（金融学专业论文）基于员工越轨行为：商业银行内部风险控制研究.pdf

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法律环境方面等，关于这方面的原因，经济学家和有关学者已多有著作涉及，而且 引起了国内商业银行的普遍关注；内部原因主要指银行经营管理方式、公司治理结 构、团队建设、员工管理等方面的原因，其中员工方面的原因呈明显上升的趋势， 比如员工工作低效率、浪费资源、金融诈骗、滨职、挪用资金、贪污受贿等。关于 这方面的原因，主要表现为商业银行内部管理方面，更多的属于经济学和管理学之 间的交叉部分。本文希望从员工越轨行为的角度出发，研究商业银行在内部风险管 理方面存在的问题，并提出相应的对策建议，以期进一步完善商业银行内部风险控 制体系。 本文主要由四章组成。第l 章是i j i 占，介绍选题的意义、有关研究文献综述、本 3 dj 东人学帧 学位论文 文的研究方法及角度；第2 章是员工越轨行为与银行内部风险的相关性研究。首先对 商业银行员工越轨行为进行界定，然后介绍商业银行内部风险的内涵，最后通过员 工行为与商业银行内部风险的相关性分析，提出了员工越轨行为与商业银行内部风 险控制的论题。第3 章是我国银行员工越轨行为的原因分析以及内部控制现状。从员 工道德观念、企业文化、激励约束机制、内控制度建设、市场环境、法制环境等各 个方面分析了员工越轨行为，并具体分析管理人员和关键岗位人员的越轨行为；分 析我国银行内部控制方面的现状。第4 章是基于对员工越轨行为的分析，提出商业银 行加强内部风险控制的对策建议。 关键词：越轨行为；内部风险控制：相关性；对策。 4 氓 一切馏 山东人学帧i 。学位论文 a b s t r a c t b a n k i n gb e l o n g st os e r v i c ei n d u s t r ym a i n l ye n g a g e di nm o n e ya n df u n d so p e r a t i o n i nf a c t , t h e ya r ce n t e r p r i s e sr u n n i n gr i s k s s u b s t a n t i a l l y , t h eo p e r a t i n gm o d eo ft h e b a n k i n gi st 0i d e n t i f y , m e a s u r c 。c o n t r o la n dp r e v e n tv a r i o u si n t e r n a la n de x t e m a lr i s k s a r i s i n gd u r i n gt h eo p e r a t i n gc o u r s e a n dt om a t c ht h el t v e r l u e t h em a n a g i n ga b i l i t yo fa b a n ke m b o d i e sm a i n l yi nr i s km a n a g c m e n t , r i s km a n a g e m e n ti so f g r e a ts i g n i f i c a n tt ot h e o p e r a t i o no f b a n k i n g s e e nf r o mt h ed e v e l o p m e n to fi n t e m a t i o n a lb a n k ：i n t e r n a t i o n a ls u p e r v i s i o nw i l lb e a na p p a r e n tt e n d e n c y , i no r d e l t oe n s u et h es t a t e m e n to fz e r o c o u r t t r i e sa n dg l o b a l e c o n o m i e s ，o n l yb yi m p r o v i n gt h ea b i l i t yt om a n a g er i s ka n dr e t u r n ，c a nc o m m e r c i a l b a n k sm e e tt h eg l o b a l l yn n i f i e ds t a n d a r df o rf i n a n c i a ls u p e r v i s i o n ：r a p i dd e v e l o p m e n to f g i o b me c o n o m yb e c o m e se n d l e s sd r i v et of i n a n c i a l i u n o v a t i o n , n e wf i n a n c i a lp r o d u c ta n d d e a l i n gf o 肋se m e r g ec o n t i n u a l l y , n e e d i n gc o m m e r c i a lb a n k st oi d e n t i f y m e a s u f ea n d m a n a g ei n t e r n a la n de x t e r n a lr i s k sa c c u r a t e l y , a n dt om a t c ht h er i s ka n dr e t u r n ；t h er a t i o o fc a p i t a l 姻u a c yb e c o m e sak e yi n d i c a t o re f f e c t i n gt h eb u s i n e s ss t r a t e p = yo fab a n k t h e r e f o r e i ti sac e r t a i nc h o i c et oi m p r o v et h er i s km a n a g e m e n tl e v e la n dr e a l i z es t a b l e o p e r a t i o n b u t 。s e e nf r o mt h es p e c i a ls i t u a t i o no fd o m e s t i cc o m m c r c i a lb a n k s i tw i l l n 舒c e rb eo p t i m i s t i c ：f o ro n e h a n d , h i 吐- s p e e d e dd e v e l o p m e n to f n a t i o h a le c o n o m yr e s u l t s i ng r e a td e m a n df o rf m a n c i a li n v e s t m e n t , a tt h es a m et i m e , u n s o u n dd o m e s t i cf i n a n c i a l m a r k e t ，l i m i t e df i n a n c i a li n s t r u m e n ta n dd e p e n d e n c eo ni n d i r e c tf i n a n c e 。a l lt h i sr e s u l ti n t h ec r e d i tc o n c e n t r a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k sa n df r a n g i b i l i t yi n e v i t a b l y ：f o ra n o t h e r h a n d a n dt h em o s ti m p o r t a n tp o i n t , r i s km a n a g e m e n tl e v e lo fd o m e s t i cc o m m e r c i a l b a n k si s1 0 w e r , t h i sl e a d st oh i 曲l e v e lo fn o n - p e r f o r m a n c ea s s e tr a t i oa n dl o w e rr e t u r n r a t i oa n dl e a d st od o w n w a r d st h er a t i oo f c a p i t a la d e q u vf i n a l l y c o n s i d e r i n gf r o mt h em a n a g e m e n to f c o m m e r c i a lb a n k s ，t h er e a s o nf o rt h ea r i s i n go f n o n - p o r f o r m a n c ea s s e t sa n dw e a kr e t u r nr a t i oc o n s i s t so fi n t e r n a la n de x t e r n a lr e a s o n t h ef o r m e rm a i n l yi n c h i d ee c o n o m i c a le n v i r o n m e n t , s t a t ep o l i c i e s s o c i a lc u l t u r ea n dl a w e n v i r o n m e n t , t ow h i c hm a n yw o r k so fe c o n o m i s ta n ds p e c i a l i s th a v er e f e r r e d ，a n dd r a w t h ea t t e n t i o no f d o m e s t i cc o m m c r c i a lb a n k s ；t h el a t t e rm a i n l yi n c l u d em a n a g e m e n tm o d e c o m p a n yg o v e r n i n gs t r u c t u r e , t e a mc o n s t r u c t i o na n de m p l o y m e n tm a n a g e m e n t ，e t c ，o f w h i c ht h er e 娜q o l lo fe m p l o y m e n th a sb e e na r i s i n ga p p a r e n t l y , s u c h 船l o w e rw o r k i n g e m c i e n c y , w a s t i n gs o u r c e ，f i n a n c ef r a u d u l e n t , m a l p r a c t i c e ，e m b e z z l e m e n t ，g r a f ta n d b r i b e r y 毗啦a s p e c to fr e a s o nm a i n l yb e l o n g st oi n t 黜a lm a n a g e m e n to fc o m m e r c i a l b a n k s , a n dt ot h ec r o s s s e c t o ro fe c o n o m i c sa n dm a n a g e m e n t t h ew o r k 盯i n t e n d st o r e s e a r c ht h ei s s u er e l a t i n gt ot h ei n t e r n a lr i s km a n a g e m e n to fc o m m e r c i a lb a n k , s t a r t i n g f r o mt h ea b e r r a t i o nb e h a v i o ro fe m p l o y e e a n dt og i v er e l e v a n ts u g g e s t i o na n da d v i c et o m o d i f y t h ei n t e r n a lc o n t r o ls y s t e mo f c o m m e r c i a lb a n k s 1 h cp a p e rc o n s i s t so ff o t t rc h a p t e r s c h a p t e ro n ei sp r e f a c et ot h ep a p e r , i n t r o d u c i n g t h es i g n i f i c a n c eo fi s s u e ，r e l e v a n tr e s e a r c h0 1 1t h es u b j e c t ，r e s e a r c h i n ga p p r o a c ha n dv i e w a n g e l ；c h a p t e rt w of o c u s e s0 1 1t h er e s e a r c ho fr e i a t i v i t yb e t w e e na b e r r a t i o nb e h a v i o ro f e m p l o y e ea n di n t e r n a lr i s ko fb a n k s f i r s t l y , t oi d c n t i 母t h ee m p l o y e ea b e r r a t i o n b e h a v i o ro fc o m m e r c i a lb a n k , s e c o n d l y t oi n t r o d n c et h ei m p l i c a t i o no fi n t 锄a lr i s ko f c o m m e r c i a lb a n k , a n df i n a l l y , t op u tf o r w a r dt h ei s s u eo f a b e r r a t i o nb e h a v i o ro f e m p l o y e e a n di n t e r n a lr i s kc o n t r o lo fc o m m e r c i a ld e p e n d i n go nt h er c l a l i v i t ya n a l y s i so fe m p l o y e e b e h a v i o ra n di n t e r n a lr i s ko fc o m m e r c i a lb a n k c h a p t e rt l l r c ei st h ea n a l y s i st ot h e 5 一 坐查叁兰竺! ：兰竺笙墨 e m p l o y e ea b e r r a t i o nb e h a v i o ro fd o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n ka n dt h ec u r r e n ts i t u a t i o no n t h ei n t c m a lc o n t r o l ，w e r k i n gf o r mm o r a lv i e w p o i n t , e n t e r p r i s ec u l t u r e ，s t i m u l a t i n ga n d c o n t r o l l i n gm e c h a n i s m ，t h ec o n s t r u c t i o n o fi n t e 仃i a i c o n t r o l l i n gi n s f i t u t i o n ，m a r k e t c o n d i t i o na n dl a we n v i r o n m e n t c h a p t 盯f o u rp u t sf o r w a r dt h es u g g e s t i o na n da d v i c et o s t r e n g t h e nt h ei n t e m a lr i s km a n a g e m e n to f c o m m e r c i a ib a n k sb a s e do nt h ea n a l y s i st ot h e a b e f r m i o nb e h a v i o r k e y w o r d s ：a b e r r a t i o nb e h a v i o r ；i n t e r n a lr i s k m a n a g e m e n t ；r e l a t i v i t y ； c o u n t e r m e a s u r e 6 山东丈学硕l 。学位论文 1 1 选题意义 第1 章前言 随着全球经济的高速发展和一体化进程的加快，金融业也得到了空i j i 的发展： 金融市场日渐发达、金融机构数量膨胀、经营范围冲破国界、资产规模同渐扩大、 金融创新不断涌现。同时，由于区域经济的结构调整、国家的经济体制转型、监管 手段的落后、商业银行风险回报管理能力较低和成熟经营理念的缺乏等因素的影响， 国际金融行业金融风险急剧膨胀，表现为区域性金融危机的爆发和商业银行不良资 产率难以遏制、盈利能力不断下降。据世界银行统计，从1 9 8 0 1 9 9 5 年，共计6 5 个国 家经历了银行危机，仅发展中国家的政府为银行危机支付的成本高达2 5 0 0 亿美元； 1 9 9 7 年发生的亚洲金融危机更为银行业乃至整个国家经济敲响了警钟。如果银行风 险不断积聚，必将会影响到金融业的安全，进而影响到整个国家经济的稳定。所以 说，银行风险控制对于金融业的健康发展、整个国家国民经济的稳定具有非常重要 的现实和潜在意义。 在我国，金融业的发展历程和我国目前的特殊发展时期决定了我国商业银行风 险更具有特殊性一方面，与我国计划经济体制相适应，长期以来，我国的金融机 构是作为国家的货币政策制定和执行机构来存在的，是国家的金融部门，从1 9 9 4 年 开始，国家才开始对金融体制进行改革，明确了国有商业银行的市场主体地位，2 0 0 4 年，中行和建行进行股份制改造，拉开了国有商业银行向股份制银行迈进的序幕， 2 0 0 5 年，中国建设银行股份有限公司在香港上市，成为第一家进入国际资本市场的 国有控股商业银行可以说，我国国有商业银行只是经历了短短的十几年的商业化 运作，是一种制度安排，并非市场选择的结果，这种发展历程决定了国有商业银行 在风险控制方面没有足够的经验积累。管理能力还相对薄弱，应对金融危机的能力 更差。另一方面，我国正处于一个由计划经济向市场经济转轨的特殊发展时期，政 策上的不确定性、制度上的冲突、公众意识形态的变化、不同社会文化的冲击都会 给银行的风险控制带来障碍，决定了银行业将可能会承担体制改革的成本。这两个 方面决定了我国银行业经营的外部环境和内部条件都存在不利于风险控制的因素， 7 山东大学硕f ：学位论文 决定了我国商业银行体系的脆弱性。 为了保证会融业的稳定，新巴塞尔协议把资本最低要求、监管当局的监督检查 和信息披露作为银行监管的三大支柱。如果不能满足监管当局的要求，银行的竞争 和经营将处于非常不利的地位。从目i j i 我国银行业的基本情况来看，四大国有商业 银行由于政策方面的、历史方面、信贷文化方面的各种原因，不良资产率相对较高， 资本充足率较低，经过国家注资以后，资本充足率有所上升，但是仍然存在继续下 降的因素：一是形成不良资产的体制性和机制性因素仍然存在，二是运营效率较低， 经营效益较差。不良资产方面，2 0 0 2 年，为了解决资本充足率的问题，提高四大国 有商业银行竞争能力，国家成立了四家资产管理公司，接收了近1 4 万亿不良资产， 但是不良资产率仍然高达2 6 6 2 ，高于巴塞尔协议的1 2 5 ；2 0 0 4 年，四大商业银行 的不良资产又出现反弹，为了解决股份制改造的障碍，建行、中行又进行了第二次 剥离可疑类不良资产；2 0 0 5 年，四大国有商业银行不良资产又新增1 7 万亿。毋庸簧 疑，按照国际统一的银行监管标准，我国某些国有商业银行已经属于技术性破产。 造成不良资产的原因很多，可以分为外部原因和内部原因，外部原因包括国家 经济体制、改革政策、市场环境、银行业之间的过度竞争、社会文化等，关于这些 原因学者和专家已经进行了比较深刻和全面的论证；内部原因是指由于银行内部文 化、制度、管理模式、操作流程、用工制度、激励措施等方面的不健全、不完善等 原因，这些原因大多与员工行为有直接或间接的联系。然而研究较少，管理当局的 重视程度也较低。经营效益方面，由于网点布局不合理、成本费用率较高、过度竞 争、盈利模式单一以及银行员工的偷懒、破坏、贪污受贿、计算机犯罪、金融欺诈 等越轨行为，致使我国商业银行经营效益低下，成为资本充足率下降的另外一个重 要原因。 有鉴于此，为了加强商业银行内部风险控制，提高资本充足率水平，研究商业 银行员工行为是一个非常有意义的切入点，具有非常重要的理论意义和现实意义， 通过研究员工越轨行为的危害、表现形式、产生越轨行为的原因、如何预防和引导， 达到降低不良资产率、提高收益水平的经营管理目标，从而把我国商业银行建设成 为内控完善、业绩优良、资本充足、效益良好的国际化大银行。 对于商业银行的管理管理人员和关键岗位员工来说，由于其在银行经营决策、 8 山东大学碗i 哗位论文 内部管理、资源配置、战略目标的制定等方面具有相当大的控制权力，对于一家银 行的经营发展意义重大。如果管理人员和关键岗位员工发生越轨行为，其后果将比 一般员工大得多。最近一段时间以来，商业银行发生的重大内部风险大多与管理人 员或关键岗位员工越轨行为有关，因此，对于管理人员和关键岗位人员的越轨行为 进行针对性地研究和分析具有更加重要的意义。 1 2 研究综述 银行就是经营风险的特殊行业，银行经营水平的高低主要反映在银行对于各种 风险的管理和控制水平，主要包括法律风险、信用风险、市场风险和操作风险等。 法律风险、信用风险和市场风险主要是外部风险，需要依靠风险管理技术来实现； 操作风险主要是内部风险，需要通过完善制度建设、加强监督制约、正确引导员工 行为等方式来实现。随着银行内外部风险的不断升级，对于风险的研究也在迅速发 展。目前，国际上关于外部风险的研究方法主要有：风险价值法( v a r ) 、风险调整的 资本收益法，信贷矩阵( c r e d i f l d e t r i c s ) 、全面风险管理模式和资产组合调整等。 对于银行的内部风险，特别是对于员工越轨行为，则主要集中在制度建设方面，比 如加强制度建设和流程建设、加强监督制约、建立激励约束机制等方面，没有从道 德层面、文化层面和社会环境层面对员工行为方式进行研究。 在我国，关于违规行为的研究主要集中在金融企业的层面，研究法人行为，从 金融企业的违规行为分析，并采取了探讨违规行为成本与违规收益徊j 的比较来分析 金融企业越轨行为的发生。而对于内部风险，尤其是员工越轨行为造成的内部风险， 则仅局限在一些直观现象的描述和内部控制不健全等因素分析，缺乏系统、全面的 关于商业银行员工越轨行为与银行内部风险控制之间的相关性分析。徐金诺( 1 9 9 7 ) 在违规行为与违规收益：在金融监管低效率原因分析和金融违规行为的再分析 中，提出收益和成本的比较对金融企业违规行为的发生具有重要作用。徐明勋 ( 1 9 9 7 ) ，在金融运作中的“越轨”现象不容忽视中，对会融越轨行为进行了直 观的描述。聂泳祥等( 2 0 0 2 ) ，在基层行长的契约地位，报酬激励现状及利润分享 激励的必要性中，把对商业银行的核心员工行长的越轨可以归结为激励约束 9 山东人学顺l ：学位论文 机制上刘善仕( 2 0 0 2 ) ，在企业员工越轨行为的组织控制研究中，将企业睾的 员工越轨行为进行了定义，并进行了分类，指出针对不同的越轨行为采取不同的组 织控制策略。乔昌志( 1 9 9 6 ) ，在初论企业越轨亚文化中，对企业越轨亚文化进 行了定义，并对其影响进行了分析。谢启标( 2 0 0 1 ) ，在我国商业银行内控机制的 现状及其完善构想中，对我国商业银行内部控制的现状进行了描述，并提出了完 善构想。孙伟( 2 0 0 2 ) ，在商业银行员工行为模式及其管理中，基于人性的复杂 性，将员工行为分为四种模式，即：协同式、平稳式、从众式和消极式。柳小曼( 1 9 9 9 ) ， 在商业银行内部风险探讨中，对员工风险的定义、类型、特点以及形成原因进 行了探讨，主要提出在内部控制、人的行为以及业务流程方面作为对策。高贤风 ( 2 0 0 1 ) 。在知识型员工行为动力结构与激励策略中，对知识型员工行为的动力结 构，从自我动力和超我动力两个方面进行了分析，自我动力和超我动力的有机结合， 构成了人的主要动力体系，这两大动力的平衡关系，决定人的行为方向。对于员工 的自我动力方面，采用报酬激励、成就激励和机会激励柬启动：而对于超我动力方面 采用组织目标、事业理想，企业精神、核心理念和价值观来启动 1 3 本文的主要内容 本文主要包括四个部分：第一章是前言，介绍选题意义、研究综述和本文的主 要内容；第二章研究商业银行员工行为与内部风险的关系，并结合案例加以分析； 第三章分析商业银行员工越轨行为的原因和商业银行内部风险控制线状；第四章提 出加强内部风险控制的对策建议，完善商业银行内部风险控制体系。 在研究方法上，本文使用理论研究和案例分析相结合的方法研究员工越轨行 为的定义、类型及原因，并试图建立类型、原因、对策之自j 的针对性联系，提出不 同的对策建议。本文注重案例分析，通过对国内外商业银行发生的真实案例进行分 析，发现员工越轨行为发生的原因，建立员工越轨行为与内部风险控制之间的联系。 在研究角度上。本文采取了多视角、分层次的分析思路。目前关于内部风险的 研究侧重于激励约束机制和内部控制制度的建设等方面，缺乏从影响员工行为方式 的各个层面进行具体、系统的研究和分析，对于商业银行关键岗位员工行为缺乏针 o 山东夫学挣f 学位论文 对性地研究。本文认为我国商业银行员工越轨行为的发生，是由于多方面因素共同 影响的结果，只有从各个不同的维度进行全方位的分析，4 能全面把握员工越轨行 为发生的原因；同时，管理人员、关键岗位员工的越轨行为表现为不同的特点，对 于商业银行经营管理的影响程度也更加重大，只有进行针对性的分析，并提出相应 的措施和建议，才能有效控制内部风险。 从内部风险控制的角度分析，关键岗位人员包括管理现金、结算业务的柜面人 员、负责系统运行的计算机管理人员以及与资产经营有关的营销、审批和风险管理 人员。对于柜面人员和计算机管理人员，可以通过加强制度建设和执行等内控手段 实现控制风险的目的，然而对于与资产经营有关的营销、审批和风险管理人员，其 越轨行为大多与道德风险有关，而且对商业银行经营收益和风险贡献度均较高，因 此，本文将客户经理、审批人和风险经理作为关键岗位人员，具体分析其越轨行为 的表性形式，并提出针对性的对策建议。 山东人学母! 擘位论史 第2 章商业银行员工行为与内部风险的相关性分析 2 1 关于商业银行员工行为的研究 2 1 1 商业银行员工行为的内涵 商业银行员工行为是指商业银行的员工在服务客户、内部管理、经营资产等银 行业务活动中，所表现出来的行为方式可以从不同的角度对商业银行员工的行为 进行分类，根据是否是与银行业务有关，分为职务行为和个人行为；根据是否符合 商业银行内部控制制度的要求，分为越轨行为和正常行为；根据对于行为的主观意 识程度，可以分为主动行为和被动行为等等。 2 i 2 商业银行员工越轨行为的界定 通常来讲，商业银行员工越轨行为是指员工做出的不符合商业银行的制度设计 以及商业银行经营理念、企业文化、行为规范要求的、有损银行声誉和资产安全的 行为，既包括偷避税、破坏、偷窃内外勾结诈骗资金、渎职等严重行为( 狭义上的 越轨行为) ，也包括撒谎、骗病假、早退和揩油等轻微行为( 广义上的越轨行为) 2 1 3 犯罪心理学关于越轨行为产生原因的几种观点 生物学观点：c l o m b r o s o ( 1 8 7 6 ) 认为，越轨( 犯罪) 行为与行为人的生理，心 理、成长经历、外界环境等因素具有直接的相关性，大多数犯罪行为人生来就具有 越轨的倾向，这是生理方面的因素决定的，一旦外界环境对其软弱本性产生压力， 这种人越轨的倾向性就会很大。 标定观点：越轨并不是行为本身的种特性，而是在行为人与反应者的相互作用 中产生的特性。根掘这个观点，对越轨行为的分析主要围绕怎样界定越轨行为、怎 样对越轨行为做出反应，特别是纪律执行部门怎样对越轨行为做出反应这些问题而 2 山东大学硕士学位论文 进行。 激进犯罪学家发展了一种具有政治色彩的犯罪学学说。这种学说采用了“温和 决定论”，把越轨行为看成针对发达工业社会中不断变化的经济和政治需要而做出 的有意识选择的结果。 本文认为，以上几种观点更多的侧重于狭义越轨行为的解释( 即严重越轨行为) ， 对于员工因为偷懒、低效率、不作为、逃避责任等越轨行为，解释不充分。产生越 轨行为的原因是多维度的，包括企业文化不健全、员工的满意度下降、过分强调外 在激励、内在激励不足等方面，同时，不同层次、不同岗位的员工产生越轨行为的 主要原因是不同的。 2 1 4 我国商业银行员工越轨行为分类 一般员工的越轨行为表现为： ( 1 ) 偷懒。偷懒是商业银行员工的一种有意的行为，表现为在工作时不尽力，注 意力不集中，推诿扯皮，造成银行经营低效率的状态这是银行低效率的一种重要 表形形式 ( 2 ) 搭便车相当一部分银行业务并不是靠个人奋斗，而是强调团队精神，通过 多个员工的共同努力去完成。但是，在这个团队中，有的人就产生了搭便车的行为， 只想让别人多干一些，自己少干一点，因为工作的性质决定了具体的考核制度是不 能考核到每一个员工的。产生这种行为的原因要两个，一是团队工作的性质，二是 监督体制的缺失或监督无效率。 ( 3 ) 本位主义行为。指的是员工只注重本部门或本岗位的利益，而不考虑全局利 益，从而形成各自为政，降低效率的一类行为。 ( 4 ) 破坏。某些员工出于个人原因，破坏设备、破坏网络系统，造成银行业务的 瘫痪 ( 5 ) 金融犯罪。金融犯罪是商业银行员工独立或与外部人员勾结，实施的严重危 害商业银行利益或其他组织或个人利益的行为，例如，盗窃资金、挪用公款、诈骗 银行资金，贪污公款，电子犯罪等严重越轨行为 山东大学硕卜学位论文 ( 6 ) 损害本单位利益的不当跳槽行为。指某些关键部位的领导人员、专业技术人 员或客户经理。在合同存续期间或合同期满后，违反劳动合同或劳动合同约定的限 制性条款的约定，违背职业道德的要求。损害本行利益，到另一家银行就职的行为。 这些行为通常会造成原单位重要商业秘密泄露、关键客户资源的流失，严重损害原 单位的利益。 管理人员越轨行为的主要表现形式： ( 1 ) 机会主义行为。刻意研究商业银行内部管理、控制等方面的制度缺陷，采取 打政策擦边球、钻制度空子的方式达到争取资源配置、完成经营绩效的行为。 ( 2 ) 以权谋私或权力寻租行为。利用手中掌握的资源配置权力，在安排人员、物 资采购、项目建设，信贷投放等经营活动中谋取个人私利，损害机构整体利益 ( 3 ) 短期行为。注重任期内的经营业绩，缺乏长远发展战略的考虑，使机构缺乏 可持续发展能力。 ( 4 ) 越权、滥用职权行为。违反商业银行关于审批、风险、审计监督、纪检监察 等具体管理规定，人为干预相关人员正常履行岗位职责。 ( 5 ) 个人消费职务化。无限扩大职务消费的支出范围，本应属于个人消费的支出 列为职务消费，占用商业银行财物资源。 ( 6 ) 在其他组织兼职或进行产业投资、经营。违反银行业监督管理部门规定，在 其他经济组织兼职、单独或与他人合伙进行产业投资或经营活动。 ( 7 ) 贪污、受贿、挪用公款等犯罪行为。 客户经理越轨行为的表现形式： ( 1 ) 为了通过审批，提供虚假的客户信息资料。 ( 2 ) 客户信息调查失职，提供客户信息不全面、不充分 ( 3 ) 与客户串通，提供虚假客户信息骗取银行贷款。 ( 4 ) 采取多种方式侵占、挪用客户资金。 ( 5 ) 贷后管理不到位，形成信贷资产风险隐患。 ( 6 ) 受到内部管理人员的压力，不能孥持原则而提供虚假不实的客户评价报告。 ( 7 ) 违反银行业务管理规定，向客户透露有关商业秘密，决策情况。 ( 8 ) 转移客户资源的跳槽行为。 4 山东大学硬 学位论史 审批人越轨行为的表现形式： ( 1 ) 不能准确掌握审批政策，做出错误审批结论。 ( 2 ) 收受客户经理、客户的好处而不能独立审批。 ( 3 ) 不愿承担审批责任而否决信贷项目 ( 4 ) 受到内部管理人员的压力而不能独立决策。 ( 5 ) 明知是虚假的客户信息而不予以披露。 风险经理越轨行为的表现形式： ( 1 ) 风险管理被动，滞后，风险预警不及时。 ( 2 ) 不能有效监控风险因素。 ( 3 ) 不能及时提出风险化解和缓释手段。 ( 4 ) 出现重大风险事项不及时报告 2 2 关于银行风险的分析 2 2 1 银行风险的定义 银行风险，简单地说就是不确定性，即银行在其经营过程中资产质量、商业信 誉、预期收益、营运资金等可能由于各种因素的影响而遭受损失的可能性。银行经 营是一个非常复杂的社会经济行为，受到包括员工的、客户的、政策的、法律的、 文化的、制度的、管理的等多种内、外在因素的影响，这些因素有些是能够预见的， 有些则是不能预见的，有些是能够计量的，有些是不能计量的，银行经营的实质就 是通过对风险的科学准确识别、管理和控制，实现风险与收益的配比，从而实现盈 利。银行的经营活动实质上就是对风险的管理控制活动，具体说来，就是对经营过 程中涉及的各种因素进行管理，从而最大限度的降低风险水平。 2 2 2 商业银行风险的分类及内部风险的定义 具体来说，商业银行面临的风险包括信用风险，市场风险、操作风险、流动性 风险、购买力风险( 通货风险) 、经营风险、国家风险，外汇风险和政策1 ) 叱险等。 山东人学硕f 学位论文 ( 1 ) 信用风险：指由于客户到期不能归还银行借款而是银行资产形成损失的可能 性。 ( 2 ) 市场风险( 利率、汇率风险) ：是一种由于市场价格变化引起商业银行持有资 产价格变动或银行协定利率跟不上市场利率变化而带来的风险。 ( 3 ) 操作风险：指由于银行内部在具体业务操作过程中由于操作规程的不完善、 流程的不合理、监督的不到位而遭受损失的可能性。 ( 4 ) 购买力风险：是指由于一国发生通货膨胀而使购买力下降，从而使银行资产 遭受损失的可能性 ( 5 ) 经营风险：银行在经营过程中，由于决策失误、管理混乱而影响银行的盈利 能力和效益水平，最终影响到银行正常经营的可能性。 ( 6 ) 流动性风险：是存款人按照正当理由要求提款时银行不能支付的风险一是 现金支付能力不足，不能保证存款者提现需求，二是银行不能满足企业、单位等存 款者转账支付需求。 对于这些风险，根掘其风险因素的不同，可以分为内部风险和外部风险，在经 营中采用不同的风险管理或缓释技术。所谓内部风险是指来自银行内部的原因而使 银行遭受损失的不确定性，有狭义和广义之分：狭义的内部风险是指银行遭受实际 损失的不确定性，即员工实施欺诈、寻租以及金融犯罪等行为，使银行资产遭受损 失的不确定性：广义的内部风险还包括银行预期利益减少的不确定性，例如员工偷 懒、搭便车、不尽力、灰色消费等行为所带来的效率低下、浪费资源、增加成本等 预期收益减少的不确定性。本文研究的对象即是广义上的内部风险。 2 3 员工越轨行为与银行内部风险的关系 2 3 1 商业银行员工行为与银行内部风险的相关性 商业银行员工作为所有业务的执行者和操作者，员工的工作态度、行为方式直 接关系着风险的识别、控制和化解、服务的质量、客户的好感度、利润率等，几乎 包括了商业银行操作流程的一切，员工行为对商业银行利润最大化产生直接的影响， 6 d i 东大学顾i 学位论文 所以说员工的行为与商业银行的经营过程和结果具有直接的关联性，直接关系银 行的盈利能力、收益水平。 对于商业银行的管理者和关键岗位员工来说，其行为方式与商业银行的效益有 着更直接的关系。管理者在资源配置、战略确定、团队建设、内部管理等方面起着 核心的作用，如果管理者尽职尽责、恪尽职守，银行的效益水平将会明显提高；反 之，如果管理者失职、渎职，必定造成银行运营的低效率甚至无效率，更有甚者， 如果管理者发生严重越轨行为，对银行的打击将是沉重的，并极有可能造成一家银 行的倒闭。市场拓展、审批决策、风险管理等关键岗位人员的行为方式直接影响到 银行的资产质量，如果员工不尽职，其后果将会非常严重。 2 3 2 员工越轨行为与银行内部风险的案例分析 在银行外部风险管理方面，相关的管理技术和手段日臻完善，商业银行的风险 识别、计量、控制和管理能力都有了很大的提高：在内部风险管理方面，由于相关 的理论研究比较滞后、管理当局重视程度不够、内控建设不够健全、执行不得力等 因素的影响，商业银行的风险管理能力相对较弱，这也是近年来商业银行内部风险 逐渐增加、大案要案频繁发生的直接原因。国外比较典型的是日本的大和银行事件 和英国巴林银行事件，前者首先导致了大和银行的1 1 亿巨额亏损，而最重要的损失 是大和银行和日本金融界声誉的丧失，这是难以用货币数目来衡量的；后者直接导 致具有2 3 0 年历史、在世界1 0 0 0 家大银行中按核心资本排名第4 8 9 位的英国巴林银行 宣布倒闭。国内的案例也很多，某国有商业银行开平支行三任行长挪用4 5 亿美元巨 额银行资金；2 0 0 5 年1 月，中行某支行行长高山内外勾结，诈骗银行巨额资金案件也 给国内银行业敲响了警钟 这几个事件的共性是由于管理者或关键岗位员工的越轨行为导致了银行的巨大 损失或倒闭，这也反映了员工行为对银行业的巨大影响。本文以巴林银行事件和高 山事件作为案例，对员工的越轨行为和内部风险的关系进行分析，提出商业银行值 得借鉴的经验和教训。 ( 一) 巴林银行事件 1 7 山东大学坝l 学位论史 1 事件的简要介绍 里森是巴林银行的一名职员，1 9 9 2 年，出任新加坡分行期货与期权交易部门总 经理。起初，伦敦总部要求罩森另外设立一个账户为”8 8 8 8 8 “错误账户”，记录并 自行处理较小的错误( 按照业务管理规定，分行应该通过“9 9 9 0 5 ”账户向伦敦总部 报告错误记录) 之后，伦敦总部要求新加坡分行停止使用“8 8 8 8 8 ”账户。1 9 9 2 年7 月1 7 日，里森手下一名交易员犯一个错误，其损失为2 万英镑，并应报告伦敦总 公司。但在种种考虑下，里森决定利用错误账户“8 8 8 8 8 ”，掩盖这个失误。此后出 现的几次错误均被里森庀入“8 8 8 8 8 账户”为了弥补这些错误和躲过伦敦总部月底 的内部审计，里森将自己赚的佣金转入账户，但造成的错误确实太大了，为了赚回 足够的钱来补偿所有损失，里森承担愈来愈大的风险，他从事大量跨式部位交易和 日经指数期货交易。最终为巴林银行带来8 6 0 0 0 万英镑的损失 2 从员工越轨行为与风险内控关系的角度内控对巴林银行事件的分析 巴林银行事件的发生，既有外部监管方面的原因，也有内部风险控制制度设计 不合理、监督不到位的原因，另外，最重要的一个原因就是员工越轨行为，正是后 两个原因导致银行一家银行的倒闭。下面从员工越轨行为与