（金融学专业论文）我国外汇账户管理体系的完善与发展研究.pdf

l - d 一 原创性声明 本u 斟靼重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行| 开 究所取得的成果。黼已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集体己经发表或撰写曲孙陴燃。对本文的觥出重要贡献的个人和集 体，均己在文中以明确力式标明。席声明的法簿写船由本人承担。 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或 向国家有关部门或胡构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和皓阅； 本人授权山东大学可眺际栏剃立做的全部或部分内容编入有关数据库进 亍检 索，可以采用影印、缩印或典池复翱睁段噪存论= 茹r 肆 编本学莓滟文。 ：镒日 ：径盘日 i il 5 小 一、j 山东大学硕士学位论文 目录 摘要i 第一章文献综述及外汇账户管理体系的研究意义i 一、外汇账户管理体系建设的国内外研究状况：i ( 一) 国外研究现状i ( 二) 国内研究现状3 二、外汇账户管理体系的研究意义5 ( 一) 强化跨境资金监测和适时把握国际收支形势的现实需要5 ( - - ) 实现外汇监管信息的全口径化和提升监管质量的直接要求5 ( 三) 外汇账户体系对于实现对外汇收支可监控管理具备特有优势6 ( 四) # l t e 账户体系应用有利于业务简化和促进经济发展便利化7 第二章我国外汇账户管理体系建设的现状及问题分析8 一、外汇账户管理政策的发展与沿革8 ( 一) 1 9 9 4 年1 9 9 7 年的整体性外汇账户管理改革8 ( 二) 2 0 0 1 年一2 0 0 2 年经常项目# i v e 账户改革9 ( 三) 2 0 0 3 年2 0 0 5 年改进和完善外汇账户限额管理9 ( 四) 2 0 0 6 年2 0 0 7 年逐步放开经常项目开户和限额管理1 0 ( 五) 2 0 0 8 年2 0 0 9 年进一步规范和完善# i v e 账户管理i i 二、我国外汇账户管理信息系统体系的建设1 2 ( 一) # l t e 账户管理信息系统开发和使用的背景1 2 ( 二) 外汇账户管理信息系统体系的产生发展过程1 2 ( 三) 外汇账户管理信息系统体系的构成1 3 ( 四) 外汇账户管理信息体系各子系统问的关系1 3 三、我国外汇账户管理体系存在问题分析1 4 ( 一) 法规体系整体性不强，外汇账户管理法规体系有待完善1 4 ( 二) 外汇账户管理系统统计数据不全面，无法实现全口径监测1 6 ( - - ) 外汇账户管理系统监测预警功能不完善，监管有效性较弱1 6 ( 四) 本外币账户管理分离，未能实现对外汇资金流的全程监管1 7 第三章国外外汇账户监测体系的比较研究1 8 一、韩国的外汇账户监测体系现状研究1 8 l l l 山东大学硕士学位论文 ( 一) 外汇账户和资金流动监测管理目的和法规依据1 8 ( 二) 外汇账户开立管理18 ( - - ) 居民、非居民外汇账户的划分和管理的区别1 8 ( 四) 外币现钞及账户的管理1 9 ( 五) 外汇信息系统建设1 9 二、澳大利亚的外汇账户监测体系现状研究2 0 。 ( 一) 外汇账户和资金流动监测管理目的和法规依据2 0 ( 二) 外汇账户开立管理2 0 p ( 三) 居民、非居民外汇账户的划分和管理的区别2 1 ( 四) 外币现钞及账户的管理2 1 ( 五) 金融交易报告系统建设2 2 三、国# i - 夕i - ? e 资金监测体系对我国的启示2 2 ( 一) 规划性和目的性强2 2 ( 二) 坚实的法律基础2 3 ( 三) 现钞和现汇账户的归并管理2 3 ( 四) 全口径监管数据库平台2 3 ( t i ) 完善的系统保证机制2 4 第四章我国外汇账户管理体系的改进完善策略2 5 一、总体改进思路2 5 二、改进外汇账户管理体系的主要原则2 5 ( 一) 一切外汇收支通过外汇账户办理：2 5 ( 二) 先报告资金性质后办理业务2 5 ( 三) 有效改善和提升数据质量2 5 三、外汇账户业务及外汇账户资金流程的重构2 6 ( 一) 外汇账户类别归并2 6 ( 二) 外汇账户开立业务2 7 ( - - ) 外汇账户资金收支流程3 0 四、外汇账户管理体系改进和完善的推进步骤3 2 ( 一) 完善法规体系，为外汇账户管理提供法律保障3 2 ( - - ) 按主体分步推进，实现# l t e 收支信息的全面采集3 2 ( 三) 强化质量监控，着力提高多 i - p e ：账户数据的准确性3 3 国 气 一 峒l 一 - l 恤 山东大学硕士学位论文 ( 四) 建立全口径非现场监管体系，提升外汇监管有效性3 4 ( 五) 进一步扩大监管视角，实现本外币账户协同监管3 4 五、外汇账户管理体系的应用与发展构想3 5 ( 一) 基础数据平台数据仓库的形成平台3 6 ( - - ) 管理操作平台外汇监管的操作平台3 6 ( 三) 监测预警平台经济金融的分析平台3 7 结语3 9 致谢4 0 参考文献一4l u l i l ， j - j l ， 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s a b s t r a c t i c h a p t e r ls u m m a r y a n df o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mo fm e a n i n g1 1 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mr e s e a r c hs i t u a t i o na th o m ea n d a b r o a d 1 1 1f o r e i g nr e s e a r c h l 1 2d o m e s t i cr e s e a r c h 3 2 m e a n i n go ff o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e m 5 2 1 s t r e n g t h e m n gc r o s s - b o r d e rc a p i t a lm o n i t o r i n ga n dt i m e l yg r a s pt h e r e a l i t yo ft h es i t u a t i o ni nt h ei n t e r n a t i o n a lb a l a n c eo fp a y m e n t sn e e d s 5 2 2a c h i e v et h ef u l le x c h a n g eo fs u p e r v i s o r yi n f o r m a t i o na n de n h a n c et h e c a l i b e ro ft h ed i r e c ts u p e r v i s i o no ft h eq u a l i t yr e q u i r e m e n t s 5 2 3f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n ts y s t e mf o rt h er e a l i z a t i o no ff o r e i g ne x c h a n g e i n c o m ea n de x p e n d i t u r e ，m o n i t o r i n ga n d m a n a g e m e n t w i t h s p e c i a l a d v a n t a g e s 6 2 4a p p l i c a t i o no ff o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n ts y s t e mi sc o n d u c i v et ob u s i n e s s s i m p l i f i c a t i o na n df a c i l i t a t i o no fe c o n o m i cd e v e l o p m e n t 7 c h a p t e r 2 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mo ft h ep r e s e n ts i t u a t i o na n d p r o b l e ma n a l y s i s 8 1 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n tp o l i c yd e v e l o p m e n ta n de v o l u t i o n 8 1 119 9 4 19 9 7t h eo v e r a l lf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n tr e f o r m 8 1 22 0 0 1 2 0 0 2c u r r e n ta c c o u n tr e f o r m 9 1 32 0 0 3 2 0 0 5t oi m p r o v ea n d p e r f e c tt h em a n a g e m e n to ff o r e i g ne x c h a n g e a c c o u n tl i m i t s ，9 1 42 0 0 6 2 0 0 7h a sg r a d u a l l yl i b e r a l i z e dt h ec u r r e n ta c c o u n ta n dq u o t a m a n a g e m e n t 1 0 1 52 0 0 8 2 0 0 9t of u r t h e rs t a n d a r d i z ea n di m p r o v et h ef o r e i g ne x c h a n g e a c c o u n tm a n a g e m e n t 1 1 2 c h i n a s f o r e i g ne x c h a n g e a c c o u n t m a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m v 山东大学硕士学位论文 2 1 f o r c i g ne x c h a n g e a c c o u n tm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m s d e v e l o p m e n ta n du s eo fb a c k g r o u n d 1 2 2 2f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e md e v e l o p m e n t p r o c e s so ft h ep r o d u c t i o ns y s t e m 1 2 2 3 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e mo ft h ef o r m 1 3 2 4 f o r e i g ne x c h a n g e a c c o u n t m a n a g e m e n t i n f o r m a t i o ns y s t e mt h e r e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h ev a r i o u ss u b s y s t e m s 1 3 3 p r o b l e m so fc h i n a sf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e m 1 4 3 1i n t e g r i t yo ft h el e g a ls y s t e mi sn o ts t r o n g ，f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n t m a n a g e m e n tl a w sa n dr e g u l a t i o n st ob ei m p r o v e d 1 4 3 2 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e m , s t a t i s t i c s a r en o t c o m p r e h e n s i v e ，c a nn o ta c h i e v ef u l lb o r em o n i t o r i n g 1 6 3 3t h ef o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mm o n i t o r i n ga n d w a r n i n gc a p a b i l i t i e si m p e r f e c t ，w e a kr e g u l a t o r ye f f e c t i v e n e s s 1 6 3 4 s e p a r a t i o no ft h ef o r e i g nc u r r e n c ya c c o u n tm a n a g e m e n t ，f a i l u r e t o r e a l i z et h ef u l ls u p e r v i s i o no ff o r e i g nc a p i t a lf l o w s 1 7 c h a p t e r3f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n t sc o m p a r i s o no fm o n i t o r i n gs y s t e m 1 8 1 s o u t hk o r e a sf o r e i g nc u r r e n c ya c c o u n ts t a t u so ft h em o n i t o r i n gs y s t e m 一18 1 1f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n ta n dc a s hf l o wm a n a g e m e n to b j e c t i v e sa n d l e g a lb a s i sf o rm o n i t o r i n g 1 8 1 2o p e n i n gf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n t 1 8 1 3t h ed i f f e r e n c eb e t w e e nt h er e s i d e n t s ，n o n - r e s i d e n tf o r e i g nc u r r e n c y a c c o u n t sa n dm a n a g e m e n to ft h ed i v i s i o n 18 1 4f o r e i g nc u r r e n c yc a s ha n da c c o u n tm a n a g e m e n t 1 9 1 5e x c h a n g ei n f o r m a t i o ns y s t e m 1 9 2 a u s t r a l i a 。sf o r e i g nc u r r e n c ya c c o u n ts t a t u so ft h em o n i t o r i n gs y s t e m 2 0 2 1 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n ta n dc a s h f l o wm a n a g e m e n to b j e c t i v e s a n d l e g a lb a s i sf o rm o n i t o r i n g 2 0 2 2o p e n i n gf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n t 2 0 、 l囊，i。：，艚t_、ia” v。j 山东大学硕士学位论文 2 3t h ed i f f e r e n c eb e t w e e nt h er e s i d e n t s ，n o n - r e s i d e n tf o r e i g nc u r r e n c y a c c o u n t sa n dm a n a g e m e n to ft h ed i v i s i o n 2 1 2 4f o r e i g nc u r r e n c yc a s ha n da c c o u n tm a n a g e m e n t 2 1 2 5e x c h a n g ei n f o r m a t i o ns y s t e m 2 2 3 f o r e i g ne x c h a n g ef u n d sa n dm o n i t o r i n gs y s t e mo ft h ee n l i g h t e n m e n t 2 2 3 1t h es t r o n gp u r p o s ea n dp l a n n i n g 一2 2 3 2as o l i dl e g a lf o u n d a t i o n 2 3 3 3i n c o r p o r a t i o no fc a s ha n dc a s hm a n a g e m e n ta c c o u n t s 2 3 3 4a l l 训i b e rm o n i t o rd a t a b a s ep l a t f o r m 2 3 3 5as o u n ds y s t e ma s s u r a n c e 2 4 c h a p t e r 4f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mt oi m p r o v es o u n ds t r a t e g y ：! ! ； 1 o v e r a l li m p r o v e m e n ti d e a s 2 5 2 t h em a i np r i n c i p l e so fi m p r o v ef o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e m ， 2 1 ； 2 1a l lf o r e i g ne x c h a n g ei n c o m ea n de x p e n d i t u r et h r o u g ht h ef o r e i g n e x c h a n g ea c c o u n t 。2 5 2 2t h ef i r s tr e p o r to nt h en a t u r eo ff u n d st oc o n d u c tb u s i n e s s 2 5 2 3i m p r o v ea n de n h a n c et h ed a t aq u a l i t y 2 5 3 f o r e i g nc u r r e n c ya c c o u n t sa n df o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n t sb u s i n e s sp r o c e s s r e c o n s t r u c t i o nf u n d s 2 6 ：；1e x c h a n g ea c c o u n tt y p em e r g e 2 6 3 2f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n to p e n i n gs e r v i c e 2 7 3 3c a p i t a la c c o u n tf o r e i g ne x c h a n g ei n c o m ea n de x p e n d i t u r ep r o c e s s 3 0 4 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mt oi m p r o v ea n dp e r f e c tt h e s t e p sf o r w a r d 3 2 4 1 i m p r o v et h el e g a ls y s t e mf o rf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n tt o p r o v i d el e g a lp r o t e c t i o n 3 2 4 2t h em a i ns t e pf o r w a r da n df o r e i g ne x c h a n g er e v e n u ea n de x p e n d i t u r e i n f o r m a t i o ni nac o m p r e h e n s i v ec o l l e c t i o n 3 2 4 3s t r e n g t h e n i n gq u a l i t yc o n t r o la n ds t r i v et oi m p r o v et h ea c c u r a c yo fd a t a v l l 一一 些奎查堂堡主兰堡笙奎 一一 _ - _ _ _ 一一 e x c h a n g ea c c o u n t s 3 3 4 4t h ee s t a b l i s h m e n to ff u l l - c a l i b e ro f f - s i t em o n i t o r i n gs y s t e mt oe n h a n c e t h ee f f e c t i v e n e s so ff o r e i g ne x c h a n g er e g u l a t i o n 3 4 4 5f u r t h e rr e g u l a t o r yp e r s p e c t i v e ，t oa c h i e v ec o o r d i n a t e dr e g u l a t i o no f t h e f o r e i g nc u r r e n c y a c c o u n t s 3 4 5 f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e ma p p l i c a t i o n a n dd e v e l o p m e n to f i ( 1 e a s 3 5 5 1t h ef u n d a n l e n t a ld a t ap l a t f o r m t h ef o r m a t i o no ft h ed a t aw a r e h o u s e 7 p l a t f o r m - 3 6 - 5 2m a n a g e m e n tp l a t f o r m t h eo p e r a t i n gp l a t f o r mf o rf o r e i g ne x c h a n g e r e g u l a t i o n 3 6 5 3m o n i t o r i n ga n de a r l yw a r n i n gp l a t f o r m p l a t f o r mf o re c o n o m i ca n d f i n a n c i a la n a l y s i s 3 7 c o n c l u d i n gr e m a r k s 。3 9 a c k n o w l e d g e m e n t s 4 0 r e f e r e n c e s ”4 1 山东大学硕士学位论文 摘要 经济金融全球化的发展，外汇资金流动的频率和规模不断增大，我国外汇管 理面临着新的形势，自由贸易趋向要求外汇管理在可监控前提下实现最充分的便 利化。适应这种需求，外汇管理逐步由事前的行政审批模式向事后的监测分析转 变，在这种情况下外汇资金流动信息的掌握成为外汇管理有效性的关键。外汇账 户收支作为最系统、最基础的外汇信息来源，具备成为开展资金流动监测的载体。 自2 0 0 2 年9 月份起，国家外汇管理局开始推广和使用外汇账户管理信息系统， 初步建立了依托外汇账户系统实现对境内机构外汇流量和存量的监测框架。 新颁布的中华人民共和国外汇管理条例第七条规定：“经营外汇业务的 金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过# i v e 账户办理# i v e 业务。经营外汇业务的金融机构应当依法向；, l f f r - 管理机关报送客户 的# t - e 收支及账户变动情况。”为实现外汇账户对外汇资金收支的全口径统计提 供了法规支撑，同时也反映出管理层通过外汇账户系统实现对外汇资金的跨境、 境内收支、结售汇数据的全面采集并以此为基础建立外汇资金监测系统的取向意 图。长期以来，国内外学者对# l i f e 管理方式的转变、# t - ，e 资金流动监测等等研究 较多，但是如何依托一个完善的系统实现管理的转变和对资金的有效监测实现讨 论甚少。因此，本文着重于探索建立便捷有效的外汇账户管理和监测体系，实现 对外汇收支活动的科学监控，努力为创造一个规范、安全、效率的用汇环境提供 决策参考。其实践意义在于为转变# l i f e 管理职能，服务于市场主体，切实促进贸 易投资便利化，提出了一个渐进和完善的解决方案，这也是笔者的着眼点所在。 本文共分四部分： 第一章阐述了国内外研究状况及主要观点，在对# l i f e 资金流动形势、监管需 求、贸易便利化及账户本身的固有特点分析基础上论述了外汇账户管理体系建设 的意义。 第二章阐述了我国# t - ，l 账户管理政策及信息系统建设的发展沿革及现状，并 结合业务及监管实践具体分析了我国现行外汇账户管理体系存在的不足和尚待 山东大学硕士学位论文 继续完善的关键点。 第三章是关于国外依托外汇账户建立外汇资金监测体系的比较研究，通过对 韩国、澳大利亚两国政策及信息系统体系的分析，得出对我国外汇账户管理体系 完善和发展方向的启示。 第四章全面系统提出我国外汇账户管理体系的总体改进思路、主要原则，对 外汇账户业务和资金流程进行了重新勾画，在此基础上设计了具体推进和实施方 案，提出了应用与发展构想，全面设计了我国外汇账户体系的建设策略。 关键词：外汇账户；信息体系；完善发展 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t e c o n o m i ca n df i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o n ，f o r e i g nc a p i t a lf l o w sc o n t i n u et oi n c r e a s e t h ef r e q u e n c ya n ds c a l eo fc h i n a sf o r e i g ne x c h a n g ea d m i n i s t r a t i o ni sf a c i n gan e w s i t u a t i o n ，f r e et r a d e ，f o r e i g ne x c h a n g em a n a g e m e n tg o o d c h i l d ，t h ep r e m i s ec a nb e m o n i t o r e dt oa c h i e v et h ef u l l e s tx i af a c i l i t a t i o n m e e tt h i sd e m a n d ，f o r e i g ne x c h a n g e m a n a g e m e n ts t e pb ys t e pm o d eb yt h ep r i o ra d m i n i s t r a t i v ea p p r o v a lo fc h a n g e st ot h e m o n i t o r i n ga f t e r w a r d s ，i nt h i sc a s e ，c o n t r o lf o r e i g ne x c h a n g ef l o w so fi n f o r m a t i o n b e c o m et h ek e yt ot h ee f f e c t i v e n e s so ff o r e i g ne x c h a n g em a n a g e m e n t f o r e i g n e x c h a n g ei n c o m ea n de x p e n d i t u r ea c c o u n t ，a sm o s ts y s t e m s ，t h em o s t b a s i cs o u r c e so f f o r e i g ne x c h a n g e ，h a sb e c o m ea v e h i c l et oc a r r yo u tm o n i t o r i n go fc a p i t a lf l o w s 。 s i n c es e p t e m b e r2 0 0 2 ，t h es t a t ea d m i n i s t r a t i o no ff o r e i g ne x c h a n g es t a r t e dt h e p r o m o t i o na n du s eo ff o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m ， i n i t i a l l yt oe s t a b l i s has u p p o r ts y s t e mt or e a l i z et h ef o r e i g ne x c h a n g e a c c o u n tf o r e i g n e x c h a n g ef l o w sa n d s t o c ko fd o m e s t i ci n s t i t u t i o n sm o n i t o r i n gf r a m e w o r k t h en e w t h ep e o p l e sr e p u b l i co fc h i n af o r e i g ne x c h a n g em a n a g e m e n t r e g u l a t i o n s ，”a r t i c l ev i i ：”f o r e i g ne x c h a n g eb u s i n e s so ff i n a n c i a li n s t i t u t i o n s ，f o r e i g n e x c h a n g em a n a g e m e n td e p a r t m e n t ss h o u l db ei na c c o r d a n c ew i t ht h ep r o v i s i o n so ft h e s t a t ec o u n c i lf o rt h ec u s t o m e rt oo p e nf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n t s ，a n dt h r o u g ht h e f o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tf o rf o r e i g ne x c h a n g eb u s i n e s s c o n d u c tf o r e i g ne x c h a n g e b u s i n e s s ，f i n a n c i a li n s t i t u t i o n sa c c o r d i n gt o t h ee x c h a n g ea d m i n i s t r a t i o na g e n c i e s s h a l ls u b m i tt h ea c c o u n t so fc u s t o m e r sa n dc h a n g e si nf o r e i g ne x c h a n g ei n c o m ea n d e x p e n d i t u r e ”a c c o u n tf o rt h er e a l i z a t i o no ff o r e i g ne x c h a n g er e c e i p t sa n dp a y m e n t s o na l lf o r e i g ne x c h a n g ef u n d sh a v ep r o v i d e dal e g a ls u p p o r tc a l i b e rs t a t i s t i c sa l s o r e f l e c tf o r e i g ne x c h a n g ea c c o u n tm a n a g e m e n ts y s t e mt h r o u g ht h ei m p l e m e n t a t i o no f t h ec r o s s - b o r d e rf o r e i g ne x c h a n g ef u n d s ，w i t h i nt h eb a l a n c eo fp a y m e n t s ，e x c h a n g e s e t t l e m e n ta n ds a l e sd a t a ，ac o m p r e h e n s i v ec o l l e c t i o n a st h eb a s i sf o r t h e e s t a b l i s h m e n to ff o r e i g ne x c h a n g em o n i t o r i n gs y s t e mi n t e