（机械电子工程专业论文）erp应收与应付账管理系统的研究与开发.pdf

西华大学硕士学位论文 摘要 e r p 应收与应付账管理系统的研究与开发 机械电子工程专业 研究生毛字指导教师罗中先教授戴跃洪教授 随着计算机网络技术和现代企业管理技术的紧密结合，企业资源计划 f e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ，e r p ) 在生产企业将得到普遍和深入的应用，己成 为世界各国企业提高管理水平，增强企业竞争力的有力工具。目前，财务管理 系统的发展趋势和方向是e r p 系统框架下集成的财务管理，而应付账管理和应 收账管理是e r p 系统中财务管理的重要组成部分。有效的应付账管理有利于管 理人员根据企业的实际情况，合理支付欠款，以维护企业自身的利益，增强信 誉度；而科学的应收账管理可以通过对客户应收款、实际回款的管理，及时提 供客户的拖欠款数据，便于管理人员制定催款计划，准确地评估客户信誉，减 少坏账，加速资金流动，增加企业的竞争力。所以研究与开发e r p 应收和应付 账管理技术具有非常重要的意义。 本课题以东方锅炉阀门有限公司为研究对象，设计出了e r p 系统中的应付 账管理和应收账管理两个子系统。其主要研究工作如下： 1 利用m i c r o s o f t n e t 平台构建了基于w e b 的三层b s 结构e r p 应收与 应付账管理系统框架。 2 分析了应收与应付账管理业务，结合企业的生产实际，设计出了e r p 应收与应付账管理系统功能结构图和数据流程图，并对这些功能模块进行了详 细设计。 3 使用p o w e r d e s i g n e r 进行了e r p 应收与应付账管理系统的数据库建模， 在此基础应用微软的s q ls e r v e r2 0 0 0 企业管理器工具设计出了应收与应付账 西华大学硕士学位论文 管理系统的数据库，并依据相应业务数据流程开发出了存储过程。 4 采用a s e n e t 技术对e r p 应收与应付账系统前台界面进行了设计，采 用c 语言实现后台功能连接与控制，从而使应用程序前台代码和后台代码实现 严格分离。 5 开发出的基于b s 结构的e r p 应收与应付账管理系统，与e r p 财务管 理系统的其他模块共同实现了基于i n t e m e t 的财务管理业务，从而改变了传统 财务管理业务的运行模式，基本达到了预期的效果。 关键词：企业资源计划e r p ，财务管理，应收账管理，应付账管理，n e t i i 西华大学硕士学位论文 a b s t r a c t r e s e a r c ha n dd e v e l o p m e n to nm a n a g e m e n ts y s t e mo f a c c o u n tp a y a b l ea n dr e c e i v a b l ei ne r p s p e c m l t y ：m e c h a t r o n i ce n g i n e e r i n g p r e s e n t e db y ：m a o y u s u p e r v i s e db y ：l u oz h o n g - x i a n ( p r o f e s s o r ) d a i y u e - h o n g ( p r o f e s s o r ) w i t ht h ec l o s ei n t e g r a t i o nb e t w e e nc o m p u t e ri n t e r n e ta n dm o d e me n t e r p r i s e m a n a g e m e n tt e c h n o l o g y , e r pw i l lb ep o p u l a r l yp u ti n t ou s ei nm a n ye n t e r p r i s e s ，i t h a sb e c o m eap o w e r f u lt o o lw h i c hc a ni m p r o v et h el e v e lo f b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n a n ds t r e n g t h e nt h ec o m p e t i n gf o r c e t h ed e v e l o p i n gt r e n da n dd i r e c t i o no ff i n a n c e m a n a g e m e n ts y s t e m i s i n t e g r a t e df i n a n c em a n a g e m e n tb a s e do i le r ps y s t e m f r a m e ，a n da c c o u n tp a y a b l ea n dr e c e i v a b l em a n a g e m e n ts y s t e mi sv e r yi m p o r t a n t u n i ti n c l u d e di ne r pf i n a n c em a n a g e m e n t v a l i da c c o u n tp a y a b l e ( a p ) m a n a g e m e n ti s s oh e l p f u lt ot h em a n a g e r sw h i c hc a ns h o wu sp a y i n gp r o p e r l y a c c o r d i n gt ot h e a c t u a ls i t u a t i o no ft h ee n t e r p r i s e ，s o 勰t ok e 印t h ei n t e r e s ta n d h e i g h t e nt h ec r e d i ts t a n d i n g ；a tt h es a m et i m e s c i e n t i f i ca c c o u n tr e c e i v a b l e ( a r ) m a n a g e m e n t ，a c c o r d i n gt ot h em a n a g e m e n to fc u s t o m e r sa c c o u n tr e c e i v a b l ea n d a c t u a ln u m b e ro f p a y m e n t ，c a np r o v i d et h ed a t aa b o u tt h ep a y m e n ti na r r e a r so fo u r c u s t o m e r , w h i c hh e l po u rm a n a g e r sp l a nt oc a l lb a c ka r r e a r a g e ，e v a l u a t ec u s t o m e r s c r e d i ts t a a d m ge x a c t l y , r e d u c eb a dd e b t , a c c e l e r a t et h er u no fc a p i t a l ，a n di n t e n s i f y t h ec o m p e t i n gf o r c e ，s oi ti so fg r e a ts i g n i f i c a n c et os t u d yt h es u b s y s t e mo fa c c o u n t p a y a b l em a n a g e m e n t a n da c c o u n tr e c e i v a b l em a n a g e m e n t i nt h i sp a p e r , t h ee a s tb o i l e rv a l v el i m i t e dc o m p a n yi sc h o s e na st h er e s e a r c h o b j e c t , t w oi m p o r t a n ts u b s y s t e m si n v o l v e di ne r ps y s t e ma l ed e s i g n e d , w h i c ha r e a c c o u n tp a y a b l em a n a g e m e n ts u b s y s t e ma n da c c o u n tr e c e i v a b l em a n a g e m e n t i l l 西华大学硕士学位论文 s u b s y s t e m t h ec o n t e n t sa r ea sf o l l o w s ： 1 t h i sp a p e rr e s e a r c h e so nt h e d e v e l o p i n gc o r r $ ea n dt r e n do ff i n a n c e m a n a g e m e n ts y s t e m , p r o p o s e s t h ef i n a n c e m a n a g e m e n ts y s t e mb a s e do ne r p s y s t e mf l a m e f i n a n c em a n a g e m e n ts y s t e mb a s e do ne r pn o to n l yi n h e r i t sm a n y a d v a n t a g e s f r o mt r a d i t i o n a l a c c o u n t i n g i n f o r m a t i o ns y s t e m , b u ta l s o f u l l y s t r e n g t h e n st h ef u n c t i o no fm a n a g e m e n ta c c o u n t i n g ，s oi tb e c o m e st h em a i n s t r e a m o f c u r r e n tf i n a n c em a n a g e m e n ts y s t e m 2 t h ep r i n c i p l eo ft h ea c c o u n tp a y a b l em a n a g e m e n ta n da c c o u n tr e c e i v a b l e m a n a g e m e n ti ss t u d i e d a c c o r d i n gt ot h ea c t u a lm a n u f a c t u r eo fe a s t e r b o i l e r c o m p a n y , t h er e q u i r e m e n ta n a l y s e so ft h et w os u b s y s t e m sa r ec o m p l e t e d , a n dt h e d a t as t r e a ma n df u n c t i o nm o d u l e so ft h e s es u b s y s t e ma r ed e s i g n e d , a n dt h e nt h e f u n c t i o nm o d u l e sa l ed e v e l o p e di nd e t a i l 3 t h ed a t a b a s es y s t e m so fa pa n da ra r ed e s i g n e di nv i r t u eo fm i c r o s o f t s q ls e r v e r2 0 0 0e n t e r p r i s em a n a g ec o n s o l e b a s e d o nt h ef l o wc h a r to ft h e o p e r a t i o no f a pa n da 艮s t o r ep r o c e d u r e sa r ed e v e l o p e d 4 t h es y s t e mr e a c h e sa n t i c i p a t i v ee f f e c t 1 1 璩i m p l e m e n to f t h es y s t e mp r o v e s t h a ti ti sr a t i o n a ld e s i g n e da n da b l et ob eo p e r a t e dc o n v e n i e n t l y , w i t ha9 0 0 d i n t e r f a c ea v a i l a b l e i tc a ni m p r o v et h ee f f i c i e n c yo f t h ew o r kg r e a t l y 5 t h es y s t e mb a s e do nb sm o d e i n c l u d i n gt h eo t h e rm o d u l e so ff i n a n c e m a n a g e m e n t , c o m p o s e st h ee r p6 n a 血c em a n a g e m e n ts y s t e m , a n dw h i c hc h a n g e s t h er u n n i n gm o d eo f t r a d i t i o n a lf i n a n c em a n a g e m e n tb u s i n e s s k e yw o r d s ：e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g ( e r p ) ，f i n a n c em a n a g e m e n t ，a c c o u n t p a y a b l e ( a p ) ，a c c o u n tr e c e i v a b l e ( a r t ) ，n e t i v 西华大学硕士学位论文 声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含 其他人已经发表和撰写过的研究成果，也不包含为获得西华大学或其他教育机 构的学位或证书而使用过的教材。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡 献均已在论文中作了明确的说明并表示感谢。 本学位论文成果是本人在西华大学读书期间在导师指导下取得的，论文成 果归西华大学所有，特此声明。 e t 强硒，猡 l 胡| b 舞础n r i 灭 汐乡 t 礁岬 名 名 签 签 者 师 作 导 西华大学硕士学位论文 第一章绪论 1 1 课题研究的背景 人类社会正逐步由传统工业经济步入网络经济时代。特别是二十世纪末， 随着知识经济的到来和信息技术的飞速发展，企业信息化建设已成为企业在全 球化竞争时代最尖锐的武器。世界各主要发达国家都大力推进企业的信息化建 设，通过对信息技术的搜集和分析来把握世界先进技术的发展趋势，掌握竞争 的主导权。当前，利用计算机技术的企业信息化被广泛地看作最先进的管理手 段。美国早在2 0 世纪9 0 年代中期就有8 0 的制造业公司实施了m r pi i ，7 0 的企业应用了e r p 系统。这些都为美国的制造业提升其产品的市场竞争力、扩 大市场占有率做出了贡献。欧洲一些工业发达国家也是如此。我国已正式加入 世界贸易组织，面对世界经济一体化的竞争和拥有高度信息化优势的国际企业 的挑战，我国的企业纷纷调整战略，在积极引入世界先进技术的同时，也积极 引入先进的管理思想和经营理念。 面对信息革命这一严峻挑战和历史机遇，中国企业管理信息化进程加快， 尤其是大型企业，已经开始利用电子信息技术改进管理手段，提高劳动生产率， 提高产品性能，推动产品升级换代。面形势的发展与变化，我国的企业已经开 始意识到将要来临的新威胁。在新的形势下，企业要生存、要发展，就必须以 主动的姿态参加全球市场竞争并赢得竞争，要赢得竞争，就要全面提高管理水 平，e r p 因此而受到了越来越多企业的青睐。企业要提高竞争力，企业的信息 化建设是必由之路。“以信息化带动产业化”目前国民经济信息化被提到了 前所未有的高度、深度和广度，而地方实施制造业信息化工程应重点加强中小 企业制造业信息化推广应用工作，通过社会化共性技术服务平台，利用网络化 的手段，为中小企业提供专业化的技术服，务积极开展c a d 、企业资源计划 ( e r p ) 、制造装备数字化等单元技术及适用的集成技术的推广应用。信息化 是实现硬化基础管理、活化综合管理、强化例外管理、优化战略管理的强有力 变革工具，是企业发展的希望所在。 e r p 体现了当今世界上最先进的管理理论，并提出了企业信息化集成的最 佳方案。它将企业的物流、资金流和信息流统一起来进行管理，对企业的各项 资源( 人力、资金、信息、物料、设备、时间、方法( 生产技术) 等方面) 充分调 西华大学硕士学位论文 配和平衡，为企业加强财务管理、提高资金运营水平、建立高效率供销链、减 少库存、提高生产效率、降低成本、提高客户服务水平等方面提供强有力的工 具，同时为高层管理人员经营决策提供科学的依据，有效地提高盈利，最终全 面建立企业竞争优势，提高企业的市场竞争力，使其立于不败之地。 1 2e r p 的概念及发展史。 1 2 1e r i c 概念乜1 “2 1 一直以来，e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c e sp l a n n i n g ，“企业资源计划”) ， 学术界并没有给出准确的定义，但可以从管理思想、软件产品、管理系统三个 层次来理解它的含义：1 ) 是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团g a r t e r g r o u pi n c 提出了一整套企业管理系统体系标准，其实质是在m r p i i ( m a n u f a c t u r i n gr e s o u r c e sp l a n n i n g ，“制造资源计划”) 基础上进一步发 展而成的面向供应链( s u p p l yc h a i n ) 的管理思想；2 ) 是综合应用了客户机 服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言( 4 g l ) 、 网络通讯等信息产业成果，以e r p 管理思想为灵魂的软件产品；3 ) 是整合了 企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的 企业资源管理系统。 1 2 2e r p 发展阶段与趋势“”“4 瑚“蚓 从i t 技术的角度来讲，e r p 自身的发展基本经历了三个阶段。第一阶段 是主机工作站技术阶段，第二阶段是客户机服务器技术阶段，第三阶段是互 联网技术阶段。如果说从第一阶段转向第二阶段只是一个技术平台转变的话， 那么第三阶段的变化就不仅限于此了，而更是一种业务平台、商业平台和经济 平台的改变。互联网的广泛性、共享性和交互性改变了人们的生活，也同样改 变了商业环境。企业面对庞大的外部信息和快速变化，必须从传统的注重内部 资源的管理利用转向注重外部资源的管理利用，从企业内的业务集成转向企业 间的业务协同。为此，新一代的e r p 产品正在向客户端和供应端延伸，客户端 的延伸是客户关系管理，而供应端的延伸则是跨企业供应链的同步管理。这两 个延伸又恰好嵌入到网上电子交易中，从而形成了一个从企业内部到企业外部 的完整的电子商务解决方案。 2 西华大学硕士学位论文 e r p 是随着信息技术、先进铷迄技术的不断向前发展而不断演化的。从 外延上来说，它的发展趋势是和其它先进的现代管理思想和信息技术的融合： 从内涵上来说，它的进一步发展是其功能的扩展，包括更加适应企业管理需求 的动态企业建模d e m 和智能资源计划i r p 。而且计算机新技术的出现将为 e r p 提供越来越灵活和功能强的软硬件平台，同时多层次分布结构、面向对象 技术与i n t c m e t 等的发展会使e r p 的功能迅速提高。总的来看，e r p 的发展趋 势呈现如下三大特点： 1 扩展性：e r p 系统的管理范围更广阔，功能更深入。主要体现在行业化、 智能化趋势明显。 z 灵活性：e r p 系统应具备足够的灵活性，以适应在实施中及实施后，业务 环境的不断交化。 3 技术先进性：e r p 系统的技术融合r r 领域的最新成果而日趋先进，网络 化计算技术势不可挡。主要体现在三个主要方面： 乱e r p 底层的技术支撑体系由传统的客户服务器模式向以网络为中心的 计算技术体系发展： b i n t e r a c t 技术日益成熟； c 面向对象技术和事件驱动编程的应用。 这三个方面最集中的体现就是e r p 系统向w e b 和i n t e m e t i n t r a n e t 上的转 移，以及其结构的b s 化已经成为当今e r p 技术最明显的发展趋势。三层分布 式b r o w e r s e r v e r 结构作为c l i e n t g e r v e r 结构的扩展，成为连接i n t e m e t i n t r a n e t 系统与传统c s 系统的最佳选择方案，w e b 技术的发展为开发基于b r o w e r s e r v e r 结构的分布式i n t e m e t i n t r a n e t 计算模式提供了技术支持。利用动态信息发布技 术可以使信息的动态发布与查询结合在一起，是主动的信息提供者与被动的信 息接受者和谐的统一。i n t e m e t i n t r a n e t 上的动态信息发布系统的开发与应用将 会使企业掀起一场管理革命。 在我们综合研究了目前e r p 发展方向和趋势之后，我们选取了开发本e r p 系统的技术方案、业务管理范围。并用发展的眼光，在系统开发的过程中，为 适应企业内外部环境的迅速变化，不断调整的组织机构和业务流程的重组，留 有改变和二次开发的空间。 3 西华大学硕士学位论文 1 2 3e r p 在中国的应用与发展“m 圳m 儿蚓m 3 有关e r p 的引入是许多企业颇为关注的问题。自从1 9 8 1 年沈阳第一机床 厂从德国工程师协会引进了第一套m r pi i 软件以来，m r pi i e r p 在中国的应 用与推广已经历了近2 0 年从起步、探索到成熟的风雨历程。据不完全统计，我 国目前已约有7 0 0 家企业购买或使用了这种先进的管理软件。然而，其应用的 效果很不平衡，各个企业差距较大。为此，我们很有必要对整个过程进行一下 回顾和思考。 回顾我国的懈p i i e r p 的应用和发展过程，大致可划分为三个阶段： 第一阶段为启动期。这一阶段几乎贯穿了整个八十年代，其主要特点是立 足于m r p i i 的引进、实施以及部分应用阶段，其应用范围局限在传统的机械制 造业内( 多为机床制造、汽车制造等行业) 。由于受多种障碍的制约，企业的 普及率并不高，应用的效果非常有限。 在八十年代，中国刚进入市场经济的转型阶段，企业参与市场竞争的意识 尚不具备或不强烈。企业的生产管理问题重重：机械制造工业人均劳动生产率 大约仅为先进工业国家的几十分之一；产品交货周期长；库存储备资金占用大、 设备利用率低等等。为了改善这种落后的状况，我国机械工业系统中一些企业 如沈阳第一机床厂，沈阳鼓风机厂，北京第一机床厂、第一汽车制造厂，广州 标致汽车公司等先后从国外引进了b t r p i i 软件。作为m t l p i i 在中国应用的先驱 者，它们曾经走过了一段坎坷而曲折的道路。 有些人认为“国外的m r p i i 软件不适合中国的国情和厂情”；一些专家学 者在分析和总结这段的应用情况后，提出了“三个三分之一”论点，即：“国 外的m r p i i 软件三分之一可以用，三分之一修改之后可以用，三分之一不能用。” 这就是被人们戏称的“三个三分之一”论阶段。 第二阶段为成长期。这一阶段大致是从1 9 9 0 年至1 9 9 6 年，其主要特征是 躲p i i e r p 在中国的应用与推广取得了较好的成绩，从实践上否定了以往的观 念，被人们称为“三个三分之一休矣”的阶段。 该阶段唱主角的大多还是外国软件。随着改革开放的不断深化，我国的经 济体制已从计划经济向市场经济转交，产品市场形势发生了显著的变化。这对 传统的管理方式提出了严峻的挑战。该阶段的管理软件虽仍然主要还是定位在 m r p i i 软件的推广与应用上，然而涉及的领域已突破了机械行业而扩展到航天 4 西华大学硕士学位论文 航空、电子与家电、制药、化工等行业。典型的企业有成都飞机带0 造工业公司、 广东科龙容声冰箱厂、山西经纬纺织机械厂、上海机床厂、一汽大众汽车集团 等。此外，象北京第一机床厂、沈阳机床厂、沈阳鼓风机厂等老牌的m r p i i 用 户在启动了国家“8 6 3 ”的c i m s ( c o m p u t e ri n t e g r a t e dm a n u f a c t u r i n gs y s t e m 计算机集成制造系统) 重点工程后，都先后获得了可喜的收益。 第三阶段：成熟期。该时期是从1 9 9 7 年开始到下世纪初的整个时期，其主 要特点是e r p 的引入并成为主角：应用范围也从制造业扩展到第二、第三产业； 并且由于不断的实践探索，应用效果也得到了显著提高，因而进入了e r p 应用 的“成熟阶段”。 第三产业的充分发展正是现代经济发展的显著标志。金融业早已成为现代 经济的核心，信息产业日益成为现代经济的主导，这些都在客观上要求有一个 具有多种解决方案的新型管理软件来与之相适应。因此e r p 就成为了该阶段的 主角，并把它的触角伸向各个行业，特另是对第三产业中的金融业、通信业、 高科技产业、零售业等情有独钟。从而使e f h o 的应用范围大大地扩展。例如德 国著名的e r p 软件供应商s a p 公司就推出了多种行业的解决方案，其中除了传 统的制造业外，还有金融业、高科技产业、邮电与通信业、能源( 电力、石油 与天然气、煤炭业等) 、公共事业、商业与零售业、外贸行业、新闻出版业、 咨询服务业、甚至于医疗保健业和宾馆酒店等行业的解决方案。 同时，在新的形势下又出现了新的问题，其主要表现在：( 1 ) 企业在实 施e r p 项目时存在着“穿新鞋走老路”的现象。多数企业未能把业务流程的优 化重组与实旅e r p 有效地结合起来，造成了只是用计算机代替了原有的手工操 作的情况，造成了e r p 的功能难以全面发挥。( 2 ) 国内e r p 市场尚不成熟，厂 商行为难以规范。例如个别公司为了达到自己的销售目的，不管其产品是否适 合卖方的实情，不负责任地达成合同，导致了后面的实施工作无法进行和效果 不佳的结局。 所以，我们还应看到，尽管现在e r p 在我国呈现出了迅猛发展之势。但是仍 旧有很多企业对e r p 的应用存在着一些不正确的态度和看法，这无疑会在很大 程度上影响到这些企业实施e r p 的效果，对于e r p 今后在中国的进一步推广与 应用也是不利的，因此，为了适应未来全球化的激烈竞争，我们的企业无论是 对e r p ，还是对先进的管理技术和思想，都应该有一个全面的、清醒的认识。 5 西华大学硕士学位论文 1 3 财务会计管理系统的发展历程与方向口”矧m 3 在会计信息化的过程中，会计核算信息化始终是基础。会计管理信息化和 决策支持信息化取决于会计决策信息化的发展规模和程度。 首先，传统手工会计信息系统的结构模式，是以会计计量的历史成本原则、 会计确认的权债发生制原则、以及会计反映的复式记程序为原则的。它建立在 财务会计的基本模式、会计恒等式、会计科目表和会计循环的基础之上。在这 种系统下，会计人员借助于人脑、算盘和纸张对经济活动中发生交易和事项进 行会计处理，生成和传递会计信息。存在着诸如处理容易出错、效率低下、易 损毁、难以备份等缺点。 由于传统手工会计信息系统结构模式的弊端，随着机技术的发展，以计算 机代替手工作业的会计信息系统开始出现。会计信息系统以计算机代替手工处 理数据，提高了会计数据向会计信息转化的效率和准确性，增强了人们对会计 信息检索的能力：同时，数据在系统中实现了一方输入，多方利用的优点；并 应用权限控制的措施，使系统更加安全。但是从管理会计的角度来讲，会计信 息化系统并没有改变传统手工会计信息的数据处理模式，改变的只是会计数据 处理的手段和信息生产能力的效率，因此我们称它为传统手工会计的仿真系统。 无庸置疑，电算化会计信息系统使得人工差错的数量、会计人员的数量和 对纸制文档的依赖程度大大降低。但是从管理会计的角度来看，它并没有充分 利用现代信息技术的优势，来改变企业传统的管理模式、决策依据来源模式等。 e r p 模式下的企业财务管理系统，充分利用了现有计算机技术和网络化技术的 优势，全面集成物流、资金流、业务流和信息流，集成业务处理和信息处理， 集成财务信息和非财务信息，使会计信息系统由部门升级为企业级系统，甚至 跨企业级系统。 所以，e r p 模式下的财务管理系统不但是财务部门最有力的工具，也成为 企业管理决策依据来源的有效途径。随着网络化、信息技术的充分发展，e r p 财务会计管理系统成为目前会计信息系统的发展方向。 1 4 本课题研究的来源及意义 本课题主要来源与下面两个方面： 1 ) 国家十五科技攻关项目“网络化制造平台体系结构研究与系统设计”； 6 西华大学硕士学位论文 2 ) 四川省青年基金项目“基于i n t e r n e t 的网络化敏捷制造平台技术研究”； 在我国中小企业中，企业的信息化仍然尚属于起步阶段，在日益加剧的国 际化市场竞争环境下，极大地限制了我国中小企业应对全球市场的竞争力。e r p 是目前最主要的企业信息化方式，它以计算机信息处理方式对企业所有资源进 行规划和管理。在企业中实施e r p 系统必将极大的改善企业的管理，降低成本， 准确而快速地控制决策，提高企业的市场竞争力和快速的市场反应能力，并为 企业以后进行网上电子商务做准备。 从市场经济下企业面临的严峻形式上看，为了保证我国国民经济的持续性 发展，必须采用信息技术和现代管理技术，用先进的制造技术c a d 、m r pi i 、e r p 、 c i m s 来提高我国企业的技术创新能力和市场竞争能力m r p 正是在这样的盛 情和背景下转变为企业的需求。从政府行为、单纯计算机技术的推广应用行为 转变为以提高企业市场竞争力为目标的企业行为。因此，国内的企业界期盼一 种能够立足于中国本土、符合中国国情和经济状况的、服务于中国企业的本土 化的企业全面信息管理系统。，在这种形势下，研究、设计和实施符合我国制造 业企业实际情况的e r p 系统，已经变成一个亟待解决的重要课题。本文在研究 分析e r p 原理的基础上，将e r p 的理论与企业的生产经营实际情况相结合，紧 密追踪当今世界e r p 软件体系结构a s 化的发展趋势，通过运用n e t 技术平台 解决方案开展对e r p 系统软件开发进行研究，为e r p 系统的软件实现进行有意 义的探索与研究。 另外，分析e r p 实施失败的经验和教训，并分析其成功之经验，可以看出 中国制造型企业多数为中小型企业。中国企业用户i t 应用层次十分复杂。而 且，i t 厂商缺乏与企业用户的直接交流沟通渠道，使厂商对用户应用需求缺乏 深入的了解，造成产品与客户之间的壁垒。另外，i t 厂商对用户在使用过程中 的体验缺乏关怀式服务和全方位的支持，延缓了信息技术在制造型企业的普及 应用。这些都使国内的企业界期盼一种能够立足于中国本土、符合中国国情和 经济状况的、服务于中国企业的本土化的企业全面信息管理系统。在这种形势 下，研究、设计和实施符合我国制造业企业实际情况的e r p 系统，已经变成一 个亟待解决的课题。 具体到财务管理系统，传统的会计信息化系统虽然使得人工差错的数量、 会计人员的数量和对纸制文档的依赖程度大大降低，但并没有充分利用现代信 7 西华大学硕士学位论文 息技术的优势，来改变企业传统的管理模式、决策依据来源模式等，所以传统 的会计信息化系统越来越不能适应日益发展的企业管理业务的需要，研究和开 发e r p 系统下的财务管理系统成为了现阶段财务管理系统的发展方向。本文将 e r p 的理论与企业的生产经营实际情况相结合，根据目前e r p 发展的最新趋势， 提出一种采用微软公司最新的n e t 技术平台的解决方案，来开发基于w e b 的三 层b s 结构的e r p 系统，并通过对e r p 系统中的应收与应付账管理子系统的、 研究，给出了e r p 财务管理系统中的应收与应付账管理子系统具体功能设计， 实现了客户端通过浏览器与服务器的动态连接。 1 5 本论文的主要内容 本文概要叙述了e r p 原理，并重点分析了应收与应付账两个管理子模块的 功能及实现。在此基础上应用现代软件技术给出了开发实例，对e k p 从理论到 实践进行了有益的探索。具体包括以下几方面内容： 第一章介绍了e p d a 的产生、发展历程、技术发展趋势，以及e r p 在中国 的现状，进而阐述本课题的研究意义和目的。 第二章“财务管理及应付应收相关原理研究”，详细研究了这两个子系统 的基本概念和原理，为系统设计及实现提供了理论依据。 第三章“系统设计”，完成应收与应付账管理子系统的需求分析、设计其 数据流程及相应系统的具体功能，并对这些功能进行详细开发。 第四章“系统实现”，介绍了e r p 软件的总体架构及实现软件功能的主要 支持技术；简要介绍e r p 数据库的设计，并列举了一些系统实现的编码。 第五章“软件运行效果”，应用数据库驱动的w e b 站点技术开发了应收与 应付账管理软件系统，并进行演示。 第六章“结论与展望”，对全文进行总结并提出了存在的问题及后续工作。 西华大学硕士学位论文 第二章e r p 财务管理及其应收与应付账管理原理的研究 2 1e r p 系统中的财务管理吲刚矧瑚3 掣 企业财务工作包括两部分，一是会计核算，二是财务管理。会计侧重于核 算，财务侧重于管理，二者都以资金运动为工作的对象，会计核算主要从资金 运动的事后着手，财务管理则从资金运动的事前着眼。财务管理是从价值方面 对企业进行的管理工作，例如对资金、成本、利润等方面的管理，这些管理是 以货币形式反映了价值的形成、实现和分配过程。 财务管理与其他管理工作相比是一种价值形式的综合性管理，因此是企业 管理的中心。随着计算机的普及和应用，网络技术的发展以及企业对财务管理 工作要求的提高，传统意义上孤立的财务信息化系统，虽然在会计核算方面达 到了预期的效果，但在财务管理方面越来越不能满足企业发展的需要。为了迎 合这种需求，我们迫切需要一种能在会计核算与财务管理两方面都功能齐全的 财务管理系统。e r p 财务管理系统正是在这种需求下产生的。 2 1 1 财务管理的作用嘲3 9 删4 1 1 财务管理的主要作用体现在下面几个方面： l 计划作用 财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未 来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到 增收的渠道和节支的途径。财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、 成本预测和利润预测4 个方面。企业的财务计划要以货币形式综合反映计划期 内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益，也就是说， 财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。 2 控制作用 财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方 法。财务控制的内容主要有以下几点： ( 1 ) 加强财务管理的各项基础工作。加强财务管理的基础工作是做好财务 控制工作的前提，财务管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额 西华大学硕士学位论文 管理，严格计量验收，定期盘存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等。 ( 2 ) 组织财务计划的实施。编制财务计划只是财务管理的起点，最终要组 织计划的执行和落实，以达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出 的目的。在组织计划的执行过程中，通过对各项财务指标完成情况的分析， 来评价各项管理工作的质量，为决策提供依据。 ( 3 ) 平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及 时根据实际情况，积极调度、合理组织资金，以保证生产的合理需要。平衡财 务收支的方法是增加产量、增加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡 收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。 3 监督作用 财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体 来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通 过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况，对这些生产经 营资金的形成和使用实行严格的监督，从而促进企业加强生产技术管理，改进 物资供应工作；通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化劳动和活 劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本； 通过利润指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管理水平，对利润的形 成和分配实行严格韵监督，从而促进企业挖掘潜力、改善管理、节约开支、增 加收入。 4 资本运营 。 财务管理是企业管理的中心。资本运营是企业管理的最高境界。资本运营 不仅仅是运营产品，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。 它不采用财务会计中记、算、报的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本 利法，而是采用管理会计中投资决策的理论和方法，采用财务管理中投资组合 选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要 内容。 2 1 2 财务管理业务概述矧吲删 会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算。下面对会 计事务分类叙述如下。 l o 西华大学硕士学位论文 1 制作凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，会计必须做到每一项经济 业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。所有的 财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的账目。 2 根据凭证记账 按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入 账。企业的账薄有对内与对外两类，对内的有资产、成本、工资、材料与利润 等，对外的有往来账与银行账。 3 财务报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财 务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况。 此外，财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金 使用情况，企业赢利情况，资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方 针政策和决策时不可缺少的依据。财务分析工作总汇各类信息，通过分类整理 和系统分析可以看出企业财务活动以及经营活动中存在的问题。 2 1 3 财务处理业务内容阶埘矧 企业在生产经营过程中的会计程序是周而复始不断循环的，该循环由编制 分录、登录账簿、期末结账、编制报表、复核等步骤组成，如下图2 - 1 所示。 f i 9 2 1a c c o u n t i n gb u s i n e s sf l o wc h a r t 图2 - 1 会计业务流程图 西华大学硕士学位论文 下面对各个步骤加以简单说明。 1 编制分录 - 根据审核后合格的原始凭证，按照经济业务的内容确定借贷方的 账户和金额，然后制作记账凭证。 2 登录账簿 - 根据记账凭证中的借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账 和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务， 处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目。 3 期末结账 当一个会计期间结束时，进行账目结算，结束有关账户，确定本 期净收益的有关收入和费用户，并将本期净收益转入权益类账户， 同时编制试算表。 4 编制报表 _ 根据结账的账户余额及本期发生额等编制资产负债表、损益表及 现金流量表( 年末) 等会计报表。 5 复核 _ 根据原始凭证制作的记账凭证在输入计算机后必须先经过复核， 确认所制作凭证的正确性和合法性的情况下，才能将记账凭证作 为登账的依据，将凭证过入总分类账、明细账、日记账。 2 2e r p 财务管理系统的主要模块阱儿蚓h 朝 e r p 是分模块的，在e r p 财务管理系统中，一般总会有如图2 2 的4 大模 块：总账，应收账款，应付账款和固定资产。如图2 - 2 所示，这四个模块本身 是相互集成的，比如当用户对应收，应付和资产三个明细分类账进行操作时， 系统会自动更新总分类账中的数据。 这四大基础模块可以构成一个独立的会计软件，它具有和其他会计软件一 样的特征：账务处理和业务处理是分开的。所谓业务处理是指企业日常运作的 具体业务，比如根据销售定单和定单履行情况开出销售发票；根据采购定单和 西华大学硕士学位论文 生产成衣成本结转l f i 9 2 - 2f o u rm o d u l e sc h a r to f e r pf i n a n c em a n a g e m e n ts y s t e m 图2 - 2e r p 财务管理系统的四大模块 收货情况校验收到的发票；以及所有的库存收发业务等等。而所谓账务处理是 指财务人员根据原始凭证( 包括外部的，如发票，和内部的，如入库单) 编制 会计分录，在系统中记录下来。对于一般会计软件而言账务处理和业务处理是 分开的，它们之间是通过单据在企业内部其他部门和财务部门间的传递和核对 完成的，同时财务入员需要利用专业知识分析业务和编制分录。但e r p 财务管 理系统体现了“集成”观点，实现了多个系统之间的通讯和联系，从而在财务 管理中实现了账务处理和业务处理集成。 在此要说明的是，很多的e r p 系统中财务模块可能还包含其他模块，