（财政学专业论文）区级财政支出结构优化研究——以杭州市上城区为例.pdf

已一7 ：_ 浙江大学研究生学位论文独创性声明 1 1 1 11 1 11 1 1 i i iii i ii i u i y 1713 16 6 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的研究成果，也不包含为获得逝鎏盘堂或其他教育机构的学位或 证书而使用过的材料：与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文柞者签名：寺锣沽 签字日期：矽q 年占月弓日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解 逝姿盘堂 有权保留并向国家有关部门或机 构送交本论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权逝婆盘堂 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，可以采用影 印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名： 物渗 签字日期：沙o 年名月多日= 三蹴日 致谢 在研究生学习和论文写作期间，学院老师和同学给过了许多帮助，让我顺利 地完成了相关课程的学习和论文的写作。从中，我获益良多，既有成功经验也有 失败教训，这些都将成为我今后工作中的宝贵财富。在此，我要向给过我帮助的 老师和同学致以诚挚的谢意。 首先要感谢我的导师郑备军教授。一直深感内疚研究生期间没能帮老师做些 事情，但郑老师待作为学生的我如子侄的态度深切地感动了我。在本文的写作过 程中，从选题、结构安排、写作与修改定稿，都凝结着郑老师的心血。郑老师的 谆谆教诲将成为我人生的瑰丽宝藏。 其次，我想感谢在学业和生活上给过我帮助的财政系的各位老师，从你们身 上我不仅学到了专业知识，也学到了做人的许多道理。也要感谢你们在论文开题 和写作过程中给予我的宝贵建议。感谢朱柏铭老师、周夏飞老师、王志凯老师、 徐志老师和柴效式老师。 再次，感谢两年间给予我无私帮助的同学和朋友们。感谢王寅、石磊、侯正 望、聂超、王国梁、车琰和陈恩宪同学在生活和学习中给过我的帮助，感谢王寅 同学在论文写作中给我提出的宝贵建议和无私帮助。感谢张勇攀、廖丹、罗丹等 好朋友在我情绪低落时给我的安慰和支持。 最后，我想把感谢送给我的家人，是你们在背后支持着我走到现在，我的每 一丝进步都包含着你们的付出，谢谢你们，我最爱的人。 感谢所有关心和帮助过我的人! 杨洛 2 0 1 0 年3 月于玉泉 摘要 本文以区级财政支出结构影响因素的理论分析为起点，根据各因素对支出结 构的影响方式及各因素之间的相互关系对区级财政支出结构形成机制进行了分 析，在此基础上提出了区级财政支出结构优化的方法和途径。分析结论概括如下： 第一，区级财政支出结构不仅具有整体性、质与量相结合、横向与纵向关系 的结合、静态与动态的统一这四个财政支出结构的一般性、普遍性特性，还具有 其独特性，即就与市级政府之间关系角度而言的局部与整体的统一性，就与其他 区级政府之间关系角度而言的不完全独立性，以及支出作用的直接性。 第二，区级财政支出结构是由该地区的经济环境、社会环境、制度环境、财 政收入状况和财政支出需要所共同决定的。区级财政支出结构是区级政府根据当 期财政收入状况和各类财政支出需要的具体情况，按照相关财政制度的规定，经 过一定的工作流程所形成的。经济环境和社会环境通过影响财政收入状况和财政 支出需要进而作用于财政支出结构，财政支出结构又通过各项财政活动反作用于 经济环境和社会环境。从而构成一个循环机制。 第三，区级财政支出结构优化是财政支出结构形成机制的反复运用过程，在 此过程中不断利用反馈信息加以调整，因此，理想的财政支出结构优化是一个不 断逼近最优财政支出结构的动态过程。 第四，合理界定财政职能范围，划分区级政府与上级政府之间财权与事权关 系，是区级财政支出结构优化的基础。 第五，财政支出结构存在“投入”与“产出”的差异，不同财政支出资金使 用效率的差异会导致“产出”意义上的财政支出结构偏离“投入”意义上的财政 支出结构。因此，提高财政资金使用效率是财政支出结构优化的重要内容。 第六，财政支出结构优化的目的是促进经济社会协调发展，因此最优区级财 政支出结构是对该区经济社会发展推动作用最强，整体效益最高的支出结构。 之后，利用理论分析的结论，对杭州市上城区财政支出结构优化的现状及各 影响因素的变化趋势进行了分析，在此基础上对上城区财政支出内部结构优化做 了大致估计，并从六个方面提出了上城区财政支出结构优化应采取的政策措施。 关键词：区级财政财政支出结构优化公共财政上城区 i i a b s t r a c t t h i sp a p e rs t a r t sw i t ht h e o r e t i c a la n a l y s i so fd i s t r i c t - l e v e l f i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r e s i n f l u e n c i n gf a c t o r s a c c o r d i n g t ov a r i o u sf a c t o r s0 1 1f i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r e a n dt h e r e l a t i o n s h i pb e t w e e n t h e s ef a c t o r sw ea n a l y z e sf o r m a t i o nm e c h a n i so ff i s c a le x p e n d i t u r es t m c t u r e ， b a s e do nw h i c hw ep r o p o s et h ed i s t r i c tl e v e lf i s c a le x p e n d i t u r es 劬c t u r eo p t i m i z a t i o nm e t h o d a n d w a y s a n a l y t i c a lc o n c l u s i o n sa r es u m m a r i z e d a sf o l l o w s ： f i r s t t h ed i s t r i c t 1 e v e ls t r u c t u r eo ff i s c a le x p e n d i t u r ei s n o to n l yi n t e g r i t y , c o m b i n e dw i t h q u a l i t ya n dq u a n t i t y , h o r i z o n t a la n dv e r t i c a lr e l a t i o n s h i p s ，s t a t i ca n dd y n a m i cu n i t y c a l l e df o u r 弱p e c t so ft h ef i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r e sg e n e r a la n d u n i v e r s a lf e a t u r e s ，b u ta l s ou n i q u e ，t 1 1 a ti s ， t h em i t vw i t ht h el o c a la n do v e r a l lt om u n i c i p a lg o v e r n m e n t r a l a t i o n sp o i n to fv i e w , t h e n o n u n i t yt oo t h e rd i s t r i c t 1 e v e lg o v e r n m e n tr e l a t i o n s p o i n to fv i e w , 笛w e l l a st h er o l eo ft h e d i r e c tn a t u r eo fe x p e n d i t u r e s s e c o n d , d i s t r i c t - l e v e l 姗c t i u n eo ff i n a n c i a le x p e n d i t u r e i sd e t e r m i n e db yt h er e g i o n s e c o n o m i ce n v i r o n m e n t ，s o c i a le n v i r o n m e n t , i n s t i t u t i o n a le n v i r o n m e n t , f i s c a li n c o m es t a t u sa n d e x p e n d i t u r en e e d st o g e t h e r l y d i s t r i c t - l e v e l s t r u c t u r eo ff i s c a le x p e n d i t u r ei s f o r m e db y d i 矧c t 1 e v e lg o v e r n m e n tu n d e rt h ec u r r e n tf i s c a l i n c o m es i t u a t i o na n dt h ev a r i o u sn e e d so f f i s c a le x p e n d i t u r e ，i na c c o r d a n c ew i t ht h er e l e v a n ti n s t i t u t i o no ft h ef i n a n c i a ls y s t e m t h e e c o n o m i ce n v i r 0 姗e n ta n ds o c i a l e n v i r o n m e n ta c to nt h ef i s c a le x p e n d i t u r e s t r u c t u r eb y i n f l u e n c i n gt h ef i n a n c i a li n c o m ea n de x p e n d i t u r en e e d s ，a n dt h ef i n a n c i a le x p e n d i t u r ea c t i v i t i e s r e a c t t h ee c o n o m i ce n v i r o n m e n ta n d s o c i a le n v i r o n m e n t t h u s ， i tf o r m sac i r c u l a t i o n m e c h a n i s m 1 1 1 i nt h eo p t i m i z a t i o no fd i s t r i c t 1 e v e lf i s c a le x p e n d i t u r es 臼1 j c t u r e i sap r o c e s st h a tf i s c a l e x p e n d i t u r es n u c t u r ef o r m a t i o nm e c h a n i s mr e p e a t e si t s e l f , i nw h i c h i tw i l lk e e po nu s i n gf e e d b a c k t oa d i u s t t h e r e f o r e ，t h ei d e a lo p t i m i z a t i o no ff i s c a le x p e n d i t u r e 灿c t i i 托i sap r o c e s st h a tc l o s e r a n dc l o s e rt ot h eo p t i m a l 姗c t u r eo ff i n a n c i a le x p e n d i t u r e f 0 u r t l l r e a s o n a b l ed e f i n i t i o no ft h es c o p eo ft h ef i n a n c i a lf u n c t i o n s ，d i v i s i o no ff i n a n c i a l a u t h o r i t ya n dp o w e rr e l a t i o n s h i p sb e t w e e nt h eh i g h e rl e v e l s o fg o v e r n m e n ta n dd i s t r i c t - l e v e l g o v e r n m e n t , i st h eb a s i sf o ro p t i m i z a t i o no f d i s t r i c t - l e v e lf i s c a le x p e n d i t u r es l n l c t u r e f i r h , f o rt h ef i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r et h ed i f f e r e c eb e t w e e n ”i n p u t ”a n d ”o u t p u t ”e x i s t s i i i d i f f e r e n te f f i c i e n c yf r o md i f f e r e n tf i s c a le x p e n d i t u r ew i l ll e a dt ot h e ”o u t p u t ”s e n s eo ff i s c a l e x p e n d i t u r es t r u c t u r ed e v i a t i o nf r o mt h e ”i n p u t ”s e n s e t h e r e f o r e ，i m p r o v i n gt h ee f f i c i e n c yi nt h e u s eo ff i s c a lf u n d si st h ei m p o r t a n tc o n t e n tf o ro p t i m i z a t i o no ff i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r e s i x t h ，t h ep u r p o s eo ff i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r eo p t i m i z a t i o ni st op r o m o t ec o o r d i n a t e d e c o n o m i ca n ds o c i a ld e v e l o p m e n t , a n dt h e r e f o r et h eo p t i m a ls t r u c t u r eo ff i s c a le x p e n d i t u r eh a st h e s t r o n g e s ta n dh i g h e s te f f i c i e n c y u s i n gt h ec o n c l u s i o n so ft h e o r e t i c a la n a l y s i s ，t h i sp a p e ra n a l y s i z eo nt h es t a t u sa n dt r e n d so f s h a n g c h e n gd i s t r i c t o fh a n g z h o uf i s c a l e x p e n d i t u r es t r u c t u r eo p t i m i z a t i o na n di n f l u e n c i n g f a c t o r s b a s e do nt h i s ，w ee s t i m a t et h eo p t i m i z a t i o no ft h ei n t e r n a ls t r u c t u r eo ff i s c a le x p e n d i t u r e ， a n dm a d ep o l i c yr e c o m m e n d a t i o n so no p t i m i z a t i o no ff i s c a l e x p e n d i t u r es t r u c t u r e f r o ms i x a s p e c to fs h a n g c h e n gd i s t r i c t k e y w o r d s ：d i s t r i c tf i n a n c e ，f i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r eo p t i m i z a t i o n ，p u b l i cf i n a n c e ， s h a n g c h e n gd i s t r i c t i v 目次 致谢i 摘要i i a b s t r a c t i i i 目次 1 引言1 1 1 问题的提出与研究意义l 1 2 研究的思路与方法一2 1 3 论文的框架2 2 国内外研究综述4 2 1 国外研究成果4 2 2 国内研究成果7 3 区级财政支出结构优化的理论分析。1 1 3 1 区级财政支出结构的内涵1 1 3 1 1 财政支出结构的内涵1 1 3 1 2 区级财政支出结构的特殊性1 3 3 2 影响区级财政支出结构的因素1 3 3 2 1 国家财政支出结构1 4 3 2 2 经济环境1 4 3 2 3 社会环境15 3 2 4 制度环境一16 3 2 5 财政收入状况17 3 2 6 财政支出需要18 3 2 7 区级财政支出结构的形成机制1 8 3 3 区级财政支出结构优化分析1 9 3 3 1 区级财政支出结构优化的内涵1 9 3 3 2 区级财政支出结构优化的原则2 1 3 3 3 区级财政支出结构优化的标准2 2 3 3 4 区级财政支出结构优化的主要任务2 4 3 3 5 区级财政支出结构优化的途径分析2 5 4 杭州市上城区财政支出结构的现状分析2 9 4 1 上城区地方经济与财政发展概况2 9 4 2 上城区财政支出结构的现状3 0 4 2 1 财政支出结构现状的分项目分析3 0 4 2 2 支出结构与经济社会发展关系。3 4 4 2 3 财政支出结构的主要特征3 6 5 杭州市上城区财政支出结构优化分析3 8 5 1 影响因素及其变动趋势3 8 5 1 1 国家财政支出结构3 8 5 1 2 经济环境3 8 5 1 3 社会环境4 0 5 1 4 制度环境。4 l 5 1 5 财政收入状况4 2 5 1 6 财政支出需要。4 2 5 2 财政支出结构优化方案4 3 5 2 1 财政支出内部结构优化4 3 5 2 2 支出结构优化的政策措施4 5 6 结论。4 8 参考文献。5 0 作者简介5 4 浙江大学硕? l 学位论文 引言 1 引言 1 1 问题的提出与研究意义 财政支出结构是财政支出各部分之间的组合状态及其数量关系的总称。从静 态上看，财政支出总是以实现一定的政府职能为目的，因此，财政支出结构从根 本上取决于政府职能的范围及各职能之间的相对关系。从动态上看，伴随经济社 会的不断发展，政府职能范围及各职能之间的相对关系都是变化的，从而导致财 政支出结构的动态变化。 作为发展中国家，为实施赶超战略，中国长期实行以经济建设支出为主的“建 设财政”，以基础设施建设为主的政府投资对经济起步和快速发展起到了至关重 要的作用。但社会公共支出的长期不足导致民生问题日益严重，社会发展长期落 后于经济发展，对社会和谐稳定构成巨大威胁。经济的快速发展带来了政府财政 收入的大幅增长，同时经济建设支出需求减少，在此情况下，政府财政由“建设 财政”向“公共财政”转变的条件逐渐成熟。着力解决民生问题的“民生财政” 成为目前公共财政建设的重点，社会公共支出大幅增长。另一方面，中国处于计 划经济体制向市场经济体制转轨时期，政府与市场的关系处于不断调整之中，政 府职能“越位 与“缺位”的情况需要矫正。同时，经济增长方式亟待由粗放型 增长方式向集约型增长方式转变，这就要求财政支出结构相应做出调整，以引导 和促进经济增长方式的转变。 按照科学发展观的要求，财政支出结构优化要有利于经济和社会的协调发 展，既要调整财政体制，加大公共财政投入，弥补社会发展的短板，又要发挥财 政支出的引导作用，促进经济发展方式转变，推进产业结构调整。因此，研究财 政支出结构优化的理论基础、方向和实施方法对当前的财政工作具有重要的指导 意义，尤其是对于直接面对经济社会运行微观层面的区级地方财政工作。具体到 本文，就是要回答区级财政支出结构如何优化的问题，将关注的焦点放在市辖区 财政。 从理论研究角度看，国外学者对财政支出结构优化问题没有系统的研究，而 国内学者的研究更多地关注中央及省级地方政府，对基层地方政府面临的实际情 浙江大学硕士学位论文引言 况缺乏研究。同时，现有研究多以不同财政支出类别对经济增长的贡献作为财政 支出结构优化的依据，也有少数学者关注不同财政支出类别对社会公平的贡献。 但这种方法存在片面性，统计关系也会在一定程度上掩盖了事物发展的内在机 理。本文将视角放到基层地方政府，有利于更全面、更系统地研究财政支出结构 优化问题，这是本文研究的理论意义所在。 1 2 研究的思路与方法 由于各级政府面临的具体情况存在较大的差异，在宏观层面上适用的理论在 微观层面的基层地方政府可能并不适用，这是因为基层地方政府面临的具体情况 可能并不符合理论的假设前提。另一方面，基层地方政府直接面对企业、组织及 个体，能更清晰地了解经济社会发展的内在机理，在一定程度上避免统计关系可 能产生的误导。因此，本文的研究思路是：借鉴国内外学者关于财政支出结构优 化的研究成果，从区级政府的实际情况出发，全面分析财政支出结构优化过程中 所面临的各种约束，通过这种方式来寻求区级财政支出结构优化的具体方案。并 以杭州市上城区为例加以说明。 本文采用的研究方法主要是：规范分析方法与实证分析方法相结合。研究 区级财政支出结构优化涉及到许多规范性问题，如财政支出结构应该朝着什么方 向调整、最优支出结构的评价标准是什么等。同时本文以杭州市上城区为例实证 分析结构优化的过程。静态分析的方法和动态分析方法相结合。要研究区级财 政支出结构优化，就必须首先分析目前所面临的支出需要、经济社会发展状况、 制度约束等以及这些因素在未来的发展趋势等。而结构优化是一个前后联系的动 态过程，因此，必须将静态分析与动态分析结合起来。定性分析方法和定量分 析方法相结合。财政支出结构优化受到很多因素的约束，既有经济因素、社会因 素，也有政治因素及制度因素。在这些因素中，有些是可以量化的，有的则很难 量化。因此必须将定性分析和定量分析相结合，才能提高分析的准确性和科学性。 1 3 论文的框架 2 本文研究的基本框架分为六个部分： 第一部分为导言，首先阐明本研究选题的原因及研究意义，然后对研究思路、 浙江大学硕士学位论文 引言 研究方法及研究框架作简要的介绍。 第二部分为国内外研究现状述评，对国内外学者关于财政支出结构及其优化 方面的研究成果加以综述，并做简要评价。 第三部分为区级财政支出结构优化的理论分析，首先对区级财政支出结构的 内涵加以说明，然后对影响区级财政支出结构的各种因素加以考察，在此基础上 分析区级财政支出结构的形成机制和结构优化的途径。 第四部分为杭州市上城区财政支出结构现状分析，包括上城区地方经济和财 政发展概况，上城区财政支出结构现状的分项目分析、财政支出结构与经济社会 发展关系分析以及上城区财政支出结构的主要特征。 第五部分为杭州市上城区财政支出结构优化分析，首先对财政支出结构优化 的影响因素以及这些影响因素的变动趋势加以分析，在此基础上按照理论部分的 思路提出财政支出结构优化的具体方案。 第六部分为结论，对本文研究的主要内容加以概括并阐明结论。 最后在文末列出本文研究所参考的文献，谨以此表达对文献作者的敬意与谢 意。 浙江大学硕士学位论文 国内外研究综述 2 国内外研究综述 2 1 国外研究成果 对于财政支出结构优化问题，国外学者没有进行专门和系统的研究，但可以 从不同时期经济学家对财政支出结构的研究和表述中找到财政支出结构优化理 论的脉络。威廉配第( 1 6 6 2 ) 将国家财政支出划分为国防费、行政费、宗教事 务费、教育费、贫民救济费和公共事业费等六大类公共支出，主张压缩军事、行 政、宗教、教育方面的支出，相应增加社会救济和公共事业方面的支出，并论述 了增加这两类支出将会带来的社会利益，实际上是主张财政支出应倾向生产性支 出，压缩非生产性支出。这是西方经济学家关于财政支出结构优化问题的最早表 述。亚当斯密( 1 7 7 6 ) 认为国家财政支出应主要用于军事开支以保证国家安全， 同时保有少量公共事业费，主要用于交通设施和教育设施的建设，并反对政府对 市场的干预1 。在军事和教育支出方面，他与威廉配第的观点截然不同。边际 革命之后，边际效用理论在财政研究中的应用导致了古典财政学向新古典财政学 的转变。意大利学者潘塔莱奥尼将这一理论运用于财政支出的分析，提出了财政 支出结构的最优标准，认为公共支出分配应取决于不同公共支出之间的边际效用 比较。这一时期，系统的公共产品理论开始建立并在以后的几十年中不断得到完 善，成为研究政府职能和财政支出的重要理论。 美国经济学家马斯格雷夫( 1 9 5 9 ) 在对不同国家不同发展阶段的财政支出状 况进行比较研究之后，从经济发展阶段与财政支出结构的关系角度阐述了财政支 出结构的演进规律，即所谓“三阶段论”2 。在经济发展的早期阶段，存在基础 设施“瓶颈”问题，基础设施投资往往具有投资大、周期长、收益小的特点，私 人部门不愿投资，而且这一阶段私人资本积累有限，往往也没有能力投资，导致 基础设施难以摆脱落后的局面，这直接影响了私人部门的投资效益，进而制约了 整个经济的发展。因此需要政府投资这类基础设施建设项目，为私人部门创造良 好的投资环境，克服这种基础设施的“瓶颈”效应。同时，私人资本积累有限会 导致社会投资总量不足，这就要求公共资本介入私人投资不足的某些重要资本品 1 参见李红地方财政支出结构问题研究【博士学位论文】重庆，西南农业大学，2 0 0 3 ，p p 1 0 2 参见马进财政支出结构优化的理论分析及研究综述【j 】社会科学家，2 0 0 6 ，n o 7 ：p p 6 2 4 浙江大学硕十学位论文国内外研究综述 的生产。因此，在这一阶段公共资本发挥着重要作用。当经济进入发展中期，早 期阶段私人部门资本积累不足的问题逐步解决，基础设施“瓶颈”效应伴随具有 较大外部性的基本设施建成逐步减弱，公共资本支出的需求减少，在整个社会总 积累支出中所占比重下降。而当经济进入“成熟”期，随着人均收入的增长，公 众对生活质量的要求会随之提高。对私人消费的补偿性公共投资将处于显著地 位，公共产品和服务供给将成为政府财政支出的主要目的，公共资本支出会出现 较高的增长率。这一理论具有比较普遍的解释力，可以较好地解释我国当前面临 的问题。 2 0 世纪8 0 年代以来，经济计量方法被广泛应用到财政支出与经济增长之间 关系的研究之中，这是西方经济学家财政支出结构及其优化问题研究的重要转 折。这些研究又分为两个类别，一类是研究财政支出规模与经济增长之间的关系， 另一类则是研究不同类别的财政支出与经济增长之间的关系。对于财政支出规模 与经济增长之间关系的研究主要有：l a n d a u ( 1 9 8 3 ) f f 0 用1 0 4 个国家1 9 6 0 1 9 7 7 年 期间的有关数据的实证分析表明人均真实g d p 的增长与政府消费占g d p 的比重 之间显著负相关。k o r m e n d i & m e g u i r e ( 1 9 8 5 ) 牙j j 用4 7 个国家1 9 6 1 1 9 8 0 年期间 的有关数据检验了总产出增长与宏观经济因素之间的线性关系，结果表明真实 g d p 的平均增长与政府消费占g d p 的比重及其增长之间没有显著关系。 b a r r o ( 1 9 9 1 ) 并i j 用9 8 个国家1 9 6 0 1 9 8 5 年期间的有关数据，分析了剔除教育和国 防支出之后的政府真实消费购买支出占真实g d p 的比率对经济增长的影响，结 果表明政府真实消费购买支出占真实g d p 的比率的平均值与经济真实增长率之 间显著负相关。而另外的一些研究却得出了大相径庭的结论。r a m ( 1 9 8 6 ) f f 0 用1 1 5 个国家1 9 6 0 1 9 7 0 年、1 9 7 0 1 9 8 0 年两个阶段的产出、投资，政府服务、人口数 据对政府消费规模和经济增长的关系进行了实证检验。发现政府消费规模对经济 增长具有非常显著的正影响，而且在低收入国家表现得更为显著1 。d e v a r a j a i l 、 s w a r o o p & z o u ( 1 9 9 6 ) f f 1 用4 3 个发展中国家1 9 7 0 1 9 9 0 年期间的有关数据对政府 支出与经济增长之间的关系进行了分析，这一研究采用中央政府总支出占g d p 的比重来度量政府支出规模，用人均真实g d p 的5 年移动平均增长率作为经济 增长指标，发现二者之间存在正相关关系。 1 参见马进财政支 j 鲒构优化的理论分析及研究综述叨社会科学家，2 0 0 6 ，n o 7 ：p p 6 3 浙江大学硕士学位论文国内外研究综述 对政府支出规模与经济增长的计量分析得出的结论分歧使得学者更加关注 政府支出结构与经济增长的关系研究，希望通过对支出的分类减小相互之间的干 扰因素来获得政府支出与经济增长关系的更为清晰的结论。这些研究通过不同的 分类方式，对财政支出结构与经济增长关系进行了多角度的分析，其结论也不尽 相同。总的来说，比较普遍的分类方式是基于生产性与非生产性、消费性与投资 性支出来加以区分。a s c h a u e r ( 1 9 8 5 ) 认为应该区分财政支出中直接进入到家庭效 用函数的公共支出与能够促进私人部门生产的公共支出。前者包括了大多数政府 消费性支出，对经济增长具有负效应。g r i e r & t u l l o c k ( 1 9 8 7 ) 利用1 1 5 个国家的 集合性横截面一时间序列数据对g d p 的实际增长率与政府消费支出比率之间的 关系进行了检验，结果表明二者之间呈显著负相关关系；但政府投资性支出部分 ( 如基础设施建设) 对经济增长具有正效应。d e v a r a j a n 、s w a r o o p & z o u ( 1 9 9 6 ) 的研 究把公共支出分为生产性和非生产性两类，采用4 3 个发展中国家1 9 7 0 1 9 9 0 年 期间的有关数据，将生产性公共支出和非生产性公共支出占财政支出的比重纳入 c e s 生产函数，实证研究的结果发现资本性支出( 交通与通讯、卫生、教育) 与 经济增长之间要么负相关要么不显著，只有增加经常性支出才具有显著的正效 应，这表明发展中国家的资本性支出已超过限度而失去了生产性作用。其解释是， 各种公共支出对经济增长的效应不仅取决于其占财政支出的比重，而且取决于生 产性支出与非生产性支出的比值是否等于其产出弹性之比。当一种客观上更具有 生产性的财政支出占政府支出的比重过高，增加该种支出将无助于提高经济增长 率。理论上，当各种财政支出占总支出的比重为其边际贡献与财政总支出边际贡 献的比值，经济增长达到最大化。也就是说，财政支出结构需要与其产出弹性相 适应才能有效促进经济增长。这一结论揭示了公共支出何以在不同国家、不同时 期对经济增长产生截然不同的效应，也为我国财政支出结构优化提供了一种新的 思路。 另外一些研究采用了更为细致的分类。k n o o p ( 1 9 9 5 ) 牙0 用一个包含人力资本 积累的内生增长模型，采用美国的相关经济数据进行政策虚拟实验，分析了削减 转移支付、公共投资、公共消费、政府购买和财政总支出五种政策措施各自的经 济效应。这一研究为t o y e ( 2 0 0 0 ) l 均研究做了铺垫，t o y e 认为政府在削减财政支 出时应特别注意财政支出结构，避免同比例削减全部支出，或只削减某一类支出， 6 浙江大学硕士学位论文 国内外研究综述 否则将降低公共服务供给并对生产力产生扭曲。削减生产力最低的公共服务，保 留对私人部门投资具有较大正向激励效应的公共支出1 。a l 行e dg r e i n e r ( 1 9 9 6 ) 将财 政政策对经济内生增长的作用途径划分为线性生产技术，外溢效应，生产性公共 资本，人力资本投资，研究与开发五个方面，认为在一定条件下政府公共支出对 这五个方面都具有正效应2 。在此基础上，他对积极财政政策的经济效应进行了 分析，认为，如果增发国债扩大的政府支出用于公共消费和转移支付等非生产性 支出领域，将降低经济增长率；用于公共基础设施、教育、国防等生产性支出领 域会产生正的经济增长效应。 2 2 国内研究成果 国内学者关于财政支出结构的研究可以大致分为两个阶段，9 0 年代中期以 前主要是研究与计划经济相适应的生产性财政支出结构，目的在于探求积累性财 政支出和消费性财政支出的最优比例。而对与市场经济相适应的公共财政支出结 构及其优化的研究则是从九十年代中期开始的。这一阶段的研究又可以大致分为 两个阶段，2 0 0 1 年前的研究主要集中在理论层面，主要回答的问题是如何界定 公共财政下的政府职能和财政支出范围，如何界定财政支出结构质的方面。这些 研究主要是从以下几个方面出发3 ，一是将社会公共事务作为界定政府职能范围 的标准( 阎坤，2 0 0 0 ) ，二是认为政府公共支出的目的在于弥补市场失灵，提供公 共产品( 王建淼，1 9 9 9 ) ，三是将防范和化解公共风险作为公共支出的目标( 刘尚希， 2 0 0 2 ) 。另一些学者则从更全面的角度综合分析影响政府财政支出结构的各种因 素，对财政支出结构发展变化的规律加以研究，并开始探讨财政支出结构调整和 优化的方向与路径。 2 0 0 1 年以后的研究在理论方面主要集中于与财政支出结构优化密切相关的 财政体制改革、预算改革等方面，但更多的研究是借鉴西方经济学家对财政支出 结构的研究经验，运用计量经济研究工具和方法对反映财政支出规模和结构、经 济增长、社会公平等相关数据加以实证分析。通过检验财政支出规模和结构对经 济增长、社会公平目标的实际影响效果，为财政支出结构优化的提供了理论与经 1 参见杨怡中国财政支出结构的变动及优化策略【硕士学位论文1 重庆，重庆大学，2 0 0 5 ，p p 6 2 参见周倩地方财政支出结构与经济增长：一个理论综述【j 1 财经界，2 0 0 7 ，n o 1 0 ：p p 2 7 1 3 参见卫珑学术界有关公共财政理论研究的观点综述【j 】经济研究参考，2 0 0 2 ，n o 3 9 ：p p 4 1 - 4 2 7 浙江大学硕士学位论文国内外研究综述 验支持。这些研究主要集中在财政支出与经济增长关系方面。一方面是财政支出 规模- 9 经济增长的关系。郭庆旺、吕兵洋和张德勇( 2 0 0 3 ) 以凯恩斯宏观经济模型 为基础，探讨了财政支出总额对经济增长的影响。结果表明在充分就业情况下， 财政支出与经济增长负相关。邹恒甫和龚六堂( 2 0 0 1 ) 研究认为，消费的跨期替代 弹性越大，财政支出波动越大，经济增长率就越低。反之，消费的跨期替代弹性 越小，财政支出波动越小，经济增长率就越高。这表明财政支出应避免出现大幅 波动的情况。 另一方面是财政支出结构与经济增长的关系。这类研究的结论多为消费性支 出、非生产性与经济增长负相关，而投资性支出、生产性支出与经济增长正相关。 郭庆旺、吕兵洋和张德勇( 2 0 0 3 ) 的研究认为生产性财政支出与经济增长正相关， 财政人力资本投资的经济增长效应高于物质资本投资，而科学研究方面的投入又 远高于二者的经济增长效应。孙长清和李辉( 2 0 0 7 ) 利用1 9 9 5 2 0 0 3 年期间北京、 天津等3 0 个省( 自治区、直辖市) 的省级以下财政支出数据为样本，对地方财政 支出结构优化方向进行了实证性分析，结果表明，地方购买性财政支出、包括行 政管理费在内的消费性财政支出对经济增长具有负效应，转移性支出、资本性支 出等对经济增长具有正效应。余可( 2 0 0 8 ) 运用空间经济计量分析方法对1 9 9 5 2 0 0 5 年期间我国3 1 个省( 自治区、直辖市) 的地方财政支出结构- 9 地区经济增长 的关系进行了实证检验，结果表明，对地区经济增长具有正效应的地方财政支出 主要是生产性事业费支出、企业挖潜改造支出和政府机构支出。 孙长清、赵桂芝、和陈菁泉等( 2 0 0 5 ) 利用内生经济增长理论模型对我国 1 9 7 8 - 2 0 0 0 年期间的财政支出结构与长期经济增长的关系进行实证检验，得出了 以下几点结论：一是，财政投资支出、生产性财政消费、非生产性财政消费、资 本、劳动力与经济增长之间存在长期均衡关系；二是，财政投资支出与经济增长 负相关，说明财政投资支出已超过了最优值，不再具有生产性；三是，生产性财 政消费与经济增长正相关，但对经济增长的贡献缺乏弹性；四是，非生产性财政 消费支出也与经济增长呈正相关关系，能够促进经济增长。但对经济增长的贡献 同样缺乏弹性。这一研究表明无论是投资支出还是消费支出、无论是生产性消费 还是非生产性消费，对经济增长的影响都不是一成不变的，而是存在长期均衡的。 这也就表明其他研究所得到的财政支出结构与经济增长之间的关系均只是在某 浙江大学硕上学位论文国内外研究综述 一特定时期内的表现形式，具有一定的时效性。这一结论可以用d e v a r a j a n 、 s w a r o o p & z o u ( 1 9 9 6 ) 的研究来加以解释。 这些研究并不能反映不同地区不同经济发展水平条件下财政支出对经济增 长的影响差异，因此一些学者选择聚类分析的视角进行研究。张明喜( 2 0 0 8 ) 将全 国划分为经济发达地区、经济较发达地区、经济欠发达地区和经济落后地区四大 类，结果表明地方财政支出结构的经济增长效应存在明显的地区差异性，不同类 别财政支出的产出弹性差异较大。这一类研究的政策意义在于表明优化地方财政 支出结构应注意财政支出结构与当地经济发展水平之间的适应性问题。 此外，一些学者还对财政支出结构的最优状态进行了研究。曾娟红和赵福军 ( 2 0 0 5 ) 将b a r r o ( 1 9 9 0 ) 在内生经济增长模型中讨论最优税收结构的框架用来分析 最优财政支出结构，利用我国1 9 8 0 2 0 0 0 年期间的有关数据进行了实证检验。 结果表明，当各项财政支出占总支出的比重为该项支出对经济增长的边际贡献与 总支出的边际贡献之比时，经济增长率达到最大化。这一研究所采用的最优标准 是使得经济增长率最大化的财政支出结构，很显然，这一标准并不符合科学发展 观的实际要求，忽视了社会发展要与经济发展相协调的要求。 伴随我国经济的快速持续发展，贫富分化日益严重，社会公平问题得到更多 关注