（工商管理专业论文）提高大连市国际收支统计准确性的方法研究.pdf

大连理工大学专业学位硕士学位论文 摘要 随着经济全球化的不断发展，全面掌握本国对外经济交往情况，对及时准确地分析 经济形势，系统有效地实施宏观调控越来越重要。国际上公认，以国际收支概念记录、 分析和解释一个国家与世界其他国家( 或地区) 的经济交往情况，是最为科学和有效的 方法之一。因此，国际收支统计作为国家宏观监测体系的重要组成部分，是开放经济条 件下进行宏观决策的主要信息来源之一。 加入世贸组织以来，我国涉外经济活动迅猛增长，跨境资金流动同益频繁。2 0 0 7 年，我国非银行部门的跨境资金流动规模达2 3 6 万亿美元和2 5 0 9 万笔，分别较1 9 9 6 年扩大了1 3 倍和9 倍。这对国际收支统计申报数据的准确性和数据的采集方式提出了 更高的要求。 本文通过对大连市国际收支统计现状的分析，指出大连市国际收支统计在数据采集 和数据质量方面存在的主要问题，并进一步分析了问题产生的原因。 全文借鉴国内外提高国际收支统计申报数据准确性的方法研究成果，结合大连地区 国际收支统计申报工作和外汇监管工作实际，提出了提高大连市国际收支统计准确性的 方法，主要有两种，是转变数据采集方法，通过银行业务系统与国际收支统计监测系 统对接，实现申报数据自动采集，解决数据漏申报问题；二是在外汇管理中合理充分应 用国际收支申报数据，对数据的准确性进行有效校验并对错误数据及时修改，解决错误 申报问题。上述方法能够有效避免数据漏申报，保证申报数据归类准确，并使占国际收 支总笔数据5 6 、总金额7 4 的申报数据的准确性达到百分之百，同时减少银行和外汇 局统计工作人员工作量，降低该项工作的人力资源成本3 0 以上。 关键词：国际收支统计；准确性；方法研究 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 m e t h o dr e s e a r c ho f i m p r o v i n ga c c u r a c yo f b a l a n c eo fp a y m e n ti nd a l i a n a b s t r a c t w i t ht h ed e v e l o p m e n to fe c o n o m i cg l o b a l i z a t i o n ，h a v i n gat h o r o u g hu n d e r s t a n d i n go f o n ec o u n t r y se c o n o m i ca c t i v i t i e sw i t ho t h e rc o u n t r i e s ，t i m e l ya n da c c u r a t e l ya n a l y z i n g e c o n o m i cs i t u a t i o n ，s y s t e m a t i c a l l ya n de f f e c t i v e l yi m p l e m e n tm a c r o e c o n o m i ca d m i n i s t r a t i o n h a v eb e c o m em o r ea n dm o r ei m p o r t a n t i ti si n t e r n a t i o n a l l ya c k n o w l e d g e dt h a tb a l a n c eo f p a y m e n ti so n eo ft h em o s ts c i e n t i f i ca n de f f e c t i v ew a y so fr e c o r d i n g ，a n a l y z i n ga n d e x p l a i n i n go n ec o u n t r y se c o n o m i ca c t i v i t i e sw i t ho t h e rc o u n t r i e s s o ，b a l a n c eo fp a y m e n t a s a ni n t e g r a lp a r to fo n ec o u n t r y sm a c r os u p e r v i s i o nm e c h a n i s mi so n eo ft h em a i ns o u r c e so f i n f o r m a t i o nf o rm a c r od e c i s i o nm a k i n gu n d e rt h ec i r c u m s t a n c e so fe c o n o m i co p e n i n gu p s i n c ej o i n i n gw t o o u rc o u n t r y se c o n o m i ca c t i v i t i e s 、i t ho t h e rc o u n t r i e sh a v e i n c r e a s e dd r a m a t i c a l l y ；c r o s s b o r d e rc a s hf l o wh a sb e c o m em o r ea n dm o r ef r e q u e n t i n2 0 0 7 ， t h ec r o s s b o r d e rc a s hf l o wv o l u m eo fo u rc o u n t r y sn o n - b a n k i n gs e c t o r sh a sr e a c h e d2 3 6 0 b i l l i o nd o l l a r sa n d2 5 0 9m i l l i o nt r a n s a c t i o n s ，w h i c hi s13t i m e sa n d9t i m e so ft h a ti n19 9 6 ， a n dw h i c hc a l l sf o rah i g h e rs t a n d a r do ft h ea c c u r a c yo fd a t ai nb a l a n c eo fp a y m e n ta n dt h e w a yo fc o l l e c t i n gd a t a t h r o u g ha n a l y s i so fc u r r e n tm e t h o do fc o n d u c t i n gb a l a n c eo fp a y m e n ti nd a l i a n ， p o i n t i n go u tt h em a i np r o b l e m si nc o l l e c t i n gt h ed a t aa n d t h eq u a l i t yo ft h ed a t ao fb a l a n c eo f p a y m e n t ，a n da n a l y z et h ec a u s e so ft h ea b o v em e n t i o n e dp r o b l e m sa c c o r d i n g l y o nt h eb a s i so fc o n d u c t i n gb a l a n c eo fp a y m e n ta n df o r e i g ne x c h a n g ea d m i n i s t r a t i o ni n d a l i a n ，a n dt h r o u g ha s s i m i l a t i n gd o m e s t i ca n df o r e i g nr e s e a r c hf r u i t so fh o wt oi m p r o v et h e a c c u r a c yo ft h ed a t ai nb a l a n c eo fp a y m e n t ，t h i st h e s i sh a sp u tf o r w a r ds e v e r a lw a y so f e n h a n c i n gt h ea c c u r a c yo ft h ed a t ai nb a l a n c eo fp a y m e n t ，a m o n gt h e ma r et w om e a n s ，o n ei s c h a n g i n gt h ew a yo fc o l l e c t i n gd a t a ，t h r o u g hl i n ko fs y s t e m so fb a n ka n ds y s t e mb a l a n c eo f p a y m e n ts u p e r v i s i o n ，d a t at r a n s m i s s i o nw i l lb ed o n ea u t o m a t i c a l l ya n dw i t h o u to m i t t i n gt h e d a t a ；t h eo t h e ri sm a k i n gt h o r o u g ha n dr e a s o n a b l eu s a g eo fd a t ao fb a l a n c eo fp a y m e n ti n f o r e i g ne x c h a n g ea d m i n i s t r a t i o n ，a n dc o n d u c t i n ge f f e c t i v ev e r i f i c a t i o no ft h ea c c u r a c yo ft h e d a t ai no r d e rt oc o r r e c tt h ef a u l td a t ai n s t a n t l y t h er a t eo ft h ea c c u r a c yo fd a t ac a nr e a c ht o 7 6 b yu s i n gt h e s em e t h o d s a n dt h ec o s to fh u m a n r e s o u r c e sc a nb er e d u c e db y3 0 k e yw o r d s ：b a l a n c eo fp a y m e n t ；a c c u r a c y ；m e t h o dr e s e a r c h 独创性说明 作者郑重声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理 工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：! 必日期：塑盗鲤 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位 论文版权使用规定”，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送 交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理 工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也 可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。 作者签名：啄长舞 导师签名盔益查 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1绪论 1 1问题的提出 随着经济全球化的不断发展，全面掌握本国对外经济交往情况，对及时准确地分析 经济形势，系统有效地实施宏观调控越来越重要。国际上公认，以国际收支概念记录、 分析和解释一个国家与世界其他国家( 或地区) 的经济交往情况，是最为科学和有效的 方法之一。因此，国际收支统计作为国家宏观监测体系的重要组成部分，是开放经济条 件下进行宏观决策的主要信息来源之一。 加入世界贸易组织后，中国进入了一个全方位、多层次、多领域对外开放的新阶段， 国际收支交易规模不断扩大，跨境资本流动日益频繁，国际收支统计在对外经济形势判 断和保障国际收支平稳运行中的作用越来越显著。国际收支统计通过对跨境资金流动数 据的采集和综合分析，成为对涉外经济部门进行重点考察、危机预测预警机对突发事件 快速反应的重要基础。 随着涉外经济的迅猛发展和统计产品透明度的提高，系统加工的数据越来越广泛地 被有关部门、企业和学术团体用于分析和研究工作。国际收支统计监测系统按照交易性 质、地区、主体特征和金融机构等汇总加工出各类报表，从不同侧面反映国际收支运行 状况。同时，系统加工的数据作为编制国际收支平衡表全面系统地反映出国家涉外经济 运行的总体态势，为经济研究和管理人员提供了丰富翔实的参考资料。 2 0 0 7 年，我国非银行部门的跨境资金流动规模达2 3 6 万亿美元和2 5 0 9 万笔，分别 较1 9 9 6 年扩大了1 3 倍和9 倍。这对国际收支统计申报数据的准确性和时效性，数据的 采集方式和国际收支统计监测系统的综合分析功能等方面都提出了更高的要求。因此， 充分依托于计算机和网络技术，改进国际收支统计申报的统计手段，提高国际收支统计 申报数据的准确性、及时性和完整性，减轻银行和申报主体的负担对做好国际收支统计 申报工作具有重要意义。 1 2 国内外文献综述 1 2 1 相关概念的界定 ( 1 ) 国际收支 国际收支的概念随着世界各国交往的发展而发展，其内涵也随着世界各国交往的扩 大而不断丰富。国际收支的概念有狭义和广义之分。第二次世界大战以前，国际收支的 概念都是狭义的，主要指对外贸易收支或外汇收支。它仅仅包括各种收支中必须立即结 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 清和支付的款项，不包括各种收支中尚未到期和并不需要用货币计算的部分。第二次世 界大战以后，世界各国的往来更加频繁和扩大，贸易方式更加灵活，国际结算方式更加 多样化，侠义的国际收支逐渐不能满足实际需要，世界各国开始普遍采用广义的国际收 支概念。所谓广义的国际收支，通常是指一个国家在一定时期内( 通常为一年) 的全部 对外经济交易的系统记录u j 。国际货币基金组织成立以后，按照基金组织的章程规定， 各会员国须按期向基金组织报送本国的国际收支资料。为了统一收集各国的国际收支资 料，国际货币基金组织依据广义的国际收支概念对国际收支下了定义。基金组织在1 9 9 5 年新出版的中文第5 版国际收支手册中对国际收支所下的定义和说明是：“国际收 支是一种统计报表，它系统地记载了在特定时期内一经济体与世界其他地方的各项经济 交易。大部分交易是在居民与非居民之间进行，包括货物、服务和收入、对世界其他地 方的金融债权和债务的交易以及转移项目( 如增礼) 。从会计意义上讲，需要建立对销 项目以平衡单方面交易。交易定义为一项经济流量，它反映经济价值的产生、转化、交 换、转移，或消失并涉及到货物或金融资产所有权的变更、服务的提供或劳务及资本的 提供 2 1 。” ( 2 ) 居民与非居民 国际收支中的居民是指一个国家的经济领土内具有同一经济利益中心的机构单位 ( 包括个人) 。也就是说，居民与非居民是按照经济领土和经济利益中心来划分的，一 国将在该国经济领土内的，且在该国具有经济利益中心的机构单位和个人确定为居民， 其他均为非居民。一国的居民是其他国家的非居民。 我国国际收支统计申报办法所称的中国居民是指： 在中国境内居留1 年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留 学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外； 中国短期出国人员( 在境外居留时间不满1 年) 、在境外留学人员、就医人员 及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属； 在中国境内依法成立的企业事业法人( 含外商投资企业及外资金融机构) 及境 外法人的驻华机构( 不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆) ； 中国国家机关( 含中国驻外使馆领馆) 、团体、部队。 ( 3 ) 经济领土 一国的经济领土包括地理领土和本国政府拥有的“飞地 。地理领土是按国界划分 的领土。“飞地”是指一国政府拥有或租用的，经所在国政府同意由本国政府拥有或租 大连理工大学专业学位硕士学位论文 用的用于外交、军事、科学考察等目的的领土，如使领馆、援助机构、移民办事处、科 学信息站、军事基地等。 h ) 国际收支申报 国际收支申报是由交易主体按要求向相关部门申报其国际收支交易情况的一种国 际收支数据收集方式，是为国际收支统计工作服务的，是编制国际收支平衡表的基础。 随着我国经济体制从单一的计划经济向社会主义市场经济转变，经济主体多元化， 对外交往不断扩大，原先建立在行业统计基础上的国际收支统计制度已不能全面反映整 个对外交易的情况；同时，原先这种超级汇总办法的弊病主要表现为错误遗漏大、统计 频率低、汇总时间长。为适应社会主义市场经济体制，并与国际接轨，必须建立由交 易主体进行申报的国际收支统计申报制度。 1 2 2 国内外研究情况综述 在国际收支统计方面，各国往往针对各自经济发展的水平和实际情况，在不同时期 根据不同的需求，确定阶段性的发展目标i 3 j 。 世界各国在国际收支统计数据采集方面主要存在两种不同的体系。一是国际交易报 告体系( i n t e m a t i o n a l t r a n s a c t i o n r e p o r t i n gs y s t e r m ，简称i t r s ) 。这种体系一般是 外汇管理的汇兑统计自然过渡到国际收支统计的结果。二是企业调查( e n t e r p r i s e s s u r v e y ，简称e s ) 。随着经济交易复杂化、规模化，特别是跨国大型公司的出现，企业 调查作为一种科学且社会、经济成本相对较低的统计方法，日益成为国际收支统计中， 特别是针对一些新型交易品种统计的主要选择。另外，随着交易的复杂和各国机制的不 同，目前还存在着其他的数据源：官方数据源，指由政府管理部门及官方利益活动引起的 国际收支变化的数据，无法从其它数据源获得，必须由官方的管理数据对国际收支数据 进行补充。此外，在一些重要行业和经济领域，在国际收支统计及体系尚未建立或不完 善的时候，官方数据元作为国际收支统计的临时数据源，在国际收支平衡表编制过程中 也将得到采用；家庭单位的数据采集，指通过个人直接收集数据，如移民统计和旅游者 调查等、伙伴国统计，即通过交易的伙伴国或国际组织获取所需的数据，用于弥补在本 国收集数据的不足或核对其准确性。按国际经验，除贸易统计可由海关收集整理外，其 余包括利用外资、旅游等服务贸易均由一个政府部门根据一个统一的原则进行制度设计 并组织实施川。 在宏观经济统计方面，国际上根据墨西哥金融危机和亚洲金融危机的教训制定并大 力推出了”数据公布的特殊标准”和”数据公布的一般系统”，即s d d s 和g d d s ；以国际 货币基金组织为代表的国际经济组织极力推动宏观统计信息的透明度，防止由于信息的 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 不对称引发的市场波动和经济运行问题【5 】。基金组织制定的这一规则涵盖了实际经济部 门、财政部门、金融部门、对外部门和社会人口五大领域；不仅规定了公布数据的范围， 还对数据公布的频率、及时性、质量、完整性和公众获取方面有具体的要求。 1 9 9 6 年开始，我国依据国际收支统计申报办法陆续推出了系列新的国际收支 统计申报制度，建立了一套较为完整、系统的数据收集体系。目前我国的国际收支统计 数据收集框架包括1 6 7 j ( 1 ) 通过金融机构进行的逐笔间接申报。当居民通过境内金融机构进行收付汇时， 需向国际收支统计部门申报每一笔与非居民发生交易的内容。国际收支统计部门将申报 信息进行汇总用于编制国际收支平衡表。间接申报是我国国际收支统计的重要组成部 分。 ( 2 ) 金融机构汇兑统计。除代客进行逐笔间接申报外，金融机构还单独汇总统计通 过其进行的金额较小、频繁发生的现金、旅行支票及信用卡的兑换数据，作为国际收支 统计数据的补充。 ( 3 ) 金融机构对境外资产负债及损益申报。金融机构除代客户进行国际收支交易申 报外，作为特殊的企业，应向国际收支统计部门直接申报其自身的资产负债及损益变化 情况。 ( 4 ) 证券投资统计。包括两方面的内容，一是中国境内的证券交易所及其机构，须 向国际收支部门申报居民与非居民之间发生的证券交易以及相应的分红派息情况；二是 中国在境外上市公司须直接申报有关其证券的交易情况和分红派息情况。 ( 5 ) 境外帐户统计。中国居民在境外开立帐户，须直接向国际收支统计部门申报其 帐户变动及余额情况。 间接申报作为我国国际收支统计的重要组成部分，由于其数据采集采用手工、事后 录入的方法，影响了统计申报质量。针对提高统计申报质量这一问题，我国从事统计工 作的人员和学者提出了大量具有应用价值的方法。主要有： ( 1 ) 国际收支统计申报数据和相关涉外经济统计数据核对。数据核对的根据是相同 地区相同口径的统计数据应该一致。目前，国际收支统计申报数据与具有管理功能的外 汇统计数据及其他涉外经济管理部门的管理数据，都具有统计口径上的相似性，将相似 口径的数据进行比较核对，可以较准确地了解统计口径上的细微差别对不同部门数据的 影响，以及统计口径的设计是否合理反映客观实际、符合宏观经济分析的需要。剔除口 径差异造成的影响后，数据核对利用银行上报外汇统计数据或外汇监管中逐笔登记数 大连理工大学专业学位硕士学位论文 据，将国际收支统计申报数据与之比较核对，从统计数据完整性、数据分类准确性等各 方面，对数据和统计方法做出评价，发现问题，解决问题。 数据核对分为总体核对和专项核对。总体核对成为考察申报率和约束银行申报业务 操作的重要手段。专项核对是保证数据准确的重要手段，通过专项核对，可以发现申报 中存在交易编码填报不准确、数据使用中对数据统计口径了解不够准确、银行外汇统计 台帐数据归类不规范等问题瞄j 。 尽管数据核对在一定程度上提高了统计数据的准确性，但由于核对工作量大，很难 保证核对数据的覆盖面和改进数据质量的时效性。 ( 2 ) 开发国际收支统计间接申报非现场核查辅助系统。2 0 0 2 年，广东省分局开发了 国际收支统计间接申报非现场核查辅助系统。此系统直接与国际收支统计间接申报系统 连接，可以直接从系统中提取需要核查的数据。数据核查的种类较为齐全，主要包括： 基础数据核查、数据全面核查、申报情况考核、数据分析等。通过非现场核查辅助系统， 可以核查出具有明显错误和申报要素填写不全的申报数据，同时可以计算申报率。这在 很大程度上减少了统计工作人员核查数据的工作量。但由于系统是按照固定的程序工 作，对于申报中的特殊情况不能识别，通常会作为错误数据提供给系统的使用者，这就 需要使用者对核查出的“问题 数据进行甄别，对于无法甄别的数据还需与银行或申报 主体进行确认。 ( 3 ) 将w e b 邮件系统应用于国际收支统计业务中。国际收支申报核查工作中，外 汇局与外汇指定银行之问存在着大量的时间性很强的国际收支申报数据核查、通知修 改、修改内容反馈等情况，为提高效率，将w e b 邮件系统应用于外汇局与银行之间的 信息传递例。 ( 4 ) 建立统一的信息采集体系。以外汇局现有的内部网络和各银行系统的内部网络 为通道，实现外汇局和外汇指定银行的网络连接，建立一个统一的信息采集体系。外汇 管理部门要制定统一的数掘采集规范，明确采集数据的范围；外汇指定银行在开发自身 业务程序时，要预留出供外汇局连接的端口：采集系统要综合考虑外汇指定银行数据采 集、外汇局内部数据采集及海关、经贸部门等相关信息的采集需求；为适应不断变化的 形式和监管需要，要在系统中开发各种“即插即用型程序”，随时对整个信息采集体系 的功能进行充实和完善，从而实现以基础采集数据取代报表数据；以电子数据的直接提 取或交换，取代业务数据的二次录入与加工传递；以实时或接近实时的检测，取代定期、 或不定期的信息收集【l u j 。 ( 5 ) 以银行外汇会计核算信息为基础，构建高效率的国际收支信息采集网络。早在 2 0 0 4 年，就有人提出从银行会计核算系统转换国际收支统计数据。其根据是所有的外汇 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 资金流动都首先经过银行的外汇会计核算系统，会计核算信息是银行业务活动的原始记 录和真实反映，因此应将银行会计核算信息作为国际收支统计数据采集的主要信息员， 以次为基础，构建高效率的信息采集系统。由外汇局建立数据中心，提供标准接口，各 外汇指定银行开发数据转换的程序，从银行现有会计核算系统转换国际收支统计申报信 剧1 1 1 。 这一办法的提出已经得到了国家外汇管理局的肯定，经过大量的前期准备工作，国 家外汇管理局下发了利用i t 技术提高国际收支统计质量指导意见，指出我国加入 w t o 后，将进一步融入世界经济体系中，统计的及时、准确与完整对于推动经济进一 步与国际接轨，保证经济健康、稳定地发展有着十分重要的作用。其次，利用i t 技术 是提高统计质量、降低统计成本、减轻申报负担、保证质量的根本方法。并且数字化时 代的要求又为利用i t 技术改进统计手段奠定了基础。计算机网络的普及，国内各银行 信息化程度的普遍提高，以及申报主体对信息技术的掌握，为利用i t 技术推进国际收 支统计工作的发展奠定了良好的基础。此外，银行业务现状为利用i t 技术提高国际收 支统计质量和效率提供了可能。目前，一些银行已在这方面进行了尝试，证实是可行的。 1 3 本文的研究思路和研究方法 1 3 1 本文的研究思路 本文首先提出国际收支统计是国家宏观经济决策的重要信息基础，提高统计数据准 确性的方法是我们研究的重点。通过对大连市国际收支统计数据的分析，指出统计数据 存在的问题，进而分析产生问题的原因，在调研的基础上，提出可行的提高大连市国际 收支统计准确性的方法。 1 3 2 本文的研究方法 本文以比较分析方法为主，同时运用统计分析、交叉检验、实地调研等方法，针对 造成统计数据不准确的各个环节，提出提高统计数据准确性的方法。 1 3 3 本文的技术路线 大连理工大学专业学位硕士学位论文 图1 1 本文的技术路线 f i g 1 1t e c h n i q u eo fr e s e a r c hi nt h i sp a p e r 一7 一 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 2 中国国际收支统计体系及其特点 2 1 中国国际收支统计体系的发展历程 1 9 8 0 年我国恢复了在国际货币基金组织的合法席位，根据国际货币基金组织有关条 款的规定，作为成员国有义务定期向其提供国际收支状况资料。为此，我国开始建立国 际收支统计体系。 1 9 8 1 年我国制定了第一个国际收支统计制度。根据该制度，我国从1 9 8 2 年开始正 式编制国际收支平衡表。1 9 8 4 年，国家统计局和国家外汇管理局在原有的国际收支统计 制度基础上进行了补充修改，制定了新的国际收支统计制度，这一制度一直延续使 用到1 9 9 5 年。 为适应社会主义市场经济发展的需要，在借鉴国外发达国家国际收支统计体系建设 经验的基础上n 引，国家外汇管理局制定了国际收支统计申报办法，该办法于1 9 9 5 年8 月经国务院批准，1 9 9 5 年9 月以中国人民银行行长第2 号令发布，并于1 9 9 6 年1 月1 日开始正式实施。国际收支统计申报办法遵循了国际收支手册第五版的概 念、原则和方法。国际收支统计申报办法颁布之后，国家外汇管理局随即发布了国 际收支统计申报办法实施细则和通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规 程。1 9 9 7 年1 月1 同起，国家外汇管理局又相继颁布实施了直接投资统计申报、金融 机构对外资产负债及损益申报、证券投资统计申报和汇兑业务统计申报的业务操作规 程。1 9 9 7 年起，我国正式采用国际收支手册第五版的定义和原则编制我国的国际收 支平衡表。 国际收支统计申报办法以及相关的一系列操作规程和规定，形成了一套科学、 完整的我国国际收支统计申报体系。我国的国际收支统计申报实行交易主体申报原则， 采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。 为配套实施国际收支统计申报办法及相关操作规程，国家外汇管理局于1 9 9 8 年相继开发国际收支统计监测系统、金融机构对外资产负债及损益统计申报系统、证券 投资统计申报系统等用于统计数据收集的计算机处理系统。其中，国际收支统计监测系 统的规模最大，涉及面最广，数据量也最大。该系统后来经过几次小的版本升级，系统 主要用于收集并汇总来源于银行的间接申报数据，并有一定的数据统计功能。 国际收支统计申报办法及其相关操作规程的颁布实施，为我国的国际收支统计、 外汇管理和宏观经济管理决策水平的提高奠定了坚实的基础。国际货币基金组织对我国 大连理工大学专业学位硕士学位论文 的国际收支统计工作所取得的成绩给予了高度的评价，并在之后的工作中给予了积极有 效的技术支持。 国际收支统计申报办法发布实施的1 0 年间，我国国际收支统计工作的内容和 任务不断扩大和发展，国家外汇管理局根据宏观经济形势和申报主体的实际需要不断地 对国际收支统计申报体系进行补充和完善。重新修订了国际收支统计申报办法实施细 则；制定了国际收支统计间接申报核查制度( 试行) ，初步建立了数据核查机制； 通过解答各分局反映的实际申报问题，不断提高国际收支统计质量，积累了丰富的对国 际收支统计中具体方法和概念的实际操作经验。 2 2 中国国际收支统计的种类 1 9 9 6 年开始，我国依据国际收支统计申报办法陆续推出了一系列新的国际收支 统计申报制度，建立了一套较为完整、系统的数据收集体系。目前我国的国际收支统计 数据收集框架包括： ( 1 ) 通过金融机构进行的逐笔间接申报。当居民通过境内金融机构进行收付汇时， 需向国际收支统计部门申报每一笔与非居民发生交易的内容。国际收支统计部门将申报 信息进行汇总用于编制国际收支平衡表。间接申报是我国国际收支统计的重要组成部 分。按照资金流向，间接申报分为收入申报和支出申报两大类，按照申报主体又分为对 公单位申报和对私申报，因此间接申报通常使用五种申报单，日常工作习惯称其为五种 申报。 ( 2 ) 金融机构汇兑统计。除代客进行逐笔间接申报外，金融机构还单独汇总统计 通过其进行的金额较小、频繁发生的现金、旅行支票及信用卡的兑换数据，作为国际收 支统计数据的补充。 ( 3 ) 金融机构对境外资产负债及损益申报。金融机构除代客户进行国际收支交易 申报外，作为特殊的企业，应向国际收支统计部门直接申报其自身的资产负债及损益变 化情况。 ( 4 ) 证券投资统计。包括两方面的内容，一是中国境内的证券交易所及其机构， 须向国际收支部门申报居民与非居民之间发生的证券交易以及相应的分红派息情况；二 是中国在境外上市公司须直接申报有关其证券的交易情况和分红派息情况。 ( 5 ) 境外帐户统计。中国居民在境外开立帐户，须直接向国际收支统计部门报告 其帐户变动及余额情况。 ( 6 ) 贸易信贷调查。贸易信贷调查是选取进出口具有一定代表性的注册在中国的 企业作为调查对象，对其在一定时期内与非居民之间由于进出口货物所有权转移和资金 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 收付时间不一致而产生的直接商业信用。贸易信贷是国际收支平衡表和国际投资头寸表 的重要组成部分，对于监测贸易融资状况和贸易条件变化、调整贸易管理政策起到重要 参考作用。我国贸易信贷调查从2 0 0 3 年起开始实行，每半年进行一次调查，截至目前 该项调查仍然处于试点阶段，全国共有1 0 个分局参与贸易信贷调查工作。 以上是我国目前国际收支统计的主要类别，按照报送环节的不同，通常区分为直接 申报、间接申报和调查。直接申报是交易主体直接向外汇管理局报送交易情况，间接申 报是交易主体向外汇指定银行申报交易信息，由银行汇总后向外汇局报送，目前的贸易 信贷调查工作由外汇管理局完成。我国国际收支统计种类具体见图2 1 。 对公涉外收入申报 对私涉外收入申报 进口付汇中报 非贸易( 含资本) 对外付汇申报 对私对外付汇申报 金融机构汇兑统计申报 金融机构对境外资产负债及损益申报 证券投资统计 境外帐户统计 图2 1中国国际收支统计种类 f i g 2 1 t h ek i n d so fr e p o s i n go fb o p 2 3 中国国际收支统计的载体 我国国际收支统计的载体是纸质申报单和电子申报系统。纸质申报单用于间接统计 申报，供发生涉外收支交易的主体申报时使用。电子申报系统是国家外汇管理局于1 9 9 8 年相继开发的国际收支统计监测系统、金融机构对外资产负债及损益统计申报系统、证 券投资统计申报系统等用于统计数据收集的计算机处理系统。其中，国际收支统计监测 系统的规模最大，涉及面最广，数据量也最大。该系统分银行版和外汇局版，银行版供 厂iil厂lll 大连理工大学专业学位硕士学位论文 银行录入各类申报信息，具有数据录入、修改、制作上报文件等功能；外汇局版用于接 收银行上报的申报信息，具有查询、统计、汇总、制作上报文件的功能，外汇局版不具 有数据录入和修改功能。 2 4 中国国际收支统计的特点 ( 1 ) 较强的独立性。当前的国际收支统计申报办法一改以往依赖于行业统计的做 法，引入了新的数据采集方法，采取交易主体申报制，将直接申报与间接申报、逐笔申 报与定期申报有机地结合起来，由外汇管理部门直接或借助于银行与企业之间密切的资 金关系间接从居民手中获得一线资料。而不再是依赖于国家各个行政主管部门，依靠各 个行业来统计搜集有关国际收支数据，况且当前的行政主管部门随着市场经济的发展， 由于职能的转变也已无力再继续从前的行业统计，从而有效地保证了数据的及时性、全 面性和准确性。 ( 2 ) 较强的国际可比性。国际货币基金组织于1 9 9 3 年出版了国际收支手册第五版， 在经常帐户项目分类的细化、强调资本帐户的新变化等方面作了不少重要的修改和补 充，以进一步提高国际收支统计数据的国际可比性，并要求成员国尽早使用国际收支手 册第五版的概念框架，编制本国的国际收支数据。而我国1 9 9 6 年正式实施我国有史以 来的第一次国际收支统计申报制度之初，就依照i m f 的新标准来制定一系列办法，并广 泛参考了不同发展水平国家的作法，也得到了i m f 的关注。从而使我国成为世界上最先 采用新手册原则编制国际收支的成员国之一，保证了我国国际收支数据的国际可比性。 ( 3 ) 功能的单一性。我国国际收支统计申报办法第十六条规定： “国家外汇 管理局应当对申报者申报具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计”，这也就决定 了我国国际收支统计系统功能的单一性，即只能用于国际收支统计的需要，以及时、准 确地取得对外经济活动信息，让我们了解自己，也让世界了解我们，达到维持国际收支 平衡和汇率稳定的目标。单一性使申报主体的商业秘密和外汇收支隐私有了保障，但也 带来了国际收支功能的局限性和对申报数据利用的有限性。 ( 4 ) 与外汇管理工作的不可分性。国际收支统计体系是我国外汇管理的基础工作， 也是中心工作。因为国际收支统计申报制度的建立和完善，关系到国家国际收支统计数 据是否真实、准确和全面，而真实、准确的国际收支统计数据是国家制定宏观管理政策 的重要依据，对国民经济发展的宏观决策起着重要作用。国家外汇管理局在修改外汇 管理条例时明确条例的结构是以国际收支为主线，按照国际收支的流程制定条 例的主体结构，这进一步显示了国际收支体系与外汇管理工作的不可分性。 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 3 大连市国际收支统计现状及其分析 3 1 大连市国际收支统计的种类 自1 9 9 6 年1 月1 曰国际收支统计申报办法j 下式施行起，国家外汇管理局大连 市分局与所辖外汇指定银行便开始承担起大连市的国际收支统计申报工作。1 9 9 8 年总局 开发各类申报系统后，除贸易信贷调查，其余各类国际收支统计均纳入系统，通过系统 进行统计申报。随着大连市涉外经济以及金融机构和金融业务的不断发展，大连市国际 收支统计所包含的种类越来越齐全。目前，大连市国际收支统计包括三大类，即直接统 计申报、间接统计申报和贸易信贷调查。间接统计申报是交易主体通过外汇指定银行进 行的涉外收支的逐笔申报，包括对公涉外收入申报、对私涉外收入申报、进口付汇申报、 非贸易( 含资本) 对外付汇申报和对私对外付汇申报五种；直接统计申报包括金融机构 汇兑统计申报、金融机构对境外资产负债及损益申报，贸易信贷调查则由外管局大连市 分局选取样本企业每半年进行一次调查。大连市国际收支统计种类见图3 1 。 一 1 金融机构汇兑统计申报 直接统计申报 i 金融机构对境外资产负债及损益申报 图3 1大连市国际收支统计申报种类 f i g 3 1 t h ek i n d so f r e p o r t i n go f b o pi nd a l i a n 2 0 0 7 年底，大连市国际收支总额4 6 0 亿美元，国际收支间接申报约4 3 万笔，具体 申报情况见表3 1 。目前，大连市共有外汇指定银行2 5 家，其中外资银行8 家，中资国 有及股份制银行1 7 家。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 表3 12 0 0 7 年大连市国际收支统计概况 t a b 3 1o v e r v i e wo fs t a t i s t i co fb o pi nd a l i a n 2 0 0 7 涉外收入：3 0 5 亿美元对外支出：1 5 5 亿美元 对公涉外收入申报：2 4 6 4 6 1 笔进口付汇申报：5 4 4 3 0 笔 对私涉外收入申报：6 7 5 1 5 笔非贸易( 含资本) 付汇申报：3 1 3 5 8 笔 对私对外付汇申报：3 0 7 9 5 笔 国际收支间接申报以居民对外收、付款的逐笔申报为基础，其统计的辐射面和涵盖 面极广，对加强外汇监测，防范外汇流动性风险，提高外汇管理水平具有重要意义，同 时，间接申报是国际收支申报体系的基础，是整个国际收支申报制度框架的重中之重， 是生成国际收支平衡表、国际投资头寸表的主要数据来源，由于数据量大，性质复杂， 因此在统计过程中经常发生错误，本文提高国际收支统计数据准确性的方法正是针对此 类数据统计提出的。另外，自2 0 0 3 年国家实行贸易信贷调查以来，大连市作为1 0 个试 点地区之一，率先参加了贸易信贷调查工作，由于贸易信贷调查也是国际收支统计的一 种形式，调查数据是国际收支统计的有益补充，在近五年的统计试点工作中，调查的方 式、方法暴露了诸多问题，因此本文对如何提高贸易信贷调查数据质量也作了一定阐述。 3 2 大连市国际收支统计间接申报流程 大连市国际收支统计间接申报由收付汇交易主体、外汇指定银行和外汇管理局大连 市分局共同完成。按照资金流向，国际收支统计间接申报的流程是： ( 1 ) 涉外收入申报 解付银行收到涉外收入款项并贷记收款人帐户当同，按照涉外收入统计表的格 式和要求，将涉外收入款项的情况，通过计算机系统逐笔传递至同级外汇管理局。同时， 解付银行，应于当日逐笔编制涉外收入的“申报号码”并向收款人发出入帐通知书，入 帐通知书上应写明该笔涉外收入款项的“申报号码”和该收款人应于何日之前办理该笔 涉外收入申报。 收款人在其解付银行收到涉外收入款项之日起5 个工作日内，均应前往该解付银行 按要求逐笔填报涉外收入申报单，完成国际收支申报。 解付银行收到申报主体交付的申报单后，应认真核对检查申报单的内容，对不符合 要求的申报单，应退给收款人重新填报。解付银行在第二个工作日结束前将关于本工作 日发生的申报信息通过计算机系统逐笔传递至外汇管理局。 ( 2 ) 对外付款申报 提高大连市国际收支统计准确性的方法研究 申报主体在银行办理对外付款时，均应按要求填写相应对外付款申报单，在向境外 汇款的同时，完成国际收支统计间接申报。 付款银行收到申报主体交付的申报单后，应认真核对检查申报单的内容，对于不符 合要求的申报单，应退还给付款人重新填报。付款银行须于工作日结束前，将本工作日 进帐的对外付款的信息按对外付款日结单的格式和要求，通过计算机系统汇总传送 至外汇管理局，将关于本工作日发生的申报信息通过计算机系统逐笔传送至外汇管理部 门。 ( 3 ) 对公单位基本情况表 对公单位第一次办理涉外收支申报，则需要填写对公单位基本情况表，银行录 入计算机系统后传送至外汇管理局。 ( 4 ) 外汇管理局须对银行传送来的涉外收、付款信息和申报信息进行检查和核对， 发现问题，应当同通知有关银行。向上一级外汇局报送各类申报信息。 涉外收入申报 ，一一一一一- - - - 。：j ：墨一一- 一- - 一。， i 涉外收入统计表i - i 对公涉专h 入申报i - l 对公涉外收入申报i - ”。州r rm l l 叫 对私涉外收入申报 卜_ i l l , 对私涉外收入申报卜- -。-_ 外 一一- - ， 外 由 对公单位基本情况表l 。一记一 汇 报 指 撇i 管 主 定 理 体 ，- - - 一- - - - - - - - - _ 一银一 一- 局 叫进口付汇申报t - 行 一 对外付款日结单 i - 1 隅( 撇) 付汇材艮t - 进口付汇申报 i - - l对千，h 广南掘l 叫1 蹶( 能湘伸喇艮i - 1 u7 t a t q 7 l 甲：r r 广 、 一 对私付汇中报 e ，。- 一 对外付款申报 图3 2 国际收支间接申报流程 f i g 3 2 t h ep r o c e d u r eo fr e p o r t i n go fb o p 大连理工大学专业学位硕士学位论文 3 3 大连市国际收支统计间接申报数据质量控制方法 按照国际收支统计申报实施细则的要求，大连市国际收支统计间接申报数据质 量控制分两个层级，第一层是外汇指定银行负责指导交易主体填写申报单，并对申报单 的准确性和完整性进行审核；第二层是外汇管理局大连市分局负责申报率考核和数据质 量的核查。由于外汇管理局是