（高等教育学专业论文）高校内部经费科学配置研究.pdf

丫 7 1 2 1 6 6 摘要 高等学校在本质上是一种学术组织，但从高校的经费流量来看，从管理 意义而言它也是一种 “ 经济组织” 。作为 “ 经济组织”的高等学校就要做到 投入产出的最大化，然而现在我们很多高校无法做到一点，而且高校内部还 存在着非常严重的经费浪费， 经费使用效益低下等现象。 这些都是由高校内 部经费配置不合理引起的。本文在分析高校 内部经费配置不合理的基础上 ， 探讨 了引起高校 内部经费配置不合理的原因、影响高校内部经费配置的因 素、 高校内部经费科学配置的原则、 高校内部经费配置应处理好的两个关系， 最后提 出了笔者有关高校内部经费配置的观点:作为一个社会组织，高校必 须要有可行的经过一定努力能够实现的目 标，以凝聚高校内的潜力，保证经 费配置在正确的 目标指引下 ，取得预期的效果:目标制定后，根据 目标采取 零基预算法 ( z e r o - b a s e d - b u d g e )对高校内 部的经费使用进行预算，保证各 院系在公平的基础上获得经 费，提高院系办学的积极性，将经费配置到最能 实现学校 目标与价值的环节 ;预算确定后最重要的是进行成本核算，保证各 项工作按计划进行，保证经 费配置 目标的实现。 关键词:高校 ;经费配置;大学目标;零基预算;成本核算 ab s t r a c t t h e i n s t i t u t i o n o f h i g h e r e d u c a t i o n i s a s c h o l a r l y o r g a n i z a t i o n b y a c o m m o n , t o a c e r ta in e x t e n t , b u t it i s a ls o a n e c o n o m i c o rg a n i z a ti o n o n th e s i d e o f fl o w - o f - u n i v e r s i t y s f u n d s . a s e c o n o m i c o r g a n i z a t i o n , t h e i n s t i t u t i o n o f h i - g h e r e d u c a t i o n s h o u l d m a k e w i t h e f f o r t t o m a x i m i z e i t s i n p u t - o u t p u t ; i n f a c t , i t i s n o t s o a l w a y s i n o u r c o u n t r y . mi s s p e n t t h e f u n d s a n d l o w e f f i c a c y o f f u n d s u s a g e a r e s e r i o u s p r o b l e m s i n ma n y t h e i n s t i t u t i o n o f h i g h e r e d u c a t i o n o f o u r c o u n t r y a n d i t i s a r e s u l t o f u n r e a s o n a b l e a l l o c a t i o n o f f u n d s . i n t h i s t h e s i s , we fi r s t l y a n a l y s i s t h e c a u s e o f b e i n g u n r e a s o n a b l e a l l o c a t i o n ; t h e n i n t r o d u c e t h e f a c t o r s a n d t h e p r i n c i p l e o f s c i e n t i f i c f u n d a l l o c a t i o n o f t h e i n s t i t u t i o n o f h i g h e r e d u c a t i o n ; l a s t l y w e p u t f o r w a r d a n e w p o i n t o f v i e w o n t h i s i s s u e , t h a t i s : e a c h t h e i n s t i t u t i o n o f h i g h e r e d u c a t i o n s h o u l d h a v e a n a p p l i c a b l e g o a l t o a g g l o m e r a t e p o t e n t i a l o f a l l r e s p e c t s . c o r r e c t l y u n d e r t h i s g o a l , f u n d a l l o c a t i o n c a n a c c o m p l i s h p r o s p e c t i v e p u r p o s e . w i t h t h e g o a l s e t , t h e p r o b l e m b e c o m e s t o b u d g e t t h e f u n d s o f t h e i n s t i t u t i o n o f h i g h e r e d u c a t i o n u s i n g t h e z e r o - b a s e d - b u d g e a l g o r i t h m. t h i s a l g o r i t h m c a n g u a r a n t e e t h a t e a c h d e p a r t m e n t i n u n i v e r s i t y c a n b e a l l o c a t e d f u n d f a i r l y ; o n t h i s p r e m i s e , t h e w o r k p o s i t i v i t y o f e a c h d e p a rt me n t w i l l b e g r e a t l y i mp r o v e d . a f t e r b u d g e t s e t t i n g , t h e f o r e m o s t w o r k i s c o s t a c c o u n t i n g a n d t h e n m a k e s u r e t h a t e a c - - h w o r k g o o n a s s c h e d u l e . k e y wo r d s : t h e i n s t i t u t i o n o f h i g h e r e d u c a t i o n f u n d s a l l o c a t i o n ; u n i v e r s i t y g o a l ; z e r o - b a s e d - b u d g e a l g o r i t h m; c o s t a c c o u n t i n g 高校内部经费 科学配笠研究 第一章导言 一、问题的提 出 1 9 9 8年北大百年校庆时，江泽民主席提出 要建设中国的世界一流大学。 牛津大学校长卢卡斯认为世界一流大学应具备的 1 0 个特点之一就是资源分配 合理。 而我国那些想建成世界 一 流大学的校长在制定一流大学规划时， 总在感 叹我国建成世界一流大学最缺的就是经费。 不仅一流大学建设缺少经费， 纵观 建国几十年以 来中国高等教育发展史， 高等教育办学经费不足一直是困扰我国 高校稳定快速发展的顽疾。 特别是 1 9 9 9 年高等教育大规模扩招以 来，学生的 规模， 教师的规模不断扩大， 而相应的经费配置的速度却没有跟上规模扩大的 速度， 经费不足的矛盾得到进一步深化 。 但这并不是问题的关键。高校内部经 费配置不合理 ， 浪费严重才是制约我国高校发展的最大资源性因素。 我国有学 者指出: 高校之最要就是在经费分配使用上必须有明智的 选择， 从而使效率发 挥到最大。 斯坦福大学在对建筑与电子工程、 计算机科学技术等排名提升所需 投资进行效益比较之后， 决定集中 精力和资源办好其他学科， 而坚决放弃一直 在全美排名第 1 0 的建筑学院。这使我们看到，即使是最富有的高校，也要有 所为有所不为地选择性投入。 我们应该学习欧美高校在资源分配上有一套完整 的 “ 先评估再分配”的学科制度、由于我们这方面的制度不健全，资源分配过 于随意 的情况比比皆是 d i . 高等学校本质上是一种学术组织， 但高等学校也占有各种资源。 这些资源 少则几千万，多则数十亿 ， 经费的年流动量甚至比一个中小型企业还要大，因 此高校内也存在大量的经济 运行与经济管理活动。 高等学校在一定意义上也可 视为是一种 “ 经济组织” 。作为学术组织，高等学校要培养人刁 ，从事科学研 究 ，为社会服务，而作为 “ 经济组织”的高等学校就要运用它所占有的各种资 源为实现上述职能服务，以最少的资源投入获得最大的资源配置效益。 但现在 我国高校内部经费配置不仅无法做到投入产出的最大化， 还存在许多的资源利 用和效率低下的现象，主要表现为经费配置随意性、盲目性大， 没有完备的经 费配置原则， 没有根据学校， 特别是学科的发展规律配置经费。 一方而我困高 校普遍存在经费不足， 另一方而高校 内又存在非常严重的经费配置不合理、 浪 费现象。 因此如何构建一个既可以按大学办学规律配置经费， 以经费配置来指 高校内部经费 科学配笠研究 第一章导言 一、问题的提 出 1 9 9 8年北大百年校庆时，江泽民主席提出 要建设中国的世界一流大学。 牛津大学校长卢卡斯认为世界一流大学应具备的 1 0 个特点之一就是资源分配 合理。 而我国那些想建成世界 一 流大学的校长在制定一流大学规划时， 总在感 叹我国建成世界一流大学最缺的就是经费。 不仅一流大学建设缺少经费， 纵观 建国几十年以 来中国高等教育发展史， 高等教育办学经费不足一直是困扰我国 高校稳定快速发展的顽疾。 特别是 1 9 9 9 年高等教育大规模扩招以 来，学生的 规模， 教师的规模不断扩大， 而相应的经费配置的速度却没有跟上规模扩大的 速度， 经费不足的矛盾得到进一步深化 。 但这并不是问题的关键。高校内部经 费配置不合理 ， 浪费严重才是制约我国高校发展的最大资源性因素。 我国有学 者指出: 高校之最要就是在经费分配使用上必须有明智的 选择， 从而使效率发 挥到最大。 斯坦福大学在对建筑与电子工程、 计算机科学技术等排名提升所需 投资进行效益比较之后， 决定集中 精力和资源办好其他学科， 而坚决放弃一直 在全美排名第 1 0 的建筑学院。这使我们看到，即使是最富有的高校，也要有 所为有所不为地选择性投入。 我们应该学习欧美高校在资源分配上有一套完整 的 “ 先评估再分配”的学科制度、由于我们这方面的制度不健全，资源分配过 于随意 的情况比比皆是 d i . 高等学校本质上是一种学术组织， 但高等学校也占有各种资源。 这些资源 少则几千万，多则数十亿 ， 经费的年流动量甚至比一个中小型企业还要大，因 此高校内也存在大量的经济 运行与经济管理活动。 高等学校在一定意义上也可 视为是一种 “ 经济组织” 。作为学术组织，高等学校要培养人刁 ，从事科学研 究 ，为社会服务，而作为 “ 经济组织”的高等学校就要运用它所占有的各种资 源为实现上述职能服务，以最少的资源投入获得最大的资源配置效益。 但现在 我国高校内部经费配置不仅无法做到投入产出的最大化， 还存在许多的资源利 用和效率低下的现象，主要表现为经费配置随意性、盲目性大， 没有完备的经 费配置原则， 没有根据学校， 特别是学科的发展规律配置经费。 一方而我困高 校普遍存在经费不足， 另一方而高校 内又存在非常严重的经费配置不合理、 浪 费现象。 因此如何构建一个既可以按大学办学规律配置经费， 以经费配置来指 江西师范大学硕士学位论文 导学 校、 学 科的 发 展: 又可 以 最 大限 度 地降 低学 校的 成 本的 经费 配 置 模式 对 按 科学发展观办学十分重要。 从高等教育理论界 来说， 近年来我国 高等教育理论界， 特别是高等教育经 济学专家、 学者应用经济学的原理来研究我国宏观高等教育经费配置的研究己 取得了非常大的成果， 但对高 校内 部经费 配置学界则研究的比较少， 从学校整 体发展的角度进行研究的就更少。 因此， 如何从理论上探讨我国高校内部经费 科学配置模式 以指导高校 内部经费的科学配置就显得十分必要。 二、相关研究回溯 ( 一) 、宏观高等教育经费配置研究 关于宏观教育经费配置研究也就是教育财政的研究， 在国内总体而言研究 比 较少， 笔者浅陋只见到由教育部财务司组织， 魏新主编的 教育财政学简明 教程1= 1 。书中从财政学中财政的基本概念、财政管理体制、 公共财政理论与 教育的关系逐步引申到教育财政学， 提 出教育财政学的研究范畴主要包括教育 经费的筹措、教育经费的分配 、 管理与监督， 教育财政管理体制，教育经费配 置的公平与效率等几个方面。 虽然教育财政学的专著很少， 但在著书时开辟一 章专门用于论述教育财政或教育经费的却很多， 如曲 恒昌、 曾晓东 西方教育 经济学研究13 1 就用了一章的篇幅讨论教育财政的理论及其实践，介绍了教育 财政的基本制约因素， 教育经费开支额的确定， 谁支付教育费用， 教育经费的 筹集和分配，发达国家教育财政的特点， 发达国家教育财政管理体制，西方国 家教育财政面临的挑战及采取的 措施等内容。 论述教育财政或教育经费的专著不多，专门论述高等教育则政的就更少 了，迄今为止国内并没有一本有关 “ 高等教育财政 ”的专著，不过通过学术论 文的形式对此问题进行研究的却大有人在。 这些学术论文根据类型的不同，可 以大致分为两大类。 一类是对宏观高等教育经费配置方式选择的研究。 这是由我ii i 的特殊国情 决定的。 在计划经济时代我国高等教育的经费实行国家计划配置， 高校被动地 从国家获取经费， 国家是高等教育的唯一举办者与投资方。 这种计划配置方式 导致高等教育经费来源单一， 高等学校成为国家的附庸，办学的积极性、主动 性不高。 随着社会主义市场经济体制的建立和高等教育规模的不断# 1 大， 单一 的计划配置方式已远远不能适应高等教育的发展， 甚至在某些方面阴碍了高等 江西师范大学硕士学位论文 导学 校、 学 科的 发 展: 又可 以 最 大限 度 地降 低学 校的 成 本的 经费 配 置 模式 对 按 科学发展观办学十分重要。 从高等教育理论界 来说， 近年来我国 高等教育理论界， 特别是高等教育经 济学专家、 学者应用经济学的原理来研究我国宏观高等教育经费配置的研究己 取得了非常大的成果， 但对高 校内 部经费 配置学界则研究的比较少， 从学校整 体发展的角度进行研究的就更少。 因此， 如何从理论上探讨我国高校内部经费 科学配置模式 以指导高校 内部经费的科学配置就显得十分必要。 二、相关研究回溯 ( 一) 、宏观高等教育经费配置研究 关于宏观教育经费配置研究也就是教育财政的研究， 在国内总体而言研究 比 较少， 笔者浅陋只见到由教育部财务司组织， 魏新主编的 教育财政学简明 教程1= 1 。书中从财政学中财政的基本概念、财政管理体制、 公共财政理论与 教育的关系逐步引申到教育财政学， 提 出教育财政学的研究范畴主要包括教育 经费的筹措、教育经费的分配 、 管理与监督， 教育财政管理体制，教育经费配 置的公平与效率等几个方面。 虽然教育财政学的专著很少， 但在著书时开辟一 章专门用于论述教育财政或教育经费的却很多， 如曲 恒昌、 曾晓东 西方教育 经济学研究13 1 就用了一章的篇幅讨论教育财政的理论及其实践，介绍了教育 财政的基本制约因素， 教育经费开支额的确定， 谁支付教育费用， 教育经费的 筹集和分配，发达国家教育财政的特点， 发达国家教育财政管理体制，西方国 家教育财政面临的挑战及采取的 措施等内容。 论述教育财政或教育经费的专著不多，专门论述高等教育则政的就更少 了，迄今为止国内并没有一本有关 “ 高等教育财政 ”的专著，不过通过学术论 文的形式对此问题进行研究的却大有人在。 这些学术论文根据类型的不同，可 以大致分为两大类。 一类是对宏观高等教育经费配置方式选择的研究。 这是由我ii i 的特殊国情 决定的。 在计划经济时代我国高等教育的经费实行国家计划配置， 高校被动地 从国家获取经费， 国家是高等教育的唯一举办者与投资方。 这种计划配置方式 导致高等教育经费来源单一， 高等学校成为国家的附庸，办学的积极性、主动 性不高。 随着社会主义市场经济体制的建立和高等教育规模的不断# 1 大， 单一 的计划配置方式已远远不能适应高等教育的发展， 甚至在某些方面阴碍了高等 江西师范大学硕士学位论文 导学 校、 学 科的 发 展: 又可 以 最 大限 度 地降 低学 校的 成 本的 经费 配 置 模式 对 按 科学发展观办学十分重要。 从高等教育理论界 来说， 近年来我国 高等教育理论界， 特别是高等教育经 济学专家、 学者应用经济学的原理来研究我国宏观高等教育经费配置的研究己 取得了非常大的成果， 但对高 校内 部经费 配置学界则研究的比较少， 从学校整 体发展的角度进行研究的就更少。 因此， 如何从理论上探讨我国高校内部经费 科学配置模式 以指导高校 内部经费的科学配置就显得十分必要。 二、相关研究回溯 ( 一) 、宏观高等教育经费配置研究 关于宏观教育经费配置研究也就是教育财政的研究， 在国内总体而言研究 比 较少， 笔者浅陋只见到由教育部财务司组织， 魏新主编的 教育财政学简明 教程1= 1 。书中从财政学中财政的基本概念、财政管理体制、 公共财政理论与 教育的关系逐步引申到教育财政学， 提 出教育财政学的研究范畴主要包括教育 经费的筹措、教育经费的分配 、 管理与监督， 教育财政管理体制，教育经费配 置的公平与效率等几个方面。 虽然教育财政学的专著很少， 但在著书时开辟一 章专门用于论述教育财政或教育经费的却很多， 如曲 恒昌、 曾晓东 西方教育 经济学研究13 1 就用了一章的篇幅讨论教育财政的理论及其实践，介绍了教育 财政的基本制约因素， 教育经费开支额的确定， 谁支付教育费用， 教育经费的 筹集和分配，发达国家教育财政的特点， 发达国家教育财政管理体制，西方国 家教育财政面临的挑战及采取的 措施等内容。 论述教育财政或教育经费的专著不多，专门论述高等教育则政的就更少 了，迄今为止国内并没有一本有关 “ 高等教育财政 ”的专著，不过通过学术论 文的形式对此问题进行研究的却大有人在。 这些学术论文根据类型的不同，可 以大致分为两大类。 一类是对宏观高等教育经费配置方式选择的研究。 这是由我ii i 的特殊国情 决定的。 在计划经济时代我国高等教育的经费实行国家计划配置， 高校被动地 从国家获取经费， 国家是高等教育的唯一举办者与投资方。 这种计划配置方式 导致高等教育经费来源单一， 高等学校成为国家的附庸，办学的积极性、主动 性不高。 随着社会主义市场经济体制的建立和高等教育规模的不断# 1 大， 单一 的计划配置方式已远远不能适应高等教育的发展， 甚至在某些方面阴碍了高等 高校内部经委科学此王研究 教育的发展. 如何寻求一种好的宏观高等教育经费配置方式， 促进高等教育的 发展成为国内很多学者的研究热点。 不少研究者借鉴西方国家高 等教育宏观经 费配置方式，从市场的角度 ， 用经济学的理论来论述高等教育的经费配置， 主 张打破传统的计划配置， 建立高等教育经费的市场配置机制， 从而挖掘国内各 阶层办学的积极性，减轻政府的负担， 激活高校的活力。 这方面研究的主要代 表有:靳希斌、黄松山的 中国高等教育资源配置分析与建议。 提出建立高 等教育经费配置的市场机制，明确政府和高校的关系，高校是为国家培养人 才， 国家是高等教育的最大受益者，国家负担高等教育经费的大部分是理所当 然的。 但政府不能包办高等教育， 不能把高校当作是政府的附 庸， 高校的经费 筹措渠道应该多元化; 同时个人和社会团体， 特别是企事业单位， 作为高校培 养的高级专门 人才的使用者， 也是受益者， 也应该支付一部分的高等教育费用 1 4 1 。赵君的 关于高等教育资源配置方式的合理选择1 5 1 利用经济学的公共产 品理论和教育经济学的有关原理， 阐释了高等教育产品的准公共产品性质， 提 出了我国社会主义市场经济条件下， 高等教育经费配置的合理模式应当是计划 方式和市场方式相结合的混合配置模式。炎玉玲 高等教育资源配置问题探 析1 6 1通过论述在市场经济条件下高等教育产品的性质、高等教育产品的性质 与高等教育的资源配置方式之间的关系以及他们 的运作方式一一市场机制等 内容 ， 从而得出在社会主义市场经济条件下高等教育经济资源合理的配置方式 是 市场 机制与 有 效的 政府 调节 机 制相 结合。 另一类是对宏观经费配置存在的问题的研究。 这些问题主要有: 高等教育 经费总量不足， 经费配置分散， 经费配置管理僵化， 经费配置效益低下， 浪费 严重以及形成这种局面的 原因等。 针对现实中的这些问 题， 学者们同样提出了 自己 不同的解决办法， 高等教育资 源配置研究课题组撰写的 我国高等教育资 源配置现状、成因和机制研究) 1 7 1 提出要多渠道增加资源投入， 建立和完善高 等教育成本补偿机制，大力发展 民办教育，打破高等教育条块分割的管理体 制， 实行高 校之间的合并或各种形式的联合办学， 使高等教育资 源能自 由地向 效率高、 质量高的学校和专业流动， 实现高等教育资源的 优化配置。 这些研究 挖掘了宏观高等教育经费配置存在的问题， 提出了许多行之有效的改革与改善 。 在高等教育领域内除了 政策资 源和信息资源不能完全通过经费购买外.其它的资 x . 都可以通过经费购头， 也就是说经费是高等学校 它一切资源的来源，因此，很多学者把资源等于经费或把经费等同于资源。下 同 江西师范大学硕士学位论文 措施， 丰富了我国宏观高等教育经费配置的理论， 为实践提供了可行的指导与 方法 。 随着国际间高校交流的不断 发展， 出国访学学者的 增加， 国内 很多学者开 始介绍和研究国 外宏观高等教育经费配置问题。 杨明撰写了 国际高等教育资 金配置模式新探 1 ， 从公、 私立高等教育资金配置的相互关系的角度， 将国 际高等教育资金配置模式分为 “ 公立一一国家垄断型” 、 “ 公立一一自 治型” 、 “ 公、私立同质型 ” 、“ 公、 私立异质但私立占少数型” 、“ 公、私立异质但私立 占多数型” ， 并从不同的层面具体分析了3 0 个经济合作与发展组织国家与亚洲 国家的高等教育资金配置模式。 不久他又撰写了 国际高等教育资金配置模式 再探 19 1 ，以 欧洲国家为原型，从公共资 助与私人资助相互关系的角度， 着重 分析了高等教育领域内的配置模式， 特别是以公共资金资助高等教育机构和学 生的基本格局。 这些学者的介绍让国内学者了解了国外宏观高等教育经费配置 的情况，有力地促进了国内对国外宏观高等教育经费配置研究的深入。 ( 二) 、微观高等教育经费配置研究 微观高等教育经费配置研究也就是高校内部经费配置研究。 国内对这一方 面的研究也不多， 更缺乏这一方面的专著。 由于我国高校 内部长期存在经费配 置效率不高的问题， 所以学者多从这个角度发表论文进行研讨。 李从东等的 普 通高校办学资源配置评价问 题) ( i 0 ， 提出了 普通高校办学资源配置有效性评价 的概念、目的以及方法选择的思路， 并以在某省实施办学有效性评价为例 ， 介 绍了两种用于办学有效性评价的定量方法， 给 出了基于应用上述两种方法评价 结果的政策建议。 胡水华 高等学校院系办学经费分配模式的探讨 0 l 介绍了 2 0 0 2年开始在武汉理工高校应用的高等学校院系工作目 标责任制之下院系办 学经费的分配模式，为高校与院系的经费分配提供了很好的借鉴。章跃的 边 际效用理论与高校则 一 务资源的优化配置 2 从建立高校教育经费使用的效用、 边际效用、总效用等基本概念着手，结合经济学理论， 分析说明了与边际效用 有关的两个基本规律一一边际效用递减规律和总效用最大规律， 并由此说明两 个基本规律对高校财力资源优化配置在理论上的指导意义和在实际工作中进 行定量计算的基本思路。 这些研究既有实证分析 ， 也有理论探讨， 从多个角度 探讨了如何提高高校内部经费配置效率问题，为后人的研究奠定了良 好的基 础 。 江西师范大学硕士学位论文 措施， 丰富了我国宏观高等教育经费配置的理论， 为实践提供了可行的指导与 方法 。 随着国际间高校交流的不断 发展， 出国访学学者的 增加， 国内 很多学者开 始介绍和研究国 外宏观高等教育经费配置问题。 杨明撰写了 国际高等教育资 金配置模式新探 1 ， 从公、 私立高等教育资金配置的相互关系的角度， 将国 际高等教育资金配置模式分为 “ 公立一一国家垄断型” 、 “ 公立一一自 治型” 、 “ 公、私立同质型 ” 、“ 公、 私立异质但私立占少数型” 、“ 公、私立异质但私立 占多数型” ， 并从不同的层面具体分析了3 0 个经济合作与发展组织国家与亚洲 国家的高等教育资金配置模式。 不久他又撰写了 国际高等教育资金配置模式 再探 19 1 ，以 欧洲国家为原型，从公共资 助与私人资助相互关系的角度， 着重 分析了高等教育领域内的配置模式， 特别是以公共资金资助高等教育机构和学 生的基本格局。 这些学者的介绍让国内学者了解了国外宏观高等教育经费配置 的情况，有力地促进了国内对国外宏观高等教育经费配置研究的深入。 ( 二) 、微观高等教育经费配置研究 微观高等教育经费配置研究也就是高校内部经费配置研究。 国内对这一方 面的研究也不多， 更缺乏这一方面的专著。 由于我国高校 内部长期存在经费配 置效率不高的问题， 所以学者多从这个角度发表论文进行研讨。 李从东等的 普 通高校办学资源配置评价问 题) ( i 0 ， 提出了 普通高校办学资源配置有效性评价 的概念、目的以及方法选择的思路， 并以在某省实施办学有效性评价为例 ， 介 绍了两种用于办学有效性评价的定量方法， 给 出了基于应用上述两种方法评价 结果的政策建议。 胡水华 高等学校院系办学经费分配模式的探讨 0 l 介绍了 2 0 0 2年开始在武汉理工高校应用的高等学校院系工作目 标责任制之下院系办 学经费的分配模式，为高校与院系的经费分配提供了很好的借鉴。章跃的 边 际效用理论与高校则 一 务资源的优化配置 2 从建立高校教育经费使用的效用、 边际效用、总效用等基本概念着手，结合经济学理论， 分析说明了与边际效用 有关的两个基本规律一一边际效用递减规律和总效用最大规律， 并由此说明两 个基本规律对高校财力资源优化配置在理论上的指导意义和在实际工作中进 行定量计算的基本思路。 这些研究既有实证分析 ， 也有理论探讨， 从多个角度 探讨了如何提高高校内部经费配置效率问题，为后人的研究奠定了良 好的基 础 。 高 校 内部经费科学4 z 笠研究 三、研究意义 本课题借鉴西方经济学、 西方教育经济学、 管理学、 高等教育管理学的理 论 与方 法， 通过 对我国 高等 学 校内 部 经费 配置 现状 分 析及 存 在问 题的 探 析， 从 学校整体发展和提高经费配置效益的角 度， 从以经费 配置来指导 学校、 学科发 展的角度来构建高校内部经费科学配置模式。 在 现阶段我国高等教育理论界对 高 校内 部 经费 配置的 研究 还比 较 少的 情 况下， 以 期 从 理论 和 实 践两 个 方面 为 我 国高校内部经费配置提出一些看法和观点。 1 、 本文分析了高校内 部经费配置效益低下的表现及原因， 以便有的放矢， 采取针对性 的解决措施。 z 、从院系、学科发展的角度阐述如何进行科学经费配置， 有助于调动院 系工作积极性， 明确院系经济责任， 有助于学校对院系的经费管理， 加强校内 控制，提高经费使用效益，提高办学效率。 3 、本文构建了一个从目 标一一 预算一一成本核算的高 校内 部经费配置模 式，为高校内部经费配置提供了 一个可供参考的方法。 第二章 我国高校内部教育经费配置现状 一、教育经费及教育经费配置 教育经费是指一个国家用于各级各类教育的经常性费用 ， 广义指国家财政 支出的教育事业费和非国家财政支出的其他来源的教育支出， 狭义是指国家财 政支出的教育事业费， 本文所指的教育经费是广义的教育经费。 教育经费的配 置是指本着配置合理、 配置有效的原则， 将社会教育经费在各地区、 各级各类 教育和学校之间的进行的分配。 教育经费的配置可分为四个层次: 第一个层次 的分配是把国民收入中用于教育的收入划拨出来， 第二个层次是把己拨出的用 于教育的国民收入在各级各类教育之间进行分配， 即教育经费在基础教育、 中 等教育、 高等教育三级教育之间的分配; 第三个层次是在同一层次教育内 各类 学校之间的分配:第四层次是教育经费在学校内部各项教育教学活动间的分 高 校 内部经费科学4 z 笠研究 三、研究意义 本课题借鉴西方经济学、 西方教育经济学、 管理学、 高等教育管理学的理 论 与方 法， 通过 对我国 高等 学 校内 部 经费 配置 现状 分 析及 存 在问 题的 探 析， 从 学校整体发展和提高经费配置效益的角 度， 从以经费 配置来指导 学校、 学科发 展的角度来构建高校内部经费科学配置模式。 在 现阶段我国高等教育理论界对 高 校内 部 经费 配置的 研究 还比 较 少的 情 况下， 以 期 从 理论 和 实 践两 个 方面 为 我 国高校内部经费配置提出一些看法和观点。 1 、 本文分析了高校内 部经费配置效益低下的表现及原因， 以便有的放矢， 采取针对性 的解决措施。 z 、从院系、学科发展的角度阐述如何进行科学经费配置， 有助于调动院 系工作积极性， 明确院系经济责任， 有助于学校对院系的经费管理， 加强校内 控制，提高经费使用效益，提高办学效率。 3 、本文构建了一个从目 标一一 预算一一成本核算的高 校内 部经费配置模 式，为高校内部经费配置提供了 一个可供参考的方法。 第二章 我国高校内部教育经费配置现状 一、教育经费及教育经费配置 教育经费是指一个国家用于各级各类教育的经常性费用 ， 广义指国家财政 支出的教育事业费和非国家财政支出的其他来源的教育支出， 狭义是指国家财 政支出的教育事业费， 本文所指的教育经费是广义的教育经费。 教育经费的配 置是指本着配置合理、 配置有效的原则， 将社会教育经费在各地区、 各级各类 教育和学校之间的进行的分配。 教育经费的配置可分为四个层次: 第一个层次 的分配是把国民收入中用于教育的收入划拨出来， 第二个层次是把己拨出的用 于教育的国民收入在各级各类教育之间进行分配， 即教育经费在基础教育、 中 等教育、 高等教育三级教育之间的分配; 第三个层次是在同一层次教育内 各类 学校之间的分配:第四层次是教育经费在学校内部各项教育教学活动间的分 江西师范大学硕士学位击文 配。如果将教育经费的分配按宏观分配、中观分配、微观分配进行划分，则第 一个层次的分配属于宏观层次的分配， 而第二个层次与第三个层次则属于中观 层次的分配， 而本文所讨论的“ 高校内部经费科学配置研究” 就属于第四个层 次，微观层次的分配 。 所 谓高 校内 部 经费 配置 就是 高 校与 所 属各 学院 ( 系) 、 部门 之间 的 经费 分 配，是指高校将 自己拥有的教育经费按一定的原则、方法分配到各个院系、部 门， 以保证高校的正常运转， 并对经费的 使用情况进行管理、 监控，以 保证经 费的使用效益，提高学校办学效率，保证高校培养社会所需人才，科学研究， 为社会服务职能的实现。 由于高校给相关的职能部门分配经费是根据其人头费 以 及 办 公 用费 确定 的， 其中 没 有 很强的 竞 争 性与 从 经费 配置 来促 进院 系 发展 的 作 用， 所以 本 文所 研究 的高 校内 部 经费 配 置主 要 指的高 校 与 所属院 系 之间 的 经 费分配。 高校内 部经费配置的原则、 方法会影响到学校的办学效率。 院系是高校的 学术 基层组织， 也是高校实施教学、 科研活动的执行主体。 好的院系可以 促进 学校的发展， 而高校如果没有好的院系， 这个高 校也不会是什么好高校， 因为 高校是由院系和各个职能机构构成的。 根据系统论的观点， 高校这个系统是由 若干个子系统一一院系组成的有着特定结构、 功能的有机整体， 系统作用的发 挥有赖于各个子系统自身作用的发挥及各个子系统的协调合作， 只有各个子系 统的 作用得到充分发挥， 才能形成一股合力， 促成系统作用的发挥， 实现系统 的功能， 因 此， 高校给院系分配经费的原则、 方法也会影响院系的发展， 而院 系的 发 展 又会 影响 学 校整体 的发 展， 进 而影响 学 校 整体作 用的 发 挥。 所以 ， 搞 好院系经费配置非常重要。 二、我国高校内部经费配置现状分析 ( 一) 、我国高校内部经费配置的主要方式 随着高校多渠道、 多元化筹资格局的形成， 高校内部经费配置也从以前的 计划配置走向多元化。现阶段我国高校内部经费配置的主要方式是经费包干 制。 经费包千制， 如果从学校与院系间的关系进行划分， 包千制又分为全包干 和半包千。所谓全包干是指高校将所属各学院 ( 系)的人头费、教学经费、公 用经费、 科研补贴等项目 按会计年度一次性划拨给院系， 学校一般不再给院系 江西师范大学硕士学位击文 配。如果将教育经费的分配按宏观分配、中观分配、微观分配进行划分，则第 一个层次的分配属于宏观层次的分配， 而第二个层次与第三个层次则属于中观 层次的分配， 而本文所讨论的“ 高校内部经费科学配置研究” 就属于第四个层 次，微观层次的分配 。 所 谓高 校内 部 经费 配置 就是 高 校与 所 属各 学院 ( 系) 、 部门 之间 的 经费 分 配，是指高校将 自己拥有的教育经费按一定的原则、方法分配到各个院系、部 门， 以保证高校的正常运转， 并对经费的 使用情况进行管理、 监控，以 保证经 费的使用效益，提高学校办学效率，保证高校培养社会所需人才，科学研究， 为社会服务职能的实现。 由于高校给相关的职能部门分配经费是根据其人头费 以 及 办 公 用费 确定 的， 其中 没 有 很强的 竞 争 性与 从 经费 配置 来促 进院 系 发展 的 作 用， 所以 本 文所 研究 的高 校内 部 经费 配 置主 要 指的高 校 与 所属院 系 之间 的 经 费分配。 高校内 部经费配置的原则、 方法会影响到学校的办学效率。 院系是高校的 学术 基层组织， 也是高校实施教学、 科研活动的执行主体。 好的院系可以 促进 学校的发展， 而高校如果没有好的院系， 这个高 校也不会是什么好高校， 因为 高校是由院系和各个职能机构构成的。 根据系统论的观点， 高校这个系统是由 若干个子系统一一院系组成的有着特定结构、 功能的有机整体， 系统作用的发 挥有赖于各个子系统自身作用的发挥及各个子系统的协调合作， 只有各个子系 统的 作用得到充分发挥， 才能形成一股合力， 促成系统作用的发挥， 实现系统 的功能， 因 此， 高校给院系分配经费的原则、 方法也会影响院系的发展， 而院 系的 发 展 又会 影响 学 校整体 的发 展， 进 而影响 学 校 整体作 用的 发 挥。 所以 ， 搞 好院系经费配置非常重要。 二、我国高校内部经费配置现状分析 ( 一) 、我国高校内部经费配置的主要方式 随着高校多渠道、 多元化筹资格局的形成， 高校内部经费配置也从以前的 计划配置走向多元化。现阶段我国高校内部经费配置的主要方式是经费包干 制。 经费包千制， 如果从学校与院系间的关系进行划分， 包千制又分为全包干 和半包千。所谓全包干是指高校将所属各学院 ( 系)的人头费、教学经费、公 用经费、 科研补贴等项目 按会计年度一次性划拨给院系， 学校一般不再给院系 江西师范大学硕士学位击文 配。如果将教育经费的分配按宏观分配、中观分配、微观分配进行划分，则第 一个层次的分配属于宏观层次的分配， 而第二个层次与第三个层次则属于中观 层次的分配， 而本文所讨论的“ 高校内部经费科学配置研究” 就属于第四个层 次，微观层次的分配 。 所 谓高 校内 部 经费 配置 就是 高 校与 所 属各 学院 ( 系) 、 部门 之间 的 经费 分 配，是指高校将 自己拥有的教育经费按一定的原则、方法分配到各个院系、部 门， 以保证高校的正常运转， 并对经费的 使用情况进行管理、 监控，以 保证经 费的使用效益，提高学校办学效率，保证高校培养社会所需人才，科学研究， 为社会服务职能的实现。 由于高校给相关的职能部门分配经费是根据其人头费 以 及 办 公 用费 确定 的， 其中 没 有 很强的 竞 争 性与 从 经费 配置 来促 进院 系 发展 的 作 用， 所以 本 文所 研究 的高 校内 部 经费 配 置主 要 指的高 校 与 所属院 系 之间 的 经 费分配。 高校内 部经费配置的原则、 方法会影响到学校的办学效率。 院系是高校的 学术 基层组织， 也是高校实施教学、 科研活动的执行主体。 好的院系可以 促进 学校的发展， 而高校如果没有好的院系， 这个高 校也不会是什么好高校， 因为 高校是由院系和各个职能机构构成的。 根据系统论的观点， 高校这个系统是由 若干个子系统一一院系组成的有着特定结构、 功能的有机整体， 系统作用的发 挥有赖于各个子系统自身作用的发挥及各个子系统的协调合作， 只有各个子系 统的 作用得到充分发挥， 才能形成一股合力， 促成系统作用的发挥， 实现系统 的功能， 因 此， 高校给院系分配经费的原则、 方法也会影响院系的发展， 而院 系的 发 展 又会 影响 学 校整体 的发 展， 进 而影响 学 校 整体作 用的 发 挥。 所以 ， 搞 好院系经费配置非常重要。 二、我国高校内部经费配置现状分析 ( 一) 、我国高校内部经费配置的主要方式 随着高校多渠道、 多元化筹资格局的形成， 高校内部经费配置也从以前的 计划配置走向多元化。现阶段我国高校内部经费配置的主要方式是经费包干 制。 经费包千制， 如果从学校与院系间的关系进行划分， 包千制又分为全包干 和半包千。所谓全包干是指高校将所属各学院 ( 系)的人头费、教学经费、公 用经费、 科研补贴等项目 按会计年度一次性划拨给院系， 学校一般不再给院系 高校内却径费科学m且研究 划拨经费， 院系在这个给定的数额范围内自 由支配。 半包干又主要分为两种形 式， 一种是人头费由 学校统一管理， 按时由 学校财务处支付给教职工， 而教学 经费、 公用经费 等实行院系包千， 由学校按一定原则一次性划拨给院系， 由院 系在自 己的职权范围内自由使用; 一种是学校的经费 按教学、 行政、 人头、 后 勤四 块进行划分， 人头费由学校包干， 而教学经费与院系的 行政经费或称公用 经费则由学校财务处直接划拨给教务处， 再由教务处分配各院系。 教务处给院 系分配经费是实行包干制， 还是其它的 方式则由 教务处自 行决定。 从我国实行 经费包干制的高校来看， 绝大多数是实行半包干， 全包千还处于试点阶段， 这 主要是受我国高校内 部人事、 分配制度改革的制约。 在全包干的 情况下， 为了 院系能更好地行使分配本院 经费的职权， 高校必须给院系下放更多的权力， 特 别是财权. 然而， 就目 前情况看， 很多高校无论是从机构设置、 权力构架还是 从院系 自身的能力来说，都还无法完全实行全包千。 ( 二) 、高校内部经费配置存在的问题 经费是高等学校赖以生存与发展的物质基础， 是高等学校占 有或控制的能 以货币计量的资产。 高等学校内部经费配置是高校内部投资的具体表现， 它保 证了各院系的正常运作， 促进了各院系的发展， 推进了学科的发展， 是高校目 标实现的物质保证。 但经费配置效率低下和浪费严重， 如同经费不足一样， 也 一 直是 困 扰我 国高 等 学 校良 性 发 展的 顽 疾。 高 等学 校内 部 经费 配置当 前 存在 的主要问题概括如下: 、经费配置的盲 目性、随意性 经费配置作为一种系统工程，它要求以明确的目标，制度化的运作规范， 专业化的配置原则为指导，保证经费配置能及时准确地配置到最需要它 的地 方，从而有效地促进学校的发展，然而在我国高等学校内部经费配置中盲 目 性、 随意性一直存在着。 盲目 性， 随意性是指经费配置的过程无计划， 心中无 谱，经费配置没有一定的规章制度，没有切实可行的操作程序， 不知配置的依 据何在 ， 也不清楚经费分配的轻重缓急， 在配置中不十分了解配置的效果， 没 有对经费配置的效益进行可行性分析。 盲目性、 随意性最突出的表现就是一些 高校定位不准确，明明是一般地方性本科院校，却将大量的经费投向 冲硕冲 博， 立大项， 获大奖， 而没有配置在学校真正要发展的 教学育人上， 结果不仅 无法实现 目标 ，还造成有 限的经费的浪费。 高校内却径费科学m且研究 划拨经费， 院系在这个给定的数额范围内自 由支配。 半包干又主要分为两种形 式， 一种是人头费由 学校统一管理， 按时由 学校财务处支付给教职工， 而教学 经费、 公用经费 等实行院系包千， 由学校按一定原则一次性划拨给院系， 由院 系在自 己的职权范围内自由使用; 一种是学校的经费 按教学、 行政、 人头、 后 勤四 块进行划分， 人头费由学校包干， 而教学经费与院系的 行政经费或称公用 经费则由学校财务处直接划拨给教务处， 再由教务处分配各院系。 教务处给院 系分配经费是实行包干制， 还是其它的 方式则由 教务处自 行决定。 从我国实行 经费包干制的高校来看， 绝大多数是实行半包干， 全包千还处于试点阶段， 这 主要是受我国高校内 部人事、 分配制度改