2016年下半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题.doc

2016年下半年湖南省税务师考涉税服务实务：增值税考试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列选项中，不属于原始取得的是_。A甲出租房屋之后，收取的租金，B甲依法继承的遗产C国家取得的无人认领的遗失物的所有权D甲贩卖盗版光盘公安机关依法没收的违法所得 2、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为_万元。A8.98B8.94C8.9D9.023、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，_。A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D乙有权要求甲承担违约责任 4、会计信息质量的首要要求是_。A明晰性原则B客观性原则C相关性原则D权责发生制原则5、下列属于共益债务的是_。A管理人对破产财产进行分配而发生的费用B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 6、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过2000030000元的部分，加征2成，超过3000040000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为_元。A10600B10280C13080D17880 7、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是_。A住所标准B国籍标准C时间标准D意愿标准 8、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则企业应缴纳的增值税为_万元。A0.15B1.44C0.62D0.20 9、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为_。A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目 10、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D3500011、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。A遵守法律和行政法规，服从监督B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C按照执行机关规定报告自己的活动情况D无执行机关批准不得离开住处 12、下列货物中不属于消费税征税范围的是_。A加热炉的燃料油B企业购进厢式货车改装生产的商务车C香水精D实木指接地板 13、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D29114、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为_。A借：管理费用 1000贷：坏账准备 1000B借：管理费用 6000贷：坏账准备 6000C借：坏账准备 6000贷：管理费用 6000D借：管理费用 8000贷：坏账准备 8000 15、下列情形中，不会导致要约失效的是_。A受要约人拒绝要约的通知到达要约人B要约人依法撤销要约C承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D受要约人对要约的内容做出非实质性变更 16、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是_。A固定或持续增长的股利政策B剩余股利政策C固定股利政策D低正常股利政策加额外股利政策 17、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 18、从立法过程来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 19、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率 20、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内，向纳税义务人补征。A半年B1年C5年D3年 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、该厂当月增值税销项税额为_元。A1897225B1993921C1988276D1994276 22、下列金融业务，应确定的计税营业额有_。A金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 23、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。A借：以前年度损益调整 1200000累计折旧 800000贷：固定资产 2000000B借：固定资产清理 1200000累计折旧8 00000贷：固定资产 2000000C借：其他应收款 700000应交税金应交所得税 165000贷：以前年度损益调整 865000D借：其他应收款 700000营业外支出 500000贷：固定资产清理 120000024、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有_。A债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额B成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益与原投资成本之间的差额C用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额D被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益E转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额25、该企业当月可抵扣的进项税额是_元。A200000B206120C206701.2D210200 26、下列不属于营业税免税项目的有_。A个人出租居住房屋的收入B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C个人转让专利权收入D非营利性协会收取的会员费27、企业信用政策的内容包括_。A信用标准B周转信用协议C信用条件D收账政策 28、2003年度利润表上的利润总额为_元。A1903710B-1903710C131100D-13110029、根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括_。A基金B运输装卸费C违约金D包装物租金30、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价 100元；本期发出材料的成本，不正确的是_元。A6000B61000C51000D50000E55000元 31、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有_。A选择多元化的投资方向B合理确定资金数额和投放时间C正确运用负债经营D降低企业风险E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本 32、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说_。A权利关系说B义务关系说C债务关系说D强制关系说 33、某企业盘盈某项原材料，这时_。A按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本B借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目C借记“原材料”科目，贷记“营业外支出”D借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目E按照买价作为实际成本 34、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是_。A对金融企业的贷款B对金融企业以外的单位贷款C对金融企业以外的个人贷款D委托金融企业发放的贷款35、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的