（金融学专业论文）“四位一体”保险公司偿付能力监管体系的构建.pdf

内容摘要 偿付能力是指保险公司对所承担保险责任的经济补偿及给付能 力，由于保险双方权利义务在时间上的不对称性，倘若保险公司发生 偿付能力不足甚至破产的问题，由于大部分保险合同尚未到期，被保 险人将失去保险保障，蒙受经济损失，保险监管保护被保险人合法权 益的目的就无法实现，因此，要保护被保险人的合法权益，最根本的 就是保证保险公司具有充足的偿付能力。为实现这个目的，各国都很 重视对保险公司偿付能力的监管，发达国家对保险公司偿付能力监管 的制度和措施都已相当完善。为了适应保险业快速发展的要求，同时 跟上国外保险业发展的步伐，我国也把对保险公司的监管从市场行为 监管转移到了偿付能力监管上来，但是由于施行时间并不长，在监管 中存在许多的问题：如监管体系不完整，监管措施不完善等。加入 w t o 后，我国保险市场已l 在较短的时间内全面开放，这对我国保险 业而言是一个挑战，也是一个新的机遇。如何在新形势下构建我国保 险公司偿付能力的监管体系，为我国保险业的安全、稳定、高效运行 提供良好的制度保证和环境保证，是我国保险监管机构所面临的重大 课题。完整的保险公司偿付能力监管体系应该由政府监管为主体、保 险公司内部控制为基础、行业自律为辅助和社会监督为补充“四位一 体”的立体监管层次组成。只有将这几个层次组成一个完整的整体， 让每一个层次都发挥出自己的作用，保险公司的偿付能力监管才能达 到事半功倍的效果，才能有效地防范和化解保险风险，实现保险业的 健康、稳定、持续发展。 由于研究“四位一体”保险公司偿付能力监管体系构建的文章并 不多，众多的文章或著述都主要是从政府监管这方面谈论保险公司偿 付能力的监管，只是间或提到其它三方面的内容，但都没有对保险公 司偿付能力监管体系的构建进行系统论述。笔者试着对“四位一体” 保险公司偿付能力监管体系的构建进行初步的探讨。全文共分五章进 行论述。 第一章是构建“四位一体”偿付能力监管体系的基本原理分析。 “四位一体”的偿付能力监管体系包括政府监管、企业内控、行业自 律和社会监督四个部分。政府监管是指政府职能部门依据法律法规对 偿付能力进行的监督和管理，目前我国保险业的政府监管机构即为中 国保险监督管理委员会及其派出机构。保险公司作为追求利润最大化 的企业，企业内控制度是其实现经济效益的必要手段，也是保障其具 有充足偿付能力的重要条件。行业协会作为保险公司的自律性组织， 其“监管”作用不可小视，因为相当一些经营管理行为是可以通过行 业的协商一致解决的，是监管成本很低的一种监管方式。同样，社会 监椤在保险公司偿付能力监管体系中也发挥了重要的作用，在社会监 督下保险公司如果违规经营必将遭受严重损失，因此依法合规经营能 促使保险公司偿付能力的提高。但任何实践行为都必须有理论来指 导，纵观世界各国保险业的发展，从保险般管方面看，一直没有形成 一套十分完善的监管理论。构建“四位一体”保险监管体系的理论取 向主要为两大理论：社会利益论和社会稳定论。由于社会利益论存在 一些问题，发挥的作用不大；作为保险监管机构，用社会稳定论的观 点来指导实践无疑是必要和有益的。由于保险业现实发展的需要，以 及这四个方面在偿付能力监管中各自独特的作用，构建“四位一体” 的偿付能力监管体系就显得十分必要。同时，各方面条件的成熟，使 得构建这样一个体系也是可行的。 第二章是保险公司偿付能力的政府监管。中国保险监督管理委员 会是我国商业保险的行政管理部门和监管机构，自成立之日起，始终 将促进保险业发展与防范化解风险作为自己的重要职责和历史使命， 在加强保险公司偿付能力监管、不断提高监管和服务水平、防范化解 风险、切实保护被保险人利益、服务和支持经济社会发展等方面发挥 了积极的作用。当前国际上对保险公司偿付能力的政府监管主要有两 种模式：美国模式和英国模式，同时同作为亚洲国家，韩国在偿付能 力监管方面也有许多值得我国学习的地方。通过对美国的现金流量测 试、r b c 方法以及i r i s 和f a s t 体系；英国的认证精算师制度、认 可资产和认可负债的评估；韩国的最低偿付能力标准的规定、及时的 偿付能力报告制度等方法和措旌的介绍和评价，从中得出这些国家的 先进经验对我国完善偿付能力政府监管的启示。 第三章是保险公司偿付能力监管的企业内控。保险业经过长时间 的发展，充分认识到偿付能力对保险公司永续经营的重要性。因此， 保险公司在坚持稳健经营的前提下，针对影响偿付能力的因素建立自 己的风险管理和风险控制体系，从而建立起偿付能力监管的第一道防 线。虽然企业内控制度在保险公司偿付能力监管体系中占有举足轻重 的地位，但是由于各种原因，当前保险公司内控制度存在内控制度不 健全完善、国有保险公司产权不清、没有有效地坚持和落实统一法入 制度、内部稽核审计部门未能充分发挥作用、企业领导重视程度不够 等等问题，使其不能在偿付能力监管中充分发挥作用。因此，针对以 上存在的问题，笔者提出了相应的解决措施来完善保险公司的内部控 制。同时，作为保险公司内控制度的重要一环，笔者专门论述了保险 公司风险管理体系的建立，并利用三星保险公司的例子来加以说明。 第四章是保险公司偿付能力监管的行业自律。尽管保险法赋予了 保险监管机构广泛的监管职权，但仍不能取代保险行业的自律管理， 保险行业自律是保险公司偿付能力监管体系的重要组成部分，保险行 业自律组织在协助审订保险条款和保险费率，规范会员市场行为，处 理会员与投保人的纠纷，尤其是防止保险企业之间不正当竞争等方面 发挥着重要的作用。具体而言，保险行业协会在偿付能力监管中发挥 着辅助监管、“协调器”、“资源库”、“桥梁纽带”等作用。美国、英 国、法国等发达国家的行业协会建设已相当完善，作为中国最特殊的 一个部分，香港的行业协会建设也有其独到之处。通过对以上国家或 地区行业协会建设现状的介绍，以及与我国保险行业自律现状进行对 比，可发现我国保险行业协会在初创阶段存在自律作用不明显、工作 职能得不到发挥、领导体制不顺畅、工作人员不稳定等诸多问题。于 是完善我国保险行业协会建设，发挥其在偿付能力监管中的作用就显 得很迫切。针对上述的问题，笔者提出了几点解决措旌，期望对保险 行业协会的建设有所帮助。 第五章是保险公司偿付能力监管中的社会监督。社会监督是保险 公司偿付能力监管体系的重要组成部分，社会监督存在于现实生活中 的各个领域，保险监管机构可以借助广泛的社会力量，形成一个严密 的对保险公司偿付能力进行强有力监管的网络。社会监督包括：信用 评级；独立第三方如会计师事务所、律师事务所、精算师事务所的监 督；媒体的监督以及保户申诉制度的建立等。笔者对其分别进行了论 述：首先，阐述了信用评级的特点、在偿付能力监管中所起的作用以 及实施的步骤；接着对独立第三方中会计师事务所、律师事务所、精 算师事务所各自怎样在偿付能力监管中发挥作用进行了阐述；最后简 单介绍了一下媒体和保户申诉制度，作为社会监督的一部分对偿付能 力。管所起的作用。 通过本文的论述，笔者旨在初步完成对“四位一体”保险公司偿 付能力监管体系的构建，但这只是尝试性的。由于作者才疏学浅，资 料收集困难，运用理论的能力有限，使得本文的研究不仅无法完全实 现构建起保险公司偿付能力监管的高效完整体系，而且就论文已涉及 的内容来看，也仅是一种初步的分析。尤其是关于企业内控、行业自 律和社会监督方面的问题，由于系统的论述很少，涉及的资料不多， 还有一些问题未能解决，也存在一定缺陷。敬请各位老师、同学不吝 指正。 关键词：偿付能力政府监管企业内控行业自律社会监督 a b s t r a c t s o l v e n c y m e a n si n s u r a n c e c o m p a n y s a b i l i t y o fe c o n o m i c c o m p e n s a t i o n t ot h ei n s u r a n c er e s p o n s i b i l i t yu n d e a a k e n ，b e c a u s eo fb o t h p a r t i e s r i g h ta n dd u t yi s i nt h ed i s s y m m e t r yw i t ht i m e ，i ft h ei n s u r a n c e c o m p a n yo c c u r ss o l v e n c ys h o r t a g ee v e nb a n k r u p t ，b e c a u s em o s to f a l l i n s u r a n c ec o n t r a c t sd o n ty e te x p i r e ，t h ei n s u r e dw i l ll o s et h ei n s u r a n c e g u a r a n t e e ，s u f f e r i n g t h e e c o n o m yl o s s ，t h e ，i n s u r a n c em a n a g e m e n t s p u r p o s e o fp r o t e c t i n gt h e l e g a lf i g h t s o ft h ei n s u r e dc a n t c a r r yo u t ， t h e r e f o r e ，p r o t e c t i n gt h el e g a lf i g h t so f t h ei n s u r e d ，t h em o s ti m p o r t a n t t h i n gi s t og u a r a n t e et h a tt h ei n s u r a n c ec o m p a n yh a sa m p l es o l v e n c y a f t e rj o i n i n gt h ew t o ，o u rc o u n t r y si n s u r a n c em a r k e th a s a l r e a d y o p e n e dc o m p l e t e l yi n s h o r tt i m e ，t h i si sac h a l l e n g et oo u rc o u n t r y s i n s u r a n c ei n d u s t r y , i sa l s oan e w o p p o r t u n i t y h o wt os e tu p o u r c o u n t r y s i n s u r a n c ec o m p a n y s o l v e n c ym a n a g e m e n ts y s t e m u n d e rt h en e w s i t u a t i o n ， p r o v i d i n gt h eg o o ds y s t e ma n de n v i r o n m e n t sa s s u r a n c ef o ro u rc o u n t r y i n s u r a n c ei n d u s t r y sc i r c u l a t i o no fs a f e t y , s t a b i l i t ya n de f f i c i e n c y , t h i si s t h em o s ti m p o r t a n tt o p i co fo u rc o u n t r yi n s u r a n c em a n a g e m e n tf a c i n g t h ei n t e g r a li n s u r a n c ec o m p a n y s o l v e n c ym a n a g e m e n ts y s t e ms h o u l db e c o m p o s e do fg o v e r n m e n t ，t h ei n s u r a n c ec o m p a n y , i n s u r a n c ea s s o c i a t i o n a n ds o c i e t yd i r e c t i o n t h et h e s i sc o n s i s t so ff i v ec h a p t e r s c h a p t e r1 i st op r o v i d et h eb a s i cc o n c e p to f s o l v e n c ym a n a g e m e n t s y s t e m a tf i r s t ，t h et h e s i si n t r o d u c e si nb r i e f t h e m e a n i n g so f f o u r a s p e c t s a n y b e h a v i o r sm u s th a v et h et h e o r i e st og u i d e ，t a k i n gaw i d ev i e wo ft h e d e v e l o p m e n t o ft h ei n t e r n a t i o n a li n s u r a n c e i n d u s t r y , i n s u r a n c e m a n a g e m e n th a s n t as e to f p e r f e c tt h e o r i e s t h et h e o r i e sm i n d s e tt h a t s e t t i n gu p ”f o u ri n t e g r a l w h o l e ”i n s u r a n c e m a n a g e m e n ts y s t e mh a s m a i n l yt w og r e a t e s t t h e o r i e s ：s o c i a lb e n e f i t st h e o r ya n ds o c i a l s t e a d y t h e o r y b e c a u s e o ft h ei n s u r a n c e i n d u s t r y d e m a n d so ft h er e a l i s t i c d e v e l o p m e n t ，a n dt h e s ef o u ra s p e c t sh a v es p e c i a lh m c t i o n si ns o l v e n c y m a n a g e m e n t ，i t s e e m st ob ev e r yn e c e s s a r yt os e tu p ”f o u ri n t e g r a lw h o l e ” i n s u r a n c em a n a g e m e n ts y s t e m a tt h es a m et i m e ，b e c a u s et h ee v e r y a s p e c t h a st h ec o n d i t i o n a lm a t u r i t y ，s e t t i n gu pt h u s a l li n d i v i d u a l d e p a r t m e n t a l s oi sv i a b l e c h a p t e r 2d i s c u s s e st h ef u n c t i o no fg o v e r n m e n tm a n a g e m e n ti n s o l v e n c ym a n a g e m e n t ，a t f i r s t c u r r e n tt h e r ea r et w om a i nk i n d so fm o d e s i ni n t e r n a t i o n a lo fi n s u r a n c ec o m p a n ys o l v e n c ym a n a g e m e n t ：a m e r i c a n m o d ea n db r i t i s hm o d e i nt h es a m et i m eb eb o t ht h en a t i o n so fa s i a ， k o r e aa l s oh a ss o m ee x p e r i e n c ei ns o l v e n c yg o v e r n m e n tm a n a g e m e n t w o r t h yo fo u rc o u n t r ys t u d y i n g a c c o r d i n gt o i n t r o d u c et h ec a s h - f l o w t e s t i n g ，m e t h o do fr b c ，s y s t e m o fi r i sa n df a s to ft h eu n i t e ds t a t e s ； t h ea t t e s t a t i o na c c u r a c ys y s t e m ，v a l u a t i o no ft h ea p p r o v a lp r o p e r t ya n d l i a b i l i t i e so f e n g l a n d ；k o r e a o fl o w e s ts o l v e n c ys t a n d a r da n df a s t e rr e p o r t s y s t e m e t c a f t e ri n t r o d u c i n ga n d e v a l u a t i n gt h e s e m e t h o d sa n dm e a s u r e s ， w ec a no b t a i na p o c a l y p s et op e r f e c t i n go u r s o l v e n c ym a n a g e m e n ts y s t e m c h a p t e r3i n t r o d u c e st h ef u n c t i o no f i n s u r a n c ec o m p a n yi ns o l v e n c y m a n a g e m e n t ，a tf i r s t a l t h o u g ht h ei n n e r - c o n t r o l l e ds y s t e mo fb u s i n e s s e n t e r p r i s eo c c u p i e s t h e p r o m i n e n tp o s i t i o n i ni n s u r a n c e c o m p a n y s o l v e n c ym a n a g e m e n ts y s t e m ，b e c a u s eo f v a r i o u sr e a s o n s ，t h e r ea r em a n y p r o b l e m se x i s ti nt h ei n n e r - c o n t r o l l e ds y s t e mo fi n s u r a n c ec o m p a n y i t c a u s e st h a tt h ei n n e r c o n t r o l l e d s y s t e mp r o d u c e s i t s e l ff u n c t i o ni n s o l v e n c ym a n a g e m e n t t h e r e f o r e i n c o n n e c t i o nw i 也a b o v ee x i s t e d p r o b l e m s ，t h ew r i t e rp u t sf o r w a r dt or e s o l v i n gm e a s u r e st oc o n s u m m a t e i n t e r n a lc o n t r o lo fi n s u r a n c ec o m p a n y b eo n em o s t i m p o r t a n tl i n ko f t h e i n n e r c o n t r o h e ds y s t e m ，t h ea u t h o rd i s c u s s e st h ee s t a b l i s h m e n to fr i s k m a n a g e m e n ts y s t e me x c l u s i v e l y c h a p t e r4b r i n g sf o r w a r dt h ef i m c t i o no fi n s u r a n c ea s s o c i a t i o ni n s o l v e n c ym a n a g e m e n ts y s t e m ，a t f i r s t t h ei n s u r a n c e p r o f e s s i o n a s s o c i a t i o ne l a b o r a t e sm a n yf u n c t i o n si ni n s o l v e n c y m a n a g e m e n ts y s t e m ， s u c ha s ：a s s i s t i n gm a n a g e m e n t 、“m o d e r a t em a c h i n e ”、”t h er e s o u r c e s d a t a b a s e ”、”t h eb r i d g ea n db o n d ”e t c t h ep r o f e s s i o na s s o c i a t i o n c o n s t r u c t i o no f d e v e l o p e dc o u n t r i e si sa l r e a d yv e r yp e r f e c t ，f o ri n s t a n c e ； t h eu n i t e ds t a t e s ，e n g l a n d ，f r e n c ha n dh o n g k o n g 。t h r o u g hi n t r o d u c i n g t h e p r e s e n t c o n d i t i o no fa b o v en a t i o n a l p r o f e s s i o n a s s o c i a t i o n s c o n s t r u c t i o n ，a n dc a r r y i n go nt h ec o n t r a s tw i t ht h ep r e s e n tc o n d i t i o no f o u rc o u n t r yi n s u r a n c e p r o f e s s i o ns e l f - d i s c i p l i n e ，i ti sd i s c o v e r e d t h a tt h e r e a r em a n y p r o b l e m se x i s ti no u rc o u n t r yi n s u r a n c ep r o f e s s i o na s s o c i a t i o n i nt h e d e v e l o p m e n tb e g i n n i n gs t a g e l a s t ，t h ea u t h o rp u t s f o r w a r dt o s o m em e a s u r e st or e s o l v ea b o v e m e n t i o n e d p r o b l e m s c h a p t e r5p r e s e n t s t h ef u n c t i o no fs o c i a ld i r e c t i o ni n s o l v e n c y m a n a g e m e n ts y s t e m ，a tf i r s t t h es o c i a ld i r e c t i o ni sa ni m p o r t a n tp a r to f i n s u r a n c e c o m p a n ys o l v e n c ym a n a g e m e n ts y s t e m s o c i e t y d i r e c t i o n i n c l u d e ：r e p u t a t i o nr a t i n g ，t h ei n d e p e n d e n tt h i r df a c e t ( s u c h a sa c c o t m t a n t ， l a wa n da c c u r a c y ) ，t h em e d i u ma n de s t a b l i s h m e n to ft h ep o l i c y h o l d e r r e q u e s t i n gs y s t e m t h ea u t h o rd i s c u s s e se v e r ya s p e c tr e s p e c t i v e l ya b o u t t h e i rf u n c t i o na n dh o wt oe l a b o r a t et h e i rf u n c t i o n b e c a u s ee s t a b l i s h m e n to fi n s u r a n c ec o m p a n y s o l v e n c ym a n a g e m e n t s y s t e mi s an e w o b j e c ti ni n s u r a n c em a r k e ti nc h i n a ，t h e r ei s al a c ko f e s s a y sa b o u ti t b u ti np r a c t i c e ，i th a sp l a y e da ni m p o r t a n tr o l ei nt h e m a r k e t a tt h es a m et i m e ，s i n c es o l v e n c y m a n a g e m e n ts y s t e mf a c e sm a n y p r o b l e m si n i t s d e v e l o p m e n t t h e r e f o r e ，t h ee s s a yh a ss o m ep r a c t i c a l s i g n i f i c a n c ea n dc o m e si n t o i t so w nv i e w h o w e v e r , t h ee s s a yc a n n o t s o l v ea l lp r o b l e m si nt h ep r o c e s so f e s t a b l i s h i n gs o l v e n c ym a n a g e m e n t s y s t e ma n dh a ss o m em i s t a k e so b v i o u s l y w e l c o m et oc o n t a c tw i mm e a n dt e l li n i s t a k e ss ot h a t t h e yc a n b ec o r r e c t e d k e yw o r d s ：s o l v e n c y i n n e rc o n t r o lo f e n t e r p r i s e s o c i a ld i r e c t i o n 3 g o v e r n m e n tm a n a g e m e n t p r o f e s s i o ns e l f - d i s c i p l i n e 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论 文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的 研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本 学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位论文作者签名：张泽鑫 2 0 0 5 年4 月2 2 日 导论 一、问题的提出 长期以来我国都注重从政府层面对偿付能力进行监管，但是仅仅 依靠政府一方面的力量要实现保险公司偿付能力监管的高效率是根 本不可能的。加入w t o 后，我国保险业将会在较短的时间内全面开 放，这对我国保险业是一个挑战，也是一个机遇。并且，如今我国保 险业已全面开放，如何在新形势下构建我国保险公司偿付能力的监管 体系，为我国保险业的安全、稳定、高效运行提供良好的制度和环境 保证，是我国保险监管机构所面临的重大课题。完善的保险公司偿付 能力监管体系应该以政府监管为主体、保险公司内部控制为基础、行 业自律为辅助和社会监督为补充“四位一体”的立体监管层次组成。 只有将这几个层次组成一个完整的整体，我们的偿付能力监管才能达 到事半功倍的效果。 在资料收集过程中，笔者查阅了很多的文献，发现众多的文章或 著述都是从政府监管这方面谈保险公司偿付能力监管的，对保险公司 偿付能力的政府监管已经讨论得十分详尽。但是，将政府监管、保险 公司内部控制、行业自律和社会监督作为一个整体来构建保险公司偿 付能力监管体系的文章并不多，并且到现在为止还没有一本著述专门 研究“四位一体”保险公司偿付能力监管体系构建的问题。苏嘉琼在 论“四位一体”广义保险监管体系的构建文中，从理论上初步 探讨了构建这个体系的必要性，但没有谈到怎样来构建这个体系。这 也是唯一系统论述“四位一体”保险公司偿付能力监管体系的文章， 其它的文章或著述间或涉及到其中一部分的内容，但都没有系统的加 以论述。 由于保险市场的快速发展，迫切需要建立完善的保险公司偿付能 力监管体系来对保险公司进行监管，但是理论界对偿付能力监管体系 构建的研究还不够全面和深入，使得如何建立有效的偿付能力监管体 系，如何发挥其在偿付能力监管中的作用就成为崭新的课题亟待研 究。 二、研究思路和分析框架 本文首先对“四位一体”偿付能力监管体系作了一般性的原理分 析，然后分别从政府监管、企业内控、行业自律和社会监督四个方面 探讨了如何构建这样的一个完整体系。本文除导论外，共分五章。 第一章阐述了“四位一体”偿付能力监管体系的含义，我国保险 公司偿付能力监管体系的现状，以及构建这个体系的理论取向、必要 性和可行性，以便为后面的论述提供一定的理论基础。第二章是保险 公司偿付能力的政府监管。首先对政府监管在保险公司偿付能力监管 体系中的地位作了一个定位，然后通过对发达国家偿付能力政府监管 的描述和评价，得出它们的经验对我国的启示。第三章是保险公司偿 付能力监管的内部控制。与前面相同，本章开始阐述了企业内控在偿 付能力监管体系中的地位，然后探讨了当前保险公司内控制度存在的 主要问题以及完善内控制度的方法和措施，最后提出在保险公司内部 如何建立风险管理体系。第四章是保险公司偿付能力监管的行业自 律。首先，描述了行业自律在保险公司偿付能力监管体系中的作用； 然后介绍了几个主要国家和地区的行业自律现状，与我国的情况相对 比，提出完善我国保险行业协会、发挥其偿付能力监管作用的建议。 第五章是保险公司偿付能力监管中的社会监督。对社会监督发挥的作 用加以阐述后，分别分节详细分析了社会监督中的信用评级、独立第 三方的监督、媒体的作用以及保户申诉制度。通过全文的论述，笔者 希望达到能够比较完整构建“四位一体”监管体系的目的。 三、研究方法 所谓研究方法即人们观察、分析事物及其发展变化的做法。在中 国加入w t o 的背景下，如何建立起完整的“四位一体”保险公司偿 付能力监管体系，还需要不断地加以研究和探讨。本文在对偿付能力 监管体系构建进行初步探讨的过程中所采用的主要方法有： l 、比较分析法。随着保险业的发展，发达国家保险公司偿付能 力监管和行业协会的建设已很完善。在构建我国“四位一体”偿付能 力监管体系的过程中，可以借鉴其相对成熟的经验，并吸取他们的教 训，以便少走弯路。但是，各个国家的历史、制度、文化等都有所不 同，照搬照抄别国的做法并不能有效地解决自己的问题。所以，比较 借鉴只是手段，结合我国的国情，建立符合我国实际情况的保险公司 偿付能力监管体系才是目的。 2 、实证分析法和规范分析法。本文大量采用了实证分析法来描 述我国保险公司偿付能力监管体系的现状；同时，用规范分析的方法， 提出了构建偿付能力完整监管体系的建议和对策。 3 、归纳和演绎分析法。在文中对情况进行介绍时，使用了归纳 的方法抓住主要矛盾；提出政策建议时分析了其对一般情况的实用 性，注重政策建议与一般情况的融合。 4 、制度分析的方法。社会科学是一门综合学科，它涉及政治、 历史、经济、文化、人文等领域。保险虽然属于经济领域的范畴，但 是也与社会科学的其他领域产生了相互的影响。保险学与其他学科知 识的结合才促成了本文写作的完成。 四、文章的创新点 1 、由于对“四位一体”偿付能力监管体系构建的研究鲜有深入 的涉及，同时保险业的发展又要求有一个高效的偿付能力监管体系对 保险公司的行为进行约束，以促进我国保险市场的繁荣。笔者试着尝 试对保险公司偿付能力监管体系构建进行初步的探讨，文章的选题比 较具有新意。 2 、在文章中笔者系统的对保险公司内控制度进行了分析，由于 其他文章对偿付能力监管中企业内控制度的描述都是零散的，没有深 入探讨，使得全面对保险公司内控制度进行研究具有一定的挑战性。 3 、社会监督在保险公司偿付能力监管中发挥着重要的作用，并 且社会监督的内容广泛，于是具体选择哪个方面进行分析就显得尤其 困难。笔者重点选择了信用评级、独立第三方的监督和媒体以及保户 申诉制度的建立来描述。这突出了重点，也是分析思路的一个创新。 第一章构建“四位一体”偿付能力监管体系的 基本原理分析 第一节“四位一体”保险公司偿付能力监管体系的含义 偿付能力是指保险公司对所承担保险责任的经济补偿及给付能 力由于保险双方权利义务在时间上的不对称性，倘若保险公司发生 偿付能力不足甚至破产的问题，由于大部分保险合同尚未到期，被保 险人将失去保险保障，蒙受经济损失，保险监管保护被保险人合法权 益的目的就无法实现，因此，要保护被保险人的合法权益，最根本的 就是保证保险公司具有充足的偿付能力。为实现这个目的，各国都很 重视对保险公司偿付能力的监管。加入w t o 后，我国保险业已在较 短的时间内全面开放，这对我国保险业是一个挑战，也是一个新的机 遇。如何在新形势下构建我国保险公司偿付能力的监管体系，为我国 保险业的安全、稳定、高效运行提供良好的制度和环境保证，是我国 保险监管机构所面临的重大课题。完善的保险公司偿付能力监管体系 应该以政府监管为主体、保险公司内部控制为基础、行业自律为辅助 和社会监督为补充四位一体的立体监管层次组成。只有将这几个层次 组成一个完整的整体，让每一个层次都发挥出自己的作用，我们的保 险公司偿付能力监管才能达到事半功倍的效果，才能有效地防范和化 解保险风险，实现保险业的健康、稳定、持续发展。下面就这几个层 次各自的含义作一个简单的表述： 一、政府监管 政府监管是指政府职能部门依据法律法规对保险行业进行的监 督和管理。目前我国保险业的政府监管机构即为中国保险监督管理委 员会及其派出机构。无论在何种经济体制和政治制度下，政府始终 是社会经济活动的最大“责任终结者”。在任何国家，不论其监管内 “以下简称“中国保监会”。 4 容如何，监管手段怎样，政府对社会经济活动行为的后果都无法摆脱 “干系”。一直以来我们对保险公司偿付能力的监管都是着重从政府 层面来进行的，在谈及对保险公司的偿付能力监管时也多是指政府的 监管。因此，可以看出政府监管在“四位一体”监管体系中发挥着主 体作用。 二、企业内控 企业内控是指企业为了提高经营效益和充分有效地获取和使用 各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制度和调节的 组织、计划、方法和程序。广义的企业内控制度在经济发达国家的企 业中已被广泛采用，且日趋完善。目前，我国正把建立现代企业制度 列为经济体制改革的一项重要任务，而现代企业的主要涵义就是对企 业实行科学化管理。保险公司作为追求利润最大化的企业，企业内控 制度是其实现经济效益的必要手段。从业务管理角度而言，保险公司 的内部“监管部门”为稽核部门。而随着“品质管理”概念和方法的 引入，保险公司的内部监管结构和内容也将发生重大变革。从内外因 角度来看，内因是决定性因素。因此，企业内控作为保险公司偿付能 力监管的内因，是“四位一体”监管体系的基础。 三、行业自律 行业自律是指保险行业的自我约束制度。保险公司为了保证个体 利益和整个行业的共同利益、体现行业的社会责任而自愿组成行业协 会( 或公会) ，对自身的经营管理行为进行自我约束。行业自律尽管是 依托具有社团性质的协会或公会来开展工作，但其“监管”作用不可 小视，因为相当一些经营管理行为是可以通过行业的协商一致解决 的，是“监管”成本很低的一种监管方式。仅仅靠政府一个方面要实 现对保险公司偿付能力的监管是远远不够的，行业协会作为监管的辅 助力量，它的作用不可代替。 四、社会监督 社会监督是指整个社会( 客户、其它政府职能部门、媒体、社会 公众) 对保险行业的监督。从实践的意义上讲，保险公司的广大客户 就是保险公司经营管理行为最好的最赢接的监督员。从法律法规的角 度看，政府的一些执法部门如工商行政管理局等仍然是保险公司的监 督部门。而媒体以及其他社会公众同样是对保险公司进行监督的重要 力量。由此可见，社会监督对保险公司的偿付能力监管起着重要的补 充作用。 第二节构建“四位一体”保险监管体系的理论取向 监管的本质即政府干预。随着保险业的发展，保险监管也同样得 到了发展。1 6 0 1 年，英国伊丽莎白女皇颁布了世界上第一部有关海 上保险的成文法涉及保险单的立法西，规定在商会内设立仲裁庭 以解决海上保险的争议案件。这一事件标志着保险业的监管被纳入了 国家的法治轨道。英国在此基础上于1 9 0 6 年颁布的海上保险法 更是澍世界保险立法及监管产生相当重大的影响。纵观世界各国保险 业的发展，从保险监管方面看，一直没有形成一套十分完善的监管理 论。在实践中，保险监管理论主要建立在经济管制理论的基础之上。 结合保险在社会经济生活中的特别功能，构建“四位一体”保险监管 体系的理论取向主要为两大理论。 一、社会利益论 社会利益论又称为市场调节失败论。这一理论是在市场经济条件 下，从微观经济学的角度进行立论的。该理论认为，在完全市场经济 条件下，市场上“看不见的手”会指导定价的公司在提供相似的产品 时按最低价格出售，以便在竞争中生存下去。竞争的结果是每一个公 司的要价( 边际收入) 会等于边际费用，在这一点上社会效益达到最 大化。当市场不能够在完全竞争状态下运行，或者完全竞争的市场机 制不为社会所需要时，就会发生市场失灵。矫正市场失灵的办法就是 政府干预经济活动，即进行经济管制或行业监管，从而实现资源的合 理配置，以保证市场效率和公正，最终保证整个社会的利益。它提倡 。苏嘉琼，论“四位一体”广义保险监管体系的构建保险研究2 0 0 42 6 在市场失灵时，针对垄断和信息的不对称性实施对私人市场的管制。 这种理论意味着：监管是政府提供的为满足公众要求、用来矫正市场 失灵的一种手段，通过监管能够增加公众福利。 社会利益论可用于解释约束保险人行为和稳定保险市场的保险 监管工作。例如，通常认为维持保险人的偿付能力符合公众利益，因 为如果保险人偿付能力不足，被保险人在遭受损失时就得不到应有的 保障，即预先交了保费而没有得到相应的补偿。既然保险人的偿付能 力与公众利益有关，那么，保险监管就应保证保险人偿付能力充足。 为防止保险人偿付能力不足而采取的保险监管措施有：1 、要求保险 公司提存各种责任准备金；2 、要求保险公司定期接受财务状况检查； 3 、保险人的主要投资限于低风险证券，等等。 但社会利益论有两个自身难以解决的问题：1 、该理论是一种不 完全竞争理论。它提出的对什么时候实施监管的假设是：公众为得到 社会福利而产生的监管要求。这显然缺少一个环节，即公众如何把潜 在的监管需求转化为现实的监管机制。因为监管是要通过立法行为、 司法行为和行政管理行为，并通过一定形式的监管机构来实现的。2 、 该理论缺乏事实的支持。大量的事实与该理论不符：许多产业被监管 既不是由于垄断，也不是由于外部效应。 = 、社会稳定论 社会稳定论是基于把商业保险作为社会保障体系的重要组成部 分来立论的。几十年来，我国始终将商业保险定位予社会保险或社会 保障的重要补充，使得商业保险处于“拾遗补缺”的地位，其作用没 有充分展现出来。社会保障制度历来被认为是现代社会的“稳定器”， 而社会保障体系则是现代社会的“安全网”。金融是现代经济的核心， 保险业是金融业的重要组成部分。因此，构建一个包括商业保险在内 的大社会保险体系是我国的当务之急。从保险监管的角度看，监管效 能最重要的体现是商业保险在社会保障体系中的贡献。从我国的实际 出发，社会稳定论已经超出经济范畴，成为一个敏感的政治