（金融学专业论文）对国有商业银行贷后管理工作存在问题及改进的思考.pdf

国有商业银行在商业化转轨上迈出了很大步伐，尤其是在贷款管理 上，采取了越来越严格的管理办法，计划经济时期“重贷轻管”的思 维模式有所改变，尽管如此，由于种种原因，贷后管理仍然是一个薄 弱环节，存在的主要问题有：一是思想观念不适应经济金融形势发展 的需要。表现在：风险意识淡薄，对假信息、假报表缺少防范意识： 忽视银企利益冲突，贷后检查过分依赖企业进行；对担保单位的贷后 检查没有足够重视；忽视了对客户背景等报表数据无法反映的因素的 审查。二是信贷管理制度不健全，缺少适应新的经济形势的具有针对 性的风险防范体系。表现在：贷后检查的内容没有进行明确规定；对 贷后检查的方式没有进行明确规定和指引；没有对把握贷款企业的生 产经营要点进行必要的指引；对企业特别是集团公司的资金流向没有 很好地进行跟踪和研究；没有把对重大事项进行披露列入贷后检查的 内容；没有明确要求企业财务报表需要经过会计事务所进行审计。三 是缺少强有力的制度保证机制。表现在：对贷后检查真实性的责任没 有进行明确规定；对信贷人员的素质要求，没有硬性规定；责任追究 制度没有建立、健全，执行力度不够；没有制定后评价制度，造成制 度制订与执行的脱节；没有形成上级行下户进行贷后检查制度，致使 支行对贷后检查工作重视不够，形成信贷风险。针对上述问题产生的 原因和造成的后果，文中予以较为详细的分析。 为解决上述问题，笔者在吸取了现有的国有商业银行贷后管理基 本内容的前提下，提出了改进国有商业银行贷后管理工作的主要思 路，包括： 1 、开发信贷人力资源，打造一支高素质的具有现代管理、经营 理念的信贷队伍，使信贷队伍成为一个进出有序、流而不腐的团队。 从教育入手，转变信贷人员的传统观念，把国有商业银行真正作 为一个金融企业来经营和管理。信贷人员树立“银行通过风险的有效 管理可以创造价值；信贷审批标准不应因追求规模、短期利润和各方 面压力而降低；任何收益都不能弥补本金的损失；信贷风险处处存在， 防范风险人人有责，最大的风险是缺乏风险意识”等理念，把国有商 业银行真正做为一个金融企业来经营。建立信贷岗位的上岗、从业的 认证制度、行内外招聘制度、培训与考试制度、责任追究制度、客户 经理奖励制度、定额淘汰制度、绩效考核制度等。通过信贷岗位的上 岗资格认证，把好人员的入口，拒庸才与不适合者子信贷队伍之外； 通过信贷岗位的从业资格认证、培训与考试制度、定额淘汰制度，提 高现有人员的素质，使信贷人员的整体素质水平迅速提高。建立信贷 激励制度。可以参考和部分学习、借鉴外资银行的方法，如员工持股 和股票期权、福利保障制度、精神抚慰、强制执行的定期培训、调薪、 升迁、亲善家属等，对员工进行激励。建立先进的信贷文化，风险管 理意识的建立要贯穿于整个经营活动，要建立在全体信贷人员的经营 理念中，做到人人有、时时有、事事有。 2 、实施立体式贷后管理，填补岗位设置的漏洞，防范道德风险。 对客户的贷后管理从岗位设置上要有不同的岗位参与，从管理层 面上要有多个业务部门参与，通过现场与非现场贷后检查，通过支行 信贷岗位设置，通过上级行检查中心( 包括财务专家机构) 、社会上 会计师事务所、上级行信贷管理部经理、主管行长参加贷后检查；建 立后评价制度。按照现行标准对以前年度发放的贷款和企业评级进行 重新评估和确认，以弥补、减少因贷款评价不准确、信贷制度不落实、 内部人员道德原因造成的信贷风险，把法律审查、财务审查作为贷款 审批的必要环节。 3 、对贷款客户按照建立信贷关系时间进行划段，实行分类管理， 同时，对客户经理实行新人新办法、老人老办法，在国有商业银行内 部，摆脱国有商业银行传统的法人治理结构，理顺各种过去无法理顺 的关系，避免或减少新增不良贷款的产生，增加国有商业银行新的利 润增长点： 4 、制定易于操作的表格化贷后检查文本，覆盖贷后管理全过程 的制度，把贷后管理纳入规范的流程，即按照不同的检查目的，有针 对性地设计出相应的公司客户贷后检查报告。包括： 贷款发放后7 个工作日内的检查报告，主要是对贷款发放后 的实际用途进行检查，如果贷款发放后7 个工作日内，贷款企业的资 金没有变动，客户经理在下7 个工作日内，还要择日进行检查。 贷款到期前一个月的检查报告，贷款到期前一个月检查，旨 在督促客户经理督促企业按时还款，通过第一和第二还款来源，落实 还款资金。 客户贷后检查报告，客户贷后检查是国有商业银行定期对贷 款企业生产经营状况进行全面的了解，以期对贷款风险进行把握的手 段。检查的时间间隔按照客户信用等级的不同而不同。 针对性检查报告。当客户发生重大异常情况时的针对性检查。 报告文本中对贷后检查工作的细节作出政策性的明确规定。如要 求客户经理对企业报表中的货币资金与其银行对帐单进行核对；对保 证企业进行双人现场核保并承担调查责任等。通过这些技术指引，提 高国有商业银行客户经理的贷后检查水平，为信贷风险的控制提供可 靠的保障。 同时在信贷管理系统中完善贷后检查模块，设计出与前述的公 司客户贷后检查报告中内容相同的“贷后检查报告填列”模块，“锁 定其它信贷业务”模块和“贷款风险处理意见表”模块。 要求贷后检查人员深入客户完成对有关项目的贷后检查之后，要 将检查情况及时录入计算机，在信贷管理系统中填列统一格式的贷后 检查报告，对未按规定完成贷后检查程序运行，贷后检查录入项目空 缺等情况的，信贷管理系统自动锁定该客户的所有信贷业务，以形成 对贷后检查工作的有效监督与控制。对于在检查中发现的重大异常情 况，在信贷综合管理系统中填写“贷款风险处理意见表”，提出防范 化解可能出现的贷款风险的处理建议，按规定权限逐级上报有权人 ( 部门) 审定。 关键词：风险管理理论贷后管理国有商业银行思考 摘要 建立和完善贷款风险管理机制，控制和压缩不良贷款，防范新的 不良贷款的发生，是国有商业银行当前的紧迫任务。本文首先从贷款 风险理论角度出发，认为风险是客观存在的，但是风险具有可变性， 在定条件下，由于种种因素的参与和共同作用，原有风险可能会减 少和消除，新的风险可能会不断产生和出现。由于存在借款人的信用、 贷款方式、贷款形态、贷款期限等因素，贷款风险是不可避免的，但 是，通过种种手段，又是可以防范和化解的。当前形势下，国有商业 银行改革的目标是办成治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、 财务状况良好、具有较强国际竞争力的现代金融企业，真正形成良性 的资本补充机制，提高银行绩效和市场竞争能力。实现这一目标的 个基本前提是国有商业银行必须对多年来累积的不良贷款进行充分 的清理和处置，使不良贷款的比例降低到必须的标准比例以下，同时 建立一套有效的信贷风险防范机制。从而在市场化进程中，通过降低 风险、减少损失，达到增强自身实力、利于参与国际金融同业竞争的 要求。 在贷款风险理论原理的基本框架下，基于国有商业银行的改革目 标，本文对国有商业银行贷后管理的基本概念和内容进行了定义和叙 述，认为贷后管理是从贷款发放之日起到贷款本息收回之时的贷款管 理，主要内容包括贷后检查、贷款风险预警、贷后管理责任制等内容， 贷后管理的过程，就是对贷款资产风险控制和化解的过程。对新形势 下贷后管理重要性予以充分认识，认为贷后管理是防范和降低贷款风 险、提高竞争力的重要措施是加强银行与客户联系的重要环节，是提 高经营效益的重要手段，是解决商业银行贷款过程中信息不对称问题 的手段。 在此基础上，分析了当前国有商业银行贷后管理工作的现状，认 为自1 9 9 5 年商业银行法出台和国有银行提出商业化改革以来， a b s t r a c t i ti sa nu r g e n tt a s kf o rs t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k st oe s t a s b l i s h a n dp e r f e c ti t sc r e d i tr i s km a n a g e m e n tm e c h a n i s m 、k e 印a w a yn e wb a d l o a n s t h i sp a p e rc o n c e n t r a t e so nt h ec r e d i tr i s kt h e o r y , t a k ef o ri t s i m p e r s o n a l i t y 、c h a n g e a b l i t yu n d e rs o m ec e r t a i nf a c t o r st h a tt h er i s km a y b ec u td o w no rd i s a p p e a ra n dn e wr i s k sm a yc a m ei n t ob e i n go ra p p e a r 。 u n d e rt h et h e o r y ，c r e d kr i s ki su n a v o i d a b l eb e c a u s eo f t h ef a c t o r s ，s u c h a sb o r r o w e r sc r e d i tl e v e l 、l o a nm o d a l i 吼l o a np e r i o da n ds oo n b u t c r e d i tr i s kc a nb e k e p ta w a y a n dt r a n s f o r m e d t h r o u g h e f f e c t i v e o p e r a t i o n t ot u mi n t om o d e m f i n a n c i a le n t e r p r i s e 如i t l lp e r f e c ts t r u c t u r e 、 s o u n do p e r a t i o nm e c h a n i s m 、c l e a rm a n a g e m e n tt a r g e t ，n i c e rf i n a n c i n g s t a t u s 、s t r o n gi n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i v ep o w e ra n dt oe s t a b l i s hb e n i g n c a p i t a ls u p p l y m e n tm e c h a n i s m 、e n h a n c ep r o f i tl e v e la r et h ea i m so ft h e r e f o r m a t i o nf o rs t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sa tp r e s e n t 。t oa c h i e v et h e a i m s ，t h e r ei sab a s i cp r e c o n d i t i o no f c a r r y i n go u ts u f f i c i e n tc l e a n i n gu p a n d t r e a t m e n t 、d r o p p i n gt h ep r o p o r t i o no f b a dl o a n st oal o w e rp o s i t i o nf o r s t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s a tt h es a m et i m e ，s t a t e o w n e dc o m m e r c i a l b a n k sm u s te s t a b l i s has e r i e so fc r e d i tr i s kk e e p i n ga w a ym e c h a n i s m ， t h e r e b y t om e e tw i t ht h ed e m a n do f v e h e m e n c e c o m p e t e 。 u n d e rt h ec r e d i tr i s kt h e o r ya n dt h er e f o r m a t i o no fs t a t e o w n e d c o m m e r c i a lb a n k s ，t h i sp a p e rs p e c i f yt h eb a s i cc o n c e p ta n dd e f i n i t i o no f e xp o s tf a c t ol o a nm a n a g e m e n t i t sm a i nc o n t e n ti n c l u d ee x p o s tf a c t ol o a n i n s p e c t i o n 、c r e d i tr i s kp r e d i c t 、o b l i g a t i o ns y s t e mo fe xp o s tf a c t ol o a n m a n a g e m e n t e xp o s tf a c t ol o a nm a n a g e m e n ti sa ni m p o r t a n tp r o c e s st o k e e pa w a yc r e d i tr i s k u n d e rt h en e wn e ws i t u a t i o no f o u rc o u n t r y e n t r yt o w t o t h ea u t h e rm i n k 吐l a tf o rs t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k se xp o s t f a c t ol o a nm a n a g e m e n ti sa ni m p o r t a n tm e t h o dt oi m p r o v ec o m p e t i t i v e p o w e r 、i m p o r t a n tt a c h et os 订e n g t h e nt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nb a n k sa n d c l i e n t s 、i m p o r t a n tm e a n s t oe n h a n c ep r o f i ta n dt or e d u c e d i s s y m m e t r y i n f o r m a t i o nb e t w e e nb a n k sa n dc l i e n t sd u r i n gt h ep r o c e s so f d e b i t - c r e d i t t h e nt h i sp a p e ra n a l y s i st h es t a t u so fe xp o s tf a c t ol o a nm a n a g e m e n t i n s t a t e - o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ，c o n s i d e r t h a tt h e r ea r es o m e p r o b l e m s ：f i r s t ，t h ei d e o l o g yo fb a n k i n gs t a f fi su n f i tf o rt h ed e m a n do f f a s t d e v o l o p m e n t；s e c o n d l y , c r e d i t m a n a g e m e n ts y s t e m i s m o r b i d i t y ；t h i r d l y , t h e r ei sal a c ko f s t r o n g l ys y s t e mg u a r a n t e em e c h a n i s m f a c e i n g w i t hn e ws i t u a t i o no fo u r c o u n t r y e n t r y t o w t o ， s t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k sm u s te n h a n c et h e i rc r e d i tm a n a g e m e n t t h i s p a p e rb r i n gf o r w a r dt h o u g h t sa b o u ti m p r o v ee xp o s tf a c t ol o a n m a n a g e m e n ti ns t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ： 1 、d e v e l o p i n gc r e d i th u m a nr e s o u r c e s ，e d u c a t i n gh i g hq u a l i t yc r e d i t s t u f ft e a mw i t hm o d e m m a n a g e m e n ta n dm o d e mo p e r a t i o nv i e w ； 2 、s e t t i n gu ps o l i de xp o s tf a c t ol o a nm a n a g e m e n tt of i l lu pt h el a c k s b r o u g h tb ys t a t i o na r r a n g e m e n ta n dp r e v e n tm o r a lr i s k ； 3 、c l a s s i f y i n gt h ec l i e n t si n t ot h r e es o r t sa n dt r e a t i n gt h e mi nd i f f e r e n t w a y , p e r p i c u i t y i n ga u t h o r i t y 、r e s p o n s i b i l i t y a n db e n e f i t ，c r e a t i n gn e wp r o f i t p o i n t ： 4 、e s t a b l i s h i n gs y s t e mt h a t c o v e r s e v e r yp r o c e s so fl o a n a n d f o r m u l i z e dt e x tt os t a n d a r d i z et h ef l o w b u r i n g e xp o s tf a c t ol o a n 、m a n a g e m e n t d e s i g n i n g d i f f e r e n t i n s p e c tr e p o r t i n g sa c c o r d i n g t o c o r r e s p o n d i n gm o t i v e ，i n c l u d i n g ：( i n s p e c tr e p o r t i n ga f t e rs e v e nd a y so f l o a n d i s b u r s e m e n t ，i n s p e c tr e p o r t i n g b e f o r e t h i r t yd a y so fl o a n m a t u r i t y ) ) ，( e xp o s tf a c t ol o a ni n s p e c tr e p o r t i n g ) ) ，( p e r t i n c n c ye xp o s t f a c t ol o a ni n s p e c tr e p o r t i n g ) ) k e yw o r d s ：r i s km a n a g e m e n tt h e o r y ；s t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n k s ； e xp o s tf a c t ol o a nm a n a g e m e n t ；t h o u g h t 2 引言 信用风险是商业银行最常见、最传统的风险形式之一，它是指获 得商业银行支持的债务人不能按照合同约定偿还贷款本息的可能性。 不同的借款人，由于经营的产品种类、所处环境和管理能力等的不同， 影响其还债能力的因素也有较大差异，因此对于造成信用风险的原因 不能一概而论就一般情况而言，形成债务人违约的原因主要两方面： 一是企业的经营管理水平不高和所处的经济环境发生重大变化；二是 银行在贷款的发放和管理过程中出现管理或操作不到位的情况。在我 国目前的国有商业银行中，计划经济时期遗留下来了大量的不良资 产，同时不可否认，由于种种原因，不良贷款频频出现的现象目前并 未完全得到有效控制，这些因素严重影响了国有商业银行市场化改革 的顺利进行。本文拟从国有商业银行自身的角度出发，研究和探讨在 国有商业银行信贷业务中的一个环节贷后管理中存在的问题，提 出解决问题的办法，形成一套完整的工作思路，建立高效、快捷的贷 后管理工作机制，以有利于国有商业银行事后防范和化解风险，实现 快速、健康发展。 第一章从贷款风险理论和国有商业银行的企业性质 来认识贷后管理 中国加入w t o 后，国有商业银行的企业化、市场化改革不断加快， 在这一进程中，国有商业银行所面临的最严峻考验是如何控制和降低 不良贷款占比。在采取各种办法清收和处置计划经济时期遗留下来的 不良贷款的同时，采取切实有效的风险防范措施控制新的不良贷款产 生，成了国有商业银行迫切需要研究的课题。实行贷款风险管理，按 照现代企业制度建立一整套贷款风险控制机制，成了国有商业银行市 场化改革过程中的核心理论。同时，市场化改革的目标就是要建立低 成本、高效益的运行机制：要充分实现这一目标，相对于国有商业银 行而言，控制贷款风险则是首要任务。在国有商业银行现行的贷款业 务流程中，贷后管理是发现贷款风险、清除隐患的重要环节。尤其是 在国有商业银行向企业化模式改革，实行成本效益管理机制的情况 下，实行高质量、切实有效的贷后管理，可化解和消除大部分贷款风 险，等于降低了成本，实现了效益，增强了竞争力。本章正是从贷款 风险管理理论的角度上，阐述贷后管理在国有商业银行企业化进程中 的重要作用。 第一节贷款风险理论概述 贷款发放后，商业银行虽然仍然拥有资金的所有权，但是让渡了 资金在一定时期内的的使用权，一定时期内，资金如何支配使用由借 款人所决定，因此，贷款到期后，能否足额收回本金和利息，存在一 定的不确定性，这种不确定性主要由借款人的信用、贷款方式、贷款 形态、贷款期限等因素所决定。以贷款风险理论原理为指导，通过贷 后管理了解和掌握贷款资产的风险状况，降低和化解不良贷款损失发 生的可能性，是本章阐述这一理论的主要目的。 一、贷款资产 贷款是商业银行的主要资产业务，是银行运用资金、取得利润的 主要途径1 ，也是商业银行维持同客户良好关系的重要因素。贷款的规 模和结构，对商业银行资产的安全性、流动性和盈利性以及商业银行 的经营成败具有关键性意义，因而贷款是商业银行资产经营的重点。 二、风险的含义和特征 1 、风险是指引起损失产生的不确定性。它包含了损失与不确定 性两个非常重要的因素，正是由于人们难以确定何处、何时、何种程 度的潜在损失，使之构成了一种风险。 2 、风险的特征 ( 1 ) 、风险是产生于客观规律之外的，事先不可预知的不确定思 想束缚。由于管理者不遵循客观经济规律而造成的完全可以预料的经 济损失，不能算风险损失。 ( 2 ) 、风险既可能带来损失，也有可能带来权益。前者称为风险 损失，后者称为风险权益。风险既源于“不确定性”，其结果就可能 低于或高于事前预期，只有正视这种风险结果，才能够在充满风险的 经济环爵中把覆自0 逞，控制风险，尽量避免风险损失和争取风险权益。 ( 3 ) 、风险的不确定性使之难以度量。度量风险的目的不在于事 后分析，而在于事前控制，这就增加了测量风险的难度，因为在风险 结果尚未发生之前，对风险的测度只能是预测。 一般情况下，基于历史资料和现实情况对未来的风险要素进行预 测，不仅要估计可能出现哪些风险结果，更重要的是预计每一种结果 出现的情形和可能性，以便寻找对策，有的放矢地控制风险。 ( 4 ) 、风险存在与发生的可变性。就是风险在一定条件下可转化 的特性。由于种种因素的参与和共同作用，原有风险可能会减少和消 除，新的风险可能会不断产生和出现，这构成了风险存在与发生的可 变性。 i 据金融时报) 2 0 0 3 年x 月日刊登资料显示，国有商业银行收入的9 0 以上来自贷款利息收入 3 三、贷款风险 所谓贷款风险，是指借款人不能按合同规定偿还银行贷款本息从 而使贷款发生损失的可能性或概率。贷款风险主要来自以下几个方 面： 1 、借款人的信用。借款人信用主要是指借款人的偿债意向和偿 债能力。有的借款人虽然具有良好的偿债倾向，但是经济实力不济， 缺乏偿债能力。不论是偿债意向或是偿债能力上的问题都会造成贷款 损失。借款人信用是构成贷款风险的第一要素。 2 、贷款方式。贷款方式是指发放贷款的形式。 如以借款人信誉担保的叫信用放款，以第三人信誉作担保的叫保 证贷款，以借款人或第三人财产作担保的叫抵( 质) 押贷款等等。贷 款方式不同，贷款中所包含的风险也就不同。如以银行存单作质押发 放贷款，贷款风险就近似于零。而信用放款，就完全要看借款人信用， 它的风险实际上就等于借款人的信用风险。 3 、贷款形态。贷款形态是指已经发放的贷款，在借款人偿还前 所处的状态。贷款形态按我国现行的划分方式为四种，即正常贷款、 逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款2 。贷款所处形态扮不同，其所含的风 险是大不一样的，正常贷款的风险与发放时测算的风险基本一致，而 呆账贷款则近似等于实际损失。 4 、贷款期限。贷款期限是指贷款借给借款人使用的约定期间。 一般来说，期限越长风险越大，期限越短风险就越小。这是因为在这 个期间内，借款人的经营状况会发生一些变化，期间越长，变动的可 能性就越大，期间越短，变动的可能性就越小。 5 、利率风险。对固定利率贷款来说，如果贷款期内市场利率上 升，就会蒙受一定的损失。 6 、汇率风险。是指汇率变动出现的损失风险。 7 、通货膨胀风险。因为通货膨胀，银行本金到期收回时有一定 2 自1 9 9 9 年以来，国有商业商业银行已逐步将国际上通用的贷款五缓分类方法引入即按照正常、关注、 次级，可疑、损失五种标准划分贷款形态。其中前两类为正常贷款，后三种称为不良贷款，目前各国有商业 银行均实行了两种贷款分类方法并行，逐渐向五级分类方法过渡，仍以“一逾两呆”划分方法为准) 4 程度的贬值，也会蒙受损失。 第二节对我国国有商业银行企业性质的认识 国有商业银行大量的不良债权是我国在向市场经济转轨过程中 随着资金配置由政府为主导转变为以市场机制为主导的过程产生的。 大量不良债权的存在对于中国的经济运行而言形成了一种潜在的危 险，虽然由于政府的隐性担保机制没有使这种潜在的危险演变为金融 危机，但是改革的深化必须要逐渐化解这种潜在的危险，并且要逐渐 消灭国有商业银行不良资产债权产生的内在机制。改革的深化也为化 解不良债权提供了可能性。市场经济体制的确立、现代企业制度的逐 步完善、资本市场的发展以及企业融资渠道的多元化，都为国有商业 银行的改革提供了较为宽松的制度环境。从国有商业自身来看银行， 银行的产权制度改革以及相应的公司治理机制的确立是保证新的市 场机制条件下，国有商业银行能够真正成为市场主体并能够按照市场 规则运行的关键，也是消除银行不良债权的制度保证。 国有商业银行改革的目标是办成治理结构完善、运行机制健全、 经营目标明确、财务状况良好、具有较强国际竞争力的现代金融企业， 真正形成良性的资本补充机制，提高银行绩效和市场竞争能力3 。而现 实的情况是：国有商业银行是一元产权主体的国有独资金融企业，存 在着明显的制度性缺陷和弊端。因此，要想按照建立现代企业制度的 要求，把国有独资商业银行改造成为现代金融企业，就必须改革国有 独资制，实现产权多元化。而此前提是必须将国有商业银行多年来累 积的不良贷款进行充分的清理和处置，使不良贷款的比例降低到必须 的标准比例以下，在此情况下，贷后管理在国有商业银行企业化的进 程中则充当了关键的环节，起到重要作用。 3 我国“十五”计划纲要提出。要“对国有独资商业银行进行综合改革有条件的国有独资银行可以改组为 国家控股的商业银行”2 0 0 2 年2 月上旬召开的全国金融工作会议上明确指出，具备条件的固有独资商业银 行可改组为国家控股的股份制商业银行，条件成熟的可以上市 5 第三节贷后管理的概念及内容 贷后管理是从贷款发放之日起到贷款本息收回之时的贷款管 理，主要内容包括贷后检查、贷款风险预警、不良贷款管理、贷款利 息管理、贷后管理责任制等内容。贷后管理的过程，就是运用贷款风 险理论原理，对贷款资产风险控制和化解的过程。具体内容为： 一、贷后检查 贷款发放后，贷款行要监管信贷资金的支付，对需重点监管的贷 款，信贷部门在发放贷款的同时，要依据合同约定，向借款企业开户 行的会计部门提出具体监管要求，开户行会计部门要从贷款入帐时开 始协助信贷部门监管企业资金使用。贷款行信贷部门要及时了解贷款 用途，发现问题及时采取措施；贷款使用过程中，信贷部门要深入客 户对借款人按照规定的检查间隔期和检查内容进行定期检查：检查间 隔的长短以客户的信用等级为依据，信用等级越好的客户，检查间隔 期越长，反之，则越短；检查内容主要要贷款用途是否符合借款合同 的约定、生产经营情况、企业管理情况、财务状况、担保落实情况等； 信贷员在完成检查后应填写检查记录，检查记录中除了全面反映客户 生产经营、资产负债、内部管理变化情况及担保落卖隋况外，还要对 客户发展前景、偿还贷款能力及贷款风险因素进行分析、预测，提出 切实可行的意见、建议，报主管领导审定后归档保存。 二、贷款风险预警和不良贷款管理 贷款风险预警包括预警机制和预警信号，预警机制是指通过贷后 检查( 包括现场检查和非现场检查) 发放贷款风险的早期预警信号， 运用定量和定性分析相结合的方法，尽早识别风险的类别、程度、原 因及其发展变化趋势，并按规定的权限和程序对问题贷款采取针对性 处理措施，以及时防范、控制和化解风险；风险预警信号主要是通过 对企业财务指针因素和非财务因素的变动情况进行分析，判断贷款的 安全性，对己形成的不良贷款，要真实反映情况，弄清原因；对逾期 贷款要密切监督企业存款情况，及时扣划贷款本息，及时向保证人催 收，或依法处分抵( 质) 押物，对呆滞贷款要注意运用法律手段维护 银行债权，对已成为呆帐收回无望的不良贷款，要整理好有关资料， 做好债权保全和呆帐核销工作。 三、贷后管理责任制和奖惩措施 贷款行负有对本级行发放的贷款和报上级行批准、本级行发放 的贷款进行贷后管理的责任，贷后管理实行分工负责与部门合作制 度，有关人员应承担相应责任，对因贷款管理责任未落实到位造成贷 款损失的，要给予相应的惩罚，反之，因贷款管理工作出色，做出突 出贡献的，要给予相应的嘉奖。 第四节对新形势下贷后管理重要性的认识 一、贷后管理是防范和降低贷款风险、提高竞争力的重要措施 加入w t o 后，我国经济已逐渐与世界经济全面接轨，不可避免地 被卷入全球经济体化的洪流中，这将成为我国经济的长期发展带来 不可估量的机遇，同时在短期内也将给各行各业，特别是已彻底开放 的银行业带来前所未有的挑战和冲击。国有商业银行应对挑战所面临 的首要问题就是提高资产质量，贷款质量状况是衡量一个银行经营管 理水平高低和对外资信度的管理重要标志，同时，也是决定一个银行 生存与发展的核心问题。随着经济体制改革的深化和社会主义市场经 济体制的确定，银行的业务活动领域日益扩大，银行在国民经济发展 中的作用日益显着。随着世界经济一体化趋势的逐步形成，客观上促 进了我国经济战略性的调整，无疑国有商业银行必须适应这种调整， 要及时发现投放出去的贷款中可能出现的新的风险，对已形成的风险 的贷款要及时捕捉转化和清收的机遇，来提高资产质量。 贷后管理是商业银行提高资产质量的重要工作内容。其中对已形 成的不良贷款如何进行贷后管理则成了提高资产质量的根本所在。由 于历史的原因，四家国有商业银行目前的不良资产特别是不良贷款占 比都较高，有专家估计不良贷款占全部贷款的2 5 一3 0 之间，这对 于国有商业银行参与国内市场竞争、走向国际金融市场都是不利的。 通过贷后管理，可以充分认识风险，防范和化解风险，从而达到提高 资产质量，提高竞争力的目的。 二、贷后管理是加强银行与客户联系的重要环节 加入w t o 后，银行业将面临前所未有的挑战和冲击，国有商业银 行将会面临更加激烈的同业间市场竞争。能否在激烈的竞争中保持应 有的市场份额，争取和发展大批的优质客户，提高经营管理水平，将 是一场严峻考验。 通过贷后检查，银行信贷员可以经常与客户进行直接交流，充分 了解客户不断变化的情况和需求，密切了银行与客户的关系，使银行 能够以客户为中心，准确把握市场脉搏，提高综合竞争能力。同时， 在贷后检查中，还可以发现现存的金融工具、金融产品存在的一些问 题，已不能满足日新月异的客户各类业务发展的需求，因此根据客户 的需求，及时创新金融产品和金融工具，推动了金融改革和发展。 三、贷后管理是提高经营效益的重要手段 国有商业银行作为一个经营经营货币的特殊企业，其追求的目标 就是效益最大化，目前，国有商业银行的效益主要来源于贷款利息收 入，通过贷后管理，及时检查贷款企业的财务能力，摸清企业的现金 流量情况和经营效益有利于实现利息收入，从而直接提高银行效益。 同时，国有商业银行每年实现的利息收入中，要提取一部分作为贷款 坏帐准备金，来核销收回无望的呆帐贷款，这大大减少了国有商业银 行的利润。而通过及时有效的贷后检查，了解贷款企业的生产隋况是 否正常，产品销售是否顺畅，项目建设是否顺利，抵押品是否可靠， 担保单位是否具有偿债能力，及时判断贷款是否存在潜在风险，提出 补救措施，同时对已形成风险的贷款及时分析存在转化或清收的可 能，从而防范和化解贷款风险，减少呆帐贷款的发生，保证实现的收 入不被消耗掉，达到提高效益的目的。 四、贷后管理是解决商业银行贷款过程中信息不对称问题的手段 商业银行主要依靠外部信息来评价借款人的品质、财务状况和担 保。然而，我国贷款市场的环境不仅造成借款人的信息短缺，而且信 息失真。同时，商业银行在缺乏良好的激励机制下搜集、筛选信息的 能力低，加剧了贷款市场的信息不对称。造成这种情况的主要原因在 于： 1 、信用经济不发达。市场经济国家同时又是信用经济国家，发 达和完善的信用经济通常有三个特征：强烈的还款意愿、严格的信用 制度和丰富的信用工具。借款人具有强烈的还款意愿和决心是信用的 核心。我国信用经济程度低，不良贷款占比高，贷款资产产质量低， 有相当部分是由于借款人有偿还能力而主观上不愿偿还所致。而通过 商业银行客户经理深入企业的贷后检查，往往可以发现借款人主观上 不愿还款的珠丝马迹，从而及早采取措施，确保贷款及时足额得到偿 还。 2 、市场基础架构不健全。市场基础架构与贷款市场的信息不对 称高度相关。完善的市场基础架构能在最大限度上减少信息不对称的 问题。丽我国目前的市场基础架构还相当不健全，如不完善的会计系 统：不完备的信息披露制度、个人缺乏信用记录、信息源严重短缺、 滞后的法规建设、某些不适当的政府介入等。这些都增加了商业银行 与借款人之间的信息不对称，阻碍了商业银行信贷市场的有效性。这 就使贷后管理工作成了银行获取借款人在得到贷款后的经营情况的 主要方法。通过贷后检查，可以及时发现借款人尚未披露的信息，减 少因未披露的信息给贷款造成损失的可能性。 总之，在较深的历史渊源和体制背景下，我们若对银行不良债权 的产生进行深层次研究，就会发现，它同社会经济活动中广泛存在的 不对称信息有直接关系。也就是说，由于信息在银行与企业之闯的不 对称分布而导致银行不良债权的产生。因此，在四大国有银行商业化 以后，导致不良贷款产生从而影响银行贷款质量的主要因素之一就是 信息不对称。而国有商业银行在贷款发生后，只有通过完善的贷后管 理机制来减少信息不对称给借款造成的风险。 第二章对国有商业银行贷后管理问题的反思 自1 9 9 5 年商业银行法出台和国有银行提出商业化改革以来， 国有商业银行在商业化转轨上迈出了很大步伐，尤其是在贷款管理 上，改变了计划经济时期“重贷轻管”的思维模式，采取了越来越严 格的管理办法，以致一度曾出现们腊贷，、“严查”现象，尽管如此谨 慎，但在目前国有商业银行中，由于种种原因，贷后管理仍存在些 问题，主要表现在以下方面： 第一节思想观念不适应经济形势发展的需要 目前，由于国有商业银行的贷款企业70 是国有企业，各级岗 位上的信贷人员在计划经济时代入行、计划经济时代长期工作的居 多，面对已经变化了的国际国内经济金融形势，面对产权结构已经多 元化、复杂化的企业，面对已经近在眼前、常伴左右的信贷风险，一 些人继续按照其所习惯的计划经济时代对国有企业的贷款办法、贷款 经验来进行应对，总以为贷款到期企业无法还款，可以通过办理借新 还旧来维持；企业到了无可救药之时，还可以让国家给政策，把贷款 核销了事。这些观念，往往使得他们面对风险，麻木不仁；面对各项 风险控制制度，漫不经心；面对各种新的信息，不管是有利或不利， 不假思索，等闲视之。具体看，在贷后管理工作中，暴露出如下问题： 一、风险意识淡薄，对假信息、假报表缺少防范意识 借款人的财务状况分析是银行信贷管理的重要内容，是银行进行 贷款投向、投量决策的重要依据。因此，做好信贷工作，必须对借款 人的经济活动进行系统地、周密地研究和分析。在当前整个社会信誉 普遍低下的现状下，一些借款人为求得贷款，或取得贷款后隐瞒贷款 风险，故意隐瞒真实财务状况，如虚增销售收入、虚增资产、虚增利 润、虚造变现能力、虚构所有者权益、其它应收款不实、存货不实、 折旧不实等。如某a 生产企业2 0 0 2 年6 月份向某银行贷款8 0 0 万元 用于购买原材料临时性生产周转，期限3 个月，但贷款后，原材料价 格出现上涨，产品销售价格亦随之上涨，企业的销售情况受到一定影 响，企业的生产周转速度减慢，本笔贷款可能会出现一定风险，但该 企业为隐瞒真实情况，给银行信贷人员造成经营情况正常的假象，就 在未实现销售收入的情况下，虚增销售收入和应收账款各1 2 0 0 万元， 虚减产成品9 0 0 万元，从而隐瞒了贷款所出现的问题，使银行错过了 采取措施提前收回贷款的最佳时机。在信贷管理中，沿袭计划经济对 国有企业贷款的传统做法，就会对企业假信息、假报表缺少意识。上 级没有或很少有要求、客户经理也没有或很少意识到在贷后检查工作 中，通过帐实相符、帐单相符、帐帐相符、帐表相符的检查，或者通 过会计师事务所来识别企业虚假财务信息。 二、忽视银企利益冲突，贷后检查过分依赖企业进行 随着我国市场经济的不断深入，企业产权结构不断多元化和复杂 化，银行与贷款企业之间具有共同的利益，同时也有利益冲突点，企 业存在着欺骗银行的利益倾向。但是，目前的贷后管理却忽视了企业 欺骗银行的可能性，忽视了企业同银行的利益冲突，银行没有或很少 要求、客户经理也没有或很少意识到要独立思考，核实查证，致使有 的客户经理要填写贷后检查报告时，让企业先写个报告，自己再拿来 改改，甚至出现客户经理将贷款客户提交的情况汇报改变一下题目和 落款就作为自己的贷后检查报告。如某客户经理于2 0 0 2 年1 0 月对6 个月前向w 公司发放的1 5 0 0 万元项目贷款进行贷后检查，按照双方 合同中的约定，该笔贷款的用途为w 公司新建厂房，客户经理为了 图方便，就事先要求w 公司对该贷款的使用情况作一个文字说明， 然后贷后检查报告中基本原封不动地将w 公司汇报的内容搬过来。 w 公司的说明中称贷款资金已经使用1 2 0 0 万元，整个工程量己经完 成8 0 部分。但是，如果对该说明进行仔细分析，就会发现一部分建 筑材料和工程费用的计算价格偏高，w 公司实际仅完成评估报告中建 设内容的5 0 ，部分贷款资金被挪用，企业为了自身利益，不希望银 行发现这一现象，因为银行可能会提前收回贷款从而规避因企业挪用 贷款资金而造成的项目资金缺口和信贷风险，w 公司在其说明中有意 识地掩盖这问题，而客户经理忽视了银企利益冲突，贷后检查等于 是依赖于企业进行，自身不对建筑材料价格等重要因素进行了解和分 析，使得贷后检查流于形式，对银行自身形成了欺骗性。 三、对担保单位的贷后检查没有足够贷后检查重视 在以前的贷后管理工作中，强调对贷款企业进行贷后检查较多， 但却没有足够重视对担保单位的贷后检查。在贷前调查没有明确要求 对贷款客户的保证企业进行实地、双人核保的情况下，致使第二还款 来源有时形同虚设。其结果是造成不具备担保能力的企业进行了大额 贷款的保证，造成许多担保合同是由贷款企业从保证企业那里拿来 的，中途如何涂改、如何造假都无人知晓，造成骗保、担保不落实的 现象时有发生。例如，上述a 企业8 0 0 万元贷款是由b 企业提供保证 方式的担保，从b 企业提供的资产负债表可知，b 企业所有者权益达 1 6 5 0 0 万元。此外，该公司负债及所有者权益中应付票据2 5 0 0 万元， 实收资本1 亿元。从报表上看，该公司资产达3 4 5 亿元，货币资金 也比较充足，对a 企业8 0 0 万元贷款的担保能力充足( 见表 t a b l e 2 1 ：) 。 某公司的资产负债表( 2 0 0 1 年1 2 月3 1 目) ( 万元) 资产期末数 流动资产 货币资金4500 短期投资3 0 0 应收账款 。 7 8 0 0 其它应收款1 1 0 0 0 存货800 待摊费用 2 0 0 流动资产合计2 4 6 0 0 长期投资 长期投资 7 5 0 0 长期投资合计7 5 0 0 固定资产 固定资产原价2 9 0 0 减：累计折旧5 0 0 固定资产净值2