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上海大学硕士学位论文我国中小企业信用行为规范及评价研究 摘要 市场经济不但是一种法制经济，而且是一种信用经济，而对企业来说，信 用更是一种无形资产，是其生存和发展的基础，是一种可以利用的资源。在频 繁的市场经济活动中，企业之间面临大量的经济交往，信用的作用已经凸现， 并显得特别重要。 中小企业都是我国经济的重要组成部分，在吸收就业、稳定社会、活跃经 济等方面发挥了重大作用，而调查表明，阻碍中小企业发展的最主要因素是融 资难，虽然银行信贷等外源融资是中小企业融资意愿的首选，但由于银行不能 正确衡量对其贷款的风险，而让中小企业常常面临银行的“惜贷”。由于资金的 缺乏，中小企业的发展受到严重的制约。例如此类的信用问题已经实际上造成 了中小企业发展的瓶颈。 当国家鼓励和号召支持中小企业发展的情势下，中小企业如何加强自身信 用行为的规范和管理监督，如何更好的为市场提供信用和享受信用服务是摆在 中小企业研究者前面不可忽视的问题。 国内外对中小企业信用的研究已经达到一定的成熟度，但少见从中小企业 自身角度分析信用管理的文章，本文从中小企业的自身角度出发，分施信和受 信两大主线分析中小企业信用行为的规范和管理控制，力争为中小企业建立更 贴近应用的关于信用行为规范和管理控制的理论基础和制度参考，本文亦提出 采用多层次模糊评价模型的方法评价中小企业信用行为的规范性，帮助中小企 业建立和完善信用行为体系。 关键词：中小企业信用行为规范管理评价 v 上海大学硕：t ：学位论文我国中小企业信用行为规范及评价研究 a bs t r a c t t h em a r k e te c o n o m yi sn o to n l yal e g a le c o n o m y , b u ta l s oac r e d i te c o n o m y , a n df o rt h ep e r s p e c t i v eo fe n t e r p r i s e s ，t h ec r e d i ti se v e ni n t a n g i b l ea s s e t ，w h i c hi st h e b a s i so fs u r v i v a la n dd e v e l o p m e n t ，i sau s e f u lr e s o u r c e i nt h ef r e q u e n te c o n o m i c a c t i v i t yi nt h em a r k e t ，t h e r ea l em i l l i o n so fb u s i n e s sa c t i v i t i e sa m o n ge n t e r p r i s e s ，a n d t h e mh a v eh i g h l i g h t e dt h er o l eo fc r e d i t ，a n dm a k ec r e d i tp a r t i c u l a r l yi m p o r t a n t t h es m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e s ( s m e s ) a r ea ni m p o r t a n tc o m p o n e n to f t h ee c o n o m y ，t h e mh a v ep l a y e dam a j o rr o l ei na t t r a c t i o no fe m p l o y m e n t , s o c i a l s t a b i l i t y , e c o n o m i ca c t i v i t y , b u tt h es u r v e ys h o w e dt h a tt h em a i nf a c t o ro fh i n d e r i n g t h ed e v e l o p m e n to fs m e si st h ef i n a n c i n gd i f f i c u l t i e s ，a l t h o u g hf i n a n c i n go u t s i d e s u c ha st h eb a n kl o a ni ss m e s w i l lo ft h ep r e f e r r e df i n a n c i n g , b u tb e c a u s eb a n k s f i l eh a r dt oe s t i m a t et h er i s kl o a n i n gt os m e s ，s ot h a tb a n k st os m e so f t e nf a c e r e f u s i n g b e c a u s eo ft h el a c ko ff u n d s ，t h ed e v e l o p m e n t so fs m e s a r eg e t t i n gs e r i o u s c o n s t r a i n t s t h i sk i n do fc r e d i tp r o b l e mh a sa c t u a l l yc a u s e dt h eb o t t l e n e c ko ft h e d e v e l o p m e n t o fs m e s o nt h es i t u a t i o no ft h es t a t ei se n c o u r a g i n ga n ds u p p o r t i n gt h ed e v e l o p m e n to f s m e s ，h o wt os t r e n g t h e ns m e sf o r l e 证o w nn o r m s ，m a n a g e m e n ta n ds u p e r v i s i o n i nc r e d i tb e h a v i o r s ，a n dh o ws m e sp r o v i d ea n dr e c e i v eb e t t e rc r e d i ts e r v i c e si n m a r k e ta r et h eq u e s t i o nw h i c hc a nn o tb ei g n o r e dp l a c e di nf r o n to ft h er e s e a r c h e r s f o rs m e s a l t h o u g ht h ea b r o a da n dd o m e s t i cr e s e a r c h e sf o rs m e s c r e d i th a v eb e e nk i n d o fm a t u r i t y ，b u tr a r e l ys e e nt h ea r t i c l e sa n g l i c i z i n gt h es m e sc r e d i tm a n a g e m e n t f r o mt h ep o i n to fv i e wo fs m e so w n t h i st h e s i sa n a l y s i st h eq u e s t i o nf r o mt h e a n g l e so fs m e s ，a n df o l l o w st w o m a i nl i n e s ( r e c e i v i n gc r e d i ta n dp r o v i d i n gc r e d i t ) t or e s e a r c ht h en o r m s ，m a n a g e m e n ta n dc o n t r o lo ft h es m e s ，s t r i v i n gf o rt h e e s t a b l i s h i n gt h et h e o r e t i c a lb a s i sa n dr e f e r e n c es y s t e mo fs m e s c r e d i tb e h a v i o r n o r m s ，m a n a g e m e n ta n dc o n t r 0 1 t h i st h e s i sa l s op r o p o s e saf u z z ys y n t h e t i c v i 上海大学硕士学位论文 我嗣中小企业信用行为规范及评价研究 e v a l u a t i o nm o d e lt oe v a l u a t et h es m e s c r e d i tb e h a v i o rs y s t e m , a n dh e l p ss m e st o e s t a b l i s ha n dp e r f e c tc r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e m k e y w o r d s ：s m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ( s m e s ) c r e d i tb e h a v i o rn o r m a t i v em a n a g e m e n t e v a l u a t i o n v l i 上海大学硕士学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 原创性声明 本人声明：所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作。 除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已发 表或撰写过的研究成果。参与同一工作的其他同志对本研究所做的 任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名： 本论文使用授权说明 日期：型 本人完全了解上海大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留论文及送交论文复印件，允许论文被查阅和借阅；学 校可以公布论文的全部或部分内容。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 日期：邢仁7 ，一+ + 上海大学硕士学位论文我国中小企业信用行为规范及评价研究 第一章导论 1 1 选题背景 世贸组织总干事穆尔曾尖锐地指出：中国企业加入世贸组织后从长远看最 缺乏的不是资金技术和人才而是企业的信用以及建立和完善信用体系的机制。 美国研究企业问题的专家也曾说，中国经济微观方面的两大问题一是缺乏预算， 二是缺乏信用，企业改革的下一步必须在微观上建立适应市场经济的管理体制， 这首先就是信用管理制度。 在过去计划经济体制下，社会上只有一种信用，那就是国家信用。中央计 划者统一安排生产、流通、交易以及伴随这些过程的金融活动，交易的双方都 假定对方会按照事先的约定交钱和交货，因为交易双方的所有者均为国家，彼 此并不怀疑对方，也不必担心违约所造成的后果，双方都知道违约所产生的问 题会由国家来解决。在经历了近三十年的经济改革，特别是自1 9 9 2 年十四大明 确提出建立社会主义市场经济体制以来，我国经济已基本上步入了社会主义市 场经济轨道。经济的主体不再是国家，而是有着自己经济利益的国有法人、一 般法人、集体和个人，国家信用涵盖的范围同益缩小，不同形态所有者之间的 交易无法再依赖国家信用来完成。市场交易关系和交易行为更多地体现为信用 关系，不仅银行信用关系同益广泛，而且工商企业之间的商业信用规模也在不 断增长，但由于商业信用体系还没有建立起来，在很多地区频繁发生诈骗和违 约，交易成本迅速上升，甚至高到了交易无法进行的地步，市场配置资源的效 率甚至比计划经济还要低。 我们知道，社会主义市场经济的建立有赖于两大支柱，即法制和信用。目 前，我国宪法已明确提出了依法治国的基本治国方略，法制观念已逐步深 入人心。然而，另一方面，正在进行的经济体制改革在打破了原来计划经济下 高度集中统一的信用制度与体系的同时，一直没有建立起符合现代市场规范的 信用体系，人们对现代市场信用的认识也还远远不够。 市场经济不但是一种法制经济，而且是一种信用经济，市场经济越发达就 越要求诚实守信，这是现代文明的重要基础和标志。在市场经济活动中，没有 上海大学硕l 学位论文 ? 我国中小企业信用行为规范及评价研究 信用，市场秩序就难以得到保障，经济活动就难以实现良性运行。 对企业来说，信用是一种无形资产，是其生存和发展的基础；是一种可以 利用的资源，可以用来融资、理财、配置资源等。计划经济时代，社会上绝大 部分信用都是国家给的，企业的信用被掩盖了。在市场经济活动中，企业之间 面临大量的经济交往，信用的作用就凸现出来，并显得特别重要。 我国目前正处于市场经济初期阶段，由于企业和个人对经济利益的过度追 求，以及法律、制度安排方面的某些缺陷，社会存在普遍的失信行为。从山西 假酒到河南毒米，从厦门远华案到郑百文事件，从牟其中案到广东虚开增值税 发票案等等。面对发生在身边的制假售假、偷税漏税、走私骗汇等不法行为， 人们在大声疾呼：重整企业信用已经到了无路可退的地步! 企业信用危机严重 信用! 已经成为我国企业最为稀缺的资源。 加入1 7 1 0 后，我国企业将在自己的国家里与国外企业竞争，国际商务的游 戏规则将变成我们国内的商务规则。与国际接轨进行经济竞争游戏，就要按国 际惯例办事，不守规则的企业将在竞争中被市场淘汰出局。对于国际商务来说， 诚信、合作、规范是其共同准则，企业信用被世界上的很多著名公司看作“第 一竞争力”和“核心竞争力”。中国企业要在未来的市场竞争中取得胜利，就必 须要有良好的信用作保证。 不论是在发达国家还是在发展中国家，中小企业都是一国经济的重要组成 部分，在吸收就业、稳定社会、活跃经济等方面发挥了重大作用。亚太经合组 织2 1 个国家和地区的中小企业户数占各自企业总量的9 7 - 9 9 7 ，就业占 5 5 一7 8 ，g d p 比重占5 0 以上，出口总量占4 0 一6 0 。德国把中小企业称为国 家的“重要经济支柱，日本则认为“没有中小企业的发展就没有日本的繁荣 ， 美国政府更把中小企业称作是“美国经济的脊梁”。从我国情况看，根据中华 人民共和国中小企业促进法( 简称中小企业促进法) 第二条对中小企业 ( s m a l la n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e s ，s m e s ) 作出的规定性定义：“本法所 称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增 加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形 式的企业”。2 0 0 3 年2 月1 9f 1 ，原国家经贸委、国家计划发展委员会、财政部、 上海大学硕士学位论文我国中小企业信用行为规范及评价研究 国家统计局联合下发了关于印发中小企业标准暂行规定的通知，具体规定了 根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标划分各行业中小企业的数据标准。 根据国家发改委的资料，截止到2 0 0 7 年6 月底，我国中小企业数量已达到 4 2 0 0 多万户，占全国企业总量的9 9 8 ，其中，经工商部门注册的中小企业数 量为4 6 0 万户，个体经营户3 8 0 0 多万户，中小企业在国内生产总值、税收和进 出口方面的比重分别占到全国的6 0 、5 3 和6 8 左右，同时，中小企业提供了 7 5 以上的城镇就业岗位，8 0 的国有企业下岗人员在中小企业实现了再就业， 而且，我国6 6 的发明专利、8 2 以上的新产品开发，都是由中小企业完成的1 。 2 0 0 6 年我国新产品生产及销售情况( 见表1 1 ) 表明中小企业已成为我国经济 和社会发展的重要推动力，发挥着不可替代的作用。从另一方面讲，从经济理 论分析，在转型经济中，中小企业往往是最具活力的部分，它们规模小、经营 方式灵活，最有可能按照经济的比较优势来组织生产。 表1 1 我国新产品生产及销售情况( 2 0 0 6 年) 2 新产品产值新产品销售收新产品出口 新产品销售收 入占主营业务 ( 亿元)入( 亿元)( 亿元) 收入比重( ) 规模以卜i 、l i ，仑、i i ，4 0 ，9 8 9 5 03 9 ，6 0 6 0 08 ，6 8 6 8 0 1 2 7 大型 2 1 ，3 9 4 5 0 2 1 0 0 2 4 0 4 ，2 4 8 1 0 1 8 6 中型1 0 ，8 4 5 8 0 1 0 4 0 4 5 0 2 ，7 9 9 4 0 1 1 1 小型 8 ，7 4 9 2 08 ，1 9 9 1 0l 。6 3 9 3 0 7 7 然而，中小企业在实际的发展过程中面临许多困难，比如法律规章的限制， 专业人才的缺乏等等，而其中阻碍中小企业发展的最主要因素就是融资难。从 目前情况来看，尽管银行信贷等外源融资是中小企业融资意愿的首选，但内源 性融资或直接融资仍然是中小企业发展的最主要资金来源。中国私营企业的发 展资金，绝大部分来自于业主资本和内部留存收益，银行贷款占极小一部分。 造成这一状况的原因是多方面的。从中小企业本身来看，许多中小企业财务制 度不健全、财务管理上随意性较大、生产规模小、自有资金少、专业化生产水 平不高、产品技术含量低、经营管理水平低、生产不稳定、抗风险能力不强、 1 资料来源：国家统计局网站， h t t p ：w w w s t a t s g o v c n l w a s 4 0 g j t j j d c t a i l j s p ? s c a r c h w o r d = d 6 d 0 d 0 a 1 c 6 f 3 d 2 b 5 & c h a n n e l i d = 0 6 9 7 & r e c o r d = 1 4 2 资料米源：国家统计局嘲站，h t t p ：w w w s t a t s g o v c n t j s j q t s j 2 0 0 6 c x d c t 2 0 0 8 0 2 2 2 _ 4 0 2 4 6 4 4 5 2 h t m 上海大学硕士学位论文我国中小企业信用行为规范及评价研究 存活率较低、财务信息不公开等，这种企业肯定难以获得信贷资金。从商业银 行来看，尽管存在许多资信状况好、资产收益率高、经营规范、机制灵活的中 小企业，但很多银行以“借贷的态度对待中小企业。其中一个重要的原因就 是，银行不能正确衡量中小企业贷款中隐含的风险继而做出j 下确的决策。由于 资金的缺乏，中小企业的发展受到严重的制约。 早在2 0 世纪3 0 年代初，英国议员麦克米兰在向英国国会提供的关于中小 企业问题的调查报告中指出，中小企业融资面临着“金融缺口 ，对其的长期资 本供给存在短缺，这种短缺尤其明显地发生在那些单靠初始出资人的资金己经 不敷运用，但又尚未达到在公开市场上融资规模的企业身上。其后大量的实证 研究表明，中小企业在发展过程中面临着融资的“双缺口一，即资本缺口和债务 缺口。 我国中小企业同样存在着“麦克米兰缺口。“麦克米兰缺口 实质上是一 种市场失灵，市场本身不可克服的局限性使市场机制不可能实现资金配置的“帕 累托最优”。在经济学中造成市场失灵的原因主要包括竞争不完全、信息不对称、 公共产品、存在交易成本、经济主体的有限理性等。就中小企业融资缺口而言， 导致金融市场失灵的主要因素有两个：信息不对称和公共产品。表面上中小企 业融资与公共产品似乎没有太多的联系，但如果考虑到中小企业在国民经济中 所具有的重要作用，特别是它们在解决就业和促进高新技术产品产业化方面的 作用，就应当肯定：中小企业的顺利发展对于其他经济领域有着积极的影响， 具有较强的收益外在化等典型的公共产品特点。“麦克米兰缺口”的存在使得一 国数量庞大的中小企业在国民经济中难以发挥其潜在的重要影响，必然制约经 济的快速发展。 一项对于浙江中小企业的调查显示( 见表1 2 ) ，中小企业的成长受到了很 多因素的制约，其中融资困难是制约中小民营企业发展的最大问题，以4 9 的 概率居于被调查企业的首选。可见即使在中小民营企业发展迅速的浙江，资金 短缺也是困扰企业的首要问题，更不用说其他政府和社会支持力度相对较小的 地方了。 上海大学硕士学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 表1 2 中小企业经营的主要问题1 企业经营的主要问题 百分率 资金短缺 4 9 o 产品开发力量不足 3 9 5 进入市场和开拓市场困难 2 7 5 管理水平低 2 5 8 市场信息不灵 1 4 4 。 设备落后 1 0 1 其他 6 9 近年来国家先后出台很多政策要求各相关部门积极支持中小企业发展。中 国人民银行2 0 0 2 年8 月1 日出台了关于进一步加强对有市场、有效益、有信 用中小企业信贷支持的指导意见，2 0 0 3 年1 月1 日c主i，：娄jb：=， ，。t：=tc：t-，c：tz，t：tt，(篓：，：萎k j t 扩= ： 上海人学硕士学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 a = c l c 2 月 c 埘tc 肼2 g 。 r 1 凡2 尺1 月r 2 h 尼m r l0 0r 2 00 o 0 尼 通过以上的方法，我们就可以得到最终的评价结果，结合前面设计的指标 体系，对于企业的信用管理体系就能有一个整体的评价。 ( 5 ) 模拟评价x y z 公司( 中小企业) 的信用行为规范情况 评价要素和评价指标与度量按照表5 1 设定，并将评价等级分为优、良、 中等、较差、差五等，分别设定分值为l o 、8 、6 、3 、o 分，总体评估结果分成 八个等级，其中区间为：优+ 9 ，1 0 ，优 8 ，9 ) ，良+ 7 ，8 ) ，良 6 ， 7 ) ，中等+ 5 ，6 ) ，中等 4 ，5 ) ，较差 2 ，4 ) ，差 0 ，2 ) 。x y z 公司 2 0 0 x 年信用行为规范情况评估表( 见表5 2 ) ，其中包括x y z 公司经专家设定的 各要素及指标权重，以及2 0 0 x 年各评价指标的评价层次及相应评分。 表5 2x y z 公司2 0 0 x 年信用行为规范情况评估表 要 相 评价要素拟定指标拟定评价应 素权权重 评价指标与度量 权重权重层次评 重 分 c 1 1 分工明确 r 1 12 5 9 6 良 8 c 1 2不相容岗位相互分离 r 1 22 5 中等6 岗位分 i i2 0 工 c 1 3岗位间相互制约r 1 32 5 中等 6 c 1 4岗位问相互监督r 1 42 5 中等 6 岗位授 c 2 1授权批准的方式、程序明确r 2 12 5 中等 6 权与信 c 2 2审批人权限、责任明确r 2 22 5 良8 用政策 r 23 0 c 2 3是否越权审批r 2 32 5 优1 0 审批 审批前是否经过必要的考察、评估 r 2 42 5 中等 6c 2 4 c 3 1是否由经批准人员经办r 3 12 5 良 8 信用政 c 3 2经办人的职责、权限是否明确 r 3 22 5 良8 策的执 r 33 0 c 3 3是否严格按照审批的政策执行r 3 32 5 良 8 行 c 3 4坏账发生的情况( 考察金额和频率)r 3 42 5 中等 6 信用行 c 4 1是否有较完善的监督检查制度 r 4 13 0 较差3 为的监 r 42 0 c 4 2是否设有适当的监督岗位r 4 23 0 中等 6 督 c 4 3监督岗位定期或不定期检查并上报r 4 34 0 中等 6 4 7 上海大学硕士学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 将数据代入下式计算： ic i i c n c l h a ：iq i 如c 2 一 l - lc m t 巳2 c 舢 86 6 8 8 8 36 66 1 06 86 6 o r u r 1 2 尺2 i r 2 2 l 尼。2 r i 。r 2 。尼。 r 10 0r 2 o0 割 计算结果：6 8 2 通过采用多层次模糊评价方法评价了x y z 公司的信用管理体系，并得出该 公司2 0 0 x 年的信用行为规范情况总体得分为6 8 2 分，在区间 6 ，7 ) 内，属于 良等，其中最需要改进的是信用行为监督部分。 o o o o 20 0 0 o 3 0 o 0 o 3 o o o o2 o o o 0 。l 1，j 0 o o 3 3 4 o 0 0 o 5 5 5 5 2 2 2 2 o 0 o 0 5 5 5 5 2 2 2 2 o o 0 0 5 5 5 5 2 2 2 2 0 0 o 0 上海大学硕士学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 第六章研究结论及建议 6 1 研究结论 本文以中小企业为研究对象，对中小企业信用行为规范及评价等内容进行 了较为深入的研究，在此基础上对中小企业可以借鉴的信用行为规范，以及评 估信用管理体系的分析模型提出了一定的设想，并得出了如下结论： 首先，随着社会主义市场经济的不断深入，中小企业信用管理变得越来越 重要，中小企业必须重视信用行为管理，建立和完善信用管理体系，其中包括 信用行为规范和管理监督。 其次，中小企业不仅应对施信行为加强管理，对受信行为也应予以高度重 视。信用行为的岗位与分工，授权与信用政策审批，执行和监督等四个方面是 信用行为管理体系的主要构成，在研究信用行为规范和管理监督，乃至信用行 为评价时，都可以从这四个方面出发。 再次，多层次模糊评价方法很好地解决了在评价中小企业信用行为时遇到 的判断模糊性和不确定性问题，并实现了定性和定量方法的有效结合，为科学 评价中小企业信用管理行为提供了有效的解决途径。 最后，建立和改善信用管理体系应该放到中小企业发展战略性层面考虑， 只有中小企业管理层高度重视，并且要求企业各个部门全方位配合，方可有效 改进中小企业的信用状况，突破“失信”的发展瓶颈。 6 2 对我国中小企业信用行为规范的建议 中小企业一定要对自身的优势、劣势以及企业在市场上、在同行业中的竞 争地位有清醒的认识，对未来市场环境和行业竞争格局的重大变化可能对企业 产生的影响有较深的了解，这样才能清楚企业能做什么、该做什么而不仅仅是 想做什么，才能将企业已有的各种资源潜力发挥出来，知道从哪里或以什么方 式去补充企业所短缺的资源，知道应该在哪些方面提高自己，知道企业能够在 什么地方形成什么样的核心竞争力，知道实现企业目标的路应该怎么走。 4 9 上海大学硕士学位论文我国中小企业信用行为规范及评价研究 基于对中小企业信用行为规范及评价较为深入的研究，对中小企业建立和 完善信用管理体系有如下建议： 首先，结合相关研究成果、优秀企业的成功经验和中小企业自身的实际情 况，建立和完善适合中小企业发展的信用管理机构和信用管理制度。充分信赖 和运用新的信用管理机制规范中小企业的信用行为，为企业创造最大利润和规 避信用风险。 其次，无论是建立还是完善信用体系，均需要可以胜任相应岗位的人才来 完成，这就引出了在建立和改善中小企业信用管理中必须构建人才高地的战略 方案。中小企业可以通过外部引进与内部培养相结合的办法进行相应人才资本 的开发。 再次，利用多层次模糊评价理论和模型建立和改进中小企业信用行为的评 价体系，评测出中小企业信用行为的规范状况，找出需要补充和改进的地方。 中小企业亦可建立相应的绩效考核制度促进信用管理体系执行的效果和效率， 其中信用部门以目标管理为导向，以激励约束机制和薪酬制度为纽带，积极促 进中小企业信用管理体系的发展。 最后，可以利用中介机构建立和完善中小企业的信用体系。建立和完善中 小企业的信用管理体系这样系统性的战略设计，是技术性较强的系统而复杂的 工作，其中都有相当大的难度，是很多中小企业单纯依靠自己的力量所难以完 成的。无论从中介机构的专业性来讲，还是从其拥有的实际经验出发，或是其 “旁观者清”的身份优势，中小企业都可以考虑聘请专业的研究或咨询机构等 “外脑”来帮助企业设计和操作。这里需要注意的一点是，在聘请咨询机构的 时候，要注重研究或咨询人员是否有丰富的相关经验和对企业信用问题深刻的 洞察与理解能力。 笔者相信，规范的信用行为，能促进中小企业实现更快更健康的发展，占 领更大的市场份额，并尽早成长为行业内的领跑者。 上海大学硕士学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 1 】 2 】 3 】 4 】 【5 】 【6 】 【7 】 参考文献 叶陈毅企业信用制度论 m 】北京：中国财政经济出版社，2 0 0 6 5 迟国泰企业信h j 管理 m 】人连：人连理j i ：人学出版社，2 0 0 5 ：9 马占芳，符晓波现代信用简论【m 】北京：中国社会科学出版社，2 0 0 4 1 2 管晓永，孙伯灿中小企业信用理论与评价研究【m 】杭州：浙江大学出版社， 2 0 0 6 1 2 吴晶妹信用管理概论 m 1 上海：上海财经大学出版社，2 0 0 5 8 ， 彭祖赠数学模型与建模方法【m 】，大连：大连海事大学出版社1 9 9 7 谢季坚，刘承平模糊数学方法及其应用【m 】武汉：华中科技大学出版社 2 0 0 6 8 【8 】熊大永信用风险理论与应用研究【d 】复旦大学博士学位论文2 0 0 2 3 【9 】林健转轨时期我国企业信用体系研究【d 】暨南大学博士学位论文2 0 0 4 【1 0 严海波交易、制度与信用【d 】西南财经大学博士学位论文2 0 0 6 【l l1 彭鹏中国信用制度研究【d 】西北农林科技大学博士学位论文2 0 0 6 【1 2 】周阳我国中小企业信用风险度量研究【d 】浙江大学硕士学位论文 2 0 0 5 1 l 【1 3 】蒋常红商业银行中小企业贷款信用风险分析及管理研究【d 】江西财经大 学硕士学位论文2 0 0 6 1 0 【1 4 】郭玉坤论企业信用【d 】西南财经大学硕士学位论文2 0 0 3 4 【1 5 】王康我国企业信用管理体系探析【d 】江西财经大学硕士学位论文 2 0 0 6 1 0 【1 6 】汪棋信用担保风险管理研究【d 】四川大学硕士学位论文2 0 0 6 3 【1 7 】付纯武论我国社会信用体系的建设【d 】华中师范大学硕士学位论文2 0 0 4 【1 8 】王争艳企业信用管理问题研究 d 】东北财经大学硕士学位论文2 0 0 5 1 2 【1 9 1 张华我国信用缺失的治理研究【d 】东南大学硕士学位论文2 0 0 4 【2 0 】张北阳市场经济条件下的信用建设【d 】东北师范大学硕士学位论文2 0 0 4 【2 l 】姜炳麟，谢廷宇技术创新能力评价指标体系及其多级模糊评价方法【j 】商 业研究2 0 0 4 ，( 1 8 ) 【2 2 】戴发山中小企业诚信缺失与治理 j 】企业经济2 0 0 3 ，( 1 0 ) 【2 3 】李汉东企业战略风险的模糊评价模型【j 】北京师范大学学报( 自然科学版) 2 0 0 7 1 0 ，( 5 ) 【2 4 关伟，薛锋基于灰色聚类法的中小企业信用风险评估研究【j 】生产力研究， 2 0 0 4 ，( 0 1 ) 【2 5 】邓郁松市场经济与我国企业信用制度建设叨中国工商管理研究2 0 0 2 ， ( 8 ) 【2 6 1 龚剑玲，任德新建立我国中小企业信用体系刍议【j 】现代经济探讨2 0 0 4 。 ( 1 1 ) 【2 7 】张文路我国中小企业信用体系建设探析【j 】中国工业经济2 0 0 4 ，( 0 7 ) 【2 8 】李在宁构建与中小企业发展相适应的金融服务体系【j 】改革，2 0 0 0 ，( 0 3 ) 【2 9 崔彩周中小企业信用缺失的制度根源与治理对策【j 】学术探索，2 0 0 5 ，( 0 1 ) 【3 0 李月华中小企业信用缺失及解决对策【j 】统计与决策2 0 0 4 ，( 0 8 ) 5 1 上海大学硕：t ：学位论文 我国中小企业信用行为规范及评价研究 【3 l 】陈洪隽信用、信用体系与信用管理【j 】中国经贸导刊2 0 0 1 ，( 4 ) 【3 2 1 戴发山，黄世秀按市场规则构建中小企业信用体系【j 】科技与管理2 0 0 4 ， ( 0 6 ) 【3 3 】谢巧玲，夏洪胜我国信用制度的路径依赖分析【j 】江苏商论，2 0 0 4 ，( 0 3 ) 【3 4 罗成富市场伦理视角下的诚信机制【j 】生产力研究2 0 0 5 ，( 0 8 ) 【3 5 】于志洁论我国金融信用的缺失【j 】济南金融2 0 0 6 ，( 0 7 ) 【3 6 1 倪光对浙江中小民营企业融资问题的探讨【j 】财会研究2 0 0 5 ，( 1 ) 【3 7 】周勇，李勇中小企业诚信经营的内部管理机制探究一一基于麦肯锡7 s 模型 的分析【j 】武汉科技大学学报( 社会科学版) 2 0 0 7 ，( 0 1 ) 【3 8 】吴丽萍企业诚信缺失与重构【j 】企业技术开发2 0 0 4 ，( 1 1 ) 【3 9 1 高南关于中小企业信用管理的设想i n 北京科技报2 0 0 2 ，( 2 0 0 2 0 4 2 9 ) 【4 0 1 许小年信用、信誉和信息【r 】“2 0 0 1 中国担保论坛”发言2 0 0 1 【4 l 】国家统计局网站h t t p ：w w w s t a t s g o v c a 【4 2 】r o b e r ts i m o n s h o wr i s k yi sy o u rc o m p a n y 【j 】h a r v a r db u s i n e s sr e v i e w 19 9 9 ， ( 8 ) 【4 3 】t a nhh ，h u i s e eh s t r a t e g i cr e o r i e n t a t i o na n dr e s p o n s e st ot h ea s i a nf i n a n c i a l c r i s i s ：t h ec a s eo ft h em a n u f a c t u r i n gi n d u s t r yi ns i n g a p o r e 【j 】a s i ap a c i f i c j o u r n a lo fm a n a g e m e n t 2 0 0 4 ，( 21 ) 【4 4 p h i l i pe s t r a h a n ，j a m e se w e e t o n s m a l lb u s i n e s sl e n d i n ga n dt h ec h a n g i n g s t r u c t u r eo ft h eb a n k i n gi n d u s t r y 【j