，一经确定不能改变税法是税收的法律依据和法律保障减轻企业税负有利于增强企业内生动力公民都是纳税人，合法权益受法律保护ABCD解析说法错误，因为税收的固定性是相对的；说法错误，因为纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，公民不一定都是纳税人。故选C。,C,3我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，即持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是()此项税收属于个人所得税此项税收属于企业增值税此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展此项措施是以经济手段引导人们的消费行为ABCD,B,解析我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，此项税收属于个人所得税，符合题意；说法错误，应排除；此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展，符合题意；此项措施是以经济手段引导人们的投资行为而不是消费行为，说法错误；故选B。,释疑解惑升华,1有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长的根本原因。这一观点对吗？提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲源于国民经济的持续发展，源于国民收入的增加。(2)税务部分依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪行为，是税收收入快速增长的重要原因，但不是根本的因。,2你能区分纳税人与负税人吗？提示：(1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和自然人两种。(2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者不一定是纳税人，但一定是负税人。,1教材P69“探究问题”提示：(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。(2)共同点是：税收的主体都是国家，都是国家实现其职能的物质保证，都体现着一种分配关系。,2教材P70“探究问题”提示：不违反。这是国家有关部门经过法定程序批准的。3教材P72“探究问题”提示：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。,重点难点突破,(1)税收的强制性要求必须做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。,突破点1准确把握税收的基本特征,(4)税收的三项基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：,“营业税”改征“增值税”1营业税和增值税的区别,2营业税改增值税的意义按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A无偿性B固定性C强制性D自觉性解析国家税务总局发布个人所得税自行纳税申报办法(试行)，首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，这是税收具有强制性的具体表现。,C,营业税改征增值税，简称“营改增”。这项正在推进的税制改革涉及我国两大主体税种，其牵涉和影响面之广，超过了1994年以来任何一次税制改革。“营改增”的主要原因是()避免重复征税问题增加国家的税收为了实现社会公平推进结构性减税ABCD解析对经营活动中的增值额征税，有利于避免重复征税问题，有利于推进结构性减税，符合题意；与题意不符；是个人所得税的作用，不符合题干要求。,对点训练1,C,(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等，都可以引导人们进行科学、合理的消费。,突破点2把握税收的作用,(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,思维拓展正确理解纳税人意识树立纳税人意识既包括权利意识，又包括义务意识，它很好地体现了权利与义务的统一性。公民既要求自觉履行纳税义务，同时，又要求正确行使权利，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。,依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为()税收是实现国家职能的物质基础税收是国家财政支出的基础我国税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性ABCD解析本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，正确回答了我国公民要依法纳税的原因。表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；是税收的基本特征，与题意无关。,A,