（财政学专业论文）促进技术创新的财政政策研究(1).pdf

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t i o n a b s t r a c t t h e o r ya n dp r a c t i c ei n d i c a t et h a tt e c h n o l o g yd e t e r m i n e se c o n o m i cd e v e l o p m e n t i nac o u n t r y ，a n da l s oi tc a ni m p r o v es o c i a lp r o g r e s s t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n c o m b i n e s t e c h n o l o g yw i t he c o n o m y a l t h o u g hi t i sak i n do fm i c r o - - e c o n o m i c a c t i o n s ，i t se s s e n t i a ls i g n i f i c a n c et oe c o n o m ya n ds o c i e t yh a sb e e na c c e p t e db ym a n y g o v e r r m a e n t s s om a n yc o u n t r i e st r yt oe f f e c tt h i sa c t i o nb ya l lk i n d so f p o l i c i e s t h i sp a p e rb e g i n sw i t hc o m m o nt h e o r yo ft e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n ， i n c l u d i n g c o n n o t a t i o na n do p e r a t i o n a lm e c h a n i s m ，a n da n a l y s e st h en e c e s s i t ya n df e a s i b i l i t yo f n a t i o n a lp o l i c i e s ，e s p e c i a l l yf i s c a lp o l i c i e s ，f r o mt e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o nf e a t u r e s a n dt i m eb a c k g r o u n d t h e na n a l y s e si t sp o s r i v ea n dp a s s i v ee f f e c t sa n di n f l u e n t i a l f a c t o r s o ne m p i r i c a lr e s e a r c h ，t h i sp a p e rt a k e sd e at om e a s h r ea n dc a l c u l a t et h e e f f i c i e n c yo fc h i n a sf i s c a lp o l i c yf o rt e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n a l ，a n dp o i n t so u tt h e e x i s t i n gp r o b l e m s ，t h e np u t sf o r w a r ds u g g e s t i o n st ot h er e f o r m a t i o n k e y w o r d s ：t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n f i s c a lp o l i c y d a t ee n v e l o p m e n ta n a l y s i s w r i t t e nb y ：y a n gr u i y u a n s u p e r v i s e db y ：p r o s u nw e n j i 促进技术创新的财政政策研究 q 【苦 引言 人类社会文明的发展史就是一部人类社会科学技术进步的发展史。随着技术 发明和技术革新在社会生产实践中的广泛应用，社会生产力飞速发展，社会财富 迅速增加。2 0 世纪9 0 年代兴起的内生经济增长理论首次将技术进步作为经济增 长的内生变量，从理论上证明了技术是一国经济增长的决定性力量。技术创新简 单来说是一个从设想到研究开发，直至运用于商业目的为市场主体带来高额利润 的技术的商业化过程，它将技术和经济增长联系了起来，值得我们关注。 虽然技术创新是以企业为主体的微观活动，然而由于其准公共产品特性和对 国家经济增长的重要作用，一直以来，世界上许多国家都对技术创新给予了有力 的支持并取得了巨大的成效，最为典型的是美国：美国2 0 世纪9 0 年代“新经济” 离不开政府对技术研究与应用的巨大支持。 我国已决定将经济增长方式逐步转变为依靠提高劳动者素质和科技进步的轨 道上来，实施科教兴国战略，这是中国政府为实现经济的长期稳定增长所采取的 重大举措。经济全球化的浪潮下，中国的企业将面临更大的挑战，若要顺应潮流 在逆境中前进只能依靠技术和创新。由于我国目前还才处于市场经济改革深化阶 段，更需要借助政府的力量给予技术创新以政策支持，使企业真正成为技术创新 的主力军，从而提高我国企业的竞争力、促进经济的节约式增长，实现科教兴国 的战略目标。 一、文献综述 自从奥地利经济学家熊彼特在其名著经济发展理论一书中首次提出了“创 新”概念，并将其定义为“企业家对生产要素的重新组合”，各国学者开始对技术 创新展开多角度的深入研究。 2 0 世纪9 0 年代崛起的内生经济增长理论掀起了技术创新政策研究的浪潮。 虽然内生增长理论并没有形成统一的形式，并且各种学者提出的增长理论模型存 在很大的不一致，但是，他们都认为，一国的长期增长是由一系列内生变量( 包 括人力资本、技术进步等) 引起的。这些内生变量对政策( 尤其是财政政策) 是 敏感的，并受政策的影响。一些模型表明，知识的积累和技术创新过程中，会出 现外部性和知识的外溢效应，需要政府的干预。 国外学者对技术创新的政策分析研究较早，使用了很多实证分析方法，尤其 引言 促进技术创新的财政政策研究 是对税收政策的分析上。曼斯费尔德和斯威兹( 1 9 8 5 ) 使用了一个模型来评估r d 税收抵免对加拿大产业中r & d 支出的影响。在他们的模型中，产业r & d 支出是该 产业当年度销售额及时间趋向的函数，在这个方程式中得到的参数就与每一年占 优势的税收激励措施的性质有关，研究结果表明，1 3 2 亿美元用于鼓励r & d 的联 邦税收支出只产生了3 0 0 0 万美元的新增r & d 资本。 此外，还有五个主要的投资模型来衡量税收激励的作用。 弹性资本存量调整模型或投资加速理论。它假设预期的资本存量同产出量之 间在一定的固定联系，通过税收激励措施降低资本的相对价格，引起资本使用者 成本的变动从而改变预期资本存量来实现投资的影响。 q 理论模型。托宾的q 理论模型的实质是，只要用于购买资本的l 美元支出 能使一个公司的市场价值提高超过l 美元，这个公司就会继续投资。由于q 被定 义为现存资本的市场价值对其替代成本的比率，所以只要q 大于1 ，投资活动就 会发生。 前瞻模型。在前瞻模型中，影响投资活动的决策规则同q 理论模型是一样的， 但这两种理论在难以观察的预期是如何与观察的变量相关联方面有所不同。它首 先把投资问题分解为预期形式，然后假定这些预期已知，就可以做出取得投资货 物的决策，预期是以滞后的变量为依据的，预期方程式中的参数被用来预测替代 难以观察的预期的未来变量。这些未来变量以后就被用来评估生产和调整参数。 有效税率和收入超过成本模型。费尔德斯坦( f e d l d s t e i n ，1 9 8 0 ) 是使用有效 税率方法评估激励措施的倡导者，他设想净投资取决于资本的税后实际收益，税 后实际收益又取决于有效税率。这个有效税率内定义为就资本所得评估的所有税 收总量对经营所得减去折旧的比率。收入超过成本模型通过对伴随有资金成本的 标准投资项目潜在净收益最大化的比较了使投资激励鼓励措施量化。潜在净收益 的最大化受税收激励措施的影响。当最大的潜在净收益超过资金成本时，公司就 会努力去获得更多的资本。 生产结构法或调整成本法。这种方法的实质是投资易受调整成本的影响，因 为当生产要素被转向使用资本存量的附加值时，投资就会引起对产出的放弃，结 果，公司不可能一瞬间就达到存量的新水平，相反，必须不断地调整资本存量到 预期的水平。 我国学者对于技术创新财政政策的研究主要建立在分析、比较其他国家技术 创新财政政策的基础上，汲取经验和教训，结合我国现阶段的不完善之处，对税 促进技术创新的财政政策研究引言 法的改革和相应的政策制定给出建议。相关的实证分析不是很多。马拴友( 2 0 0 2 ) 修正索洛的方法，使用全要素生产率取决于科教投入来分析中国人力资本、r & d 资本与经济增长的关系。经过分析认为，我国科研资金使用效率低，技术成果转 化率低。同时综合考察影响技术进步的各种因素对全要素生产率的贡献，得到我 国g d p 生产中的技术进步，主要来自人力资本开发、更新改造投资、产权改革、 利用外资、产业结构升级和以出口退税等税收优惠政策，但我国的财政科研支出 相对没有促进我国的全要素生产率，这表明中国的科研经费没有产生最大效益。 二、文章结构 本文从理论研究和实证分析两条线索入手，按照如下的思维脉络和结构对技 术创新财政政策进行研究。 第一部分是技术创新的一般原理。从不同的专业角度对技术创新内涵和本质 的概括不尽相同，分析比较这些概念表述可以帮助我们更好地了解技术创新的内 涵，并为文章接下来的讨论提供一个精确的概念基础。同时将技术创新同技术革 新、技术改造、技术进步等容易混淆的概念进行比较可以更好地把握技术创新的 本质及特点。企业技术创新机理的研究，包括对技术创新过程的一般性研究、技 术创新的资金来源、技术创新的动力机制和约束因素。其目的是为了探求企业技 术创新的一般规律，找出影响企业技术创新的各种因素。 第二部分是政府促进企业技术创新的理论支持。主要分析科技创新政策实施 的必要性和技术创新政策体系。政府促进企业技术创新的三大原因：一是技术创 新的高风险特征和正外部性抑制了企业技术创新的积极性，导致整个市场技术创 新投资不足，这是政府干预技术创新的直接原因。二是内生经济增长理论认为， 技术对一国经济增长起决定性作用，这是以促进经济增长为国家宏观调控目标的 政府通过政策支持技术创新的重要原因；三是伴随着经济全球化和知识经济的迅 速发展，国际间竞争日益激烈缩短了技术的生命周期并且加速了研发活动收益的 外溢，这是政府发挥力量推动企业技术刨新的现实原因。 各国政府综合运用各种政策工具支持和促进技术创新，财税政策是其中最主 要、最普通的措施，和其他政策工具相比，财税政策对企业技术创新促进作用更 直接、影响更深刻，作用的时间更长。因此，只有充分发挥企业财政政策的优势 并且保持财政政策工具和其他政策工具的密切配合才能够更好地实现政府的调控 目标。 引育 促进技术创新的财政政簧研究 第三部分是技术创新财政政策的效应分析。介绍技术创新财政政策工具是如 何从推动基础研究与开发过程、鼓励对高新技术人才的培养、促进企业高新技术 成果的转化和提高r & d 投资回报率方面发挥正效应；而财政直接资助、提供贷款 贴息和政府采购等其他技术创新财政政策则提高了整个国家的基础科研水平、降 低了企业r & d 市场风险、为企业技术创新提供融资担保。同时为了更全面地考察 技术创新财政政策的效应，分析了技术创新财政政策的负效应：包括政策的滥用 扭曲企业经济行为和损害市场的公平竞争等。 然后对影响技术创新财政政策有效性的因素进行分析。技术创新财政政策要 通过正确影响企业技术创新行为而发挥有效性。首先，要建立起公平、完善的市 场经济，这样才能够保证每一个市场主体可以在公平竞争的大环境下享受政策带 来的优惠；其次，企业的产权制度和治理结构等会影响企业接受调控的反应方式 和能力。再次，财政政策的稳定性和设计的合理性以及政策的有效落实会提高企 业的投资回报预期，从而鼓励企业技术创新； 最后对我国目前技术创新财政政策的有效性进行分析。本节结合中国实际采 用d e a 方法测算现阶段我国技术创新财政政策的效率并分析政策存在的主要问 题。 第四部分提出完善我国技术创新财政政策的建议及相关配套改革措施。 促进技术创新的财政政策研究 第一部分技术创新的一般6 理 第一部分技术创新的一般原理 一、技术创新的概念与本质 ( 一) 技术创新的概念及本质 奥地利经济学家熊彼特在其1 9 1 2 年德文版经济发展理论中第一次明确提 出了技术创新理论，他将创新视为现代经济增长的核心。按照熊彼特的观点，“创 新”是建立一种新的生产函数或供应函数，即把一种从来没有过的生产要素和生 产条件的“新组合”引入生产体系。熊彼特认为，创新是一个经济范畴，它不是 科学技术上的发明创造，而是将已发明的科学技术引入企业之中，形成一种新的 生产能力。具体来讲，创新包括五个方面的内容( 见表1 ) 。 表1 熊彼特“创新”的内容 引进新产品或提供产品的新质量产品创新 采用新的生产方法工艺创新 开辟新的市场市场创新 获得原材料或半成品新的供应来源资源开发利用创新 实行新的企业组织形式体制和管理的创新 然而在2 0 世纪5 0 年代以前，熊彼特有关技术创新的理论并没有引起学术界 的重视。2 0 世纪5 0 年代以后，由于科学技术的迅速发展，科技对人类社会和经 济发展产生了极大的影响，人们开始重新认识技术创新对经济增长和社会发展的 巨大作用，并对技术创新的规律进行了系统的研究。 在研究技术创新的热潮中，国外的专家、学者以及相关研究机构对技术创新 的概念有着不同的理解和认识。 美国经济学家曼斯菲尔德( e j m a n s f i e l d ) 认为，一项发明当它首次应用时， 可以称之为技术创新。 英国的科技政策专家弗里曼( c f r e e m a n ) 指出，技术创新是第一次引进一个新 产品或工艺中所包含的技术、设计、生产、管理和市场活动的诸多步骤。 澳大利亚的唐纳德瓦茨认为，技术创新是企业对发明成果进行开发，最后 通过销售而创造利润的过程。 缪赛尔( r m u e s e r ) 在1 9 8 5 对3 0 0 多篇有关技术创新文献进行了研究后，以此 为基础，将技术创新重新定义为“技术创新是以其构思新颖性和成功实现为特征 第一部分技术创新的一般原理 促进技术创新的财政政策研究 的有意义的非连续性事件”。 美国国会图书馆研究部将技术创新定义为“一个从新产品和新： 艺设想的产 生到市场应用的完整过程。它包括新设想产生、研究、开发、商业化生产到扩散 等一系列的活动”。 从国内来看，2 0 世纪9 0 年代以来技术创新的理论研究和实践活动都得到了 蓬勃的发展，我国的学者们在研究过程中也纷纷给出了各自对技术创新的理解。 西安交通大学系统科学专家汪应洛教授认为，技术创新是建立新的生产体系， 使生产要素和生产条件重新组合，以获得潜在的经济效益。 浙江大学的许庆瑞教授( i 9 9 0 ) 认为，技术创新泛指一种新的思想的形成， 到得以利用并生产了满足市场用户需要产品的整个过程，广义而论，它不仅包括 技术创新成果本身，而且包括成果的推广、扩散和应用过程。 中国科技发展中心贾蔚文研究员( 1 9 9 5 ) 认为，技术创新包括某种新设想的 提出，经过研究开发、技术引进、中间试验、产品试制以及商业化生产，直到市 场销售的全过程。 1 9 9 9 年8 月发布的中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实 现产业化的决定文件中将技术创新定义为“企业应用创新的知识和新技术、新 工艺，采用新的生产方式和经营管理模式，提高产品质量，开发生产新的产品， 提供新的服务，占据市场并实现市场价值”。这一定义较全面地表述了技术创新的 含义，清楚地说明了技术创新是一个科技、经济一体化的过程，强调了技术创新 的最终目的是知识、技术的商业应用和新产品的市场成功。 面对各种不同的概念表述，我们可以发现经济学家和科技专家对技术创新的 本质进行研究时，他们的出发点和角度是不同的，经济学家侧重定量的分析技术 创新的经济后果，而科学技术专家则侧重于分析技术创新的技术发展过程。 笔者认为，技术创新既不是一个纯经济学范畴，也不是一个纯技术学范畴， 而是经济与技术的结合、相互统一、相互促进和相互转化的过程，是既具有经济 特征又具有技术特征的技术一经济范畴。这是因为： 第一，技术创新活动是人类的一种特殊社会实践活动。它的技术活动属于科 学活动的范畴，它的经济活动属于生产经营实践的范畴。因此，技术创新活动集 科学性、技术性、经济性于一身。 第二，企业的技术创新既是企业内部技术与经济发展的相互统一，又是企业 外部社会技术与社会经济的统一。企业技术创新活动实际上是把新技术创造性的 促进技术创新的财政政策研究第一部分技术创新的一般原理 应用于企业的生产经营活动，从而获得较好的经济效益和社会效益的过程。因此 技术创新必须是经济与技术的结合，它是由研究开发、技术改造、生产经营、决 策管理等一系列活动构成的。 第三，技术创新是联系科学技术和经济活动的桥梁与纽带。科学实践活动的 目的是生产科技知识，它生产的产品是知识形态的东西，生产经营实践活动的主 要目的是为人类提供物质财富，在生产经营实践中要改变既定的生产技术条件， 就要进一步把科学技术创造出来的新技术应用于生产经营实践活动之中，必须从 事技术创新活动。 由此可见，只有通过技术创新活动，才能把科学实践和生产实践结合起来。 技术创新本质上是一种横断性、交叉性的社会实践活动，它具有科学和生产实践 的双重属性。 ( 二) 技术创新与相关概念的关系 为了更好地理解技术创新，有必要理清把技术创新与企业科技管理工作系统 中其他相关概念如技术革新、技术开发、技术进步的区别和联系。 1 技术创新与技术革新 把技术创新与技术革新等同起来，是迄今为止仍然存在的对技术创新的误解。 这主要是因为我国的学术界和企业界并没有从开始就引入技术创新的概念，建国 以来，最早用来表征技术变革的术语就是技术革新。 技术革新一般包括“四新”，即新产品、新工艺、新材料、新设备，它与技术 创新的产品创新和工艺创新都有相同之处。所不同的是：技术革新由于其客观的 历史原因，而带有强烈的现场生产改革的色彩，而技术创新则不仅涉及技术革新 所代表的渐进型创新，而且还涉及导致生产巨大变化的重大仓i 新以及产业转移或 更新的重大变革，以及必须相应进行的组织与管理上的变革。因此技术创新的范 畴远较技术革新大。 2 技术创新和技术改造 技术改造这一术语，虽然在我国六十年代就已经出现，但由于我国长期实行 外延式的扩大再生产，没有明确的界定技术改造。直到1 9 8 4 年颁布技术改造暂 行管理办法时才明确了技术改造的概念“用先进的技术改造落后的技术，用先 进的工艺和装备代替落后的工艺和装备，实现以内涵式为主的扩大再生产，达到 增加品种、提高质量、节约能源、降低原材料消耗和全面提高综合经济效益等目 的的活动”。 第一部分技术创新的一般原理促进技术创新的财政政策研究 可见，技术改造主要是指企业提高技术物化形态( 主要是固定资产中的生产 设备) 技术水平的特定行为，在内涵上不具备技术创新的连续性和经济技术统一 性特征。技术改造只是技术创新活动的必要手段，并且只有那些真正获得市场效 益的技术改造才可以列入技术创新的行列。 3 技术创新与技术进步 技术进步是我国企业经常使用的概念。技术进步泛指技术的进化及其带来的 结果，是技术本身的发展及其在经济中广泛应用并取得一定经济效益的一切技术 活动。目前，对技术进步的理解可分为狭义技术进步和广义技术进步两种：狭义 技术进步主要是指硬技术应用后取得的进步；广义技术进步是一个经济学的概念， 是经济增长中扣除劳动力和资金投入增长的因素后，所有其他产生作用的因素之 和。技术创新与技术进步既有联系又有区别，技术创新是技术与经济相结合的过 程，而技术进步是技术创新累积的结果，技术创新是技术进步的核心。因此，从 根本上讲，只有持续进行以产品创新、工艺创新为主要内涵的技术创新活动，才 会带来技术进步。例如引进技术是技术进步，但不是技术创新活动，只有将引进 的技术进行消化吸收后，才是技术创新。 二、企业技术创新动力机制与战略选择 ( 一) 企业技术创新的动力机制 任何一项经济活动的开展总是参与该活动的行为主体在一定的动力支配下进 行的，企业技术创新活动同样需要相应的动力来推动和加速。那么，企业技术创 新的动力来自哪里? 企业愿意不愿意创新，创新的积极性大小，选择什么样的创 新目标，靠什么来左右? 这是企业技术创新研究的核心问题。 从系统的角度来考察，构成企业技术创新动力的要素来自许多方面，这些要 素并非孤立地发挥作用，而是在相互作用的基础上形成企业技术创新的综合动力。 在这些动力要素的背后都隐藏着一个共同的东西，这就是利益关系，与创新主体 的利益相关性，才是企业技术创新的动力本源。 将企业技术创新涉及的因素纳入一个系统进行考察，其动力机制就是，在企 业技术创新过程中，各个动力要素相互依存和相互制约所形成的有机联系方式、 作用形式、结构功能及所遵循规则的总和。企业技术创新动力形成的综合要素， 不仅涉及企业外部而且涉及企业内部，是由内部要素和外部要素共同构成的。 1 内部动力的构成要素 促进技术创新的财政政策研究第一部分技术创新的一般原理 ( 1 ) 创新主体的价值取向 企业技术创新的内在动力源自于企业家和企业的员工对企业技术创新收益最 大化的追求，这种追求就是基于他们对企业技术创新的一种主观价值判断，它表 现为创新精神和创新偏好。正是这种创新精神和创新偏好激发和诱导他们的创新 行为。 ( 2 ) 创新的利益目标 企业技术创新利益是企业通过技术创新所能获得的各方面的满足，它是企业 利益的重要组成部分。通过技术创新实现企业的利益目标是创新活动开展的目的， 也是企业技术创新的根本动力。 企业对技术创新利益追求的过程，事实上就是技术创新利益目标的实现过程， 因此，创新利益的大小具有诱导和进一步激励企业从事技术创新的双重功能。当 一项创新活动开始之前，对创新利益的预期会诱导企业决策者是否选择创新和是 否选择这项创新；当创新成功之后，巨大的利益会激励企业继续创新；同时，也 诱导其他企业加入创新的行列。 ( 3 ) 企业的创新能力 企业技术创新能力是企业在创新过程中，充分发挥其所拥有各种资源的作用， 获得创新收益的实力及可能性。企业创新能力既包括企业从事创新的物质实力， 也包括企业创新的精神力量，特别是企业家的创新精神和企业群体的创新意识。 企业创新能力与企业利益目标有机结合所形成的主观价值判断，产生并强化企业 从事技术创新的动机，同时，企业的创新能力又为实现企业的创新利益目标提供 保障。 ( 4 ) 创新权利的合理配置 企业作为技术创新的主体，其技术创新权利包括两方面的含义：一是企业进 行技术创新的自主权；二是企业技术创新成果的收益权。拥有必需的创新自主权 是有效组织创新活动的基本要求，否则，企业就无法表现出主动的创新行为，也 就难以通过创新获益。 从国有企业的现实状况看通过产权制度改革，理顺产权关系，建立现代企 业制度，是落实国有企业创新权利的关键，与此同时，还要加强知识产权保护。 2 外部动力的构成要素 ( 1 ) 市场需求要素。市场需求可以为企业提供创新思路、创新机会，诱发企 业制定创新战略。这是因为企业通过技术创新，生产适销产品，满足市场需求， 第一部分技术创新的一般原理 促进技术创新的财政政簧研究 从而获得高额利润，就会萌发持续创新的内在冲动，进而瞄准并抓住一切市场机 会，持续创新，以得到更多的市场利润。如此循环往复，使得市场需求成为企业 技术创新的主要和持续的动力。 ( 2 ) 技术推动要素。技术发展推动技术创新，是通过多种途径完成的：一是 新技术思路的诱导，r & d 产生的新技术思路，往往会诱发企业家去组织技术创新 活动，并将技术创新成果投入商业化运营；二是技术预期( 包括技术寿命预期、 技术经济效益预期) ，当企业家预期到r & d 产生的某项技术寿命周期较长，其应用 可能带来较高的经济效益，他就会将这一技术投入商业化过程；三是技术轨道， 重大的技术进展一旦范式化，就成为技术轨道，在这条轨道上，只要有某一项技 术商业化，其同类创新就会沿着它本身开辟的轨道，自发地启动并完成多项渐进 创新。 ( 3 ) 政策影响力要素 政府根据国家政治目的和社会经济发展计划的需要，制定技术创新政策，影 响社会各层次的技术创新。政府政策包括产业政策、科技政策、知识产权政策和 财税政策等，其对企业技术创新活动的影响主要体现在鼓励创新资源的投入、提 高产出能力和保护创新权利等。 ( 4 ) 企业竞争力要素 企业竞相进行技术开发与创新的目的在于赢得竞争优势、获得高于其他竞争 对手的超额利润。当一个企业在生产中应用了高新技术，就可以使其占有更多的 剩余价值并在竞争中占有优势，迫使竞争对手也要相继仓颓，从而形成一个创新 热潮；当某些高新技术在整个生产部门被普遍应用，即达到技术平均化以后，那 些最先采用高新技术的企业不能再独占超额利润，于是又会进一步谋求更高层次 的技术创新。正是由于企业对技术创新的不懈追求，使新的科技成果不断转化为 新的工艺和新的产品，市场需求不断被满足又不断被更新，把市场竞争和技术创 新推向新的、更高的水平。 ( 二) 约束企业技术创新的因素 企业技术创新的主要约束一方面来源于技术创新过程中的不确定性，另一方 面来源于技术创新要素的约束。 1 技术创新作为一个完整的过程，按照创新具体活动的特点进行划分，主要 可以分为三个阶段：技术开发阶段、生产实现阶段、市场销售阶段，在这三个阶 段中存在着很大的不确定性，成为制约技术创新的限制性要素。 促进技术创新的财政政策研究第一部分技术刨新的一般原理 第一，技术开发阶段的不确定性 创新企业在技术研究的发展方向、速度、所能达到的最终结果及技术成果向 生产转化等方面均可能存在不确定性。创新企业不能确定在所进行的诸多研究开 发领域中新的技术突破将在哪个方向以何种速度开始，不能确定这种技术突破将 对现有技术结构产生何种影响及后果。同时，一项技术从科学原理到完全应用于 生产，中间要经历多个层次，在实际的转化中，可能会由于许多因素而影响到创 新技术的适用性、先进性、完整性、可行性和可靠性。 第二，生产实现阶段的不确定性 即使是一项已成功开发并相对成熟的技术，要转化为现实的生产活动，也还 存在较大的不确定性。因为从技术原型到工程化再到大规模生产，每一步都是相 当大的跨越，当原型试制成功以后进入工业化生产时，可能出现大量工程工具设 计与新产品制造、新技术与现行技术之间不兼容等问题，使创新产品的生产实现 存在不确定性。 第三，市场销售阶段的不确定性 任何技术创新的最终成果都必须接受市场的检验，企业技术创新的产品能否 在预定的时间和费用内为消费者所接受，事先无法充分预料。同时，新产品销售 的不确定性还与竞争对手的策略、市场竞争程度、市场管制等因素有关，这些也 是企业在推出新产品时难以事先预见的。企业技术创新产品在市场销售中面临的 诸多环节和因素，都有可能造成产品销售出现困难，甚至进入市场的失败。 2 创新要素的缺乏对企业技术创新约束 第一，技术创新资金来源不足 资金不足是企业技术创新的最大障碍，这既包括技术创新通过市场融资非常 困难，也包括政府的支持力度不够。市场融资包括直接融资和间接融资两种基本 方式，直接融资主要包括发行股票和企业债券，间接融资主要是指从银行和其他 金融机构借贷等。特别值得注意的是，一些高科技企业要承担比一般企业更高的 借贷成本。这主要是因为：一方面技术开发投资期较长，对银行而言贷款期越长 贷款企业到期违约的风险越大；另一方面以技术开发为主的企业的财产中知识产 权和无形资产的比重很大，缺少适当的抵押资产。 第二，技术创新人力资源的欠缺 人力资源的制约因素主要体现在以下五个方面：人才数量不足，人才缺乏是 影响企业技术创新水平的最重要因素；人爿使用不当：企业人员( 尤其是企业家) 第一部分技术创新的一般原理 促进技术创新的财政政策研究 创新意识薄弱；企业人员创新能力不足，难以胜任企业的技术创新活动；企业技 术人员之间缺乏技术创新过程中所需的团结协作的精神； 第三，技术创新中管理体制的制约因素 管理体制对技术创新活动的制约主要体现在以下三个方面：一是激励政策欠 缺，不利于技术人员的技术创新活动；二是政府不当干预：企业的技术创新经常 受到来自上级主管部门的约束和干预，政府有关部门对企业技术创新的重要性缺 乏统一认识，可能会造成多头管理、浪费不必要的时间；三是企业缺乏对技术创 新的监督、考核和约束机制。 ( 三) 企业技术创新的战略选择 技术创新战略是企业在j 下确地分析自身的内部条件和外部环境的基础上所 做出的企业技术创新总体目标部署，以及为实现创新目标而做出的谋划和根本对 策。创新战略的分类方法很多，最常见的是“自主创新战略”、“模仿创新战略” 和“合作创新战略”三种基本类型。 1 自主创新 企业通过自身的努力和探索产生技术突破，攻破技术难关，并在此基础上依 靠自身的能力推动创新的后续环节，完成技术的商品化，获取商业利润，达到预 期目标的创新活动。自主创新企业的技术突破来自于企业内部，是企业长期技术 积累和研究开发努力的产物。自主创新企业一般都是新市场的开拓者，在产品投 放的初期，自主创新的企业处于完全独占性垄断地位，可获得大量垄断利润，从 而成为行业的领袖企业。然而由于技术创新活动的高投入和高风险性，对自主创 新企业在技术方面和资金上的实力要求很高。事实上，自主研究开发的成功率是 相当低的：据统计，在美国，基础性研究的成功率为5 ，技术开发的成功率一般 为5 0 左右”。 2 模仿创新 企业通过学习模仿率先创新者的创新思路和创新行为，运用自身的专业知识， 进行模仿和进一步的研究开发，以提高企业现有技术的专业化程度，使之成为自 己的创新成果，对这一过程我们称之为模仿创新。模仿创新是一种十分普遍的创 新行为，是许多中小企业、技术开发能力较弱的企业迅速提高科技竞争力、参与 市场竞争的有力武器。在很多发展中国家，政府和企业均倾向于采用这种方式提 高国家科技竞争力和企业的技术创新能力。 。资料米源：赵建奋，技术创新原理皮体系构建p 。 促进技术创新的9 1 才政政策研究第一部分技术创新的一般原理 3 合作创新 合作创新是企业问或企业与科研机构、高等院校之间的联合创瓤行为。合作 刨新通常以合作伙伴的共同利益为基础，以资源共享或优势互补为前提，有明确 的合作目标、合作期限和合作规则，合作各方在技术创新全过程或某些环节共同 投入、共同参与、共享成果、共担风险。合作创新一般集中在新兴技术和高新技 术产业，以合作进行研究与开发为主要形式。 当今世界全球性的技术竞争不断加剧，企业技术创新活动中面对的技术问题越 来越复杂，技术的综合性和集群性越来越强。即使是技术实力雄厚的大企业也会 面临技术资源短缺的问题，单个企业依靠自身能力取得技术进展越来越难。因此， 以企业问的分工合作的方式进行重大的技术创新，通过外部技术资源的内部化， 实现资源共享和优势互补，成为新形式下企业技术创新的必然趋势。 以我国为例，上个世纪末我国企业技术创新的基本道路以技术改造和技术引 进为主，技术创新的投入结构是使用技术型的，即通过各种途径以获取可直接使 用的新技术为技术创新的主要方式，而不是以直接投入大量的r & d 经费进行技术 开发( 见图1 ) 。 图1 我国企业技术创新投入结 筠；| m m 一 u u u 一 技术引进技术开发消化吸收技术改造 r & d j 一我国企业技术创新投入结构l i 资料来源高建中国企业技术创新分析清华大学出版社1 9 9 9 年3 月 第二部分政府促进技术创新的理论分析促进技术创新的财政政策研究 第二部分政府促进技术创新的理论分析 一、政府促进技术创额的理论分析 ( 一) 政府促进技术创新的直接原因 技术创新的高风险特征和正外部性抑制了企业技术创新的积极性，导致整个 市场技术创新投资不足，这是政府干预技术创新的直接原因。 1 技术创新的正外部性的抑制了企业的技术创新积极性 技术创新活动与其他经济活动的主要区别在于其产品具有公共产品的部分特 性，而公共产品消费的非竞争性和消费的非排他性使技术创新者不能得到技术创 新的全部成果，即产生了溢出效应。 经济学家认为与技术创新相关的溢出效应包括“价格”或“市场”溢出和“知 识”溢出。当技术知识从知识的创造者流向其他经济单位单却没有足够的补偿、 新的或改进的产品或服务所增长的价值没有完全体现在创新前后的价格的差异上 时，价格溢出就产生了。此时，对提供者的回报，被顾客所获得的但没有支付的 利益所削弱。创新者可度量的回报率减少了，如果非常明显的话，会降低进一步 的创新投资积极性。当技术知识本身漏出或溢出到竞争公司而没有补偿给创新公 司时，知识溢出就发生了。竞争公司利用知识模仿创新，并因此大大削减了创新 公司的回报率，这会阻碍私人的技术创新投资。阿罗在市场结构与创新关系理论 研究中指出，在混合商品经济的情况下，技术创新收益的分配是不确定的，创新 的社会收益大于私人收益，这会导致创新动力不足。以研究与开发活动为例，西 方学者对这一活动产生的个人收益率和社会收益率分别进行了估算( 见表2 ) ，可 以发现，二者之间差距甚大。低创新者投资回报率和高社会回报率同时存在，投 资不足和市场失灵将发生。 。g r lli c h e s 1 9 7 9 日im o h n e n 1 9 9 6 。柱微观经济文献中通过生产肯和消费者剩余米解释这种利益分配 。价格溢“ 通过市场机制，知1 只溢川町以被视为技术创新扩敞。 1 4 促进技术创新的财政政策研究第二部分政府促进技术创新的理论分析 表2 私营r & d ( 或创新) 的私人收益率与社会收益率 估计的收益率 序号作者( 年份) 个人 社会 l n a d i r i ( 1 9 9 3 )2 0 3 05 0 2 m a n s f i e l d ( 1 9 7 7 ) 2 5 5 6 3 t e r l e c k y j ( 1 9 7 4 ) 2 9 4 8 7 8 4 s v e i k a u s k a s ( 1 9 8 1 ) 7 2 5 5 0 g o t oa n d 52 68 0 s u z u k i ( 1 9 8 9 ) b e m s t e i na n d 61 0 2 7 1 1 1 1 1 n a d i r i ( 1 9 8 8 ) 7 s c h e r e r ( 1 9 8 2 ， 2 9 4 36 0 1 4 7 1 9 8 4 ) b e i n s t e i na n d 81 5 2 82 0 l l o n a d i r i ( 1 9 9 1 ) 资料来源：经济合作与发展组织：以知识为基础的经济，机械工业出版社1 9 9 8 年版，p 4 2 。 信息经济学表明，外部性导致市场失灵，技术创新的溢出效应一定程度上损 害了竞争企业进行技术创新活动的积极性，导致技术创新竞争蜕变成一种“等待 博弈”，各企业都想不付任何成本或支付很低的代价来享受公共产品的服务，这在 经济学上称“搭便车”( f r e e ，r i d e ) 。 为了促进这种具有高社会收益率的创新活动，政府有必要通过资助或者税收 优惠等方式，进一步提高技术创新者的收益率。 2 技术创新的高风险性抑制了企业技术创新的积极性 由于企业技术创新活动不是简单的科研开发，而是从科研开发、商业化生产 直到市场应用的全过程。许多创新要经过多次的尝试与失败，有些创新由于遇到 难以克服的技术或市场障碍而中途搁浅。在美国，2 0 世纪7 0 8 0 年代消费品产品创 新的失败率为5 0 - 6 0 ，从更大的产业范围看，产品创新的失败率也高达3 0 一4 0 。 因此，企业除了要承受常规风险，还要有足够的能力抗拒贯穿于其生产经营活动 始终的技术创新风险。这些风险主要可以归纳为以下几类： ( 1 ) 技术性风险 技术性风险一方面指企业原先的技术水平相对落后、技术力量相对薄弱、技 术信息相对闭塞而给技术创新带来的负面影响，企业的技术创新不是空中楼阁， 而是在原有技术基础上形成和发展起来的。另一方面是对关键技术选择的失误， 。赵建备，技术创新原理及体系构建p m 第二部分政府促进技术创新的理论分析 促进技术创新的财政政策研究 或对配套技术注意不够，这在企业技术创新过程中经常发生。概括起来，企业技 术创新的技术风险主要包括技术开发风险、技术使用风险和技术取得风险。 ( 2 ) 市场性风险 市场性风险指的是企业技术创新产品推出和销售时所面临的风险。技术创新 最后一个环节就是创新成果商业化，只有推出创新产品、销售创新产品并取得创 新收益，技术创新才算是真正完成了使命。但是技术创新成果商业化是一个充满 变数的过程，很容易因为外部环境的变动而最终功亏一篑。 ( 3 ) 融资风险 技术创新尤其是高新技术创新通常投资额巨大、收益滞后期长，前期资金周 转慢，很容易造成难以为继的局面。同时，技术创新的资金需求是极不确定的， 实际的资金需求经常会超过预期，因此要求企业具有持续的资金投入能力，如果 企业缺乏持续投入能力、资金支持不能按需按时到位，就可能导致创新失败其后 果可能不仅仅是创新项目搁浅，甚至于整个企业一蹶不振。 ( 4 ) 组织风险 企业作为技术创新的主体，是人员的集合体。因此技术创新归根到底是人活 动的过程，是组织和发挥企业员工创造性、主观能动性的过程。组织风险指的是 企业在技术创新过程中，由于组织机构的缺位或者组织机构的职能发挥不完整、 不充分而导致企业损失的可能性。 与企业常规经营风险相比，技术创新风险具有损失的巨大性、致命性、变动 的复杂性、频繁性等特点，一旦发生将会对企业的组织、生产、财务、技术、销 售等方面产生严重甚至是致命的打击。 私人投资者对风险的厌恶以及稳中求发展的战略是导致投资不足的重要原 因，尽管成功的收益非常诱人。因此，政府必须通过诸如减少资本所得税等措施 做方向性引导，尽管这种激励代价非常昂贵。当然，也只有政府有能力让私人投 资者感受到降低风险的可能性，从而解除其顾虑，达到促进技术创新的效果。 ( 二) 政府促进技术创新的重要原因 内生经济增长理论认为，技术对一国经济增长起决定性作用，发达国家的发 展历程可以验证这一点。，这是以促进经济增长为国家宏观调控目标的政府通过政 。实际上这些风险并不足消除，只不过转到政府那坐。 。丹尼森1 9 6 7 年对美国等九囝1 9 5 0t 9 6 2 年期间实际国民收入的增蛞凼素进行分析，发现荧国周民收入的 增l 乇率3 3 中，4 2 山科学进步、人力资奉投入解释；西欧八国的国民收入增长率4 8 中，6 4 是由科学 进步、人力资牟投入解释。 1 6 促进技术创新的财政政策研究 第二部分政府促进技术创新的理论分析 策支持技术创新的重要原因。 根据内生经济增长理论，资本、土地、劳动等传统的投入要素受收益递减规 律的制约，不可能决定长期经济增长，但知识和技术进步则不同，它决定着不断 变化的各种投入要素的组合方式，随着知识的积累和技术的不断进步，即使同样 的投入要素也可以以丰富多样的形式加以组合，由此带来边际生产力递增的无限 空间。同时，由于知识和人力资本具有外溢效应，投资与资本收益率可以是知识 存量和资本存量的递增函数，一国既有的知识存量越大，则其投资与资本收益率 越高，经济增长率也就越大，这不仅表明了经济长期增长的可能性，而且表明了 既有的知识存量的差异决定了各国投资与资本收益，进而决定了各国长期经济增 长率的不同。 既然一国长期经济增长由以人力资本、知识或技术进步为核心的内生变量决 定，而这些内生变量对政府政策特别是财政政策是敏感的、并受政策的影响，从 而重新