税收筹划可降低纳税成本_第1页
税收筹划可降低纳税成本_第2页
税收筹划可降低纳税成本_第3页
税收筹划可降低纳税成本_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

税收筹划可降低纳税成本 纳税成本,是指纳税人在纳税过程中发生的直接或间接费用,包括经济、时间等方面的成本。纳税成本既包括正常税收负担,也包括咨询费用、办税费用、滞纳金和罚款等费用。 纳税成本的特征 一、金额:据权威人士分析,正常税负占纳税人收益总额的左右。除此之外,纳税人的咨询费用、办税费用、滞纳金和罚款等也相当可观。 二、范围:纳税成本除了包括正常的税收负担外,还包括税收滞纳金、罚款、办税费用、咨询费、税务代理费用、额外税收负担等。 三、风险:纳税人为了降低税收负担,减少纳税成本,常常采取一定的方法进行税收筹划,一旦筹划失败,很有可能变成偷税,纳税人要付出很大的代价。同时,正常税收负担外的纳税成本又往往为纳税人忽略,忽略的代价就是多支出各种费用。 如何筹划降低纳税成本 要降低纳税成本,需要深入分析影响纳税成本的各种因素,找到相应的解决途径。影响纳税成本的因素主要有以下几种: 一、正常税收负担。纳税人取得收入除了要缴纳流转税外,还要缴纳企业所得税,另外,国家对纳税人的一定财产还课以财产税。降低正常税收负担的有效途径是开展税收筹划。 二、办税费用。办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大,但仍有筹划的必要。比如对企业财会人员进行合理分工,由财会人员兼任办税员;通过网上申报降低资料费用等。 三、税务代理费用。纳税人为防止税款计算错误,避免漏申报、错申报,以及进行税收筹划,需要向税务师事务所等中介机构进行税务咨询,或者委托注册税务师代为办理纳税事宜。按照有偿服务的原则,聘请中介机构办税,需要缴纳一定的费用。为了节约税务代理费用,纳税人应当在事前作适当考虑,应当考虑收益与支出是否配比。 四、罚款。税法对纳税人的一些违法行为规定要处以一定罚款,纳税人如果被税务机关处以罚款,除了经济上蒙受巨大损失外,还会给企业声誉造成不良影响。如果纳税人按照税法规定履行各项义务,不但可以避免罚款支出,相反还会给企业的生产经营创造一个良好的社会环境。 五、税收滞纳金。纳税人未按照税法规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收万分之五的滞纳金。我们可以算一笔账:按日加收万分之五的滞纳金应相当于按照的年利率计算的税款罚息,这个比例相当于银行贷款利率的好几倍。因此,办理纳税申报,特别是采取递延纳税方式降低利息费用时,应当关注各个税种的纳税期限。 六、额外税收负担。额外税收负担是指按照税法规定应当予以征税,但却完全可以避免的税收负担。 额外税收负担主要包括两方面: 首先是与纳税申报有关的非正常税收负担。与纳税申报有关的额外税收负担是纳税人纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等作为权益放弃,不得转移以后年度补扣;税务机关查增的应纳税所得额,不得作为公益捐赠扣除的基数;企业实际发生的财产损失,未报经主管税务机关批准的,不得税前扣除;对符合条件的减免税要在规定的期限内报批,逾期申请,视同权益放弃,税务机关不再受理等。 其次是与会计核算有关的非正常税收负担。税法规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率;纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税销售额,未单独核算销售额的,不得免

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论