（管理科学与工程专业论文）电信企业社会责任及其评价指标.pdf

独创性( 或创新性) 声明 j i 帆y 1 m 7 咖5 叭7 吣叭8 7 1 1 1 4 眦。 1 。 本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不 包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京邮电大学或其他 教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任 何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。 本人躲函雄瞧冽啤强幽一 关于论文使用授权的说明 学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定，即： 研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借 阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它 复制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 保密论文注释：本学位论文属于保密在一年解密后适用本授权书。非保密论文注释： 本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。 本人虢盘睡本人签名：盘宝，毛 剔程各号珏盎一 电信企业社会责任及其评价指标 摘要 近年来，随着一系列社会问题的出现，企业承担社会责任变得更为必要 和重要。建立一套企业社会责任评价指标，能够引导和规范企业更好地履 行其社会责任。本文以电信企业为研究视角，通过文献分析和研究，探讨 建立一套对电信企业可行的企业社会责任评价指标体系。 首先，通过总结、归纳国内外学者有关社会责任及其评价的研究成果， 本文从利益相关者的角度，阐述了电信企业履行社会责任的范围。 其次，结合电信行业的特点，针对其主要利益相关者，即政府、员工、 股东、债权人、客户、环境资源、社区及公益7 个维度，构建了电信企业 社会责任评价指标体系。 再次，本文引入熵权系数法以确定评价指标体系中各个指标的权重，具 有科学性和可操作性，从而实现指标体系的综合评价。 最后，为了验证评价指标体系的可行性，本文选取了部分指标，对中国 移动2 0 0 5 年一2 0 0 8 年的企业社会责任履行情况进行了实证分析，结果表明， 指标体系的计算结果具有一定的实际指导意义。 关键词社会责任评价指标电信企业熵权中国移动 h ， t h ec o r p o r 脏s o c i a lr e s p o n s i b i u t ya n d e 、厂a i 工，a = r 1 0 ni n d e xo ft e l e c o me n t e r p r i s e r e c e n t l y , w i t ht h ei n c r e a s i n go f s o c i a l p r o b l e m s ，i t b e c o m e sm o r e n e c e s s a r ya n di m p o r t a n tf o re n t e r p r i s e st ot a k et h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n dt o b u i l dac o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ye v a l u a t i o ns y s t e mc o u l di n d u c ta n d s t a n d a r dc o m p a n yt op e r f o r mt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yb e t t e r t h i sp a p e rf o c u s e s o nt h ea n g l eo ft e l e c o me n t e r p r i s e st oe s t a b l i s hac o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y e v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mw h i c hi ss u i t a b l ef o rt h et e l e c o mi n d u s t r y f i r s t ，t h r o u g h t h e a n a l y s i s a n ds u m m a r yo ft h er e l e v a n tr e s e a r c h a c h i e v e m e n t so fs c h o l a r sa th o m ea n da b r o a d 。t h i st h e s i ss t a t e st h e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t ys c o p eo ft e l e c o me n t e r p r i s e sf r o mt h ep e r s p e c t i v eo f s t a k e h o l d e r s s e c o n d l y , f o c u s i n go ns e v e nd i m e n s i o n so fi t sm a i ns t a k e h o l d e r s ，n a m e l y t h eg o v e r n m e n t ，e m p l o y e e s ，s h a r e h o l d e r s ，c r e d i t o r s ，c u s t o m e r s ，e n v i r o n m e n t a l r e s o u r c e sa n ds o c i a lw e l f a r e ，t h i sp a p e rb u i l d st h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y e v a l u a t i o ni n d e x s y s t e mc o n s i d e r i n g t h ec h a r a c t e r i s t i c so ft h e t e l e c o m m u n i c a t i o n si n d u s t r y t h i r d l y , t h ei n n o v a t i v ei n t r o d u c t i o no ft h ee n t r o p yw e i g h tm e t h o dm a k e si t s c i e n t i f i ca n df e a s i b l et od e f i n et h ew e i g h to fi n d i v i d u a li n d e xi nt h i se v a l u a t i o n i n d e xs y s t e m a n dt h ei n d e xs y s t e mc o u l da c h i e v et h ea i mo fc o m p r e h e n s i v e e v a l u a t i o n f i n a l l y , t ov e r i f yt h ef e a s i b i l i t yo ft h i se v a l u a t i o ni n d e xs y s t e m ，t h i sa r t i c l e s e l e c t ss o m ei n d i c a t o r sa n dc o l l e c t4y e a r s d a t ao fc h i n am o b i l ef r o m2 0 0 5t o 2 0 0 8t oc o n d u c ta ne m p i r i c a la n a l y s i s a n dt h er e s u l t ss h o w st h a tt h ec a l c u l a t i o n r e s u l t so ft h ei n d e xs y s t e mc o u l dr o u g h l yi nl i n ew i t hc h i n am o b i l e sa c t u a l s i t u a t i o n i l l o r d s c s r ( c o r p o r a t i o ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) e v a l u a t i o ni n d e x e n t e r p r i s e se n t r o p yw e i g h t c h i n am o b i l e i v 目录 第章坌蕾量仑。1 1 1 研罗毛譬宇景。一1 1 2 研究意义1 1 3 论文框架2 1 4 论文创新点2 第二章关于企业社会责任的文献综述4 2 1 企业社会责任的源起4 2 2 关于企业社会责任之争论4 2 2 1贝利和多德关于企业社会责任的争论。5 2 2 2 有关企业社会责任的其他争论5 2 3 企业承担社会责任的相关理论8 2 3 1 企业公民理论( c o o p e r a t ec i t i z e n s h i p ) 8 2 3 2 企业社会责任投资【2 l j ( s o c i a lr e s p o n s i b l ei n v e s t m e n t ，s r i ) 。8 2 3 3 社会契约论( t h es o c i a lc o n t r a c t ) 9 2 4 企业社会责任的内涵9 2 4 1国内外学术界对社会责任的定义9 2 4 2 重要组织对社会责任的定义。1 l 2 4 3 企业社会责任不同定义的比较分析1 3 2 4 4 本文对企业社会责任内涵的界定。1 4 第三章企业社会责任评价的理论基础和评价方法1 5 3 1 企业社会责任评价相关理论基础1 5 3 1 1 利益相关者理论( s t a k e h o l d e rt h e o r y ) 。1 5 3 1 2 层次责任理论( l e v e l so fr e s p o n s i b i l i t yt h e o r y ) - c s r 金字塔模型1 5 3 2 企业社会责任评价方法。1 6 3 2 1 声誉指数法( r e p u t a t i o ni n d e x ) 和内容分析法( c o n t e n ta n a l y s i s ) 1 7 3 2 2 利益相关者评价模型1 7 3 2 3 道琼斯可持续发展指数( d j s i ) 。2 0 3 2 4 社会责任国际标准s a 8 0 0 0 。2 1 3 2 5 我国对社会责任评价指标体系的研究现状。2 3 3 2 6 企业社会责任不同评价方法的比较2 5 3 3 本文对企业社会责任评价指标的构建。2 6 第四章 电信企业社会责任的内容一基于利益相关者模式2 9 4 1 员工维度的社会责任 4 2 消费者维度的社会责任 ，2 9 4 3 债权人维度的社会责任。3 0 4 4 环境资源维度的社会责任3 0 4 5 政府维度的社会责任3 1 4 6 股东维度的社会责任3 1 4 7 社区、社会公益维度的社会责任3 1 第五章电信企业社会责任评价指标体系的构建3 3 5 1 指标体系的构建思路3 3 5 2 电信企业指标体系的构建原则3 3 5 3 电信企业社会责任评价指标体系及其解释3 4 5 3 1 电信企业社会责任评价指标体系3 4 5 3 2 评价指标体系的解释及评分方法。3 6 5 4 建立评价矩阵4 0 5 5 评价指标的处理4 0 5 5 1 定性指标量化处理4 0 5 5 2 指标的标准化处理。4 1 5 6 指标的权重分配熵权系数法4 3 5 6 1 常用的权重分配方法专家赋权法和层次分析法。4 3 5 6 2 熵的内涵4 3 5 6 3 熵权法的基本原理4 4 5 6 4 熵权法确定权重的综合计算步骤4 4 5 7 指标体系综合得分的计算4 5 第六章电信企业社会责任评价的应用4 6 6 1 实证分析评价指标的选取4 6 6 2 利用指标体系对中国移动社会责任进行计算。4 7 6 2 1 数据来源和指标值一4 7 6 2 2 利用函数法对指标值进行标准化4 9 6 2 3 利用熵权法确定指标的权重5 0 6 2 4 中国移动企业社会责任评价综合得分的计算5 3 6 2 5 中国移动评价结果分析5 4 6 2 6 实证分析的局限性5 7 第七章结论5 8 参考文献5 9 致谢6 2 攻读学位期间发表的学位论文6 3 h i 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 1 1 研究背景 第一章绪论 2 0 0 8 年5 月1 2 日，汶川地震引发了全国乃至全球的献爱心大捐赠活动之后，_ 三 鹿三聚氰胺 事件，使多年经营起来的品牌丧失，在全社会产生了一场社会责任危机和 信任危机。同时，万科的捐款事件使其股价巨幅下降，损失重大，而王老吉却因为其捐 款行为受到广大消费者的追捧，销售额大增这一系列事件，敲响了中国企业社会责 任的警钟，把关于社会责任的讨论推向新的高潮。不可否认，社会责任已经关乎企业的 生存和发展，社会责任已经得到各方的广泛关注。 2 0 0 6 年6 月6 日，深交所发布 中国企业社会责任报告2 0 0 6 p 2 3 8 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 是机构投资者，如保险公司、企业年金公司、宗教基金、工会基金、政府基金，其中开 放式养老基金和宗教基金表现的特别活跃。国际投资者越来越关注社会责任问题，在欧 美发达国家，投资者近来也十分关注公司的社会责任问题对公司盈利能力及持续发展的 影响，这些投资者发起了社会责任投资运动。对社会负责任的投资也称伦理投资或绿色 投资，他关注企业社会责任的实现，基本原则是从环保、劳工、人权及是否违反自然规 律等角度出发，通过资本引导，促进企业对社会负责任的行为，其实质就是将资金和资 本投向对社会负责任的企业。 2 3 3 社会契约论( n cs o c i a lc o n t r a c t ) 社会契约论的核心论点为【凋，任何组织机构( 包括企业或政府) 的建立，即与社会 之间达成了一份公正的协议和契约，规范双方的权利和义务以及相互之间应承担的责 任。因此，社会群体和个体都应受到社会契约所规定的有界限的道德合理性的约束，那 些采取低于道德限度行为的不法行为体最终将会被驱逐出自由市场。该理论被美国企业 伦理学家托马斯唐纳森( t h o m a sd o n a l d s o n , 1 9 8 2 ) 加以利用，构造了一种社会契约，妇。， 设想了企业与社会之间的一份协议的条款，他同时将这种社会契约模型运用于全球水 平，规定了相应的契约条款，为跨国公司的责任确定一个最低限度。这个最低标准的下 限是：企业在有效利用资源的前提下必须为社会提供某些利益；企业不应为谋求眼前利。 益而采取破坏性行动等。在满足下限要求的基础上，企业应当自觉地向社会提供更多的 利益。也有学者从社会和谐的角度，进一步引申了社会契约论的观点，认为企业承担社 会责任是社会和谐的内在要求。在社会学领域，一个始终被强调的概念是社会的和谐性。o 一 按照社会组织理论的说法，构建和谐社会涉及到各主要社会组织的社会责任，包括政府 的社会责任、企业的社会责任、民间社团的社会责任和城乡基层社区的社会责任等。其 中企业的社会责任非常重要，在整个社会组织的责任体系中发挥着重要作用。社会和谐， 企业有责，社会的和谐离不开企业，企业的发展也离不开社会。企业在处理与社会的关 系中决不能只盯住经济效益，要主动承担起应当承担的社会责任，把企业发展融入社会 的发展之中。 2 4 企业社会责任的内涵 2 4 1 国内外学术界对社会责任的定义 从文献来分析，理论界的国内外学者以不同的角度和方式，对企业社会责任给出了 不同的定义，具体内容见表2 - 1 所示。 嘲吕宵莎国际贸易中的企业社会责任研究 学位论文江南大学2 0 0 & 9 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 表2 - 1 国内外学术界对企亚社会责任的定叉 相关学者对企业社会责任的定义 企业社会责任指某一特定时期社会对企业所寄托的经济、法律、伦理、 和自由决定( 慈善) 的期望，社会不仅要求公司实现其经济上的使命，而 阿尔奇卡罗尔 且期望其遵法度、重伦理、行公益。从定义中可以看出，他将企业社 会责任分为四个层次，最基本的是经济责任，然后是法律责任，伦理责 任，慈善责任2 3 1 。 斯特瑞耶为代企业社会责任的精髓在于它是外在的力量以某种方式赋予企业的义务， 表的部分学者 这种外在的力量，通常是指社会的期望，有时也表现为市场的压力m 1 。 ：埃德温埃普斯坦企业社会责任就是要努力使企业决策对利益相关者产生有利的而不是 ( e d w i n m e p s t e i n ) 有害的影响。企业行为的结果是否正当是企业社会责任关注的焦点1 。 哈罗德孔茨、企业的社会责任是指要认真地考虑企业的一举一动对社会的影响n 引 海因茨韦里克 凯思戴维斯、企业社会责任是指在谋求公司利益的同时，对保护和增加整个社会福利 罗伯特l 布卢姆特朗方面所承担的义务汹1 。 企业社会责任概念意味着公司不仅有经济和法律义务，而且还对社会负 约瑟夫m 麦克格尔 有超过这些义务的某些责任晗7 1 。 斯蒂芬罗宾斯企业的社会责任就是超越法律、经济要求的，企业为谋求对社会有利的 ( s t e p h e np r o b b i n s ) 长远目标所承担的责任他剐。 赛希社会责任是指企业符合现行社会规范、价值、和期望的行为。 企业社会责任是指企业为了所处社会的福利而必须关心的道义上的责 r m 霍德盖茨 任。企妙要对不同的集团承担特定的社会责任。这些不同的集团主要有： 股东或业主、顾客、债权人、雇员、政府、社会。 詹姆斯e 波斯特 企业的社会责任意味着一个企业应该对其影响他人、社区和环境的行为 1 2 3 ja r c h i eb c a r r o l l a t h r e e d i m e n s i o n a lc o n c e p t u a lm o d e lo fc o r p o u a es o c i a lp e r f o r m a n c e a na c a d e m yo f m a n a g e m e n tr e v i e w p 4 9 7 - 5 0 5 1 2 4 1 卢代富企业社会责任的经济学与法学分析法律出版社2 0 0 2 年版p 7 8 例e d w i nm e p s t e i n t h ec o r p o r a t es o c i a lp o l i c yp r o c e s s ：b e v o n db u s i n e s se t h i 岱，c o 印o m t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n d c o q o r a t es o c i a lr e s p o n s i v e a e s s c a l i f o r n i am a n a g e m e n tr e v i e w ( v ii , ) o 【) n o 3 ，1 9 8 7 p 1 0 4 转引自土艳梅公 司社会责任的法理学研究吉林人学博上学位论文2 0 0 7 年1 0 月p 1 5 1 2 6 1k e i t hd a v i sa n dr o b e r t b l o m s t r o m , b u s i n e s sa n ds o c i e t y ：e n v i r o n m e n ta n dr c s p o a s m i l i 坤( 3 f d ) ，n e wy o r k ： m c g r a w h i l l 1 9 7 5 1 3 9 转引自上艳梅公司社会责任的法理学研究吉林大学博上学位论文2 0 0 7 年1 0 月p 1 6 1 2 7 1j o s e p h w m c g e i r e ，b u s i n e s sa n ds 0 c i | e 吼n e w y o r k ：m c c j 】r a w - h i l l 1 9 6 3 p 1 4 4 转引自王艳梅公司社会责任的法理 学研究吉林大学博士学位论文2 0 0 7 年1 0 月p 1 6 1 2 s l 吴敬琏当代中国经济改革：探索中国经济顺利转型的秘密【m 1 台北：麦格罗希尔国际股份 有限公司台湾分公司2 0 0 5 1 2 9 1i l m 霍德盖茨美国企业经营管理概论i m l ) 北京：中国人民大学出版社1 9 8 5 1 1 5 1 0 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 负有责任。它要求如果企业的行为严重损害了公司的某些利益相关者， 或者它的基金能够用于改进社会福利，就应该放弃一部分利润啪1 。 所谓企业社会责任者，乃指盈利性之企业，与其决策机关确认某一事项 刘连煜为社会上多数人所期望后，该公司应放弃盈利之意图，使该企业满足多 数人之期望。 企业不能仅仅以最大限度地为股东赚钱作为自己存在的唯一目的，而应 当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。这种利益包括职 刘俊海 工利益、消费者利益、债仅人利益、中小竞争者利益、当地社区利益、 环境利益、社会弱者利益及箍个社会公共利益等内容船 企业社会责任就是除经济责任、法律责任之外的。第三种责任”，它是 李立清，李燕凌 企业在社会领域里对自身行为后果的。同应义务”池1 。 企业社会责任是指企业在谋求股东利益最大化之外所负有的维护和增 进社会利益的义务。其认为企业社会责任是一种积极的责任( 即义务) ， 卢代富 不包括消极责任。企业社会责任以企业的非股东利益相关者为相对方， 是法律义务和道德义务的统一体，是对传统股东利润最大化原则的修正 和补充m 1 。 2 4 2 重要组织对社会责任的定义 联合国等国内外一些重要组织也对企业社会责任进行了定义，其内容见表2 2 所示。， 表2 - 2 重要组织对企业社会责任的定义 组织名称 对社会责任的定义 联合国的全球契约( g l o b a lc o m p a c t ) 提出了基于人权、劳动、环境及防止腐 败的十项原则：企业界应支持并尊重国际公认的人权；保证不与践踏人权者 同流合污；支持结社自由及切实承认集体谈判权；消除一切形式的强制劳动； 联合国 切实废除童工；消除就业和职业方面的歧视；支持环境问题的预防性探讨； 主动为环境承担更多责任：促进开发和推广有利于环境的技术；致力于防止 一切腐败，勒索和贿赂【3 3 1 。 世界企业可持续由世界可持续发展委员会邀集的6 0 个公司界及非公司界意见团体，在一次 发展委员会国际会议中给出了企业社会责任一个较为正式的定义，即：企业社会责任是 嗍周国银，张少标s a 8 0 ：2 1 社会责任国际标准实旖指南【u i 深圳t 海天出版社z z 0 0 2 p 刘俊海公司社会责任法律出版社1 9 9 9 年版p 6 - 7 i ，2 i 李立清，李燕凌企业社会责任研究f m p 北京：人民m 版社2 0 0 5 p 3 0 圈联合国全球契约十项原则血l p ：伪哪飘u n g i o b 出伽删o 僭钆哪弘罾罨 娜扯剐协i n c i l ，k j 岫_ l l l 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 ( ，e l ( s d ) 企业承诺持续遵守道德规范，为经济发展做出贡献并且改善员工及其家庭、 当地整体社区、社会的生活品质。 企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境 世界银行 有关的政策和实践的集合。它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献与 可持续发展的一种承诺。 企业社会责任区别与商业责任，它是指企业除了对股东负责，即创造财富之 社会责任国际1外，还必须对全体社会承担责任，一般包括遵守商业道德、保护劳工权利、 保护环境、发展慈善事业、捐赠公益事业、保护弱势群体等。 公司在资源的基础上把社会和环境密切整合剑它们的经营运作以及与其利 欧盟 益相关者的互动中。 企业公民会社企业社会责任有以下四点：企业是社会的一个主要部分，企业是国家的公民 ( 英国)之一，企业有权利，也有责任，企业有责任为社会的一般发展做出贡献。 商业社会责任组通过遵从伦理价值以及对人、社区和自然环境的尊重，实现商业的成功。 织2 世界经济论坛认为，作为企业公民的社会责任包括四个方面：一是好的公司 世界经济论坛阱l治理和道德标准，二是对人的责任，三是对环境的责任，四是对社会发展的 广义贡献。 国际标准化组织认为，社会责任是指一个组织在开展任何活动时都要负责任 地考虑对社会和环境的影响，其活动应当满足社会和可持续发展的需要，符 国际标准化组织 合社会道德标准，不与法律和政府间协议相抵触，且全面贯穿到该组织开展 的活动之中。 中国企业管理年 企业为所处社会的全面和长远利益而必须关心、全力履行的责任和义务，表 现为企业对社会的适应和发展的参与。企业社会责任的内容极为丰富，既有 鉴嗍 强制的法律责任也有自觉的道义责任。 中国国资委在2 0 0 7 年1 2 月就中央企业履行社会责任问题出台了指导意见， 在该意见中明确了企业社会责任的基本概念，即企业履行社会责任，是要 中国国资委 自觉遵守法律法规、社会规范和商业道德，在追求经济效益的同时，对股东、 职工、消费者、供应商、社区等利益相关者和自然环境负责，实现企业和社 会、环境的全面协调可持续发展。 中国劳动科学院企业在为股东谋取最人利益的同时，应当充分考虑利益关系人的利益f 3 6 1 。 1 总部设在美国的社会责任国际( s o c i a la c c o 帅t a b i l i t yi n t e r n a t i o n a l ) 2 b u s i n e s s f o r s o c i a l r 爝p o 啮i b 越哆简称b s r 。b s r 是美国权威的帮助会员公司实施社会责任战略的组织。 融l 殷格非，于忐宏， 崔生祥企业社会责任行动指南企业管理出版社2 0 0 6 年版2 1 7 1 9 阐中国企业管理年鉴北京：企业管理出版社1 9 9 0 1 7 7 8 阳劳动科学研究所课题组企业社会责任运动应对策略研究闭新华文摘第2 4 期2 0 0 4 p 4 8 - 4 9 北京邮电大学2 0 1 0 届硕上学位论文 2 4 3 企业社会责任不同定义的比较分析 ( 1 ) 企业社会责任的界定方式 通过分析文章上述内容中对企业社会责任含义的定义，尽管各不相同，但总体上却 可以区分为两种角度，即从内涵角度和外延角度对企业社会责任进行定义 ( a ) 内涵式的方法( i n t e n t i o n a l a p p r o a c h ) 。 该方法通过揭示某概念的本质属性，以区分该概念和其他概念。斯蒂芬罗宾斯 ( s t e p h e np r o b b i n s ) 对企业社会责任的定义就是通过这种方式。 嘞外延式的方法( e x t e n s i o n a la p p r o a c h ) 。 通过直接罗列一些直观展示企业社会责任的行为或任务来勾勒“企业社会责任 的 语义轮廓，故又被称作例证说明法( o s t e n s i v ea p p r o a c h ) ，它将企业社会责任的概念具 体化为企业履行社会责任的一系列行为和任务。 ( 2 ) 不同学者对企业社会责任定义的比较 关于企业社会责任内涵的比较，见表2 3 所示。 表2 - 3 企业社会责任不同定义的比较 定义方式学者或组织界定角度特点或不足之处 从经济、法律、伦理、慈善4 个 阿尔奇卡罗尔层次责任理论层次界定企业社会责任，指出经。 济责任是基本责任。 埃德温埃普斯坦对利益相关者有利的行为未明确指出利益相关者都有哪些 包括遵守商业道德、保护劳工权利、 外延式，界定范围不够全面，未 社会责任国际 保护环境、发展慈善事业、捐赠公益 包含股东和客户等利益相关者 事业、保护弱势群体等 包括四个方面：好的公司治理和道德与利益相关者角度具有一致性， 外延式世界经济论坛 标准；对人的责任；对环境的责任； 对人的责任包括股东、员工、消 对社会发展的广义贡献。费者等 企业对不同的集团如股东、顾客、债 霍德盖茨从利益相关者角度界定范围 权人、雇员、政府、社会承担责任 企业应最大限度增加股东利益之外的 包括职工、消费者、债仅人、中小竞削弱了股东利益，过度强调其他 刘俊海 争者、当地社区、环境、社会弱者及相关者的利益。 整个社会的利益 联合国全球契约十项原则侧重员工权益和环境保护 内涵式 j “一h t 一 ，、 j一 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 表的部分学者 哈罗德孔茨、 海因茨韦里克 企业行为对社会的影响 比较抽象，不具体 凯思戴维斯、 罗伯特l 布卢姆特朗 谋求公司利益时，对社会福利的贡献仍然以股东利益作为主要考虑 约瑟夫m 麦克格尔除了经济和法律义务，还有其他责任比较抽象，不具体 超越经济法律要求的，对社会有利的 斯蒂芬罗宾斯比较抽象，不具体 目标所承担的责任 赛希符合社会规范、价值和期望比较抽象，不具体 对其影响他人、环境和社区的行为负 詹姆斯e 波斯特对相关方有了损害之后才负责任 责任 公司应为满足多数人期望放弃一部分 刘连煜比较抽象，不具体 利润 李立清，李燕凌除经济、法律责任之外的第三责任侧重企业对自身行为后果的同应 卢代富以非股东方为向对方削弱了股东利益 2 4 4 本文对企业社会责任内涵的界定 通过总结前人的定义，以及相关理论，本文通过外延方式，从利益相关者角度对企 业社会责任内容进行界定。因为在当今形势下，企业强调社会责任，已经不仅仅局限于 只对股东利益负责的范畴，还应该进一步强调包括股东在内的其他利益相关者，如员工、 客户、社区、政府等。 根据企业的利益相关者的不同，本文将企业社会责任内涵界定为企业对不同利益相 关者承担的社会责任，包括对政府的社会责任、对员工的社会责任、对股东的社会责任、 对债权人的社会责任、对消费者的社会责任、对环境资源的社会责任、对社区的社会责 任、对社会公益的社会责任8 个方面。见图2 1 所示。 图2 1 企业社会责任内涵 1 4 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 第三章企业社会责任评价的理论基础和评价方法 3 1 企业社会责任评价相关理论基础 3 1 1 利益相关者理论( s t a k e h o l d e rt h e o r y ) 1 9 2 9 年，美国通用电器公司经理杨( o w e nd y o u n g ) 首次提出。股东、雇员、顾 客和广大公众都在公司中拥有某种利益，公司经理有义务保护这种利益 1 3 2 l 。在杨看来， 此时的公司已成为社会公共机构，而经理则是这类机构的受托人，而不是股东的代理人。 作为受托人，经理们要照顾包括股东以及其他非股东利益相关者的利益，而不仅仅是为 股东利益最大化而行动。 真正的利益相关者理论是在1 9 6 3 年由斯坦福研究所提出的，1 9 8 4 年弗里曼出版了 战略管理利益相关者方法一书，运用利益相关者理论回答了企业的经营活动应该对 谁承担社会责任的问题。弗里德曼早期的定义说，一个利益相关者就是。任何可能影响 公司目标的实现或者受这种实现影响的群体或个人一，这是范围最广的定义之一克拉 克森和其他一些人则在不同的语境下提出过狭义的定义，也提出过广义的定义。1 9 9 5 年他提出过一个广义的定义，说“利益相关者就是在一个企业以及它过去、现在和将来 的活动中拥有或宣称拥有所有权、权利或者利益的人或群体栉这种定义方式存在的问题 是企业的利益相关者是否可以仅限于人，还是除了人之外还有可能是环境、社会或者国 家阳。 关于利益相关者的定义方式问题，目前学术界大多数还是采用外延式的定义方法， 也就是列举这些与企业经营相关的个体或群体。乔治斯蒂纳和约翰斯蒂纳( g e o r g e s t e i n e r j o h ns t e n i e r1 9 9 7 ) 根据各相关团体对公司的重要性将其划分为一级利益相关 者和二级利益相关者，前者指那些对于公司生存不可或缺的行为体，包括公司的股东、 客户、雇员、社区、供应商、债权人和政府，后者指与公司的生存关系不大的其他组织 和个人，如环境主义者、新闻媒体、学者和批评家、贸易组织甚至是竞争者。迄今为止， 如何界定利益相关者的问题依然没有完全解决1 3 8 l 。 利益相关者理论的提出，为企业履行社会责任提供了很好的分析工具，抽象的企业 社会责任可以从具体的方面加以衡量和评价，具有很强的操作性，目前已经被广泛使用。 3 1 2 层次责任理论( l e v e l so fr e s p o n s i b i l i t yt h e o r y ) c s r 金字塔模型 在2 0 世纪9 0 年代初，企业社会责任理论的倡导者卡罗尔提出了著名的c s r 金 i ，7 i 卢代富企业社会责任的经济学和法学分析托京：法律出版社2 0 0 2 年版p4 0 嘲葛顺奇，李诚邦社会责任t 跨国公司必须跨越的一道门槛川国际经济合作第9 期2 0 0 3 p 2 8 1 5 任；道德责任：该项责任要求企业无论是否在法律制度的强制下，都有必要做正确的， 公正合理的事情，所以道德责任除了主要包含经济和法律期望以外，还包含有社会的期 望，是消费者、员工、股东或社区对企业的期望和道德准绳，比如消费者权益、员工医 疗福利等；慈善责任：是企业成为一个社会期望的好企业的一系列活动，是企业自愿和 自由决定承担的，不是法律所要求的。慈善责任是社会责任的最高层次。比如慈善捐助、 设立助学金等责任。 3 2 企业社会责任评价方法 企业社会责任的评价方法是多种多样的，从s a 8 0 0 0 到“道琼斯可持续发展指数( n e d o wj o n e ss u s t a i n a b i l i t yi n d e x e s ，d j s i ) 斗、“多米尼道德指数 ，到英国的f o o t i s ef o r p 9 l 王新新，杨德锋企业社会责任研究一d r r ，c s i ) i 习工业技术经济第4 期1 2 0 0 7 1 1 6 - 1 8 1 6 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 g o o d 、澳大利亚的r e p u t e x 等，国际社会越来越看重企业社会责任，并加以量化。国 内的学者也对社会责任评价方法进行了研究。下面介绍几种社会责任评价方法及我国学 者对社会责任评价指标体系的研究状况。 3 2 1 声誉指数法( r e p u t a t i o ni n d e x ) 和内容分析法( c o n t e n t a n a l y s i s ) 声誉指数法和内容分析法是比较早期的社会责任评价方法。 ( 1 ) 声誉指数法 进行社会责任评价的声誉指数法，依据被评价企业所披露的从事社会责任的详细信 息，由一些专家或问卷回答者对此进行主观评价后，对被评价企业进行排序。利用声誉 指数法进行社会责任评价存在两个方面的不足：一方面，该方法要求接受问卷调查的专 家必须对企业社会责任的有关信息非常熟悉；另一方面，该方法进行社会责任评价的主 观性太强。 ( 2 ) 内容分析法 “内容分析法一主要是通过分析企业已经公开的各类报表或相关的文件，来确定 每一特定项目的分值或数值【加l 。由于大部分企业没有专门披露企业社会责任的报告和文 件而导致“内容分析法一无法得到较好的运用，而企业过于笼统的披露也不能反映企业 执行社会责任的明细类别。同时，利用此方法进行分析并没有明确的标准，完全取决于 分析者的主观判断。 3 2 2 利益相关者评价模型 从2 0 世纪8 0 年代开始，西方理论界针对企业社会责任相继提出了不同的利益相 关者评价模型，其中影响较大的是美国学者克拉克森( j e f f r e ys o n n e n f e l d ，1 9 8 2 ) 的外部 利益相关者评价模式【1 l 和加拿大学者克拉克森( c l 棚玛1 9 9 5 ) 的r d a p 模式【4 2 l 。2 0 世 纪9 0 年代，k l d 指数也得到了广泛的应用。 ( 1 ) 外部利益相关者评价模式 索尼菲尔德的外部利益相关者评价模式，通过外部利益相关者来实现对企业的社会 责任评价。对外部利益相关者进行调查，通过对被调查者的反馈进行统计分析，对企业 的社会责任进行评价。 索尼菲尔德认为，企业社会绩效评价应是企业为了完善自己的管理特别是利益相关 者管理。让外部利益相关者对自身的社会绩效进行的评价，它应更多考虑企业利益相关 者管理的社会影响( 社会敏感性) 。他从社会责任和社会敏感性两个方面对美国林业的 i 喇沈艺峰，沈洪涛 中国国土资源经济第l o 期2 0 0 8 p 3 6 - 3 8 2 3 充分反映了社会责任的本质是以人为本，关注劳动者权利。 张玲丽( 2 0 0 8 ) 【5 7 l 认为除股东之外，企业应同时履行对其他利益相关者，如员工、 消费者、社区、商业伙伴、政府等的社会责任，并给出了具有2 6 个指标的评价体系。 如图3 3 所示。 1 5 3 1 马学斌，徐岩企业社会责任评价技术应用研究m 系统理论与实践第2 期1 9 9 5 p 5 5 - 6 2 i s 4 1 李富平，宋爱东矿业企业祉会责任评价方法研究川有色金属第3 期1 9 9 7 p 4 - 8 任习许震黎煤炭企业社会责任的绩效评价指标设计山东工商学院学报第l 期2 0 0 9 p 2 2 2 5 1 5 6 i 郭京福，宇红，毒f 英南评价与强化企业社会责任探讨学术交流第9 期2 0 0 8 p 9 5 9 9 嗣张玲丽基于利益相关者理论的企业社会责任评价指标构建 第7 卷第5 期2 0 0 8 1 6 4 - 6 6 2 4 北京邮电大学2 0 1 0 届硕士学位论文 企业社会责任绩效 股东li 消费者ii 员工li 环境li 商业伙伴li 公益 净 资 产 收 益 率 总 资 产 报 酬 蠢 资 产 负 债 率 销 售 净 利 率 顾 客 满 意 度 对 消 费 者 忠 实 程 度 产 品 售 后 服 务 产 品 安 全 性 与