（会计学专业论文）基于项目管理的erp系统实施框架探讨.pdf

北京工商大学硕士学位论文 摘要 e r p 是一种以客户需求为中心、面向整个供应链的先进的管理信息系统，其 实施和应用有助于全面提升企业经营管理水平和对用户需求的响应能力，从而提 高企业核心竞争力，获得竞争优势。e r p 在中国已经有了二十多年的历史。但直 到现在，许多企业还在为是否实施、如何实施e r p 而困扰。根据调查统计，我国 已有几千家企业实施了e r p 系统。其中，按预算成功实施和执行系统集成的企业 仅有2 0 ，没有实现系统集成或实现部分集成的占3 0 - - 4 0 ，而失败的却占5 0 ， 在实施成功的企业中有相当一部分是外资企业。e r p 难以在我国企业获得成功的 现状，使得e r p 实施成为了实务界和理论界讨论的热点和难点问题。因此，对我 国企业e r p 实施理论与方法的研究，具有重要的理论意义和实践价值。 l e r p 系统实施具有投入高、周期长、复杂程度高等特点，因此，e r p 实施需 要在科学的实施方法指导下按规范化的实施步骤逐步推进。我国企业在e r p 实施 过程中，由于缺乏科学的管理知识和方法的指导，存在实施目标和范围不明确、 实施步骤缺省、对实施过程管理和控制不到位等问题。为了有效引导e r p 实施， 提高实施成功率，本文提出将项目管理理论与方法引入到e r p 实施过程的研究中 来。项目管理理论是一种从组织和警理的角度，采用科学规范化的措随和手段确 保项目实施各阶段目标的实现。这两者的契合正是本文写作的出发点和切入点。 遵照上述研究思路，本文对以下内容进行了探讨： 第一部分是导论，主要揭示我国企业倍加关注的e r p 实施成功率低这一问 题，介绍本文的研究内容、研究意义、研究思路和研究方法，并对e r p 实施的概 念做出界定：第二部分主要介绍e r p 理论、核心思想、e r p 实施的特征以及e r p 实施理论；第三部分阐述e r p 在我国实施的现状，并就其存在的问题进行分析； 第四部分是本文的重点，主要论述以实施企业为主体，以项目管理理论和方法为 支撑，面向整个实施过程的e r p 系统实施框架的建立过程；第五部分介绍国内一 家大型集团公司实施职p 的过程，并运用本文构建的e r p 系统实旌框架对其实施 过程进行分析总结；第六部分，对全文进行总结，并对未来的研究方向提出建议。 与前人的研究相比，本文试图在以下方面进行突破创新： l 、借鉴项目管理的理论和方法，对e r p 实施过程进行研究，发挥项目管理方 基于项目管理的e r p 系统实施框架探讨 法在e r p 项目实施管理中的优势。 2 、通过对国内外理论文献和国内企业应用案例的整理统计，筛选出适合我 国企业e r p 实施的关键因素。对这些关键因素的明确，利于将有限的资源投入到 项目中最重要的部分，提高e r p 系统实施效率。 3 、对e r p 系统实施关键因素进行细化，针对不同实施阶段确定了相应阶段 的关键控制点，形成在操作层面上的，以系统项目生命周期为纵轴，以e r p 系统 实施关键因素为横轴，项目管理的技术与方法贯彻始终的e r p 系统实施框架体 系，从而为实施企业更好的管理和控制整个实施过程提供保障。 目前，国内理论界对e r p 系统实施方法框架研究尚没有成熟的理论指导和 成果，相关研究资源比较缺乏，这给本文的写作带来了一定的困难。从另一个角 度来看，这也更加突出了本文的创新性和研究意义。 由于时间和个人实践经验的限制，文章中一些关于实施框架的内容分析和阐述 仍存在不够全面和完善之处，值得在今后的学习工作中加以思考和改进。 关键词：e r r 系统e r p 实施项目管理 i i 北京工商大学硕士学位论文 a b s t r a c t e r ph a sa l r e a d ym o r et h a n2 0y e a r sh i s t o r yi nc h i n a b u tu n t i ln o w , m a n y e n t e r p r i s e sa r ea l s oi np u z z l ef o rw h e t h e ri m p l e m e n t s ，a n dh o wt oi m p l e m e n te r p e r pi ss u c ha ni n f o r m a t i o ns y s t e mt h a ti tm a y b r i n gt h eh u g eb e n e f i tt ot h ee n t e r p r i s e h o w e v e r , w h e t h e ri nf o r e i g nc o u n t r yo rc h i n a ，t h ee r ps y s t e mi m p l e m e n t a t i o nr i s ki s s i m i l a r l yv e r yb i g d u r i n gm o r et h a n2 0y e a r st h a te r pi n t r o d u c e di no u rc o u n t r y , t h e e r ps y s t e mi m p l e m e n t a t i o ns u c c e s sr a t i oi se x t r e m e l yl o w t h a t sw h ye r p i m p l e m e n t a t i o nh a sb e c o m et h eh o tt o p i c t h e r e f o r e ，s t u d y i n gt h et h e o r yo fe r p i m p l e m e n t a t i o ni no u rc o u n t r yh a st h ei m p o r t a n tt h e o r ys i g n i f i c a n c ea n dt h ep r a c t i c e v a l t i e t h ef a i l u r eo fe r pi m p l e m e n t a t i o ni no u rc o u n t r yi sm a i n l yf o rl a c k i n gt h e u t i l i z a t i o no fp r o j e c tm a n a g e m e n tk n o w l e d g e a sar e s u l t ，t h eg o a la n dt h es c o p ei s n o tc l e a re n o u g h ，t h ei m p l e m e n t a t i o ns t e p sa r es o m e t i m e so m i t t e d ，t h ep r o c e s s m a n a g e m e n ta n d t h ec o n t r o la r en o ts t r i c t b e c a u s et h ee r p s y s t e mi m p l e m e n t a t i o ni s ah i g hi n v e s t m e n t ，a n dt h ec y c l ei sl o n g ，t h ee n t e r p r i s em u s tg r a d u a l l ya d v a n c eu n d e r t h es c i e n t i f i ci m p l e m e n t a t i o nm e t h o d o l o g yi n s t r u c t i o na c c o r d i n gt ot h es t a n d a r d i z e d i m p l e m e n t a t i o ns t e p t h e c h a r a c t e r i s t i co fp r o j e c t m a n a g e m e n ti s f r o mt h e o r g m f i z a t i o na n dt h em a n a g e m e n ta n g l et og u a r a n t e et h ep r o j e c tt ot h er e a l i z a t i o no f v a r i o u ss t a g e sg o a l ，u s i n gt h es t a n d a r dm e a s u r ea n dm e t h o d t h e s et w oc o n j u n c t i o n s a r ep r e c i s e l yt h es t a r t i n gp o i n t ，w h i c ht h i sa r t i c l ew r i t e s o b e y e dt h ea b o v er e s e a r c hp a t h ，t h i sa r t i c l eh a sc a r r i e do nt h ed i s c u s s i o nt ot h e c o n t e n ta sf o l l o w s ： t h ef i r s tp a r ti s i n t r o d u c t o r yr e m a r k s ，m a i n l ya b o u tt h el o wr a t i oo fe r p i m p l e m e n t a t i o ns u c c e s s w h i c ho u rc o u n t r ye n t e r p r i s ed o u b l yp a y sa t t e n t i o n t o ， p r e s e n t i n g t h em a i nc o n t e n t ，r e s e a r c hs i g n i f i c a n c e ，m e t h o d s ，a n dt h ee r p i m p l e m e n t a t i o nc o n c e p t ；t h es e c o n dp a r tm a i n l yi n t r o d u c e st h ee r pt h e o r y , t h ec o r e t h o u g h t t h ec h a r a c t e r i s t i co fe r pi m p l e m e n t a t i o na sw e l la st h ee r pi m p l e m e n t a t i o n t h e o r y ；t h et h i r dp a r te l a b o r a t e sp r e s e n ts i t u a t i o no fe r pi m p l e m e n t a t i o ni no u r 1 基于项i ；1 管理的e r p 系统实施框架探讨 c o u n t r y , a n dh a sc a r r i e do nt h ea n a l y s i so nt h em a i np r o b l e m s ；t h ef o u r t hp a r ti st h e k e yp a r t ，e l a b o r a t i n gh o w t ob u i l df r a m eo fe r ps y s t e mi m p l e m e n t a t i o nw h i c ht a k e s t h ee n t e r p r i s ea st h em a i nb o d y , t a k e st h ep r o j e c tm a n a g e m e n tt h e o r ya n dt h em e t h o d a st h es t r u t ；t h ef i f t hp a r ti n t r o d u c e st h ep r o c e s so f e r pi m p l e m e n t a t i o ni nad o m e s t i c l a r g e s c a l eg r o u p ，a n dm a k e sa n a l y s i ss u m m a r y ；t h es i x t hp a r t ，c a r r i e s o nt h e s u m m a r y t ot h ef u l lt e x t ，a n dp u tf o r w a r dt h ep r o p o s a lt ot h ef u t u r er e s e a r c h c o m p a r e sw i t hp r e d e c e s s o r sr e s e a r c h ，t h i sa r t i c l ew i l la t t e m p tt oe a r l yo nt h e i n n o v a t i o ni nt h ef o l l o wa s p e c t s ： f i r s t ，t h i sa r t i c l el l s e st h ep r o j e c tm a n a g e m e n tt h e o r ya n dm e t h o df o rr e f e r e n c e ， s h o w i n gs u p e r i o r i t i e so fp r o j e e tm a n a g e m e n ti ne r pi m p l e m e n t a t i o n s e c o n d ，t h i s a r t i c l es c r e e nt h ek e yf a c t o r si ne r pi m p l e m e n t a t i o ni no u rc o u n t r y , b a s e do nk e y s u c c e s sf a c t o r s ，w h i c ht h ed o m e s t i ca n df o r e i g ns c h o l a r sp r o p o s e d ，a n dt h es u c c e s so r t g i l u r ee x p e r i e n c ei ne r pi m p l e m e n t a t i o n t h e n ，t h i sa r t i c l er e i f i e st h ek e yf a c t o r so f e r ps y s t e mi m p l e m e n t a t i o n ，d e t e r m i n e sk e yc o n t r o lp o i n t sc o r r e s p o n d i n gt ot h e d i f f e r e n ti m p l e m e n t a t i o ns t a g e ，a n df i n a l l yf o r m se r ps y s t e mi m p l e m e n t a t i o nf r a m e ， t a k i n gt h ep r o j e c tl i f ec y c l ea st h eo r d i n a t ea x i sa n dt h ek e yf a c t o r sa st h ea b s c i s s a a x i s ，p r o j e c tm a n a g e m e n tt e c h n o l o g ya n d m e t h o dt h r o u g h o u tt h ew h o l ep r o c e s s a tp r e s e n t ，t h ed o m e s t i ct h e o r ys t i l ld i dn o th a v et h em a t u r et h e o r yi n s t r u c t i o n s a n da c h i e v e m e n t st ot h er e s e a r c ho ne r ps y s t e mi m p l e m e n t a t i o nm e t h o df r a m e t h e c o r r e l a t i v es t u d yr e s o u r c e sa r eq u i t ed e f i c i e n t ，w h i c hh a sb r o u g h tt h ec e r t a i nd i f f i c u l t y f o rt h i sa r t i c l ew r i t i n g l o o k e df r o ma n o t h e ra n g l e ，t h i se v e nh a sh i g h l i g h t e dt h e i n n o v a t i o na n ds i g n i f i c a n c eo f t h i sr e s e a r c h o w i n g t ot h es h o r tt i m ea n dt h es h o r t a g eo fp e r s o n a lp r a c t i c ee x p e r i e n c e ，s o m e a n a l y s e so fi m p l e m e n t a t i o nf r a m e w o r ki nt h e a r t i c l ea r en o tc o m p l e t ea n dp e r f e c t e n o u g h ，w h i c hi sw o r t h yo f m yi n d e p t ht h i n k i n ga n di m p r o v i n gi nt h e f u t u r es t u d y k e yw o r d s ：e r ps y s t e m ，e r pi m p l e m e n t a t i o n ，p r o j e c tm a n a g e m e n t i l 北京工商大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作所 取得的研究成果。除了文中已经注明引用的内容外，论文中不包含其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本声明的法律后果完全由本人承担。 学位论文作者签名：幺鱼：壶日期：7 , - - 4 年7 月7 日 北京工商大学学位论文授权使用声明 本人完全了解北京工商大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生 在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京工商大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借 阅：学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复 制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 学位论文电子版同意提交后，可于口当年口一年口二年后在学校图 书馆网站上发布，供校内师生浏览。 学位论文作者签名：赵：玉导师签名：幺仁2 砭日期：砧年_ 7 月日 北京工商大学硕士学位论文 一、问题的提出 第一部分导论 e r p 之所以成为世界企业界共同关注的焦点，是因为它可能给企业带来巨 大的利益。然而，无论是西方还是中国，e r p 系统的实施风险同样很大。美国 最大的药品分销商f o x m e y e r 公司和i t 业巨头d e l l 公司，均在e r p 系统实施中 尝到了苦头，并成为了国外最著名的失败案例。在国内，e r p 实施面临着同样 的困境。我国企业普遍肩负着更新观念、产权改革、技术改造、加强基础管理 等多重任务。就应用e r p 的内部管理环境而言，我国大部分企业缺乏科学的管 理基础，很多基础数据尚不完备，业务流程混乱，并且没有一套健全的管理制 度。很多国内企业把e r p 看作根治“痼疾”的“良药”，看作是提高企业竞争力 的“法宝”，不惜重金投资上马e r p 。但是，最终的结果却使大多数企业“乘兴 而来，败兴而归”，不仅实施的e r p 系统没有给企业带来收益，反而成了阻碍企 业生存与发展的“毒瘤”。为此，国内还盛传着“国外企业e r p 实施成功率只有 2 0 ，国内企业e r p 实施成功率为零”、“不上e r p 是等死，上e r p 是找死”等 悲观说法。虽然这些说法有些夸大其辞，但也从一个侧面反映出e r p 在我国企 业实施失败率高这个严峻的现实。 e r p 实施已经成为了一个实实在在的敏感话题。实践应用的困境触发了学 术界研究的热潮。国际信息系统学会的年会( i c i s ) 从1 9 9 8 年开始，每年都有 关于e r p 的专题讨论： r i sq u a r t e r l y 、i n f o r m a t i o ns y s t e m sr e s e a r c h 等世界顶级的信息系统学刊也纷纷将e r p 作为特殊专题，刊载了很多研究论文。 西方学术界对e r p 系统实施的研究主要是从组织和管理角度进行的，主要的研 究领域包括：e r p 系统实施的组织准备和风险管理；e r p 系统实施的关键成功因 素：e r p 对企业组织的影响等等。西方学者普遍认为实施e r p 系统的最大挑战 不是来自于技术问题，丽是来自于组织和管理问题，尤其是e r p 实施必然伴随 着一定程度的业务流程重组活动。 国内学术界近年来也开始关注我国企业的e r p 系统实施问题。除了对e r p 概念的介绍和讨论之外，很多学者探讨e r p 系统成功的影响因素以及实施对策。 虽然目前对我国企业的e r p 系统实施研究有了一定的基础，但笔者认为现有的 基于项目管理的e r p 系统实施框架探讨 理论研究存在着研究重复、对实践的指导性不强等方面的不足。 e r p 在中国已经有了二十多年的历史。然而，直到现在，许多企业还在为 是否实施、如何实旌e r p 而困扰，这其中一个重要原因就是成功的例子不多， 使许多企业信心不足。鉴于我国企业在e r p 实施过程中尚没有一套科学、规范、 标准的实施理论和方法作为参考和指导，本文将试图在这方面进行一些初步的 探讨。 二、研究内容 ( 一) e r p 实施概念的界定 e r p 实施概念的界定有广义和狭义之分。 1 狭义的实施概念是指：从企业购买e r p 软件之同起，到购买的模块正式 开始运行或验收之日期间的全部活动1 。采用开发软件来建立企业e r p 管理系统 的实施概念则限定为设计方案完成后，“新系统的设计方案转化成实际运行系 统的全过程”，这一概念与狭义的实施概念相近。通常各种文献中提到的“实 施周期”也是按此定义的。狭义的实施概念的优点是实施有明确的起点和终点， 缺点是倾向于从e r p 供应商和技术的角度划分实施阶段，使企业容易忽略购买 e r p 软件之前的活动，如e r p 管理思想引入、e r p 软件选型等非常重要的活动。 假如企业以后e r p 实施不成功，也难于界定责任。 2 广义的实施概念是指：从企业正式提出需要引入e r p 系统之日起，指导 企业e r p 管理系统正式运行并达到预定好的实施目标期间的全部活动。e r p 实 施项目启动的标志是企业开始有目的地接受e r p 概念和管理思想的教育与培 训，或是将e r p 系统项目正式列入战略规划2 。西方学者l u c a s ( 1 9 8 1 ) 也从广义 的角度对e r p 实施进行了定义，即实施是从产生想法到分析、设计、安装和运 行系统的全过程。采用广义实施概念的优点是，企业可以直接将e r p 系统实施 作为管理系统创新的活动来进行规划。首先，企业对于e r p 系统要有一个认知 的过程。再者，使e r p 系统成为适合某个企业的i t 技术管理平台，存在一个从 概念到现实的转换过程，即e r p 管理理念由企业外部向企业内部引入并应用的 1 刘鲁，信息系统设计原理与应用，北京航空航天大学出版社，1 9 9 9 年 2 张基温，信息系统开发案例第三辑，清华大学出版社2 0 0 1 年 2 北京工商大学硕士学位论文 过程。 本文相关的分析论述是基于广义的e r p 实施概念而展开的。广义的实施概 念是指企业管理系统转换的全过程，即将一项创新或建议在一个组织内从概念 转化成现实的全部活动。这一定义对于建立面向实施企业3 的e r p 实施方法体系 具有极其重要的意义，确立了e r p 实施是以实施企业为主体的实施过程。 ( 二) 研究内容 从总体上来看，本文具体探讨以下几个方面的问题： 1 从实施企业的角度入手探讨e r p 系统实施理论与方法问题。目前我国 e r p 成功率不高，很大程度上是由于企业自身没有一套指导性强的实施理论与 方法。现有的一些实施理论与方法，都是源自e r p 供应商或第三方管理咨询公 司，其固有的一些缺陷决定了实施企业在实施过程当中，会忽视一些关键环节 ( 例如系统选型) ，在业务流程重组方面也不利于发挥企业的主观能动性。本文 将通过对相关理论和实践状况的综合分析，基于广义的e r p 实施概念，提出以 实施企业为主体的e r p 系统实施方法，希望可以作为实施企业的参考。 2 将项目管理理论与方法融入到e r p 实施过程的管理。我国企业在e r p 实 施过程中，由于缺乏科学的管理知识和方法的指导，存在实施目标和范围不明 确、实施步骤缺省、对实施过程管理和控制不到位等问题。有效的项目管理对 成功实施e r p 至关重要。每个企业都应根据实施任务与实施范围、复杂性、人 力资源情况、实施环境等，确定本企业e r p 实施的具体管理技术与方法。这样 做的结果有利于实施企业掌握e r p 实施过程的基本逻辑和内容，全方位的建立 过程控制标准和手段，从而降低实施风险，提高e r p 实施的成功率。 3 从e r p 实施的关键因素入手探讨我国企业实施e r p 需要关注的问题。近 几年，由于e r p 的蓬勃发展，实务界和学术界进行了很多e r p 系统实施关键成 功因素的探讨。关键成功因素是指组织为了获得较高的绩效，必须给予特殊和 持续关注的少数几个领域和管理活动。本文将通过大量的理论文献和案例的整 理，进行统计分析和比较研究，最终界定出影响我国企业e r p 实施的关键因素。 3 理论界和实务界有些学者站在e r p 供应商和咨询顾问的角度对e r p 实施进行研究，并将“e r p 供应商 或e r p 咨询顾问”定义为“实施企业”或“实施方”。与之不同，本文通篇站在需要引入e r p 系统的企 业的角度进行探讨，进而将e r p 实施的参与者分为三个方面：实施企业、e r p 供应商、咨询顾问。其中， “实施企业”仅指将要引入( 实施) e r p 系统的企业。后文论述中的“企业”均指“实施企业”。 3 基手项目管理的e r p 系统实施框架探讨 这些关键因素的确定是本文e r p 系统实施框架建立的基础和关键。 总而言之，本文主题致力于探讨以实施企业为主体实施e r p 系统的内在要 求，将各种关键因素整合在以项目管理技术与方法为支撑的e r p 系统实施框架 下。所以，重点研究对象应当是实施方法的理论基础、实施模式、实施过程与 阶段任务、关键因素和关键控制点。因篇幅有限，故无法容纳每一步具体的实 施工作。需要特别指出的是，本文侧重对有关管理问题进行讨论，诸如网络系 统、数据库等技术性的实施问题不是本文重点论述的内容。 三、研究意义 本文的研究意义主要体现在以下几方面： 加深企业对e r p 系统实施核心理念的理解，并对e r p 系统实施的特点有 进一步的认识； 有助于企业充分认识e r p 系统实施的内容，了解其实施过程的管理和控 制方法，从而使企业e r p 实施工作向着有效、成功的方向推进： 有助于企业推进e r p 系统实施理论与方法的应用，避免各种短视行为造 成的经济浪费； 将项目管理理念与方法和e r p 系统实施有机结合，发展了e r p 系统实施 1 理论； 文中提出的e r p 实施框架为企业实践指明了方向，关注实施各阶段关键 控制点为企业提高实施e r p 的成功率提供了有效保障。 目前，e r p 系统越来越复杂，企业管理需求日益突出。国内学术界对e r p 系统实施方法框架研究尚未有成熟的理论指导和成果，实务界真正成功实施e r p 的范例也委实不多，相关的研究资源比较缺乏。这给本文的写作带来了一定的 困难。从另一个角度来看，这也更加突出了本文的创新性和研究意义。 四、研究思路与方法 本文共分为六部分： 第一部分是导论，主要揭示我国企业倍加关注的e r p 实施成功率低这一问 题，介绍本文的研究内容、研究意义、研究思路和研究方法，并对e r p 实施的 北京工商大学硕士学位论文 概念作出界定：第二部分主要介绍e r p 理论、核心思想、e r p 实施的特征以及 e r p 实施理论；第三部分阐述e r p 在我国实施的现状，并就其存在的问题进行 分析；第四部分是本文的重点，主要论述以实施企业为主体，以项目管理理论 和方法为支撑，面向整个实施过程的e r p 系统实施框架的建立过程：第五部分 介绍国内一家大型集团公司实施e r p 的过程，并运用本文构建的e r p 系统实施 框架对其实施过程进行分析总结；第六部分，对全文进行总结，并对未来的研 究方向提出建议。 本文主要采用定性研究为主、定量研究为辅的规范研究方法。在理论分析 中，借鉴项目管理理论中的相关知识，形成我国企业e r p 系统实施框架的理论 基础：在统计分析中，以国内外e r p 系统实施关键因素理论文献和国内实际应 用案例为样本进行统计分析，界定出影响我国企业实施e r p 系统的关键因素。 基于项目管理的e r p 系统实施框架探讨 第二部分e r p 实施理论概述 为了深入地探讨e r p 系统的实施问题，有必要先对e r p 理论的演变与发展、 e r p 核心管理思想、e r p 实施特征等做一些初步的讨论，然后过渡到现有e r p 实 施理论和方法的研究与论述。 一、e r p 理论的演变与发展 e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c e sp l a n n i n g ) 的概念是由g a r t n e rg r o u p 公司在 2 0 世纪9 0 年代初总结了当时企业应用的系统现状和经验提出的，其形成与发 展大致经历了五个阶段，即库存订货点理论、m r p ( m a t e r i a lr e q u i r e m e n t p l a n n i n g ，简称m r p ) 、闭环m r p 、m r p i i 、e r p 。本文用图示的方式将e r p 理论 的演变与发展过程表示如下( 见图2 一1 ) ： 圈匿 圈霍 图2 - 1 e r p 系统理论的发展 司州-一习刊l_1 一撇撇 一一蝴鄯一 一确订 |：一根确订数一 丽胂 三器一 北京工商大学硕士学位论文 二、e r p 的核心：三大管理思想 从e r p 的发展演变过程可以看出，每一阶段的理论经过完善扩展形成了后一 阶段的理论。e r p 正是在m r pi i 基础上产生和发展起来的一种企业管理系统，它在 系统功能与技术方面均超越了传统的m r p i i ，是以客户需求驱动、基于实时控制、 面向整个供应链管理的企业资源计划。其核心管理思想主要体现在以下三个方 面： ( 一) 体现对整个供应链资源进行有效管理的思想 e r p 把客户需求和企业内部的制造活动以及供应商的制造资源整合在起， 将采购计划、物料需求计划、生产计划、质量管理、销售执行计划直到利润计 划和财务预算、人力资源计划在内的计划和控制功能完整地集成到供应链系统 中，使计划和控制的范围从制造延伸到整个企业，体现了完全按用户需求制造 的思想，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。 ( 二) 体现精益生产和敏捷制造的思想 e r p 支持从离散型到流程型等混合型生产方式的管理，充分体现精益生产 ( l e a np r o d u c t i o n ，l p ) 和敏捷制造( a g i l em a n u f a c t u r i n g ，a m ) 的先进管理 思想。精益生产是一种以精简生产过程为手段，以最快的速度和适宜的价格提 供零缺陷的产品为最终目标，以高质量的适销产品去抢占市场的管理方法。其 生产方式旨在突破“批量小、效率低、成本高”的生产管理逻辑，强调多品种、 适应性及对市场变化反应的迅速敏捷。敏捷制造是指面对全球化激烈竞争的买 方市场，采用可以快速重构的生产单元构成的扁平组织结构，以充分自治、分 布式的协同工作代替金字塔式的多层管理结构，注重发挥人的创造性，加强企 业问的集成与信息交流，使多品种、小批量生产取得了类似大量流水生产的效 果，主要体现按订单生产的思想。由此可见，e r p 体现的是一种从经济性和适 应性两个方面来保持公司整体利润不断提高的管理思想和方法。 ( 三) 体现事先计划和事中控制的思想 由于e r p 系统将对整个供应链的业务流程处理与财务核算和管理等资金流 进行了集成，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性，从而可以根据 财务资金现状追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改 基于项目管理的e r p 系统实施框架探讨 变了资金信息滞后于物料信息的状况，充分体现了事前计划、事中控制和实时 做出决策的控制思想。在管理技术上，e r p 在对整个供应链的管理过程中更加 强调对资金流和信息流的控制，将对供应链的管理上升到对价值链的控制。 综上所述，我们可以发现，展现在世人面前的e r p ，首先是代表一种先进的 管理思想、管理理念，然后是一种软件产品，最后才是一个系统。因此，我们也 可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次理解它的概念。e r p 的概念层次 可以用图2 2 来表示： 三、e r p 实施特征 幽2 - 2职p 的概念层次 从上文有关e r p 理论的阐述中，可以分析得出e r p 实施的特征： ( 一) 智力特征。作为软件系统，e r p 产品具有智力高度密集的特点。它 的设计和开发完全是人脑智力活动的结果，是纯粹的智力构想过程。e r p 系统 实旅也是体现智力特征的e r p 产品与具有相同特征的企业管理过程相结合的过 程。e r p 项目实质上就是知识转移和知识重组的过程。 ( 二) 复杂性特征。一般建筑工程项目涉及的范围、人员、过程等比较固 化，相对单一，而e r p 系统实施过程极为复杂。主要表现在以下几方面：l 、范 围的复杂性。它不仅牵涉到企业内部各部门、各子公司、各分厂的产供销和人 财物等经营管理的各个方面，甚至还需将供应商、客户、分销商、运输商等外 部资源纳入到企业的供应链管理系统中。2 、人员的复杂性。企业内部涉及到计 算机人员、管理人员、车间操作人员、高层领导等，企业外部涉及到软件商、 管理咨询机构或技术依托单位的软硬件工程师、管理咨询顾问和实施顾问等。 在这复杂的人员结构中，需要企业的内、外部相关人员相互协调，积极配合， 形成一个有效的实施团队链。3 、过程的复杂性。e r p 系统的建设过程主要包括 北京工商大学硕士学位论文 项目启动、实施准备、实施执行、系统上线和后续支持五大阶段4 。每个实施阶 段又包括一系列实施步骤。整个实施过程均需要严格的实施规范及监控技术。4 、 技术的复杂性。e r p 是一个涉及多学科、多技术和多领域的复杂的信息系统。 组织实施e r p 系统需综合运用计算机软硬件、系统工程、管理理论、项目管理 等多方面的技术和知识，需要实施人员具备良好的综合技术素质和项目实施经 验。 ( 三) 整体性特征。e r p 是从整体性、系统性的角度进行设计的，内部模 块和功能是相互联系的，数据接口符合一致性的要求，子系统之间相互支持、 匹配。因此，从理论上说，e r p 系统只有在整体应用的条件下才能发挥最大的 效益和效果，在没有完成整体应用之前，有些系统间的信息传递需要手工完成， 这就降低了系统处理的效率。 ( 四) 先进管理理念集成。e r p 系统中包含先进的管理思想和管理理念， 反映的是理想化的管理平台。因此，企业实施e r p 的过程实质上是对e r p 先进 管理思想和管理模式进行引入和渗透，最终达到管理改善目标的过程。这是e r p 实施区别于其他项目实施最重要的特征。 四、e r p 实施理论综述 总的看来，e r p 系统实施研究可以分为三大类：过程研究( p r o c e s s r e s e a r c h ) 、 因素研究( f a c t o r sr e s e a r c h ) 和政治研究( p o l i t i c a lr e s e a r c h ) 5 。本节将简要介 绍三类理论研究的特点以及经典理论。 ( 一) 过程研究 过程研究注重e r p 实施过程的动态变化。过程研究将e r p 实施看成“由一系列 的阶段所组成的活动，e r p 的成功取决于各个阶段的完成情况”。过程研究般以 组织变革理论为理论基础，解释e r p 实施所引发的一系列企业变革。成功的e r p 实施需要组织内部对e r p 卖施活动及相应变革达成广泛的承诺，而且实施要有周 密有效的计划。 4e r p 项目实施阶段的划分将在本文第四部分作详细阐述。 5k w o n t a eha n dz u m d r o b e r t w ( 1 9 8 7 ) u n i f y i n gt h ef r a g m e n t e dm o d e l so f i n f o r m a t i o ns y s t e m s i m p l e r o e n m t i o n i nr jb o l a n da n drah i r s e h h e j m ( e d s ) ，c r i t i c a li s s u e si ni n f o r m a i t o ns y s t e m sr e s e a r c h ， w i l e y s o n s p p 2 2 7 - 2 5 1 9 基于项目管理的e r p 系统实施框架探讨 最有代表性的的过程研究理论是k w o n 和z u m d ( 1 9 8 7 ) 从技术扩散角度提出的 六阶段实施模型( 初始阶段、采用阶段、适应阶段、接受阶段、惯例化阶段、融 入阶段) 。 此外，m a r k u s 和t a n i s ( 2 0 0 0 ) 认为，任何e r p 系统的实施都可以分成一系列 的阶段，而每个阶段都有各自不同的关键人物、典型活动、阶段结果以及评价指 标等。针对e r p 实施，m a r k u s 和t a n i s 提出了一个四阶段e r p 系统实施过程模型( 发 起阶段、项目阶段、试行阶段、前进上升阶段) 。 r o s s ( 1 9 9 8 ) 通过对1 5 个e r p 系统实施案例的实证研究，将e r p 的实施过程分为 五个阶段，即设计阶段、狭义实施阶段、稳定阶段、持续改进阶段、转型阶段。 这一过程模型的最大特点是把e r p 系统实施阶段和预期的组织绩效联系在一起。 p a r r 和s h a n k s ( 1 9 9 9 ) 提出了三阶段e r p 系统实施过程模型( 计划阶段、项目 阶段、提高阶段) 。这一模型又进一步将项目阶段分为五个二级阶段：即组织、 重组、设计、设置和测试以及安装。 e s t e v e s 和p a s t o r ( 1 9 9 9 ) 认为e r p 系统实施通常会引发广泛的组织变革，对 企业的管理模式和风格、组织结构、企业文化都将产生深刻的影响，其中对“人” 的影响是最大的。因此，e s t e v e s 和p a s t o r 认为有必要在e r p 系统实施的过程中保 持变革的愿景。在此基础上，e s t e v e s 和p a s t o r 提出了一个基于e r p 生命周期的研 究框架，即采用决策阶段、获得阶段、狭义实施阶段、使用维护阶段、发展阶 段、撤换阶段。 综上所述，各种关于e r p 系统实施过程的理论，尽管侧重点不同，但总的来 看，均采用了广义的实施概念，并旨在通过确定和命名职p 系统实麓阶段，预见 和解决实施过程中必须要解决的问题，使实施者对将要面对的挑战有所准备。 ( 二) 因素研究 因素研究试图确认和分析能够影响e r p 在特定环境中实施成功的重要因素， 各个因素的作用机制以及因素之间的相互关系。一种典型的因素研究是关键成功 因素研究。关键成功因素( c r i t i c a ls u c c e s sf a c t o r s ，c s f ) 的概念最初是由麻 省理工学院的j o h nr o c k a r t ( 1 9 7 9 ) 提出的，并将其定义为：组织为了获得较高的 绩效，必须给予特殊和持续关注的少数几个领域和管理活动。近年来，无论是西 方还是国内，都涌现出很多关于e r p 系统实施关键成功因素的研究成果。 北京1 商大学硕士学1 ：| ) = 论文 k w o n 和z u m d ( 1 9 8 7 ) 曾经总结过1 9 8 7 年以前的因素研究，将系统成功的影响 因素分为五个大类( 2 2 个因素) ，分别是：组织结构因素、技术因素、与系统支 持的工作任务有关的因素、个人因素和环境因素。 h o l l a n d ( 1 9 9 9 ) 将e r p 的关键成功因素分成战略性因素和战术性因素两大类。 h o l l a n d 认为，成功实施e r p 要求企业以流程为导向，而且企业的所有部门必须遵 循统一的流程。因此，e r p 就像催化剂一样，使企业进行整个组织范