工会经费审计整改报告.doc

工会经费审计整改报告 工会经费审查工作情况报告 工会经费审查工作情况报告 各位代表，同志们： 我受市总十五届经费审查委员会的委托，向市工会第十五届代表大会第五次会议报告经费审查工作，此报告已经市总经审会十五届九次全体会议审议通过。 xx年全市工会经费审查监督情况xx年，全市各级工会经审组织紧紧围绕中心，服务大局，履行监督职责，积极开展工作，在工会各项事业发展中发挥了积极作用。 一、对市总本级经费的审查审计监督 （一）对市总本级xx年度经费预算执行（决算）情况的审查审计监督012年1月，市总经审会十五届七次全体会议听取了财务部关于市总xx年度工会经费收支预算执行（决算）情况和xx年度经费预算草案的报告，全体委员进行了审议，市总工会经审办按规定进行了审查审计。审计结果如下： 市总工会xx年度实现收入2256.69万元，预算2055万元，完成预算的110%，比上年1847.87万元增长22.12%。其中： （1）拨交经费收入1673.64万元； （2）事业收入312.18万元； （3）上级补助收入105.80万元； （4）政府补助收入151.81万元； （5）其他收入13.26万元。 市总工会xx年度全年支出2190.18万元，预算2250万元，完成预算的97%，比上年1547.40万元增长41%。其中： （1）职工活动支出62.01万元，占本级支出2.83%； （2）维权支出9.02万元（送温暖等），占本级支出0.41%； （3）业务支出213.70万元（组织学习培训、工作会议、对下考核奖励、劳模活动、基层主席退休补贴等），占总支出9.76%； （4）本级行政支出803.45万元（本级工会人事费、办公费等），占总支出36.68%； （5）事业支出（下拨工人文化宫）623.50万元，占总支出28.47%； （6）补助下级支出291.14万元，（补助镇局工会和困难劳模援助资金）占本级支出13.29%； （7）其他支出187.36万元（按规定提取增收留成基金、财务专用基金及扶贫资金等），占本级支出8.56%。 当年经费结余66.51万元，加上年经费结余1113.88万元，至xx年末滚存经费结余1180.39万元。xx年上缴省总工会经费628.91万元，比上年554.35万元，增长13.45%，超额完成省总下达的上缴任务。 市总工会xx年经费收支预算执行情况良好，全市工会经费收入实现持续增长，超额完成了省总下达的经费收缴指标，工会经费支出控制在省总核定的预算范围内，该年度收支相抵，略有结余。该年度支出比上年增长的主要因素：一是事业支出增长较快，二是对下级工会补助、举办活动、送温暖等各项业务支出比上年有所增加。经费安排保证了重点工作的需要和市总机关的正常运转，并超额完成省总工会年初核定的上缴指标。 （二）对市总本级xx年度经费预算的审查监督 市总经审会十五届七次全体会议，还对市总xx年度工会经费收支预算（草案）进行了审查。 xx年市总工会收入总预算2420万元，其中拨缴经费收入预算1840比上年增长10%；支出总预算2235万元，其中对下服务支出预算600万元；当年经费预算结余185万元。 预算编制紧紧围绕全市工会工作大局，符合我市工会工作的实际情况，做到了统筹兼顾，突出重点，量入为出，符合“三服务”原则。 （三）对市总xx年上半年经费预算执行情况的审查监督 市总经审会十五届八次会议对市总本级xx年上半年经费预算执行情况进行了审查。会议认为，上半年预算执行情况良好。拨交经费收入完成预算的55%，达到了时间过半任务过半的要求。各项支出控制严格、基本控制在预算进度范围内。 二、对下级工会经费审计监督的情况 首先，组织开展了基层工会财务年度会审。从5月份起，经审办会同财务部在全市范围内，开展对基层工会xx年度经费收支情况进行会审；经审办还直接参与花桥、周市、张浦、陆家、淀山湖等区镇组织的基层工会财务会审活动。总体来看，多数基层工会的财务管理较好，会计核算资料能够真实地反映本单位财务收支情况；在经费支出上，坚持了服务重点工作、服务基层、服务职工群众的原则。但部分单位还存在账簿 记录不规范、凭证审核不严格、经费收缴不及时和少提少缴经费等亟需解决的问题。对于发现的问题，经审办帮助区镇工会逐一签发审查结果及意见书，责成相关单位进行整改。 其次，市总经审办重点对全市区镇工会xx年度财务收支情况进行了全面审计，并且分别出具了审计意见书，提出了审计意见及建议46条。审计结果表明：区镇工会都能积极采取措施，工会经费收入稳步增长，较好地完成了市总工会核定的收缴任务，会计核算质量有所提高。需要指出的是，工会财务监督管理工作有待加强，经费支出结构有待进一步优化，会计科目使用需要规范和统一；部分单位预算编制过于粗略、不够科学，预算执行不严格，预算调整未能按照预算审批程序进行。 此外，市总经审办还对周市、千灯两个镇下属的机关事业单位工会进行了延伸审计；对*开发区、花桥经济开发区建筑工人工资保证金进行专项审计；按照年度审计项目计划安排或受区镇工会的委托，对四十多家基层工会经费收、管、用情况进行审计，都出具审计报告或审查意见，并督促有关单位落实审计意见，搞好审计整改，协助催缴工会经费，取得了较好的成效。 三、xx年全市工会经费审查工作的主要情况 xx年全市各级工会经审组织紧紧围绕工会工作大局，深入学习贯彻中国工会审计条例，加强工会经费审查制度建设，积极开展审查审计工作，努力提高经审工作成效。 （一）加强经审制度建设 深入学习贯彻中国工会审计条例和*省总工会关于加强新时期工会经费审查审计监督工作的意见，市总经审会经过调查研究，结合工作实际，制定了关于加强区镇工会财务监督管理的若干规定、关于加强基层工会财务监督管理的若干意见和*市基层工会财务管理暂行办法。年初，召开了全市工会经审工作会议暨经审工作经验交流会，由高新区总工会、花桥经济开发区总工会和*开发区总工会作了交流发言，各自介绍了经审工作的方法措施及先进经验，会议就区镇工会经审工作提出了目标任务、明确了具体要求。 （二）强化审查审计监督 市总工会领导高度重视工会经审工作，经常听取审查审计的情况汇报，按照“上审一年、下审一级”的要求，全市区、镇局（系统）工会，组织开展对所属基层工会经费收支情况进行年度审查；市总工会经审办把工会经费收入二十万元以上的基层工会作为必审单位，不断调整充实全市基层工会被审单位数据库，并给各区、镇（总）工会下达专项审计年度目标任务，全年各区、镇工会共完成审计项目近三百个，超额完成上述目标任务。全市各级工会开展计拨经费审计，共查出漏欠少缴工会经费839.08万元，实际补缴入库182.25万元。同时每次审计都检查上一次审计的整改情况，着力推动整改落实。 （三）推进规范化建设 全市各级工会认真开展经审工作业务培训和服务指导，不断推进经审工作规范化建设。xx年度，全市区、镇以上工会共举办经审工作业务培训五期，共培训了二百多人次。市总工会在全市新上岗工会主席培训班上，统一下发了基层工会经审工作培训提纲，宣传工会经费审查工作。市总经审办编写了审计底稿记录内容及样式，下发了审计文书的最新格式及审计程序要求等业务培训材料；组织工会经费特约审计员，帮助审计力量薄弱的区镇实施专项审计，指导被审计单位建章立制、规范管理；在全市开展工会优秀审计项目评选活动，对区镇局（系统）工会经审工作年度目标任务完成情况进行专项考核和奖励，进一步调动各级工会经审人员的工作积极性。 全市工会经审工作还存在一些不足：主要是对下服务指导还不够好，一些单位的经费审查工作处于停滞状态；审计监督作用发挥还不够大，审计意见落实和整改工作没有到位；经审人员的业务能力还不够强，与目前形势任务和工作创新发展的客观要求还存在差距。 xx年经费审查工作意见 按照上级工会的部署和要求，结合我市实际，xx年全市工会经审工作的总体要求是：认真学习贯彻党的十八大精神，深入贯彻落实中国工会审计条例，围绕中心，服务大局，树立审计服务理念，依法履行监督职责，创新工作方法，突出审计重点，努力提高审查审计监督质量和水平，大力推进经审工作的科学化规范化。要着力做好以下几方面： 一、抓好制度落实完善管理机制 全总颁发的中国工会审计条例为经审工作提供了新的科学依据和制度保障，近年来，市总工会结合实际先后出台了*市工会经费审查审计实施办法、关于加强区镇工会财务监督管理的若干规定、关于加强基层工会财务监督管理的若干意见等管理规定，这些都是各级工会开展经费审查工作的方法和要求，必须抓好这些制度的贯彻落实。首先要坚持按制度办事，按原则审计，防止审查审计工作的随意性，增强制度约束力；然后要通过不断创新工作方法，完善管理机制，使制度建设常态化、长效化。 一是完善考评激励机制。要把工会经审工作纳入目标责任管理之中，做到年初有计划，年中有检查，年底有考评。及时推广经审工作先进典型，表彰先进经审组织，奖励经审业务骨干，充分调动经审组织和经审干部的积极性，推动工会经审工作的创新发展。 二是建立调研指导机制。上级工会经审会要充分利用下审时机，了解实际情况，敢于发现和解决问题，指导下级工会经审组织规范有序地开展审查审计工作；还要善于总结先进经验，加大对先进单位工作方法的宣传，典型引路、以点带面，引导全市各级工会争创先进、学赶先进。 三是要坚持审查与帮促并重机制。树立审计就是服务的理念，在履行监督职责的同时提供服务指导，在服务中实现监督，在服务中体现审计价值；要进一步强化“审、帮、 促”相结合的工作方法，加强对审计意见的整改督查，帮助审计对象分析存在问题的原因，提出可操作性的审计建议，完善整改督查制度，提高审计整改率，推动审计成果的转化，避免类似问题再次发生。 二、突出工作重点加大监督力度 随着我市社会经济事业不断发展，工会经费总量不断增加，资产规模日益扩大，工会经审工作任务更加繁重，要求更加严格。各级经审组织要突出对财政和上级工会拨付的困难帮扶、送温暖、金秋助学、劳模三金两贴等各类专项资金进行全过程监督、全方位审查。这些资金涉及面广、针对性强、社会关注度高，各级工会经审组织要以对工会、对职工高度负责的态度，审查每笔资金的走向和使用效果，确保专项资金专款专用，保证专项资金的安全合规。 区镇工会要继续按照“上审一年、下审一级”的要求，坚持做好对所属基层工会组织财务年度会审；坚持做好对年度经费收入二十万元以上基层工会实施年度财务收支审计。市总工会将对区镇工会和直属单位xx年工会经费收支情况进行审计，以促进建立健全区镇工会财务管理制度，改善对区镇工会财务监督工作方法。 要整合工会审计资源，进一步做好工会经费特约审计员管理工作，建设好一支专兼群相结合的经审队伍；还要积极借助外力，充分利用政府审计、财政、税务等部门和工会内部资源，加强对工会经费的审查审计工作，以解决经审工作面广、量大、人员不足的问题，注意学习借鉴政府审计和社会审计的有效方法，进一步加大工会经费审查监督力度。 三、加强队伍建设提升经审水平 工会经审工作要向持续、规范、创新的方向发展，就必须有一支政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬，有能力、有活力的经审队伍。要切实加强对经审人员的思想教育、业务培训，提高工会经审队伍整体素质。 要始终把加强政治理论学习摆在首位。牢固树立政治意识、大局意识和责任意识，坚定走中国特色社会主义工会道路的信念，保持经审工作的正确方向，进一步解放思想、更新观念、勇于探索、大胆实践，积极开展工作。 要始终把业务知识的学习和培训作为基础性工程。加强学习培训工作，区镇工会经审人员要具备扎实的经审业务知识，掌握审计程序和审计方法，把握审计规律，提升审计效率，提高发现问题的能力。 要始终坚持把廉政建设作为经审工作的生命线。各级工会经审人员要牢固树立廉洁从审的意识，要恪守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”的职业道德和审计纪律，不断提高经审工作的质量和水平。 各位代表、同志们，做好工会经审工作，事关工会工作全局，任务光荣而艰巨，我们要以十八大精神为指导，紧紧围绕工会工作大局，锐意进取、大胆创新、努力开创工 三、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是 省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措 施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对 个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用 审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班 子考核对审计情况进行讲评。根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省 局在编制xx年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于xx年底用自筹资金 进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕， 如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清 理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相 关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经 费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处 理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保 证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。财务工作整改报告 一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作 方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划 拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不 完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工 会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。 (一)财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好, 其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远, 临潼区及3个开发区至今尚未解决。 (二)税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了 大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会 的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的 有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。 (三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报 销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表 明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、 出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。 (四)财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员 作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账 的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。 (五)乡镇、街道工会财务工作薄弱 我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%, 工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、 突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有 的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难 以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。 (六)人员素质不高,会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多 职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规 范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人 监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理 工作发展的需要。 二、原因及分析 (一)财政划拨工会经费的问题地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收 经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县 财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。 (二)工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多 少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会 经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的 信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难 及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。 (三)财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的 合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、 区工会财务工作不能适应形势发展的要求。 (四)乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会 经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困 难很大。 三、对策及建议 (一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作 用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与 税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步 减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底 数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政 事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划 拨。 (二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用 中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改; 要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。 (三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列 强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度, 建立健全符合当前工篇二：xx审计整改报告xx审计整改报告 第1篇：财务审计整改报告我代表市人民政府，向市四届人大常委会第xx次会议报告20xx年审计工作报告中指出 问题的整改情况。 一、高度重视审计整改工作市四届人大常委会第九次会议审议了关于xx年度市级预算执行和其他财政收支的审 计工作报告，并作出了关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定。市政府高 度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强 化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设， 完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度 重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责 任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时 不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。截至10月底，审计报告中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26 个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事 拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较 好的整改效果。 二、审计整改落实情况 （一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20xx年市本级已编制国有资本经营预算， 实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造 成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金 如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时 间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将 督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取xx年相关支出与部门预算同步向人大 汇报。 （二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来， 市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大 会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落 实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠 工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由 长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今 年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57 万元。 目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：xx年以前欠缴20294、37万元，欠 缴单位12个，xx年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户： 即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴 16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收 入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金， 小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。 （三）关于国土出让收入xx3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。xx年前，市级国土出让收入由 市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、 收入分解、净收入上缴国库征管模式。从xx年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整， 实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非 税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至xx年12月，存放在市乡镇财政管理局暂存款的108305、49万元，主要是xx年 前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认 为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分 资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市 级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账 户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。至xx年12月，存放在市非税收入征收管理局待查收入账上余额36272万元，主要是 因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开 具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上待查收入 已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。 （四）关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及 上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、 项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三 是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收 入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。今年7至8月，按照 市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单 位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专 项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五 是统筹安排结余资金。同时，拟在编制xx年部门预算时，将20xx年结余指标纳入部门预 算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回， 统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、 罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下 一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追 加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。 （五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实财政部关于清 理整顿地方财政专户的整改意见、国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理 意见的通知和财政部关于印发财政专户管理办法的通知等文件精神，高度重视财 政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财 政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按 照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意 见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格 分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据湖南省非税收入管理条例第二章第十一条规定保留 郴州市非税收入汇缴结算户，并更名为郴州市财政局非税收入专户，加盖国库部门印章外， 审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月 可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中， 两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。 （六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关 政策精神和要求，从xx年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费 将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据湖南省财政厅关于取消部分非税 收入项目省级分成的通知（湘财综20xx17号）规定，自20xx年7月1日起取消两项基金上 缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建 设的支持力度，严格执行郴州市本级财政专项资金使用管理办法的规定，努力提高资金 的使用效益。 三、下一步的工作措施 （一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部 门预算支出主体责任。从xx年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申 报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完 成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置 预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业 单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府 采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步 淡化专项资金基数的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提 高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。 （二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财 税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。 同时，积极跟踪营改增改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效， 确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基 础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导 入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管， 把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采 购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效 益。四是积极推进财政监督转型，从xx年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行， 推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、 专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管 理机制。 （三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家 联合印发关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知（郴财办 20xx12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建 设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予 以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审 批程序，严格控制