（产业经济学专业论文）我国产业结构调整与税收政策研究.pdf

内容摘要 在现代经济发展的过程中， 各国政府和经济学界都非常重视产业 结构问题。之所以 如此，是因为结构效益和转换能力的高低和优劣， 决定一国或一个地区的经济兴衰，决定各国各地区之间经济实力对比 关系的变化。 现代经济发展过程无不涉及到结构问 题: 1 , 现代经济发展比以往 任何时候更具有生产专业化的特点，从而使结构效益上升到十分重要 的地位， 成为现代经济发展的基本特点; 2 、 现代经济发展总是伴随着 科学技术的大量运用，然而技术创新不可能在所有现有的生产部门间 均匀分布，它总是首先在某些特定部门出 现，然后通过结构关联效应 实现对经济增长的 推动; 3 、 现代经济快速发展加快了 产业结构变动的 频率， 只有时时调整产 业结 构， 促使其不断 优化， 才能实现经济的 稳 定和快速成长。 我国关于产业结构调整的研究虽然取得了一定的进展，但是仍然 存在不足和缺陷。以 往的研究注重从产业经济学的角度来研究产业结 构， 忽略了 从产业结构与宏观经济政策相联系的 角度进行研究 到目 前为止，对我国当前的将产业结构调整与税收政策结合起来进行的研 究，零星分散于产业政策问题的研究中，没有专门的论述，本文希望 在这方面有所弥补。影响产业结构调整的宏观经济政策主要包括投资 政策、财政政策、金融政策、对外贸易政策等，作为财政政策重要组 成部分的 税收政策对产业结构调整有很大影响。 本 文 在 若 干理 论与 现实问 题 分 析的 基 础 上， 围 绕 解 响 产业 结 构 调 整的税收政策 一现状一对策 提出一些看法和建议 三大段式的逻辑思路 本文采用了一般论文的“ 理论 我国的产业结构发展与税收政 策实施5 0 多年来，期间发生的事件多不胜数， 本文不可能一一列举， 因而运用产业结构理论， 对产业结构演变、 产业结构高级化和合理化 进 行 分 析 ， 从 而 确 立 当 前 产 业 结 构 调 整 的 目 标 。 伺 样 ， 在分 析 视 收 政 策对产业结构调整的影响时，主要抓住税收政策中的几个主要要素， 如税种、税 目、税率、税收减免等进行分析。论文的最终结论即 “ 对 策”部分，主要是对前文分析中发现的问题进行总结，并对与产业结 构优化不相符合的税收政策提出一些有针对性的对策建议。考虑到论 文篇幅及研究角度，在做对策研究时，分为对农业税、增值税、所得 税及社会保障税的对策建议，建议的内容也紧紧围绕前文所发现的问 题而y.而没有完全覆盖产业结构调整与税收政策所应包括的所有要 素。 论文共分为三章。 第一章分析产业结构调整与税收政策的关系。 第一节分析产业结构调整的意义。首先回顾了产业结构演进的规 律，主要表现为产业结构合理化和高级化的趋势，即产业间保持协调 的情况下，产业结构不断从低级向高级演进，推动经济增长。而政府 利用宏观经济政策调整产业结构的意义在于弥补市场缺陷，加速这种 结构的演进，充分利用后发国的优势，加快实现产业结构的优化。 第二节分析了产业结构调整与税收政策的关系，首先分析税收对 产业结构优化的引导作用在于税收结构影响产业升级的进程、影响产 业的投资结构、影响产业的成本结构，然后研究了税收政策必须与产 业结构的发展相适应的问题，为论文的对策部分作了铺垫。 论文第二章分析了 当前我国产业结构和税收政策，在这一部分， 将研究的视角由理论转向了实践。 第一节分析了我国产业结构现状与调整目 标，这是根据第一章产 业结构演变、 产业结构高级化和合理化理论对现实产业结构进行分析， 发现当前我国的产业结构存在三次产业结构偏差、产业内 部结构不合 理、 产业间关联度不紧密、 产业技术结构不合理等问题，由 此确立了 当前我国产业结构调整的目标，全面提升产业素质。 第二节分析了我国现行税收制度对产业结构优化的影响， .分析了 我国现行税收体系对于产业结构优化的有利影响、如强化了农业的基 础地位、鼓励基础产业的投资、支持高新技术产业发展等等。但是现 行税收体系仍存在不足，如农业税、生产型增值税不合理，内外有别 的所得税优惠政策， 社会保障税缺位等，都p.ff 碍了 产业结构调整。 这 些分析为第三章的具体论述作好了准备。 论文的第三章为调整税收政策，优化产业结构。该部分为全文撰 写的出发点与归宿点。 通过第一章对产业结构调整与税收政策关系的 研究，为税收对产业结构影响寻找到了理论依据，第二章对我国产业 结构与税收现状的研究中，找到了影响产业结构调整的税收存在的问 题，而在本章具体分析这些问题并且有针对性提出了一些建议。 第一节分析了 韩国和台湾产业结构调整和税制改革，从中得到了 对我国产业结构调整和税制改革的一些启示。 第二节论述农业结构调整与税制改革，我国农业结构优化的目 标 是提高农业科技含量，实现农业产业化经营， 然而现行农业税收制度 对农业产业化经营存在不利的影响，因此提出要进行农产品增值税改 革以 及加快现有的农业税改革的步伐。 第三节论述工业结构调整与增值税改革，我国工业结构优化要以 提高竞争力， 发展高新技术产业为目 标，而现行的增值税制度对工业 结构优化存在不利影响，因而当 前体现国家产业结构调整需要的 增值 税改革应该是:将生产型增值税改为消费型增值税，扩大增值税征收 范围，增加增值税税率档次，高新技术产品适用最低税率等。 第四节论述工业结构调整与所得税改革，在上一节确定我国工业 结构优化的目 标基础上，分析了现行所得税政策不利于工业结构优化 的内 容，提出我国的所得税应统一内外税收优惠政策，将区域优惠为 主的模式转到产业优惠为主上，注重税收优惠形式多样化等。 第五节论述产业结构的进一步调整与社会保障税的开征，主要讨 论了 开征社会保障税的问 题。认为我国未开征社会保障税， 不利于降 低产业结构调整过程中劳动力在产业间的转移， 所以 有必要及早开征 这个税种，并且初步探讨了社会保障税开征的有关问题。 本文的主要贡献在于; 1 、 强调完善的税收机制在产业结构调整中 的作用。 对于产业结构调整的 研究，长期以 来一直是按照产业经济学 的思想展开的，选择税收政策角度开展这项研究可以说是一种挑战。 强调税收政策满足产业结构调整需求的重要性，强调税收政策对产业 结构调整的重要性，但这并不意味着税收政策处于最重要的地位。对 于发展中的中国，制度及政策的贯彻和成功更需要有完善的机制。z , 在对产业结构调整进行税收政策供给时，强调税收政策本身的科学化 和规范化， 并注重适当减税。 3 、 针对发现的对产业结构优化有不利影 响的税收政策，提出了一些有针对性的建议。关于这几点，本文的分 析和论证可能不够全面，但我希望它能为产业结构调整提供一个崭新 的视角，也能为产业经济学的研究提供一个更具操作性的理论武器。 关键词:产业结构调整税收政策改革 a b s tr a c t i n t h e p r o c e s s o f m o d e m e c o n o m y s d e v e l o p m e n t , g o v e rn m e n t s a n d e c o n o m i c c i r c l e s h a v e a t t a c h e d g r e a t i m p o r t a n c e t o t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e p r o b l e m . t h e s i t u a t i o n o f c o n s t r u c t i o n p e r f o r m a n c e a n d c o n v e rt in g a b i l i t y d e t e r m i n e t h e e c o n o m i c t o r i s e o r f a l l b e t w e e n c o u n t r i e s a n d re g i o n s , a n d d e c i d e t h e c o n t r as t re l a t i o n o f e c o n o m i c p o w e r i n i n t e rn a t i o n a l a n d d i f f e r e n t r e g i o n s . t h e m o d e r n e c o n o m y i n v o l v e s t h e c o n s t ruc t i o n p r o b l e m i n d e v e l o p m e n t p r o c e s s : l .mo d e rn e c o n o m y d e v e l o p m e n t h a v e t h e c h a r a c t e r i s t i c s o f p r o f e s s i o n a l p r o d u c t i o n , a n d m a k e t h e c o n s t r u c t i o n p e r f o r m a n c e r i s e t o a v e ry i m p o r t a n t p o s i t i o n , w h i c h h as c h a r a c t e r i s t i c s i n mo d e rn d e v e l o p m e n t a l w a y s a c c o m p a n i e s w i t h m a k i n g t e c h n i c a l s k i l l s i n s c i e n c e . h o w e v e r , t h e t e c h n i q u e u s e o f l a r g e 山e b a s i c e c o n o my q u a n t i t y t o o c c u r i n a l l c u r r e n t p r o d u c t i o n s e c t i o n s a n d e v e n c r e a t i v e i s i m p o s s i b l e t o d i s t r i b u t e . i t a l w a y s a p p e a r i n s o m e p a r t i c u l a r s e c t i o n s f i r s t ; t h e n t h r o u g h t h e c o n s t r u c t i o n c o n n e c t i o n e f f e c t , p u s h i n g t o t h e i n c r e as e o f e c o n o m y ; 3 . m o d e rn e c o n o m y d e v e l o p m e n t q u i c k e n s t h e fr e q u e n c y o f t h e c h a n g e i n i n d u s t r i a l s t r u c t u r e o n l y t h r o u g h a d j u s t in g i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a t e v e ry t i m e a n d u r g i n g i t c o n t i n u o u s l y t u rn , w e c o u l d r e a l i z e e c o n o m i c s t a b i l i t y a n d f a s t g r o w t h u p . s o , r e s e a r c h in g t h e a d j u s t m e n t o f i n d u s t r ia l s t r u c t u r e h a s i m p o r t a n t me a n ing s . t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t i s a f f e c t e d勿 、m a c r o s c o p i c e c o n o m i c p o l i c i e s , s u c h as i n v e s t m e n t p o l i c y , p u b l i c f i n a n c e p o l i c y , f in a n c i a l p o l i c y , f o r e i g n t r a d e p o l i c y e t c . a s a n i m p o r t a n c e c o m p o n e n t o f p u b l i c fi n a n c e p o l ic y , t a x p o l ic y h a s v e ry im p o r t a n t in fl u e n c e o n t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t . i n t h i s t h e s i s i p u t f o r w a r d s o m e s u g g e s t i o n s a r o u n d t h e t a x p o l i c y w h i c h a f f e c t a n d a m e n d t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t . i s t u d y t h i s o n t h e b as i s o f s o m e t h e o r ie s a n d a n a l y t i c f o u n d a t i o n i n p r a c t i c a l p r o b l e m. t h i s t h e s i s a d o p t s t h e m e t h o d o f t h e o r i e s 一 p r e s e n t c o n d i t i o n p r o b l e m s a n d s o l u t i o n s t h r e e m a j o r s t e p s . i a d o p t t h e t h e o ry o f i n d u s t r i a l s t r u c t u r e c h a n g e r e g u l a t i o n s a n d i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d v a n c e a n d r a t i o n a l i z a t i o n t o p r e c e d e t h e a n a l y s i s , fr o m w h i c h w e c a n h a v e a c l e a r u n d e r s t a n d i n g o f t h e o b j e c t o f c u r r e n t i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t . s i m i l a r l y , w h e n i a n a l y z e t h e i n fl u e n c e t h a t t a x p o l i c y h a s o n i n d u s t r i a l s t ru c t u r e a d j u s t m e n t , i p r i m a r i ly h o l d a f e w m a i n f a c t o r s i n t a x p o l i c y , s u c h a s t h e t y p e s o f t a x e s , t a x a b l e i t e m s a n d t a x r a t e s a n d t a x e x e m p t i o n s a n d r e d u c t i o n s e t c . t h e c o n c l u s i o n o f t h e t h e s i s i s p r o b l e m s a n d s o lu t i o n p a r t , i p r i m a r i l y s u m m a ry w h a t p r o b l e m s i f in d t h o u g h a b o v e a n a l y s e s , t h e n i p u t f o r w a r d s o m e s u g g e s t io n s a im e d a t t h e in d u s tr ia l s t ru c t u r e a d v a n c e a n d r a t i o n a l i z a t i o n . i n c o n s i d e r a t i o n o f t h e t h e s i s s p a c e a n d t h e s tu d y a n g l e , r e s e a r c h o n s o l u t i o n i s d i v i d e d i n t o t h e a g r i c u l t u r e , i n d u s t ry a n d e t c . t h e c o n t e n t s o f s u g g e s t i o n s a r e c l o s e l y a r o u n d a b o v e - m e n t i o n e d p r o b l e m s , b u t d o n o t o v e r l a y c o m p l e t e l y t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t a n d t a x p o l i c y i n a l l ma i n f a c t o r s . t h e t h e s i s i s d i v i d e d i n t o t h r e e c h a p t e r s . c h a p t e r o n e a n a l y z e s t h e r e l a t i o n b e t w e e n i n d u s t r i a l s t ruc t u r e a d j u s t s a n d t a x p o l i c y . f i r s t i t l o o k s b a c k t h e d e v e l o p m e n t t h e o r i e s o f t h e i n d u s t r i a l s t ruc t u r e i n b r i e f . t h e e v o l u t i o n o f t h e i n d u s t r i a l s t ruc t u r e h a s c e rt a i n r e g u l a t i o n s . t h e m a i n e v o l u t i o n p e r f o r m a n c e i s i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d v a n c e a n d r a t i o n a l i z a t i o n . t h e n i t a n a l y z e s t h e r e l a t i o n b e t w e e n i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t s a n d t a x p o l i c y . t a x p o l i c y s h o u l d b e b e n e f i c i a l t o i n d u s t r i a l s t ruc t u r e a d j u s t m e n t a n d t a x p o l i c y s h o u l d a d a p t t o t h e i n d u s t r i a l s t ruc t u r e . t h i s p a r t l a y s t h e f o u n d a t i o n -f o r t h e s o l u t i o n p a r t o f t h e t h e s i s . c h a p t e r t w o s t u d i e s t h e p r e s e n t i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a n d t a x p o l i c y c o n d i t i o n i n o u r c o u n t ry . i n t h i s p a r t , m y i n v e s t i g a t i v e a n g l e o f v i e w i s c h a n g e d fr o m t h e o ri e s t o p r a c t i c e . f i r s t it a n a l y z e s o u r c o u n t ry i n d u s t r i a l s t r u c t u r e p r e s e n t s i t u a t i o n a n d a d j u s t i n g t a r g e t . t h e p r o b l e m t h a t e x i s t s i n t h e i n d u s t r ia l -s t r u c t u r e o f o u r c o u n t r y n o w i s a l s o t h e p r o b l e m w e s h o u l d p u t f o r th e f f o r t s t o s o l u t i o n . t h e n i a n a l y z e o u r c o u n t ry s p r e s e n t t a x s y s t e m . c u r r e n t l y , t a x p o l i c y h a s i m p r o v e d t h e m a l a d j u s t m e n t o f t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e i n o u r c o u n t ry t o c e r t a i n d e g r e e , b u t i t s f a r fr o m e n o u g h c h a p t e r t h r e e i s a re s e a r c h a b o u t p r o b l e m s a n d s o l u t i o n s . t h i s c h a p t e r i s t h e s t a r t in g p o i n t a n d t h e e n d - r e s u l t o f t h e w h o l e t h e s i s . b a s e d o n t h e a n a l y s i s o f k o r e a a n d t a i w a n e s e i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t w i t h t h e t a x s y s t e m re f o r m fi r s t , i c o m e s t o s o m e e n l i g h t e n m e n t t o o u r c o u n t ry. t h e n i t d i s c u s s e s r e s p e c t i v e l y t h e a g r i c u l t u r e c o n s t r u c t i o n a d j u s t m e n t a n d t h e r e f o r m a t i o n o f ta x p o l i c y , t h e i n d u s t ry c o n s t r u c t i o n a d j u s t m e n t a n d t h e r e f o r m a t i o n o f v a l u e - a d d e d t a x a n d e n t e r p r i s e i n c o m e t a x p o l i c y , t h e i n d u s t r i a l s t r u c t u re a d j u s t m e n t a n d l e v y i n g s o c i a l s e c u r i t y t a x . t h e ma i n c o n t r i b u t i o n s o f t h i s t h e s i s c a n b e s u mma r i z e d a s f o l l o ws : 1 . t h i s t h e s i s e m p h a s i z e s t h e p e r f e c t t a x s y s t e m f u n c t i o n i n i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t . f o r a l o n g t e r m t h e r e s e a r c h o f in d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t h a s b e e n l a u n c h e d a c c o r d in g t o t h e t h o u g h t o f t h e in d u s t ry e c o n o m y . t h e a n a l y s i s fr o m t a x p o l i c y p e r s p e c t iv e w o u l d m a k e t h i s r e s e a r c h b e a k in d o f c h a l l e n g e . e m p h a s i z e t h e i m p o r t a n c e o f t a x p o l i c y s i n fl u e n c e o n i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t i n g , a n d e m p h a s i z e t a x p o l i c y i s i m p o r t a n t t o i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t , b u t i t d o e s n o t m e a n t h a t t h e t a x p o l i c y i s p l a c e d i n t h e m o s t i m p o r t a n t p o s i t i o n . t o c h i n a , w e n e e d m o r e p e r f e c t m e c h a n i s m t o m a k e o u r s y s t e m a n d p o l i c y c a r ry o u t s u c c e s s f u l ly . 2 . d u r i n g t h e s u p p l y , t h i s t h e s i s c o mb i n e d t o ma k e p r o c e s s o f i n d u s t r i a l s t ru c t u re a d j u s t m e n t a n d t a x p o l i c y e m p h a s i z e s t h e t a x p o l i c y i t s e l f s h o u l d b e s c i e n t i fi c , a p o i n t o f t h e a t e t a x r e d u c t i o n . a s . f o r t h e s e -t w o p o i n t s , t h e t h e s i s a n a l y s i s m a y b e n o t e n o u g h , s o t h a t i h o p e i t c a n p r o v i d e a b r a n d - n e w a n g l e o f v i e w f o r t h e r e s e a r c h o f i n d u s t r i a l s t ruc t u r e a d j u s t m e n t , a n d t h e r e s e a r c h o f t h e i n d u s t ry e c o n o m i c s c a n p r o v i d e o p e r a t i o n a l t h e o r i e s w i t h p o w e r f u l w e a p o n . k e y w o r d : i n d u s t r i a l s t r u c t u r e a d j u s t m e n t t a x p o l i c y r e f o r m 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明:所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论 文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的 研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。因本 学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位论文作者签名: 李蕴 2 0 0 4 年 4月 2 0日 . 告j 舀.j. 曰 月 u青 产业结构变动是经济增长过程中所出现的必然现象。作为一种趋 势，产业结构是随着经济增长而不断变化的，经济增长是产业结构演 变的基础;另一方面， 产业结构的及时合理调整又是经济总量获得新 增长的必要条件，产业结构的转换升级促进了经济的较快增长，因而 产业结构调整与经济增长密切相关。 建国以来，我国的产业结构忽视了产业结构成长中的均衡问 题， 没有很好地协调重工业和农业、 一 重工业和轻工业的发展关系， 造成了 产业结构的畸形。 8 0 年代的经济改革和对外开放， 使我国产业结构的 体制环境发生了重大变化， 对产业结构产生了重大影响，既带来产业 结构的积极变化， 也引起产业结构失衡的加剧。 经过二十多年的改革， 我国产业结构有了一定改善， 基本扭转了改革初期存在的重工业畸重、 轻工业畸轻和农业十分薄弱的状况，但由于改革不深入、不配套、深 层结构无法调整好，产业结构失衡问题仍然十分突出。因此，对产业 结构进行战略性调整， 对于促进我国经济持续、快速、 健康发展，实 现我国现代化建设的目 标，具有重要意义。 产业结构的 演变具 有一定的 规律性。 我国实现产业结构优化应以 产业结构的演变规律为准绳，结合本国产业发展中的矛盾，科学地确 立产业结构的优化目 标， 据以制定合适的产业政策，并有效地加以 实 施。税收对于一国实现产业结构优化具有非常重要的作用，世界各国 经 济发 展的 经 验 表明 : 科学 、 合 理、 规范的 t 6 ft 制 度 ， 既是 市 场 高 效 配置的体制基础， 也是政府宏观调控的 重要工具， 但这必须建立在税收 政策同产业结构调整相协调而有效地实施税收调节的基础上. 本文的目的就在于研究税收政策如何满足产业结构调整的需求 围绕影响产业结构调整的税收政策，提出一些看法和建议。本文采用 了一般论文的“ 理论一现状一对策”三大段式的逻辑思路。首先通过 对产业结构演变、产业结构高级化和合理化理论的回顾，为税收对产 业结构的影响寻找到了理论依据，第二章对我国当前产业结构与税收 政策的研究中，找到了影响产业结构调整的税收存在的问题，而在第 三章，具体分析了这些问题并且有针对性提出了一些建议。 文中使用的主要理论为产业结构演变理论和税收理论的分析方 法，运用了理论分析、因素分析、系统分析等多种研究方法，在充分 占有资料，掌握实际情况基础上，寻找事物发展的一般规律，从而为 产业结构调整与税收政策研究提供了准备。 全文共分为三章: 第一章:产业结构调整与税收政策的关系; 第二章:当前我国产业结构与税收政策分析; 第三章:调整税收政策 优化产业结构。 第一章产业结构调整与税收政策的关系 经济发展中的产业结构演变具有一定的规律性，发展中国家实现 产业结构优化应以产业结构的演变规律为准绳，结合本国产业发展中 的 矛盾， 科学地确立产业结 构的 优化目 标， 据以 制定合理的 宏观经济 政策，并有效地加以实施。 产业结构的优化包括产业结构的合理化和 产业结构的高级化。税收作为国家宏观经济调控的一种主要手段，对 于一国实现产业结构优化具有非常重要的作用，这必须建立在税收政 策同 产业政策相协调而有效地实施税收调节的基础上。由于产业结构 优化在一国经济发展中具有重要意义，所以发展中国家必须充分重视 税收对产业结构优化的引导作用和针对各次产业的税收调整问题。 本章主要从理论上分析了产业结构调整与税收政策的关系。从产 业结构演进的一般趋势着手， 分析政府运用宏观经济政策来产业结构 调整的意义， 进而分析税收政策对产业结构调整的作用以 及税收政策 如何与产业结构调整相适应等问题。 第一节 产业结构调整的意义 一、产业结构演进的一般趋势 在商品经济的发展过程中，随着科技进步和生产社会化程度的提 高， 分工的 深化和市场 深度的 扩展， 产业结 构的 演 进发 展 会表现出 一 定的规律性。各国经济发展的经验也表明，尽管产业结构受自 然、社 会经济等多种因素的影响，其演进过程也因时因地而异，但仍存在着 明 显的共同的发展一般趋势。因 此， 考察和把握产业结构演进的 一般 趋势，是研究产业结构问题的首要课题。 产业结构演进的具体内 容可 以从以下几个方面来加以阐述。 1 、劳动力在三次产业间的转移规律 随 着经济的 发展，即随 着人均国民 收入水平的 提高， 劳动力首先 从第一产业向第二产业移动:当人均国民收入水平进一步提高时，劳 动力便向第三次产业移动;劳动力在产业间的分布状况，第一次产业 将减少，第二次、第三次产业将增加。这是英国经济学家克拉克的一 项重要研究成果，又称克拉克法则。 2 、国民收入在三次产业间的分布变化规律 美国经济学家西蒙 库兹涅茨在克拉克的研究成果上，对几十个 国家的统计资料进行了 整理，对劳动力和国民收入在三大产业之间的 分布进行了进一步研究分析。 库兹涅茨的认为:随着现代经济的发展，在国民生产总值不断增 长和按人口平均国民生产总值不断提高的情况下，生产的部门结构和 劳动力的部门结构都在变化，其变化的一般趋势是农业部门所占的比 重不论在总产值中还是在总劳动力中都呈下降趋势，而工业部门和服 务部门 所占的比重呈上升趋势。与此同时，工业与制造业内部以及服 务部门的结构也发生着变化，其变动的一般趋向是:在制造业内部， 与现代技术密切联系的新兴部门增长得最快，其在整个制造业总产值 和劳动中所占的比例是上升的，而一些较老的生产部门所占比例是下 降的;在服务部门，教育与科学研究和政府行政部门在总劳动中所占 的比例是上升的。而且，库兹涅茨认为制造业内部和服务部门内部各 分支间比 例关系的这种变动，同按人口 平均国民生产总值提高后人们 的需求结构发生变化有联系，也与现代生产技术在生产高速发展中的 作用有联系。 3 、工业结构变动的一般规律 ( 1 ) 从西方发达国 家所经历的工业化过程看， 整个工业化进程大 体上是按下列三个阶段的顺序来进行的: 第一阶段:由以轻工业为中心向以重工业为中心的转移阶段，这 个过程就是所谓的 “ 重工业化” 过程。从资本主义国家的工业化过程 看，大多数国家都是从轻工业开始的，但由于重工业是为其它产业提 供原材料、能源和机器设备等生产资料的，是国民经济的总装备部， 因此， 生产力水平要提高， 经济要发展， 重工业的地位就愈来愈重要， 重工业在工业中的比重也就随之上升。 第二阶段:由以 原材料工业为中心向以 加工、组装工业为中心的 转移阶段， 这个过程就是所谓的工业结构的“ 高加工度化” ， 高加工度 化意味着工业分工协作的进一步深化。在重工业化的初期阶段，工业 结构表现为以原材料为重点的结构关系，这时的工业产品多为初级产 品和粗加工产品。随着生产力的发展和重工业化水平的提高，原材料 工业占的比重逐渐缩小，而加工、组装工业占的比重逐步提高，以至 于当重工业化进展到一定时期后，工业结构就会发生由原材料为中心 向以 加工、组装工业为中心的结构转换。由此可见，重工业化的过程 可以分为以原材料工业为重点的阶段和以加工组装工业为重点的阶 段。 第三阶段:以 “ 技术集约化” 为特征的阶段。 随着 “ 高加工度化” 的进一步发展，工业各产业会越来越多地采用高新技术和先进工艺， 实行工业的半自 动化和自 动化，技术密集型的尖端技术产业也会不断 产生，即工业结构表现为技术集约化的趋势。 ( 2 )霍夫曼定理飞 德国 经济学家霍 夫 曼 对工 业结 构尤 其是“ 重土业化”问 题 进行了 深入的 分析。 他对2 0 个国 家1 8 世纪以 来的 工业化历史和统计资 料进 行研究，得出的结论: 在工业化的进程中，消费品部门的增值价值和 资本品部门的增值价值之比是不断下降的。这个比例通常被称作霍夫 曼比 例，随着工业化进程不断推进，霍夫曼比例是不断下降的， 这一 现象被称之为“ 霍夫曼定理” 。 他认为无论任何国家的工业化过程都要 经过如下四个阶段: 第一阶段: 消费品 工业的 生产在制造业中占 有统治地位，资 本品 工业的生产是不发达的; 第二阶段: 与消费品工 业相比， 资本品工业获得较快的 发 展， 资 本品工业快于消费品工业增长，达到消费工业净产值的 5 0 9 6 左右，但 消费品 工 业的 规 模显 然 还比 资 本品 工 业的 规 模大 得多 ; 第三阶 段: 资 本品 工 业 继 续 快 速增 长， 并己 达 到 和 消费 品 工 业 规 模相当的状况;、 第四 阶 段: 资 本品 工 业的 规 模将大于消费品 工 业的 规 模， 资 本品 工业占主要地位， 认为 这个阶段实现了工业化。 该定理使分析研究各国工业化的进程有了统一的标准。 4 、主导产业决定产业结构演变趋势的规律 美国经济学家罗斯托是最早提出主导产业理论的学者。他认为， 不论在任何时期，甚至在一个己经成熟并继续成长的经济中，前进冲 击力之所以能够保持，是由于为数有限的主导部门迅速扩大的结果， 而且这些部门的扩大又产生了具有重要意义的对其他声业部门的作 用。 产业结构演变的总趋势决定于主导产业， 他曾把经济成长划分为 六个阶段，即传统社会、为 “ 起飞”创造条件、起飞、成熟、高额群 众消费、追求生活质量，每个阶段都是以主导产业的更替为特征的。 5 、产业结构的合理化与高级化 产业升级的过程， 就是伴随着技术进步和生产社会化程度的提高， 不断调整产业结构，加强传统产业的高新技术改造，实现主导产业的 合理转换，扶持和引导支柱产业和新兴战略产业，提高产业结构作为 资源转换器的效能和效益的过程。 而实现这一过程就必须在产业结构 协调化基础上推进高度化。因此，产业结构升级就是使产业结构趋于 协调，然后在协调的基础上通过制度创新和技术创新推动产业升级， 实现产业结构协调化和高度化的统一。 产业结构协调化是指各种经济要素在各个产业之间进行合理配 置，并且能使产业之间具有相互转换能力和互补关系的和谐发展，它 的目 标是产业结构趋于合理化。它主要包括: ( 1 ) 产业间相对地位的协调， 即产业结构要有明显的层次性与等 级性; ( 2 ) 产业间关联关系的协调， 即产业间在投入产出联系基础上要 相互服务，相互促进， 某一产业的发展通过产业关联可以促成其它产 业建立与发展，而不是削弱其它产业的发展; 3 ) 产业部门增长速度的协调， 即产业结构变动过程中， 各产业 增长速度的差距不能太大，以免造成再生产过程中的结构性滞差: 4 ) 产业间及各产业部门间素质的协调， 即要求相关产业间不存 在技术断层，技术层次处于大致相同的水平; 参见【 美 i w . w . 罗斯托 ( 经济成长的 阶 段 ， 北京商务印书馆，1 9 6 3 版， p 6 3 ( 5 ) 产业演进阶段的协调， 即产业阶段的演进一般是按照一定的 顺序进行的，如主导产业的更替顺序依次通常为:农业轻纺工业 基础工业重化工业耐用消耗品工业信息产业，一般 情况下不应该出现结构性逆转。 产业结构高度化是指产业结构系统根据产业结构演进的规律，不 断从低级向高级演进的过