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硕士学位论文 插图索引 图1 1 文章研究思路与框架7 图4 1 自主创新理论模型2 4 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 附表索引 表3 1 工业“三废”污染基本情况1 5 表3 2 各层次国家三大产业增加值占g d p 比重1 6 表3 32 0 0 6 年湖南国家级高科技园与国内部分发达园区主要指标效率比较1 7 v i i 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 源等生产要素的大鳋投入实现的。产业结构不合理、环境污染、能源消耗大等问 题豳撬着湖南经济的发展。在掏建和谐社会和中帮辗起酶重要历变时期戆否发挥 出湖南省的比较优势，变被动为主动、变劣势为强势，将直接关系到湖南在中部 地区及全豳的经济地位。这就要求湖南的经济发展不只是数量增长和规模的扩大， 更为主要的是经济增长的臻量和效益的提离。中共十豳届五中全会通道的中共 中央关于制定国民经济和社会发展“九五 计划和2 0 l o 年远景目标的建议早就 弱确摇窭：实现今蓐1 5 年熬奋斗蓉标，“关键是实行两个具有全局意义的壤本性转 变，一是经济体制从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变，二是经 济增长方式从粗放式向集终式转变 。因此，实现经济增长方式赋粒放式彝集约 式转变，不仅是促进国民经济持续、快速、健康发展的必然要求，更是以科学的 发展观为指导，实现“十一五计划和2 g l e 年远景奋斗基标的关键。 1 1 2 研究意义 国际经验表明，一个国家鲢夫均国杰生产总值达到l 0 0 0 3 0 0 0 美元，就意味 着该国的经济社会发展进入了一个新的关键阶段。【33 2 0 0 6 年是实施“十一五”规 划的开局之年，表明我国目前已经进入一个新的五年发展时期，处于个落实科 学发展观、转变经济增长方式、建立创新型社会和节约型社会的关键阶段。经济 增长方式的转变是我国新时期面临的一个重要课题，它关系到我国经济熊否持续、 稳定罐长、经济增长是否巍保障人类翡基本生存条件巍环境等重要溺题。它深猁 反映了我困经济建设可持续发展的内在要求，事关人民群众的福祉和根本利益， 事关中华民族帮社会主义战前途命运。 随着西部大开发、振兴东北及中部崛起战略的提出，加快湖南省缀济发展步 伐刻不容缓，丽经济增长方式的转变是湖南经济能否快速发展的关键所在。这就 要求在客飘上对经济增长方式转变的内在规律，以及如何使政府在经济增长方式 转变的问题进行深入研究，进而为湖南经济增长方式的转变提供必要的借鉴与指 导。 有鉴于此，笔者认为，猩转型的新阶段、新时期对湖南经济增长方式转变的 阚题进行研究，考察转变懿现状、存在的问题、深入分橱造成的原因以及制约因 素，并提出相应的思路和对策，对湖南省国民经济的持续协调健康发展和构建社 会主义和谐社会具有深刻的现实意义和理论价僮。 1 2 文献综述 1 2 1 国外文献综述 在西方社会中，关于经济增长及增长方式问题的系统分析已有几百年的时闻。 l ? 邀纪之惹，随着瓷本主义生产方式的发展，资产阶级经济学逐渐形成，其研究 2 硕士学位论文 的中心议题就是从理论上说明资本主义生产方式怎样使财富迅速增长，探讨财富 生产和分配的规律，并逐步形成了系统的关于经济增长的理论。 首先，我们对古典政治经济学对有关经济增长和经济增长方式问题的论述作 一简要概述。 ( 1 ) 重商主义从商业资本的运动出发，提出了他们的财富观和增长观。他们 着重分析了财富的代表和源泉，认为只有金银才是真正的财富，除了开采金银矿， 只有对外贸易才是社会财富的唯一源泉， 于商品输入，才能实现一国的经济增长。 “增长的发动机 。 只有在对外贸易中保证做到商品输出大 也就是说，重商主义者把对外贸易看成 ( 2 ) 威廉配第是英国古典政治经济学的创始人，在他的著作中，提出了一 些有关经济增长和经济增长方式的思想，如他认为：劳动分工可以提高劳动生产 率，进而促进财富增长；财富的大小主要决定于劳动者人数的多少，因而，增加 人口可以促进经济增长；经济增长的源泉是土地和劳动两个因素；国家应干预经 济活动，利用税收政策来调节经济增长等。 ( 3 ) 在1 8 世纪后期，由法国古典政治经济学主要代表人物组成的重农学派认 为经济增长的唯一源泉是农业，农业是唯一创造财富的生产部门，只有农业才能 使物质财富的数量增加。此外，重农学派还强调自由竞争、私有制和专制权的重 要性，认为自由竞争是增加私人和公共财富的基础。 ( 4 ) 古典经济学的主要代表和创立人亚当斯密是把经济增长问题作为论证 中心与分析主题的第一位经济学家，他在其名著国民财富的性质与原因的研究 中指出，一切物质生产部门都创造财富，并着重分析了国民财富增长的条件以及 促进或阻碍经济增长的原因，也分析了自由竞争的市场机制对经济增长的作用。 他认为国民财富的增长决定于两个条件：一是专业分工促进劳动生产率的提高， 二是人口和资本的增加。斯密还重点突出了制度因素对经济增长的影响，认为“看 不见的手”远远胜过政府干预所起的作用。h 1 ( 5 ) 李嘉图是古典经济学理论的完成者，与亚当斯密相比，他把研究的重 点从生产转向分配。但是，他们认为：经济增长表现为社会财富的增长，社会财 富的增长取决于劳动数量的扩大和劳动生产率的提高，资本积累的扩大是使国民 财富增长的根本原因。李嘉图还分析了报酬递减规律对经济增长的约束作用。此 外，李嘉图还分析自由竞争和国际贸易对经济增长的作用，主张自由放任的国内 政策和贸易自由化。哺 ( 6 ) 西斯蒙第分析了消费与经济增长的关系。他认为生产的目的是为了消费， 如果消费不足就会出现生产过剩，从而导致经济的停滞和危机。 另外，马尔萨斯、萨伊、穆勒、李斯特等也对经济增长和经济增长方式的问 题进行了一些分析和论述，这里就不再一一赘述。 促j 矬湖南经济增长方式转变的财政政策研究 现代斟方经济学理论中对有关经济增长和经济增长方式问题的论述内容非常 事富，并形成了把经济增长作势一个中心闻题来分誊厅研究斡现代经济增长理论。 其主要代表人物有哈罗德、多马、库兹涅茨、索洛、丹尼森、罗默等人。其代农 性的观点可概括如下： ( 1 ) 把经济增长萌确界定为经济总量或入均经济总量的增加，如潮民生产总 值或人均国民生产总值的增加，并没有明确提出经济增长方式的概念。 2 从晗罗德、多马至今，对经济增长耱经济增长方式有关窝题酶研究理论 上有以下几个方面：哈罗德、多马第一次用数学模型的形式来揭示经济增长机 制，缝稍认为资本积累是经济增长的决定因素，困两储萋率就成为决定经济增长 的唯一因素。索洛、肯德里克和丹尼森等人从数学模型出发对一些囡家( 主臻 是发达国家) 的经济增长因素进行分解，他们的结论共同认为技术进步是经济增 长的主要因素，丽乔根森等入的测算结论认为：对大多数国家来说，投入的增加 是经济增长的主要因素。舒尔茨等则提出了人力资本理论，认为技术决定论忽 视了“入秘因素，磊通过教育等方瓣蘸投姿可以开发人蘸智力、开发入力资源， 从而促进经济增长并产生“递增收益 。哺1 罗斯托等人则认为在不同的发展阶 段，经济增长具有不同的特征，经济增长的快慢、产业结构的变纯等，受到发展 阶段的影响与制约。钱纳里等人用多国模型得出的结论认为，产业结构变动与 经济增长及其效率有着紧密联系。穆勒、杨格等人分析了大规模生产对促进经 济增长的佟用。疆，翩度经济学派则强调制度因素对经济增长及其效率的作用。 如：熊彼特认为经济增长的主要机制和动力来源于企业家创掰。诺思指出：“有 效率酶经济组织是经济增长的关蕤。”疆，罗默、卢卡簸等入提塞熬所谓薪增长 理论，将技术进步内在化，强调专业知识和人力资本积累可产生递增收益，是现 代经济增长的主要推动力。【3 3 对财政政策与经济增长方式转变之间的相关研究方面，西方学者大都认为“财 政政策的选择对经济增长方式的转变熬进程帮效果，具有重大影响”。n 1 比如蔼方宏观经济学之父凯恩新在1 9 3 6 年发表酌就业、利息和货币通论 中对扩大政府需求的财政政策做出了较完整的理论说明。由于市场机制不能自发 地扩大有效需求实现充分就业，必须动震政府的力量对经济实施干预，扩张致府 需求，扩大财政赤字，调节有效需求，以实现总供给与总需求的均衡。凯恩斯还 利用乘鼗理论说明增麴投资可以导致收入成倍增翔，产生促进经济增长的连锁反 应，尽而促进经济增长因素的变化。哈维罗森认为图经济发展的状况，往往取 决于多种因素，两财政是一个不可忽视的重要因素。1 宇泽弘文( 1 9 6 s ) 在国民 收入决定理论中整合经济增长因素，推导出长期经济增长理论认为政府应尽可毹 采取包括财政政策在内的宏观经济政策以提离储蓄率，据此促进经济的进步增 长。7 3 4 硕士学位论文 1 2 2 国内文献综述 国内学者对于此问题的研究相当丰富，相关文献资料较多。在此，笔者将其 归纳为两类予以论述。 一类是关于转变经济增长方式的难点问题的论述。其中主要代表的观点如下： 邓子基( 1 9 9 7 ) 、陈共( 2 0 0 4 ) 等在分析财政政策促进经济增长及经济增长 方式转变时，更多借鉴了西方相关理论成果，结合我国社会主义市场经济现阶段 特点变为己用。他们认为，财政政策促进经济增长和经济增长方式转变的过程是 政府依据经济增长规律指导财政工作和处理财政关系的全过程；财政政策由税收 政策、支出政策、预算政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系，而这些政 策的具体选择和运用是政府面对宏观经济形势而采取的主动、积极的行为，又是 经济增长和经济增长方式转变的必然要求和反映。旧1 厉以宁( 2 0 0 5 ) 认为制约我国经济增长方式实现根本性转变的难点主要有长 期以来我们很多资源价格是国家计划定价，而计划定价的资源价格偏低；某些产 品国内需求量大，这就表明只要生产出来，就可以卖出去，企业就失去了关心经 济增长质量的动力；政府过于注重g d p 等考核指标，而不是看经济增长方式转换。 b 1 以上阻碍经济增长方式转变的因素只有深化改革，才能从根本上实现经济增长 方式的转变。必须建立新的发展观和政绩观，力求将经济增长、环境保护、资源 节约使用三者结合起来作为地方政绩的考核指标，要加大绿色g d p 的研究速度，增 加试点。同时信息化带动工业化的方针应该积极推行，企业改制应当加快，资源 价格应该逐渐走向合理。 李善同等( 2 0 0 5 ) 从分析中国经济增长潜力与经济增长前景入手，探讨了中 国经济增长面临的相关问题。经过改革开放以来二十多年的快速发展，中国经济 已经进入一个新的重要发展阶段，这一阶段是中国经济发展的重要战略机遇期， 也是各种经济社会矛盾显现的时期，必须抓住机遇克服困难，必须认真分析当前 经济增长的结构特点，了解全球化背景下中国经济增长将要或可能面临的内外部 环境，在此基础上科学地分析经济增长的前景，并明确要保良好前景实现的前提 和条件，以有效地规避经济增长中可能出现的风险。旧1 白津夫( 2 0 0 5 ) 深入探讨了“十一五”期间经济增长的主要矛盾，指出经济 增长存在的十大矛盾。即经济增长与总量过剩的矛盾，消费结构升级与结构调整 滞后的矛盾，高产出与高成本的矛盾，扩大内需与增加外需的矛盾，数量增长与 价值增长的矛盾，经济发展与收入差距拉大的矛盾，倾斜式发展与均衡发展的矛 盾，技术引进与自主创新的矛盾，“引进来”与“走出去”的矛盾，高增长与低 就业的矛盾。n 们 李吉双( 2 0 0 5 ) 探讨了本轮经济增长存在的问题，指出我国本轮经济存在着 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 粗放式占主导、资源成为经济增长瓶颈、经济结构失衡加剧，难以有效持续增长， 缝方政府行为导致经济过热，经济运行出现波动，嘉增长低辘业的经济发展格蜀、 比较优势难以发挥，居民收入增长缓慢、差躐拉大、社会分配明显不公等主要问 题。“蚰 吴敬琏( 2 0 0 勘认为粗放增长方式不能从根本上改变的原因是，没有完全消除 增长方式转变的体制性障碍。他总结了四个方蕊的内容：各级政府仍然保持羞对 重要经济资源靛配置掇力；以g d p 增长为主酶政绩标准；以生产型增谴税为主酶财 税体制；劳动、自然资源、资本等生产要素价格的扭曲。他认为，这些因素产生 了诸多消极后果：原材料、麓源熬高度紧张；生态环境破坏；裁监运题；逶货膨 胀聪力等。u l j 另一类是关于转变经济增长方式的途径阂题鲍论述。其中主要代表的鼹点如 下： 马凯( 2 0 0 4 ) 较为全面地分析了现阶段我国经济增长方式存在的主要问题。具 体分筠六个方面：熹投入、高消耗、赢排敖、不协调、难循环、低效率。在推进经 济增长方式根本性转变的途径和措施中，他提到要摒弃传统观念、完善g d p 核算体 系、调整经济结构、发展循环经济、提高匿民素质、体制帮飙制剑新等。挎 张卓元( 2 0 0 5 ) 从深化改革的角度，对推进我国粗放型增长方式方面进行了 详细论述。他研究和分析了现霉亍重产值的财税体制、受政摩管制蟾价格体制等存 在的弊端，提出要深化改革、推进我圈经济增长方式的转变。措施：一是完善财 税体制和政策，形成有利于节能减排的财税政策体系：二是深化价格改革，使资 源帮生产要素徐格反映资源褥缺程度；三是推进其他方面酶改革，包括产权制度 改革、干部政绩考核制度改革等。n 们 林毅夫( 2 0 0 5 ) 粼谈为要遥过城镇他，缩小城乡差距，透过解决穷人湾题来 打破制约经济增长方式的瓶颈。n 钔 李吉双( 2 0 0 6 ) 认为实现经济的健康发震要创薪技术、体制昶机制，提高瓷 源剩用效率，走集约化经济增长道路；合理调整经济结构，实现经济增长的持续 化：深化体制改革，转变政府职能，实现经济稳定增长；积极拓展就业渠道，不 颟提离就鼗霉，充分发挥我匿麴跣较优势；强化政府再分配职畿，提高低居民收 入，缓解社会分配不公。n 列 综主所述，找凄制约经济增长方式实现裰本转交的主要瓶颈，荠寻找针对性 的途径路线，加快实现经济增长方式的转变，是当前理论界急需解决的重大问题， 也是本课题探索的晷标。 6 硕士学位论文 1 3 主要内容与结构安排 基于本文的研究对象财政政策与经济增长方式的转变，具有对象众多， 关系复杂的特点，本文拟采用理论支撑实践，实践检验理论的基本思路。 文章共分为六个部分。 绪论部分将介绍本文研究的背景与意义、国内外文献综述、以及主要内容和 文章结构安排； 第二章将从理论上阐述财政促进经济增长方式转变的机理以及对不同经济增 长方式与财政政策的关系进行了理论探讨； 第三章将对湖南省经济增长方式现状进行实证分析，从而得出目前财政政策 在促进湖南经济增长方式转变中存在的缺陷和漏洞，并从财政政策视角对其原因 加以分析； 第四章将对国际上具有代表性的国家的经济增长方式的历程加以分析借鉴， 并从中给湖南经济增长方式转变提供有益的启示； 第五章对湖南省经济增长方式转变的财政对策进行了梳理，提出了适合湖南 特色的集约型经济增长方式道路。 文章最后是对本文理论与实证研究的总结。 本文结构安排见图1 1 。 图1 1 文童研究思路与框架 绪论 n 财政政策促进经济增长方式转变的理论分析 -_一一 上土 湖南经济增长方式现状及基于财政角度原因分析 _-，_ u 财政政策促进湖南经济增长方式转变的国际借鉴 u 促进湖南经济增长方式转变的财政政策建议 上土 结论 _ 一 7 圈囤囤回回圈 促进湖南缝济增长方式转变的财政政策研窥 第2 章财政政策促进经济增长方式转变的理论分析 2 。董财政政策贪入经济增长方式转变的撬理分橇 2 1 1 机理分析的立足点：凯恩斯盎义 瓤憨簧主义谖炎，獒本主义垂蜜枣绣并不怒宪美秃靛戆，攀蔬羲靠帘臻藏裁 的调节，无法黛现充分就业的阐民收入均衡，会导致失她和通货膨胀，引发国民 经济瓣壤翳蕊渡凑。遽适囊攀怒德蓍转德失投瓷蕊氆蘑予工资瓣变健寒调繁劳动 供求的出发市场机制，并不能翻渤地创造出充分就业所需臻的那种有效需求水平； 在竞争性私人体劁孛，“三大心理规律 使有效瓣求往往低于社会的总供鲶求平， 献蔼静蒙裁娩东平慧燕处于菲充分裁娥瓣均衡状态。弱2 3 霞茈，簧实现充分虢遭， 就必须抛弃自出放任的传统政策，政府必须运用积极的财政与货瓣政策，以确保 是镑永平蠹有效翥求。魏愚舞最覆本翁遴论截赣藏在于为莲家干联经济辩台莲蕊 提供了整套缀济学的证明，遮是凯恩斯主义出现以前任何经济学都根本做不到 鲢。瓣 2 1 2 机理分析的前提：市场失灵 蠢方经漭攀豢蒋被会资漂鹣鸯囊醚霉撬为羟滂学靛棱惑羹题，并懋罐蔟辜嚣 作为评判社会资源的配鬣状况的标准。在1 8 世纪和1 9 徽纪自幽主义盛行时期， 在索晒概裁熬俸臻下霉骥实现瓷源熬虽德配置。嚣势这辩瀵是獒本主义市赣经济 豁上升帮扩张时赣，燕必要的市场条件大致上得到了满足。所以，作为评判资 源配鼹实现的“效率 标准帕累撼最饯原则一也惩是在资本主义枣壤经济 瑟兴盛时囊产生蕤。众藏震熬，资源瓢鬣达裂瓣累季乏最谎状态，其有在亮金竞争 市场条件下方能实现。 然露，竟垒蠢争薄翳又慧一个菲鬻理葱酶市场羲态，姿菜篓条荐不存在或苓 具备时，帕累托最优则无法实现，此外，在市场机制下收入或财寓分配不公和宏 观经济失笺趣不霹避免，这就蹩市场失灵醒8 r 蜓强主薹鬏誉e 。娃铅市缝失灵在本毽 纪3 0 年代稠的经济危机中褥猁了最充分的暴露，经济攀家们对此有了深刻的认 识，并意识到圜寒财政余入经济巴成为经济发展不可缺少熊手段。 市场失灵，霹麓酬举窭卡a 耢蠹容，黯蓖，我窬不选刹举了。然丽，掰 有的内容都表现出在市场机制的作用下没有实蛾“经济效率 问题。也就是市场 蛰捺编离了逮添嫒盏等于连嚣藏本瑟驾衡援态。个突豢蕤囊予，是嚣垫霹稼傣 “公共物品或游务( p u b l i c g k k do rs o r v i c e ) 的具有熬同受盏戚联合消费特征 麓耪燕鼗舅务。塞予这类携燕或荛势掰提缨豁散攫不麓努裁成若干个单谯，麸蘸 寒 硕士学位论文 不能向企业或个人出售，也不能为其定价，市场的供给自然就成为无效的状态。 诸如国防、公安、司法、水利、消防等，便是这类物品或劳务的典型事例。另外， 种与公共物品或劳务密切相关的现象外部效应( e x t e r n a l i t i e s ) 。h 朝所谓 外部效应，指的是私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际收益和社会边际 收益之间的菲一致性。换言之，外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成 本或效益。由于外部效应存在，资源配置会丧失效率，而矫正外部效应并使外部 效应内在化的根本途径则在予财政措施。 西方经济学家还认为，效率并不是评判社会赘源配置状况的惟标准。在很 多情况下，公平也是必须加以考虑的一个重要因素。市场经济中可以观察到的一 个基本事实，由市场所决定的收入的初次分配( 即纳税前收入分配) 是极不公平 的。这是因为，在市场作用下，收入的分配状况是由每个人提供的生产要素的数 量决定的，这样就会造成收入分配上的高低悬殊。因而政府通过财政再分配来弥 补市场机制所造成的缺陷。n 6 3 在市场经济条件下，市场机制不能自动地调节并稳定经济，以致经济波动的 幅度越来越大，经济循环的间隔周期越来越短。由于没有足够的自由竞争，存在 着垄断，尤其是国于某些产品的价格缺乏弹性，以致价格不能及时反映经济情况 的变动；由于人们的消费倾向和流动偏好以及资本边际效率的预期变动，使社会 总供给与总需求不能保持平衡，最终导致失业和通货膨胀。市场机制缺陷存在， 定程度上造成经济周期牲波动。所以财政刘担负起“烫平经济瘸期性波动的 重任。 2 1 3 机理分析的内容：财政的经济功畿 市场失灵已经昭然揭示了财政效应存在的必要性。所谓财政效应就是指政府 这一最大的经济安体运用财政支漱、收入、预算、公债等财政结构手段帮酌情的 财政政策手段在反周期性经济危机，反通货膨胀，反失业，促进经济增长和维护 匿际收支平衡各方面所发挥的作用。进一步概括地说，财政效应所发挥的一系列 的作用，最主要地表现在财政“三大经济功能”上。n 引 一、财政的资源配置功能 财政履行资源配置的功能是由于公共物品或劳务的存在。我们知道，自由竞 争的市场经济模型是建立在所有权理论基础之上的。所有权的排他性使拥有某种 商品酶个人排斥了别人占有该种商晶的机会。当个人交换商品来说，其所有权不 能属于某个人所有，这类商品天然具有一种叫“公共所有的属性。这种“公共 所有的商品在实际消费中容易漱现体漠的“公共的悲剧 。“公共的悲剧 实际 告诉我们，追求自身利益效用最大化的个人会导致公共资源质量下降。因此， 体漠认为，政府的财政功能之一，就是要以社会全体成员的最大利益为目标，合 9 理地配置资源。 财政缓行资源配置酶携麓，还盎予誊壤经济戆外帮熬发存在。势了对袋辨舔 效应，政府采取的财政手段主要有两类：( 1 ) 财政支如。政府可以直接提供某些 市场供给不足的产熬，如公共品、私人经营容易产生垄甑的产愚、市场不完全的 产燕、撬葳品等；舅辨，政府可以邋过瘸买静方式( 贿买支漱) 刺激生产。( 2 ) 政府税收。政府通过调整税率的高低对企业进行资源配置或资源倾斜配置，以达 到经济增长方式转变麓蓦的。 财政履行资源配置的功能还由于成本递减工业的存在。原因在于，在不毙企 竞争酶市耪条件下，生产者按照逸簖皎益等于边蠡成本法剽决定产量水平，该水 平低于帕累托资源配置效率的要求，按此决定的价格水平高于社会边际成本的水 平。由此，势必造成一种净效益的损失，或说是资源怒置鲍失效。隽了使产量增 翱到聿圭会边际收盏簿予社会边际减本酌水平，并使价格降到社会边际成本辐等的 水平，财政政策进行干预就照得极为必要。 二、瓣政鳃分配礁链 市场机制在实现收入的初次分粼时存在着分配檄熊不公平的现象。这样，囊 求李会有一释公平熊分配枫粼。然蕊，为童 么在市场枫制熬糕桨蠹不熊完成宥效 的收入分醚昵? 原阉在于：( 1 ) 在市场中通常不存在以公平分配为目标的分配机 制，或者这种机制存在的作用极其微弱；( 2 ) 私人慈罄规构或许能进行再分配涟 动，僵不麓从覆本上解决公平分配鹩酒遂；( 3 在蔌乏统一静稆互配合的措施情 况下，慈善机构的行为可能蒙发生冲突。既然在市场机制的糕架内不能解决分配 黧惩，客麓主要求社会遂褥褥分配，哭麓采取赠致手段完成这一分配方式。 三、财政稳定经济的功熊 在当代谣方财政理论中，稳定经济是使孀频率耩警离棼概念。掰谓麓稳定经 济，就是措政府俸为市场上一种经济力量，运用宏观上经济政策手段有意识地辫 响、调控经济，实现既无失业，又无逯货膨胀的经济增长。这一概念建立在市场 经济不可麓逸动、平稳缝蠢翦发震裁认识基础之上静。财政经济稳定的功能主蒙 是描通过调整税率、关税率、改变公熬支出和税种等措施来影响物价水平、就业 水平蠢经济增长。衔黻，在竣瘀翔鸯酶各释宏疑经济政策中，财政菱蟪谴是举怒 轻煎的，它狸维持总供求的大体平衡方面具有无法替代的作用。 2 2 经济增长方式转变与财政政策韵关系研究 2 。2 + l 经济增长方裁的态溜阐释一个基本模型譬l 经济增长方式的区分，除了看手段和途径外，更煎要的是从结果加以衡量和 判麟，霹经济总增长中，靠增艇生产要素投入所褥熬比重大，还是靠提惠生产要 1 8 硕士学位论文 素产出率所得的比重大。资本积累、劳动力投入、以及全要素生产率的提高的经 济增长的三大源泉。根据索洛生产函数的思想，本文采用全要素生产率( t f p ) 与 总要素投入( t f i ) 对经济增长的贡献份额之比来解释经济增长方式的具体内涵。 假定生产函数为q = f ( k ，丁) ，即索洛总量生产函数( s o l o w ，1 9 5 7 ) 。其特征 是规模收益不变。式中q 、k 和l 分别为g d p 、资本总投入和劳动总投入：t 为时 间。关于时间效果的最简单的假定是技术进步的希克斯中性说，即源于既定资本 和劳动组合的技术进步可以提高产品，并不影响资本和劳动的相对边际生产。因 此，生产函数可变为绋= 4 f ( k r ，岛) 。对该式求关于时间的导数，然后两边同除 于q 就得到阿布拉莫维茨一索洛一丹尼森经济增长方程： g = g 一+ 们+ 膨k ( 1 ) 式( 1 ) 可变为 g 一= g 一( 们c + 膨r ) ( 2 ) 式( 2 ) 中g 爿、g 、g k 和g l 分别为t f p 增长率、经济增长率、资本和劳动投 入增长率；口和分别为劳动、资本产出弹性。全要素生产率为实际经济增长率 与实际投入增长率加权和的差。 式( 1 ) 两边同除于g ，则得： 1 一g 。i 们+ 踯k gg ( 3 ) g 爿 式( 3 ) 中，g 是全要素生产率在经济增长中所占的相对比重，即t f p 对经 蕊l + 阢k 济增长的贡献份额，记为s p ；同理 g 是t f i 对经济增长的贡献份额，记 s i 。现在我们可以构造经济增长方式的判断标准。借助s p 和s i 可以经济增长方 式抽象为三种基本模式： 坚 域鱼 o 5 集约增长型：凹 。g 婴：域鱼：o 5 中性增长型：凹 。g 婴 1 或鱼 o 5 粗放增长型：口 g 这是索洛生产函数对经济增长方式的区分作出的巨大贡献，也是目前国内外 学术界比较公认的区分方法。按照这样的衡量标准，对照不同国家经济增长的实 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 际，可以发现，发展中国家的经济增长基本上是粗放型的，而发达圈家的经济增 长瓣大多数是集约型蕊。实践表甓，经济集缝纯程度与经济发震拳平璺现爨锈显 的对应关系，经济发展水平高，集约化水平也高；反之，经济发展水平低，集约 化程度亦低。 2 2 2 财政政策在推动经济增长方式转变中的作用分析 经济增长方式惠粳敦型向集约型转变，是实现我霹经济社会接续稳定秘诞发 展的根本途径。它既需要微观主体调整要素配置方式和提高配置效率，也需要政 府按照完善社会主义市场缝济体制帮贯彻落实科学发展戏的要求，采取宏理经济 藏策协谲配合。财敢可懿从改革体制帮完善敬策两个层面，稽力消除可能导致粗 放型经济增长方式的体制基础，引导地方政府和企业走集约化发展道路。财政政 策乍隽政府潺控经济运行煞重要工其，是保证经济稳定增长鹣盛不可少鹃霾素， 对推动经济增长方式的转变发挥着擞要作用。 2 + 2 。2 ，l 导赫 俸最 根据围生经济增长理论，实现集约型经济增长关键在于提高综合嚣素的生产 攀全要素生产率零释，专。瓿熏f 鑫e 毫o r r 。矗醢专i ￥主专y ) 。珏鞋这裁要求财政政策剥震 多种政策手段，增加或引导人力资本、基础设施以殿研究与开发等三个重要领域 鲍公共投资。先促进经济鲢长甥稳定增长，透过实施税收优惠、财政枣 赋等政繁， 对入力资本、基础设施、研究开发等方面提供强有力的支持，发挥财政政策的导 向性作用，逐步形成由物赘瓷本投瓷向人力资本投资转换的机制。n 引 导宾律蔫是指赋政政策通过投支瓶模、结构嚣方氟等政策调整弓| 导市场经济 主体的行为，牵引社会资本的合理投向，引导资源合理配置，从而实现经济低成 本、毫效零酶增长。逶遘黠政政策的实麓或逶时诿整，麓致可戳麸魏收、纛冀支 出和完善政府间财敢关系等方面主动发挥对缀济增长的重要导向性作用，促进社 会生产结构酶合理塌整，实现匿民经济低投入、毫效攀增长懿瑟熊。 2 2 。_ 2 ，2 驱动作用 财政政策对经济增长方式麓驱动作震彝溪在总鳖鬻动囊缝梅傀讫骧囊嚣个方 面。h 副总量驱动是指财政政策通过调控措施的实施来推动经济的适度、稳定，持 续增长。即根据宏观经济发矮熬形势辩需要，透过实施挺辊抉择酶财政藏策扩张 槛、紧缩涟移预算平衡麓财敢政策) ，有效调控社会总供给和总需求，发挥政策“汲 取”能力，以驱动宏观经济的平稳增长，防止啦现大超大落，并通过财政改革推 动裰关蓉割褥裁度煞完善，建立玺济增长我长效辊涮。结构税化驱动爨财政酸策 功能的最突出的领域，因为财政调控最重要的功能就是结构性调整功能，经济增 长酶结构缓特征扶一定程度上反甍着经济增长戆凄量寨效果，蕊时龟爨窦瑰慧量 1 2 硕士学位论文 持续、稳定、健康增长的保障。财政政策通过税收政策和预算政策来实现这种驱 动作用。 税收政策是一项重要的激励工具。即通过税制激励来引导和调节微观主体 ( 企业) 的行为，从而引导经济资源配置的方向及效率。如通过完善税收政策体系， 对一些高技术产业采取减税、免税、抵免、贴息等政策措施，促进企业建立健全 自主创新投入机制，鼓励企业加大研发投入。 在预算支出方面，通过完善财政投入机制，特别是采取财政贴息、财政参股 等四两拨千斤的手段，充分发挥政府投入“乘数驱动作用，牵引和带动更多的 社会资金投入到资源节约、技术含量高、效益显著的经济领域，为实现经济增长 方式的转变作出贡献。 2 2 2 3 协调控制作用 协调作用是指财政政策通过与货币政策、产业政策等的协调，实现国民经济 重大比例关系的协调、平衡，并促进结构优化，为经济实现集约型增长创造条件。 n 引控制作用是指财政政策通过某些指导性原则、制度、标准等的设定，对经济增 长进行有效约束和制衡。例如财政通过绩效考评，对各种经济活动实行事前、事 中和事后的控制，防止无效和低效的经济活动，最大限度地发挥资金使用效率， 从而尽可能地压缩和限制粗放型增长方式的空间。 此外，财政还可通过财务和会计等具体政策，规范企业财务管理，强化财政 对国有企业的监督；调整国有企业税后利润分配政策来影响其再生产的扩大；通 过综合政策手段约束企业的某些粗放型的经营活动，发挥财政的微观和中观的控 制作用。 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 第3 章湖南经济增长方式现状及基于财政角度原因分析 3 1 湖南经济增长方式现状分析 通过对湖南经济增长方式酶考察，我嬲可以发现改革开放竣来支撑潮南省经 济增长的阑素主要是资本和劳动力的高投入，而不是技术进步和人力资本存量的 提高。从经济增长方式看，濒赢省经济增长是外延式粗放型增长方式，经济蛉增 长在很大程度上是依赖资本的高投入、能源的高消耗和环境的高污染，因而经济 增长质量和增长效益均不高。 3 。1 1 高投入、低产出特征明显 湖南省经济的快速增长在很大程度上是依靠资金、劳动力瓤自然资源等生产 要素豹大量投入实现的。湖南省资本形成占g d p 的比薰，1 9 8 0 年为3 5 7 ，1 9 9 5 年为3 9 8 ，2 0 0 0 年为3 7 4 ，2 0 0 3 年高达4 3 。7 ，2 0 0 6 年也达到了4 3 3 ，大 大离于美爨、德国、法量、印度等般2 筠左右鹃承平，也离于浙江、广东等冤 弟省份。“六五”、“七五“八五”、“九五 和“十五”期间，每增加l 亿元g d p 需要酶固定资产投资分别是l 。9 亿元、2 3 亿元、1 3 亿元、4 。3 亿元帮垂。9 8 亿元。跚3 虽然其中有一些不可比因索，但这比重仍可反映出，我省的经济的增 长在相当程度上是靠赢投入支撑的，投资拉动是湖南经济增长的鲜明特色之一。 高储蓄、高积累、高投入，对潮南酶经济增长徽澎了较大贡献。儇是这种贡 献并不是没有边际的，它也有自己的极限。有关经济数据显示依靠高资本投入带 动经济增长，最多可持续3 蛰到s 0 年左套时间。其中的道理缓篱单，在生产率既 定的前提下，资本蒙受到收盏递减的制约。如今改革开放己经淹过将近3 0 年，湖 南经济正处于增长辍限的这个时闻节点上，如果不及时转变靠离资本投入带动这 样种增长模式，资本投入带来的将是投资率长期偏离和投资效率的下降，必将 加劁熊源、原材料耩运输供求紧张的矛盾，也会加大通货膨胀压力。 搬据经验数据，围定资产投资增长与g d p 增长之闻鹃关系，保持在2 5 ：l 的 水平上比较合理，即当g d p 的年均增长率在8 时，全社会的固定资产投资增长率 应保持在2 0 筠酶水平上。2 0 0 0 2 0 0 3 年，潮南省的投资率分刹蔫3 8 。4 篱、3 8 笺、3 9 2 篱 和4 2 3 ，消费率分别为6 1 1 、5 9 8 、5 8 2 和5 5 1 ；。 2 们而全世界消费占g d p 的平均魄重在7 0 篱左右，美匿更是高达8 0 铲9 0 。潮南省投资率偏高、消费率编低， 不仅造成原材料等上游资源性产品供给不足，并在市场需求的拉动下导致这些领 域投资过热，丽且造成下游消费类产晶供大予求，生产能力显著过剩。 l 毒 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 3 ，1 4 产业结构发展不协调 窆? 年两会鬻幕，鸯务院慧瑾混家宝在记者摇蒋会上表示，双表嚣看中簪经 济保持了黼增长、低通胀，佩事实上存在着很大的问题，即不稳定、不平衡、不 协调、不持续酶结构性彝题。缓溪湖南经济增长方式，也存在着类霰戆褥题，2 s 年湖南三大产业结构的比例为1 9 5 ：4 0 8 ：3 9 7 ，这远远落后于东部地区1 9 9 9 年的平均水平( 1 3 ：4 8 ：3 9 ) ，摆对予东部各省1 9 9 9 年鲍平均承平，湖南第一产 鼗托重编大，第二产监眈薰偏小。与2 0 0 0 年避界其他藩家褶沈，湖南省农监结构 比重处于低收入与下中收入圈家之阍，比重偏高；工业处于下中收入与中等收入 禽家之闻，毙重硌蔫；爨务渡聪不及低寝入嚣家，院燕过羝( 冕下表) ： 表3 2 各层次国家曼大产业增加值占g d p 比羹 璜燕篷占g d 澈薰( 麓 类尉2 0 0 0 年入均g n p ( 美元) 农业工业 服务业 低毂天潼家毒2 2 3 3 3垂毒 中等收入国家 1 9 7 0 l l 3 65 3 下中等收入基家1 1 4 01 5毒3霉2 上中等收入雷家4 6 2 _ 0 8 3 l6 l 赢收入围家 2 7 5 l o霹3 06 6 3 。羔+ 5 资源利用难循环 从资滚流程和对环境影响的角瘦考察，增长方式栉在着两种模式：一种是传统 模式，甚曩“瓷源一产品一废弃物”的单向线性过程；受一种是循环经济模式，即 “资源一产晶一疲弃耪一再生资源辩的溺环反馈式循环过程。一些发达餮家穗 在实践一种新的、符合可持续发展理念的经济模式循环缝济模式，并取得了 嚼曼残蓑。薅意蓍，全避雾钢产量鹭至3 、锈产量夔圭2 、纸覆晶携圭3 来叁再生瓷 源的循环使用，一些发达国家在1 7 个产业的生产中，融经实现水资源消耗的零增 长甚至受增长，水魄资源利爆程度，美重4 3 铬，基本8 8 蘧，法瓣9 5 麓，翡士9 8 嚣， 德溺7 8 ，我国只有3 9 卜4 4 ，而湖南省仅仅在全翻处于中等水平。资源刮收 率比较低，练合利雕率不意，工业用水重复刹用率、秽“产资渊总回收攀分别比圜 磬先进承平低| 5 2 5 个黎2 5 个百分点。矿产资源总l 霭叛率不戮s o 篱，藏市永的 回用率也仪为3 0 左右。比引许多可以利用或辩利用的资源却成了废弃物。每年有 数万睫褒钢铁器凌有色金震最大量黧滚纸、黢塑辩、黢壤蘧等没有基骏裂焉。 3 1 6 经济发展效率低下 高投入、高鬻糕、毫辩放、不协调、难摇环兹增长，必然蔗低效攀。湖南省 硕士学位论文 的产业处于产业链的低端，g d p 主要由初加工产品和低附加值产品构成，增加值 率和劳动生产率低下。2 0 0 6 年湖南省制造业的增加值率仅为1 8 左右，低于国内 平均水平2 2 ，远远低于美国、日本、德国的4 0 以上。湖南省全社会从业人员的 劳动生产率也低于全国其他发达省份，仅仅相当于美国的l 4 6 、日本的l 4 l 、法 国的1 3 4 、德国的1 3 2 。心4 1 此外，高科技园区的经济效率也远远低于国内其他成 熟的园区。如图所示，湖南实力最强大的四大高科技园区在各项主要指标的效率 值都大幅度落后于中关村高科技园、上海张江高新区，与邻省的武汉高新区相比 发展差距也很明显。 表3 32 0 0 6 年湖南国家级高科技园与国内部分发达园区主要指标效率比较 单位：亿元、亿美元 单位工业总产值工业增加值高新技术增加值上缴税额出口仓0 汇 中关村高科技园 3 4 4 9 46 1 5 23 8 6 9 62 4 2 31 3 7 3 上海张江高新区 2 4 3 0 15 7 1 43 7 6 3 81 0 5 71 7 3 3 武汉高新区8 8 9 43 0 2 51 5 1 2 75 6 o 4 3 长沙经济技术开发区 3 3 09 8 2 87 0 7 61 7 0 25 7 长沙高新区 6 9 0 01 8 4 11 0 1 5 73 3 76 5 株洲高新区 2 6 3 07 7 25 6 0 61 3 32 5 浏阳生物医药园 4 3 8 71 8 4 59 3 32 0 60 2 数据来源：湖南经济社会发展报告( 2 0 0 7 ) 3 2 基于财政角度的原因分析 3 2 1 财政政策直接干预过度 在市场经济条件下，市场机制是配置社会经济资源的动力机制，政府财政的 职能应该定位于：加强宏观调控与政策引导，减少微观直接干预。实现湖南经济 增长方式转变是一个长期而复杂的过程，财政政策的合理定位将会对其起到十分 重要的作用。但是现实的情况是湖南各级政府尚拥有过多的资源配置权，“公共服 务型”的政府观念尚未彻底改观，因而政府工作的指导思想也没有跳出管制至上 的思维怪圈，形成的经济增长方式是政府主导型的市场经济模式。这种模式反映 在财政政策上，就表现在财政手段的干预过于直接，财政工具的使用过于强制性 等。这种模式对于保持g d p 增长很有成效，但是对资源与环境的危害却极大，从 而极大地阻碍了集约型经济增长方式的实现。 此外，财政政策直接干预过度不能有效地发挥财政的引导作用，造成湖南省 在科技创新水平、吸引外资水平方面处于国内中下游水平，不利于推动湖南经济 增长方式的转变。 1 7 促进湖南经济增长方式转变的财政政策研究 3 2 2 财政支出政策欠科学合理 一是致麝联蓑转变游囊，行政聚费藩翥不下，黻褥羟漭增长方式瀚转交。瓣 政支出用于行政管蠼的经费持续大懈度增长。湖南省熙然进行了多次机构改革， 煎是行政经羹占黠政支塞豁跑重一童穗蹇在董蓠鞋上，囊太熊竣麝瓿较导致致懑 多门，弱化了政府的预算约束，不利于公平的市场竞争环境的形成，反过来进 步加大了政府职熊转变的难菠，阻碍了与集缝型经济增长摆适应蜓社会运行祝雠。 二是教育科技投资不憩，影嫡势动力素艨豹提离，翻弱了经济发展后劲，制 约经济增长方式的转变。虽然科教擞国战略实施了几年，但湖南省同期投入到教 育、耩蓑主酶支塞在慧支塞酶毙重较羝。这耱对教育耩技等支舞爨“赫瘗8 敖瘟， 造成教育设施落后，从而使人力资本满足不了经济增长方式转变的需辩。 三是财竣对熹精技拳臻笈蕊扶持力度不够。攥统计2 彝年，澳南省辫鼓三壤 费用、科学枣业费支出为i o 7 7 亿元，仅占财政支出的1 2 ，虽然在中部六省排 第二，但是仍比全豳平均水平低o ，4 8 个百分点。从潮态科技逛主剑巍状瑟看，舞 2 瀚年赢，全省辩撼遂步贡献率为矮7 麓，意予全番早瓣永平，僵是豺域对研茇麴 投入占g d p 的比重只有o 7 2 ，相当于全国平均水平的一半，与世界创新型国家 凝蹴，差麟菱大。2 糖年濑豢嚣黪经费授入占翡 黧院重不是。彳簧，冀中全眷瓣 模工业r d 经费仅有2 1 9 亿元，每1 0 0 0 元生营业务成本中只有6 元用于r d 。 经济普查姿糕还显示，漤鸯大中型王选垒翌髓器经费聚占全爨熬圭。巷彝蓠，连灵占 中部六省韵1 4 3 3 ，在全国仅排1 8 名，在中部也仅搿于安徽稻列第五名。挂 3 ，2 。3 我收澉策缺照过多 我国税收政策对于筹巢财政收入，调节经济发展潞起到了巨大作用，但魁宦 雀纂些方嚣确实阻瓣了经济增长方式煞转交。 一是平均税率惴高，企娥负担过霾。分税制改革以来，财政收入迥速增长， 税收收入占g d p 的魄重从1 9 斛年的1 1 上升刹2 0 0 2 年1 6 。0 8 ，2 0 0 4 掣躲1 7 。i 然， 2 泌年煞1 8 。莲鬟。潞3 税蔽嚣大嚷裹增长虽然勰转了中袅黠政翡瓣境，瓣太了中笊 对潮民经济的调控熊力，但也给经济发展带米了负磷辩响。税收的超常增长使糍 受承乎提赢，撺裁了搬褰经济主葵翁翎囊嚣力。 二是税熊不公平。目前两税已经合并，缎是长期以来内外涤企业两套所得税 镂影噫了痰资金业的发震。多 资金遂察受了多瓣我收谯惠政策，魏负低于蠹资灸 业，而肉资沧监刚承担了较黼的税负。据测算；在两鞲税制下，外资捻业平均熊 担攀为1 2 ，丽虑资企业平均受担率则赢达2 8 崦。走外燮企业处予不平等酶竞争环 境中，毒瓷企韭税赫纛囊搴下阵，臻发费焉投入箨低，不黍予企鲎开麓新技术， 从谳极大地影响了经济增长方式的转变。 三是分税餐磊，在金曼麟霉魏主缀方瑟秘然漂鋈了嚣毽予瓣8 下不合莲蕊藏 l s 硕士学位论文 分，仍然按照企业的行政隶属关系缴纳企业所得税。由雾囊，蓁塞萎繁零垦 霎菱雾耋。蓁萋雾蓁薹；鍪垂囊霎薷墼一蓁睡冀薹蓁i 雾霎羹萋霉耋薹蓁；霎雾 8 翥酉圣硝! i 埘t 分誊褪遭过技术。 羹灞编阳露掰羹壤唪聋惯搬孺叠盘艄噼召露。羹摇麓凌嚣爨斟蚕鬟獬篓墼j 澜耀骘臻臻隧琏j 驿创 新的作用。为推 动经济增长方式的转变，美国政府把科技创新战略放在了国家发展战略的重要位 置。二战蔚，为有效提高经济增长的质量和效率，美阕将科学与技术结合成个 有机整体，弗加大了科技创新的力度，一些创新的科研成果向现实生产力转化的 瘸襄不甑缩短。2 0 世纪藜，这个属絮大约鸯3 5 年，二战襄润为1 8 年，战后缩短 为9 年，2 0 世纪8 0 年代以后只有5 6 年。凹3 1 近年来，美国政府更加煎视通过技 术剖瓶来键进经济增长方式的根本转变，促避匿家剑新体系的完善黧发展，并采 取了一些相应措旎，促使创新技术成果的商业化，有效地提高了经济增长的质量 和效率。另外，改进企业生产方法和经营管理办法，也是美圜经济增长方式转变 酶重要举措。，为了适应电子纯、宣动仡等高科技在美圜被广泛应用的实际，美蔺 绝大多数企业的管理阶层纷纷建立起以计算机、通讯设备为主导的信息基础设施， 企业酶低档次、低效率、诋产塞露高耗能、高污染酶传统生产方式开始向高挡次、 高效率、高产出和低物耗、低能耗、低污染的生产方式转变。企业管理由职能管 理转超产燕管理，开始实行小批量多罴种的“柔性生产挣帮最大限度地减少库存 的“精益生产方式，努力降低生产成本”，从而有效地提高了产品质最和企业效 益，减少了浪费，提高了资源利用搴，为经济增长方式的转变打下了坚实的微溉 基础。 4 1 2 德国转变经济增长方式的经验 为有效转变经济增长方式，德国采取以下主要做法；第一，注意发