预算管理岗位职责.doc

.1.1.1 预算管理岗位职责企业应当建立预算工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表10-1可供参考。表10-1 预算管理控制岗位职责一览表预算管理控制岗位主要职责不相容职责1.股东大会审批年度预算方案审批预算调整方案编制年度预算方案编制年度调整方案2.董事会审议预算目标、预算管理措施和办法审批预算编制方法、分析制度和考核制度审批季度、月度预算目标审批预算管理的岗位责任制度组织制定年度预算方案，提交股东大会审议调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷编制预算管理制度审批预算方案3.总裁权限范围内审批超预算的资金支出申请审阅预算执行情况报告年度预算方案的独立审批编制预算执行情况报告4.预算委员会拟定预算目标和预算政策制订预算管理的具体措施和办法汇总、编制、平衡年度预算草案审核预算调整报告，编制调整方案并报批组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题考核预算执行情况，督促完成预算目标审批预算目标、政策审批预算草案执行预算5.财务部经理为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息按照有关要求进行会计核算，实施会计监督预算的编制预算的考核预算的执行6.预算管理专员协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据拟定企业总体预算执行情况报告拟定企业总体预算分析报告协助领导对预算执行情况进行监督检查协助开展预算执行考核事项独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议审核企业总体预算执行情况报告和预算分析报告7审计部负责人对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题对被审计部门实施处罚8.各部门负责人本部门业务预算的编制、执行、控制等工作配合做好企业总体预算的综合平衡、分析提出本部门业务预算调整报告，报上级审批加强同其他部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督审批部门业务预算考核预算执行情况审批调整方案1.1.2 10.2.2预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度第2条 责任单位1企业预算审批机构股东大会。2企业预算制定机构董事会。3企业预算管理机构预算委员会。4企业预算支持机构财务部。5预算执行机构企业各部门/分公司/分支机构。第2章 预算编制的授权审批第3条 预算目标制定和形成1预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。2预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司。第4条 部门预算编制上报企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会。第5条 审查平衡企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第6条 审议批准预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案。第3章 预算执行中的授权审批第7条 企业预算审批、分解与下达企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位。第8条 各项业务预算的执行各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。第9条 财务支出的审批1预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。2预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。第4章 预算调整中的授权审批第10条 预算调整申请企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。1预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。2发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。第11条 申请审批1预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。2预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。3预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。第5章 预算分析与考核的授权审批第12条 企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。第13条 财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。第14条 预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。第15条 根据审批