（国际贸易学专业论文）环境关税理论与实践研究.pdf

摘要 摘要 随着全球贸易自由化和经济一体化趋势的加深，贸易与环境的矛盾越来越突 出。特别是1 9 9 2 年全球环境与发展大会召开和乌拉圭回合结束之后，人们越来越 关注国际贸易领域内的环境污染问题。为了协调贸易与环境的关系，维持人类的 可持续发展，人们不得不从深层次研究对外贸易中环境问题产生的原因和解决办 法。国际层面，w t o 在许多协定中就环境问题做出了规定，不提倡各种非关税 保护措施，而是肯定关税保护的地位和作用。2 0 世纪8 0 年代，许多欧美国家开始 积极制定和实施有利于环境保护的关税政策措施，环境关税应运而生。同时，环 境关税及其对国际贸易的影响被理论界所关注；国内层面，自从加入w t o 以来， 我国面临着巨大的环境压力，但是政府一直没有将环境保护思想融入到关税制度 中。如何顺应国际潮流，充分利用税收手段促进贸易与环境的协调发展，将成为 我国关税制度改革的一个重要课题。 正是基于以上背景，本文以“环境关税理论与实践研究 为选题，并采取了 理论分析与实证分析相结合、定性分析和定量分析相结合等研究方法。全文共分 五章：第1 章是绪论，包括研究背景及意义、国内外研究现状和主要内容。第2 章在环境资源价值理论、外部性理论、庇古税和可持续发展理论的指导下，分析 了环境关税的科学内涵、产生的历史意义和现实原因。第3 章从理论上分析了环 境关税的贸易效应和经济效应，并将其与环境税的有效性进行对比。第4 章介绍 了欧美国家环境关税体系的具体内容和实施情况，并借由“美国对石油和进口物 质征税案 分析了w t 0 与环境关税的关系，最后总结我国的现实约束和国外可供 借鉴的成功经验。第5 章创造性地提出了中国环境关税体系的初步构想，其中包 括环境关税体系的基本思路、目标、设计原则和基本要素，并通过建立“家用电 器环境关税体系 进一步探讨了环境关税的实际操作问题。 “十一五”规划明确提出我国要建设资源节约型社会和环境友好型社会，大 力发展循环经济，加大环境保护力度，切实保护好自然生态。在此背景下，通过 对环境关税的研究，一方面，有助于丰富关税理论的研究内容，增强我国现行关 税的环境保护职能；另一方面，研究环境关税的实际意义在于：一是可以有效保 护国内的稀缺资源；二是可以改善我国的进出口结构，鼓励高附加值的技术密集 型产品出口，减少污染产品的进口；三是借鉴发达国家经验，建立合理的对外贸 易“绿色壁垒 ；四是利用关税这一税收手段增加环境保护资金。 关键词环境关税；可持续发展；国际经验；体系构建 北京t 业火学绎济学硕l j 学位论文 a b s t r a c t w i t ht h ef a s td e v e l o p m e n to fi n t e m a t i o n a lt r a d ea n dt h ei n t e g r a t i o no fg l o b a l e c o n o m y ，t h e c o n f l i c t sb e t w e e ne n v i r o n m e n ta n di n t e r n a t i o n a lt r a d eb e c o m e i n c r e a s i n g l yf i e r c e e s p e c i a l l ya f t e rt h eu n i t e dn a t i o n sc o n f e r e n c eo ne n v i r o n m e n t a n dd e v e l o p m e n ti n19 9 2a n du r u g u a yr o u n d ，p e o p l ep a ym o r ea t t e n t i o no nt h e e n v i r o n m e n t a lp r o b l e m si ni n t e r n a t i o n a lt r a d e i no r d e rt oc o o r d i n a t et h ei n t e r n a t i o n a l t r a d ea n de n v i r o n m e n ta n dm a i n t a i nt h es u s t a i nd e v e l o p m e n t ；p e o p l eh a v et or e s e a r c h h o wt os o l v et h ee n v i r o n m e n t a lp r o b l e mi ni n t e r n a t i o n a lt r a d e i n t e r n a t i o n a l l y ，w t o i sa g a i n s tt h en o n - t a r i f fb a r r i e r si ni n t e r n a t i o n a lt r a d e ，b u ts u p p o r t st h ee n v i r o n m e n t a l t a r i f f s s i n c e19 8 0 s ，t h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f sw e r ec a r r i e do u ti ne u r o p ea n da m e r i c a m e a n w h i l e ，t h et h e o r yc i r c l ep a i da t t e n t i o no nt h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f sa n di t se f f e c t o ni n t e r n a t i o n a lt r a d e i nd o m e s t i c ，s i n c ep a r t i c i p a t e di nw t o ，t h ee n v i r o n m e n t a l p r o b l e m si sm o r ea n dm o r es e r i o u s ，b u tt h eg o v e r n m e n th a sn o ty e tp u tt h ei d e ao f e n v i r o n m e n t a l p r o t e c t i o n i n t ot h et a r i f f s s y s t e m h o w t oa c c o m m o d a t et h e i n t e r n a t i o n a lt i d ea n dt om a k et h eb e s to ft a r i f ft op r o m o t et h ed e v e l o p m e n to f 仃a d e a n de n v i r o n m e n tw i l lt u r ni n t oa ni m p o r t a n tt a s kf o rt h et a r i f fr e f o r m a t i o ni no u r c o u n t r y u n d e rt h i sb a c k g r o u n d ，t h ep a p e rt a k e s “s t u d yo nt h e o r ya n d p r a c t i c eo f e n v i r o n m e n t a lt a r i f f s ”a sas u b j e c t ，a n di n c l u d e s5p a r t s ：t h ei n t r o d u c t o r yr e m a r k s i n t r o d u c et h et o p i cb a c k g r o u n da n dt h er e s e a r c hs i g n i f i c a n t ，t h ed o m e s t i ca n df o r e i g n c o r r e l a t i o n sr e s e a r c hs i t u a t i o na sw e l la s t h er e s e a r c hc o n t e n t s c h a p t e r2i st h e t h e o r e t i c a lb a s eo fe n v i r o n m e n t a lt a r i f f s t h i sc h a p t e re m b a r k sf r o mt h ed i s c u s s i o n e n v i r o n m e n t a lt a xd e f i n i t i o na n de m e r g i n gb a c k g r o u n d ，i nd e t a i le l a b o r a t e dt h e e n v i r o n m e n t a lt a r i f f sr a t i o n a l e ：e n v i r o n m e n t a lv a l u et h e o r y , e x t e r i o rt h e o r y , p i g o ut a x a n ds u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n tt h e o r y c h a p t e r3i st h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f se f f e c t a n a l y s i s ，i n c l u d e st h ee f f e c t so fe n v i r o n m e n t a lt a r i f f so ni n t e r n a t i o n a l t r a d ea n d t r a n s - b o u n d a r yp o l l u t i o n ， a n d c o m p a r e s t h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f s谢t l lt h e e n v i r o n m e n tt a x e s c h a p t e r4i st h ep r a c t i c eo fe n v i r o n m e n t a lt a r i f f si ne u r o p e a na n d a m e r i c a t h i sc h a p t e re l a b o r a t e st h ec o n c r e t ec o n t e n t ，m a i nc h a r a c t e r i s t i ca n dt h e i m p l e m e n t a t i o ne f f e c to ft h e i re n v i r o n m e n t a lt a r i f f ss y s t e m ，t h e na n a l y z e s t h e r e l a t i o n s h i p o fw t oa n de n v i r o n m e n t a lt a r i f f s ，a n dt h ep r e s e n td i f f i c u l t i e so f i m p l e m e n t i n ge n v i r o n m e n t a l t a r i f f si nc h i n a , f i n a l l ys u m m a r i z e st h ev a l u a b l e e x p e r i e n c e so fe u r o p e a na n da m e r i c aw h i c hc a ng u i d ea n db e n e f i tt h ee n v i r o n m e n t a l l i a b s t r a c t t a r i f f sp o l i c yo fc h i n a c h a p t e r5i st h ec o n s t r u c t i o no fe n v i r o n m e n t a lt a r i f f ss y s t e m i nc h i n a , a l s oi st h ek e yp o i n to ft h i sp a p e r f i r s t l y , t h eb a s i ci d e a , g o a la n dd e s i g n p r i n c i p l eo ft h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f ss y s t e m s e c o n d l y , t h ef u n d a m e n t a lf r a m e w o r k o ft h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f ss y s t e mi n c l u d i n gt a x p a y e r s ，t h eo b j e c ta n dt a r i f fr a t e t h i r d l y , t a k et h e h o m ea p p l i a n c e a sa ne x a m p l ef o rd e e p l yr e s e a r c h i n gh o wt o i m p l e m e n tt h ee n v i r o n m e n t a lt a r i f f ss y s t e mi np r a c t i c e t h en a t i o n a l11mp l a np o i n to u tc l e a r l yt h a tw es h o u l ds e tu par e s o u r c e - s a v i n g a n de n v i r o n m e n t f r i e n d l ys o c i e t yi nw h i c hc i r c u l a re c o n o m yi sb o o m i n g ，e c o s y s t e mi s t r u l yp r o t e c t e d w i t h s t r o n gp o l i c i e s u n d e rt h i sb a c k g r o u n d ，t h es t u d y o f e n v i r o n m e n t a lt a d f f s ，o no n eh a n d ，i su s e f u lt oe n r i c ht h et a r i f f st h e o r i e s ，e n h a n c et h e f u n c t i o no fe n v i r o n m e n t a lp r o t e c t i o no ft a r i f f s ；o nt h eo t h e rh a n d ，t h ep r a c t i c a l s i g n i f i c a n c ei n c l u d e s ：f i r s t l y , p r o t e c t i n gt h es c a r c er e s o u r c e so fd o m e s t i c ；s e c o n d l y , i m p r o v i n g t h es t r u c t u r eo f i m p o r t a n d e x p o r t ，i n c r e a s i n g t h e e x p o r t o f t e c h n o l o g y i n t e n s i v ep r o d u c t s ，r e d u c i n gt h ei m p o r to fp o l l u t i o n ；t h i r d l y ，u s i n gt h e i n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c et oc o n s t r u c tt h er e a s o n a b l e “g r e e nb a r r i e r ”；f o u r t h l y , i n c r e a s i n gt h ee n v i r o n m e n t a lp r o t e c t i o nf u n db y t a r i f f s k e y w o r d se n v i r o n m e n t a lt a r i f f s ，s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t ，i n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c e ， s y s t e mc o n s t r u c t i o n i i i 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除了文中加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已 经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京工业大学或其他教育机构的学 位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在 论文中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：立曼乏 签名：生望蒸日期：竺塑! 墅) 呈 关于论文使用授权的说明 本人完全了解北京工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保 留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可以公布论文的全部或部分 内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密后应遵守此规定) 签轹- 3 夥 导师签名：耻日期： p 矿。一j 口 第1 章绪论 1 1 研究背景及意义 1 1 1 研究背景 第1 章绪论 1 1 1 1 环境关税的由来随着国际贸易范围的扩大和程度的加深，通过国 际贸易活动进行环境污染转移的行为同益受到国际社会的广泛关注。如何在不影 响国际贸易正常发展的情况下有效地保护本国环境成为各国必须解决的一个难 题。w t o 在许多协定中就环境问题做出了规定，不提倡各种非关税保护措施， 而是肯定关税保护的地位和作用。2 0 世纪8 0 年代，许多欧美国家为了保证国内资 源不会大量流失和受到破坏，同时控制他国重污染工业品进入本国，开始征收环 境关税。所谓环境关税，是指以保护环境的名义对进出口商品所征收的关税。从 这些国家的具体实施情况来看，环境关税一般包括两个方面的内容：一是出口关 税，即对输往国外的商品征收的环境保护关税，如资源出口税、出口产品环境附 加税等。征税对象是原材料、初级产品或半成品。这些产品对输入国的污染极轻 或几乎不产生污染，但却消耗了输出国大量的资源；二是进口关税，即对输入国 内的外国商品所征收的环境保护关税。它并非针对所有的外国商品，只是对进入 境内有严重污染或预期污染环境又难以治理的原材料、产品以及大量消耗能源和 自然资源的工艺、生产设备等征收n 1 。实践证明，环境关税的确是一种行之有效 的做法。 1 1 1 2 我国对外贸易中存在的环境污染转移问题自从2 0 0 1 年加入 w t o 之后，我国对外贸易以平均每年2 0 一3 0 的速度增长，成为全球对外贸易增 长最快的国家。2 0 0 6 年我国对外货物贸易的进出口总额达至r 1 77 0 0 亿美元，比 2 0 0 5 年增长2 4 5 ，贸易顺差达至u 1 5 0 0 亿美元。目前我国每年对外贸易顺差超过 2 0 0 0 亿美元，外汇储备达到1 30 0 0 亿美元，成为世界上最大的外汇储备国。同时， 在华外商直接投资发展迅速，2 0 0 3 年已超过5 0 0 亿美元，2 0 0 6 年达至j j 6 1 3 亿美元， 中国成为世界第一大引资大国。但是长期以来，我国对外贸易基本上沿袭了一条 高投入、高消耗、高排放的粗放型发展道路，重视追求贸易利益而忽视环境和资 源代价。我国对外贸易结构不尽合理，低附加值产品以及高能耗和高污染产品的 出口比例偏高。例如，2 0 0 6 年，我国净出口煤炭2 5 0 0 多万吨，焦炭1 4 5 0 万吨，粗 钢3 4 3 4 万吨，未锻轧铝7 0 万吨，彩电及整套散件1 0 4 亿台，机电产品1 2 1 7 亿美元， 【1 l 曲如晓论国际贸易中的环境关税川国际经贸探索，2 0 0 4 ，( 4 ) ：4 7 - l - 北京t 业人学经济学硕f j 学位论文 其中伴随着大量的能源资源消耗乜1 。从这个意义上讲，中国出口产品的能源资源 消耗是对其他国家或地区能源资源消耗的“替代 ，以及所产生污染的“替代， 同时也加大了国内资源、能源和环境的压力。而“高投入、高消耗、高排放、低 效率”的粗放型增长方式则进一步加剧了这种负面影响。 自2 0 世纪7 0 年代起，国际上出现了“洋垃圾 越境转移的现象，即一些发达 国家打着“自由贸易 的幌子将废弃物转移到其他国家特别是发展中国家。据联 合国环境署( u n e p ) 统计，工业发达国家产生的有害废弃物占全球产量的9 5 。 1 9 8 6 1 9 8 8 年间有3 5 0 万吨危险废物由工业化国家运往非洲、亚洲、拉丁美洲等国， 给当地环境造成了很大的危害。美国是世界上最大的有毒废料输出国，每年要向 境外倾倒2 万吨左右的有毒废料。美国的两个环保组织巴塞尔行动网络( b a n ) 和硅谷防止有毒物质联盟( s v t c ) 在2 0 0 2 年发表联合撰写的长篇调查报告输出 危害：流向亚洲的高科技垃圾中表明：美国国内收集的电子废物5 0 至8 0 没有 在本国回收处理，而是被迅速地装上货船运往亚洲，而其中的9 0 贝0 运到了中国。 德国承认，每年要运送6 0 0 万吨以上的危险废物到国外。英国一家尼法略格技术 集团向塞拉利昂提供2 5 0 0 万美元，换取把有毒废物运到该国处理的权利口1 。 目前，中国每年都进口大量的o d s ( 臭氧层损耗物质) 和化肥、塑料薄膜等 环境污染物。首先，进口c f c ( 氟利昂) 和使用c f c 的空调器、冰箱等，加重 了中国的环境压力，并增加了中国淘汰这类o d s 的难度，进而影响中国履行对 国际社会的承诺。其次，由于大量使用化肥( 尤其是氮肥) ，使地面水富营养化， 易造成赤潮并使近海生态平衡受到严重威胁；易造成地下水硝酸盐污染，蔬菜等 农作物也会受污染；而且还使土地严重板结，最终失去农业耕种价值。另外，中 国自2 0 世纪8 0 年代引进地膜覆盖栽培技术后，面积已扩大到5 0 0 0 余万亩。由 于塑料薄膜在自然界中难以分解( 需4 0 0 年之久) ，形成了“白色污染。研究结 果表明，在每亩地有残膜3 9 公斤的条件下，玉米产量下降1 1 一1 2 ，大豆下降 5 5 一9 0 ，蔬菜下降1 4 6 一5 9 2 h 1 。 根据海关统计年报的不完全统计，在1 9 9 0 1 9 9 7 年间，中国一共进口约5 0 0 0 万吨的废物( 见表2 ) 畸1 。2 0 0 0 年，中国进口的废物增加到了1 7 5 0 万吨。据中国媒 体公布的统计数字，2 0 0 3 年中国塑料垃圾、废铁、废纸的进口量分别是1 9 9 0 年的 1 2 5 倍、5 0 倍和2 1 倍。2 0 0 5 年，张家港口岸进口废物原料2 1 2 力吨，同比增长近 3 0 1 。这不仅严重违背了控制危险废物的越境转移及其处置巴塞尔公约和 中国的有关规定，还给中国生态环境带来了严重破坏。 【2 】叶求汝落实科学发展观促进环境与贸易相协调【j 1 环境保护，2 0 0 7 ，( 1 5 ) ：1 1 - 1 2 t 3 鞠建林中国加入世贸组织对环境保护的影响【j 】环境污染与防治，2 0 0 0 ，( 3 ) ：l o 【4 】符祖莎贸易、环境与中国的选择【j 】山东人学学报( 哲社版) ，2 0 0 6 ，( 4 ) ：1 1 8 - 1 2 3 【5 】夏友富外商投资中国污染密集产业现状、后果及其对鲮研究川管理世界，1 9 9 9 ，( 3 ) ：1 0 9 1 2 3 【6 】洋垃圾变形记：中国最人固废拆解基地产业链调查 n 。新民晚撤2 0 0 5 ，8 ( 1 0 ) - 2 第1 章绪论 表1 - 11 9 9 0 1 9 9 7 年中国进口废物情况 t a b l e l 一1i m p o r tw a s t eo f c h i n af r o m1 9 9 0t o1 9 9 7 全国进口废物进口 年份总额金额数量占进口总额 ( 亿美元)( 亿美元)( 万吨)( ) 1 9 9 05 3 3 52 69 9o 4 9 1 9 9 16 3 7 66 12 1 10 9 6 1 9 9 28 0 5 91 3 45 7 21 6 6 1 9 9 31 0 3 9 61 5 78 2 91 5 l 1 9 9 41 1 5 6 11 3 66 6 71 1 8 1 9 9 51 3 2 0 81 7 36 5 21 3 1 1 9 9 6 1 3 8 8 32 2 68 0 51 6 3 1 9 9 71 4 2 3 72 9 51 1 1 92 0 7 资料来源：夏友富外商投资中国污染密集产业现状、后果及其对策研究 j j 管理世 界，1 9 9 9 ，( 3 ) ：1 0 9 。1 2 3 “洋垃圾 的大量进口无疑加剧了生态环境危机，危险废物的堆放、拆解、 处置等过程严重污染了当地的水质、大气、耕地，一些人的健康受到损害。而发 达国家只付出了极少的处置费用，并没有包括( 至少没有全部包括) 这些废物对发 展中国家生态环境和人们健康的负面影响，更没有包括全部的社会成本，其外部 性是显而易见的。 中国虽然考虑到由于贸易自由化产生的一系列国际间的污染转移现象，但政 府却选择了不同的解决途径，即通过行政法规限制污染性产品及设备的输入，和 资源性产品及高污染、高耗能产品的输出。这种方法尽管见效快、易操作，却违 背了w t 0 的基本原则。因此，我国应尽快成立专门法律制定小组，积极调查实际 情况，早日制定有关环境关税的法律法规，逐步推行环境关税制度。谨慎使用资 源出口关税，有效保护可能用竭的国内资源。改善出口结构、鼓励高附加值的技 术密集型产品出口。适时应用进口关税，提高进口质量，筹集环保资金，建立“绿 色防线”。 1 1 2 研究意义 目前，围绕环境关税的研究在国内外还十分有限，本文以“环境关税理论 与实践研究 为选题意在通过对环境关税的相关理论分析，揭示环境关税对贸易 和由贸易产生的跨国界污染产生的动态效果，并借鉴国外的成功经验为中国建立 环境关税体系提供有益的政策参考。 北京下业入学经济学硕i ：学位论文 首先，就理论研究而言，中国关于环境关税的学术研究还比较少，国外对环 境关税的研究缺乏系统性，其研究结果很难直接运用于中国环境关税的政策实 践。环境关税的理论研究将有助于丰富关税理论，使可持续发展的理念有效融入 现代关税理论体系。传统的关税职能主要包括：一是筹集财政收入的职能；二是 保护本国经济发展的职能；三是调节经济的职能。现代关税理论体系中应增加调 节生态环境的职能，针对进出口环节中的污染产品征税，既能有效地防止污染的 转移和扩散，又可以解决环保资金短缺的困难。在注重环境保护的w t o 的推动 下，关税的环境保护职能将进一步发展，环境关税的理论研究也将逐步深入。 其次，环境关税是筹集环保资金的需要。随着环境污染程度的加深和范围的 扩大，治理和改善环境的任务日益加重，为了完成这一任务，国家必须要有足够 的财力作为支撑。但目前我国财政资金紧张，用于治理环境的资金极其有限，征 收的排污费和资源税不能担此重任。开征环境关税是一个解决环保资金不足的有 效选择。其税收收入投入到环境保护相关的过程中去，既完善优化了我国的税制 结构，又保证了我国环保事业的资金投入。 最后，环境关税是可持续发展的需要。目前，我国在进出口方面只注重眼前 利益而忽略了长远利益，在资源开采方面，通常出现过度采掘不可再生资源、破 坏生态环境的问题。在进口方面，出现大量进口国外垃圾，构成对环境安全的威 胁等现象。在实现贸易与环境可持续发展这一战略目标的过程中，环境关税将起 到不可替代的作用，这是由可持续发展的内在要求和关税本身的性质、职能决定 的。因为影响可持续发展的核心环境问题是一个外部不经济问题，而环境关 税可以对外部不经济有直接的调节作用环境成本内部化，促使污染排放者逐 步使用无污染的原材料和产品，防止我国成为发达国家的资源掠夺地和污染物排 放地。 1 2 国内外研究现状综述 1 2 1 国外研究现状 目前，许多国外的经济学家和环境经济学家已经从理论和实践的角度对环境 关税展开了一系列研究。本节将国外学者取得的研究成果分为理论研究，政策与 应用研究两方面，并对其进行综述与评论，以期对当前中国环境关税的实施提供 一些理论和政策借鉴。 1 2 1 1 环境关税是“次优 政策理论上，环境关税与“庇古税 ( 环境税) 在 解决跨国界外部性问题方面所起到的作用是相同的。但实际上，环境关税的实施 效果通常不如环境税，理由有两点：第一，与环境税不同，环境关税并不直接影 响污染产品的成本，而是通过影响产品需求来间接地影响成本；第二，进口国实 4 第1 章绪论 施环境关税仅仅作用于其境内的环境污染，却没有考虑到生产过程中产生的外部 性。 m a r k u s e n ( 1 9 7 5 ) 首次将跨国界外部性问题引入国际贸易模型中。m a r k u s e n 借助一个2 2 ( 两个国家，两种产品) 的一般均衡模型来解决问题。m a r k u s e n 证明了一国为了使国内福利最大化，首先应该通过对国内产品征收环境税( 等于 社会边际损失) 使国内环境外部性内部化，然后再对进口产品征收环境关税口1 。 m e a d e ，b a u m o l & o a t e s ( 1 9 8 8 ) 在m a r k u s e n 的研究基础上，利用几何学方法进 一步探究了该理论。假设进口国遭遇了来自出口国的产品在生产过程中产生的污 染，其中出口国对该产品没有征收环境税。进口国是贸易大国，可以影响贸易产 品的世界价格。m e a d e ，b a u m o l & o a t e s 证明了“次优政策 不包括进口国实施零 关税措施。此外，他们还证明了进口国此时征收的“最优关税应该比不存在环 境外部性的情况下更高嗍。 在近期的文献中，p a n a g a f i y a ( 1 9 9 3 ) 利用二重方法研制出一个完整的贸易与 环境流动模型。与以往的模型不同，该模型提供了一个完全的一般均衡方法，引 入了一个可变的生产技术变量。他们利用该模型分析了在关于一国对世界市场的。 影响和跨国界污染溢出的程度不同假设条件下，最优贸易与环境政策。他们发现， 当出现跨国界污染溢出时，国内的最优贸易与环境政策取决于国外是否征收排污 费或实施排污数量限制。当一国征收排污费时，国内关税和污染费用比采取实施- - 排污数量限制时高四，。 由以上的理论分析我们可以看出，环境关税既可以使进口国的福利最大化， 也可以促使出口国实施控制污染的措施。然而，这些理论分析都缺乏实践操作性，一 并没有说明应如何实施环境关税措施。 1 2 1 2 环境关税与战略性环境政策d 伽9 0 年代初，d a l y ( 1 9 9 3 ) t j ， a r d e n c l a r k e ( 1 9 9 4 ) n 2 1 和d eb e l l e v u e ( 1 9 9 4 ) t m 等人提出了要利用环境关税来抑制 1 7 1j & m a r k u s e n i n t e r n a t i o n a le x t e r n a l i t i e sa n do p t i m a lt a xs t r u c t u r e s t h ej o u r n a lo f i n t e r n a t i o n a le c o n o m i c s , 19 7 5 ，( 5 ) ：15 2 9 【s j b a u m 0 1 j w i l l i a ma n dw e o a t e s t h et h e o r yo fe n v i r o n m e n t a lp o l i c y , 2 n de d i t i o n n e wy o 永：c a m b r i d g e u n i v e r s i t yp r e s s 19 8 8 ，( 6 ) ：2 6 6 2 7 8 1 9 j a p a n a g a r i y a k p a l m e r , w e o a t e sa n da 。k m p n i c k t o w a r d sa ni n t e g r a t e dt h e o r yo fo p e ne c o n o m y e n v i r o n m e n t a la n dt r a d ep o l i c y u n i v e r s i t yo fm a r y l a n dw o r k i n gp a p e rn o ：9 3 8 ，c o l l e g ep a r k , m d2 0 7 4 2 ， u s a 1 9 9 3 ，( 3 ) ：1 6 2 2 3l tz o 在自由贸易的约束下，传统的贸易政策t 具，诸如关税、补贴等等，受到g a t t w t o 规则的限制，各国 政府1 i 得小寻求其他政策t 具米转移租金( s i f tr e n t s ) 。各国政府便考虑在产业和贸易政策的“武库”中 添加项目，诸如清洁技术和产品的研发补贴、减污的补贴、排污税、被课征排污重税的投入的补贴。为了 保持国际竞争力并达到充分就业，环境政策已经演变成产业政策、甚至足贸易政策。战略性环境政策，实 质上就足在自由贸易约束下变异的战略性贸易政策，即以规模经济和不完全竞争的市场结构为前提，综合博 弈论和产业组织理论，分析了政府在环境政策中的战略作用。本节将介绍x i n g ，y u q i n g 如何利用三阶段博弈 模型分析环境关税对政府在制定战略性环境政策时的影响。 1 1 1 1h d a l y n ep e r i l so f f r e et r a d e s c i e n t i f i ca m e r i c a n ，1 9 9 3 ，( 11 ) ：5 0 5 7 【1 2 】c a r d e n c l a r k e e n v i r o n m e n tc o m p e t i t i v e n e s sa n dc o u n t e r v a i l i n gm e a s u r ei ne n v i r o n m e n t a lp o l i c ya n d i n d u s t r i a lc o m p e t i t i v e n e s s o e c d ，p a r i s ，1 9 9 4 i je d e b e i l e v u e e t a 1 t h en o r t ha m e r i c a nf r e ea g r e e m e n t ：a l le c o l o g i c a l - e c o n o m i cs y n t h e s i sf o rt i i eu n i t e d 5 北京t 业入学经济学硕f ? 学位论文 环境政策的“降级协调 ( d o w n w a r dh a r m o n i z a t i o n ) 和消除因宽松的环境标准 带来的竞争优势。他们认为，宽松的环境政策实际上是一种“隐性补贴 ( i m p l i e i t s u b s i d y ) ，这对于那些通过严格的环境政策使环境成本内部化的国家来说是一种 不公平做法。为了弥补环境成本的差异，采取严格环境政策的国家应该对那些采 取宽松环境政策的国家的进口品征收环境关税。环境关税对于环境标准较高的国 家保持国际竞争力和保护资源使用的有效性是十分必要的。 由于环境关税可以避免环境标准扭曲，因此，许多国家的环境政策制定者纷 纷采用了环境关税措施，例如，美国前副总统阿尔戈尔( a ig o r e ) 称“正如 一些特殊行业的政府补贴在贸易法中被认为是一种不公平行为，没有采取有效 污染控制措施也应该包括在不公平贸易行为中n4 1 。 而且，环境关税已经成为 美国“建议立法案 ( p r o p o s e dl e g i s l a t i o n ) 的一部分。b o r e n 议员于1 9 9 1 年提 出“国际污染威慑法案”( mi n t e r n a t i o n a lp o l l u t i o nd e t e r r e n c ea c t ) ，建议美 国对那些环境政策较宽松的国家征收反补贴税n 5 1 。 在传统的文献中，环境关税通常被作为一种减少跨国界环境外部性的政策工 具。但是到了9 0 年代末，一些学者开始将环境关税视作一种针对外国通过宽松的 环境政策来转移利润的补救措施。例如，x i n g ，y u q i n g 幂g 用三阶段博弈模型分析 了环境关税是如何影响外国政府在制定环境政策时的战略性行为。首先， x i n g ，y u q i n g 假设在开放经济中有两个国家：本国和外国。每个国家只有一家企 业( 在其本国都是古诺竞争企业) ，本国企业与外国企业生产同质的污染密集型 产品x ，且两国的生产技术相同。为了控制污染，两国政府分别对他们的企业征 收排污税e ( f = h 或f ) 。外国政府为了利用其环境政策获得更多的市场份额， 制定了战略性环境政策中( 降低排污税e f ) 。本国为了抵制外国政府的这种战略 性行为，对进口产品征收环境关税t 。其次，x i n g ，y u q i n g 分析了排污税e 7 和环境 关税对市场份额的影响。与排污税e 。相反，环境关税，将帮助本国生产商获得更 多的市场份额，而导致外国企业的生产量下降，再次，x i n g ，y u q i n g 还研究了外 国战略性环境政策对各国福利的影响。得出的结论是，在不完全竞争的市场中， 本国和外国都有降低排污税e 的动机。本国降低排污税e 片后，福利效应是不确 定的。但随着外国排污税e f 的降低，本国的福利将遭受损失。最后，x i n g ，y u q i n g 采取逆序归纳法，通过一个三阶段博弈模型分析了本国征收最优环境关税，对资 s t a t e sa n dm e x i c o e c o l o g i c a le c o n o m i c s ，19 9 4 ，( 9 ) ：5 3 - 71 1 14 1a g o r e e a r t hi nt h e b a l a n c e ：e c o l o g ya n dt h eh u m a ns p i r i t 。h o u g h t o nm i f f l i n , n e wy o r k , 1 9 9 2 【1 5 】u s s e n a t eb i l ls 9 8 4 ，a p r i l2 5 ，1 9 9 1 6 第1 章绪论 源使用效率和战略性环境政策的影响。第一阶段，外国政府优先于本国降低排污 税p 。第二阶段，当外国排污税为e f 时，本国将选择其最优环境关税t 和排污税 p 日。第三阶段，在前两个阶段的基础上，本国企业和外国企业制定了与排污税e 和最优环境关税f 有关的生产计划。得出的结论是，如果本国对外国进口商品征 收最优环境关税f ，将从外国的战略性环境政策中获益，并可以提高资源的使用 效率m 1 。 1 2 1 3 环境关税的国际协调环境关税旨在达到一国的环境标准，带有一定的 非中性。可一旦调节过度，就会超越环境目的，反而对自由贸易产生扭曲，破坏 税收中性原则。所以，对于环境关税的国际协调，首先，要在一定的环境标准下 协调环境与贸易的关系使二者进入相互促进的轨道；其次，各国要建立一定的环 境税收体制，双边或多边达成一定的标准，否则单边征收环境关税，将违反国民 待遇原则，导致贸易争端。 a l i r e z an v a g h a v i ( 2 0 0 7 ) 通过建立南北贸易模型n 刀分析了环境关税的国际协 调。他同时将经济一体化、环境标准( 排污税) 的协调、企业迁移和减污r & d 支出纳入模型中，考察了它们之间的相互作用对南方制定最优环境政策的影响。 a l i r e z an a g h a v i 发现，环境关税与环境标准的共同作用能削弱跨国公司迁移到 “污染避难所 n 引的动机，并转而从事减污的r & d 活动，因为环境关税使这种 “迁移 无利可图，从而鼓励企业使用r & d 作为降低成本的替代手段；如果对 环境标准进行协调并辅之以贸易自由化，其结果是r & d 支出增加和环境更加清 洁。 a l i r e z an a g h a v i 的分析思路是，在第一阶段，北方对企业征收排污税，南方 不征收排污税，北方企业在第二阶段选择区位布局n9 1 ，在第三阶段决定用于减污 r & d 的投资数量，在第四阶段与南方企业在产量上进行竞争。在企业采取行动 的第一阶段之前，南方政府会预测企业在产量、r & d 和区位布局上的决策，然 后决定是否采取北方的环境标准。 a l i r e z a n v a g h a v i ( 2 0 0 7 )