浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析.doc

浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析 摘要：我国的行政事业单位财务内控制度建设相对滞后。鉴于此，笔者在文中主要是通过对行政事业单位财务内部控制制度存在的基本问题进行了简要地概述，同时重点地对如何推进行政事业单位财务内部控制制度的建设提出了具体的对策，希望能够为促进我国的各大行政事业单位财务内部控制制度的完善提供相关的指导意义和借鉴意义。 关键词：行政事业单位；对策分析；财务内部控制制度；问题 目前，我国的各大行政事业单位财务内部控制体系已经初步建立，但是行政事业单位财务内部控制体系还缺乏一个统一化的标准和准则。尤其是在当前时期行政事业单位财务内部控制制度的推行如果没有进入统一化的管理状态，就会严重地影响财务内部控制制度的建设。同时，各大行政事业单位的内部各个部门没有明确各自的职责，导致在实际工作中的分工难以明确。此外，缺乏科学合理的规章制度也会对行政事业单位财务内部控制制度的建设造成一定的不利影响。一些行政事业单位在运行中依旧是应用传统的财务管理制度来进行管理，财务内部控制制度的建立也因为缺乏一个有效的实施环境而“夭折”。因此行政事业单位如果缺乏有章可循的财务内部控制制度就会严重地影响行政事业单位财务管理水平的提高和公共服务职能的实现。 一、行政事业单位工作人员的财务内部控制主要的问题分析 大部分的行政事业单位在管理过程中往往太过重视政绩而疏忽了对行政事业单位财务内部控制制度建设的重要性认识。同时，行政事业单位相关工作人员在管理过程中的业务能力和综合素质还有待于提高。各级领导部门往往因为自身利益的关系而不能将具体的工作落到实处，相关部门颁布的工作制度也只是形同虚设。工作人员在具体工作中经常缺乏相关的责任意识。 由于现阶段我国各大行政事业单位的工资待遇分配的透明度不大，相关绩效的考核也比较模糊，行政单位内部的激励机制也会影响行政事业单位财务内部控制制度的推行。员工的基本工资以及待遇会对工作人员工作积极性产生直接的联系。 除此之外，行政事业单位对相关的经费支出缺乏有效控制意识。例如在对相关部门的业务招待费和“三公消费”费用往往会采取报销制度，因此只要审批部门的审批人员进行签字就可以实施适当的报销。良好的财务内部控制意识能够保障行政事业单位内部控制制度建设的顺利进行。相反，内部控制意识薄弱则会影响行政事业单位的工作效率。 二、完善行政事业单位财务内部控制制度相关对策建议 1.建立科学合理的财务内部控制体系 科学合理的财务内部控制体系对行政事业单位的长远发展具有重要的影响，首先，各大行政事业单位应该完善相关部门的法制建设，通过一定的法律和规章制度来为内部控制措施的顺利实行提供良好的保障。其次，行政事业单位还要根据自身的发展特点设置合理的工作岗位，并且对各个部门的权利和职责进行明确地规定以确保各个部门的有序运行。最后，行政事业单位中的财务内部控制要想取得良好的效果，就必须充分地发挥财务会计部门的优势，通过对各个部门的财务报表进行分析和总结，从而健全行政事业单位的财务内部控制体系。 2.加强行政事业单位人员的财务内部控制意识 工作人员财务内部控制意识的加强有助于促进财务内部控制各项措施的顺利开展。因此在实际工作当中，行政事业单位要树立良好的工作责任意识。各级领导应该对本部门的内部控制执行情况进行及时地了解，并且为员工树立榜样。首先，为了提高行政事业单位人员的财务内部控制意识，各单位应该定期地为员工提供培训机会。通过员工之间的相互交流和沟通，从而促进工作人员对基本的内部控制制度知识的掌握，从而提高工作人员对财务内部控制制度建立重要性的认识。各级部门之间也要对如何促进本单位的财务内部控制工作加强探讨，进而促进工作人员更好地抓住工作的重点，在科学方针的指导下更好地开展财务内部控制工作。 其次，各大行政事业单位还应该积极地提高工作人员的业务水平。在对人才引进的过程中人力资源管理部门要进行严格地把关。尤其是对应聘人员的学历层次和政治素养以及工作态度进行全方位地衡量。此外，行政事业单位还应该对单位中的员工进行培训，尤其是对财务人员和审计人员的业务能力方面要进行不断地培训，才能够更好地提高行政事业单位的服务水平。财务内部控制制度作为行政事业单位的一个重要组成部分，需要各个部门的工作人员不断地提高自身的业务水平和综合素质。 最后，行政事业单位还要建立一个高效的激励机制。科学合理的激励机制不仅仅是对员工进行精神方面的奖励，而且还要注意对员工的物质方面的奖励。行政事业单位在财务内部控制运行过程中要对员工所取得的成就进行肯定，同时根据本单位的绩效考核机制，对员工的业绩给予一定的奖励，从而提高员工的工作积极性和主动性。物质激励方式不仅能够提高员工的薪资水平，而且还能够保障员工的生活质量。此外，行政事业单位对员工实行适当的精神激励也会发挥一定的促进作用。 3.改进行政事业单位财务内部控制方式 为了改进预算控制方式在财务内部控制体系中的作用，行政事业单位应该制定科学的预算制定标准，将各个部门的预算金额控制在合理的范围之内。行政事业单位在对资金的审核和控制过程中要建立有效的调节机制，使得本单位的每一个工作人员都能够养成节约的意识。行政事业单位作为我国组织体系中的有机组成部分，对经济文化活动的顺利进行具有十分重要的影响。 同时，行政事业单位财务内部控制中的财产管理方式应该进行不断地改进和完善。行政事业单位对固定资产的管理以及会计记录的保管以及财产管理需要根据自身的实际情况，采取不同的方式来加强对财产的有效管理。同时会计部门和审计部门之间要进行合作，对本单位的财产管理方式进行不断地尝试和探索，从而寻找出合理的管理方式。财务内部控制制度的推行需要行政事业单位在改进内部控制方式的基础上对各个环节中的管理职能进行不断地优化。因此，行政事业单位中的每一个工作人员都应该积极地落实上级部门的相关政策以促进内部控制制度的顺利实行。 参考文献： 1韩东海,李根旺.行政事业单位财务内部控制制度存在问题及对策对河北省行政事业单位调查问卷分析J.石家庄铁道学院学报(社会科学版)，xx(01)