（伦理学专业论文）跨国公司的伦理问题及其对策研究.pdf

中文摘要 中文摘要 白2 0 世纪7 0 年代以来，商业伦理学作为- - f 3 学科得到了进一步发展。在这期间，跨国公司作 为经济全球化的重要载体，在世界经济体系中占据着举足轻重的地位，而跨国公司在其发展过程中 所出现的或遇到的伦理问题，也成为商业伦理学、企业伦理学和经济伦理学关注的热点问题之一。 本文将讨论跨国公司所面临的主要伦理问题及其对策。 跨国公司在全球进行着资源优化配置，是真正全球性的经济实体，其存在的价值无庸置疑。对 于东道国来讲，跨国公司能弥补其经济发展的资金不足，提高工业技术水平和管理水平，增加就业 机会，达到促进经济发展的目的；但也应看到，某些跨国公司利用其强大的经济实力，无视或违反 当地法律，采取商业贿赂、非法避税、侵犯劳工权利、销售不达标产品等多种手段损害东道国的利 益。跨国公司经营的非伦理性有其多方面的原因。怎么样解决跨国公司的伦理f 苟越是本文的重点所 在。 跨国公司通常要遭遇不同的伦理文化背景，因此，在这些具有差异性伦理文化基础上形成的不 同的价值判断标准，必然会在国际经济的运行中反映出来。跨国公司的伦理问题起源于因对立的或 有差异的价值观点而造成的行为上的矛盾，在这样的情况下，跨国公司如何能够成为一个符合伦理 要求的公司昵? 本文认为，能否履行在东道国的社会责任是跨国公司伦理经营的重要标准，也是符 合跨国公司长远利益的战略性问题。而要很好的履行社会责任，就需要正视并超越伦理文化差异， 在各个不同的经济主体认同与接受的范围内，建立起一种最低限度的普适性伦理原则。也就是所有 文化群的成员在文化多元性的基础上接受一种共同的伦理约束。普世性伦理原则可以在起码的底线 下规范经济主体的行为，指导主体正确的履行其社会责任。由于各个国际经济活动主体比较容易在 鼹为基本的伦理原则上达成共识，因而可以为确立国际经济活动的基本秩序提供有效的伦理保障， 这也是跨国公司突破文化障碍，在东道国和谐发展的前提。 此外，跨国公司自身还要注重内部伦理修炼，包括提交领导者的伦理素质与良好的跨文化管理， 还要注重外部伦理环境的完善，这些都将是解决跨国公司伦理问题所必须要做出的努力。 关键词：跨国公司：社会责任；伦理准则：全球化 东南大学硕士学位论文 a b s t r a c t s i n c et h e1 9 7 0 s , i m s i n e s se t h i c sa s - d i s c i p l i n eh a sf m t i l e rd e v e l o l 1 d u r i n gt h i sp c 6 0 d m u l t i n a t i o n a lc 【脚o 嗡t ki m p o r t a n t 触ro le c o n o m i c a lg l o b a l i z a t i o nw 啪o c c u p y i n gt h e p i v o t a li ) o s i t i o r i nt l a cw o r l de , c o l g o m i cs y s t e m 1 i t l a i e sp r o b l m sw b i e l ai v l n cm e ti nt h ed e v e l o p i n gp r o c e s s h a v ea l s ob e c a m e eo ft h eh o tt o p i c si nc o m n m c i a lc t l a i e s , 锄硼c t l a i e sa n de e o l l o m i c a le t l a i e s t h i s p a p e rw i l ld i s c u s st l a em a i ne t h i c a li l l c sw l a i e l at l a em n cf a c e d m n ca i et h eh mg l o b a lc c o n o m i ce n t i t ya n dt h ev a l u eo ft h e i r s “, i s t e n c em i n d i s p u t a b l e f o rt h e h o s tc o u n t r i e sa ：c r n e d ，m l q c m a k ei l pt h e i ri n s u t i i c i c n to lf u n dw l a i e l ae e o l a o m i c a ld e v e l 0 1 ) m c n t n c e d ，r a i s ct h el e v c lo fi n d u s t r i a lt e e l a n o l o g ya n dm a n a g e m e n t ，i n c r e a s ej o bo p p o r t u n i t i e s , a c h i e v e st h e g o a lo fe c o n o m ya e v e l o p m c i ；h o w e v e r , i ts h o u l d b en o t e dt h a ts o mm 咐c 雠t h e i rp o w e r f u le c o n o m i c s m g t h , i g n o r eo rv i o l a t et h el o c a ll 研a n dt a k es o l n * b a dw a y ss u c ha st h ec o m m e r c i a lb r i b e ，i l l e g a lt a x a v o i d a n c e t h ev i o l a t i o no ll a b o rr i g h t sa n ds a l e so fp r o d u c t sw h i e l aa l es h o r to fs t a n d a r da n ds o0 1 1a l l t l a i s w a y s d o h a r m t o t h e b e n e f i t o f h o s tc o t m t r i c s t h e n o n - e t h i c s o f i v l n c h a v e t h c i f v a r i o u s “；a s s h o w 1 0s o l v et l a i sc t l l i p r o b l e mi st h i sa r t i c l ek e yp o i n t m n ce n t i t i e su s u a l l yg o l n cf r o md i f f e r e n tco u n t r i e sa n dr e g i o n , t h e r e f o r et l a ed i v e r s i t y0 ft h e d i 矗e r c n ti ：t h i c $ c u l t u r eb a c k g r o u n da n dt h e 妇c l n l c eo lt h ev a l u ej u d g m e n ts t a n d a r dw i l li n e v i t a b l yb e l - t l e c t e di nt h ei n t e r n a t i o n a lo p e r a t i o no fc o m m e r c i a la f f a i r i ns u e l as i t u a t i o n , b o wm n c 啪c o n f o r mt o e t l a i e sr e q u e s t ? t h i sa r t i c l eb e l i e v e dt h a tm n cm u s tf u l f i l lt h e i rs o c i a ln s - p o m l b i l i t yi nt h eb o s tc o u n t r i e s t h i se s s a yp u t sf o r w a r dt h en d n h n m g e n e r a le t h i c sp l i n e i p l e sw h i c hm b ea d m i t t e db ye a c hc o m m e r c i a l e n t i t y dg u i d ei n t e r n a t i o n a l m n d a la c t i v i t i e s e a e l ai n t e r n a t i o n a lc o l m n e r e i a l 血y ne a s i l yr e a c h m n u n d e r s t a n d i n gb a s e d t h eb a s i cg e n e r a le t h i c a lp r i n c i p l e s t h e r e f o r e , e f f e c t i v ee t h i c s g u a r a n t c mb eo f f e r e df o re s t a b l i s h i n gt h eb a s i co l d no fi n t e r n a t i o n a lc o m m e r c i a la c t i v i t i e s i na d d i t i o n , h 饼cm u s tp a yl f l l l o l ea t t e n t i o nt ot l a ei n n e re t h i c a lt t a t u i n ga n di m p r o v et h eo u t e r e n v i r o n m e n to f e t h i e k e y w o r d s ：m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n ( h 眦) ；s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；e t h i c a lc r i t e r i o n 学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含 其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构 的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 - 4 ， 签名：二蔓! i 日期：丝业 关于学位论文使用授权的说明 东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位 论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人 电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论 文被查阅和借阅，可以公布( 包括刊登) 论文的全部或部分内容。论文的公布( 包括 刊登) 授权东南大学研究生院办理。 签名专事；导师签名：亨王开期：07 v 6 导言 导言 一研究跨国公司伦理问题的理论及现实意义 1 理论意义 f 1 2 0 世纪7 睥代以来，商业伦理学作为一门学科得到进一步发展。伦理是在一定社会文化环境 中，人们在日常交往和社会生活中应当遵循的行为准则和价值观与伦理的一般定义相对应，公司 伦理就是公司及其员工在经营活动中应当遵循的行为准则和价值观念在当今社会，伦理决策已经 渗透到组织生活的方方面面，比如，“公司是否应当在利润下降或亏损时进行裁员? 而这些被解雇 的员工可能短时间内无法获得新的收入来维持生活。公司是否应当生产有害健康的装饰材料? 尽管这些材料有很大的市场需求。”1 “公司是否应该对本地区造成的经济、环境等影响负责任? 2 0 世纪8 0 年代及9 0 年代后期，商业伦理学呈现出国际化趋势，这是因为经济全球化的力量造成 的跨国公司登场于国际舞台，并扮演着极其重要的角色，开始被公众注意。跨国公司在母国开展 经营活动时，由于各家公司都在同样的环境、同样的游戏规则中开展经营活动，人们对“什么是应 该做的”、。什么是符合伦理和道德的”这些问题比较容易达成一个基本的共识，公司伦理似乎并 不是一个很难处理的问题。然而在开展国际化经营中，由于社会环境的不同，不同国家的人们对上 述两个问题的回答是有差异的，如最基本的是“我应该遵守哪一国的伦理”、。我应该在他国采取 和母国一样的伦理行为吗”等等问题。这些差异使得公司伦理问题成为跨国公司经营者常常遇到并 且必须慎重处理的问题。2 2 0 世纪9 0 年代以来，经济全球化已成为不可阻挡的历史潮流，各国经济的相互依存度更越加提 高，而跨国公司在经济全球化浪潮中发挥了原动力和加速器的关键作用。跨国公司为追逐最大利润， 谋求其经营活动在东道国的长期稳定发展，就需要与当地社会和睦相处，水乳交融，使自身成为当 地社会的一分子正是因为跨国公司经营战略对东道国产生越来越大的影响，所以受到当今理论界 的重视 跨国公司伦理问题是经济伦理学的一个比较具体的研究领域，对跨国公司伦理问题的研究，可 以丰富商业伦理学和企业伦理学的内涵；又由于跨国公司已成为全球经济活动中的重要组成部分， 因此，对跨国公司伦理问题的研究有助于市场经济伦理学以及经济伦理学理论的深化和发展。 2 现实意义 提到跨国公司，我们马上就会想到这些相关的词汇实力雄厚、技术先进、高质量产品和优 质服务等等，因此对它的信任度极高。而且，消费者还把这种高信任度给予了跨国公司在华设立的 企业然而近几年来，随着在中国的一些外商投资企业弱化其社会责任的事件不断被披露，跨国公 司在中国消费者心目中的形象大打折扣。商务部研究院跨国公司研究中心近日发布的( 2 0 0 6 跨国公 司中国报告) 称，在过去一年里，中国的媒体对哈根达斯。脏厨房”事件、卡夫饼干含转基因成分 风波等多起跨国公司弱化公司社会责任的事件进行了曝光，并提出了严厉的批评2 0 0 5 年，跨国公 司在中国经营的诚信闯题已经开始大受质疑，关于跨国企业在中国的负面报道大量出现。先有肯德 基的苏丹红、宝洁s k - i i 被诉含有害成分事件，后有强生、联合利华事件，紧接着，雀巢奶粉碘含 量超标又闹得沸沸扬扬。全球领先的数据分析、财经新闻和商业媒体公司华尔街电讯一针见血地指 出，“一些跨国公司在中国等发展中国家的某些运作方式明显就是一种经营上的歧视：像s k - i i 、 东芝电脑事件中跨国公司所犯的一些错误，在其本国是绝对不会犯的；现在的进口汽车也存在同样 的问题；某些跨国公司常常把一些本国政府不允许的高危和高污染生产环节搬迁到发展中国家，对 待工人也不尊重他们的基本人权可以说，由来已久的歧视性经营，是跨国公司品牌危机频发的内 1 孙同超跨国公司伦理及其决策机制 j 商业时代学术评论，2 0 0 6 1 7 2 孙同超跨国公司伦理及其决策机制 j 商业时代学术评论，2 0 0 6 1 7 - 1 - 东南大学硕士学位论文 在根源。”3 上述事件说明，在中国的市场上，跨国公司承担社会责任的现状令人堪忧，它们面临 着如何实践公司伦理的严峻挑战能在母国提供高质量产品和服务、较好履行社会责任的跨国公司， 为何一进入东道国市场就“变脸”了呢? 这是我们不得不思考和解决的问题。 “如果跨国公司违法违规操作，其损害的恶劣性是相当大的”世界法律大会“国际投资与跨国 公司法”专题中方主席、中国政法大学王传丽教授日前接受记者采访时说，。近年来，发生在跨国公 司身上的各种丑闻以及他们给遍及世界各国的消费者带来的巨大损害，使国际社会要求跨国公司承 担社会责任的呼声日益高涨。” 企业是社会的细胞，必须承担相应的社会责任；社会是企业的生长环境，离开社会资源，企业 的发展就成为无源之水企业要承担起社会责任越来越成为社会各界的共同呼声跨国公司作为经 济全球化的直接受益人，也必须负担起全球化的责任来，以逐步消除经济全球化的负面影响，否则 经济全球化将难以为继，而跨国公司的长远利益也难以得到保障，因为就目前来讲，经济全球化主 要对发达国家有利。因此，怎样看待跨国公司的伦理问题。跨国公司应该怎样的承担社会责任，关 系重大，研究跨国公司的伦理问题具有重要的现实意义 二国内外对跨国公司伦理i 可题研究的现状 1 国外对跨国公司伦理研究现状 在国外。企业伦理的研究始发于2 0 世纪5 0 、年代的美国在2 0 世纪5 0 年代末年代初， 美国工商业活动中出现了一系列的丑闻，如行贿受贿、规定垄断价格、胁迫或欺诈交易和歧视员工 等等，公众对此反应强烈，要求政府对这些问题给出合理的回答。1 9 6 2 年美国政府公布了一份关 于企业伦理及其相应行动的声明 的报告同年，威廉洛德在美国管理学院联合会成员中开展了一 项关于企业伦理课必要性的调查，被调查者一致认为，企业伦理学应该成为企业管理教育的重要组 成部分1 9 7 1 年1 1 月。在美国堪萨斯大学召开了第一届企业伦理学讨论会，此次会议标志着企业 伦理学作为一门学科正式成立会议后的记录汇编成为伦理学、自由经营和公共政策：企业中的 道德问题论文集一书国外企业伦理大发展是在2 0 世纪8 0 年代以后，在美国、加拿大、欧洲、 日本、韩国先后出现了大量的企业伦理学出版物、研究机构；大学里开始开设和企业伦理有关的课 程；企业中设立了伦理主管和伦理委员会等机构。1 9 鼹年，全美企业圆桌会议将公司伦理称之为“企 业的一项首要资产”，随后美国各大公司纷纷采取行动，把伦理价值融合到公司文化中去，在公司 中制定伦理守则，设立伦理主管美国教育界也非常重视企业伦理，到1 9 9 3 年美国9 0 以上的商学 院开设了企业伦理的相关课程，企业伦理学不再是“企业与社会”、。公共政策”之类课程中的部 分章节，而是作为- - f l 独立的学科，成为商学院学生的必修课。国外不同国家企业伦理研究有两 个共同的特点( 1 ) 它们都源于对不道德商业行为、企业社会责任问题的思考，对这些问题的思考催 生了企业伦理、商业伦理、经营伦理、经济伦理等学科的产生( 2 ) 在企业伦理研究中，不同的国家 都非常重视企业经营实践中存在的实际问题，包括环境污染、消费者权益侵犯、员工歧视、商业贿 赂等等 对跨国公司伦理的研究源于跨国公司的迅速崛起。第二次世界大战后，特别是2 0 世纪7 0 年代 以来，跨国公司得到空前发展，推动着世界经济一体化进程的发展。经济全球化使跨国公司成为当 代国际经济市场和国际贸易中最活跃，最有影响的力量。由于跨国公司经营战略的国际化，势必面 对世界各国之间政治、经济和文化等各方面的差异，尤其是面对基于国家、民族各经济实体利益不 同而带来的伦理的挑战，因此跨国公司也就理所当然成为理论学者关注的对象，对跨国公司的伦理 | h t t p ：，恼咖哪i 嚆w s w i r c ，c o r m h t m l2 0 年。中国1 0 大最差跨国公司”评选揭晓 4 法律。臭林匹克”开幕3 4 位大法官共商反腐合作冲国新闻社 5 张应杭，黄寅企业伦理一理论与实践 h 北京：人民出版社2 0 0 1 ：3 7 6 周祖成管理与伦理 m 北京：清华大学出版社。2 0 0 0 ：2 3 2 一 导言 问题的研究不仅是跨国公司经营战略的一项重要内容，也成为理论界的一个课题乔治恩德勒编 著的一系列经济伦理学的书籍里较多地阐述了跨国公司伦理，如国际商务中的诚信竞争 ，有约 束力的关系 ，国际经济伦理一一挑战与应对方法) 。以及p 普拉利的商业伦理 等，这些主要 是从理论上讨论了跨国公司地伦理闷题另外，还有些著作是从跨国公司实际案例方面探讨的，如 约翰弗蕾德里克著的商业伦理一一伦理决策与案例 ，约瑟夫韦斯著的商业伦理一一利 益相关者分析与问题管理方法 等 2 国内企业伦理研究现状 我国对现代企业伦理的研究开始于改革开放以后在经济改革地初期，由于体制转轨的漏洞和 法制的不健全，经济生活中出现了大量的不道德行为，如侵犯消费者权益、生产假冒伪劣产品、行 贿受贿等等这些问题的出现，促使人们思考企业工商活动与伦理道德的关系，于是以工商活动与 伦理道德为主要研究课题的企业伦理研究应运而生企业伦理源于“b u s i n e s se t h i c s 4 对于 。b u s i n e s se t h i c s ”一词，在我国有不同的译法，有的译为。企业伦理学”，有的译为。商业伦理 学”，还有的译为“经营伦理学”、“经济伦理学”因为翻译上的不同，在“b u s i n e s se t h i c s ” 进入中国后的一段时间内，经济伦理、商业伦理、企业伦理常常是混用的，没有严格的区分，它们 共同关注的是经济行为、经营行为、商业行为的伦理和道德准则问题最近几年里，我国的企业伦 理研究和实践获得了飞速发展。以企业伦理为题的著作大量涌现，如：谢洪恩和贺南松的企业伦理 学 ，陈炳富和周祖成的企业伦理知迂直之计者胜 、金太军的主体修炼现代企业伦 理建设 、千高原的企业伦理学) 、黄应杭和黄寅的企业伦理：理论与实践、欧阳润平的义 利共生论一中国企业伦理研究 、杨清荣的企业伦理与现代企业制度 、杨恩铭的市场经济 与企业伦理 、陈荣耀的企业伦理 和徐大建的市场经济与企业伦理论纲 等 跨国公司进人中国也是近2 0 年来的事情，我国对跨国公司伦理的研究也落后于西方但是，随 着经济全球化的发展，越来越多的跨国公司看好中国，进入中国市场，不仅经济伦理方面的学术交 流为我国研究界提供了相关的研究资料，更带给我们许多丰富的实际研究素材和案例。我国对跨国 公司的研究更多的集中在经济与管理方面，由于近年来跨国公司在中国出现了不少伦理和道德上的 闯题，对跨国公司在伦理层面上的研究开始受到关注，但研究的重点主要是社会责任方面。1 9 9 9 年， 清华大学当代中国研究中心得到福特基金会的资助，设立了劳工系列项目研究，开始对跨国公司社 会责任运动进行研究研究工作分两个部分，一部分是关注企业社会责任运动的运作模式和理论问 题，另一部分则是对生产守则对中国社会的影响的调查通过对跨国公司的代表、工厂管理者、工 人、消费者等群体的调查。对企业社会责任的一些基本问题进行了探讨研究其研究成果跨国公 司的社会责任与中国社会 一书在2 0 0 殉z 出版而加0 4 年6 月出版的企业社会责任在中国 一书， 是中英政府合作项吕。国有资产重组和企业发展”的成果之一，是关于中国企业社会责任的资料集， 资料选自中国的法律法规、企业案例和资料文献，为中国的管理经营者提供了参考模本这两个研究 成果有助于读者了解社会责任在中国的发展情况，但对于社会责任在中国实施的可行性及实践性缺 少分析这意味着，对于企业社会责任，还有进一步探索的余地。前不久，商务部研究院跨国公司 研究中心编辑出版了软竞争力跨国公司的公司理念一书，作者从理论上系统她总结了跨国 公司的可持续发展理念，融合了社会上比较热的“企业社会责任”，“可持续发展”、“企业公民”等 不同概念，比较全面地揭示了。公司责任”的不同层面。值得注意的是作者把强化公司责任理念与 提升公司软竞争力联系起来，揭示了强化公司责任的本质意义 三本文的研究思路 思路：企业不仅是一个经济实体，而且也是一个伦理实体，如何平衡经济与伦理的关系，对企 业显得非常重要本文选取跨国公司伦理问题作为企业伦理实践研究的突破口，通过分析跨国公司 伦理缺失和面临的伦理困境，论证承担社会责任是跨国公司走向伦理性经营的基本要求，这是本文 3 东南大学硕士学位论文 论述的理论立足点另外，本文在经济全球化的视野中审视大型跨国公司的经济活动，重点讨论了 跨国公司在境外的社会责任问题。本文所说的“跨国公司”特指那些原生于欧美发达国家、经济规 模巨大的大型跨国公司关于东道国的分析也主要是结合我国的情况具体考虑的 结构：全文共分三部分 第一章跨国公司的伦理闩题首先界定公司与跨国公司的含义，从跨国公司的崛起和现状来 看跨国公司在经济全球化中的重大意义，并从几个方面具体说明了其重要性：促进了资本的国际化； 促进了国际生产一体化；推动国际经济政治秩序的建立第二节结合案例对跨国公司生产和经营中 的伦理缺失做了分析，由表象引出深层次的问题。第三节则具体讲述跨国公司面临的伦理困境，主 要是公司伦理规范选择上的困惑和公司伦理文化本土化的难题这两个问题。这两个问题都源于不同 伦理文化背景的差异以及在此基础上形成的价值判断标准的区别，对跨国公司的经营与决策造成必 然的障碍，也成为跨国公司在东道国伦理缺失的主要根源 第二章跨国公司伦理问题的成因此章分析了造成跨国公司伦理问题的主要原因，第一，公 司利润与社会责任的矛盾。这个应该说是造成任何公司伦理问题的最基本的原因，从理论上来讲就 是公司追求利润最大化。忽视公司社会责任造成的，这是由企业本身的性质决定的第二，是由不 同伦理道德规范之问的冲突所造成的伦理的绝对主义和相对主义的矛盾造成跨国公司在境外经营 时的伦理冲突，这是无法避免的，也是需要正视的第三，外部伦理环境的不完善，也对跨国公司 实现伦理性经营产生了严峻的挑战 第三章解决跨国公司伦理问题的对策 面对跨国公司复杂的伦理问题和造成的消极影响，找出应对措施应是当务之急。本文提出从微 观和宏观构架上给出对策。跨国公司应积极正确的履行其社会责任，特别是在东道国的社会责任， 这是跨国公司走向伦理化经营的基本要求另外，跨国公司还应该超越伦理文化差异，试图在绝对 道德和相对性道德之间建立一种平衡，只有这样才能做出适合的伦理决策，符合其自身和东道国的 利益。在跨国公司内部伦理修炼的同时，也要同时需要外部监管与制约，将问题上升到国际层面， 通过国际组织的力量来协助问题的解决文章的最后还对跨国公司社会责任准则与标准体系进行了 阐述，并对跨国公司的社会责任运动的空前发展进行了大胆的肯定与展望 4 第一章跨国公司的伦理问题 第一章跨国公司的伦理问题 第一节跨国公司及其发展 一公司与跨国公司 1 公司 讨论跨国公司之前，首先要澄清的是对。公司”这一概念的理解：什么是“公司”? 对公司概 念及其身份的确认直接关系到对公司伦理的认识。从产生到现在，。公司”的性质随着时间的推移是 不断变化的，这从辞源及历史的考察中都可以发现这一点我国关于。公司”一词的最早记载，一 种说法认为，中文。公司”一词最早来源于庄子的著作：“公司一词，为吾固有，并非舶来，语 出庄子：积俾而为高，合小而为大，合并而为公之道，是谓公司”7 就现代意义上的公司而言。我们对公司含义的认识要从它的法律规定性上深入理解当我们判 断一个组织或者机构是否是一个公司的时候，关键就是看它是否满足法律赋予公司的各种条件公 司法的基本理念认为，公司是为了实现股东的利益而存在的营利组织但公司社会责任理论认为， 公司不能仅仅以为股东谋求营利作为自己的唯一存在目的，而应当负有维护和增进利益相关者利益 的义务 从以上对公司的认识中可以看出。法律中所规定的公司首先是一种制度形式，只要满足一定翻 度形式的组织，都可以称之为公司由于本文的讨论属于商业伦理学范围内的问题，关于公司道德 责任的争论都是集中于企业类公司的讨论，由此，我们只关注企业类的公司，也就是说，我们所讨 论的公司都是以营利为目的的制度形式即：公司是依法设立的以赢利为目的的企业法人 2 跨国公司 跨国公司产生于1 9 世纪末自由资本主义向垄断资本主义过渡的时期。自第二次世界大战后，随 着生产的发展，科技的突飞猛进，资本积累的急剧膨胀以及对外直接投资的迅猛增长，跨国公司得 到了前所未有的发展，现在，跨国公司已经在世界经济中占有极为重要的地位。但到底什么是跨国 公司呢? 自从1 9 6 0 年4 月戴维e 李连塞尔在在一次演讲中首先使用多国公司一词以来，社会各界就 一直对跨国公司的定义或其经济现象存在着争议 ( 1 ) 联合国经社理事会的定义 这一定义基本上是从字面上来确定跨国公司的含义。即“跨国公司就是在它们的基地所在国家 之外，拥有或控制生产或服务设施的企业”，“跨国公司更好地表达了这些公司从事以本国为基地 跨越国界经营的概念。”。 联合国跨国公司行为守则草案对跨国公司的规范定义是：若两个或两个以上国家的实体所 组成的公营、私营或混合所有制形式的企业，不论这些实体的法律形式和经营活动领域如何，该公 司实施在一个决策体系中运营，通过一个或一个以上决策中心得以具有吻合的政策和共同的战略； 该公司中各实体通过所有权或其他形式联结，互相分享知识，资源。 ( 2 ) 弗农的定义 弗农是从多种因素综合的角度所下的定义：。一个多国企业也就是控制着一大群在不同国家的 公司的母公司各个自成一群的公司，对人力和财力资源实行统筹使用，并根据一个共同战略要领 行事。规模也是重要的这样，每一群的销售额在1 亿美元以下者，不认为是跨国公司” 7 武忆舟公司法论 岫台北：三民书局1 9 8 0 ：1 1 u a i t e d n a t i o m e c e a o m 证a a ds d d c 呻咄t h e i m p m o f m u i 训c o r p o r a t i o n ) o a t h e d e v e i o p m e a tp l o 嘲a a d o ni n t e r n a t i o n a lr e l a t i o n ：r c p o no f t h eg r o u po f e m i a e n tp e r s o m0 i ，e 5 5 0 0 a d d i , n e wy o r k ：u i q l 9 7 4 v e r a o e s o v e r e i g n t ya tb a y ha r m o a d s w o r t h ：p e a g n i a b o o k s1 9 7 1 ：8 5 东南大学硕士学位论文 ( 3 ) 其他权威的定义 在在布莱克韦尔商业伦理学百科辞典 里，跨国公司是这样定义的：。跨国公司，是指在两 个或两个以上国家从事经营活动的公司，其中的一部分对其他部分至少有部分的控制权然而尽管 。跨国”是指在许多国家经营，并且从理论上讲，跨国公司并不要求以。母国”作为基础，但它有 时还是保留可明显的单一国籍性它通常是由来自于一个国家的人担任高层管理者的职位，由一个 国家的居民持有其大部分股票，并且公司的执照也是由一个国家颁发的” 综上所诉，我对跨国公司是这样理解的：跨国公司是一种企业或经济法人的组织存在形态，是 指在一个以上的国家( 东道国) 开展经营活动并由母国总部实行控制的公司。这种企业的业务是通 过一个或多个活动中心，根据一定的决策体制经营的，可以具有一贯的政策和共同的战略，共享知 识、资源以及分担责任 二跨国公司在全球经济体系和经济发展中的重要性 1 跨国公司崛起的原因 第二次世界大战之后。跨国公司作为一支新兴的力量迅速崛起，这主要是源于一系列关键的经 济因素，包括国家问日益增强的经济联系，发达国家廉价劳动力的短缺，不断改进的交通状况，更 为完善的通讯方式以及世界范围的消费需求的增长，这些复杂的经济因素交织作用在一起，促成了 跨国公司崛起的完成值得一提的是，在产品寿命周期日趋缩短的背景下，这些因素的作用尤为重 大一种新的技术，通常是先由高度工业化国家研究和开发的，因为只有它们才有这样的经济与科 研能力作带头人然而过不了多久，技术应用逐渐推广，国内的竞争对手就会纷纷亮相，与老牌的 公司展开激烈竞争同时，出口市场也会随之发展起来，国内市场的相对缩小已经无法满足彼此竞 争的厂商们的需要，它们不得不争相发掘可以带来更高边际利润的新的海外市场。随着边际利润的 下降，降低成本的唯一主要的方式只能是寻找更加廉价的劳动力市场总之，跨国公司的经营目的 就是为了获取利润，获取比单纯的国内经营更多的利益，因为其要素的价格可以通过各种复杂的方 式最小化。而这样的经济背景，正好给了跨国公司迅速发展的机会。也正是这个原因，为今天蓬勃 发展的跨国公司奠定了扎实的基础 2 跨国公司的发展现状 跨国公司是经济全球化的推动主体在某种程度上，经济全球化的实质是公司经营全球化2 0 0 2 年全球大约6 1 4 万家跨国公司及其8 7 万家海外子公司掌控的全球f d i 存量达到7 万多亿美元，海外雇用 员工达5 3 0 0 多万人，创造附加值达3 1 4 万亿美元，约占当年全球6 d p 的1 1 0 ；当年世界出口总额8 万亿 美元，而跨国公司的全球销售额为1 8 万亿美元。全球跨国公司生产总值已占西方发达国家总产值4 碱。 跨国公司。内部贸易”和各跨国公司之间的贸易约占世界贸易总额的6 0 ，此外还控制着7 5 的技术 转让、8 0 9 6 以上的对外直接投资、9 0 的生产技术。据联合国有关机构最近统计，迄今全球跨国公司 已达6 5 万家，它们的子公司约万家这些跨国公司的产值已占全球总产值的1 3 以上，跨国直接 投资已占全球跨国直接投资的9 0 ，跨国公司内部和相互贸易已占世界贸易的6 0 以上，控制世界 新技术和知识产权的7 0 以上特别是一些巨型跨国公司的实力比中等国家还强。据统计，在世界 1 0 0 个最大经济实体中，5 1 个是跨国公司，4 9 个是产权国家。“ 在经济全球化促进经济飞速发展的同时，跨国公司在世界经济活动中的作用在不断增强，但也 加剧了世界经济发展的不平衡全球公司二百强的销售总额占全世界经济活动中的1 4 强，他们7 1 万亿美元的销售总额几乎是世界上4 5 亿人口收入总额3 9 7 ) - 亿美元的2 倍从输出者和输入地来看， 埘帕特里夏沃海恩，r 爱德华- 佛里曼主编，刘保成译，布莱克韦尔商业伦理学百科辞典嗍j e 京：对外经济贸易大学出 版杜, 2 0 0 2 ：6 8 8 1 1 李琮跨国公司的发展和影响【n 】经济参考报，2 0 0 33 - 1 8 6 - 第一章跨国公司的伦理问题 发达国家外国直接投资存量占全球存量的2 3 1 9 8 0 年发展中国家外国直接投资流入存量只占国内生 产总值1 3 ，但是到了2 0 0 1 年已升到国内生产总值近1 3 2 0 世纪9 0 年代以来，跨国公司在我国的投 资呈现出不断增加的趋势。1 9 9 1 年我国利用外商直接投资为4 3 7 亿美元，2 0 0 2 年增长到5 2 7 亿美元， 年平均增长2 6 住从2 0 0 2 年开始，中国超出美国成为世界上吸引外资最多的国家2 0 0 4 年我国使用 外商直接投资6 0 6 亿美元，2 0 0 5 年为6 0 3 亿美元根据商务部最新统计，2 0 0 5 年全国新设立外商投资 企业4 4 0 0 1 家，同比增长0 7 7 j ；实际使用外资金额6 0 3 2 5 亿美元( 不包括银行、保险、证券领域实际 使用外资金额) “总之在当前，跨国公司已经发展为控制和影响全球经济发展的主要力量 3 跨国公司在经济全球化中的重大意义 经营空间的跨国界性和子公司分布的全球性使得跨国公司承载并连接着当今世界经济各项主 要活动，如国际投资、国际贸易、国际金融及技术的创新与开发跨国公司的活动是一种全球行为 它凭借强大的经济和技术力量，打破了民族和国家对国内经济主体的严密控制和对国际经济活动的 垄断，在全球范围内大规模组织企业的生产经营，用超国家的全球观念来知道和规范自己的市场行 为，加快了经济的发展跨国公司最近2 0 年来的充分发展和大规模扩张，直接推动了经济全球化的 形成，它在投资、贸易、生产等的发展构成了经济全球化的各项要素的基础可以说，跨国公司是 经济全球化的主要推动力 ( 1 ) 跨国公司的投资结构促进了资本的国际化 跨国公司具有的垄断优势，是跨国公司确保其跨国生产有利可图的条件，也是对外直接投资理 论的出发点。资本国际化是资本超出国家界限，在全球范围内进行投资的选择，以获取最大投资受 益资本国际化的形成不是一朝一夕的事情，是一个长期的过程。资本国际化的重要特征是资本运 动的广泛性，表现为跨国界资本流动的数量和速度空前活跃，国际直接投资不再局限于发达国家的 大企业，包括发展中国家企业和广泛的部门参与跨国公司的投资体制由内外两个部分组合构成 内部投资主要是跨国公司母公司与子公司问的资金流动，而外部投资则涉及跨国公司母、子公司与 外部市场间的资金流动。跨国公司分支机构的跨国界分布使跨国公司的资金来源和资金流动具有资 本国际流动的特征，所以跨国公司的投资体翻是国际资本流动日趋活跃的取道 ( 2 ) 跨国公司的战略性扩张促进了国际生产一体化 跨国公司既是生产国际一体化的载体，又是一体化的重要推动力随着现代技术所带来的跨国 协调成本的降低、投资政策壁垒的消除和区域经济集团化的加强，跨国公司将经营战略调整经营战 略，将子公司的目标向更为广阔的区域市场延伸，形成了一体化的国际生产体系国际生产一体化 是企业国际化的高级阶段跨国公司作为一种市场的力量，其触角遍及全球各个角落，不局限于民 族利益和国家疆界，通过跨国经营活动，追求全球性的机遇、抉择和效果，以获得企业全球战略的 实现和最大限度的利润。跨国公司把研发，生产，销售、服务等价值链增殖环节分解到世界上各个 具有相对比较优势的国家，把生产力发展与资源和市场的矛盾分散化，充分利用东道国的资本、技 术、人才和市场等优势来解决一国无法承担的生产力逾越国界的要求，跨国公司也利用规模化生产 和各国要素价格优势组合出价格最低，且最具有竞争优势的产品和劳务。跨国公司遍布世界的子公 司和营销网络，把市场交易内部化，使生产力发展大公司化，通过寻找最低成本区位以及在地区或 全球范围内调整组织结构，从而降低交易成本和风险，提高其生产经营效率 ( 3 ) 全球一些重大社会经济问题的解决需要跨国公司的参与 目前比较突出的全球问题有：能源与资源危机、人口爆炸、生态环境污染、债务和金融危机、 武器生产和扩散、以及外空竞赛。其中很多问题原本是国内问题或地区性问题，后来发展为全球问 题，有相当一部分与跨国公司的全球活动离不开的。如：跨国公司的生产开发对资源合理利用及环 境保护与污染处理，跨国投资流动与国际金融危机等问题。跨国公司的参与有利于这些目题的解决 ( 4 ) 跨国公司的发展推动国际经济政治秩序的建立 1 2 联合国贸易与发展会议世界投资报告：2 0 0 3 促进发展的外国直接投资政策国家与国际展望明冲国财政经济出版 社。2 0 0 5 ：5 4 7 一 东南大学硕士学位论文 虽然跨国公司突破了国家的局限，在全球范围内的运作影响着世界的变化，但是它毕竟是从获 取最大利润角度考虑的，缺乏为人类社会服务的直接动力和自觉性，因此就不可能抛开自身利益去 服务全球随着竞争的全球化导致了冲突与合作的全球化，跨国公司迫切需要通过全球的规范秩序 来维护自身利益。促进国际社会尽快建立套世界各国与跨国公司共同遵守的全球竞争的国际经济 政治新秩序 第二节跨国公司生产和经营中的伦理缺失 跨国公司是一把双刃剑，一方面既带来巨大利益，另一方面也带来了危害与不光彩，就在跨国公 司蓬勃发展的同时，一系列伦理问题也随之而来这些伦理缺失总的来说可以分为以下两个大方面 一单纯追求公司利润的非伦理行为 近年来，因非伦理行为而引发的跨国公司道德危机愈演愈烈，造成了极为严重的危害一连串 的会计舞弊事件不仅导致涉案公司遭受法律诉讼乃至破产。假冒伪劣、虚假广告、欺诈违约、选避 债务，偷税漏税，商业贿赂等道德失范行为已成为其经济活动中的普遍现象，使跨国公司在世人心 目中的形象遭到彻底破坏 i 非法避税 随着跨国公司的不断发展，越来越多的跨国公司为自己利益而选择非法避税外方投资者利用 避税蚕食他方资产，扭曲公平竞争机制。跨国公司避税对东道国社会经济发展产生严重的负面影响， 严重损害东道国税收权益，造成税款外流；影响税收调控作用，扰乱经济秩序随着经济全球化的 发展，跨国公司的国际避税活动不仅在数量上有增无减，而且避税手段不断翻新主要手段有： ( 1 ) 资本弱化资本弱化又称资本隐藏或股份隐藏，是指跨国公司为了减少税额，达到避税或 其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高贷款的比重，以贷款方式替代募股方 式进行的投资或者融资资本弱化在税收上的主要结果是增加利息的所得税前的扣除，同时减少股 息的所得税。根据我国税法规定，对公司支付的利息，税法一般允许作为费用抵扣，而支付的股息 则不得扣除，需计入应税所得总额中去这使得许多跨国纳税人在为投资经营而筹措资金时，常常 刻意设计资金来源结构，千方百计表现为举债投资，加大借入资金比例，扩大债务与产权的比率， 造成。资本弱化”在我国涉外企业中，外商自有资金一般所占比重都较低，即使在扩大生产规模 过程中，也尽量运用国内外银行贷款作为投入资本，从而降低税务成本，最终达到避税目的当跨 国公司考虑跨国投资时，需确定新建企业的资本结构，此时，它们往往会通过在贷款和发行股票之 间的选择，来达到税收负担最小的目的。”2 0 0 2 年宝洁( 广州) 公司在广东某银行贷款2 0 亿元，然 后从贷款中拨出巨资无息借给关联企业使用。这样，该公司既可将利息支出在税前扣除而少缴所得 税，又给关联企业提供了巨额无息贷款，逃避正常借贷产生利息所得税的税赋广州市国税局依法 调高广州宝洁应纳税所得额5 1 9 6 万元，令其补缴企业所得税8 1 4 9 万元“ ( 2 ) 转让定价转让定价又称“转移定价”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时 为均摊利润或转移利润，根据双方的意愿，制定低于或高于市场价格的价格，以实现避税。某些合 资企业外方利用合资企业年度亏损可不缴纳所得税的优惠政策，以及中方人员对国际市场价格信息 缺乏了解，出口甚至供销渠道过于依赖外方的弱势，高价向在华子公司出售原材料，低价收购在华 子公司的外销产品，将工业利润转至商业环节，把合资企业本应获得的利润转至国外的母公司或分 公司，造成企业亏损假象，大量利润外流，使我国和合资中方利益受损。国