经济学院企业会计制度设计小组作业大金刚有限公司.ppt

会计制度设计综合设计小组成员评价表2012/2013学年度第一学期第10小组,组长姓名：郑乃夫组长邮件地址：1871583110联系电话企业会计制度综合设计,一、企业模型描述二、业务分类及会计科目设计三、会计凭证设计四、账簿部分五、会计报表部分六、会计核算形式七、财务规章制度规划与写作八、会计组织系统,一、企业模型描述,八大金刚服装有限责任公司,公司简介,本公司位于北京的南大门，美丽的石家庄，新中国正是从这里走来，为了促进祖国发展，民族富强，推动庄里的经济发展，几个年轻人于2012年注册资本一百万元，在藁城开发区成立了这家占地面积三十亩的服装有限责任公司。本公司自成立以来，全体三十位员工，累计向社会贫困儿童捐助服装达一千多件，让庄里的孩子冬季不再寒冷，是我公司的奋斗目标。,。,主营业务介绍：八大金刚服装有限公司专业设计生产公司、酒店、宾馆、商场、工厂、学校等企业机关制作团体制服。主要生产的产品有高档西装、衬衣、文化衫、T恤衫等服饰。在主体设计风格上追求,“端正、舒适、团体”，注意新产品开发的独创性公司采用现代网络管理，具有健全的组织结构，全面实施质量品牌战略，原则。“务实、创新、自信”是我们的企业精神，“认识自我、完美自我、超越自我”是我们永远的追求。“坦诚、交流、合作”是全体员工处世之道,服装生产步骤简介,1面辅料进厂检验2面料检验的目的和要求3技术准备的主要内容4裁剪工艺要求,5缝制6锁眼钉扣7整烫8成衣检验9包装入库,目前投产服装,童装：80CM、90CM、100CM、110CM运动装：S（小号）腰围29-32、M（中号）腰围32-35、L（大号）腰围35-38牛仔裤：29码2.2尺、30码2.3尺腰、31码2.4尺、32码2.5尺、33码2.6尺、34码2.7尺童装,相关批发商,新华批发商：童装、运动装、牛仔裤,连心批发商：童装、运动装、牛仔裤,生产用原材料,人造革类似皮革的塑料仿制品。由聚氯乙烯树脂涂于基布组成。表面呈天然皮革纹状。有发泡和不发泡两种。里料用作服装里子（衬里）的材料。按性质分有绸里、绒里和皮里等。胆料包裹絮料的套。用于稳定絮料，便于面、里拆洗和调换。常用作胆料的织物有细布、涤纶、针织仿绒布等。,公司网络,服装生产所需设备,首先面料厂不是小资本能做的，需要投资的金额不少。比如一个衬衫面料，看似简单，但要买纱织，然后纱织染色（也可以后染）然后编织一台编织机几万到几十万不等，编织后要过江，后处理，有些面料还有磨毛。这是最基本的面料处理，如果是日本的那种面料的话很多国内的大型面料厂都做不来的。但是，小服装厂开起来到不难，需要平车，打边车，烫床，蒸汽炉，裁床，裁剪刀等，小的包括剪刀，车针，熨斗，装货框架,部门职责,部门职责：,（1）、按照相关规定，遵守各项收入费用开支范围和开支标准，挖掘增收节支的潜力，合理使用资金，加强资金管理，做好工程结算工作，确保公司计划和利润指标的实现。（2）、按照公司合同、章程以及国家有关会计制度的规定实施财务工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按时报帐；负责公司会计凭证、帐簿、报表等财务档案的管理工作。（3）、负责公司各项费用开支的审计、支付、监督、检查等工作；负责公用款计划和管理费用的报批，严格按照管理权限的要求操作。（4）、及时准确地为执行总经理提供核算资料和经济信息，协助执行总经理做好公司有关财务的经营管理工作，负责考核资金使用效果，发现经营管理中出现的问题，及时向公司提出合理化建议；定期协助考核各业务部门计划执行、完成情况，按公司有关规定考核、兑现奖惩。(5)、负责对上报表、对外数字公布的制定、核准工作，负责与相关部门、单位的工作联系和关系协调工作。（6）、财务部在对公司服务体系构架和公司运作的专业化研究过程中，提供财务政策和专业研究方面的支持。（7）、编制记帐凭证。及时编制各类报表，妥善管理会计帐册档案。（8)、拟定各项财务计划，提供财务分析报告。（9）、做好公司的内部审计工作。（10）、及时完成公司领导交办的其他工作。,二、业务分类及会计科目设计,科目表资产类（一）资产类11001现金21002银行存款31009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票存款100903银行汇票存款1101交易性金融资产1111应收票据1121应收利息1131应收账款1133其他应收款1141坏账准备1401材料采购1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1411周转材料141101低值易耗品141102包装物1471存货跌价准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1606固定资产清理,负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2111应付工资2203预收账款2171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103减免税款21710104出口抵减内销产品应纳税额21710105转出未交增值税21710106销项税额21710107出口退税21710108进项税额转出21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税2176其他应交款2181其他应付款220102接受捐赠非货币性资产价值2301长期借款,所有者权益类3101实收资本3111资本公积3121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积3131本年利润3141利润分配314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314109提取任意盈余公积314115未分配利润,成本类4101生产成本410101基本生产成本410102辅助生产成本4105制造费用损益类495101主营业务收入505102其他业务收入515201投资收益525301营业外收入535401主营业务成本545402主营业务税金及附加555405其他业务支出565501营业费用575502管理费用585503财务费用595601营业外支出605701所得税,财务费用报销流程,报销人员相关单据：费用报销单、出差审批单、采购审批表、借款单报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的出差审批表。采购物品报销需附上总经理签字确认的采购申请表。,三、会计凭证设计,四、账簿部分,明细账,三栏式明细账：,账户,第页,数量金额式明细账,五、会计报表部分,六、会计核算形式,根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；根据各种记账凭证编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类账；期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表,七、财务规章制度规划与写作,库存现金的管理制度,第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记帐的帐面余额核对，保证帐实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。第五条，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。八大金刚服装有限责任公司2012年1月31日颁布,八、会计组织系统,财务副总经理,总会计师,记账会计,出纳,税务会计,成本会计,公司配备出纳人员两名，分管现金日记账和银行日记账，记账会计两名，分管总账和明细账，税务会计一名负责报税，成本会计三名，办公室一名，两个生产车间各一名，主要负责成本核算工作。,财务部组织机构图及说明：,财务部岗位具体职责,财务副总：全面负责财务部的各项工作。重点抓好成本管理及费用管理工作。负责全公司资金管理工作。总会计师：负责财务部帐务核算报表管理工作。合同的管主管会计：劳保、营业外收支的管理。收付转三类凭证的审核。财务部各类报表的审核。记账会计：负责财务部