（政治经济学专业论文）论信用证在我国贸易结算中的推广.pdf

内容摘要 信用证( l e t t e ro fc r e d i t ，简写l c ) 是一种结算方式。与其 他结算方式相比较，由于它具有一些独特的功能和优越性，而在国 际上被广泛采用。为适应国内贸易结算的需要，促进社会主义市场 经济的健康发展，中国人民银行( 中央银行) 于19 97 年6 月1 3 日首次推出了国内信用证结算办法，并从1997 年8 月 1 日起正式实施，该办法实现了国内信用证方式与国际信用证方式 的接轨，具有重大的现实意义。但历时一年多来，该项业务仍未广 泛开展起来。究其原因，笔者认为除了宏观经济条件和法制不健全 等客观环境因素外，主要还是商家和银行对信用证的作用、风险及 推广没有一个全面而正确的认识。本文拟就此内容，结合信用证在 国际贸易结算中的运用，根据笔者的金融工作实践，对我国推广国 内信用证的一些具体问题进行初步的探讨。 本文首先介绍了信用证的特点和功能，并从中分析了国内信用 证与国际信用证的区别，信用证与保函的区别，以便更好地认识什 么是国内信用证；紧接着作者论述了推广国内信用证结算方式的可 行性，从中较为全面地分析了目前信用证在国内的地位、推行信用 证的难点和风险以及推广国内信用证的现实意义，并得出推行信用 证是可行的结论；最后作者提出了推广信用证的具体设想和策略， 并对风险防范中的一些具体问题拿出了建设性的意见。 关键词：篮旦适堡星绪簋垂亡 a b s t r a c t l e t t e ro f c r e d i t ( a b b r e v i a t e d a sl 怒 i sas e t t l e m e n tm e t h o d i th a s b e e nw i d e l yu t i l i z e dd u et os o m eu n i q u ef u n c t i o n sa n da d v a n t a g e s c o m p a r e dw i t h o t h e rm e t h o d so fs e t t l e m e n t 。i no r d e rt os a r i s f yt h e r e q u i r e m e n to f t h ed o m e s t i ct r a d es e t t l e m e n ta n dt oe n h a n c et h eh e a l t h y d e v e l o p m e n to fs o c i a l i s t i c m a r k e te c o n o m y ，t h e p e o p l e s b a n ko f c h i n a ( c e n t r a lb a n k ) i s s u e d ”t h er e g u l a t i o n o fd o m e s t i cl e t t e ro f c r e d i ts e t t l e m e n t ”o nj u n e1 3 ，1 9 9 7 + w h i c hc a m ei n t of o r c eo na u g u s t 1 19 9 7 c o m b i n i n gt h ed o m e s t i cl cs e t t l e m e n tw i t hi n t e r n a t i o n a ll c s e t t l e m e n t , t h er e g u l a t i o n i so f g r e a t r e a l i s t i c s i g n i f i c a n c e 。 h o w e v e r ，o v e rt h ep a s ty e a r ，r e l a t e db u s i n e s sh a s n o ts p r e a d e x t e n s i v e l y 。 i n q u i r i n gi n t ot h er e a s o n s ，t h ea u t h o rc o n e l u d e st h a ta p a r tf r o mt h e o b i e c t i v e f a c t o r ss u c ha sm a c r o e c o n o m i cc o n d i t i o n sa n di m p e r f e c t l e g i s l a t i v em e c h a n i s m ，t h em i s u n d e r s t a n d i n go f t h er i s k s ，f u n c t i o n sa n d p o p u l a r i t yo ft h el ( 2b ym o s tb a n k sa n dc l i e n t si st h em a i nr e a s o no f t h i sl i m i t e dd e v e l o p m e n t 。i nv i e wo f 谯i s ，c o m b i n i n gt h eu t i l i z a t i o no l ，ci ni n t e m a t i o n a ls e t t l e m e n t 。t h ea u t h o rm a k e ss o m et e n t a t i v e d i s c u s s i o n ，b a s e do nh i sp r o f e s s i o n a le x p e r i e n c e ，o nt h ep o p u l a r i z a t i o n o f l ci nc h i n a f i r s t l y 。i no r d e rt oi m p r o v e 搬eu n d e r s t a n d i n go f d o m e s t i c c + 搬e e s s a yi n t r o d u c e st h e f u n c t i o n sa n dc h a r a c t e r i s t i c so ft h el c a n d a n a l y z e st h ed i s t i n c t i o nb e t w e e ni n t e m a t i o n a ll ，ca n d d o m e s t i cl ca n d b e t w e e nl ca n d g u a r a n t e e s e c o n d l y ，t h e a u t h o r e x p o u n d s t h e f e a s i b i l i t yo fp o p u l a r i z i n gd o m e s t i c l ca n d d r a w s 鑫p o s i t i v ec o n c l u s i o n t h r o u g hc o m p r e h e n s i v ea n a l y s i so nt h ec u r r e n ts t a t u s ，t h ed i f f i c u l t ya n d r i s ko fp o p u l a r i z a t i o na n d p r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e o fd o m e s t i cl c f i n a l l y ，t h ea u t h o rf u r n i s h e ss o m ed e t a i l e ds t r a t e g i e sa n da p p r o a c h e st o p o p u l a r i z i n gd o m e s t i c l ca sw e l la ss o m ec o n s t r u c t i v ep r o p o s a lo nr i s k p r e v e n t i o n 。 k e y w o r d s ：l e t t e r o f c r e d i t , t r a d es e t t l e m e n t , p o p u l a r i z a t i o n 序言 信用证是一种支付结算方式，是随着商品经济的发展而逐步发 展完善的。它属于银行信用，是随着贸易的发展，银行参与贸易结 算的过程中逐步形成的。对销货人来说，采用信用证方式对安全收 款较有保障；对购货人来说，由于货款的支付以取得符合信用证规 定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方 式在很大程度上解决了贸易双方在付款和交货问题上的矛盾，并成 为贸易结算中的一种主要付款方式。 不仅如此，信用证支付方式还有着极其悠久的历史，国外书籍 介绍信用证起源于古罗马时代，国内书籍讲在封建社会末期。国内 外对信用证产生的原因看法一致，即由于经济的发展，商品交换的 增加，原有的结算方式已越来越表现出不适应，于是在结算中开始 出现了以汇票结算为基础的“商业信用证”，或称“购买人信用证 ( b u y e r sc r e d i t ) ”，这就是今天国际结算中所使用的银行 跟单信用证的前身。以后，随着资本主义生产方式在西欧发达国家 的普遍建立和发展，国际金融业、航运业、保险业也都随之出现， 并逐渐有了明确的分工。9 世纪7o 年代，国际贸易迅猛发展， 特别是航运业的发展和巨型船舶的出现，定期航线的开辟，提单条 款的定型化，提单从一般收据变为经过背书后可自由转让的物权凭 证。从而继票据结算方式代替了原始的现金结算方式之后，商品买 卖发展为单据买卖，“凭货付款”交易发展为“凭单付款”，即“实 际交货”变为“推定交货”。特别是到了垄断资本主义时代，资本 主义国家的经济危机和信用危机日益频繁，使银行作为“万能者” 的作用日益加强。因此以银行信用为特征的跟单信用证支付方式取 代商业信用支付方式得到了重视，并迅速发鼹。 随着贸易的不断发鼹，为了满足贸易结算的需要，信用证的耪 类也变得越来越多。目前常见的信用证按其用途、性质、流通方式、 褥否转让及爝子特殊贸易结算等憾况，主要可分为以下静类： 母) 按用途及是否跟附单据分为光票信用 正稚跟单信厢证；( m ) 按性质分为可撤销和不可撤销信用证；( ) 按照信用证有没有另 一镊行燕以保证兑付，珂分为保兑懿亵不傈甍熬信曩辽；m ) 摄 据受益人对信用证的权利是否可转让，可分为可转让和不可转让信 用证；( m ) 其它用于特殊贸易绒算的还有背对背信用诞、循环信 瓣涯、对器信建迁、伊士亮罗e s c r o w ) 薷耀证、餐臻信嚣证 ( s t a n d b yl e t t e ro fc r e d i t ) 、s w ift 倍用证( 即通过s w i f t 系统开立的信用证。s w i f t ，即“环球银行金融电讯协会”的简称) 等等。 上述名目繁多的信用证，均是为了满足贸易的需要而逐步出现 姻，随着贸易的不断发展，今后还会出现款秭类的信用谖。在我圜 的“国内信箱证结算办法 中明确规定，仅允许开立不可撤销的、不 可转让的跟单信用证。这是根据我国的国情和目前信用证在国内 尚处雄广阶段嚣割定的。本文也拟就此魏僚麓涯为馕进行阐述。 国内信用证及其功能 国内信用证是在圆际信用证广泛运用的基础上发展起来的，因 此在谈论信用证的推广之前，我们酋先必须研究什么是豳内信用证， 它与国舔镶翔证寿什么送囊。 l9 94 年l 胃l 疆箧陈商会出版瓣跟擎信用证统一惯德 f u n l f o r mc u s t o m sa n dp r a c t i c ef o rd o c u m e n ta r f c r e d i t s ) 国际商会第“500 号”出版物( 以下简称“uef 500 ”绘信瘸涯下的最濒懿定义是：就本惯铡蠢言，“跤单售 用证”和“备用信用证”意指一项约定，不论其如何命名或描述， 系指一家银行( 开证行) 应客户( 申请人) 的要求和指示或以其自 身斡名义，在与傣震涯条款糯簦酶条传下，凭规寇黪单据：( 1 向第三者( 受益人) 或其指定人付款、城承兑并支付受益入出具的 汇票，或；( 2 ) 授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇累，或； ( 3 ) 授权另一家镊行议付。该定义专门提高了餐惹信矮谨，并强 调了信用证的付款方式，因为信用证有“付款”、“承兑”：“延 期付款”和“议付”之别，所以开证行对信用证的义务是付款；或 承兑并付款；或请另一家锻行代 寸款或承兑并付款；或授权鹨一银 行议付。该定义主要强调了：( 1 ) 信用证有以银行自己为申请人开 立的情凝；( 2 ) 是有条侉的付款承落，条件是所提交的单据必须 与信用证的条款和条件相符食。 而我国的国内信用证的定义基本上是对国际上普遍运用的信用 证的移邋。僵考虑到孛国的具体情凌，管理撬关将涯盖的凌容限定 在一个较窄的范围内。人民银行l997 年6 月l3 日第265 号 一一关于印发 ( 以下简称联结算办法) 的文中，对痞瘸涯是这样囊义黪： “本办法所称信用证，烂指开证行依照申请人的申请开出的， 凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，前款规定的信用诳为不 哥撤销、不可转让的舔单僖臻证”。之所汉说涵盖内容较窄，是与 国际上的信用证相比较而言的，主要表现在： 排除了以银行自己为申请人开立信用证的情况； 受益人不可以提示商业汇票要求开证行承兑或支付，仅需 提示符合信用证条款的单据就够了； 虽然在定义中未提及，但在文件内容中对远期信用证的最 长期限限定为1 8 0 天以内； 对国内信用证的种类限定为只能开立不可撤销的、不可转 让的跟单信用证；等等。 虽然我国的国内信用证结算办法基本上是参照国际信用证制定 的，但与国际信用证相比较仍有较大的差别。 ( 一) 国内信用证与国际信用证的差异 下面通过对国内信用证方式与国际信用证方式的比较，来进一 步探讨国内信用证这一新的结算方式。 1 运作程序和操作手续上有不同 ( 1 ) 开证申请时，结算办法要求申请人除了向开证行提 供开证申请书和购销合同外，还要提交开证承诺书，这是国际惯例 未特别要求的，可划清开证行与申请人的责任。 ( 2 ) 结算办法明确规定开证申请人开证时应存人不低于 开证金额2 0 的保证金，对此国际惯例未有明确的规定，这规定有 利于开证申请人的资金融通。 ( 3 ) 在修改信用证的做法上也不相同。( ( 结算办法规定由 开证申请人发出修改，并应先取得受益人的同意修改的书面证明。 而国际信用证结算的通常做法有两种：一种是由开证申请人提出修 改，这又有主动提出和按受益人的要求提出之分，前者未经受益人 事先同意，后者虽是申请人与受益人协议后的修改，但也不限定非 提交受益人同意修改的书甏诞明不可；另一魏是由受益入主动通过 通知行向开证行提出修改。在第一种情况下，受益人还可以粥交单 的实际行动去表明对修改的接受与否，但在第二种情况下，由于是 受益人发篷修改樊约，因戴藏没有必要要求受益人再次表示溺悲接 受，该项修改就可生效。 ( 4 ) 对议付的规定不同。结算办法特别规定“议付仅限 予延期付款信雳涯”、“米被指定议付戆银行或攒定的议付行不是 受益人开户行，不得办理议付”，因此可推出国内延期付款信用证 要规定受益人开户行为议付行。而国际惯例规定信用证须明确袭示 运蹙予帮麓讨款、延期 寸款、承兑或议付。议季李傣嚣汪是稽允许受 益人将其汇票和单据持往指定的议付银行，或在未指定特定银行的 情? 兄下，持往付款行以外的任何其他银行请求索取信用证项下的货 款，两不必直接嘲付款行提示请求付款盼詹禹i i e ；延期付款信恩i 正 是与议付信用证相对的一种“直接信用证”，它特别规定受蔬人将 汇票及单据直接提交给开谖行或其指定行到裳兑付，是没有议付授 权的信用证。 ( 5 ) 对使用汇票的规定不同。结算办法未有使用汇票的 规定，面汇票在睡际信用涯方式中被广泛地采爱，除了付款德霭证 可不用汇票外，议付信用诚和承兑信用证均要求使用汇票。 ( 6 ) 向开证行寄单索汇时所要求提交的单据不同。除要求提 交委援牧款凭证、单据及寄肇遂絮书羚，结算办法：还要求受盏 人开户行寄交信用证正本和信用证修改书正本，邈一点是国际惯例 没有鼹求的。 结算办法还规定“开涯牵请人牧饔开谨箭付款后交寒觞信 用证来单通知书及单据，发现单证不符的，应与开证行、受豁人协 商解决，或自人赞法院提起谣讼。”藤棂据国际竣铡，因为开谨抒 的付款是终局性的，若开证行依不符单据付了款，它就失去了获得 开证申请人偿付的权利。申请人应向开证行要求退歉而不是向受益 人要求。 2 。对各当事银行的选择不同 ( 1 ) ( ( 结算办法中规定“开证申请人使用信用证时，应委 托其署产银行办毽开涯监务”。丽匡舔壤镶对戴寒傺硬涟的瓣宠。 ( 2 ) 结算办法中规定：“议付行必须是开证行指定的受 益人开户行。”而国际惯例规定既可限制议付又可囱由议付。 3 )绪算办法中规定吸开 薹行静丽一系统行或代理行为 通知行，这是有中国特色的，有利于防范通知假信用证的风险。 此外，结算办法也未规定有国际信用证方式常用的儇施行、 承莞行和转让行等。由此可蓊出，国内信用证方式比国际信精证方 式要简单和更符合我国国内结算的实际情况。 3 。对合理时闻鲍规定誉露 ( 1 ) 结算办法规窥开证行和议付行办理信用证业务的时 限是5 个营业日，而国际惯例规定是7 个营业日；( ( 结算办法 还巍定：i 藿熟行有3 个营监目鳇工作时限，嚣开涯霉彳在收到逶翘行查 询时的次日营业终了前即要祷复，这在国际惯例上未有明确的规定。 ( 2 ) 结算办法规定信用证的最长有效期为6 个月，最 返交攀疆为装运鏊嚣的1 5 天。国际惯耩对蘸者未裔唉确的时阚限 制，对后者则规定是2 1 天，且必须在信用证有效期以内。 从地域上考虑，国内信用诞方式的合理时间相廒地比国际信用 证方式短一点是合理的。 4 惩罚的法律规定是圈内信用证一大特色 结算办法对违法开涯、镄造倍惩 委、未及时透知信耀证纛 无理报付等行为均制定了处罚措施。这掇与信用_ j 正的独立抽象性原 则相悸( 按该原则，信用证是开证行对受益人所作的独立承诺，具有 独立搦象性x 著葛国际主懿普遍徽法，健无疑会对规范我霞匿离 信用诋结算起到除信用证的独立抽象原则之外的法律保护作用。按 国际惯例，信用证业务只遵德“uc p500 ”的规定，是独立于 法露之外的，一麓国际藉尉证法律判侧对信露证监务有指导作孀。 综上所述，由于国内信用证是我圈国内结算中的新生事物，而 且限予国内结算的实际情况，耨出台的结算办法) 与国际惯侧显 然存在一定的差异，这需婺我们在国内信用证的操作中去好好地把 握。 二) 国内信耀诞结算方式的特点释功髓 燕先，让我髑来看一翡信鼹汪业务戆流程。一般来讲，一笔交 易采用信用证方式结算，大体要经过这样几个环节( 见上图) ：( 1 ， 买卖双方签定贸易合同；( 2 ) 购货商申请开立信用证；( 3 ) 开 证行接受淖请并开_ 邕信用诞；( 4 ) 销货地银行离销赞商通知信掰 证；( 5 ) 销货商按信用证的规定发货；( 6 ) 销货窟向销货地银 行交单；( 7 ) 销货地银行根据自己的义务付款，承兑；( 8 ) 销 货地银行向开证行寄单索汇；( 9 ) 开证行向交单行( 或销货地 银行) 付款；10 ) 署涯行_ ；羹知审请大赎单；( 11 ) 窜请入付 款赎单；( 12 ) 申请人提货。 从信用证业务的流程不难者出，信用证结算方式与日常生活中 所觅到的其它结算方式有着瞬鼗的区嬲。戮魏信孀证锚算方式有蓿 显著的特点和功能。 1 园内信用证的特点 与国际信用证相同的是，溺内信用证作为种结算方式，与其 德结篓方式相比较，也主要骞以下三方嚣憋特点： ( 1 ) 开证行负第一性付款责任。信用证是由开证行以宣已的 信用作出的付款保证，所以开证行负第一性付款责任。无论开证申 请人是否履约，开证行都必须以第一债务人的身份履行第一付款人 的义务。薅其它以商业信爆为基础的结算方式，银行是不受第一性 付款责任的。 ( 2 ) 独立于贸易合同之外。信用证照以贸易台阐为基础，但 它一经_ 歼立，赣残为独立予贸易合嗣以外的一璞契终。在结算办 法第七条和“ucp500 ”第三条中均有这样的规定：“信用 证与其可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的交易， 即使信用证提及该合同，银行也与该合同完全无关，并且不受其约 束。”由此可见，信用证有关各方只能以“单证是否相符”和“单 单是否相符”为依据来达到各自的目的。 ( 3 ) 只凭单据而不管货物。在结算办法) ) 第八条和“ue p500 ”第四条中均规定“在信用证业务中，各有关方面所处理 的是单据，而不是与单据有所涉及的货物、服务或其他行为。”这 一点也就是说，无论货物是否符合要求，只要单据符合要求，银行 就必须付款。 2 。国内信用证的功能 根据上述特点，我们可以分析出信用证与其他结算方式相比较， 主要有以下几方面的作用或功能： ( 1 ) 银行的保证作用。对购货方来讲，信用证可以保证购货 方在支付货款时即可取得代表货物的单据，并可通过信用证条款来 控制销货方按质、按量、按时交货；对销货方来讲。信用证可以保 证销货方在履约交货后，按信用证条款规定向银行交单取款。 ( 2 ) 资金融通作用。对购货方来讲，开证时只需缴纳部分押 金，单据到达后才向银行赎单付清差额；如为远期信用证，购货方 还可用信托收据向开证行借单先行提货出售，到期再向开证行付款。 对销货方来说，在信用证项下货物装运后，即可凭信用证所需单据 向销货地银行申请做卖单。即贴现( 或议付) ，取得全部货款。销 货方收到信用证后，还可凭此向当地银行要求贷款，预支部分资金， 以供备货之需，此种业务在我国出口信用证业务中称为“打包放款”。 ( 3 ) 信用证的使用对商家来说，可扩大贸易范围，减少业务 环节和开支；对银行来说可促进本外币存贷业务的开展，并增加业 务收入。由于汇付方式和托收方式完全依整于商业信用，买卖双方 之间的不信任会使业务做起来费时、费力又费钱，所以贸易范围往 往仅限于互相认识的老主顾之间的小范围内。有了信用证支付方式， 买卖双方就可以大胆地不受空间距离限制地扩大贸易范围。即使不 认识的新商人，只要开立信用证，卖方有了银行凭单付款的保证； 买方有信用证条款控制卖方按质、按量、按时交货，付了款也不会 落空。同时，由于信用证业务是一种中问业务，无需投放大量本外 币资金，而能在业务进程中取得一定的手续费收入，另外还可促进 本外币存贷业务的开展，作为一个新的利润增长点会使银行热衷于 使用并竟揽信用证业务。 ( 4 ) 在有些国家和地区，信用证的使用还可以规避法律上对 银行业务的一些限制。由于有些国家( 如美国等) 的法律禁止银行 出具保函，但银行却希望为其客户提供担保服务，于是备用信用证 在美国广泛运用。它虽然是保函业务的一种替代形式，但它起源于 普通的跟单信用证，具有信用证的种种特点，而且也受“ucp5 00 ”的约束。 3 信用证与银行保证书的区别 众所周知，银行保证书( 保函) 也是一种银行信用，在保证书 中银行向受益人保证：对受益人负有首要责任的第三人的债务、违 约或失误负责。货物买卖中，主要有履约保函和投标保函。信用证 与银行保证书同是银行信用，又都是银行为其被保证人提供的保证 履行合同义务或偿还债务等的一项承诺，但两者有本质的区别： ( 1 ) 就银行的责任而言，在信用证中，银行承担首先付款责 任。而银行保证书是一种附属的或辅助性的契约，是在申请人( 委 托人) 不履行合同义务的情况下，银行才负责偿付。因此信用证的 开证行负第一性的付款责任，保证书的保证行一般只负第二性的付 款责任。 ( 2 ) 在信用证中，开证行只负责根据信用证的规定办事，它 处理的是有关货运单据，而与买卖合同无关。但出具保证书的银行， 当受益人以对方不履行合同义务，提交书面陈述或证明，要求银行 履行赔偿诺言时，银行一般必须证实不履约的情况，从而可能牵连 到交易双方的合同纠纷中去。 ( 3 ) 在信用证业务中，受益人通常可获得资金融通。在保证 书! 【k 务中，单据不成为索款的根据，受益人一般不能取得资金融通。 二。我国推广国内信用证结算方式的可行性 据资料记载：19 5 3 年我国国民经济发展进入第一个五年计 划时期。为治理当时银行结算方式和结算秩序的混乱状况，在总结 前一阶段结算工作的经验和教训的基础上，在苏联专家指导帮助下， 中国人民银行制定颁布了我国银行成套的银行结算方式，于l 95 3 年3 月在全国推广执行，其银行结算方式主要有：支票、保付、 托收无承付、计划结算、托收承付、电信划拨、特种帐户、信用证。 信用证当时被列为上述8 大结算方式之一。由此可看出信用证在我 国国内结算领域里尚不属新生事物，色早在50 年代就在我国出 现了，但它在计划经济体制下是不可能发挥应有的作用的。 针对当前企业拖欠货款较为严麓的现状，人民银行审时度势， 又将推广运攒信趸证援一毪了议事疆蠖，为推广运耀这静先进魄支纣 结算方式，l997 年8 月人民银行再次推出了最新的一个规范性 文件国内信用证结算办法，刚推出时，社会反响还很大，有识 之聱认为早该出台了，最多锻行专f - j 组织了人员培调，社会各界 人士、特刊疑商家纷纷向银行咨询该项业务具体如何操作，热过一 阵后，现在基本上无人问津。国内信用证结算方式之所以倍受冷落， 憝不是困为现有的绩算方式已是足有余了喔? ( 一) 信用证的独特作用在国内贸易结算中_ 礴乏得到应有的发挥。 我国国内瑷有麓绩算方式有： 现金结算 电子货币结算一信用卡、1c 卡等 票据结算一支桑、本票、锻行或裔照汇票、琵行或商 业) 蕊兑汇票 汇兑结算信汇、电汇、票汇 托收结算托收承付、委托收款 上述结簿方式都有一个共同的特点，就是在具体操作中直观、 麓易。但略勰分析便不难看出，无论是票据结算、汇兑结算、托收 结算还是电子结算，无一不是对传统现金结箨方式的一种替代或改 良。上述结算方式对国内贸易结算来说均有然局限性：现金结算仅 然爆予弱常消费，随饕辩按的不凝进步，有豢逐步被电子货币所致 代的趋势；票据结算最大的优点就是直观且简便易行，但其最大的 缺点就是作为替代现金的信用工具还是只对“一手钱、一手货”的 交荔最为遮精；面汇兑秘托枝茬 羔共麓有剽予一方，在有利予魏贺 方时，就不利于销货方，在有利于销货方时就必定不利于购货方。 i l 女i l ，汇兑结算中的货到付款，就有利于购货人丽不利于销货人， 而款到发货，则有利于销货人而不利于购货人；托收结算则只有利 于购货人，因为托收虽然也可以委托银行办理，但作为一种商业信 用，是否付款处决于购货人( 或付款人) 。 而信用证的主要特征是：其一，是以银行的卓越信用为基础的； 其二，商品的买卖是通过单据的买卖来实现的，而定型化提单的可 转让性使单据买卖成为可能；其三，凭单付款的依据是“单单相符、 单证相符”，其客观性是不以人的意志为转移的。信用证支付方式 的上述特征使商人们不再为其他付款方式的利弊而争论，因为信用 证支付方式使复杂的钱货交易变为直观的、量化的单据。银行信誉 的保障和付款依据的客观性，使商家只要通过处理信用证中规定的 单据就可以完成一个又一个的交易，它适用于任何的商品交易。只 要是商品买卖，就可以使用信用证结算方式，它并不受地域等自然 条件的限制，远在千里可以使用、进在咫尺也可照样使用，因为它 是单据买卖。信用证结算方式不同于上述几种结算方式，它不是对 现金结算方式的一种简单的替代或改良，而是对传统结算方式的一 种革命。信用证结算方式的特征和优势是显而易见的，但在国内贸 易结算中却远未得到应有的发挥。 ( 二) 推行信用证也存在着难点和风险 为什么现今在国际贸易和其他国家的国内贸易中广泛运用的信 用证，在我国却迟迟推广不起来呢? 其难点和风险到底表现在那些 方面呢? 笔者认为在我国特定的经济环境下，特别是在计划经济向 市场经济的转型过程中，其难点主要表现在： 1 。 受宏戏形势的影噙，银行不敢阏津 由予受计翊经济的影响，中国的银行普遍包袱沉重，资本充足 率、资产负债率、资产质量指标均与“巴塞尔协议”所规定的指标 有一定的差距。裁两年为实现经济的“软着陆”，阑家在宏观上采 取了蘩缩镶根的金融调控手段，银行普遍形成一种“惜贷”和“惧 贷”的心理状况。而信用证做为一种或有资产( 或负债) 业务，在 实务中不排除因资金不髓及时爨位或不足造成垫付，丽保函、骏期 物不能兑现，抵押物不能处理，最后将舞金矛盾转稼到银行身上， 形成银行的支付风险，使或有资产变为实有资产的可能。其风险性 在这种宏观形势下必然造成锻行不敢越浮。 2 受传统金融格局的影响 主要表现在：( 1 ) 每个金融单位的业务局限于传统业务之中。 虽然蜜改革署放以来，镊行瓣鼗务功鑫塞增强了，鞭务手段增麓了， 科技含最也提高了，但仍旧局限于“三疆一卡”即支累、本累、汇 票和信用卡和“存、贷、汇”即存款、贷款、汇款之中。每个分支 行戆帮门设置，也是传统的潞门分工。蕊信爱透馥务夔开展，需要 金融部门观念上的彻底更新，信用证的艇杂性、专业性和高素质性， 要求银行真正树立起为客户服务、做客户参谋的观念。从长远来看， 袁家期鎏的是颞阉代理型、私人瑾凳| 蛰及客户经瑾戮戆全方位搬务。 ( 2 ) 金融机构缺乏横向联络。我国的银行，特别是工、农、中、 建等老牌商业银行，其分支机构基本上是按行政区划设立的，各行 酶监务聱是依靠各自的系统秘网络，镶行闽酶交浚秘合 笮投少。中 国各家银行的代理行业务有一个鲜明的共同点：那就是为方便国际 结算的开展，每家银行均与世界各地的中小银行建立了广泛的代理 行关系，但豢少有入考虑戮为方便国内结算翌务的开震，与圜离其 他银行建立代理行形式的合作关系。随着交通、光大、中信、华夏、 民生等中小商业银行的增多，代理行业务已慢慢被推上了议事日程。 但目前普遍的现实状况是，由于银行的增多和竞争的加剧，商家分 散于众多银行之中，而每家银行都没有与其他银行的签字样本和密 押。签字样本或密押是信用证中必不可少的一个内容，也是银行鉴 定信用证真伪的基本手段，没有它，信用证不能开也无法开出去。 这势必极大地限制了信用证及其他中间业务的开展。 3 国民素质的原因 主要表现在：( 1 ) 金融知识匮乏，信用证知识更是知之甚微。 在金融机构内部，除了国际业务部的人员精通信用证业务外，其他 部门精通的少；在商家群体中，除了从事国际贸易的外贸、三资、 工贸公司外，其他商家知之甚微；在普通百姓中。知晓信用证的那 就更少了。( 2 ) 商家信誉度普遍不高，投机者众多。由于以前计 划经济的影响和粗放经营的恶果，许多商家亏损积压严重，造成商 家支付能力低下，错综复杂的“三角债”及“多角债务链”，使得 欠债不还的现象屡见不鲜，商家的信誉度普遍地被大打折扣。再加 上法制的不健全，更是造就了许多借债、逃债、废债的投机份子。 任何一项金融产品的推出都会吸引大批的投机份子，借以套取银行 的信贷资金。比如信用卡、承兑汇票的推出，均在初期给银行造成 极大的损失和大量的风险资产。 4 当前，金融犯罪活动日益猖獗，且花样翻新，成为我国金 融经济运行上的毒瘤，严重损害国家的经济安全 主要表现是：金融诈骗手段在不断变换，诈骗金额越来越巨大， 且发案频繁，诈骗范围由一个城市到全国，作案人数由个人到团伙， 他们利用先进的技术、高超的手段行骗，并在国际犯罪集团的配合 下，向国际化、集团化发展。根据联合国法律与实务委员会统计， 每年国际上诈骗造成的损失金额达2o 亿美元，而且仍呈增长趋势。 尤其是一些发展中国家，由于缺乏打击诈骗活动的经验，而屡屡受 损，我国自然也不例外。l ：l 虫n 信用卡诈骗，我国因信用卡诈骗而损 失数以千万计，使得有些银行不得不以限制透支等消极的办法来对 付。而信用证犯罪的主要手段为：伪造、变造信用证；使用伪造、 变造的信用证单据、文件来骗取银行资金；在两个银行重复使用信 用证；拉拢银行职员骗取信用证进行经济诈骗活动。 除了难点以外，谈及一个新事物的推广不能不考虑其风险问题， 笔者通过到一些银行和企业调查后初步了解到，之所以国内信用证 未能开展起来，风险问题的确是困扰其推广的主要因素之一一。但归 结起来不外乎如下几点：首先，销货商最为担心的一是收到假信用 证，二是收不到钱；其次，购货商最为担心的一是收到假单据，二 是收不到货或收到假货；最后，买卖双方都担心的一是不符点的认 定问题，二是纠纷如何裁决的问题。而对于受理信用证的买卖双力 的银行来说，上述这些问题也都是他们所担心的，因为这些问题也 或多或少会给银行造成风险。正因为如此，下面我们主要从银行的 角度谈谈在我国推行信用证所面临的风险： 1 体制风险 虽然改革开放以来，我国金融业稳步发展，新的金融体系初步 建立，公众对金融稳定充满信心。但与西方国家的银行风险相比较， 我国的经济体制对银行风险仍然产生着很大的影响。改革开放以来， 我国的经济体制和金融体制虽然进行了一系列的改革，取得了一定 的成果，但一些深层次的问题并没有得到根本解决，我国金融业仍 存在着不可忽视的风险。突出地表现在：国有商业银行不良贷款比 率较高，少数中小金融机构资金流动性不足，一些地区和部i q t l ：法 设立金融结构、非法从事金融业务较为严重。传统的金融格局与市 场经济的本质要求之间仍然存在一系列尖锐的矛盾。其结果是：一 方面银行和企业的管理体制与经营方式不能及时适应市场经济变化 的需要；另一方面中央银行对商业银行和其他金融机构的监管乏力， 银行之间的无序竞争加剧，与国际惯例接轨的步履更加艰难。因此， 在这个阶段，银行风险不但没有减少，反而在逐渐增加。原有的金 融产品都在面临着较大的体制风险，象信用证这类具有较强融资功 能的新产品的推出，在体制风险面前将表现得更为脆弱，而往往受 害最为严重的是银行。 但是还应该看到，目前金融领域的问题是多年积累下来的，是 国民经济深层次矛盾的综合反映，是内部管理和金融监管薄弱的具 体表现。党中央和国务院在1 9 9 7 年召开的全国金融工作会议上，及 时提出了要求各级金融机构为建立现代金融体系、现代金融制度、 良好金融秩序和维护国家金融安全而努力的号召。相信经过一段相 当长时间的努力，我国的金融环境定会有较大的改观。 2 信用风险 信用风险是信用证业务中最常见的风险。( 1 ) 销货地银行| 面 临的最大的信用风险是开证行的资力、信用和效率。开证行在信用 证中是负第一性付款责任的银行，它是否能履行它在信用证中的承 诺，直接涉及销货地银行的安全收款和快速收款。有些中小银行、 地方银行、非银行金融机构，特别是欠发达的僻远地区的银行可能 会由于缺乏监管，而滥开信用证，并造成在单到时却无支付能力， 因此往往在单据上强行挑剔，作为延迟偿付时间的借口，有的甚至 收单后不睬不理，历时数月，才予付款。许多人恐怕对1 9 9 3 年 曾轰动一时的河北衡水 00 亿美元信用证诈骧豢尚记忆獍颠。 ( 2 ) 赡货地银行( 开证霉亏) 露峨的主要信用风险来鲤赡货赢。在 不计其数的商家中，其中固然不乏殷实可螺灼公司，但也不乏资力 薄弱、转手倒卖静空宠公司。笔者曾冕刘一家三炎金煦以两个公司 名义在武汉静三蒙镶行共开出3 张、在海南的二家锻行共开出2 张， 金额总额达15 00 余万美元的信髯证，瓣限逡短的为半年，最长 的达2 年，其市绝大部分都无保证金丽以土地使灞权作为抵押。# 使该企监有一定知名度，但麓限如此之长、金额如此之大，银行面 临的风险也就可怨而知了。在目前国内欺诈案盛行的情况下，供货 商的资信特别值得我们警惕。在这方面，信用证的优点又是它的缺 点。信用证的特点之一是凭单付款，只要单据在表丽上与信用证条 款相符，开证行就得付款，它的可操作性强，责任蹶确，运作效率 高，在贸易中均能被广泛接受。但是它的弱点也在于此：凭单不凭 货，为欺诈大开方便之门。单据是纸面的，谁都可以伪造，在我们 购货时，货单不符，以次宠好，以缓乱真者并不鲜见。虽然银行在 信用迁业务中管单不管货，但如偶尔操作不慎，就会健购货爨找到 拒倒的惜隧，成为棼器羊惩蒙受损失。 3 。市场风险 跌理论上说，信孺证根据商务合约衙开立，僵一缀开出，覆p 成 为獭立于蕊磴台约以癸的宣是滢文俘，合约的履行与否对信用证当 事人无约束力，信用证是单瓣买卖丽菲货物买卖。但怒作为受益入 的卖方与作为申请人的买方最后交割的是货物而不是单据，因此， 货物的是否畅销，价格是否坚挺，在某种程度上是买方是否接受单 据的关键。从以往国内外贸易的实践来葫，如果物资是畅销的，即 使单据有多少重大的不符点，买方也会接受。相反，如果市场疲软， 买方就会千方百计找寻拒付蛉理由。因此，银行对信用证项下数货 物亦应有一定的风险意识。除上述原因外，还由于它涉及银行的经 济利赫，因为畅销物资的单据。如一旦遭到拒付，尚有一定的变现 麓力，否要镊行藏会钱裼弱空。 4 法律风险 美围是世界k 少数为信用证制订法律的国家之一，其条文主要 是栽范羚l 与翔之闻的信蠲谥业务，强前美国信臻证的条文量已确有： “受ucp5 00 ”和“美国统一商法典第五章一信用证) ) 的约 束”。其他未制定专f _ 】法律的发达国家和地区，虫予其地区经济早 已涌入了世界经济的大潮，有些地区的外国银行、外国企监甚至比 本土的银行和企业还要多，因此这些闺家和地区大都以国际上普遍 公认蝗“ucp500 ”作为唯一约束性文件。 而我国这方面就极为落后，由于国内信用证尚未普及，多数法 院的工作人员对信用证这名词甚感陌生。对人行国内信用证结 算办法也知之甚少。笔者黉把一笔僖臻证监务诉诸予法院，毽由 于法官们均不懂该项业务，本人不得不察一大堆文件资料及闼内外 的判例给他们慢慢学习。有然素质高的法官也许有然信用证的理沦， 僵萄予缺乏实践，翔案也就雉于公允。露对这些实际，银行秘商家 止是担心法律风险，而不敢对国内信阁证轻举妄动。但是不魁面对 法律风险，就裹足不前呢? 众所周知，以历史的眼光来看票据、支 票及商品买卖等商业上的习惯，不难发现它往往先行于法律。在多 数情况下，法律只不过使商业习惯上一般认可的事实形成文字而已， 困越在舞器法德时， 堇往要遮溯到此法测定之蘸，考虑一般黪习惯。 这种情况也适用于信用证。目前权力机关对于信用证的研究，有许 多问题尚待将来解决，今后信用证贸易的各种问题定会由法律来约 束。在目前“ucp5 00 ”尚未在国内普及， 国内信用证结算 办法也尚未法典化的情形下，笔者认为在遇到纠纷时，可考虑归 避法院这一环节，而采取专家仲裁。 5 。单证风险 单证风险是信用证风险的主要形式之一。其风险产生的原因， 一方面是因为“ucp5 o0 ”和国内信用证结算办法的确有 空子可钻。比如这两个文本中均提到“有关各方所处理的系单据而 非单据所涉及的货物或劳务”、还提到“银行必须合理地仔细审核 一切单据，以确定其表面是否与信用证条款相符合”等等，有此可 见，与银行有关的仅仅是单据。如果该单据表面上达到“单单相符， 单证相符”的严格符合原则，银行就必须对卖方付款，银行毫无义 务核对卖方所提供单据的实际真实性。另一方面，有大量国际投机 商的存在，单证诈骗比诚实地做买卖能更快地赚钱，又省力气。 正如其他风险业务一样，风险肯定是客观存在的，任何一种业 务不可能没有风险，而关键在于如何认识风险和防范风险。如果风 险大得可能会造成得不偿失，那么推广它就是毫无意义的。那么， 信用证业务的风险是不是大得控制不住呢? 对这个问题笔者认为， 我们只能客观地去分析风险而不能过高的去估计风险。而且风险不 是由某一种因素造成的，而是上述多种因素集中在一起的综合反应。 ( 三) 信用证在我国推广和使用有其现实意义 尽管信用证在我国推广还面临着不少困难，但作为市场经济条 件下的一种贸易结算方式，在我国的贸易结算中有其推广的必要性 和极其重要的现实意义，其主要表现在以下方面： 1 。可增加结算品种，弥补现有结算方式的不足 随着我国国内贸易活动的加强，传统的结算方式不可能完全满 足现今支付结算的需要。而且其他结算方式均有其局限性，在现实 贸易活动中，为弥补现有结算方式的不足，并增加结算品种，使买 卖双方有更多的选择余地，从而更容易达成交易，必然要寻求一种 既适合买方又适合卖方的结算方式，而国内信用证正可满足这种需 求。 2 变主观付款为客观付款，对治理“三角债”等相互拖欠行 为，避免形成社会信誉危机有特别重要作用 当前由于信用观念淡薄、地方保护主义思想以及拖欠有理、 拖欠有利、拖欠出效益”的错误观念，再加上现有的结算方式主观 性太强，收到货以后，是否付款处决于付款人是否讲信用，主动性 大多在付款方，于是形成了大量的“三角债”及多角债务链，长期 不能从根本上得到解决。而国内信用证凭单不凭货，且独立于贸易 合同之外的特点，使得付款行为不处决于主观意愿，而处决于客观 上的单单相符、单证相符。由此可见，推广使用国内信用证，对有 效治理“三角债”等相互拖欠行为，提高社会信誉度是有着特殊重 要作用的。 3 提高企业和个人的金融意识，促使金融机构提高服务质量 和服务深度，使金融与贸易得到深层次的结合 对于大多数国内企业而言，信用证结算方式可谓是陌路相逢。 在中国任何一种结算方式都需要经过长时间的熟悉才能真正认识了 解它，信用证结算方式也不例外。特别是这种结算方式专业性、技 术性较强，企业和个人对国内信用证结算方式的真正作用更是知之 不多。在此种境况下，银行遴过对国波傣鼹涯豹推广翻室传，必将 提高企业和个人的金融意识，使商家毹绷遭银行的结算方式并不是 传统意义上的“老三样”，还有更科学的结算方式存在，从而使企 业秘个人对银行的舞蕤务壹被动接受转为主动要求，鼓终搀促使念懿 机构提高服务质量和服务深度，使金融与贸易逐步渤浅层次向深层 次结台。 4 。胃带魂获检、运输、保险等穗荚服务翌酶疑鼹 信用证结算方式，是一种单证业务，买卖双方在收付款过稷中 处理的是单据而不是货物。间时由于信用证结算扩大了贸易，使贸 易双方无论距离递近，无论熬悉与否，垮可通过银行媒介达成交易。 于是以可靠的单据来锁定货物的质量，遮输方式及保险等显得辩常 重要，这势必促使质检枧关、运输部门及保险机构逐步规范化鞠法 裁纯，双面带动与商品贸易相关的其他服务韭逐步发震完善，以适 应贸易发展的需要。 5 。是适应电子商务发展憋震要 电子商务是90 年代初期在美国、加拿大等围兴起的一种崭新 的企业经营方式，简而言之就是通过电