第三章及综合运用最后一题.doc

第03章账务处理与总账子系统 IT环境下财务处理流程的主要角色有哪些？（课本84页）账务处理流程中的主要角色l （1）业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）l （2）凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息记账凭证的人员l （3）凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥l （4）记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；l （5）查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） IT环境下手工环境下帐务处理流程的主要差异有哪些？（课本86页） 1.数据处理的起点与终点不同 2.数据处理方式不同 3.数据存储方式不同 4.对账的方式不同 5.会计资料的查询统计方式不同 动态会计平台IT模型的基本要素有哪些？（课本130页） 该模型的基本要素主要包括事件接收器、凭证模板、生成器、和实时凭证。 简述科目文件、汇总文件、临时凭证文件的作用科目文件作用：（课本95页）在总账子系统中需要设计科目文件，用于反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。汇总文件作用：（课本96页）记账时系统自动按科目进行汇总，并将汇总结果存入该文件；输出账簿时，系统自动从该文件和历史文件中提取数据，并进行加工，生成所 需要的账簿；进行编制报表、财务分析、领导查询等工作时，仍然从该文件中提取数据，生成所需要的结果。临时凭证文件的作用：（课本98页）临时凭证文件是临时储存未记账的所有凭证，记录在一定时间所发生的各项经济业务的文件。临时凭证文件应该反映账务处理所需要的全部内容，不仅包括记账凭证本身要求的内容，如日期、凭证号、摘要、会计科目、金额等，还要包括计算机在进行数据处理时所需要的各种标识，以及反映各种数据记录内部控制方面的内容。一旦记账，凭证就从临时凭证文件转移到历史凭证文件，所以任何一张凭证都不可能永远在此文件中存储。 手工环境下财务处理流程的主要缺陷有哪些？（课本82页） （1）数据大量重复 （2）信息提供不及时 （3）准确性差 （4）工作强度大综合运用 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？请以你使用过的财务软件为例，简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施？在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施：在手工条件下，各单位的记账凭证有不同的分类，如收款、付款、转账等，每类凭证具有不同的格式。在计算机条件下，不可能考虑所有凭证类型的凭证格式。目前总账子系统通常采用的方法是：允许财会人员根据需要设置凭证类型，但一般各种凭证（收款、付款等）均采用统一的凭证格式。通过“增加”模块，便可以录入凭证。由于计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此，在录入过程中必须正确性检查措施，确保凭证正确可靠。（课本106-107页） 简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施：（课本107-108页）l 1.凭证类型和凭证号。凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。 因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。l 2.凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期l 3.附单据数。即本凭证的附件张数。l 4.摘要。输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。5.科目科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：（1）存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。（2）是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。（3）与凭证类型是否相符的检查： 即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。6. 金额任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。因此，对每一张凭