（金融学专业论文）我国农村信用社贷款信用风险管理研究.pdf

中文摘要 中文摘要 市场经济是信用经济，良好的信用关系是市场经济赖以生存和发展的基 础。信用是市场经济的基石。在市场经济中，信用集中、具体地体现在以资 金为纽带的市场参与者的相互信任上。信用实现的程度高，市场经济的发展 就规范，社会扩大再生产就可以在正常、高效的基础上进行，反之，没有信 用，就没有秩序、没有规则，市场经济就不可能健康发展。 但是在我国广大农村地区，信用存在严重缺失问题，这已阻碍了农业和 农村经济的发展，妨碍了农民增收致富奔小康。由于农村地区信用的严重缺 失，也给农村金融服务的主力军农村信用社带来了大量信用风险，严重 制约农村信用社自身的改革和发展，影响了农村信用社信贷支农主力军作用 的发挥。信用风险的加剧主要表现在农村信用社不良资产继续增加，经营亏 损大幅度增加，高风险农村信用社数量增加和部分农村信用社存在严重支付 风险等方面。1 9 9 9 年全国农村信用社人均资产为2 1 9 1 万元，但人均年度费 用却达到4 1 8 1 1 元，比上年增加2 7 8 7 元。按资产年收益率2 ( 全国金融机 构1 9 9 9 年度资产收益率仅为1 ) 计算，还是全行业亏损，目前农村信用社 入均资产规模不到我国商业银行的一半( 谢平，2 0 0 1 ) 。2 0 0 0 年末，全国农 村信用社账面不良贷款达5 1 7 3 亿元，占比为4 9 9 ，历年亏损挂账1 0 8 3 亿 元，约占资产总额的1 0 ，不良资产占比高、亏损严重是全国农村信用社的 普遍性闻题，已经到了难以为继的地步。如果不选择妥善的解决办法来化解 农村信用社的信用风险，农村信用社体制改革很难取得成功；如果不采取特 殊的对策措施，农村信用社的经营状况也不可能越来越好，更不可能胜任支 持农村经济的重任。 目前，农村信用社亚务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风 险集中度相当高，尤其是信用风险。贷款资产的安全决定着信用社整体运行 的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来。从农村 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 信用社的历史逻辑和现实逻辑进行审视，农村信用社对贷款资产进行有效的 风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。 基于此，本文从我国农村信用社改革已取得的成就出发，首先分析农村 信用社信用风险不同于一般商业银行也不同于政策性银行信用风险的特殊 性，包括贷款环境、形成原因、贷款对象等方面；然后总结国外对农村合作 金融风险的控制，并分析出对我国有借鉴的地方；最后结合我国的国情，分 析农村信用社在防范信用风险时存在的问题并提出相应的防范措施，为国家 农村信用社改革尽一份绵薄之力。 本文从以下五个方面进行了分析： 第一部分，前言。简要阐述写作该篇文章的宏观大背景、研究意义、研 究思路方法和本文的主要观点及创新之处。 第二部分，从我国农村信用社的现状出发，分析农村信用社贷款信用风 险管理的重要性。首先对我国农村信用社改革取得的成就进行了论述。通过 国家政策的扶持，地方政府的支持及农村信用社自身努力，农村信用社最近 几年各项业务得到了快速发展，资产质量进一步提高，经营状况出现明显变 化，抵御风险能力显著增强。存款平稳增长，贷款投放增长较快，支农力度 进一步加大；其次对目前农村信用社存在的问题进行了简短的描述。虽然农 村信用社新的监督管理体制已经有了基本框架，但要有效运行还需要在实践 中进一步磨合，产权改革还需进一步深化，完善法人治理结构和转换经营机 制方面的任务还很艰巨；虽然通过国家扶持消化解决了农村信用社的一部分 问题，但总体上包袱仍很沉重，后续发展的困难仍较大；农村信用社人才储 备不足，高宫人员素质还有待进一步提高；农村信用社发展的金融生态环境 还不很理想，农村信用社环境亟待改善，农村金融其他领域的改革需要抓紧 推进；最后在前面现状的论述下，从宏观和微观两个层面分析了贷款信用风 险管理的重要性。在宏观层面关系到中国金融体系的健康发展，关系到农村 信用社为“三农”提供了基础性金融服务的数量和质量；在微观层面关系到 农村信用社信贷资金的安全、关系到农村信用社提高贷款的经济效益和关系 到农村信用社是否适应市场经济的要求。 第三部分，也是本文的创新亮点之处分析我国农村信用社贷款信用 风险不同于一般商业银行也不同于政策性银行的特殊性。农村信用社是合作 2 中文摘要 经济组织的一种，这种合作化经营既有别于商业化经营( 农业银行) ，又不同 于政策性经营( 农业发展银行) ，既不应像商业银行一样，以追求利润目标最 大化为唯一目的，也不应像政策性银行一样体现国家和政府的政策性功能为 主，而不计较盈亏得失，应是两者兼而有之。这个性质从根本上决定了农村 信用社信用风险的特殊性。这一部分主要是从四个方面进行了论述。首先是 农村所处的特殊环境使贷款信用风险加倍；其次是贷款风险形成原因有其特 殊性；再次是贷款对象，包括农户和乡镇企业，也各有自己的特点使得农信 社面临的信用风险很大，其中农户的分析采用了青海省海东银监分局对青海 省海东地区的农户贷款问题调查加以分析说明；最后分析一些其他的特殊性， 诸如偶发性大、转化途径少、贷款对象数量多，单个贷款规模小等等。 第四部分，分析西方发达国家在农村合作金融风险控制上的特点，从中 总结风险控制上的共性，并加以借鉴。首先，笔者挑选了德国、美国、日本 和印度这几个在农村合作金融开展上很有特色的国家为样本，对农村合作金 融的风险控制逐一加以分析；其次根据第一部分的论述总结出他们在农村金 融风险控制上的共性，诸如组织体系完整、民主原则贯彻好、行业自律体系 完善、国家大力支持又不过度干预和法制建设较为完善等；最后，在第二部 分风险控制共性的启示下，提出我国可以加以借鉴的地方可以倡导具有 多样性的地区模式，不搞全国一律的农村合作金融模式、建立金字塔式的行 业管理体系、加大国家对农村合作金融的扶持力度和制定完善的农村合作金 融法律法规等。 第五部分，分析我国农村信用社防范信用风险的现状，并有针对性地提 出防范措施设想。我国农村信用社防范信用风险的现状主要体现在以下几个 方面：贷款集中现象突出、法制环境缺失，贷款人诚信缺失、中央政府扶持 不到位，地方政府干预性强、农村信用社贷款文化落后，不能适应业务发展 需要、缺乏对借款人的保险服务和信用社贷款人员素质不高等等。针对这些 情况和全文第三部分分析的农村信用社信用风险的特殊性，笔者提出了一些 自己的设想：深化农村金融，加大农村信用社改革力度、化解历史包袱，轻 袭前进、建立农村信用社资金协调中心，缓解贷款集中问题、加强诚信教育， 营造良好信用环境、提高经营理念，加强贷款文化建设、向贷款农户提供保 险服务、完善担保抵押制度和加强对员工的培训，提高员工素质等等。 3 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 论文的贡献之处： 第一、虽然关于农村信用社的研究著作很多，但是针对农村信用社贷款 信用风险的防范研究却很少，而从多个角度分析其贷款信用风险不同于一般 商业银行也不同于政策性银行的特殊性的文献更是凤毛麟角，并且角度的选 择常常很单一。本文从农村信用社所处的特定环境出发，选取了包括农村经 济、贷款对象、形成原因以及农村信用社信用风险的特点在内的多个角度对 特殊性进行了深度分析，应该说对国内这一方面的研究有一点贡献。 第二、本文选取了德国、美国、日本和印度四个具有代表性的国家，对 其农村金融的风险控制进行了分析，并总结出了他们在风险控制上的共同特 性，从而有针对性地提出借鉴措施。国内大多数学者只是对一个或几个国家 农村金融组织构架进行了一般性描述，最多是提出了我国在组织构架上的借 鉴，而对农村金融风险控制方面却研究很少，更不要说有针对性地提出借鉴 措施。所以，通过自己的努力本文填充了一点国内这方面的研究空白。 本文的不足之处在于由于所掌握的材料有限，有关数据难以搜集，因此 分析过程中实证分析不足，这是今后霈要进一步加强的地方。另外，鉴于作 者的知识结构、能力水平有限，论文中难免出现偏颇之处，敬请各位专家、 学者指正。 关键字：农村信用社信用风险贷款 4 a b s t r a c t t h em a r k e te c o n o m yi st h ec r e d i te c o n o m y , t h eg o o dc r e d i tr e l a t i o n sa r et h e d e v e l o p m e n tf o u n d a t i o no fm a r k e te c o n o m y t h ec r e d i tr e a l i z a t i o nd e g r e ei s h i g h e r , t h em a r k e te c o n o m yd e v e l o p m e n tw i l lb eb e t t e r , t h es o c i e t ye x p a n d e d r e p r o d u c t i o nm a yc a r r yo nm o 托e f f e c t i v e b u ti ng e n e r a lr u r a la r e ao fc h i n a , t h e c r e d i ti sas e r i o u sp r o b l e m ，t h i sp r o b l e mh a sh i n d e r e d a g r i c u l t u r a la n dr u r a l e c o n o m yd e v e l o p m e n t a sar e s u l to fc r e d i tp r o b l e m , t h em a i np o w e ro ft h er u r a l ：丘r l a l l c es e r v i c e s r u r a lc r e d i tu n i o n sa r en o to n l yb r o u g h tm a s s i v ec r e d i tr i s lb u t a l s or e s t r i c tr u r a lc r e d i tu n i o no w nr e f o r ma n dd e v e l o p m e n ts e r i o u s l ya n dh a s a f f e c t e dt h ef u n c t i o nw h i c ht h er u r a lc r e d i tu n i o n sa r et h em a i np o w e ro f s u p p o r t i n ga g r i c u l t u r e b a s e do ni t , t h i sa r t i c l ef i r s t l ya n a l y z e st h ea c h i e v e m e n to fc h i n e s er u r a lc r e d i t u n i o nr e f o r m , a n ds e c o n d l ya u t h o ra n a l y z e st h ec r e d i tr i s k sc h a r a c t e r i s t i c sw h i c h a r ed i f f e r e n tf r o mt h eg e n e r a lc o m m e r c i a lb a n k sa n dp o l i c yb a n k s ，i n c l u d i n gt h e l o a ne n v k o n m e n t ，r e a s o n s ，l o a no b j e c t sa n do t h e r s t h i r d l ya u t h o rs u m m a r i z e s a b r o a da b o u tr u r a lc o o p e r a t i v ef i n a n c er i s kc o n t r o l ，a n da n a l y z e st h eu s ef o r r e f e r e n c et oo u rc o u n t r y f i n a l l ya u t h o ra n a l y z e st h ec u r r e n ts i t u a t i o no fr u r a l c r e d i tu n i o nc r e d i tr i s kc o n t r o la n da d v a n c e dt h ec o r r e s p o n d i n gm e a s u r e s t h i sa r t i c l eh a sc a r r i e do nt h ea n a l y s i sf r o mf o l l o w i n gf i v ep a r t s ： p a r t o n e ：p r e f a c e i t e l a b o r a t e s b r i e f l ym a c r o - b a c k g r o u n d , t h er e s e a r c h s i g n i f i c a n c e ，t h er e s e a r c hm e t h o d sa n di n n o v a t i o np o i n t s p a r tt w o ：i td e s c r i b e sc h i n e s er u r a lc r e d i tu n i o n sp r e s e n ts i t u a t i o n , a n da n a l y z e s t h ei m p o r t a n c eo fr u r a lc r e d i tu n i o n sl o a nc r e d i tr i s km a n a g e m e n t f i r s t l yi t d i s c u s st h ea c h i e v e m e n to fc h i n e s er u r a lc r e d i tu n i o nr e f o r m s e c o n d l yi ta n a l y z e s t h ed e f i c i e n c yo ft h er e f o r mc o n c i s e l y f i n a l l yb a s e do np r e s e n ts i t u a t i o n sa n a l y s i s ， i ta n a l y z e st h ei m p o r t a n c eo fr u r a lc r e d i tu n i o n sl o a nc r e d i tr i s km a n a g e m e n t f r o mm a c r o a s p e c ta n dm i c r o a s p e c t p a r tt h r e e ：t h i si si n n o v a t i o np o i n to ft h i s a r t i c l e i ta n a l y z e st h ec r e d i tr i s k s a s t u d y o n l o a n s c r e d i t r i s k m a n a g e m e n t o f d o m e s t i c r u r a l c r e d i t u n i o n c h a r a c t e r i s t i c sw h i c ha l ed i f f e r e n tf r o mt h eg e n e r a lc o m m e r c i a lb a n k sa n dp o l i c y b a n k s ，i n c l u d i n gt h el o a ne n v i r o n m e n t ，r e a s o n s ，l o a no b j e c t sa n do t h e r s t h i sp a r t d i s c u s s e df r o mt h ef o l l o w i n ga s p e c t s ：f i r s t l yt h es p e c i a lr u r a le n v i r o n m e n tm a k e s l o a nc r e d i tr i s kt oi n c r e a s i n g , s e c o n d l yt h er e a s o no fl o a nc r e d i tr i s kh a v ei t s p a r t i c u l a r i t y , t h i r d l y i t sl o a no b j e c t s a n a l y s i si n c l u d i n gf a r m e r sa n dr u r a l e n t e r p r i s e s f i n a l l y ，o t h e rc h a r a c t e r s s u c ha st o om a n yl o a no b j e c t s ，t o os m a l l l o a na m o u n te v e r y - t i m e ，t o oo f t e nc r e d i tr i s kh a p p e n e da n dl a c k i n ge v a d i n gw a y o fe r e d i tr i s k p a r tf o u r ：a u t h o ra n a l y z e st h ew e s t e r nd e v e l o p e dc o u n t r yi nr u r a lc o o p e r a t i v e f i n a n c er i s kc o n t r o lc h a r a c t e r i s t i c s ，a n ds u m m a r i z e st h eg e n e r a lc h a r a c t e r sw h i c h o u rc o u n t r yc a nu s ef o rr e f e r e n c e p a r tf i v e ：a u t h o ra n a l y z e st h ec u r r e n ts i t u a t i o no fr u r a lc r e d i tu n i o nc r e d i tr i s k c o n t r o la n da d v a n t r at h ec o r r e s p o n d i n gm e a s u r e s k e yw o r d s ：r u r a lc r e d i tu n i o n c r e d i tr i s kl o a n 2 前言 一、研究背景 前言 市场经济是信用经济，良好的信用关系是市场经济赖以生存和发展的基 础。信用是市场经济的基石。在市场经济中，信用集中、具体地体现在以资 金为纽带的市场参与者的相互信任上。信用实现的程度高，市场经济的发展 就规范，社会扩大再生产就可以在正常、高效的基础上进行，反之，没有信 用，就没有秩序、没有规则，市场经济就不可能健康发展。据专家分析和保 守地判断，中国市场交易中的无效成本占国内生产总值的比重至少为l 嘶一 2 0 * , 6 。如中国人民银行公布的数据显示，中国每年因为逃废债务造成的直接损 失约1 8 0 0 亿元；据国家工商总局统计，由于合同欺诈造成的直接损失约5 5 亿元。还有产品质量低劣和制假售假造成的各种损失至少有2 0 0 0 亿元，由于 三角债和现款交易增加的财务费用约有2 0 0 0 亿元，由于不合理的税外收费和 不必要的审批造成的各种费用约3 0 0 0 亿元，另外还有逃骗税款损失以及发现 的腐败造成的损失等。据测算由于上述信用缺失造成的直接和间接经济损失 高达5 8 5 5 亿元，相当予全国年财政收入的3 7 ，国民生产总值每年因此至少 减少2 个百分点( 2 0 0 3 年9 月2 2 日经济日报报道) 。正反两方面的经验教 训表明，信用是一种可以利用的资源，它能促进市场经济的有序发展，保证 交易行为的实现、保证竞争规则的有效执行、提高市场运行效率、降低市场 交易成本，并且也是经济增长的重要源泉之一。根据我国市场经济发育的需 要，提高信用水平，加强信用风险管理与信用重建研究具有特别的重要性。 但是在我国广大农村地区，信用存在严重缺失问题，这已阻碍了农业和 农村经济的发展，妨碍了农民增收致富奔小康。在农产品市场上，目前存在 的主要问题是大多数农产品销售困难。据经济时评，1 9 9 9 年“订单农业”的 我国农村信用杜贷款信用风险管理研究 整个合同兑现率不n - 成，农业订单兑现率低，除了一些不法企业利用农业 订单进行欺诈之外，主要是农业订单从签约到履约有一段生产周期，在运行 过程中，面对于变万化的农产品市场，合同双方都面临诸多风险，存在着短 期行为。如某县9 8 年初扩大葡萄种植面积，县酒厂与农户签订了订购合同， 规定了收购价格，不料9 9 年1 0 月份之后，市场葡萄供大于求，厂家借机压 价或者拒收，农民手里的合同成为一纸空文。现实一再表明，无论是企业、 农户、中介组织、还是地方政府，作为订单农业的签约主体都存在信用意识 薄弱的问题。当市场行情向着有利于自己的方向变化后，为了自身利益，他 们都可能不惜牺牲对方利益而违约。这既包括购方违约，也包括售方借故毁 约。从而使订单农业难以为继。 由于农村地区信用的严重缺失，也给农村金融服务的主力军农村信 用社带来了大量信用风险，严重制约农村信用社自身的改革和发展，影响了 农村信用社信贷支农主力军作用的发挥。信用风险的加剧主要表现在农村信 用社不良资产继续增加，经营亏损大幅度增加，高风险农村信用社数量增加 和部分农村信用社存在严重支付风险等方面。1 9 9 9 年全国农村信用社人均资 产为2 1 9 1 万元，但人均年度费用却达到4 1 8 1 1 元，比上年增加2 7 8 7 元。按 资产年收益率2 ( 全国金融机构1 9 9 9 年度资产收益率仅为1 ) 计算，还是 全行业亏损，目前农村信用社人均资产规模不到我国商业银行的一半( 谢平， 2 0 0 1 ) 。2 0 0 0 年末，全国农村信用社账面不良贷款达5 1 7 3 亿元，占比为4 9 9 ， 历年亏损挂账1 0 8 3 亿元，约占资产总额的1 0 ，不良资产占比高、亏损严重 是全国农村信用社的普遍性问题，已经到了难以为继的地步。如果不选择妥 善的解决办法来化解农村信用社的信用风险，农村信用社体制改革很难取得 成功；如果不采取特殊的对策措施，农村信用社的经营状况也不可能越来越 好，更不可能胜任支持农村经济的重任。 二、研究意义 党的十六人提出了全面建设小康社会的奋斗目标，实现这一目标，难点 和重点在农村、在农民。中央多次强调，全面建设小康社会，必须统筹城乡 经济社会发展，更多地关注农村，关心农民，支持农业，把解决好农民增收、 2 前言 农业和农村经济发展问题作为经济工作的重中之重。金融是现代经济的核心， 农村金融是农村经济发展的重要支撑。作为农村金融体系的重要组成部分， 农村信用社必须适应农业和农村经济发展的新情况、新特点、新要求，通过 深化改革，逐步增强为“三农”服务的功能，提高服务水平，促进城乡经济 协调发展。 农村信用社作为地方性的金融机构，现已成为农村金融的主力军。在服 务“三农”支持地方经济发展方面，发挥着不可替代的重要作用。农村信用 社的健康发展，事关我国社会主义市场经济体制改革的大局、事关我国金融 体制改革顺利推进的大局、事关我国农村稳定，农民增收、农业发展的大局， 具有十分重要的意义。 目前，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风 险集中度相当高，尤其是信用风险。贷款资产的安全决定着信用社整体运行 的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来。从农村 信用社的历史逻辑和现实逻辑进行审视，农村信用社对贷款资产进行有效的 风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。 三、研究思路与方法 由于农村信用社所处的特殊地理位置和社会环境，如何防范贷款信用风 险，就成了当前农村信用社必须高度重视和认真研究的问题。 基于此，本文从我国农村信用社改革已取得的成就出发，首先分析农村 信用社信用风险不同于一般商业银行也不同于政策性银行信用风险的特殊 性，包括贷款环境、形成原因、贷款对象等方面；然后总结国外对农村合作 金融风险的控制，并分析出对我国有借鉴的地方；最后结合我国的国情，分 析农村信用社在防范信用风险时存在的问题并提出相应的防范措施，为国家 农村信用社改革尽一份绵薄之力。 本文采用实证分析与规范分析相结合的方法。实证分析大都是与事实相 关的分析，主要回答“是什么”驸问题。而规范分析则是对经济现象存在的 合理性做出价值判断，其要解决的问题在于回答“应该怎么样”。本文采用了 大量存在的经济现象加以实证分析，总结出农村信用社信用风险的特殊性， 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 并结合中国农村信用社的实际存在问题，采用规范分析提出相应解决措施设 想。另外，本文从微观与宏观两个角度对信用风险的影响加以了分析。在市 场经济发展过程中，市场经济的微观主体会对信用产生直接的影响。国家及 微观经济主体的行为，会对国民经济宏观经济政策产生间接影响。通过对信 用风险微观、宏观两方面的分析，可以揭示出农村信用社信用风险症结所在， 便可以对症下药提出解决的措施设想。 四、研究创新 第一、虽然关于农村信用社的研究著作很多，但是针对农村信用社贷款 信用风险的防范研究却很少，而从多个角度分析其贷款信用风险不同于一般 商业银行也不同于政策性银行的特殊性的文献更是凤毛麟角，并且角度的选 择常常很单一。本文从农村信用社所处的特定环境出发，选取了包括农村经 济、贷款对象、形成原因以及农村信用社信用风险的特点在内的多个角度进 行了深度分析，应该说对国内这一方面的研究有一点贡献。 第二、本文选取了德国、美国、日本和印度四个具有代表性的国家，对 其农村金融的风险控制进行了分析，并总结出了他们在风险控制上的共同特 性，从而有针对性地提出借鉴措施。国内大多数学者只是对一个或几个国家 农村金融组织构架进行了一般性描述，最多是提出了我国在组织构架上的借 鉴，而对农村金融风险控制上却研究很少，更不要说有针对性地提出借鉴措 施。所以，通过自己的努力本文填充了一点国内这方面的研究空白。 4 1 我国农村信用社贷款信用风险管理的重要性 1 我国农村信用社贷款信用风险管理 的重要性 1 1 我国农村信用社的现状 1 1 1 我国农村信用社改革取得的成就 通过国家政策的扶持，地方政府的支持及农村信用社自身努力，农村信 用社最近几年各项业务得到了快速发展，资产质量进一步提高，经营状况出 现明显变化，抵御风险能力显著增强。 存款平稳增长。2 0 0 5 年6 月末，全国农村信用社各项存款余额达到3 0 6 4 0 亿元，比改革前的2 0 0 2 年末增加1 0 7 6 5 亿元，增长5 4 。农村信用社成为继 中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行后，第四个存款突破3 万亿元 的金融机构。 贷款投放增长较快。2 0 0 5 年6 月末，各项贷款余额达到2 1 9 5 9 亿元，比 改革前的2 0 0 2 年末增加8 0 2 2 亿元，增长5 8 。 支农力度进一步加大。存款和股金的增长增强了农村信用社支农资金的 实力，同时，银监会及各省级联社也加强了对农村信用社的信贷投向的引导 和监督，进一步加大小额农户信用贷款和联保贷款投放，农村信用社支农信 贷力度进一步加大。2 0 0 4 年末，全国农村信用社农业贷款余额为8 4 5 5 7 亿元， 2 0 0 5 年6 月末达到1 0 2 9 9 亿元，与改革前的2 0 0 2 年末相比增加4 7 2 0 亿元， 增长8 4 6 ，占贷款总额的4 6 9 。其中，农户贷款8 2 3 9 亿元，占农业贷款 的8 0 0 9 6 ，比改革前的2 0 0 2 年的末增加4 0 0 2 亿元，增长9 4 5 0 。农户贷款 中，小额农户信用贷款1 7 6 7 亿元，比改革前的2 0 0 2 年末增加1 0 3 4 亿元，增 长1 4 0 ；联保贷款9 6 8 亿元，比改革前的2 0 0 2 年末增加7 1 5 亿元，增长3 3 6 。 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 截至2 0 0 4 年末，农村信用社共为1 亿多农户建立了经济档案，评定信用 户6 0 2 4 万户，评定信用村7 7 7 1 4 个。共向7 1 0 0 万户农民发放了农户小额信 用贷款和农户联保贷款，占有贷款需求且符合贷款条件农户的6 8 。 2 0 0 4 年底，国务院同意北京等2 1 个省( 区、市) ，作为进一步深化农村 信用社改革的试点地区。试点改革取得了初步成效。据统计，2 0 0 4 年度全国 农村信用社( 包括农村商业银行和农村合作银行) 全行业首次实现了年度统 算盈余，盈余金额达1 0 4 6 2 亿元，其中，有2 6 2 4 5 家农村信用社实现盈余， 盈余面为8 1 。从分省情况看，全国有2 5 个省份的农村信用社以省统算实现 盈余。由表1 可以看出，在农村信用社改革后的两年里，存款增幅为1 5 3 4 ， 贷款增幅为1 3 6 9 ，上涨很快。尤其是利息收入增幅达到了3 0 8 6 支农力 度加大，农业贷款上涨2 1 9 6 ，农户贷款增幅为3 9 8 7 ；而贷款回收额也增 加了2 8 ，6 3 ，经营收入上涨了2 4 7 5 。 表1农村信用社深化改革后前两年的经营状况( 单位：亿元) 年份存款余贷款余额利息收农业贷农户贷贷款回收 经营收各项支 额入款款额入出费用 2 0 0 32 4 0 6 3 91 6 9 2 1 9 58 5 7 6 46 9 3 2 9 95 5 7 6 8 31 6 3 0 5 9 91 2 2 0 5 11 2 2 6 2 2 0 0 42 7 7 5 51 9 2 3 7 81 1 2 2 2 78 4 5 5 78 2 3 92 0 9 7 4 0 81 5 2 2 5 51 4 1 7 9 3 增幅 1 5 3 4 1 3 6 9 3 0 8 6 2 1 9 6 3 9 8 7 2 8 6 3 2 4 7 5 1 5 6 4 注：资料来源于( 2 0 0 5 年中国经济年鉴 1 1 2 我国农村信用社改革存在的主要问题 农村信用社新的监督管理体制虽然已经有了基本框架，但要有效运行还 需要在实践中进一步磨合，有些问题还需要进一步探索；产权改革还需进一 步深化，完善法人治理结构和转换经营机制方面的任务还很艰巨；虽然通过 国家扶持消化解决了农村信用社的一部分问题，但总体上包袱仍很沉重，后 续发展的困难仍较大；农村信用社人才储备不足，高官人员素质还有待进一 步提高；农村信用社发展的金融生态环境还不很理想，农村信用社环境亟待 改善，农村金融其他领域的改革需要抓紧推进。 6 i 我国农村信用社贷款信用风险管理的重要性 1 2 农村信用社贷款信用风险管理的重要性 近年来，随着农村信用社改革的不断深入，中央银行通过专项票据置换 的方法，对农村信用社不良贷款进行了大幅冲销。但由于种种原因，其不良 贷款率仍居高不下，截至2 0 0 5 年末，全国农村信用社的不良贷款率仍然高达 1 4 8 ，远远高于正常水平。过高的信用风险的存在严重影响了我国金融体系 的健康发展和“三农”服务水平，并且降低了农村信用社贷款的经济效益和 适应市场经济的能力。如果不重视信用风险的管理，后果不堪设想。在此， 笔者从宏观和微观两个层面分析农村信用社贷款信用风险管理的重要性。 1 2 1 宏观层面的重要性 第一、关系到中国金融体系的健康发展 农村信用社是中国金融体系的重要组成部分，是农村金融体系的基础。 农村信用社的机构网点普及，县市有联社，乡有信用社，村有网点，职工队 伍庞大，职工人数比任何一家国有银行都多，资金实力雄厚，其存贷款规模 在国家社会信用规模中占有较大的比重，农村信用社已从原来意义上的国家 银行得力助手交成事实上的我国金融体系的重要组成部分因此，如果不加 强农村信用社贷款信用风险管理，从而引发农村信用社一系列金融风险出现， 最终影响到中国金融体系的健康发展，其后果是不堪设想的。 第二、关系到农村信用社为“三农”提供基础性金融服务的数量和质量 农村信用社的性质、任务和地位决定着它在支持农民、农业和农村经济 发展及平衡国家信贷收支和支持社会主义市场经济发展等方面发挥着极为重 要的作用，这些作用具体表现在以下几个方面： ( 1 ) 集聚农村闲散资金，引导农村资金流向。农村信用社充分利用其点多 面广、接近群众的优势，通过股金、储蓄等手段，有效地将农民手中大量闲 置资金转化为生产资金，既引导了农村资金流向，又支持了农村经济的发展。 ( 2 ) 为广大农户和合作经济组织发展农业生产提供金融服务。农村信用社 作为农民群众的合作金融组织，服务群众、支持农业生产是其首要任务。 ( 3 ) 支持农村调整产业结构，发展乡镇企业和农村工商业，促进农村经济 7 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 全面发展。农村信用社在优先满足农业生产所需资金后，按照国家产业政策 和有关信贷原则，因地制宣地支持乡镇企业和其它工商业的发展，充分发挥 信贷杠杆的调节作用，促进农村产业结构的调整，推动农村商品经济的全面 发展。 ( 4 ) 调节农村货币流动，平衡国家信贷收支。农村信用社通过吸收存款、 发放贷款，调节农村货币流动，有利于农村资金的供求平衡。同时，农村信 用社还以存款准备金、业务各付金、转存款、特种存款、购买国债和金融债 等形式向国家转存大量资金，为平衡国家信贷收支做出了重大贡献。 由此可见，农村信用社是支持农业和农村经济发展的一支重要资金力量。 在中国金融体系中，支持农业和农村经济发展的制度金融组织主要是中国农 业银行、中国农业发展银行和农村信用社。就支持农业和乡镇企业生产雨言， 农村信用社的资金投入是最多的。由表2 可以看出，我国历年的农业贷款呈 增长趋势，近几年年均增长率都在1 7 口a 上，而农业贷款占全社会贷款比例 2 0 0 5 年已经达到5 9 2 ；农村信用社农业贷款2 0 0 5 年末已经高达1 0 0 7 1 万亿 元，且占农信社贷款比例的4 6 ，农村信用社农业贷款占金融机构农业贷款比 例到达了8 7 3 。 表2中国农业信贷和农村信用社农业信贷统计 年份农业贷年均 全社会总农业农村信农村信农村农村 款( 亿 增长贷款( 亿贷款用社贷用社农信用信用 元) 率( )元) 占全款( 亿业贷款 社农社农 社会元)( 亿元)业贷业贷 贷款款占款占 比例农村金融 ( )信社机构 比例 农业 ( ) 贷款 比例 ( ) 1 9 9 5 1 9 1 9 12 4 2 3 6 1 1 5 6 63 1 4 6 2 9 0 1 4 8 7 02 3 6 47 7 5 1 9 9 73 3 1 4 67 2 7 27 4 9 1 4 14 4 27 2 7 31 8 4 4 02 5 3 55 5 6 1 9 9 84 4 4 4 2 3 4 0 88 6 5 2 4 15 1 48 3 4 02 6 5 9 3 3 1 8 9 5 9 8 1 9 9 94 7 9 2 4 7 8 39 3 7 3 4 35 1 19 2 2 53 0 3 9 63 2 9 56 3 4 2 0 0 04 8 8 9 0 2 。0 29 9 3 7 1 ，14 9 21 0 4 8 93 5 8 8 03 4 2 l7 3 4 2 0 0 15 7 1 1 i5 1 6 8 21 1 2 3 1 4 75 0 91 1 9 7 14 4 1 7 03 6 9 17 7 1 2 0 0 26 8 8 4 6 2 0 5 41 3 1 2 9 3 ，95 2 41 3 9 3 775 5 7 9 34 0 ，0 38 1 0 2 0 0 3 8 4 1 1 4 2 2 1 81 5 8 9 9 6 25 ，2 91 5 9 7 8 77 0 5 6 ，44 1 ，5 68 3 9 2 0 0 49 8 4 3 1 1 7 0 21 7 7 3 6 3 5 5 5 5 1 9 2 3 7 8 8 4 5 5 74 3 9 58 5 9 2 9 0 51 1 5 2 9 9 1 7 1 41 9 4 6 9 0 45 9 22 2 3 5 41 0 0 7 1 04 6 o o 8 7 3 8 1 我国农村信用社贷款信用风险管理的重要性 注：数据来源于中国经济统计年鉴，中啻金融统计年鉴( 1 9 9 7 - - 2 0 0 5 ) ，( ：- 0 0 五年第四季度中 冒货币政策执行报告) 正因为农村信用社发挥着以上重要作用，所以其贷款必须加强信用风险 管理。只有做好了贷款信用风险管理，才能尽可能保障贷款的安全，提高农 村信用社为“三农”基础性金融服务的数量和质量。 1 2 2 微观层面的重要性 第一、关系到农村信用社信贷资金的安全 贷款信用风险与信贷资金的损失具有直接的内在联系，信用风险越大， 信贷资金蒙受损失的可能性就越大。加强贷款信用风险管理，降低贷款投放 的风险性，便可以减少乃至避免信贷资金损失。如果对贷款风险不加以科学 管理，贷款风险便会增强，信贷资金便会蒙受损失的可能性便会加大。信贷 资金一旦蒙受损失，便会削弱农村信用社支持“三农”的能力，影响农村信 用社自身发展。2 0 0 4 年底，全国农村信用社不良贷款余额4 5 0 6 亿元，2 0 0 5 年6 月末为3 8 5 1 亿元。2 0 0 4 年不良贷款比例为2 3 4 ，2 0 0 5 年6 月末下降到 1 7 5 4 。虽然比例有所下降，但总体上降低不良贷款的任务还很艰巨。 第二、关系到农村信用社提高贷款的经济效益 贷款经济效益与贷款信用风险直接相关。贷款风险高，贷款本息收回就 有问题，更谈不上经济效益。但一般来讲，贷款经济效益好，便会减少和避 9 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 免贷款损失的风险；反过来贷款资产整体风险小，也能保障取得较好的经济 效益。两者可以形成一种良性的互动。2 0 0 4 年全国农村信用社实现利润1 0 4 5 2 亿元，为近十年来全国农村信用社首次出现全面轧差盈余。2 0 0 5 年i - 6 月， 农村信用社又实现利润9 3 3 6 亿元。这一现象就是农村信用社最近几年增强 了风险意识和加大了对效益好的项目贷款投入带来的结果。 第三、关系到农村信用社是否适应市场经济的要求 在传统的计划经济体制下，企业的盈亏全由财政统收统支，农村信用社 也是如此，风险由财政承担。但是我国目前正在进行建立现代企业制度的企 业体制改革，这意味着企业要按照市场经济法则运行。一方面农村信用社要 成为一个自主经营、自负盈亏的法人实体，如果资不抵债，无法偿还债务则 要宣告破产。2 0 0 5 年6 月末农树信用社资本金充足率为5 8 9 ，相比改革前 的2 0 0 2 年末的- 8 4 5 提高了1 4 3 4 个百分点，但是离巴塞尔协议规定的资本 金充足率8 的要求还有一段距离。因此农村信用社必须及时补充资本金，增 强自身抗御风险的能力：另一方面在市场经济条件下，贷款对象在市场竞争 中的风险加大，还款的可能性会大幅下降，农村信用社的贷款信用风险也在 加大。所以，农村信用社在市场经济的环境下加强贷款的信用风险管理十分 必要。 2 我国农村信用社贷款信用风险的特殊性 2 我国农村信用社贷款信用风险的特殊性 农村信用社是合作经济组织的一种，这种合作化经营既有别于商业化经 营( 农业银行) ，又不同于政策性经营( 农业发展银行) ，既不应像商业银行 一样，以追求利润目标最大化为唯一目的，也不应像政策性银行一样体现国 家和政府的政策性功能为主，而不计较盈亏得失，应是两者兼而有之。这个 性质从根本上决定了农村信用社信用风险的特殊性。 2 1 农村信用社贷款环境的特殊性 2 1 1 农村经济的特征使农村贷款风险加倍 农村经济的主体农业经济，包括种养业、林业等，其再生产过程是 自然再生产与经济再生产相交错的过程。扶农业经济再生产考察，它和菲农 产业一样，面临着发生市场风险、利率风险、汇率风险、价格风险的可能性， 并由此导致农村金融风险。从农业自然再生产考察，和非农产业不一样，它 在生产过程的每一环节，都受到自然条件的影响和制约，可以说，从播种开 始，再生产过程就处于一定程度的风险之中。虽然大中城市郊区和沿海发达 地区农村出现了用工厂化方式种植蔬菜、养殖畜禽的农业企业，但就全国而 言，这种工厂化种养的比例很小。 显然。农业企业一旦成为农村金融机构的贷款或其他方式结成的客户， 农村金融机构不仅要承担来自经济再生产过程可能带来风险的压力，而且还 要承担来自自然再生产过程可能带来风险的压力。这种双重风险就是农村贷 款风险的倍加。 我国农村信用社贷款信用风险管理研究 2 1 2 农村居住分散，信息闭塞，农民文化水平相对较低，农村金融存在“信 息逆向不对称” 现在，我国农村商品经济发展较快，特别是沿海和长江三角洲等较发达 地区，城乡差别在缩小，不少乡镇企业的规模和效益已超过国有企业。但就 总体而言，农村仍然比较落后，生产力水平较低。突出的表现是：农村普遍 分户经营，居住又比较分散，种养业自给性比重较大，这就限制了生产经营 的扩大和商品货币关系的发展：农村中，还有少数乡不通公路，部分村不通 电，特别是农民的文化程度普遍较低，许多农民还是文盲或半文盲，这就形 成产业结构单一，信用基础薄弱。此外，许多农村地处偏僻，位于现代信息 传递末端，不仅信息传递速度慢，而且得到的信息常常失真、失效。在如此 环境条件下