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企业知识资本与组织内忠诚度分析 来自青岛某建筑公司的案例研究 摘要 数字化信息革命将知识经济推向人类生活的各个方面，使知识资本成为一种 重要的生产要素。知识资本的生产、使用和分配，决定了世界经济的发展方向。 城市化的发展，迎来建筑业的飞速发展。建筑业属于技术密集型和劳动密集型产 业，建筑业的发展质量和速度，决定于建筑企业专业技术人员的质量和数量，以 及建筑企业人力资源质量和成长速度。因此，研究建筑企业的知识资本管理，就 显得十分重要。 学界和商界研究知识资本的文献比较多，但研究建筑企业知识资本管理的文 献相对较少。如何提高建筑企业的人力资源质量，提高人力资源的知识成长速度， 则是建筑企业需要研究的基本问题。本文采取案例分析方法，以本人供职的建筑 公司为样本公司，研究其人才流失严重的问题。 本文的主要内容和结构是，第一章引言，说明研究背景以及研究的意义；第 二章文献述评和理论依据陈述；第三章是实例和研究方法设计。以样本公司为例， 采用调查问卷形式探讨知识资本对于与人才流失密切相关的组织内忠诚度的关 系问题。第四章实例资料整理和分析。对案例分析获得的调查问卷进行整体，用 e x c e l 和s p s s 统计分析方法得出样本公司的调查问卷结果，并进行简要分析。 第五章专门研究企业知识资本与人力资本和信息资本的配置问题。通过调查问卷 分析，结合样本公司的实际情况，分析影响员工忠诚度的因素，其中包括企业共 同价值观、企业品牌、企业文化和制度、团队协作氛围等，而这些因素都可归结 为企业的知识水平，即企业知识资本的多寡。接着本章分析了样本公司知识资本 与人力资本、信息资本、组织内忠诚度的关系，并从分析样本公司特有的所有者、 经营者、员工三位一体的现象出发，提示样本公司核心员工与知识资本创造的关 系。本章最后从样本公司财务资本在知识资产、信息资产、人力资产的优化配置 方面讨论如何使有限的资金发挥最大的效益。第六章为结论。通过问卷调查和分 析，发现通过知识资本对组织内忠诚度贡献很大，样本公司应优先将财务资本投 入到知识资产领域，再投入到信息资产，以提高人力资产的数量和质量，形成良 性发展的态势。 论文的创新之处在于，将知识资本和组织内忠诚度联系起来，以知识资本投 入带动组织内忠诚度的提升。本文将知识资本理论应用于企业实践活动，效果较 好。 关键词：知识资本；要素资本；组织内忠诚度。 一 一 一一 e n t e r p r is ek n o wie d g ec a pit aia n do r g a niz a tio nio y ait y a n aiy sis ac s s es t u d yo faq in g d a oc o n s t r u c tio nc o m p a n y a b s t r a c t p i c kt ot h ed i g i t a la n di n f o r m a t i o nr e v o l u t i o nw i l lm a k et h ek n o w l e d g e e c o n o m yi n t oe v e r ya s p e c t so fh u m a nl i f e ，a n dm a k et h ek n o w l e d g ec a p i t a l b e c o m e sa ni m p o r t a n tf a c t o r o fp r o d u c ti o n k n o w l e d g ec a p it a lo ft h e p r o d u c t i o n ，u s ea n da l l o c a t i o n ，d e c i d e dt h ed e v e l o p m e n td i r e c t i o no ft h e w o r l de c o n o m y t h ed e v e l o p m e n to fu r b a n i z a t i o ni nc o n s t r u c t i o no fr a p i d d e v e l o p m e n t c o n s t r u c t i o n b e l o n g s t ot h e t e c h n o l o g y i n t e n s i v e a n d l a b o r i n t e n s i v ei n d u s t r y t h ed e v e l o p m e n to fc o n s t r u c t i o ni n d u s t r y q u a l i t y a n ds p e e d d e c i d e di nc o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s es p e c i a l i z e d t e c h n i c a lp e r s o n n e l sq u a l i t ya n dq u a n t i t y ，a sw e l la st h ec o n s t r u c t i o n e n t e r p r i s eh u m a nr e s o u r c e sq u a l i t ya n dg r o w t hs p e e d t h e r e f o r e ，t h e r e s e a r c ho ft h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s ek n o w l e d g ec a p i t a lm a n a g e m e n t i s v e r yi m p o r t a n t a c a d e m i ca n db u s i n e s sr e s e a r c ho fk n o w l e d g ec a p i t a li nl i t e r a t u r ei s m o r e ，b u tt h er e s e a r c ho ft h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s ek n o w l e d g ec a p i t a l m a n a g e m e n to f1 i t e r a t u r ea r er e l a t i v e l yf e w h o wt oi m p r o v et h eq u a l i t y o ft h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r is e so fh u m a nr e s o u r c e s t oi m p r o v et h e k n o w l e d g eo fh u m a nr e s o u r c e sg r o w t hs p e e d ，i st h eb a s e p r o m l e mt h a tt h e c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s en e e dt ot h i n ko f t h i sa r t i c l et a k et h ec a s e a n a l y s i sm e t h o d ，t os t u d yt h eb r a i nd r a i ns e r i o u sp r o b l e m t h em a i nc o n t e n to ft h i sa r t i c l ea n ds t r u c t u r ei s t h ef i r s tc h a p t e r i n t r o d u c t i o n ，e x p l a i n t h er e s e a r c h b a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c e o f r e s e a r c h ：t h es e c o n di st h er e v i e wa n dt h e o r e t i c a lb a s i s ：t h et h i r d c h a p t e ri se x a m p l e sa n dr e s e a r c hm e t h o dt od e s i g n t h ef o u r t hc h a p t e ri s t h ei n s t a n c e d a t ac o l l e c t i o na n da n a l y s i s t h ec a s ea n a y s i so ft h e q u e s t i o n n a i r ef o ro v e r a l l ，w i t he x c e la n ds p s ss t a t i s t i c a la n a l y s i s m e t h o di nt h es a m p l ec o m p a n yo b t a i n e dt h eq u e s t i o n n a i r er e s u l t ， a n d a n a l y z e sb r i e f l y t h ef i f t hc h a p t e rd e v o t e dt ot h es t u d yo fe n t e r p r i s e k n o w le d g ec a p it a la n dh u m a nr e s o u r c ec a p it a la n din f o r m a tio nc a p it a l a l l o c a t i o np r o b l e m t h r o u g hq u e s t i o n n a i r ea n a l y s i s ，c o m b i n e dw i t ht h e a c t u a ls i t u a t i o no ft h es a m p l ec o m p a n y ，a n a l y z e st h ei n f l u e n t i a lf a c t o r s o fe m p l o y e el o y a l t y ，i n c l u d i n ge n t e r p r is e c o m m o nv a l u e s ， a n d t h e e n t e r p r i s eb r a n d ，t h ee n t e r p r i s e c u l t u r ea n ds y s t e m ，t e a mw o r k i n g e n v i r o n m e n t ，a n dt h e s ef a c t o r sc a nb es u m m a r i z e da se n t e r p r i s ek n o w l e d g e l e v e l ，t h a ti s ，t h ea m o u n to fe n t e r p r i s ek n o w l e d g ec a p i t a l i nc h a p t e r 6c o n c l u s i o n t h r o u g ht h eq u e s t i o n n a i r es u r v e y a n da n a l y s i s ，f o u n d t h r o u g h t h ek n o w l e d g ec a p i t a lt ot h eo r g a n i z a t i o nc o n t r i b u t e dm u c h l o y a l t y ，s a m p l ec o m p a n ys h a l lg i v ep r e f e r e n c et ot h ef i n a n c i a lc a p i t a l i n v e s t m e n tt ok n o w l e d g ea s s e t sf i e l d ，a g a i ni n t oi n f o r m a t i o na s s e t s ，i n o r d e rt oi m p r o v et h eq u a l i t ya n dq u a n t i t yo fh u m a nr e s o u r c ec a p i t a l ，t h e b e n i g nd e v e l o p m e n tt r e n d t h ei n n o v a t i o ni nt h ep a p e r ，t h ek n o w l e d g ec a p i t a la n do r g a n i z a t i o n l i n k e dt ol o y a l t y ，k n o w l e d g ec a p i t a li n v e s t m e n td r i v ei nt h ea s c e n s i o n o ft h eo r g a n i z a t i o nl o y a l t y i nt h i sp a p e r ，t h ea p p li c a t i o no f t h e k n o w l e d g ec a p i t a lt h e o r yi ne n t e r p r i s ep r a c t i c ea c t i v i t i e s ，t h ee f f e c t i sg o o d k a y w o r d s ：k n o w l e d g ec a p i t a l ：f a c t o rc a p i t a l ：o r g a n i z a t i o nl o y a l t y 1 v 企业知识资本与组织内忠诚度分析 1 引言 1 1 研究背景 科学技术的迅猛发展，新兴产业的不断涌现，以及市场竞争日趋激烈，使得 人们对知识的需求越来越大。科学技术已经成为社会生产力的第一要素。特别是 2 0 世纪9 0 年代以来，数字化及信息革命将知识经济推向人类社会的各个方面。 人类社会已经跨越大机器工业经济，进入知识经济和信息经济时代，知识经济即 将成为经济社会的主流。世界经济一体化趋势明显，社会生产、生活的各个方面 都在发生深刻的变化，知识资本己成为最主要的生产要素之一，其生产、使用和 分配决定了世界经济的发展方向。进入2 1 世纪以后，中国的宏观经济进入新一 轮景气周期，与建筑业密切相关的全社会固定资产投资( f a i ) 总额增速持续保 持在1 5 以上的高位运行，导致建筑业总产值及利润总额增速也在2 0 以上的 高位波动。研究表明，未来5 0 年，中国城市化率将提高到7 6 以上，城市对整 个国民经济的贡献率将达到9 5 以上。都市圈、城市群、城市带和中心城市的发 展，预示了中国城市化进程的高速起飞。房地产业的快速发展，城市化进程的加 快，以及中小城镇基础设施建设的发展，也预示了建筑业更广阔的市场已经到来。 建筑行业迎来了飞速发展的新阶段。同时，建筑业企业之间的竞争也日趋激烈。 众所周知，建筑业属于技术密集型和劳动密集型产业，建筑业的发展质量和速度， 决定于建筑企业专业技术人员的质量和数量，以及建筑企业人力资源质量和成长 速度。当然，建筑企业的经营理念和内部治理结构也起到一定的作用。 建筑设计和建筑施工是具有高度专业性的职业。建筑企业的发展需要依靠大 量的专业技术人才。伴随着知识经济时代建筑业的飞速发展和激烈竞争，建筑企 业内人才的竞争也日趋激烈，再加上建筑企业使用的了大量的农民工，使得建筑 企业成为劳动密集型和知识密集型的复合型企业。因此，多数建筑企业都提出了 “以人为本”的经营理念，将对人才的争夺作为企业的关键战略举措之一。如何 提高建筑企业的人力资源质量，提高人力资源的成长速度，则是建筑企业需要研 究的基本问题。 近年来，本人供职的建筑公司( 以下简称样本公司) 人才流失现象比较严重。 公司人力资源统计数据显示，2 0 0 6 年至2 0 1 0 年员工离职率平均为1 5 6 5 ，2 0 1 1 企业知识资本与组织内忠诚度分析 年至8 月，离职2 6 人，离职率9 3 9 。公司经营层一方面苦于在竞争日益激烈 的市场中承揽工程的难度，另一方面更纠结于有了施工任务没有合适的人才能顶 得上、“干一下砸一个”、“输钱又丢人”。本文认为，样本公司离职人数较多，既 是一种正常的现象，也是一个值得公司深思和改进的经营问题。员工为什么在就 业如此困难的情况下选择离职? 很明显，公司内部可能存在一定的亟待需要改进 之处。特别是当公司的市场占有率和薪酬待遇比较好的情况下，员工选择离职， 很值得研究。为此，本文选取本人供职公司作为样本公司，探讨知识资本与对于 人才流失密切相关的组织内忠诚度的关系问题。 通过前期问卷调查和文献研究，发现影响员工忠诚度的因素很多，其中有企 业品牌、企业文化和制度、团队协作氛围等因素，而这些因素都可归结为企业的 知识水平，即企业知识资本的多寡。为此，本论文试图在员工忠诚度和企业知识 资本之间架起一座“桥梁”，探究其中关系，期以提高企业管理水平。 1 2 研究的问题和研究意义 1 2 1 研究的问题 本文研究的问题是，建筑企业如何增加知识资本，提高员工和经营者对企业 的忠诚度，从而降低成本，提高企业的人力资本收益率和总资产收益率。建筑企 业的知识资本主要由哪些因素构成，如何测算企业的知识资本，则是本文需要解 决的问题。因此，本文研究的目的在于，揭示知识资本对员工忠诚度的影响程度， 通过样本公司的实例分析，找出企业员工和企业核心员工的知识资本拥有程度， 提出知识资本测算的合理方法，研究公司内部加强知识资本管理、提高忠诚度的 有关对策，从而为公司增加知识资本提供决策依据。 1 2 2 研究的意义 本文通过对知识资本与忠诚度的研究，将要素资本理论推进到实际应用阶 段，并能引导企业进行有效的忠诚度管理，防止员工流失。 首先谈本文的学术理论价值。知识管理已成为企业管理的常规内容。知识已 成为企业经营过程中的基础性生产要素。知识资本己成为企业的要素资本之一。 本文从公司财务视角研究知识资本，将知识引入财务学研究领域，将有利于拓展 企业知识资本与组织内忠诚度分析 公司财务主要研究货币资本的局限性。从要素资本理论看，企业的人力资本及新 兴要素资本( 包括技术资本、信息资本和知识资本) ，长期处于一种未被确认和 计量的状况。要素资本平衡表和知识资本平衡报告作为公司财务会计报告的辅助 报告，明确了技术、知识和信息等新要素资本确认和计量的原则规定。本文试图 通过对知识资本与组织内忠诚度的案例研究，验证原有理论，并从实践中为知识 资本计量提供新的思路。很显然，这有利于推进会计和财务的研究工作。 其次，我们讨论本文的现实意义。人的管理是企业管理的永恒课题。在现代 经济中，企业员工和高管阶层的管理离不开知识投资和输入。哪个企业的知识投 入较多，哪个企业的员工技术素质、文化素质和思想素质就比较高，只有人的素 质提高了，先进的机器设备才可能提高效率。从会计报表看，知识资本虽然一直 存在于表外，但其对企业的影响能力不能低估，找到知识资本对组织忠诚度的主 要作用点，能够指导企业对知识资本进行计量，从而正确进行对知识及知识资本 的管理，正确利用和发挥知识及知识资本的价值创造功能，稳步提升企业的核心 竞争能力和企业业绩。 前已述及，建筑企业主要属于人力资源密集型企业。因此，建筑企业之间的 竞争，主要是人才的竞争。样本公司提出了“人为根本 的理念，希望在组织内 创造一种“学者型、专家型、有道德，有极大创造力的人才培养机制”的氛围， 而组织内忠诚度的管理是提高员工素质、增强企业核心竞争力的重要举措，找到 关键控制因素，对于提高公司的管理水平和经营业绩将起到不可估量的作用。 2 文献述评 2 1 知识资本理论与综述 2 1 1 西方的知识资本理论文献述评 ( 1 ) 经济学领域对知识的研究。将知识最先导入经济学的当属哈耶克，他 认为“社会上的经济学问题不仅仅是如何分配给定资源的问题”，而且是“一 个利用知识的问题，而这个知识从来没有完整地给过任何人”( h a y e k ，1 9 4 5 ) 。哈 耶克因此对经济学提出了诘难：劳动分工导致了知识的分工，每个人只占有人类 知识宝库中的一个极小片断，如何协调这一个个小片段的知识利用效率问题便成 企业知识资本与组织内忠诚度分析 了衡量制度优劣的重要标准。 2 0 世纪5 0 年代末6 0 年代初，n e l s o n ( 1 9 5 9 ) 、a r r o w ( 1 9 6 2 ) 等人全面论 述了科学知识的生产问题，指出知识的共有性和私有性问题，以及生产者不能成 功占有自己知识产品的情况下知识生产的资源配置能否或如何达到最优的问题。 到2 0 世纪8 0 年代末，知识经济理论研究朝着两个方向快速发展。一是沿着经济 增长理论方向发展，罗默( r o m e r ) 将知识、技术和人力资本纳入经济增长模型， 创立了新经济增长理论。二是科学经济学的构建，达斯古普塔( d a s g u p t ap ) 和 大卫( d a v i d ，p a u la ) 等人从科学经济学角度对科学技术活动进行研究。1 9 9 6 年 经济合作与发展组织( o e c d ) 在其以知识为基础的经济中则较为系统地阐 述了知识经济的发展趋势、科学系统在经济发展中的作用、知识经济的测度等问 题，并把知识看作是土地、资本之后的最重要生产要素，首次提出把知识纳入生 产函数中去的设想。o e c d 提出将知识分为四类：即k n o w w h a t ( “知道是什么” 的知识) 、k n o w w h y ( “知道为什么”的知识) 、k n o w - h o w ( “知识如何做”的知 识) 以及k n o w - w h o ( “知道是谁”的知识) 。 相对知识资本的产生而言，以上对知识经济的研究至少有两点不足，一是都 是从社会角度而不是企业角度研究知识，而知识资本主要产生于企业知识活动的 差异；二是知识的外延太窄，除哈耶克外，大部分经济学家认为知识即科学知识， 事实上，人类知识至少包含四个方面：( 1 ) 事实方面的知识，如某地人口多少等； ( 2 ) 自然原理和规律方面的科学理论，如自然科学和社会科学；( 3 ) 做某些事 的技艺和能力，如不同的职业能力；( 4 ) 深埋于社会和人头脑中的知识，也包括 人的心智、智力创造的知识产权等。可见，企业的竞争力不仅来自前三方面的技 术领先，还来源于第四方面的知识，即企业文化、经营理念、品牌和制度等。 ( 2 ) 西方知识资本理论研究的进展。美国经济学家加尔布雷斯 ( j k g a l b r a i n t h ，1 9 6 9 ) 第一个提出了知识资本的概念，他提出知识资本是一种 知识性的活动，是一种动态的资本而不是静态的资本。美国财富杂志的编辑， 托马斯斯特瓦特致力于推动知识资本理论研究思潮。他于1 9 9 1 年发表的知 识资本：如何成为美国最有价值的资产也提出了知识资本的概念，并指出知识 资本已成为美国最重要的资产。他在其后发表的专著知识资本：组织的新财富 成为第一本讨论如何将组织中的未成型的、未编码的知识转化为企业最强大的竞 企业知识资本与组织内忠诚度分析 争武器的专著。他认为知识资本是无法触摸的，但却是能使人富有的东西，指出 员工的技能和知识、顾客的忠诚以及公司的组织文化、制度和运作中所包含的集 体知识，都体现着知识资本( 斯图尔特，1 9 9 7 ) ，即著名的“h s c ”结构。1 9 9 6 年，列夫埃德文森( l e i fe d v i n s s o n ) 和帕特里克沙里文( p a t r i c ks u l l i v a n ) 指出， 知识资本是企业真正的市场价值与账面价值的差距。他们通过对八个热衷于管理 知识资本的跨国公司的调查研究后认为，企业的知识资本包括人力资源( h u m a n r e s o u r c e ) 和结构性资本( s t r u c t u r a lc a p i t a l ) ，人力资源是企业的所有新老雇员、 合伙人、供应商以及所有将个人的能力、决窍和技能转让给企业的人，其代表了 企业解决问题的个人能力，因为这种能力是依附于个人的，当个人将隐含的、未 编码的知识转化为编码后的企业知识，即失去了所有权。相应地，结构性资本即 代表着企业解决问题的组织能力，其中无形部分可包括企业的信息技术、用户数 据库、经营流程、战略计划、企业文化、企业的历史和企业的远景、企业目标和 价值观等。而有形部分则包括财务资产、设施和企业资产表中有价值的所有项目。 他们得出“知识资本= 人力资源( 未编码知识) + 结构性资本 包括编码知识( 即知 识资产) 和经营性资产( 包括顾客资本) 等 ”的表达式。瑞典经济学家斯维比( k a r l e r i c s v e i b y ，1 9 9 6 ) 指出知识资本是企业一种以相对无限的知识为基础的无形资 产，是企业的核心竞争能力。他将知识资本定义为企业的无形资产而不包括有形 资产部分。 除了知识资本的概念和构成外，西方经济学家还开展了知识资本计量的研 究。斯维比教授在知识资本计量方面推出了“无形资产监测器 ( i n t a n g i b l e a s s e t s m o n i t o r ) 理论，以“增长和创新”、“效率”、“稳定性”等动态的指标来反映企 业的外部结构、内部结构、雇员能力等内容。卡普兰( k a p l a n ) 和诺顿n o r t o n 创建的平衡计分卡( b a l a n c e ds c o r e c a r d s ) 1 9 9 6 年被用来计量知识资本，其中， 顾客、企业内部流程、学习及创新构成了企业的知识资本，并与企业的财务资本 一起，共同创造企业的价值。列夫埃德文森总结前人研究，创建了“斯堪迪亚 导航仪”理论，希望该模型可以像航行时的导航仪一样帮助航行者( 企业) 随时 掌握目前所处的位置( 企业在市场中的位置) ，并确定未来航行的方向( 企业的 发展方向) 。该模型包括5 个要素：财务、客户、过程、更新与发展和人力资本， 它们分别代表了企业的过去、现在和未来。其中，企业的财务资本反映了企业过 企业知识资本与组织内忠诚度分析 去经营的情况；人力资本是企业持续发展的动力，企业其它四方面的目标都要通 过人力资本得以实现；企业的过程和顾客体现了企业现在的能力；企业更新和发 展资本则预示着其未来的发展潜力。纽约大学s t e m 管理学院列夫教授( b a r u c h l e v ) 提出了“价值链计分卡”( t h ev a l u ec h a i ns c o r e b o a r d ) 理论，“价值链计 分卡”是一个约由3 0 个指标构成的非财务指标的矩阵，该指标体系被分为：发 明学习( 内部创新、获得能力、网络联盟) 、工具( 知识产权、技术可能性、英 特网) 、商业化( 消费者、绩效、增值前景) 三大类，用于评价和报告企业的创 新过程。 从知识资本计量的模式来看，有是否按货币计量和是否识别要素两个维度。 直接知识资本计量模型需要识别企业知识资本的构成要素，并分别对各要素进行 货币价值计量，当企业知识资本要素的价值量分别被准确计量时，即可获得企业 知识资本总量。市值模型将企业的市场价值和账面净资产的差额作为知识资本价 值，其不分辨知识资本的单个要素。资产收益模型将r o a ( 平均税前盈余平 均有形资产) 与行业平均值比较的差异乘以企业平均有形资产，得到无形资产 年平均收益；再将该收益除以企业平均资产成本或利率，计算得到企业知识资本 的价值。计分卡模型主要依据知识资本的构成要素设计一系列指标，制作相应的 计分卡和图表，以此评估企业的知识资本。 ( 3 ) 西方知识资本理论述评。西方学者对于知识资本的研究较早，普遍认 为知识资本是企业利用知识来管理公司的一种核心能力。其从研究知识的主要载 体，即人力资本和人力资源角度研究知识资本，是一种很好的思路。但由于西方 研究者和实践者的学术背景和研究切入点各有不同，造成对知识资本的概念至今 难以统一，从而导致对知识资本的构成的理解和对知识资本计量的方法各异。西 方对知识资本的计量和管理还很难达成一致，造成知识资本的应用还处于初级和 试验的阶段。 西方对知识资本的研究是从知识开始的，沿着知识经济走向知识资本，其对 资本的研究很少，不能反映知识作为一种资本的价值创造功能。无论是“h s c ” 法、还是市账差法等，都没有提到资本只有通过生产和交换两个环节才能真正产 生的基本道理。 另外，西方关于知识资本的研究，将人力资本与知识资本、技术资本与知识 企业知识资本与组织内忠诚度分析 资本没有进行区分，甚至普遍认为人力资本是知识资本的重要组成部分，普遍认 为科学技术即是知识。这些认识导致对知识资本的“资本”本质认识不足，忽略 了知识管理的基本循环( 隐性知识和显性知识相互转换) 。人力资本和技术资本 都只是知识资本的载体，就如同货币资本是以资金、实物等形式表现出来一样。 知识资本是企业的品牌、品德和智慧，体现了企业的核心能力和综合素质。我们 知道，如果将企业比作一个“人”，知识资本即是这个“人”大脑中的知识素养、 品德、待人接物、行为和处事方式等内在综合素质，而不是“人”本身，也不是 其所掌握的处事的“技术”。 2 1 2 我国学者关于知识资本的研究综述 关于知识经济，我国经济学家成思危( 2 0 0 9 ) 将其归纳为四点特征：一是以 知识为基础的产业在产业结构中占主要地位；二是知识在经济发展中起主导作 用，以全要素生产力的角度看，知识要占6 0 ：三是它是发展中国家迅速发展经 济的力量源泉；四是知识在劳动力、生产力的构成中起主导作用。 ( 1 ) 总体研究情况综述。2 0 世纪9 0 年代中后期知识资本的概念被引入到 我国，国内的一些学者对这一概念进行了初步的探讨。袁丽( 2 0 0 0 ) 认为，知识 资本是可以给企业带来未来收益的智力资源。王勇和许庆瑞( 2 0 0 8 ) 认为，知识 资本是一种组织现象，是各种知识元素在特定企业中被有效整合后所表现出的能 够用于创造财富的企业能力。严若森( 2 0 0 4 ) 认为，企业知识资本就其本质而言， 是整合于企业组织结构、制度安排、企业文化、员工素质以及企业经营关系等之 中的企业无形资产。我国学者基本上是从不同的角度承继了西方学者关于知识资 本的概念和构成的研究成果，大部分文献是介绍西方关于知识资本的概念、构成、 计量和管理的研究现状。 我国学者关于知识资本的研究，主要体现在知识资本的计量方面。范徵 ( 2 0 0 0 ) 提出用5 大要素( 人力资本、组织资本、技术资本、市场资本、社会资 本) 共6 1 个指标( 1 2 个定性指标、4 9 个定量指标) 来计量知识资本，通过用语 义差别隶属赋值法将定性指标量化并赋值，用模糊隶属赋值法将定量指标无量纲 处理，最后用判断矩阵确定评价指标的权数，从而得出i c v = eri j ai j 的结论 ( 式中：i c v 为知识资本综合评价值；ri j 为知识资本第i 项要素第j 项指标 评价值；ai j 为知识资本第i 项要素第j 项指标对总目标的权数) 。刘善球，李 企业知识资本与组织内忠诚度分析 自如( 2 0 0 4 ) 提出从人力资本、组织资本、技术资本、市场资本角度用模糊评价 法来度量企业知识资本。 此后的研究集中于用实证分析法计量某一个行业的知识资本。谭章禄、张同 建( 2 0 0 7 ) 从人力资本、管理资本、技术资本和市场资本角度利用2 0 个指标( 通 过s p s s l l 5 和l i s r e l 8 7 软件) 测度大中型煤矿企业知识资本。王瑞茜( 2 0 1 0 ) 借助e v i e w s 5 1 软件从人力资本、组织资本和关系资本角度用主成份分析法研 究科研院所的知识资本评估。 我国学者认为知识资本是能够给企业带来核心竞争能力的知识力。但大部分 学者认为知识资本的构成包括人力资本、技术资本、社会资本和市场资本等，并 以此为出发点探讨知识资本的计量问题。正是因为大部分学者对知识资本的概念 和组成不太计较，承继西方关于知识资本的理论研究成果，大都采用务实的观点， 着眼于将西方的理论成果运用于企业的实践，因而在知识资本计量方面也取得不 错的研究思路和成果。综合来说，我国学者关于知识资本的研究局限于对知识资 本本质的认识不足，从而造成研究的创新性不强，但其通过实证方法对知识资本 进行计量给我们提供了一种很好的研究思路。 笔者认为，虽然企业知识资本蕴含在人的智慧之中，但没有经过转换( 市场 交易) 的则暂时不能作为企业的知识资本，只能以人力资本方式独立存在。技术 资本也是一种单独的资本，不应该与知识资本混为一谈。社会方面的资源在没有 交易前也不属于企业，因此不应该成为给企业带来价值的资本。 ( 2 ) 要素资本理论和知识资本。我国对知识资本的本质进行理性思考并形 成系统理论的是罗福凯教授，他自2 0 0 0 年开始发表一系列文章，从资本理论的 演进历程和财务效率等角度，指出生产要素不仅包括人力资源、财务货币资本、 机器设备和原材料，还包括技术( 技能、技巧和技艺以及其术用载体) 、信息( 新 情况、新变化) 和知识( 信念、理念和意志) 等新兴生产要素，这些生产要素经 过生产和交易的过程，转化成企业的要素资本。罗福凯( 2 0 0 9 ) 提出要素资本理 论，对要素资本基本命题和概念、理论假说进行了阐述，并于2 0 1 0 年发明了要 素资本的管理工具：要素资本平衡表。技术资本、信息资本和知识资本是要素资 本理论最基本的三个概念，技术之与劳动替代率大于机器之与劳动的替代率、企 业的技术水平高低与其员工数量成反比，是要素资本理论的二个重要假说。在物 企业知识资本与组织内忠诚度分析 质资本、财务资本和人力资本相对匮乏和有限的情况下，技术、信息和知识由于 其专有的可再生性、无限性和可创新性特征而具有先天的优越性。 罗福凯教授认为，知识必须满足三个条件：信念的条件、真的条件和可证实 的条件，是信念、理念和意志的结合体。经济领域中的知识作为生产要素经过交 易过程进入企业，形成知识资本。知识资本分为技术性知识和制度性知识。技术 性知识包括有关技巧的描述、生产操作方法和通用的技术知识等；制度性知识包 括企业中部通过合作产生的默契与情感，以及通过正规教育所获得的公共性知 识，以惯例形式存储于组织记忆中。这些存储在组织记忆中的知识即惯例。在要 素资本平衡表中，知识资产包括五个方面：商誉品牌、思想品德、公司理念和制 度文件、党团工会经费、购买知识产权支出。 要素资本理论关于知识资本的论述，摈弃了西方学者将人力资本、技术资本、 信息资本混同于或构成于知识资本的做法，将真正属于企业知识的部分从企业新 兴生产要素中明确出来。这种抓住知识资本的本质并将其从其他生产要素中分离 出来的做法，有助于企业明确知识资本管理的方向，从而使企业的制度和文化、 品牌不断升值，持续创造价值。当然，要素资本理论中的知识资本还需要经过实 践的检验，在确认和计量方面尚需不断摸索，并借鉴西方和国内知识资本计量的 方式和方法，使其真正成为企业核心竞争力的源泉。 2 2 忠诚度理论与综述 2 2 1 忠诚度研究介绍 对忠诚度的研究在2 0 0 0 年以前并未引起我国学者重视，根据高福霞、李婷、 李志( 2 0 0 6 ) 的文献分析，忠诚度离不开态度和行为。李志、向征、刘敢新( 2 0 0 5 ) 认为忠诚度是“指一个人对其所属社会团体的目标、象征和宗旨等方面的坚信不 疑的品质”。f r e d e r o c k ( 2 0 0 1 ) 指出忠诚是效率，是竞争力，是企业发展的基石， 忠诚管理可以带来可观的回报。相反，低忠诚度员工即便不离开企业，仍然会表 现出工作缺乏主动，责任心差，甚至损公肥私，如果低忠诚度员工占据企业中的 一些重要岗位，那将成为企业的一种隐患。正是由于员工忠诚度对企业发展有着 非常重要的作用，菲利蒲公司高层管理人员指出，员工的忠诚度是该企业最需要 员工具备的第一品质。 企业知识资本与组织内忠诚度分析 解东辉、李博( 2 0 0 7 ) 提出，大多数企业进行的忠诚度管理，通常是员工对 企业的忠诚，员工必须要对企业忠诚，但很少提到企业对员工的忠诚。他们指出， “忠诚应该是发生在两个个体之间的情感和行为，在实践中就体现为企业与员工 之间的相互行为。因此，忠诚应是企业和员工共同的课题，而且由于企业和员工 之间在谈判地位、信息等方面不对称，企业忠诚是两者相互忠诚的先导。国外有 学者研究发现，在企业忠诚与员工忠诚之间，前者远比后者重要，甚至可以说企 业忠诚在某种程度上是员工忠诚的基础”。李志、向征、刘敢新( 2 0 0 5 ) 通过实 证分析，提出培养员工忠诚度的“三方面”模型，即员工管理、企业文化及制度 和企业领导者。解东辉、李博( 2 0 0 7 ) 提出企业忠诚度指标体系：1 1 企业环境、 1 2 企业效能、1 3 管理体制、1 4 物质激励和1 5 精神激励。 2 2 2 、忠诚度理论述评 与客户忠诚度( 或品牌忠诚度) 等组织外忠诚度相对应，组织内忠诚度包括 企业对员工的忠诚度和员工对企业的忠诚度，企业忠诚度又称为企业的向心力， 即企业对员工的吸引力；员工忠诚度是企业提高生产经营成果的关键因素，是人 本管理思想的核心。我国学者认识到，影响组织内忠诚度的关键因素，一是员工 个人因素，二是企业因素，三是外部环境。个人因素包括员工的素质、努力程度、 对内部环境的认可等；企业因素则主要是指企业的品牌、企业的理念、文化和制 度等；外部环境则是指市场环境和就业环境。我国学者关于忠诚度的研究忽略了 一个重要事实：即企业的知识资本( 包括商誉品牌、企业思想品德、制度和文化、 知识产权等) 作为一种软环境和核心能力，对企业向心力和员工忠诚度影响有可 能很大。 2 3 研究问题的理论基础 2 3 1 知识资本投资的基本原理 传统的资本结构理论一直着眼于资本的内部结构以及外部影响因素，沿着股 权资本和债务资本的数量关系以及对企业价值形成的影响程度，未摆脱财务资本 结构理论的框框，这些理论无法解释为什么资本结构相同的公司，由于其人力、 信息和技术分布水平的不相同，却能造成了财务绩效和企业价值的显著差异。 企业知识资本与组织内忠诚度分析 财务学基础核心范畴经历了使用价值、货币、本金和资本的历程，并出现了 价值取代资本的趋势。在财务学基本范畴演变为资本的近现代阶段，经济学家们 关于资本的本质、作用、计量的讨论也没有停止过。关于资本的本质，新古典经 济学认为，资本是一种生产要素。这种生产要素分为两种，一种是同质的资本金， 另一种是异质的资本品。同质的资本金即财务货币资本，异质的资本品则包括企 业的资产，包括除财务货币资本以外的有形资产以及全部无形资产。要素资本理 论在传统财务理论的基础上，认为在企业中创造价值的，除了同质的财务货币资 本外，异质的资本品作用也很大。这些异质的资本品在当今经济社会至少包括人 力资本、物质资本、技术资本、信息资本和知识资本，这六大要素资本的基本特 征是有序性、整体性和稳定性。传统财务学认为，财务资本投入量与资本成本的 乘积决定了企业的价值。要素资本理论认为，企业价值= 要素资本的投入量x 财 务效率。在各要素资本的投入量不变的情况下，财务效率越高，企业价值越大， 其中财务效率决定于各要素资本的成本。 如上文所说，要素资本理论认为，知识满足三个条件：信念的条件、真的条 件和可证实的条件，即知识是经过证实了的真的条件。同时，知识和信念既联系 又有区别。信念是构成知识的必要条件，但不是充分条件。知识具有主观性、客 观性和共享性的特征，它既可来源于直接、间接的实践和经验，也可能来自于直 接、间接的理论，以及研发活动。要素资本理论关于知识资本的一个重要认识是， 具有知识产权特征的特有知识通过交易进入企业，作为一项新兴要素资本，生产 和产生服务，再通过交换回到市场，从而为企业创造和实现价值。正是由于新兴 要素资本的介入，股权结构可能由传统上的财务资本一元化转变为财务资本与知 识资本、或财务资本与技术资本的二元化。“股东”的概念可能趋于模糊化和复 杂化。 2 3 2 知识与技术、信息等新兴要素资本的内在联系 同人力资本一样，技术、信息和知识资本都是企业通过财务资本从市场上购 买，通过交易进入企业的，然后，这些新兴要素资本通过同财务资本、物质资本 和人力资本的积极配合，才能形成企业的生产经营活动，既而生产出企业所需要 的产品和服务，再通过与市场中其他企业的交易，创造出企业的价值。也就是说， 知识资本要与其他要素资本相结合才能创造出价值。 企业知识资本与组织内忠诚度分析 同时，知识资本与技术资本、信息资本共同作为新兴要素资本，都具有无形 性的特征，其概念和计量都存在着颇多争议，组织的形式和规模不同，新兴要素 的确认和计量方法都将存在差异。 技术资本、信息资本和知识资本是可以互相转化的。技术资本和信息资本的 产生是企业的人力资本通过制度规范的前提下，在已有的特有技术和信息等知识 资本的基础上研究、发展和创新出来的，也就是说，技术资本和信息资本的产生 离不开知识资本。实际上，企业的知识分为制度性知识和技术性知识。制度性知 识是企业长期发辉优势的一种潜力，则一直扮演着知识资本的角色。技术性知识 其实就是对技术、技艺和术用载体的概念总结，当这些技术性知识在企业发挥作 用，能够创造价值时则形成企业的技术资本，当其失去了价值创造职能后，则转 换为企业的知识资本，企业的后续性技术在此基础上进行再开发、再创新，则会 形成新的技术资本。同理，信息也会失效，当失效的信息被总结、归纳后，并被 企业结合其他知识资本进行创新和发展后，形成企业的特有认识，信息资本就转 化为知识资本。可见，技术资本和信息资本都有转化为知识资本的可能。技术资 本和信息资本在其发挥价值创造功能时，仍属于其本身，当其失效和不具备竞争 力而退出企业生产经营后，则在其他知识资本的作用下，发展成为企业特有的