（应用数学专业论文）对商业银行信贷额度与期限的设计问题研究.pdf

。- _ 一 学位论文独创性声明 本人承诺：所呈交的学位论文是本人在导师指导下所取得的研究成果。论文中除特别加以标注 和致谢的地方外，不包含他人和其他机构已经撰写或发表过的研究成果，其他同志的研究成果对本 人的启示和所提供的帮助，均已在论文中做了明确的声明并表示谢意。 本学位 权保留并向 辽宁师范大 用影印、缩 论文的内容 保密的 学位论文 学位论文作者签名：望丛豇煎一 辽宁师范大学硕士学位论文 摘要 随着我国经济的快速发展，以及g d p 的迅速提升，我国人均的收入和消费水平也在 不断的上升。这些种种因素的推动，也使得我国银行等金融行业变得越来越热门了，人 们对物质生活的大量需求，导致授信、贷款等等业务的大范围被需求。尤其是中小型企 业也越来越多的期望银行对他们的授信条件能够放宽，随之而来的就是越来越多的金融 企业相继成立，这主要是针对银行信誉不太好的中小型企业。本文就我国金融企业授信 额度的问题在我国现在政策现状下展开研究分析，该研究课题具有重要的理论与现实指 导意义。 2 0 1 0 年，央行通过了“三个办法，一个指引 的政策，这对我国信贷业务有了很大 的指导与借鉴意义。该条款主要涉及了流动资金贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行 办法、固定资产管理暂行办法以及项目融资业务指引这几个方面，并且在流动资金贷款 管理暂行办法中提出了一个流动资金贷款需求量的测算公式，在本文中也有重点分析该 公式。 本文通过对综合授信业务的理论分析，研究了授信额度与期限的设计和管理框架， 并且简要的剖析了央行的“三个办法，一个指引 政策；从流动资金贷款管理暂行办法 中对流动资金贷款需求量的测算公式中进行了实例分析。本文设定了很多图表，用来能 够更准确的分析企业的征信度，这样才能够更准确的进行对企业授信额度与期限的设 定。并且对工业企业的授信进行了详细的举例分析，最后本文大篇章的分析了盘锦光明 农业技术开发有限公司的授信案例，来更加深刻的阐述本文提出的观点。本文在对城市 商业银行实施授信业务的基础上，运用比较分析、实例分析、定量分析的方法，探索银 行授信额度与期限设计的问题，提出银行等金融企业授信额度与期限的设计方法以及对 企业征信中的具体应用与实践。供金融与、理论与实务工作者借鉴或商榷。 关键词：商业银行信贷；额度期限设计；实证案例分析；实务借鉴导引 ， 辽宁师范大学硕士学位论文 s t u d y t ot h ec o m m e r c i a lb a n kc r e d i tl i n ea n dt h ed e a d l i n ed e s i g nq u e s t i o n a b s tr a c t a l o n gw i t ho u rc o u n t r ye c o n o m yf a s td e v e l o p m e n t ，a n dg d pr a p i dp r o m o t i o n o u r c o u n t r ya v e r a g ep e rp e r s o ni n c o m ea n dc o n s u m p t i o nl e v e la l s oi nu n c e a s i n gr i s e t h e s ea l l s o r t so ff a c t o ri m p e t u s ，a l s oc a u s e df i n a n c i a lp r o f e s s i o n sa n ds oo no u r c o u n t r yb a n kb e c o m e s m o r ea n dm o r ep o p u l a r , t h ep e o p l et om a t e r i a l1 i r e sk e e nd e m a n d s ，c a u s e dt og i v el e t t e r ，l o a n a n ds oo ns e r v i c et h ew i d er a n g e sb yt h e d e m a n d e s p e c i a l l yt h es m a l la n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r i s ea l s om o r ea n dm o r ee x p e c t a t i o nb a n k sg i v et h el e t t e rc o n d i t i o nt ot h e mt ob ea b l et o r e l a x ，f o l l o w i n gi sm o r ea n dm o r ef i n a n c i a le n t e r p r i s e se s t a b l i s h e so n ea f t e ra n o t h e r , t h i s m a i n l ya l m sa tt h eb a n kp r e s t i g en o tt o og o o ds m a l la n dm e d i u l n s i z e de n t e r p r i s e t h i sa r t i c l e g i v e st h el e t t e rs p e c i f i e da m o u n to no u rc o u n t r yf i n a n c ee n t e r p r i s et h eq u e s t i o nu n d e rt h e p o l i c yp r e s e n ts i t u a t i o nt ol a u n c ht h er e s e a r c ha n a l y s i sn o wi no u rc o u n t r y ；t h i sr e s e a r c h s u b j e c th a st h ei m p o r t a n tt h e o r ya n dt h er e a l i t yg u i d i n gs e n s e i n2 010 ，c e n t r a lb a n ka d o p t e d t h r e em e a n st h a tad i r e c f i o n ”t h ep o l i c y t h i sh a dt h e v e r yb i gi n s t r u c t i o nt oo u rc o u n t r yc r e d i to p e r a t i o na n dp r o f i t sf r o mt h es i g n i f i c a n c e t m s p r o v i s i o nh a sm a i n l yi n v o l v e dt h ef l o a t i n gc a p i t a ll o a na d m i n i s t r a t i o nt e n t a t i v em e t h o d t h e p e r s o n a ll o a nm a n a g e m e n tt e n t a t i v em e t h o d ，t h ef i x e da s s e tm a n a g e m e n tt e n t a t i v em e t h o da s w e l la st h ep r o j e c tf i n a n c i n gs e r v i c ed i r e c t st h e s ea s p e c t s ，a n dp r o p o s e di nt h ef l o a t i n gc a p i t a l l o a na d m i n i s t r a t i o nt e n t a t i v em e t h o daf l o a t i n gc a p i t a ll o a nd e m a n d sr e c k o n i n gf o r m u l a , a l s o h a ss e l e c t i v ea n a l y s i st h i sf o r m u l ai nt h i sp a p e r m sa r t i c l et h r o u g hg i v e st h el e r e rs e r v i c et ot h es y n t h e s i st h et h e o r e t i c a l a n a l y s i s s t u d i e dh a sg i v e nt h el e t t e rs p e c i f i e da m o u n ta n dt h ed e a d l i n ed e s i g na n dt h em a n a g e m e n t f r a m e ，a n db r i e fa n a l y s i sc e n t r a lb a n k “t h r e em e a n st h a tad i r e c t i o n p o l i c y ；h a sc a r r i e do n t h ee x a m p l ea n a l y s i sf r o mt h ef l o a t i n gc a p i t a ll o a na d m i n i s t r a t i o nt e n t a t i v em e t h o dt ot h e f l o a t i n gc a p i t a ll o a nd e m a n d sr e c k o n i n gf o r m u l a 删sa r t i c l eh a se s t a b l i s h e dm a n yg r a p h s u s e sf o rt ob ea b l et h em o r ea c c u r a t ea n a l y s i se n t e r p r i s et od r a f tt h el e t t e r 1 i k et h i so n l yt h e n c a nm o r ea c c u r a t ea d v a n c eg i v et h el e t t e rs p e c i f i e da m o u n ta n dt h ed e a d l i n eh y p o t h e s i st ot h e e n t e r p r i s e a n dg a v et h el e t t e rt ot h ei n d u s t r i a le n t e r p r i s et oc a r r yo nt h ed e t a i l e de x a m p l e a n a l y s i s ，f i n a l l yg u a n g m i n gt h i s a r t i c l e b i gc h a p t e r sa n a l y s i sp a n j i nt h ea g r i c u l t u r a l t e c h n o l o g yd e v e l o p m e n tl i m i t e dc o m p a n yh a sg i v e nt h el e t t e rc a s e ，c o m e sv i e w p o i n tw h i c h m o r ep r o f o u n de l a b o r a t i o nt h i sa r t i c l e p r o p o s e d t h i sa r t i c l ei ni m p l e m e n t st ot h ec i t y c o m m e r c i a lb a n kg i v e s k e yw o r d s ：c r e d i to f c o m m e r c i a lb a n k ；a m o u n to f d e s i g nt i m e ；e m p i r i c a ls t u d i e s ；p r a c t i c a l r e f e r e n c eg u i d e i i i 1 辽宁师范大学硕士学位论文 目录 摘要i a b s t r a c t i i i 弓l言1 1 金融企业授信理论简述2 1 1 授信的基本涵义2 1 2 综合授信额度的简要介绍3 1 2 1 综合授信额度的概述。3 1 2 2 综合授信的产品特点3 1 3 综合授信的原则4 1 4 授信机构种类的分析4 1 4 1 商业银行5 1 4 2 政策性银行5 1 4 3 信用合作机构5 1 4 4 外资银行5 1 4 5 汽车金融公司6 1 4 6 民间借贷一6 1 4 7 村镇银行6 1 4 8 小额贷款公司。7 1 4 9 信托投资公司7 2 授信额度与期限的管理8 2 1 授信额度与期限的管理8 2 1 1 确定授信额度与期限的依据与审查要点一8 2 1 2 信用额度和期限的设定方法9 2 1 3 授信额度的部门分工1 0 2 2 授信额度与期限的监控1 0 3 金融企业授信管理与期限与额度设计一1 2 3 1 央行“三个办法，一个指引 相关内容运用1 2 3 1 1 对民用品加工企业担保授信的审查与设计1 2 3 1 2 对工业企业担保授信的审查与设计1 6 3 1 2 1 订单式生产企业( 或建设开发) 担保授信的审查与设计1 6 3 1 2 3 对工业品生产加工企业担保授信的审查与设计1 7 对商业银行信贷额度与期限设计问题研究 3 2 担保授信额度和期限的设计 3 2 1 举例分析如何设计担保授信额度 3 2 2 授信额度使用规则 3 2 3 如何确定担保授信期限 3 3 光明农业技术开发有限公司授信案例实证 3 3 1 光明农业技术开发有限公司企业简介以及信用情况 3 3 2 国家政策和信贷政策简介 3 3 3 客户财务状况分析 3 4 某市港区供水有限公司项目融资中授信额度与期限设计实证 3 4 1 项目概况 3 4 2 建成成本估算及筹资评价 3 4 3 偿债能力评估与授信 结论。 参考文献 致谢 辽宁师范大学硕士学位论文 引言 授信是指商业银行向非金融机构的客户直接提供资金，或对客户在有关经济活动中 所产生的赔偿、支付责任等做出的保证，包括贷款、票据融资、贸易融资、透支、融资 租赁、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、保函、信用证保兑、开出信用证、备用 信用证、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承 诺等表外业务。授信包括“表外授信 和“表内授信”，这个“表 是指银行的资产负 债表。银行对外承诺或者担保，不涉及实际资金占用，就不记入资产负债表，就是“表 外授信 ；凡涉及“出借货币资金使用权”的贷款，均反映在银行的资产负债表以内， 属于“表内授信 。2 0 1 0 年2 月1 2 日，中国银行业监督管理委员会第7 2 次主席会议通 过了流动资金贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法以及固定资产管理 暂行办法，2 0 0 9 年7 月通过了项目融资业务指引等文件，该文件对我国商业银行 授信进行了详细的分析，并在流动资产管理暂行办法中提出了流动资金贷款需求量的测 算参考。本文论证了金融企业授信额度、期限的设定，授信业务现状以及存在的问题， 并就“三个办法一个指引”文件进行了展开性的分析，探索适用于金融企业授信额度期 限设计的方法，完善银行贷款风险监管制度，促进贷款业务的健康规范发展，具有理论 上的先导性和现实上的指导性。 对商业银行信贷额度与期限的设计问题研究 1 金融企业授信理论简述 1 1 授信的基本涵义 授信是指对非自然人客户的表内外授信。表内授信包括贷款、项目融资、贴现、贸 易融资、保理、透支、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承 兑等。授信工作是指商业银行从事客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实 施、授信后管理与问题授信管理等各项授信业务活动。简单来说，授信是指银行向 客户直接提供资金支持，或者是对客户在有关经济活动中的信用向第三方做出保证的行 为。授信期限包括短期授信和中长期授信。短期授信是指一年以内( 含一年) 的授信， 中长期授信是指一年以上的授信。商业银行的授信决策应该在书面授权范围内进行， 不可以超越权限进行授信。商业银行授信决策应该依据规定的程序进行，不得违 反程序或者减少程序而进行授信。商业银行在授信决策过程中，应该严格要求授 信工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不被任何外部因素干扰。 以下列举出浦东发展银行表外负债项目可以更明确的理解授信之内涵。 表1 1浦东发展银行2 0 0 6 年表外负债项目 项目内容 2 0 0 6 - 1 2 - 3 12 0 0 5 - 1 2 - 3 1 银行承兑汇票 1 2 97 3 28 3 31 2 9 3 1 51 1 2 商业承兑汇票贴现 45 7 20 1 04 8 98 9 4 融资保函 18 6 02 6 328 7 9 9 5 5 非融资性保函 1 93 5 77 7 51 34 4 11 5 7 开具信用证 87 9 02 0 286 4 72 9 9 票据转贴现与再贴现 2 21 9 68 6 35 50 6 72 4 9 通过上表可以看出授信包括银行承兑汇票、应付承兑汇票、融资保函、非融资性 保函、开具信用证、转贴现与再贴现等方面，上表所列出的方方面面都是银行授信中的 表外项目，也就是所谓的表外授信，当然表内授信还是包括一些其他的方面的。授信主 要是银行利用自身实力和信誉为客户提供资金融通和承担债务的行为，并以客户支付融 通资金的利息、费用以及最终承担债务为条件。其实授信通俗点讲就像现今的信用卡， 辽宁师范大学硕士学位论文 只不过是银行对企业进行征信调查，然后可以在一定范围内给企业定一个额度，就是说 银行可以在这个额度内给这个企业预先透支现金。 1 2 综合授信额度的简要介绍 1 2 1 综合授信额度的概述 综合授信额度是指商业银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信 余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，商业银行业务 部门均可快速向客户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从 而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。 上述短期授信业务包括期限在一年以内( 含一年) 的贷款，开证、保函、押汇等， 其中，投标保函、履约保函、预付款保函、关税付款保函和海事保函的期限可放宽到一 年以上。 授信额度安排灵活，总授信额度可细分为贷款额度、开立信用证额度、出口押汇额 度、开立保函额度、开立银行承兑汇票额度、承兑汇票贴现额度等分项额度。授信额度 适用于期限在一年以内( 含一年) 的各种授信业务，其中开立保函额度项下的投标保函、 履约保函、预付款保函、关税付款保函和海事保函的期限可放宽到一年以上。授信额度 采用信用放款或担保方式，担保方式应采用最高额保证或最高额抵押，覆盖额度 项下各授信全部的风险。 1 2 2 综合授信的产品特点 第一，为企业短期财务安排提供了便利。由于授信额度可以循环使用，企业财务计 划的制定因此变得更加明确和有条理，不必为经常性业务特别安排资金。 第二，简化企业授信审批手续。客户获得授信额度后，将根据协议规定，自行决定 额度使用方式和履约时间，无须逐笔逐项报授信银行审批，避免了单笔授信审批时必须 履行的资信调查、担保落实等手续。 第三，满足企业基本融资需求。授信额度按贷款、信用证和保函等多种授信业务品 种设定了单项的额度，基本覆盖了客户主要的融资需求。经过银行同意，其中各项单项 产品的额度可以互相调剂使用，交叉互换，从而提高了额度的利用率。 第四，授信额度与现有授信产品的区别 1 ：盘辜；_ ：翌塑些堡堡堕堡塑鏖量塑堕箜堡生塑望婴窒 表1 2授信额度与授信产品的区别 授信额度单项授信产品 服j 务多种授信产品组合，为客户提供只注重客户某一方面的融资需求， 范围全面的融资便利。提供单项服务 调剂各单项产品的额度可相互调剂逐笔对应相关业务，约束性强。 额度使用，提高额度使用率。 权力客户对选择单项和多个授信品单项授信需具体判断客户资格，手 行使种有相当的自主使用权，且手续 续繁琐。 简便。 - ， 一 1 ，3 综合授信的原则 银行对客户进行授信要把握好以下几个原则： ：第一、赢利性原则，即在授信额度下办理的业务要保证能按时收回本息，授信时的 信用评定以及抵押担保措施要完善，并且还要能够带来其他相关收益。 第二、合法性原财j 即所有的授信业务必须遵循国家的法律法规，重点支持国家鼓 励发展的行业及企业，禁止对任何违法违规企业进行授信。 第三、均衡授信和重点授信协调原则。均衡授信原则是指授信评估要兼顾所有业务 品种，尽可能将授信风险分散到不同授信方式和授信品种中去。重点授信原则，即依照 客户的业务重点，给予重点业务较多的授信额度，同时减少其他非重点业务的授信额度， 这种授信方式的好处在于有限支持了重点业务的发展，不足之处在于对某一类业务的风 险过于集中。所以在开展授信评估时必须同时兼顾授信风险分散和便利客户营销。 第四、合理性原则，即授信额度的结构要合理，各类授信方法额度占总授信额度的 比例要合理，而总的授信额度与被授信人的产值及净资产的比例要合理，且对单一客户 的授信额度不宜在银行的全部授信业务中占比过大。 1 4 授信机构种类的分析， ，授信的机构有很多种，在这里我简单的介绍一下我国的授信机构，我国可以授信的 机构主要有商业银行、政策性银行、信用合作机构、外资银行、村镇银行、信用合作社、 汽车金融公司、小额贷款公司、投资公司、民间借贷等等。 辽宁师范大学硕士学位论文 1 4 1 商业银行 商业银行在一般意义上讲是指接受存款并为工商企业和其他客户提供贷款，同时从 事广泛的金融服务的以赢利为目的的金融机构。经过多年的发展，商业银行从最初的只 吸收短期存款和工商企业提供短期贷款发展到如今经营各种金融业务的金融大超市。在 西方国家，商业银行以其机构数量最多、业务渗透面广和资产总额比重大而成为金融体 系中的骨干和中坚，它是最早出现的现代银行机构。 现代商业银行以经营工商业存、贷款为主要业务，并为客户提供多种服务。它始终 居于其他金融机构所不能代替的重要地位。 1 4 2 政策性银行 政策性银行，是有政府创立、以贯彻国家产业政策和区域发展政策为目的的金融机 构。国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行是我国三大政策性银行，主要 发放政策性贷款，也逐步利用市场化手段为国家政策和战略导向服务。 1 4 3 信用合作机构 信用合作机构，合作制和股份制是两种不同的产权组织形式。合作制是自下而上参 股，上一级机构由下一级机构入股组成，并被下一级机构所拥有。在国际上信用合作社 事业发达的国家，信用合作社已经发展成为合作银行体系。我国的城市信用社以及农村 信用合作社数量庞大，达四万家左右。自从1 9 9 5 年起，国家不再批准设立新的城市信 用合作社，部分城市信用社组建了城市商业银行；农村信用社曾经是官办机构，1 9 9 6 年与农行“脱钩 ，2 0 0 0 年底，全国农信社贷款余额突破一万亿元，农业贷款3 5 8 8 亿 元，占全部金融机构农业贷款的7 3 4 。 1 4 4 外资银行 外资银行，根据加入w t o 的承诺，我国在2 0 0 6 年1 2 月1 1 日前向外资银行开放对 境内公民的人民币业务，对外资银行实行国民待遇。据统计，截至2 0 0 6 年9 月末，我 国对外资银行开放人民币业务的城市已经达到2 5 个，1 l1 家外资银行机构获得准经营人 民币业务。在华外资银行本外币资产总额达到1 0 5 1 亿美元，占中国银行业总资产的 1 9 ；外资银行的人民币业务发展迅速，2 0 0 1 年底以来年均增幅超过9 0 。2 0 0 7 年已有 超过2 1 家外资银行改制为法人银行，不仅继续在沿海发达城市、高端客户方面保持强 势出击，而且在中小企业和个人理财上也开始积极布局。 对商业银行信贷额度与期限的设计问题研究 1 4 5 汽车金融公司 ， 汽车金融公司，2 0 0 8 年1 月，银监会颁布了新汽车金融公司办法。汽车金融公 司最低注册资本5 亿元人民币，不准设立分支机构。2 0 0 4 年8 月以来，上海通用、福特、 丰田、大众、沃尔沃、东风标致、雪铁龙等汽车金融公司相继成立。汽车金融公司的经 营范围包括：可以接受境外股东及其所在集团在华全资子公司和境内股东云个月( 含) 以上定期存款；接受汽车经销商采购汽车贷款保证金和承租人汽车租赁保 焘金；经批准， 发行金融债券；从事同业拆借；向金融机构借款；提供购车贷款业务：提供汽车经销商 采购车辆贷款和营运设备款，包括展示厅建设、零配件、维修设备贷款等；提供汽车融 资租赁业务；向金融机构出售或者回购汽车贷款应收款和汽车融资租赁应收款业务；办 理租赁汽车残值变卖以及处理业务；从事与购车融资活动相关的咨询、代理业务；经批 准，从事与汽车金融与业务相关的金融机构股权投资业务等。 二 1 4 6 民间借贷 民间借贷，民间借贷的历史非常悠久，又称为“非正规金融”、“地下金融”、“草 根金融”等，指处于金融监管之外的金融活动组织。主要是针对中小民营企业、个体经 营者以及个人提供贷款。这些经济体数量多、规模小、分布广，民间资金又日渐充裕， 成为民间借贷发展的催化剂。据有关机构推测，到2 0 0 8 年6 月，全国非正规信贷规模 可能已经突破1 0 万亿元。还有人推测，目前我国中小企业约有三分之一强的融资来自 。民间借贷。民间借贷方式灵活，但利率较高。一些学者认为“民间金融既需要扶持，也 需要防范 。据报道，银监会将积极推动有关部i - j n 定民间借贷条例。 - 1 4 7 村镇银行 一 村镇银行是指为当地农民或者企业所提供服务的银行机构。其与其他银行的分支机 构区别在于村镇银行是属一级法人机构而其他银行的分支机构则不是。目前在农村只有 两种金融主体：个是信用社，第二个则是只存不贷的邮政储蓄，农村的金融市场还处 于垄断状态，没有竞争，服务水平就没有办法提高，农民的贷款需求也没有办法得到满 足。改革的出路，就是引进新的金融机构，从而促进村镇银行的成立。 2 0 0 6 年1 2 月2 2 日中国银行业监督管理委员会公布了关于调整放宽农村地区银 行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见中在准入资本范围、 投资人资格、注册资本限额、高级管理人员准入资格、业务准入、行政审批、公司治理 等方面均有所突破。其中，最重要的突破在于两项放开：第一是对所有社会资本的放开。 境内外银行资本、民间资本、产业资本都可以到农村地区进行投资、收购以及新设银行 业金融机构。第二是对所有金融机构的放开。主要是调低注册资本，取消营运资金的限 辽宁师范大学硕士学位论文 制。其中规定在县设立的村镇银行，其注册资本不得低于人民币3 0 0 万元；在乡镇设立 的村镇银行，其注册资本不得低于人民币1 0 0 万元。在乡镇新设立的信用合作组织， 其注册资本不得低于人民币3 0 万元；在行政村新设立的信用合作组织，其注册资本不 得低于人民币1 0 万元。 放开准入资本范围，积极支持和引导境内外的银行资本、民间资本和产业资本到农 村地区进行投资、收购以及新设以下各类银行业金融机构。新设银行业法人机构总部原 则上应该设在农村地区，但是一般情况下也可以设在大中城市，但其具备贷款服务功能 的营业网点只能设在县或县以下的乡镇和行政村。农村地区各类银行业金融机构，尤其 是新设立的机构，它的金融服务必须能够覆盖机构所在地辖内的乡镇或行政村。 1 4 8 小额贷款公司 小额贷款公司，是面向个人或者厂商，专门办理耐用消费品、机器、设备等贷款或 分期付款销货业务的公司。它不以投资本身为目的，其作用是直接对个人或者企业供应 资金。它的短期资金来源有银行借款、卖出公开市场票据等，长期资金来源有推销企业 股票、债务、发行公司本身债券、接受定期存款等。资金主要用于发放抵押贷款，支持 汽车、电视及其他耐用消费品的购买者及部分工商企业的资金需要。小额贷款公司的资 产结构比商业银行更具有灵活性，它一般不受商业银行法规的限制，无须交存款准备金， 靠大额吸储，小额放贷往往可以更合理的安排资产负债结构。 1 4 9 信托投资公司 信托投资公司也称投资托拉斯、投资公司、信托公司或投资信托公司，它主要经营 信托业务。在投资业务方面，信托投资公司的突出特点是以发行股票和债券来筹集本公 司的资本，并用于购入其他公司的股票、债券，再以购入的这种证券作担保，增发新的 信托投资证券。 我国的信托投资公司有三种类型：国家银行附属的信托投资公司；全国性的信托投 资公司如中国国际信托投资公司；地方性信托投资公司，她是地方政府为了促进本地区 与国外经济技术合作而在大中城市建立的信托投资公司。信托投资公司的业务范围包 括：吸收信托存款；经营委托贷款与投资及信托贷款与投资；从事融资性租赁；办理担 保与代理业务；经营有价证券的发行与买卖，以及在境外发行外币有价证券；筹措境外 外币借款；经营外汇信托投资业务等。 客户的授信限额，看看其是否已经濒临其授信限额。对于一家企业的单笔授信决策，他 的授信额度应该控制在其授信限额之内，他的授信额度应该和我行制定的授信政策相一 致。在我们制定授信政策的时候，有几个因素使我们必须要考虑的。 该企业典型的订单规模和产品的服务价格 收到其他企业订单的频率 该企业在其行业的标准结算条款 客户信用级别 对于已有客户的付款记录要进行考虑 会出现呆坏账的风险 该企业目前的债务情况 授信额度的平均有效期 一般情况下，对于授信额度的有效期的设置主要是参照受信方所涉及行业的经营周 期等等的情况。授信的最高额度可以按照该企业年销售规模的一定百分比来确定，但是 辽宁师范大学硕士学位论文 其具体的折扣情况必须要按照其业务性质和授信产品的贡献度来确定。同时，对于受信 方的最高授信额度在一般情况下都不要超过该企业过去两个月销售收入的百分之八十， 并且对应的授信期限应该为两个月。这样一来，银行对于该企业的整个授信情况就可以 进行监控，若发现该企业有濒临或者是突破授信限额的情形，银行就应该及时对该企业 进行控制，并且采取措施使其授信量回到限额之内。 2 1 2 信用额度和期限的设定方法 在大多数企业里，企业的授信管理人员虽然可以在企业的信用管理指导框下正确运 用自己的判断力来对案例进行处理，但是在一般情况下，我们还是会运用到一些比较基 本的授信方法，这些方法在我们评估企业的信用风险和对授信额度和期限的设置有着很 大的帮助。 设定企业授信限额主要根据以下两个方面：付款风险的高低与信用需求量的大小。 如果信用需要量能够符合付款能力的要求，那么信用限额便是他的需求量。如果客户达 到了这一标准，那么就可以按照客户需求量提高他的信用限额；但是，如果客户并没有 达到该标准，也就是说该企业的信用需求量未能够符合他的付款能力，那么我们有必要 降低该企业的信用限额。其主要设定方法有以下几种。 销售预测法，是由销售人员根据全年对每一位客户的销售目标以及货款回收周期 而设定的信用限额，可以利用以下公式： 信用限额= 全年销售目标术货款回收期( 月) i 2 销售预测法的优点在于方便计算，同时也可以避免操作人员出现道德风险；但是其 过分重视市场拓展从而忽视了客户的实际信用情况成为了他最大的缺点。 同业比较法，在银行与新客户第一次发生业务往来时，我们可以在同行业内其他 企业所授予该客户的信用限额进行比较，这样我们就可以直接设定同样的信用限额，省 去了很多步骤。该方法虽然省时省力，方便操作，但是由于同行业的信用限额是很难获 得的，即便你获得了，还是对于改限额的真实性有待考证的。 初次限额法，在出现一批新客户时，通过我们专门人员的一些简单的调查之后， 认为其信用情况尚可时，我们就可以把这些客户暂定为初次限额，在我们与客户经过一 点时间的进一步接触之后，我们再重新修订这些客户的信用限额。此方法的优点是由浅 入深，在合作一段时间，确切了解客户之后，再设定其信用限额，稳健踏实，切合实际。 缺点是我们第一次与客户交易就采用这么严格的交易条件，很容易造成客户的不满。同 时初次限额的额度也偏向保守，很有可能会失去市场的机会。 条款 在该 必不 并且 别的 让客 2 1 3 授信额度的部门分工 授信额度的部门分工很明确，但是又可以互相牵制，风险管理部门主要是审核和批 准授信额度设定的部门；而公司的业务部门主要是对客户的信用额度进行收集、调查， 并且执行客户的授信额度，同时负责对它们进行控制，也可以直接办理贷款业务，也就 是说该部门主要负责授信额度的具体操作；公司的结算部门也是授信额度的具体操作部 门，但是同事他又具备了除了对客户信用风险以外的合规性风险的审查，还可以办理企 业贷款的具体手续，但是他并不具备对客户融资授信的职权。 2 2 授信额度与期限的监控 一个企业的授信额度一旦被确定并且已经开始使用，那么必须做好对于手心部门的 使用额度的统一管理和监控。同时，我们还要注意了解并且掌握客户的授信额度的调配 方案和他们的执行情况，并且监督和检查信贷业务部门和结算部门在授信额度内办理短 期业务授信和续作短期业务授信的合规性；对于信贷业务部门提出的一些调整客户信用 风险以及额度的意见必须通过上层风险管理部门的审查和符合才能够做出决定；对于授 信风险以及达到限额或者是已经超过限额的客户，对他们进行重点的分析，并且有针对 性的提出要求、采取措施，对客户的信用风险进行防范和控制；同时对于授信额度以外 的所有短期授信业务和中长期授信业务的风险总量必须在银行能够控制的范围之内进 行，不可以超出客户可以定制的风险限额。 在授信额度管理过程中，我们应该严格划分总部的高级管理人员和区域性运营部门 的管理人员的职责，他们不能一人兼两职。一般来讲，总部主要是设定授信政策的，并 且为分支机构进行授信操作提供指导。运营部门根据既定的操作指南进行日常的授信决 策，但是对于大额的授信决策应该报由总部备案或者报批。当然，授信决策的组织流程 可以根据业务重点的不同而做出不同的变动，如对于零售性银行，授信决策一般集中在 总部，而以批发性业务为主的银行则集中在分部。 辽宁师范大学硕士学位论文 在给客户确定了他们的授信额度以后，还要及时持续的监控客户的信用额度状况， 这是因为对于过期未及时支付的信用必须积极进行清收。这些都是授信额度管理中的日 常工作。对于单个客户的付款记录，我们应该及时做出补充，这些将作为信用等级的确 定和授信额度的制定。 在授信的后续管理的某一个阶段，可能需要做出对某一笔不可回收贷款进行核销或 者诉诸于法律进行强制清偿决定。一家企业的呆坏账记录应该作为定期的信用质量先查 的重要考察因素。 也许不同的企业和不同的银行可能会有不同的监控报告格式。但是大多数企业常常 会在报告中体现的是信用账龄结构分析报告。其实这个报告也和其他的报告一样，做法 很简单，只是简单的罗列出受信方的名单、所欠款额和相应的期限。如果发现某一个客 户已经超出了为该客户核定的限额，那么信用管理人员就应该及时发现这一个问题并且 同时向企业书面以及口头报告这一情况。 对于同一客户的授信限额也是一样的方法，应该持续定期进行监控企业对外的授信 额度总量。高级信用管理人员除了对单一客户的授信额度进展情况定期检查以外，还应 该定期对企业整体对外授信限额变动的情况进行检查，以便保证与企业整体经营情况的 授信政策是相符的。所以，我的在分析之前除了要有企业债券账龄报告以外还应该有客 户的信用额度占用报告。关于信用额度使用情况的报告可以用来区别以后可以产生信用 需求的那一部分客户。同时也可以用来判断对外部整体的授信限额的总量是否已经超过 了增加的额外授信额度。若整体授信限额百分之九十的利用率显示了绝大部分受信客户 的已使用额度已马上接近其的授信限额，那么该授信主体的授信政策就应该从紧。 我们同时也要监控呆坏账的多少。若实际的呆坏账率比预计的水平还要高，那么银 行就要考虑应该在大多数客户的贷款程度上收紧信贷操作流程，减少信用承诺同时加大 对逾期客户的清收力度等等。例如可以在区域框架内分行业进行对于授信额度占用情况 的分析，也可以在某一特定行业跨区域进行。 对于行业信用余额的分析，房地产和建筑业就集中了百分之五十的债权。在这种情 况下，企业的信用管理人员应该对行业集中度风险的影响进行分析，即分析行业经济周 期、特定行业的相对支付情况和目前的经济形势。如果这些行业上的上述情况不如其他 行业而额度敞口却高于其他行业，那么就应该考虑调减这些行业的敞口。 对商业银行信贷额度与期限的设计问题研究 3 金融企业授信管理与期限与额度设计 3 1 央行“三个办法，一个指引”相关内容运用 2 0 1 0 年2 月1 2 日，中国银行业监督管理委员会第7 2 次主席会议通过了流动资金 贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法、固定资产管理暂行办法，并于 2 0 0 9 年7 月通过了项目融资业务指引。该文件对我国商业银行授信业务有着一定的 指导作用。尤其是流动资金贷款管理暂行办法中特殊规定了流动资金贷款需求量的 测算方法参考，这对于我国金融企业对借款人授信额度的合理测算起到了指导作用。在 此本文侧重对流动资金贷款授信的额度与期限相关问题进行分析与论证。 3 1 1 对民用品加工企业担保授信的审查与设计 民用品生产加工企业包括罐头、面包、饼干等食品生产；果汁饮品生产、乳品生产、 海产品加工、屠宰肉联加工、粮食等农产品加工业；卷烟、啤酒、白酒、果酒生产业； 服装家饰、轻纺印染、制鞋制包业、家用电器生产、民用器具生产、玩具生产、灯具生 产、家具生产、塑钢制品、装修材料生产；造纸业、印刷业、书刊报业；煤气、自来水、 供暖、供电业以及其他类型的民用品生产加工企业。具体财务审查、合规审查、经营分 析、关联判断等风险控制主要应该从以下几个方面进行： ( 1 ) 财务报表真伪鉴审、勾稽关系审核，对比网上税务报表分析。 对企业财务报对企业财务报表( 电子文档) 的形式审核。包括：资产负债表横向 ( 连续近三年) 勾稽关系审核；对现金流量表内部以及与其他报表的勾稽关系审核。 对企业财务报表的内容逻辑审核。即对资产负债表重点项目内容逻辑审核，要求 授信审查人员现场查证、监盘、对应核实后，进行逻辑判断、甄别并上报信贷审核、审 批人员。 ( 2 ) 相关报表财务指标分析：收入额、应收账款余额及账龄分析、净资产( 实收资 本、资本公积) 的真实度、存货及固定资产的审验确认实有性和非滞销性、往来款项的 非抽逃性支付分析，成本费用概算。销售合同抽验，历史趋势分析、同行业对比分析。 结合销售毛利率、销售净利率、增量资金占收入比等指标，预计授信后的销售额度；推 算税后净利总额，增量资金额，确认增量的第一还款来源额度； 差额部分为银行授信资金运用“物化 后再通过销售实现还原转回的现金流作为还 款来源保证。其匡算公式为： 总收入一成本、费用一利息一税金+ 折旧与摊销费= 增量资金额 辽宁师范大学硕士学位论文 这里的税金包括流转税和企业所得税；可按收入额的2 7 - 2 6 n 算，综合地考虑了 增值税小规模和一般纳税人的基本平均税负因素。 而所谓的“体外循环 问题，“报表还原 问题；可以结合网上的税务报表对比分 析，我们应该适当予以宽容和默认。 ( 3 ) 应该主要考虑关注的企业经营、管理风险基本体现在两个方面。第一个方面是 企业的内部风险：包括管理风险：如组织形式落后、高层管理人员素质差且不稳定、 经营思路短