2016年广西内审师《内部审计基础》：其他相关标准试题.docx

2016年广西内审师内部审计基础：其他相关标准试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。 2、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。3、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 4、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。5、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用，加上或其中之一；D：只能应用，或 6、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 7、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货采购C：年末总资产D：年度运营成本 8、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 9、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。 10、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。11、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 12、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发现抽样 13、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回归。B：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。14、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。 15、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。 16、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 17、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 18、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 19、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 20、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 21、确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程 22、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。23、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本 24、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。25、某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？A：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。B：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适用。C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导纠正活动。D：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 2、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的_A：一般控制的效果受到应用控制效果的影响B：相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的D：一般控制支持应用控制的实施3、为什么公司需要有补偿型现金余额？A：为未预期的现金流波动提供准备。B：利用可能的廉价购买机会。C：为了维持日常现金收支。D：支付银行的服务费。 4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？A：一组雇员串通B：单个雇员C：一组经理串通D：单个经理5、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是A：所有零部件的移动都得到了控制;B：方便快捷地记录各零部件的移动;C：卖方可以应用相同的零部件编号;D：卖方使用同样的识别方法 6、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该A：直到达成一致意见后才出具审计报告；B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。 7、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。 8、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？A：就新应用程序的安全控制发表意见；B：监测并调查不成功的访问企图；C：为公司制定信息安全政策；D：维护并升级用户令单。 9、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、A：员工合谋；B：单个员工；C：管理层合谋；D：单个管理人员。 10、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。11、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是A：36495个B：42240个C：46080个D：56320个 12、在IIA道德规范框架下，以下哪一项是被允许的？A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物。 13、以下哪项不是结束会议的目标A：解决冲突；B：讨论审计发现、结论和建议；C：确定以后的审计重点；D：确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。14、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 15、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。 16、以下哪项不是合适的时间序列预测技术？A：德尔菲法B：移动平均数C：最小平方法D：指数平滑法 17、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是A：将此项审计从日程表上删除。B：使用现有职员完成所有审计工作。C：请工程顾问实施这项合同。D：接受工程商的书面陈述。 18、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制A：监督业绩；B：使用组织政策手册；C：保持质量保证方案；D：建立内部审计活动。 19、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。C：项目推行阶段。D：业绩监控阶段。 20、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？A：向客房退款的信用卡凭证B：现金簿收据，每张都写有“退货”字样C：仓库标明为“退货”的商品D：客户填写并署名的退货表格 21、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；审核仓库工作人员所开展的操作程序；确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；计算仓库中存货的当前公允价；将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户