成本台帐管理制度.doc

_成本台帐管理制度在以往的工地成本核算中，经常出现工地开支漏登、工地费用与公司费用混淆、数个工地费用混淆难以核算一个工地的整个费用等混乱局面，为在今后的工作中真正达到“列支清楚、开支合理、及时登记、核算到位、盈亏有数、奖罚分明”的目的，特制订成本台帐管理制度。望各部门、各工地积极自觉遵守，积极配合。一、所谓施工台帐，即某工程从工程立项、进工地施工、竣工结算、人员机械撤回、将工程交付甲方的全过程中所发生的收入、支出等一切费用的登记。施工台帐分总帐和分帐：总帐由公司财务部财务人员负责登，此帐含概面较大，内容比较丰富，只要是在公司各工地所发生的一切费用，都必须分门别类登记在各个工地的帐册中，最终财务部要依据此帐对各个工地及公司月、季度、全年进行成本核算，为领导决策提供依据。因此，此帐不得漏记、误记，不得将这个工地费用记到另一个工地上、不得将公司发生的费用记到某一工地上，对费用不清楚的开支，财务人员要及时请示，问明情况，准确无误地将各项费用登记到位。所谓分帐，即各工地从进工地到出工地，此工地上所发生的一切费用登记帐务，它包括工地伙食费、材料费、人工费、机械维修费、工地招待费、房租水电费、劳保用品费等所有费用。此帐由工地负责人指定工地技术员或其他人员担任。进工地前此人到公司财务部领用施工台帐分帐，财务部应提前准备好帐册和各类表格，并指导分帐登记员登记。二、总帐、分帐的建立1、工程确定后，财务部要根据公司所订合同在总帐上列出新建项目台帐，及时收缴工程预付费、进度款和结算款，并提醒公司领导、项目工程有关人员及时追缴工程款。工程款进帐后登记人员要及时在台帐予以登记，以便及时掌握各工地的收支情况，为公司决策提供及时可靠地依据。凡财务人员因漏登、误登而造成甲方与我方登记有误，且确系我方错误者，扣财务部人员当月奖金并不得找任何理由来解释。2、工地人员确定后，财务部要及时设立分帐，并将登记帐册交付登记人，指导其详细登记。3、各工地所需领用的费用、器材、配件，各工地必须在进场前列出详细的领料单，报有关领导批准后，到财务部门登记完毕方能领取或发放。不按此程序操作者，扣当月奖金50元。4、工地周转金必须由领用人到公司财务部填写借款单，由总经理签字后，方可领用。如因特殊原因，无法正常履行手续的，必须致电总经理，得到首肯后，方可领用，但事后必须补办手续。5、工程施工过程中，工地柴油消耗、配件外购等各项费用消耗有开具发票的，必须在发票空白处，简明写出耗用事由，并经由工地负责人签字才具有报销资格，不及时上报，扣罚经办人工资50元。6、工地伙食费严格按标准开支，伙食费登记必须每天做好详细记录，避免一切不必要的浪费，提高施工人员饮食质量。7、工程施工过程中的业务招待费，必须做到严格控制，正常领用业务招待款必须填写“业务招待费领用单”，由工地负责人签字后领用招待款，事后到台帐登记人员处提供“业务招待费领用单”及费用发票进行费用登记，如因特殊原因，无法正常履行手续的必须在事前由工地负责人首肯，事后在发票空白处说明事由，并经工地负责人签字后方具有报销资格并在台帐登记人补登费用开支帐。8、工地负责考勤登记的人员，必须严格做好每天工地人员的出勤登记，请假必须正常履行请假手续，填写请假条，由工地负责人签字，否则以旷工处理。严禁徇私舞弊，一经发现有意袒护当事人者，除扣当月全额奖金外，一并以旷工论处。9、台帐登记负责人，必须及时做好各项费用支出及收入的汇总工作，工地台帐要在次月2日前或是工程结束2日内上报公司财务科。以便财务科汇总核算工地经济效益。若不及时上报，扣罚台帐管理人工资50元。10、公司财务部对一些工期较长的工程要隔半月进工地检查指导，检查工地分帐的登记、开支是否合理，及时纠正其不合理处，对违规列支者向公司提出予以扣回或处罚当事人的意见，真正起到监督指导的作用，如检查者徇私舞弊，知情不报者，或有意袒护当事人者，扣当月全额奖金。11、各工地在外所购急需低值易耗品、工具等物品，应电话请示财务部或有关领导，事后要及时登记，并补齐申领手续，凡漏办者而导致物品的丢失、被盗或无人管理者，扣当事人和财务部当月奖金100元。三、要求1、台帐登记人员要做到嘴勤、腿勤、眼勤、手勤，准确无误地登记清各项费用。2、分帐登记人在工地结算后一周内必须到财务部核对后交帐，耽误一天扣财务部及分帐登记人20元，确因工作繁忙而不能及时交帐者，必须事先请示领导，批准后才可拖延，但最多不能超过两周。3、各工地结束后半月内，财务部要将此工地的成本核算结果报公司领导，杜绝估算，盲目凑数。4、工地台帐必须及时登记，而且各项数据必须真实、准确，若台帐不真实、不准确而造成财务部的成本核算有差异，给公司总经理的决策造成误导的，扣罚工地台帐登记人员当月工资100元，扣财务部负责人2