人教版经济生活第三单元第八课第二框《征税和纳税》课件.ppt

征税与纳税,一、税收及其种类,自主探究问题一：小明的哥哥经营一个个体水果摊，因拒交2000元税款、殴打税务人员而被刑事拘留15天并补交税款。根据以上材料谈谈什么是税收？税收有什么基本特征？问题二：小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？问题三：小明的母亲每月工资3000元，父亲是大学教授，每月工资4000元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,问题一：谁征税（征税主体）？我国现在有哪些征税机关？,税务机关（国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局）海关财政机关,国家,你家的赋税准备好没有？,春秋时期开始对农产品征税最早的牲畜税出现在西汉东晋时开始对行为征税宋代开始对酒征税,问题二：历史上曾对什么征税（征税对象）？我国现在对什么征税？,税种分五大类、二十多种,春秋时期，就已经出现了针对农产品的赋税形式。,我国税收的种类（P82）,说文解字注：“税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国家保护他们的土地和人身安全。,问题三：为什么征税？凭借什么征税？依据什么征税？,国家为实现国家职能凭借政治权力依据税法,（一）税收的基本特征,1、含义：税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,主体,目的,手段,依据,地位,有国必有税，有税必有法,即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？,强制性,我是朝廷命官也要缴税？,哼哼！想偷税？,国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？,固定性,过桥每人一文,不管官马还是民马都要征,税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。,想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？,国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？,无偿性,早就准备好了，就是田坎上那几担。,税收的无偿性,税收的强制性,税收的固定性,要求,决定,统一于税法,保障,税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。,、税收的基本特征,问题一回放：小明的哥哥经营一个个体水果摊，因拒交2000元税款、殴打税务人员而被刑事拘留15天并补交税款。根据以上材料谈谈什么是税收？税收有什么基本特征？,（二）我国税收的种类,税收的分类（按征税对象）我国影响最大的两个税种增值税个人所得税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,比例税率。基本税率为17,探究问题二回放：小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？,（150008500）17%1105元,注：应纳增值税税额=销项税额进项税额销项税额1500017%进项税额=850017%以购进发票上署名的税额为准进行抵扣,参考答案,纺织厂布料8500,服装厂衣服15000,增值额6500,棉纱厂棉纱,增值税的特点和作用：,个人所得额,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率。,注：个人所得税起征点为2000元,个人所得税的应税项目,工资、薪金所得,稿酬所得,财产租赁所得,利息、股息、红利所得,劳务报酬所得,偶然所得,财产转让所得,个体工商户的生产经营所得,探究问题三回放：小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,父：5005%150010%40015%235母：5005%90010%115,参考答案,父超额部分：2400,5%,10%,15%,500,1500,400,母超额部分：1400,500,900,5%,10%,注：超额部分(即应纳税所得额)工资收入2000（起征点）,个人所得税的作用：,国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,个人所得税的特点：,高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）,升华认识,国富民强靠税收诚信纳税创和谐,二、依法纳税是公民的基本义务,2005年10月10日,2005年度“梦想中国”总决赛在央视一号演播大厅落下帷幕。21岁的江苏选手吴文璟获得”金蝶奖”,并得到100万元的“才艺发展基金”;张晨磊、郑凡获得”银蝶奖”。年仅17岁的现为高三学生的沈阳选手张晨磊还获得其学校颁发的奖金3000元.,获奖选手需要交纳个人所得税吗?,（一）纳税人与负税人纳税人-负税人-,二者关系,指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。,指最终承担税款的单位和个人。,一个单位或一个人是否成为纳税人的标准,要看其是否取得应税收入，十分发生应税行为。,当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。,解惑明理,你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？,税收宣传栏,税收与我无关,我纳税我光荣,（二）依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.,增强“依法纳税”的意识,公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。,公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,.公民应该如何维护国家税收?,增强监督意识关注征管和使用批检不当行为维护国家利益,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,偷税（逃税）,欠税,骗税,抗税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,违反税法的行为,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.,简要评述,参考答案,(1)小明爸爸的做法正确.(2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规定的相应的权利.公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家