国库集中支付业务术语课件.ppt

系统约定业务操作术语介绍,用友集团北京用友政务软件有限公司2005年7月10日,培训时间的安排45分钟,简介,培训内容的简要介绍指标相关的名词概念指标属性相关联内容计划相关的名词概念计划支付相关联内容,1、指标相关,执行指标：预算已下达到单位和项目，财政用来控制预算执行的指标。控制指标：指人大未批复部门预算前，为预算执行连续性的需要而下达的执行指标，或称年初控制数。正式指标：指人大批复的部门预算指标或年中执行时追加的执行指标。集中支付指标：财政国库集中支付方式下申报用款计划所使用的指标。实拨指标：现行实拨方式下申报用款计划所使用的指标。年度预算数：为财政批复的可执行指标额。,2.0、批准文号,批准文号:是指财政给预算单位确定单位预算的行政文号。一般有:年初预算批准文号年度执行中追加（调整）预算的批准文号。,说明：财政部门在下达某项指标时，都要下达一个文件来说明该项指标，每个文件都有一个编号，该编号的称之为文号。一个文号可能会对应多个指标。,2、指标属性指标属性是指运用一系列定义标志从多个角度来描述某（项）指标，来满足财政运行过程中预算编制与预算执行的衔接、预算执行中对过程的控制、以及科学的完成对执行结果的归集、反映、分析的需要而制定的一整套分类体系。,2.1、资金性质,预算内资金是纳入预算管理的财政性资金，包括一般预算资金和基金。一般预算资金主要包括税收收入、行政性收费、罚没收入、国有资产收益、专项收入(各种附加)和其他收入（利息收入及各种捐赠收入）。基金是指纳入预算管理的工业基金、水利基金等专款专用的财政性资金。预算外资金是指未纳入预算管理，为满足专业发展需要专款专用的财政性资金，主要包括各类事业性收费。其他财政性资金主要是指未纳入预算内、外管理的各种财政举债资金和往来。,2.11资金性质附图,各项税收：包括增值税、营业、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。罚没收入：是行政、司法机构向违反国家法律、法规，破坏正常经济秩序的单位和个人强制征收的收入。如违反交通规则的罚款、没收的触犯刑法的人的财政等。行政性收费收入：是指行政、司法机构在向个人或者单位提供某种特定服务时收费的费用。专项收入：是根据规定需要，由国务院批准，或者经国务院授权由财政部批准征收并纳入预算的收入。（征收排污费收入、征收城市水资源费入、教育费附加收入等）其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入、利息收入等,2.1.2资金性质释疑,2.1.3某地“资金性质”,2.2、资金来源（指标来源）,资金来源（指标来源）是标明指标出处的标识。它对于准确描述部门（或预算单位）预算周期内可用财权至关重要，同时又是本级预算在预算期内总预算列支的重要依据。当年省财包括当年中央财力补助和地方财政收入，以及上年财力结转。中央追加是中央一次性专项补助。结转指标包括上年中央专项指标结转，以及上年省财已安排支出结转。结算补助指上下级财政结算时，上级给予的补助。,财政资金来源,本年财力,净结余,专项结余,本级财力,市追加,转移支付,结算补助,调入资金,预备费,上年结转,区专项结余,市追加专项结余,超收,年初批复,年初安排,2.2.1某地“指标来源”,2.2.2某地“指标来源”,其中：000+001+002+003=预算单位当年可用财权001+002=本级预算当年列支依据,2.3、资金类型,资金（经费）类型:是财政预算执行管理中根据需求所进行的分类，每年年初由财政部门确定。,人员经费支出：部门单位人员的基本工资、津贴、奖励工资、取暖降温费、福利费、住房公积金、养老保险基金、医疗保险基金、离退休费、生活费、遗属补助、抚恤金、丧葬费、救济费、生活补贴、独生子女费、幼托补助、编制外长期聘用人员及临时工工资等。日常公用经费支出：包括部门单位的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、劳务费、租赁费、小型维修费等。专项支出：是指部门单位在基本支出预算之外为完成特定的工作任务或事业发展目标，编制年度各类专项支出计划。包括大型的会议、修缮、设备购置费以及生产建设性支出。,2.3.1经费类型释疑,2.3.2某地“经费类型”,2.4、预算科目（类款项）,预算科目：在财政预算管理中按功能管理所进行分类。分类、款、项三级。2003年政府预算支出科目中，一般预算支出划分为34类426款443项，基金预算支出划分为10类58款14项。例如：教育支出普通教育高等教育,2.5、支出目级科目,支出目级科目:是政府预算收支科目中规定的一般预算和基金预算的支出目级，是预算支出科目的具体化。一般预算支出目级35个基金预算支出目级4个,2.6、预算级次,预算级次:是按照财政预算管理级次确定的，一般分上级、本级、下级。,2.7、收入项目指预算单位的预算收入来源。例如：事业收入、上级补助收入2.8、支出项目是指预算单位的预算支出细分(可以在项目库中事先维护）。例如：人员支出、日常办公支出,2019/12/15,17,可编辑,2.9、预算单位、归口业务处（科）室,预算单位指与同级财政发生经费领拨关系的单位，含名称、部门预算编码、国标码，按一级、二级、三级预算单位分层。例如：一级预算单位：公安局；基层单位：公安一分局。,归口业务处（科）室指财政部门内部一般按不同的工作范围划分不同科（处）室。比如：行政政法科、文教科、政府采购办等。在预算单位设置中要指定该预算单位所对应的归口业务科室。例如：文教、行财,2.10、支付方式,集中支付方式：指按照财政国库管理制度改革方案，将财政性资金通过国库单一帐户体系拨付到供应商帐户。实拨方式：指将财政性资金由国库存款户拨付到预算单位帐户。,某地“支付方式”列表,3、计划相关,实拨计划：根据实拨指标编制的用款计划。建议数：财政归口管理部门针对用款计划的申报数提出的修改意见数。核批数：财政部门国库管理部门根据建议提意见数。审定数：财政主管领导根据计划、建议核批意见作出的最后审定数。已申请计划数：为累计财政批复计划录入后尚在各环节数据录入人和下一环节退回作废计划数。可申请计划数：为年度预算数已申请计划数。批复计划数：财政部门累计批复计划数。已申请支付数：已清算支付数清算退款数已录入用款申请后未清算各环节数-本环节作废数。可用计划数：批复计划数已申请支付数，也叫可用额度。,3.1、计划录入中可用金额,计划录入中可用金额:即系统中可供预算单位提出分月用款计划的数额。指预算单位本年度全部预算指标数，减去截至目前为止财政已批复的计划数和预算单位已录入计划尚在未审核、未报批和未批复状态的数额后的余额。,3.2、录入用款申请中可用金额,录入用款申请中可用金额:是系统中可供预算单位提出用款申请的数额。指财政批复的用款计划数，减去预算单位用款申请已支付数和已提出申请尚在未复核、未初审、未复审、未审批、未生成和生效支付凭证、未支付状态数额后的余额。,3.3、部门,在财政预算管理中，部门主要指主管部门。支付系统和核算系统中所涉及的部门主要指预算单位的内设机构，可以用于核算各内设机构的收入或费用开支情况。若预算单位基础数据设置中支出类会计科目已实施与部门挂接（勾稽），则在录入用款申请时会要求分别录入各部门金额。,3.4、结算类型,结算类型:是支付凭证所涉及的金融结算方式，支付凭证可替代相应的金融结算票据。结算类型包括：现金、转帐电汇、转帐和电汇四种。其中转帐和电汇方式专用于工资统发业务。,3.5、用款申请摘要,用款申请摘要:是对用款支出进行的简要描述。包括人物、时间地点和事由，三个方面的内容将全部作为单位记帐凭证的摘要，事由还将作为支付凭证的用途。人物指支出所涉及的经办人;时间地点指支出发生的时间地点;事由指支出的名称(系统中规定此项必须录入)。,3.6、支付凭证,支付凭证:是用于通过代理银行将财政资金支付给商品和劳务的供应者或用款单位的票据，包括直接支付和授权支付凭证。支付凭证涵盖了财政拨款凭证和金融结算票据的内容。,3.7、划款凭证,划款凭证:是代理银行在支付款项（垫资）后向财政部门和人民（清算）银行要求清算收回款项的凭证。系统设置由受理支付的代理银行分支机构操作，在清算时间对全行所有支付业务进行汇总，生成划款凭证，送达清算银行进行清算。系统中划款凭证分支付类型。,3.8、清算凭证（汇总清算额度通知书）,清算凭证（汇总清算额度通知书）:是支付中心根据代理银行生成的划款凭证，要求财政部门准予清算，向人民（清算）银行提供预算单位清算财政资金额度的凭证。系统设置由支付中心操作，在代理银行生成划款凭证后一一对应生成清算凭证，送达财政国库部门签章后，再送清算银行进行清算。系统中清算凭证分支付类型,3.9、退款凭证,退款凭证:是代理银行在支付清算后收到原支付收款人退回的款项，将该款项退回财政部门在人民（清算）银行的财政资金帐户，返还预算单位用款计划额度的凭证。系统设置由受理直接支付的代理银行分支机构操作，在清算时间对全行所有退款业务进行汇总，生成退款凭证，送达清算银行进行退款清算。退款凭证与退款明细的区别：退款明细与支付凭证类似，是对退款业务的具体化，系统中由收到退款的代理银行分支机构录入，每一笔退款都将在生成退款凭证时生成一个退款明细号。退款凭证是退款明细的汇总，与划款凭证类似。,3.10、生成,生成:是将业务信息产生成固定格式凭证的过程。系统中包括支付凭证、划款凭证、退款凭证、清算凭证和记帐凭证的生成。支付凭证的生成：是用款审核环节的终结。授权支付凭证由核算站（预算单位）生成，直接支付凭证由支付中心生成。划款（退款）凭证的生成：是代理银行支付（退款）环节的终结。由负责直接支付业务的代理银行分支机构对全行支付（退款）进行汇总，区分支付类型和资金性质生成划款凭证。清算凭证的生成：清算凭证是划款凭证的印证，表明财政厅和支付中心所同意划款的额度。由支付中心在代理银行生成划款凭证后一一对应及时生成。记帐凭证的生成：是整个支付和清算业务的终结。由支付中心或核算站（预算单位）在各类回单登记后，对应不同的帐套生成。,3.11、代理银行,具体办理财政资金支付与清算的商业银行，与财政部门签订财政资金支付业务代理协议的银行，负责汇总本行分支机构财政资金支付信息并向支付执行机构